MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE GESTIÓN A LA EMPRESA MIL COSITAS S.A.C

a. Origen de examen :

La auditoría de gestión se realizara en cumplimiento al estatuto mediante el articulo n.8 según lo estipulado en la asamblea general de socios, de fecha 15 de marzo del 2013, mediante el cual se designó a la sociedad auditora Gonzales – Márquez y asociados S.C para la ejecución de la referida auditoria de gestión.

b. Antecedentes de la entidad y de los asuntos que serán examinados:

La mencionada empresa es una sociedad anónima cerrada, fue constituida el 8 de enero del año 2013 mediante escritura pública e inscrita la superintendencia nacional de registros públicos (SUNARP), su finalidad es la comercialización (compra y venta de artículos de belleza). Su sede encuentra en la ciudad de Huancayo.

c. Estructura orgánica:

La empresa cuenta con la siguiente estructura organizacional:

- Asamblea general de socios - El directorio , formado por los accionistas - Gerente general , que cuenta con una secretaria- Un contador general - Jefe de comercialización - 5 vendedores - Tesorería- Abastecimientos

Principales aspectos a tener en cuenta:

Se conoce que la empresa no cuenta con un plan operativo institucional y el personal no está adecuadamente remunerado.

Área contable:

El área contable cuenta con los libros principales y auxiliares con un ligero atraso en la actualización de datos.

La empresa no cuenta con un software actualizado para llevar las cuentas contables.

Área de tesorería:

El tesorero es un empleado que cuenta con el respaldo del gerente general y no cuenta con seguro de deshonestidad.

Los comprobantes de pago, no cuenta con el visto bueno del gerente general y administradores no cuentan con esta información y no cuenta documentación sustentadora de los egresos.

Área de abastecimientos:

El departamento de adquisiciones, donde se elaboran las órdenes de compra y venta en función de una orden o pedido .el proceso de solicitud de cotizaciones o propuestas económicas no queda sustentado en ningún registro o control, y no se cuenta con un registro de proveedores.

d. Objetivos y alcance:

1. Objetivo general:

Emitir una opinión sobre la ejecución de los procesos en el área de gestión de todas las áreas la empresa mil cositas S.A.C.

2. Objetivos específicos:

- Determinar si la gestión de todas las áreas de la empresa ha desarrollado sus actividades de conformidad a las normas legales vigentes en el periodo sujeto a examen.

- Establecer las debilidades, deficiencias y desviaciones más relevantes del control interno de los procesos que revelan una mayor problemática en las respectivas áreas.

Alcance:

El presente examen comprenderá todas las áreas en los procesos de programación, registro y control por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del año 2013, el mismo que se desarrollara de acuerdo a las normas de auditoria gubernamental y procedimientos selectivos.

e. Programa y procedimientos a ejecutar en el examen:

El programa conteniendo los procesos a ejecutar, se adjunta al presente mediante el anexo 1.

f. Recursos de personal y especialista:

Para la ejecución del examen especial se requiere la participación del siguiente personal:

Nombre y apellidos profesión cargoCarolina torres Márquez CPC SupervisorDoustin Gonzales Arias CPC Jefe de equipoGervasio ventura Q. CPC AuditoriaBrayann Gonzales Arias CPC AuditoriaAna Vilma Buendía Abogada Especialista

g. Presupuesto de tiempo:

HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD

categoría

Cargo planeamiento

Trabajo de campo

Redacción y sup. Del informe

Sustentación del informe

Emisión

total

Socio Supervisor

40 40 40 8 24 152

Socio Jefe de equipo

40 80 80 8 32 360

socio Auditor 40 40 240Contrato Auditor 40 40 240Contrato abogado 24 24 48

total 80 664 224 16 56 1040

h. Informes a emitir y fecha de entrega:

Como resultado de la auditoria de gestión se emitirá el informe de acuerdo a lo dispuesto en la norma de auditoría financiera el cual será emitido al titular de la entidad, a fin que este último disponga la implementación de las medidas respectivas. En caso de evidenciarse indicios razonables se formulara el informe especial acorde a la NAGAS.

i. Participación de otros profesionales y/o especialistas:

En el presente examen se ha previsto la participación de un especialista de profesión abogado, como previsión para que en caso se evidencie incidíos razonables de comisión de delito y/o responsabilidad civil, puede emitir el informe especial correspondiente.

j. Formatos tentativos de los informes:

Como resultados de la auditoria de gestión se emitirá:

a. El informe de acuerdo a las NAGAS con la siguiente estructura:

Título del informe

I. IntroducciónII. ObservacionesIII. ConclusionesIV. Recomendaciones

Anexos:

b. En caso se emita el informe especial, este último presentara la siguiente estructura:

Título de informe

I. IntroducciónII. Fundamentos de hechoIII. Fundamentos de derechoIV. Identificación de participantes en los hechos V. pruebas

Anexos.

Huancayo, 15 de marzo del 2013.

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Supervisor: Carolina Torres Márquez jefe de quipo: Doustin Gonzales A.