Auditoría Forensic

seguridad, tranquilidad, competitividad.

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La Auditoría Forensic es la única auditoría especializada en descubrir los fraudes y delitos cometidos en las empresas y en Morison ACPM hemos creado un equipo de profesionales multidisciplinar (auditores, economistas, abogados, informáticos e investigadores) con la experiencia y la formación específica para desarrollar herramientas diseñadas para la prevención e investigación de todo tipo de fraude y delito en la empresa.

El 56 % de las Pymes y el 92 % de las grandes empresas utilizaron la auditoría externa o auditoría de cuentas anuales como método para luchar contra el fraude pero sólo el 3 % de los delitos cometidos a nivel mundial fueron detectados por auditores de cuentas. Según la propia Ley de Auditoría, la labor de un auditor de cuentas no es la detección del fraude. Sin embargo esto forma parte del ADN del auditor forense.

Si sospechas o temes que en tu empresa puede haber una apropiación indebida de activos, soborno y/o corrupción, manipulación contable u obtención de financiación fraudulenta y/o transacciones no autorizadas, no basta con realizar una auditoría. Si crees que hay delito, la auditoría debe ser Forensic.

morison acpm auditoría forensic

Si crees que hay delito, la solución es Forensic.Disponemos de las herramientas para prevenir o investigar el

fraude y el delito en la empresa. La Auditoria Forensic se apoya

en técnicas de investigación, auditoría y contabilidad.

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Día tras día vamos conociendo (con demasiada frecuencia) determinados casos de irregularidades, manipulaciones contables y fraudes tanto en el ámbito de las empresas privadas como en sociedades de carácter público y de organismos municipales, autonómicos y estatales, con las implicaciones, tanto en unos como en otros, de personal de alta dirección, como de empleados y/o funcionarios. En todos los casos se argumenta, que sus cuentas han sido objeto de una auditoria, o bien es propósito de hacerse auditar para demostrar la limpieza de su gestión. Para la detección de fraudes en las empresas ha surgido una nueva disciplina que principalmente se apoya en técnicas de investigación, auditoría y contabilidad. Esta disciplina es la auditoría forensic. Para llevar a cabo este tipo de auditoría no es suficiente contar con la experiencia en contabilidad, sino que es necesario disponer de técnicas de investigación que permitan prevenir, detectar y determinar los complejos esquemas de fraudes establecidos en las organizaciones. La auditoría forensic es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. Para llevarla a cabo es necesario contar con equipos especializados integrados por economistas, abogados, auditores, informáticos e investigadores que cuenten con formación específica y utilicen herramientas diseñadas para la investigación y prevención de todo tipo e fraudes y corrupción.

Forensic, una necesidad ineludible.

AuditoríA forensic detectivA

Enfoque reactivo, es decir, implica tomar decisiones en el presente frente a fraudes sucedidos en el pasado. Por tanto, se basa en la identificación de la existencia de fraudes mediante investigación profunda de los mismos llegando a establecer entre otros: la cuantía del fraude, los efectos directos e indirectos, los presuntos autores, etc.

AuditoríA forensic preventivA

Enfoque proactivo, es decir, este enfoque implica tomar decisiones y acciones en el presente para evitar fraudes en el futuro. Por tanto, se basa en asesorar a la organización para prevenir, detectar y reaccionar ante posibles fraudes financieros. También, puede incluir trabajos de consultoría para implementar programas y controles anti fraude, sistemas de administración de denuncias, etc.

La auditoría forensic tiene dos tipos de enfoque. Estos ayudan a determinar a la organización cuál será el plan de actuación para el tratamiento del fraude.

Enfoques de la Auditoría Forensic.

Para llevar a cabo una Auditoría Forensic es necesario

contar con equipos especializados integrados por economistas,

abogados, auditores, informáticos e investigadores.

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El fraude empresarial hoy en día va en aumento como consecuencia de una gran variedad de factores que inciden en su origen, tales como: el entorno económico, la presión por los resultados, el enriquecimiento, las debilidades del entorno de control, etc. El fraude supone una amenaza para cualquier compañía y es por esto, por lo que se está haciendo cada vez más necesario invertir en medidas de prevención que minimicen los daños y eviten un aumento de la presencia de estos delitos en las compañías. No obstante, sabemos que existe una correlación entre el tamaño de la organización y el número de incidencias de fraude, a pesar de que suelen ser las que tienen estructuras más solidas de detección del mismo. Asimismo, sabemos que las empresas públicas son las más expuestas a fraude como consecuencia de la falta de

conocimientos específicos y la ausencia de procedimientos de prevención del mismo. También, conocemos que los sectores más propensos a sufrir fraude son el sector de las comunicaciones, seguros, servicios e industria hotelera y ocio.

En nuestra opinión, las empresas españolas no han considerado en su gestión del fraude, la posible correlación entre el incremento de fraudes empresariales y el escenario de crisis económica de la que actualmente estamos todavía sufriendo.

Hoy en día, las herramientas más utilizadas por parte de las empresas para la detección del fraude son:

• Denuncias/Líneas éticas por parte de los empleados.• Gestión de riesgos y monitorización de transacciones sospechosas. Auditoría de procedimientos de control interno existentes en la sociedad.• Revisión del cumplimiento del Compliance (Penal).

El problema del aumento del fraude empresarial.

Los tipos de fraudes que más experimentan hoy en día las empresas españolas son:

ApropiAción indebidA de Activos. Es el tipo de fraude más habitual a nivel global, ya que abarca una amplia gama de delitos menores. Es el más complicado de prevenir, pero el más sencillo de detectar.

soborno y corrupción.

MAnipulAción contAble. Se produce de manera más habitual en las sociedades cotizadas que en entidades familiares. obtención de finAnciAción frAudulentA y trAnsAcciones no AutorizAdAs.

Invertir en medidas de prevención minimiza los daños

y evita la presencia de fraude y delito en la empresa. Fraudes más experimentados en las empresas españolas.

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Fases de la Auditoria Forensic.

Servicios de Forensic.

1. PLANIFICACIÓN

En esta fase el auditor forense debe:• Obtener un conocimiento general del caso investigado.• Analizar los indicadores posibles de fraudes existentes.• Evaluar el control interno para detectar debilidades e identificar indicadores de fraude.• Definir los objetivos y procedimientos de la auditoría forense.• Determinar los interlocutores válidos dentro de la organización objeto de nuestro servicio.Al planificar se debe tomar el tiempo necesario, evitando la improvisación o la planificación exagerada.

2. TRABAJO DE CAMPO

En esta fase se ejecutan los procedimientos de auditoría forense definidos en la planificación más aquellos que se consideren necesarios durante el curso de la investigación. Esta fase debe durar el tiempo necesario, evitando caer en presiones externas por plazos fijados por terceros o por la propia Dirección de la sociedad u organización objeto de nuestro trabajo de organización.

ELABORACIÓN DE INFORMES PERICIALES EN LITIGIOS TANTO EN EL ÁMBITO JUDICIAL COMO EN EL ARBITRAL. NUESTRAS ACTUACIONES PUEDEN DAR SOPORTE A RECLAMACIONES CENTRADAS EN:

• Reclamaciones civiles, mercantiles, laborales, en el ámbito judicial o privadas, basadas en irregularidades contables o financieras, desacuerdos, con evaluación de daños y estimación de indemnizaciones.• Delitos societarios, y fiscales, fraude de subvenciones.• Hurtos, estafas, apropiaciones indebidas, alzamiento de bienes.• Abusos de confianza, herencias, donaciones, transferencias de patrimonios. NUESTRAS ACTUACIONES ABARCAN LOS SIGUIENTES TRABAJOS:

• Valoración de lucro cesante, en base a las diversas normas y prácticas de la doctrina.• Valoracion de indemnizaciones en el ámbito de la distribución, competencia desleal, ley del contrato de agencia.

• Análisis de operaciones financieras y bancarias.

INFORMES PERICIALES EN EL ÁMBITO CONCURSAL:

• Riesgo del crédito bancario en el ámbito inmobiliario.• Procesos de refinanciación, reestructuración de deuda.• Planes de viabilidad y homologación judicial de acuerdos de refinanciación.• Incidentes concursales.• Informes en la pieza de calificación del concurso.• Acciones de reintegración…etc.

3. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Al comunicar los resultados debe ser cauto, prudente, estratégico y oportuno. Debe limitarse a informar lo que fuera pertinente y solo a la parte contratante de nuestro servicio. 4. MONITOREO DEL CASO Referente a la aplicación en la auditoria Forensic preventiva pues la finalidad de esta fase es asegurarse de que los resultados de la investigación sean considerados según fuere pertinente y evitar que quede en el olvido con el fin de evitar que se cometan fraudes, irregularidades o manipulaciones en la contabilidad de la empresa pública o privada o asociaciones de toda clase.

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Los tiempos cambian y tanto la empresa como aquellos que la acompañamos debemos adaptarnos a una realidad más compleja que nos demanda mayor exigencia y profesionalidad. Ante el aumento del fraude y del delito en la empresa privada y también en la pública, cada vez es más indiscutible la necesidad de la Auditoría Forensic.

Los datos de los últimos años son abrumadores. Los estudios indican que alrededor del 10 % de las empresas realiza fraudes contables y un 25 % maquilla, cosa que no vulnera la legalidad pero que, en realidad, no deja de ser un engaño. Por otro lado, según Transparencia Internacional, a cuatro de diez licitaciones públicas solo se presenta un aspirante. España se encuentra en el puesto 41 del Índice de percepción de la corrupción, por detrás de países como Taiwán, Bahamas o Costa Rica y de la gran mayoría de los países de la Unión Europea.

El mayor problema ante tamaño desafío es que más de la mitad de las empresas carece de controles antifraude efectivos. Los tipos de fraude más comunes son la malversación de activos y la manipulación financiera. Y el factor que incide mayormente en la proliferación de estos actos delictivos, más allá de la falta de cultura ética y del cumplimiento normativo, es la debilidad de los controles internos.

El perfil del defraudador es el de un ejecutivo jerárquicamente bien posicionado, de entre 36 a 55 años, con necesidades de ganancias personales “extras”. En el 65 % de los casos realiza un fraude que dura entre 1 y 5 años, y en el 27 % de los casos, la cantidad defraudada es superior a los 850.000 euros.

El fraude supone, sin duda, uno de los grandes agujeros negros de nuestro época, pues afecta al desarrollo y al progreso de nuestra sociedad, y genera daños a los empresarios que sufren importantes pérdidas que afectan a sus negocios e inversiones. Es tiempo de Forensic.

Pascual GonzálezDirector del Área de Forensic

Ante el aumento del fraude y del delitoen la empresa.

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Equipo.En Morison ACPM hemos creado un equipo de profesionales multidisciplinar (auditores, economistas, abogados, informáticos e investigadores) con la experiencia y la formación específica para desarrollar herramientas destinadas para la prevención e investigación de todo fraude y delito en la empresa. Los líderes del equipo, junto al director Pascual González, son los siguientes socios de Morison ACPM: Isabel Bermúdez, Ignasi Contreras, Daniel González, José Mª Nubiola, Josep Maria Puente, Luis Manuel Rodriguez y Alberto Sitjar.

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5 claves de nuestro trabajo.

Somos transparentes en nuestros planteamientos con lo que generamos confianza.

Damos a cada problema la solución idónea, sin interferencias y sin condicionantes.

transparencia. independencia.

Confiamos en el trabajo en equipo y aspiramos a la excelencia; la base del éxito está en las personas.

capital humano.

Mantenemos una exigencia de formación continua y adecuada en todos nuestros colaboradores.

profesionalidad.

Atendemos todas las necesidades que se nos plantean de forma integral y completa.

integralidad.

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seguridad, tranquilidad, competitividad

Gral. Martínez Campos 15, 3º. 28010 MadridT. +34 91 448 66 00

Consell de Cent 413, Ppal. 2ª. 08009 BarcelonaT. +34 93 505 22 00

www.morisonacpm.com