INFORMACIONUNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALACENTRO UNIVERSITARIO DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ, SAN MARCOSCARRERA: CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIACURSO: AUDITORIA IIDOCENTE: Ms. GERMAN N. CASTAONCOMPAA: EL CUERO, S.A.RUBRO DE INVENTARIOAl requerir la informacion necesaria para el examen de la cuenta de inventarios al 31 de diciembre de 2012 el cliente nos proporciona las siguientes integracionesINVENTARIO DE CALZADO PARA DAMASCODIGOESTILONUMEROCOLORUNIDADES (en pares)COSTO UNITARIOCOSTO TOTAL02100136-38negro1,950.00022.10043,195.00002110235rojo2,420.00017.22041,672.40002150134-35corinto1,324.00018.33024,268.92002170432caf892.00011.1239,921.72002190234blanco3,221.0009.98932,174.5700220frances36-35negro2,992.00024.20072,526.08002240134amarillo32.00019.190614.08002250136-38rojo23.00012.422285.70002260226-34azul826.00092.8906,172.710TOTAL230,831.170INVENTARIO DECALZADO PARA CABALLERO03010142-44negro4,321.000021.192191,571.060003040539caf984.000021.191220,852.140003061238-39blanco31.000016.1816501.630003071839-40corinto12.000028.2928339.510003081428-32negro1,286.00009.189111,817.180003100836-38blanco3,322.00009.189132,619.050003140640-42caf2,986.000022.289066,554.950003210240-42negro2,341.000023.989156,158.4800TOTAL280,414.0200INVENTARIO DE CALZADO PARA NIOS0101saltarin42-44blanco4,3206.65728,756.08001020121-24blanco3,1828.22126,159.22001030524-28negro2,1228.68618,431.69001060926caf2,9927.26221,728.200TOTAL95,075.200INVENTARIO DE CINTA PARA CALZADOTAMAOCOLORUNIDADES PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALpequeoblanco3,2230.2621844.75pequeocaf7,8290,26202051,20pequeonegro8,9980,25982337.68medianoblanco6,4200,27211746.88medianiocaf8,3200,27202263.04medianionegro10,1290,32103251.41medianiofluorecente13,4280,32104310.39grandenegro18,4260,292755394.28TOTAL22199.63MERCADERIA EN TRANSITOPROVEEDORNo. DE FACTURAFECHAVALORGASTOSTOTALKokimo inter282012/28/129,000.006859,685.00Bracos corp616812/21/128,000.008158,815.00TOTAL17,000.00150018,500.00procedimientos aplicadosa)se participo en la obsercacion fisica de inventarios al 31 de diciembre 2012OBSERVACIONES FISICAS DE CALZADO PARA DAMASCODIGOESTILONUMEROCOLOROBSERVADO FISICAMENTESEGN KARDEX02110235rojo2,2402,42002100136-38negro1,9501,95002150134-35corinto1,3241,32402190234blanco3,2213,2210220frances36-35negro2,9922,992TOTALOBSERVACION FISICA DE CALZADO PARA CABALLEROCODIGOESTILONUMEROCOLOROBSERVADO FISICAMENTESEGN CARDEX03010142-44negro4321432103100836-38blanco4322332203140640-42caf2986298603210640-42negro23412341OBSERVACION FISICA CALZADO PARA NIOCODIGOESTILONUMEROCOLOROBSERVADO FISICAMENTESEGN KARDEX01010117-20BLANCO4320432001030219-20NEGRO500OBSERVACIONES FISICAS DE SINTAS PARA CALZADOpequeoblanco3,2233,223grandenegro18,42618,426b) se efectuaron las sumas de las integraciones de inventariosc) se efectuaron extenciones aritmeticas de los inventariosd) se examino la valuacion de los inventarios que se tomaron como muestra.CALZADO PARA DAMAcodigoNo. 211COMPRA PARESCOSTO UNITARIOTOTAL COMPRASVENTA (pares)s/inventario al 31/12/2012enero a marzo362014,00050680.00abril a junio100019,00019000.002000julio a septiembre50022,00011000.00600octubre a diciembre40023,7009480.00500CALZADO PARA CABALLEROcodigo No. 301COMPRA PARESCOSTO UNITARIOTOTAL COMPRASVENTA (pares)s/inventario al 31/12/20122,00019,12038240.00enero a marzo2,00022,00044000.00abril a junio1000julio a septiembre1,50022,45533682.50octubre a diciembre179CALZADO PARA NIOcodigo 101COMPRA PARESCOSTO UNITARIOTOTAL COMPRASVENTA (pares)s/inventario al 31/12/20122,0003.252510505enero a marzo1,5206.10109273.521,520abril a junio1,5207.221010975.92520julio a septiembre500octubre a diciembre2,1007.068114843.01280los datos de las compras fueron tomadas de los reguistros de las compras de lose) se examinaron las diferencias establecidasf) se examino la absolencia y productos daadosg) se examino el ingreso de las mercaderias en transito en fecha posteriorcorte de forma asi:ultima factura No. 20500ultimo ingreso alalmacen No. 2110ultima orden de despacho No. 6280ultima requisicion al almacen No. 9321COMO RESULTADO DE NUESTRO EXAMEN DETERMINAMOS LO SIGUIENTE1.- en el calzado para dama codigo 224 se encuentran completamente daados 32 pares2.- en el calzado codigo No. 306 y 307 son absolutos3.- en el calzado para nio codigo No. 103 se encuentran fisicamente quinientos pares que estan amparados por el Ingreso al almacen No. 2210 y factura de credito No. 18279 del 31 de diciembre de 2012 de Incatecu, S.A. por un total de Q. 5,628.20 que incluye el IVA.4.- los inventarios estan valorados por los metodos de costo promedio con escepcion de las mercaderias en transito que es el precio de factura mas gastos. El metodo fue consistente en relacion al ao anterior5.- el inventario de calzado para damas y caballero se encuentra pignorado por el prestamo obtenido del banco de la Arena,S.A.6.- las mercaderias en transito ingresaran todas al 16 de enero de 20137.- el corte de formas se considera razonable

INDICE DE PAPELES DE TRABAJOCOMPAIA EL CUERO, S.A.INVENTARIOAuditoria al 31 de diciembre de 2012Indice de Papeles de TrabajoREFERENCIADESCRIPCIONCSumariaCaPrograma de auditoriaCbCuestionario de control internoC-1Mercaderia para la ventaC-1-1Inventario de calzado para damaC-1-1-1Observacion fisicaC-1-1-2Valuacion del inventarioC-1-2Inventario de calzado para caballeroC-1-2-1Observacion fisicaC-1-2-2Valuacion del inventarioC-1-3Inventario de calzado para niosC-1-3-1Observacion fisicaC-1-3-2Valuacion del inventarioC-2Materiales y suministroC-2-1Observacion fisicaC-2-2Valuacion del inventarioC-3Mercaderias en transitoC-4Corte de formasC-5Estadistica de inventarioC-6Debilidades de control de inventarioA/RAjustes y reclasificacion

PT CCOMPAIA EL CUERO, S.A.SUMARIA DE INVENTARIOSPTCAuditoria al 31 de diciembre de 2012HPGJNV(Cifras expresadas en quetzales)FECHA7/20/13REVGNCOFECHA7/20/13CUENTASSALDOS s/auditoria al 31/12/11SALDO s/contabilidad al 31/12/12AJUSTESSALDOS AJUSTESRECLASIFICACIONSALDO s/auditoria al 31/12/12ReferenciasDEBEHABERDEBEHABERMercaderias para la ventaQ606,320.37Q6,525.63Q6,867.36Q605,978.64Q605,978.64C-1Mercaderias en transitoQ22,199.63Q22,199.63Q22,199.63C-2Mercaderias en transitoQ18,500.00Q18,500.00Q18,500.00C-3TOTALQ647,020.00Q6,525.63Q6,867.36Q646,678.270.00.0Q646,678.27MARCAS:B/G-1 = IGUAL AL BALANCE GENERAL B/G-1 B/G-1C-1 = Cdula de Mercadera para la ventaC-2 = Cdula de materiales y suministrosC-3 = Cdula de mercadera en TrnsitoOBSERVACIONES: Se reviso el Inventario y se observa que el calzado para damas y caballeros se encuentra pignorado.CONCLUSIONES : Al concluir la auditoria se detalla que el inventario se encuentra razonable ya que los saldos no afectan en tanto a la empresa.

PT C-1COMPAIA EL CUERO, S.A.PTC-1Mercaderia para la VentaHPGJNVAuditoria al 31 de diciembre de 2012FECHA7/20/13(Cifras expresadas en quetzales)REVGNCOFECHA7/20/13CUENTASSALDOS s/auditoria al 31/12/11SALDO s/contabilidad al 31/12/12AJUSTESSALDOS AJUSTESRECLASIFICACIONSALDO s/auditoria al 31/12/12ReferenciasDEBEHABERDEBEHABERCalzado para DamasQ230,831.18Q1,500.00Q100.00C-1-1Q119.68Q3,099.60Q614.08Q228,397.82Q228,397.82Calzado para CaballeroQ280,414.00Q2,092.86C-1-2Q501.63Q339.51Q277,480.00Q277,480.00Calzado para niosQ95,075.19Q0.43C-1-3Q5,025.20Q100,100.82Q100,100.82TOTALQ606,320.37Q6,525.63Q6,867.36Q605,978.640.00.0Q605,978.64MARCAS: = sumadoOBSERVACIONES: Se realizaron los ajustes correspondientes para corregir el saldo de inventarios.CONCLUSIONES : El inventario se presenta razonable.

PT C-1-1COMPAIA EL CUERO, S.A.PTC-1-1Inventario de Calzado para DamasHPGJNVAuditoria al 31 de diciembre de 2012FECHA8/3/13(Cifras expresadas en quetzales)REVGNCOFECHA8/3/13CODIGOESTILONUMEROCOLORUNIDADES (en pares)COSTO UNITARIOCOSTO TOTALAJUSTESSALDOS AJUSTADOSRECLASIFICACIONSALDO s/auditoria al 31/2/12DEBEHABERDEBEHABER2100136-38negro1950Q22.10Q43,195.00Q100.00Q43,095.00Q43,095.002110235rojo2420Q17.22Q41,672.40Q3,099.60Q38,572.80Q38,572.802150134-35corinto1324Q18.33Q24,268.92Q24,268.92Q24,268.922170432caf892Q11.123Q9,921.72Q9,921.72Q9,921.722190234blanco3221Q9.989Q32,174.57Q119.68Q32,054.89Q32,054.89220frances36-35negro2992Q24.20Q72,526.08Q72,526.08Q72,526.082240134amarillo32Q19.19Q614.08Q614.080.00.02250136-38rojo23Q12.4217Q285.70Q285.70Q285.702260126-34azul826Q9.289Q6,172.71Q1,500.00Q7,672.71Q7,672.71TOTALQ230,831.17Q1,500.00Q3,933.36Q228,397.810.00.0Q228,397.81C-1C-1C-1C-1C-1C-1C-1NOTA:el inventario de calzado para dama se encuentra pignorado por prestamo obtenido en el banco de la Arena S.A.MARCAS= sumadoOBSERVACIONESSe reviso el inventario de calzado para dama y se ralizaron los ajustes correspondientes.CONCLUSIONESEl saldo de inventario para damas se ajusto debido a unos saldos que se encontraban con datos erroneos.

C-1-1-1COMPAIA EL CUERO, S.A.PTC-1-1-1Mercaderia para la VentaHPGJNVInventario de calzado para DamasFECHA8/3/13Observacion Fisica de InventarioREVGNCOAuditoria al 31-12-2012FECHA8/3/13CODIGOESTILONUMEROCOLOROBSERVACION FISICAS/KARDEXVARIACIONREFERENCIA02110235rojo2,2402,420180C-1-102100136-38negro1,9501,950C-1-102150134-35corinto1,3241,324C-1-102190234blanco3,2213,221C-1-10220frances36-35negro2,9922,992C-1-111,72711,907180C-1-1CONCEPTOPRODUCTOUNIDADESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALDiferencia en:unidades021115017.22003,099.61A/R=4productos daados02243219.1900614.09A/R=5MARCASA=observado fisicamenteB=verificado segn kardexOBSERVACIONESSe realizo la observacin fsica del inventario para dama y se realizaron los respectivos ajustes.CONCLUSIONESEl inventario de calzado para dama se encuentra favorable

C-1-1-2COMPAIA EL CUERO, S.A.PTC-1-1-2Mercaderia para la VentaHPGNCOInventario de Calzado para DamasFECHA8/3/13Prueba de Valuacion de InventariosREVGNCOAuditoria al 31-12-2012FECHA8/3/13(Cifras expresadas en quetzales)CODIGO 0211UNIDADES PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALENTRADASSALIDASEXISTENCIASENTRADASSALIDASEXISTENCIASENTRADASSALIDASEXISTENCIASS/inventario existencia 31/12/11AB3,6201450,680.00enero a marzo/11 (compra)1,0004,6201915.08231900069,680.00enero a marzo/11 (ventas)2,0002,62015.082215.082330164.439,515.60abril a junio/11 (compras)5003,1202216.19091100050,515.60abril a junio/11 (ventas)6002,52016.190916.19099714.5440,801.06julio a septiembre/11 (compras)4002,92023.717.2195948050,281.06octubre a diciembre/11 (ventas)5002,42017.219517.21958609.7541,671.31C-1-1C-1-1C-1-1MARCASA: los datos de compra fueron tomados de los registros de compraB: sobre las ventas fueron revisadas las salidas del almacen ordenes de despacho y la facturacionOBSERVACIONESCONCLUSIONES :La prueba de la valuacion de los inventarios de calzado para damas es satisfactorio de acuerdo alos prosedimientos aplicados los metodos utilizados en estos promedios y fue consistente en relacion al ao

C-1-2COMPAIA EL CUERO, S.A.PTC-1-2Inventario de Calzado para CaballeroHPGJNVAuditoria al 31-12-2012FECHA8/3/13(Cifras expresadas en quetzales)REVGNCOFECHA8/3/13CODIGOESTILONUMEROCOLORUNIDADES EN PARESCOSTO UNITARIOCOST TOTALAJUSTESSALDOS AJUSTADOSDEBEHABERSALDO s/auditoria al 31/12/12DEBEHABER03010142-44negro4,321Q21.19Q91,571.06Q91,571.06Q91,571.0603040539caf984Q21.19Q20,852.14Q20,852.14Q20,852.1403061238-39blanco31Q16.18Q501.637501.630.00.003071839-40corinto12Q28.29Q339.518339.510.00.003081428-32negro1,286Q9.19Q11,817.18Q11,817.18Q11,817.1803100836-38blanco3,322Q9.19Q32,619.0562092.86Q30,526.19Q30,526.1903140640-42caf3,986Q22.29Q66,554.95Q66,554.95Q66,554.9503210240-42negro2,341Q23.99Q56,158.48Q56,158.48Q56,158.48Q280,414.012934Q277,480.01Q277,480.01C-1C-1MARCAS= sumadoOBSERVACIONESEl inventario de calzado para Caballeros se encuentra pignorado por prestamo obtenido en el banco de la Arena S.A.CONCLUSIONESEl saldo de calzado para caballero se encuentra favorable

C-1-2-1COMPAIA EL CUERO, S.A.PTC-1-2-1Mercaderia para la ventaHPGJNVInventario de calzado para caballeroFECHA7/24/13Evaluacion fisica de inventarioREVGNCOAl 31 de diciembre de 2012FECHA7/24/13CODIGOESTILONUMEROCOLOROBSERVADO FISICAMENTES/KARDEXVARIACIONREFERENCIA03010142-44negroQ4,321.00Q4,321.00180C-1-203100836-38blancoQ3,322.00Q3,322.00C-1-203140640-42cafQ2,986.00Q2,986.00C-1-203210240-42negroQ2,341.00Q2,341.00C-1-2Q12,970.00Q12,970.00180CONCEPTOPRODUCTOUNIDADESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALproducto obsoleto03063116.1816501.63A/R-7producto obsoleto03071228,2928339.59A/R-8C-1-2MARCASA=observado fisicamenteB=verificado segn kardexOBSERVACIONESSe realizo la observacin fsica del inventario para caballero y se rializaron los respectivos ajustes.CONCLUSIONESEl Inventario de Calzado para caballero se encuentra favorables.

C-1-2-2COMPAIA EL CUERO, S.A.PTC-1-2-2Mercaderia para la ventaHPGJNVInventario de calzado para caballeroFECHA8/15/13Prueba de valuacion de inventarioREVGNCOFECHA8/15/13CODIGO 0301UNIDADES EN PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALENTRADASALIDAEXISTENCIAENTRADASALIDAEXISTENCIAENTRADASALIDAEXISTENCIAS/inventario existencia 31/12/10X1X22,00019.120038,240.00enero a marzo/11 (compras)2,0004,00022,00020.560044,000.0082,240.00abril a junio/11 (ventas)10003,00020.560620.559820,560.6061,679.40julio a septiembre/11 (compras)1,5004,50022.455021.191533,682.5095,361.90octubre a diciembre/11 (ventas)1794,32121.192121.192191,571.06C-1-2C-1-2C-1-2MARCAS :X1los datos de compras fueron tomados de los registros decomprasX2sobre las ventas fueron revisadas las salidas del almacen, ordenes de despacho y la facturaOBSERVACIONESse revisaron los documentos s/kardex.CONCLUSIONES:la prueba de valuacion de calzado para dama es satisfactorio de acuerdo a los procedimientos aplicados, el metodo utilizado es de costos promedios y fue consistente en relacion al ao

C-1-3COMPANIA EL CUERO, S.A.PTC-1-3Inventario de calzado para nioHPGJNVAuditoria al 31/12/12FECHA8/15/13(cifras expresadasen quetzales)REVGNCOFECHA8/15/13CODIGOESTILONUMEROCOLORUNIDADES EN PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALAJUSTESSALDOS AJUSTADOSRECLASIFICACIONSALDO s/auditoria al 31/12/12DEBEHABERDEBEHABER0101saltarin17-20blanco4,3206.656628,756.082.169Q28,749.24Q28,749.2401020121-24blanco3,1828.221026,159.22Q26,159.22Q26,159.2201030524-28negro2,1228.686018,431.6913406.51Q5,025.18Q5,025.1801060926caf2,9927.262121,728.2010Q21,718.20Q21,718.2095,075.202.1613406.51Q81,670.85Q81,651.84C-1C-1MARCAS= SUMADOOBSERVACIONESSe reviso el inventario de calzado para nio y se realizaron los ajustes correspondientes.CONCLUSIONESEl inventadio de calzado para nio se encuentra favorable.

C-1-3-1COMPANIA EL CUERO, S.A.PTC-1-3-1Mercaderia para la ventaHPGNCOInventario de calzado paranioFECHA8/15/13Observaciones fisicasREVGNCOAl 31 de diciembre de 2012FECHA8/15/13CODIGOESTILONUMEROCOLOROBSERVADO FISICAMENTES/KARDEXVARIACIONREFERENCIA01010117-20blanco4,3204,320C-1-301030219-20negro500500C-1-34,8204,320500CONCEPTOPRODUCTOUNIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALcalzado de nios se encontro fisicamente amparado por ingreso No.2210 y factura de credito No. 18279 del 31 de diciembre de 2007 de Incatecu S.A.010350010.05045,025.18A/R-10

C-1-3-2COMPANIA EL CUERO, S.A.PTC-1-3-2Mercaderia para la ventaHPGJNVInventario de calzado para niosFECHA8/15/13Prueva de valuacion de inventarioREVGNCOAl 31 de diciembre de 2012FECHA8/15/13CODIGO 0101UNIDADES PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALENTRADASALIDAEXISTENCIASENTRADASALIDAEXISTENCIAENTRADASALIDAEXISTENCIAX1X2S/inventario existencia 31/12/082,0003,252510,505.00Enero a marzo/08 (compras)1,5203,5206.10105,61899,273.5219,778.52Enero a marzo/08 (ventas)1,5202,0005.61895.61898,540.7311,237.79Abril a junio/08 (compras)15203,5207.22106.310710,975.9222,213.71Abril a junio/08 (ventas)5203,0006.31076.31073,281.5618,932.15Julio a septiembre/08 (ventas)5002,5006.31076.31073,155.3515,776.80Octubre a diciembre/08 (compras)21004,6007.06816.656514,843.0130,619.81Octubre a diciembre/08 (ventas)4,3206.65656.65651,863.8228,755.99C-1-3C-1-3C-1-3MARCAS: X1= Los datos de compras fueron tomadas de los libros de compras facturas de proveedores y de losingresos del almacenX2= Sobre las ventas fueron revisadas las salidas del almacn ordenes de despacho y la facturacin.OBSERVACIONES: se revisaron las tarjetas kardex y se compararon con la existencia fsica.CONCLUSIONES:La prueba de valuacion de los inventarios de calzado para damas es satisfactorio de acuerdo al pricedimiento aplicado el metodo utilizado de costos promedios y fue consistente en relacion al ao anterior

C-2COMPANIA SHOES S.A.PTC-2Materiales y suministrosHPGJNVInventario de cintas para calzadoFECHA8/17/13Auditoria al 31/12/12REVGNCOFECHA8/17/13TAMAOCOLORUNIDADES EN PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALAJUSTESSALDOS AJUSTADOSRECLASIFICACIONESSALDO S/auditoriaDEBEHABERDEBEHABERPequeoblanco32230.2621Q844.75Q844.75Q844.75Pequeocaf89980.2620Q2,051.20Q2,051.20Q2,051.20Pequeonegro13200.2721Q2,337.68Q2,337.68Q2,337.68Medianoblanco64200.2720Q1,746.88Q1,746.88Q1,746.88Medianocaf8320.3210Q2,263.04Q2,263.04Q2,263.04Medianonegro101290.3210Q3,251.41Q3,251.41Q3,251.41Medianofluorecente1134280.3210Q4,310.39Q4,310.39Q4,310.39Grandenegro184260.2928Q5,394.28Q5,394.28Q5,394.28TOTALQ22,199.630.00.0Q22,199.630.00.0Q22,199.63CCCMARCAS= SUMADOOBSERVACIONESLos materiales y suministros estan en ordenCONCLUSIONESSe encuentra favorable el saldo de materiales y suministros.

C-2-1COMPANIA EL CUERO, S.A.PTC-2-1Observacion fisica de inventarioHPGJNVInventario de cintas para calzadoFECHA8/17/13Materiales y suministrosREVGNCOFECHA8/17/13CODIGOESTILONUMEROCOLOROBSERVADO FISICAMENTES/KARDEXVARIACIONpequeoBlanco32233223grandeNegro1842618426TOTAL21,64921,649C-2C-2MARCAS=SUMADOOBSERVACIONESSe observo favorable las cintas de calzadoCONCLUSIONESAl revisar las cintas de calzado no existicio variacin alguna.

C-2-2COMPANIA EL CUERO, S.A.PTC-2-2Materiales y suministrosHPGJNVInventrio de clientes para calzadoFECHA8/17/13Prueba de valuacion de inventarioREVGNCOFECHA8/17/13TAMAOUNIDADES PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALENTRADASALIDAEXISTENCIAENTRADASALIDAEXISTENCIAENTRADASALIDAEXISTENCIApequeo32230.2621844.75TOTALES32230.2621844.75MARCASC-2C-2C-2Los datos de las compras fueron tomadas de los registros de compras facturas de proveedorno existe ventasOBSERVACIONESSe observa favorable los materiales y suministros.CONCLUSIONESSe encuenta razonable la cuenta.

C-3COMPANIA EL CUERO, S.A.PTC-3Mercaderia en transitoHPGJNVAuditoria al 31/12/12FECHA8/17/13(cifras expresadas en quetzales)REVGNCOFECHA8/17/13PROVEEDORNo. DE FACTURAFECHAVALORGASTOSTOTALAJUSTESSALDOS AJUSTADOSRECLASIFICACIONSALDO S/auditoria al 31/12/10DEBEHABERDEBEHABERKIKIMO inter282012/28/129000685968596859685Bracos corp612812/21/128000815881588158815TOTAL17,000.001,500.0018,500.0018,500.0018,500.00CCCMARCAS= sumadoOBSERVACIONESLas mercaderias ingresaron todas al 16 de enero de 2013CONCLUSIONESLas mercaderias en transito estan favorables.

C-4COMPANIA EL CUERO, S.A.PTC-4Corte de formaHPgjnvAuditoria al 31/12/12FECHA8/17/13(cifras en quetzales)REVGNCOFECHA8/17/13CONCEPTODOCUMENTOS DELUTILIZADOS ALDOCUMENTOS DELINEXISTENCIA ALREFERENCIAFacturas18,54320,50020,50130,000Ingreso al almacen2,1022,2102,2113,000Ordenes de despacho5,9566,2806,28110,000Requerimientos de lamacen9,2119,3219,32210,000MARCASVerificado fisicamente, anotando, firmado, sellado en documentoContado y verificadoOBSERVACIONESSe realizo el corte de formas de las facturasCONCLUSIONESDespues de realizar el respectivo corte de formas se llego a la conclusion que el manejo de estos documentos es razonable

C-5COMPAA EL CUERO, S.A.PTC-5Estadistica de InventariosHPGJNVAuditoria al 31-12-12FECHA8/18/13(Cifras en quetzales)REVISADO PORGNCOFECHA8/18/13INVENTARIO DE CALZADO PARA DAMASCODIGOESTILONUMEROCOLORUNIDADES EN PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALAJUSTESTOTALES% de Inventario para la venta02100136-38Negro1.45022.100042,195.00-10042,095.0000.180.184305620102110235Rojo1.42017.220041,672.40-3099.638572.80.170.168884281302150134-35corinto1.32418.330024,668.9224,668.920.110.108008566302170432caf89211.12309,921.729,921.720.040.043440521602190234blanco3.2219.989032,174.5732,174.570.140.14087074650220frances36-35Negro2.99224.200072,526.08-119.6872406.40.320.317018801502240134amarillo3219.1900614.08-614.0800.002250136-28rojo2312.4217285.70285.700.002260226-34azul8269.28906,172.711,500.007,6730.030.0335948931230,831.172433.36228397.811.00INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLEROCODIGOESTILONUMEROCOLORUNIDADES EN PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALAJUSTESTOTALES% de Inventario para la venta03010142-44Negro4.32121.192191571.0691571.060.330.330008194803040539caf98421.191220852.1425,852.140.090.093167186803061238-39blanco3116.1816501.63-501.6300.0003071839-40corinto1228.2928339.51-339.5100.0003081428-32Negro1.2869.189111817.1811,817.180.040.042587322203100836-38blanco3.3229.189132,619.05-2092.8630526.190.110.110011753203140640-42caf2.98622.289066,554.9566,554.950.240.239853933203210240-42Negro2.34122.989156,158.4856,158.480.200.2023863457280415.172934277,481.171.00INVENTARIO DE CALZADO PARA NIOCODIGOESTILONUMEROCOLORUNIDADES EN PARESCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALAJUSTESTOTALES% de Inventario para la venta0101saltarin17-20blanco4.3206.656628,756.080.4328,756.080.3001060121-24blanco4.1828.229026,159.2226,159.220.2801030524-28negro2.1228.686018,431.69-13406.495025.200.1901060926caf2.9927.262121,075.2021,075.200.2395,075.200.4395,075.201.00MARCASOBSERVACIONES: Los porcentajes indican la participacin que tien cada uno de los productos en funcion a su rubro de venta. Todas las cantidades deben de coinsidir con los datos totales de los inventarios.CONCLUSIONES: De acuerdo alos resultados obtenidos en los diferentes rubros de inventarios para la venta se establecio que lo mismo despues de haber realizado los diferentes ajustes representa razonamiento el rubro de inventario para la venta de cual fue realizado de acuerdo a normas y procedimientos de auditoria.

A-RCOMPAA EL CUERO, S.A.PTC-5Cedula de Ajustes y ReclasificacionesHPGJNVAuditoria de Inventarios al 31-12-2012FECHA8/18/13REVGNCOFECHA8/18/13P#112/31/12Perdidas y gananciasQ100.00a:inventariosInventario de calzado para damasQ100.00v/Registro de la concicion del precio al codigo 0210 por el valor de Q100.00Q100.00Q100.00P#212/31/12Costo de ventasQ119.68a:inventariosInventario de calzado para damasQ119.68v/Registro de la concicion del precio al calzado No.0220Q119.68Q119.68P#312/31/12InventariosInventario para calzado de DamasQ1,500.00a:Perdidas y gananciasQ1,500.00v/Registro de la concicion que se hizo al costo total del codigo 0226Q1,500.00Q1,500.00P#412/31/12Costo de ventasQ614.08a:InventariosA:Inventario de calzado para DamasQ614.08v/Registro de los productos daados en el calzado segn codigo No.0224Q614.08Q614.08P#512/31/12Costo de ventasQ3,099.60a:InventariosInventario de calzado para damasQ3,099.60v/Registro de la diferencia de unidades de productos 0211 segn observada fisicamenteQ3,099.60Q3,099.60P#612/31/12Costo de ventasQ2,092.86a:InventariosInventario de calzado para caballerosQ2,092.86v/Registro de concicion del precio del calzado de codigo No.0310Q2,092.86Q2,092.86P#712/31/12Perdidas y gananciasQ501.51a:inventariosInventario de calzdo para caballeroQ501.51v/El calzado de codigo 0306 se encuentra absolutaQ501.51Q501.51P#812/31/12Perdidas y gananciasQ339.51a:inventariosInventario de calzado para caballeroQ339.51v/El calzado de codigo 0307 se encuentra absolutaQ339.51Q339.51P#912/31/12InventariosInventario de calzado para nioQ0.43a:Costo de ventasQ0.43v/Registro del costo total, en variacion al mismo segn el codigo no.0101Q0.43Q0.43P#1012/31/12InventariosInventario de calzado para nioQ5,025.20Iva por cobrarQ603.00a:ProveedoresQ5,628.20v/Registro del costo total en variacion al mismo, segn el codigo No.0101Q5,628.20Q5,628.20

Hoja3

Hoja1