auditoria gubernamental papeles de trabajo

Dr. CPCC Wenceslao Aliaga Ortega

RELACION DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO APLICABLES

CODIGODENOMINACION P Archivo Permanente

L Archivo de Planificacin

F Archivo Corriente de Auditora Financiera

OC Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora

R Archivo Resumen

C Archivo de Correspondencia

O Archivo Opcional

V Archivo Varios

MODELOS DE CARATULAS DEARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO Y CONTENIDO DE LOS ARCHIVOS

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________SEDE : ______________________________________________________________________

I . ARCHIVO PERMANENTEINFORMACIN DE LOS AOS19 ..19 ..19 ..19 ..19 ..

TOMON ___

UNIDAD RESPONSABLE DE :CUSTODIAINGRESO AL ARCHIVO CENTRAL :ACTUALIZACIN

CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTEP1 Informacin sobre antecedentes y organizacin de la entidad auditada- Estructura orgnica - Reglamento de organizacin y funciones - Manual de organizacin y funciones claves - Manuales de procedimientos

P2 Extractos o copias de acuerdos importantes y otros documentos legales importantes - Estatuto social - Plan operativo institucional - Presupuesto autorizado - Memoria institucional - Acuerdos de directorio o decisiones importantes adoptadas por la alta direccin - Resoluciones y directivas emitidas por la entidad

CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTEP3 Extractos sobre el sistema de contabi- dad - Registros - Mantenimiento y procesa- miento contable - Empleados clave, autorizados para firmar y aprobar operaciones - Polticas contables vigentes - Flujogramas de las principales actividades - Estados financieros

P4 Documentos de auditora externa - Informe de auditora - Plan anual de auditora - Informes de evaluacin del plan anual de auditora - Denuncias

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAII . ARCHIVO DE PLANIFICACINENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________

TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL : REA (S) A EXAMINAR

AUDITORA DE EE.FF.AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROSAUDITORA DE GESTINAUDITORA CON ENFOQUE INTEGRALEXAMEN ESPECIAL

PERODO EVALUADO : Del ______________________ al ___________________________

REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO DE PLANEAMIENTOL1 Memorando de planeamiento (Plan General de Auditora)

L2 Programas de auditora

L3 Decisiones sobre el planeamiento: Enfoque y anlisis

L4 Registros de actividades para obtener informacin sobre la entidad por examinar

L5 Evaluacin del riesgo de auditora

L6 Criterios de materialidad

L7 Conocimiento de las actividades y operaciones de la entidad

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIII. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA FINANCIERAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________

PERODO EVALUADO : DEL ____________________AL ____________________________

CODIGOCONTENIDO DEL ARCHIVO DE CORRIENTEF1 Balance de comprobacin y asientos de ajusteF2 Estados financieros

FA Caja - BancosFB Valores negociablesFC Cuentas por cobrarFD ExistenciasFE Gastos pagados por adelantadoFF Inversiones en valoresFG Inmuebles, Maq. Y EquipoFH Bienes agropecuariosFI Bienes culturalesFJ Infraestructura pblicaFK Otros activosFL ProveedoresFM Tributos por pagarFN Otras cuentas por pagarFO Provisin para beneficios socialesFP Deudas a largo plazoFQ Ingresos y costos diferidosFR PatrimonioFS Estado de gestinFT Cuentas de orden

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVI. ARCHIVO DE COMUNICACINDE HALLAZGOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) HALLAZGOS CURSADOS

OCDESCARGOS

DRCONTENIDO DEL ARCHIVO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVII. ARCHIVO RESUMENREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) PUNTOS PENDIENTESSUPERADOS

INFORME DE AUDITORIA

MEMORNADUM DECONTROL INTERNO

RESUMEN DE LOS ACON-TECIMIENTOS SIGNIFI-CATIVOS DURANTE LAAUDITORIA

COMENTARIOS DE LASMODIFICACIONES SOBREEL ALCANCE Y OBJETIVOSDE LA AUDITORIA POSTE-RIOES A LA PLANIFICACION

CARTA DE REPRESENTACION

CARTA DE ABOGADOS

PUNTOS DE ATENCION

COMENTARIOS SOBREHECHOS SUNSECUENTES

LISTA DE VERIFICACION DECONCLUSION DEAUDITORIA

CONTROL DE TIEMPO

RELACION TOTAL DE ARCHIVOS UTILIZADOS

R1

R2

R3

R4

R5

R6

R7

R8

R9

R10

R11

R12CONTENIDO DEL ARCHIVORESUMEN DE AUDITORIA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVIII. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIX. ARCHIVO OPCIONALREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAX. ARCHIVO VARIOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




RELACION DE ARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO APLICABLES

CODIGODENOMINACION P Archivo Permanente

L Archivo de Planificacin

F Archivo Corriente de Auditora Financiera

G Archivo Corriente de Auditora de Gestin

E Archivo Corriente de Examen Especial

OC Archivo de Comunicacin de Hallazgos de Auditora

R Archivo Resumen

C Archivo de Correspondencia

O Archivo Opcional

V Archivo Varios

MODELOS DE CARATULAS DEARCHIVOS DE PAPELES DE TRABAJO Y CONTENIDO DE LOS ARCHIVOS

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD A CARGO DEL EXAMEN : ______________________________________________SEDE : ______________________________________________________________________

I . ARCHIVO PERMANENTEINFORMACIN DE LOS AOS19 ..19 ..19 ..19 ..19 ..

TOMON ___

UNIDAD RESPONSABLE DE :CUSTODIAINGRESO AL ARCHIVO CENTRAL :ACTUALIZACIN

INCLUI CONTENIDO COD. CONTENIDO DO ( ) P1

P2

P3

P4

P5

P6

P7

P8

P9

P10

P11

P12

P13

P14

P15

P16

P17

P18

P19

LEY ORGNICA DE LA ENTIDAD Y NORMAS LEGALES QUE REGULAN SU FUNCIONAMIENTO.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL APROBADO.

REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - ROF APROBADO

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES - MOF APROBADO

MANUAL DE PROCEDIMIENTOSAPROBADO

FLUJOGRAMAS DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL, INCLUYENDO MODIFICACIONES Y EVALUACIONES

ESTADOS FINANCIEROS

INFORMES DE AUDITORA

DENUNCIAS

PLAN ANUAL DE AUDITORA, INCLUYENDO REPROGRAMACIONES (OAI)

INFORME DE EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE AUDITORA

RESMEN DE LAS DECISIONES MS IMPORTANTES ADOPTADAS POR LA ALTA DIRECCIN

RESOLUCIONES Y DIRECTIVAS EMITIDAS POR LA ENTIDAD

CONVENIOS Y CONTRATOS TRASCENDENTES

MEMORIA

RELACIN DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

DONACIONES

INCLUI COD. COD.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAII . ARCHIVO DE PLANIFICACINENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




REFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........

COD. CONTENIDO INCLUIDO ( ) L1

L2

L3

L4

L5

L6

L7

L8

L9

L10

L11

L12

L13

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

PROGRAMA DEAUDITORA

PLANIFICACIN GENERALACTUALIZACIN DELARCHIVO PERMANENTE

CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTOPREVIO DE LASACTIVIDADES DE LAENTIDAD

PROCEDIMIENTOS DEREVISIN ANALTICAIDENTIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES MSIMPORTANTE DE LA ENTIDAD

PLANIFICACIN ESPECFICAENTREVISTA CON LOSFUNCIONARIOS DE LAENTIDAD EXAMINADA

CONOCIMIENTO DELPROCESO DE LASACTIVIDADES MS IMPORTANTES

EVALUACIN DE LAESTRUCTURA DEL CONTROLINTERNO

DEFINICIN DE LAS ACTIVIDADESA AUDITAR Y DEL ENFOQUEDE AUDITORA

DETERMINACIN PRELIMINARDEL RIESGO DE AUDITORA

DETERMINACIN DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD

IDENTIFICACIN DE LAS AREASCRITICAS Y PUNTOS DE ATENCINAREAS A EXAMINAR

ABASTECIMIENTOTESORERIAPERSONALINCLUIDO ( ) CONTENIDO

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIII. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA FINANCIERAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________


OTRAS CUENTAS POR PAGAR

PROVISION DE BEFECICIOS SOCIALES

DEUDAS A LARGO PLAZO

INGRESOS Y/O COSTOS DIARIOS

PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADO O DE GESTIN

CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS PRESUPUESTARIASINCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) F1

F2

FA

FB

FC

CD

FE

FF

FG

FH

FI

FJ

FK

FL

FMBALANCE DE COMPROBACIN

ESTADOS FINANCIEROS

CAJA BANCO

VALORES NEGOCIABLES

CUENTAS POR COBRAR

EXISTENCIAS

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

INVERSIONES EN VALORES

INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS

BIENES AGROPECUARIOS

BIENES CULTURALES

INFRAESTRUCTURA PBLICA

OTROS ACTIVOS

PROVEEDORES

TRIBUTOS POR PAGAR

FN

FO

FP

FQ

FR

FS

FT

FU

FV

FW

FX

FY

FZ

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIV. ARCHIVO CORRIENTE DE AUDITORA DEGESTIONREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD AUDITADA :_____________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________


INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( )

....................................

..................................

ABASTECIMIENTO

PERSONAL

TESORERIA

CONTABILIDAD

PRESUPUESTOS

OBRAS Y PROYECTOS

COMERCIALIZACIN

SEGUROS

.................................

................................

...............................

G1

G2

GA

GB

GC

GD

GE

GH

GG

GH

GI

GJ

GK

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAV. EXMANEN ESPECIALREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) ABASTECIMIENTO

PERSONAL

TESORERIA

CONTABILIDAD

PRESUPUESTOS

OBRAS Y PROYECTOS

COMERCIALIZACIN

SEGUROS

.................................

................................

...............................

EA

EB

EC

ED

EE

EH

EG

EH

EI

EJ

EK

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVI. ARCHIVO DE COMUNICACINDE HALLAZGOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) HALLAZGOS CURSADOS

ODESCARGOS

DR

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVII. ARCHIVO RESUMENREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........ENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




RECIBIDOARCHIVOCENTRAL

FECHA NFECHA

INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) PUNTOS PENDIENTESSUPERADOS

INFORME DE AUDITORIA

MEMORNADUM DECONTROL INTERNO

RESUMEN DE LOS ACON-TECIMIENTOS SIGNIFI-CATIVOS DURANTE LAAUDITORIA

COMENTARIOS DE LASMODIFICACIONES SOBREEL ALCANCE Y OBJETIVOSDE LA AUDITORIA POSTE-RIOES A LA PLANIFICACION

CARTA DE REPRESENTACION

CARTA DE ABOGADOS

PUNTOS DE ATENCION

COMENTARIOS SOBREHECHOS SUNSECUENTES

LISTA DE VERIFICACION DECONCLUSION DEAUDITORIA

CONTROL DE TIEMPO

RELACION TOTAL DEARCHIVOS UTILIZADOS.

R1

R2

R3

R4

R5

R6

R7

R8

R9

R10

R11

R12

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAVIII. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIAREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________




INCLUI COD. CONTENIDO INCLUI COD. CONTENIDO DO ( ) DO ( ) .................................

................................

...............................

CA

CB

CC

CD

CE

CH

CG

CH

CI

CJ

CK

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAIX. ARCHIVO OPCIONALREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________





................................

...............................

OA

OB

OC

OD

OE

OH

OG

OH

OI

OJ

OK

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICAX. ARCHIVO VARIOSREFERENCIA DEL LEGAJO ......... DE ........TRABAJO DE CAMPOENTIDAD :______________________________ SIGLAS: _________ UBICACIN : _______UNIDAD : ___________________________________________________________________





................................

...............................

VA

VB

VC

VD

VE

VH

VG

VH

VI

VJ

VK

auditoria gubernamental papeles de trabajo

Documents