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INDICE
INTRODUCCIN #
I$ DEFINICIN %
II$ TIPOS DE AUDITORIA &
III$ ETAPAS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL &
'$ Oten(i)n de los datos e infor*es &
+$ An,lisis de los datos re(aados- .
#$ El infor*e de la a/ditoria- .
IV$ PRINCIPALES TEMAS 0UE SUELE COMPRENDER
UNA AUDITORIA 1
V$ ALCANCE 2
VI$ BENEFICIOS 2
VII$ PLANEACIN DE LA OR3ANI4ACIN
DE LA AUDITORIA '5
VIII$ OB6ETIVOS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL ''
I7$ PRESTACIONES ASISTENCIALES '+
CONCLUSIONES '&
REFERENCIAS BILIO3RAFICAS '.
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INTRODUCCIN
La auditora implica una investigacin minuciosa de las diversas cuentas de
una empresa! no solo para determinar si corresponden a la realidad! sino!
inclusive! si se "usti#ican como medios aptos para reali$ar los o%"etivos &
polticas de una negociacin! a #in de 'acer las recomendaciones pertinentes(
Se puede considerar a la auditoria de personal como un procedimiento )ue
tiene por o%"eto revisar & compro%ar! %a"o un m*todo especial! todas las
#unciones & actividades )ue en esta materia de personal se reali$an en losdistintos departamentos! para determinar si se a"ustan a los programas
esta%lecidos! & evaluar si se cumplen los o%"etivos & polticas #i"ados en la
materia! sugiriendo! en su caso! los cam%ios & me"oras )ue de%an 'acerse
para el me"or cumplimiento de los #ines de la administracin de personal(
+a& )ue recordad )ue la auditoria de personal no puede reali$arse
e,clusivamente en los registros & elementos del control )ue posee el
departamento de personal! sino )ue tendr- )ue llevarse a ca%o! adem-s deestos! en muc'os otros de la empresa! &a )ue la #uncin del personal la
reali$an en sentido propio los "e#es de lnea! & solo en sentido sta## o #uncional
del departamento de personal(
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I$ DEFINICIN
La auditora es un sistema de revisin & control para in#ormar a la
administracin so%re la e#iciencia del programa de desarrollo .C'iavenato/0012(
Seg3n 4once! la auditora del personal se considera! como un procedimiento
)ue tiene por o%"eto revisar & compro%ar %a"o un m*todo especial todas las
#unciones & actividades )ue en materia de personal se reali$an en los distintos
departamentos! para determinar si se a"ustan a los programas esta%lecidos! &
evaluar si se cumplen los o%"etivos & polticas #i"adas en la materia! sugiriendo!
en su caso! los cam%ios & me"oras )ue de%en 'acerse para el me"or
cumplimiento de los #ines de la administracin del personal(
La auditora no es solamente una recoleccin de datos & un c'e)ueo de
cumplimiento de los programas & de si se 'an aplicado con e,actitud los
presupuestos del estado( Esta implica )ue con esa %ase de datos se realice o
se lleve a ca%o un an-lisis pro#undo )ue nos permita evaluar si lo reali$ado &
a3n lo )ue se de" de reali$ar o lo )ue se 'u%iese o%tenido por encima de lo
presente! 'an servido para los #ines & o%"etivos )ue en materia de personal se
'a #i"ado la empresa(
La auditora de Recursos +umanos puede ser de#inida como el an-lisis de las
polticas & pr-cticas del personal de una organi$acin & evaluacin de su
#uncionamiento actual! seguidos de sugerencias para su me"oramiento( El
propsito principal de la auditoria de R+ es mostrar cmo #unciona el
programa! locali$ando pr-cticas & condiciones )ue son per"udiciales a laorgani$acin o )ue no est-n compensando su costo o aun pr-cticas &
condiciones )ue de%en ser aumentadas(
5ert'er & Davis ./0062 argumentan )ue los Departamentos de 4ersonal no
pueden partir a la %ase de )ue cuanto 'acen este %ien 'ec'o! estos incurren en
errores & ciertas polticas se 'acen anacrnicas( Al veri#icar sus actos! el
Departamento de 4ersonal puede detectar pro%lemas antes de )ue se
conviertan en o%st-culos serios( Una evaluacin de las pr-cticas del pasado &
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las polticas actuales puede tam%i*n revelar en#o)ues )ue &a no corresponden
a la realidad & )ue necesitan cam%iarse para a&udar al departamento a cumplir
me"or en la tarea de en#rentar #uturos desa#os(
II$ TIPOS DE AUDITORIA
La auditora puede ser e,terna! interna o mi,ta! coincidiendo con los tipos de
o%servacin 7de participantes8! 7no participantes8 & 7semi9participantes( Cada
uno de estos tipos de auditoria tiene las venta"as o inconveniencias(
En realidad parece )ue! siempre )ue econmicamente sea posi%le! o a menos
)ue lo impidan otras circunstancias particulares! la 3ltima #orma de auditoria! la
mi,ta es la m-s recomenda%le! por)ue re3ne las venta"as & elimina en gran
parte los inconvenientes de las otras dos
III$ ETAPAS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL
'$ Oten(i)n de los datos e infor*es-
Los dos principales aspectos previos de esta auditoria son
El diseo de #ormas & cuestionarios apropiados! )ue nos 'agan m-s
#-cil la investigacin! la recoleccin & la precisin de los datos El adiestramiento de las personas )ue 'a%r-n de recoger estos datos(
;a )ue el aspecto 'umano & aun el administrativo en general! escapa
muc'as veces a toda medicin! en ocasiones tendremos )ue contentarnos
con una determinacin de tipo descriptivo o cualitativo(
La (/antifi(a(i)n indire(ta 8
La a&uda de preguntas tales como las )ue les vo& a mencionar:
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Consideran las gerencias )ue la in#ormacin )ue 'an reci%ido en
materia de personal les 'a permitido tomar las decisiones necesarias< Estima el departamento de personal )ue 'a reci%ido apo&o de la
gerencia en general en todos los aspectos necesarios< Se estima )ue la actitud de personal es! en la ma&ora de los casos!
de ad'esin & satis#accin para con la empresaunciones )ue se desempean & su distri%ucin( Datos num*ricos de los tra%a"adores de la empresa Cuantos< O%reros Empleados de o#icina ?endedores T*cnicos Supervisores de primera lnea Altos E"ecutivos Otras categoras especiales< Datos so%re la sindicali$acin Sindicatos a los )ue pertenecen los tra%a"adores Situacin general de las relaciones con *l! o los sindicatos( Admisin & empleo
>uentes de a%astecimiento! por categoras de personal 4asos usados en el procedimiento de la seleccin(
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Correlacin entre los resultados de la seleccin! & los o%tenidos en
el tra%a"o & conducta de los empleados( Adiestramiento! capacitacin & desarrollo
Sistemas de adiestramiento! para los diversos niveles Capacitacin )ue 'a&a podido darse Capacitacin de los empleados u o%reros ascendidos a "e#es M*todos de desarrollo de altos e"ecutivos Evaluacin! por los propios adiestrados! so%re el adiestramiento!
capacitaciones reci%idas( Correlaciones entre el adiestramiento! capacitacin & desarrollo
dados! & los resultados o%tenidos en el tra%a"o & en la conducta( Sueldos & salarios
4olticas #i"adas al respecto Sistemas de valuacin empleados Encuestas de salarios en la regin! & sus repercusiones en la #i"acin
de los de la empresa Clasi#icacin de los salarios Sistemas de cali#icacin de m*ritos &@o apreciacin de resultados Cmo 'a in#luido la antigedad en los salarios( Sistemas de incentivos= categoras )ue los tienen! & las )ue carecen
de ellos 4restaciones legales & e,tra legales Movilidad del personal Moral del personal Ausentismos & sus causas Retardos & sus causas
V$ ALCANCE
La auditora administrativa de recursos 'umanos cu%re todas las actividades
)ue lleva a ca%o este departamento(
VI$ BENEFICIOS Se identi#ican las contri%uciones )ue 'ace el departamento de personal
a la organi$acin( Se me"ora la imagen pro#esional del departamento de personal( Se alienta al administrador de personal a asumir ma&or responsa%ilidad
& a actuar en un nivel m-s alto de pro#esionalismo(
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Se esclarecen las responsa%ilidades & los de%eres del departamento de
personal( Se #acilita la uni#ormidad de las pr-cticas & las polticas(
Se detectan pro%lemas latentes potenciales e,plosivos( Se garanti$a el cumplimiento de las disposiciones legales( Se reducen los costos en recursos 'umanos mediante pr-cticas
me"oradas( Se promueven los cam%ios necesarios en la organi$acin(
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PROCESO DE LA AUDITOR9A
?BB( PLANEACIN DE LA OR3ANI4ACIN DE LA AUDITORIA
En este proceso se organi$a todo el tra%a"o de Auditoria! las personas
implicadas! las tareas a reali$ar por cada uno de los e"ecutantes! los recursosnecesarios! los o%"etivos! programas a aplicar entre otros! es el momento de
planear para garanti$ar *,ito en la e"ecucin de la misma(
La planeacin adecuada inclu&e )ue el auditor ad)uiera la comprensin de la
naturale$a operativa del negocio! su organi$acin! u%icacin de sus
instalaciones! las ventas! producciones! servicios prestados! su estructura
#inanciera! las operaciones de compra & venta & muc'os otros asuntos )ue
pudieran ser signi#icativos en la )ue va auditar(
Toda planeacin de%e estar %ien documentada e incluir el 4rograma de
Auditora( Este consiste en la descripcin de los procedimientos de auditora a
seguir en el desarrollo de la misma para lograr los o%"etivos del e,amen(
El auditor de%e evitar la inclinacin a seguir un procedimiento tan slo por)ue
aparece en un programa generali$ado(
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Dic'os programas se utili$an slo como guas! el auditor de%e asegurarse )ue
no 'a& pasado por alto alg3n procedimiento importante de revisin(
La planeacin e,ige )ue el auditor lleve a ca%o ciertos procedimientos en sude%ida oportunidad! en especial contar con una e,ploracin preliminar a tiempo
& con una ilustracin clara & precisa )ue permita coordinar las actividades a
desarrollar para cumplir el programa de la auditora en cuestin(
Los o%"etivos de la planeacin son:
/( O%tener un entendimiento del negocio de la entidad! su am%iente!
polticas! pr-cticas conta%les! am%iente #inanciero! #iscal & legal(6( Entender & evaluar los controles signi#icativos! para esta%lecer los
riesgos(1( Bdenti#icar & evaluar )ue los riesgos en los estados #inancieros )ue
puedan contener errores o irregularidades & los procesos internos(( Ela%orar el memor-ndum de auditora )ue responda a los riesgos
identi#icados(
CARACTERISTICAS DE LA PLANEACIN
El tra%a"o ser- planeado en #orma cuidadosa & si 'u%iera a&udantes
de%er-n ser de%idamente supervisados( Bdenti#ica los o%"etivos de la auditora( Disear los programas de auditora( 4rograma el tra%a"o(
VIII$ OB6ETIVOS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL$
Los o%"etivos de una auditora de personal son tan amplios como el propio
campo de la gestin de estos(
Entre los o%"etivos de la misma tenemos:
Conocimiento de la estructura 'umana de la empresa! es decir el
n3mero de sus componentes & sus caractersticas(
Evaluacin de los procesos de reclutamiento & seleccin llevados aca%o(
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Registro de las promociones & trans#erencias de empleados dentro de la
organi$acin( Administracin de salarios & planes de incentivos(
Estadsticas de accidentes & %a"as la%orales( ndice de rotacin de personal & coste del mismo( Control de presencia e ndice de ausentismo( Evaluacin de rendimiento .o resultados2 & de potencial & las acciones
consecuentes con ellas( An-lisis & descripcin de los puestos de tra%a"o o cargos e,istentes en la
empresa(
I7$ PRESTACIONES ASISTENCIALES
La nocin cl-sica del tra%a"o reali$ado para terceros implica una relacin entre
dos personas! la del tra%a"ador! siempre persona #sica & la del empleador! )ue
como %ien se sa%e tanto puede corresponder a una persona #sica como a la
#igura "urdica o moral(
En la relacin la%oral! independientemente de las condiciones de la
su%ordinacin .en un tiempo indispensa%le para catalogar la condicin la%oral
'o& su"eta a modalidades diversas2! se dan los e)uivalentes a los elementos
civilistas de dar & pagar( El tra%a"o se da! se presta o se reali$a a cam%io de un
pago! remuneracin cu&o nom%re tpico corresponde a salario( E,isten una
prestacin & una contraprestacin! en ese mismo orden( N*stor de uen
rec'a$a la condicin de contraprestacin del salario en tanto )ue *ste se paga
por la relacin de tra%a"o & no por el tra%a"o e#ectivo( Ciertamente la
contraprestacin surge de la simple relacin de tra%a"o! pero 'a%remos de
admitirla! como o%ligacin la%oral! en los t*rminos de contraprestacin(
En principio! el tra%a"o de%e ser e"ecutado personalmente de acuerdo a los
o%"etivos del empleador! )uien por regla general seala la #orma de e"ecucin!
el lugar! el 'orario & el monto salarial como si #uera un contrato de ad'esin
.sin olvidar los verdaderos acuerdos concertados va contrataciones
individuales & colectivas2(
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Las dimensiones de las relaciones de tra%a"o 'an tomado generosas
perspectivas de opciones & posi%ilidades en cuanto a condiciones & #ormas!
'asta moderar la nocin de la su%ordinacin & casi desaparecerla mediante la
despersonali$acin en ciertas actividades! cuando se pierde el contacto #sico
entre el tra%a"ador & el empleador o con sus representantes en tanto )ue
disminu&e la direccin t*cnica! con la consecuente vulneracin de los
elementos esenciales de la cl-sica relacin de tra%a"o para convertirse en
tra%a"o contingente(
La despersonali$acin en las relaciones la%orales es m-s #recuente en el
tra%a"o a distancia! principalmente en el -rea de telecomunicaciones! m-s a3n
con la nueva costum%re de utili$ar una #igura de validacin: la #irma electrnica(
En la cl-sica relacin la%oral & en la m-s comple"a! el 3nico elemento invaria%le
es la remuneracin! e,iste a3n en el caso de tra%a"adores independientes o
autnomos( La consecucin de un #in econmico! in'erente al es#uer$o
productivo! es lo )ue indica la necesidad de e)uili%rio= as! la prestacin la%oral
se impregna de valor econmico( Las #ormas de retri%ucin! los tiempos & los
modos! se su"etan a disposiciones legislativas & a los acuerdos de las partes enun inmenso a%anico de posi%ilidades no necesariamente plasmadas en las
le&es(
FFSalarioGG es el t*rmino legal m-s com3n para la remuneracin= e,iste una
variedad de sinnimos aplicados en cada regin con las caractersticas )ue
toma el idioma(
El salario! en la pr-ctica de sus modalidades! tam%i*n admite el t*rmino #ormal
de prestaciones 9999sociales o econmicas9999= conce%idas como salario
indirecto se distinguen del salario directo entendido *ste como el pago
peridico! en dinero por la cantidad nominalmente esta%lecida( El pago
indirecto repercute en acciones au,iliares para la superacin de las condiciones
de vida del tra%a"ador & de su #amilia( 4ueden ser:
a( econmicas! relacionadas con el patrimonio=%( sociales! para la superacin personal! #amiliar & social del
tra%a"ador & su #amilia &!
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c( las asistenciales identi#icadas con la seguridad social(
En el -m%ito la%oral se entiende por prestaciones los derec'os de los
tra%a"adores! con origen & #undamento en la relacin de tra%a"o .no en laprestacin e#ectiva2( La legislacin & la doctrina se re#ieren a prestaciones &
contraprestaciones( Si el t*rmino! con rigor lingista! no es a#ortunado para
e,presar su verdadero contenido! s permite identi#icar los derec'os &
o%ligaciones para una & otra parte! lo cual se en#ati$a una ve$ desec'adas las
teoras atri%utivas del car-cter civilista en las relaciones la%orales(
La pala%ra prestacin! sustantivo del ver%o prestar! indica FFaccin de entregar
una cosa )ue de%e devolverse o restituirseGG( El tra%a"o! ciertamente! esimposi%le de devolverse o de restituirse! empero! la realidad lo trans#orma en
un %ien econmico! de utilidad material como instrumento para satis#acer sus
necesidades(
4RESTACBONES ASBSTENCBALES
Todo tra%a"ador )ue su#ra un accidente de tra%a"o o una en#ermedad
pro#esional tendr- derec'o! seg3n sea el caso! a:
a( Asistencia m*dica! )uir3rgica! terap*utica & #armac*utica(%( Servicios de 'ospitali$acin(c( Servicio odontolgico(d( Suministro de medicamentos(e( Servicios au,iliares de diagnstico & tratamiento(
#( 4rtesis &rtesis! su reparacin! & su reposicin solo en casos de
deterioro o desadaptacin! cuando a criterio de re'a%ilitacin se
recomienda(
g( Re'a%ilitaciones #sicas & pro#esional('( Hastos de traslado! en condiciones normales! )ue sean necesarios
para la prestacin de estos servicios(
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CONCLUSIONES
Bnduda%lemente el personal de una empresa ocupa una #raccin mu&
importante del presupuesto de una empresa! pero es importante )ue los
directivos! socios & accionistas los de"en de ver como un gasto & se
empiecen a preocupar por su %ienestar! crecimiento & o%"etivos! &
desarrollen su#icientes programas motivacionales! pues los recursos
'umanos son la %ase de esta! de ellos depende el resto del presupuesto de
la empresa & el logro de los o%"etivos de la misma(
El personal de la empresa son los activos m-s valiosos )ue como empresapodemos tener! son los principales generadores del cam%io & del #uturo de
la organi$acin(
La crisis mundial! amena$a a nuestras empresas & con ellas a nuestros
recursos 'umanos! las empresas de%en implantar un proceso )ue evite a
toda costa la #uga de personal valioso! pero )ue al mismo tiempo evite la
ocupacin de puestos de tra%a"o por gente )ue no cuenta con el per#il!
conocimientos & aptitudes adecuadas para la reali$acin de las tareas )ue
el puesto e,i"a(
+o& en da las empresas de%en de a%rir sus puertas a La Auditoria de
personal! pues esta ser- la 'erramienta m-s valiosa )ue tendr-n en un
#uturo para llevar un adecuado mane"o & conocimiento de sus empleados!
departamentos & de los mismos directivos( Al mismo tiempo este tipo de
auditoria permitir- com%atir errores! crisis e incumplimientos
presupuestales(
Es innumera%le los %ene#icios )ue una auditoria de personal de"a en unaempresa( Como directivos! inversionistas o socios no de%emos negar esta
indispensa%le 'erramienta a nuestra empresa(
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REFERENCIAS BILIO3RAFICAS
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