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Asociación de Scouts del Perú

Estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010

junto con el dictamen de los auditores independientes

1


Estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010

junto con el dictamen de los auditores independientes

Contenido

Dictamen de los auditores independientes

Estados financieros:

Estado de situación financiera

Estado de resultados integrales

Estado de cambios en el patrimonio

Estado de flujos de efectivo

Notas a los estados financieros

Equivalencias:

S/. = Nuevo sol.

USD = Dólar estadounidense.

Barzola & Asociados

Miembros de

2

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores miembros del Consejo Directivo Nacional


1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Asociación de Scouts del Perú.

los que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2011 y

2010, los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de

efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas y

prácticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información

Financiera - NIIF. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el

control interno que sea relevante en la preparación y presentación razonable de los

estados financieros para que estén libres de errores materiales, ya sea como resultado

de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar

estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados

financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo

con Normas de Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú

por la Junta de Decanos de Colegio de Contadores Públicos de Perú. Tales normas

requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos

la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están

libres de errores materiales.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los

procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la

evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya

Barzola & Asociados

Miembros de

3

sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor

toma en consideración el control interno relevante de la Asociación en la preparación y

presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de

auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una

opinión sobre la efectividad del control interno de la Asociación.

Una auditoría también comprende la evaluación de que las políticas contables

aplicadas son apropiadas y que las estimaciones contables efectuadas por la Gerencia

son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados

financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionarnos una base para sustentar nuestra opinión de auditoria.

A continuación detallamos las situaciones relevantes en el presente examen:

Base para opinión calificada

Limitación:

3.1. La Asociación no ha podido remitir la carta de confirmación de saldos a Bancos

debido a que no se encuentran actualizados los poderes de los representantes

legales, lo que no nos ha permitido confirmar si los estados financieros al 31 de

diciembre de 2011 y 2010 requieren algún ajuste adicional.

Calificaciones:

3.2. Los activos de la Asociación no se encuentran a su valor razonable, de acuerdo

a lo dispuesto por Norma Internacional de Contabilidad NIC 16 Inmuebles,

Maquinaria y equipo establece en su párrafo 32 lo siguiente:

“Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de

propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad,

se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el

momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe

acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las

revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el importe

en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podría

determinarse utilizando el valor razonable en la fecha del balance.

3.3. Las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2011 y 2010 están

contabilizadas a su valor de adquisición, sin embargo, de acuerdo con Normas

Internacionales de Información financiera - NIIF, la Asociación debió valuar tales

inversiones a su valor razonable.

Barzola & Asociados

Miembros de

4

Opinión

4. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes que pudieran haberse requerido,

de haber sido posible satisfacernos respecto a la confirmación de bancos, y por el efecto

de los asuntos indicado en los párrafos 3.2 y 3.3 precedentes, los estados financieros

presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de

Asociación de Scouts del Perú al 31 de diciembre de 2011, su desempeño financiero y

sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo a Normas

Internacionales de Información Financiera.

Enfasis:

5. La Asociación con fecha 08 de febrero de 2012 ha realizado la tasación del inmueble sito

en Av. Arequipa N° 5140 la cual está sustentada mediante el informe de un perito

independiente inscrito en el cuerpo de tasaciones. La tasación antes mencionada

ascendió a USD 2,102,918.

Lima, 24 de agosto de 2012

Barzola & Asociados Firma Independiente

Miembro de Russell Bedford International

_______________________ (Socia)

Maritza Barzola Vílchez

Contadora Pública Colegiada

Matrícula N° 14025

5


Estado de situación financiera Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

(Notas 1, 3 y 4)

(Expresado en nuevos soles)

Nota

2011 2010

Nota

2011 2010

Activo

Pasivo y patrimonio institucional

Activo corriente

Pasivo corriente

Efectivo y equivalente de efectivo 5

56,283 139,126

Cuentas por pagar comerciales 12

8,875 7,035

Cuentas por cobrar comerciales 6

- 1,553

Tributos, remuneraciones y otras cuentas por pagar 13

412,410 203,732

Otras cuentas por cobrar 7

275,363 3,262

Total pasivo corriente

421,285 210,767

Inventarios 8

89,272 38,642

Gastos pagados por anticipado

- 15,279

Donaciones condicionales

4,942,800 -

Total activo corriente

420,918 197,862

Total pasivo 5,364,085 210,767

Inversiones en valores 9

45,391 45,391

Patrimonio Institucional 14

Inmuebles, maquinaria y equipos 10

89,684 100,091

Donaciones

4,496 4,496

(Neto de depreciación acumulada)

Excedente de revaluación voluntaria

113,065 113,065

Bienes adjudicados 11

4,942,800 -

Resultados acumulados

17,147 15,016

Total patrimonio institucional

134,708 132,577

Total activo

5,498,793

343,344

Total pasivo y patrimonio institucional

5,498,793

343,344

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.

6


Estado de resultados integrales Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

(Notas 1, 3 y 4)


Nota 2011 2010

Ingresos

Ventas y servicios scouts 15 515,296 228,159

Venta de productos (tienda) 15 172,265 -

Otros ingresos operacionales 15 102 46,770

Total ingresos

687,663 274,929

Gastos

Costo de ventas 16 121,193 102,848

Gastos de administración y ventas 16 517,979 105,367

Gastos financieros 16 4,017 2,112

Gastos diversos 16 42,343 108

Total Gastos

685,532 210,435

Superávit del ejercicio

2,131

64,494


7


Estado de cambios en el patrimonio Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

(Notas 1, 3 y 4)


Donaciones Excedente de Resultados Total

Revaluación Acumulados

Saldos al 01 de enero de 2010 4,496 113,065 (49,478) 68,083

Superávit del ejercicio 2010 - - 64,494 64,494

Saldos al 31 de diciembre de 2010 4,496 113,065 15,016 132,577

Superávit del ejercicio 2011 - - 2,131 2,131

Saldos al 31 de diciembre de 2011

4,496

113,065

17,147

134,708


8


Estado de flujos efectivo Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

(Notas 1, 3 y 4)


Nota 2011 2010

Actividades de operación

Superávit del ejercicio 2,131 64,494

Más:

Depreciación y amortización del periodo 10,407 357

Cambio neto en las cuentas de activo y pasivo

Disminución (aumento) de activos de operación.-

Disminución de cuentas por cobrar comerciales 1,553 328

(Aumento) de otras cuentas por cobrar (272,101) (1,729)

(Aumento) de existencias (50,630) 0

Disminución en gastos pagados por anticipado 15,279 1,165

Aumento (disminución) de pasivos de operación.-

Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales 1,840 (2,730)

Aumento en otras cuentas por pagar 108,318 23,740

Aumento en beneficios sociales 100,360 -

Efectivo y equivalentes de efectivo neto provenientes de las (82,843) 85,625

actividades de operación

Actividades de inversión

Pago por compra de inmuebles, maquinaria y equipo - (620)

Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizados en las

actividades de inversión - (620)

Actividades de financiamiento

Sobregiros bancarios - (3,127)

Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizados en las

actividades de financiamiento - (3,127)

(Disminución) aumento de efectivo y equivalentes de efectivo

en el año, neto (82,843)

81,878

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 5 139,126 57,248

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 56,283 139,126

Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

1. ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONOMICA

(a) Antecedentes.-

Asociación de Scouts del Perú (en adelante la Asociación), es una institución civil sin

fines de lucro, inscrita como persona jurídica de derecho privado en el asiento Nº 1 ficha

489 del tomo 9, del libro de asociaciones de los Registros Públicos de Lima.

Es integrante de la Organización Mundial del Movimiento Scout, cuya misión es contribuir

a la educación de los jóvenes para que participen en la construcción de un mundo mejor,

donde las personas se desarrollen plenamente y jueguen un papel constructivo en la

sociedad.

El domicilio legal de la asociación está ubicado en la avenida Arequipa Nº 5140 distrito de

Miraflores, provincia de Lima.

El número de Registro Único de Contribuyentes es 20100918618, habiendo sido inscrita

en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT, el 27 de enero

de 1,993.

(b) Actividad económica.-

De acuerdo a sus estatutos el Movimiento Scout, es un movimiento educativo dirigido a

jóvenes de uno y otro sexo, abierto a todos sin distinción de origen, nacionalidad, credo o

condición social. De acuerdo con la propuesta, principios y métodos concebidos por su

fundador en 1,907 y cuya Misión es contribuir a la educación de los jóvenes a través de

un sistema de valores basado en principios espirituales, sociales y personales que se

expresan en la Ley y la Promesa Scout, utiliza un método específico que convierte a cada

joven en el principal agente de su propio desarrollo, de modo que llegue a ser una

persona autónoma, solidaria, responsable y comprometida para que participe en la

construcción de un mundo mejor, donde las personas se desarrollen plenamente y

jueguen un papel constructivo en la sociedad.

La Asociación se adhiere a las pautas y orientaciones de la Organización Mundial del

Movimiento Scout, expresadas en su Constitución, su Reglamento y en los acuerdos de

sus Conferencias Mundiales y Regionales.



10

La Asociación, para el cumplimiento de su Misión, podrá ejercer toda clase de derechos y

asumir toda clase de obligaciones, sin limitación alguna, siempre y cuando las rentas

obtenidas sean destinadas para fines específicos no lucrativos. Asimismo, podrá realizar

acciones de desarrollo que involucran la recepción y dación de cooperación técnica

nacional o internacional a través de asesoramiento, capacitación, servicios de voluntarios;

recibir préstamos, celebrar contratos de arrendamiento, celebrar contrato de

concesionario, donaciones, fondos de contravalor, herencias, legados o subvenciones

para el cumplimiento de su Misión o podrá realizar obras y actividades que se encuentren

de acuerdo con sus propósitos. Puede aceptar también la administración o co-

administración de bienes destinados al cumplimiento de su Misión.

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el número de trabajadores es el siguiente:

2011 2010

Personal 2 2

Total 2 2

2. LEY 16666 DECLARAN DE NECESIDAD Y UTILIDAD PÚBLICA EL MOVIMIENTO SCOUT

Articulo 1.-

Declarase de necesidad y utilidad la práctica y la expansión del Movimiento Scout de la

República, bajo la dirección de la Asociación Nacional de Scouts Peruanos, organización

miembro de la Conferencia Scout Mundial.

Articulo 2.-

El nombre, los uniformes, los lemas, las insignias, los distintivos, la literatura, los programas y

los métodos utilizados por la Asociación Nacional de Scouts Peruanos, quedan garantizados

por esta Ley. Consecuentemente, no podrá ser practicado el Escultismo ni utilizadas sus

características sin previa autorización expresa de la citada Asociación.

Articulo 3.-

Exonérese a la Asociación Nacional de Scouts Peruanos el pago de todo impuesto,

gravamen o recargo de cualquier naturaleza, creado o por crearse, de carácter nacional,

regional, local o municipal. Inclúyase en esta exoneración el pago de los derechos de

importación, adicional, consulares y otros, que afecten a las importaciones realizadas por la

indicada Asociación para su uso exclusivo.



11

Articulo 4.-

Las donaciones otorgadas por personas físicas o jurídicas a la Asociación Nacional de Scouts

Peruanos se deducirán como gastos, por el doble de su valor, para la determinación de la

materia afecta a los impuestos a la renta y a las utilidades. Las donaciones que instituyan a

favor de la mencionada Asociación quedan exoneradas de todo impuesto, inclusive los

sucesorios.

Articulo 5.-

Adjudicase a la Asociación Nacional de Scouts Peruanos, para que los dedique a las

practicas propias del Escultismo, el terreno de propiedad del Estado que corresponde a los

lotes 1, 2A, 3 y 4 de la Manzana V de la Litigación Santa María del distrito de Lurigancho,

Provincia de Lima, con un área de 13,730 metros cuadrados, en el que se encuentra

actualmente construido el "Centro de Adiestramiento Scouts" en virtud de afectaciones de

uso otorgadas por el Poder Ejecutivo. El terreno que se adjudica revertirá a favor del Estado

en caso de ser transferido o dársele finalidad distinta a la señalada en la presente Ley.

Articulo 6.-

El estado contribuirá al sostenimiento de la Asociación Nacional de Scouts Peruanos y a la

expansión del Escultismo con una subvención que anualmente figurará en el Pliego de

Educación Pública del Presupuesto Funcional del Gobierno Central.

Articulo 7.-

Otorgase a la Asociación Nacional de Scouts Peruanos franquicia postal y telegráfica.

Articulo 8.-

Quedan derogadas las disposiciones que se opongan a la presente Ley.

Articulo Adicional.-

Adjudicase al Comité de Damas de la Sociedad Peruana de Pediatría un área de 10 000

metros cuadrados, en el Parque de la Litigación de Santa María, del Distrito de Lurigancho,

destinado a la construcción del Centro de Niños Convalecientes, esta área reemplaza a la

que fuera adjudicada a dicho Comité por la Ley N° 16159, y que pasa a disposición de la

Asociación Nacional de Scouts.



12

3. PRINCIPALES PRINCIPIOS CONTABLES

Los principales principios y políticas de contabilidad aplicados para el registro de las

operaciones y la preparación de los estados financieros de la asociación, son los siguientes:

(a) Bases de presentación y cambios de política contable

(i) Base de presentación.-

Los estados financieros se preparan de acuerdo con los principios de contabilidad

generalmente aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad en el Perú

corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF

oficializadas en el Perú a través de las resoluciones emitidas por el Consejo

Normativo de Contabilidad (CNC) y son consistentes con los utilizados en el año

anterior.

A la fecha de los estados financieros, el CNC ha oficializado la aplicación obligatoria

de las NIIF de la 1 a la 8, de las NIC de la 1 a la 41, de las SIC de la 1 a la 32 y de

las CINIIF 1 a la 14.

(b) Moneda Funcional y Transacciones en Moneda Extranjera

(i) Moneda funcional y de presentación:

Las partidas incluidas en los estados financieros de la asociación se expresan en

la moneda del entorno económico principal en el que opera la asociación (moneda

funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la

moneda funcional y de presentación de la asociación.

(ii) Transacciones y saldos en moneda extranjera:

Las transacciones en moneda extranjera se consideran aquellas que se efectúan

en una moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda

extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio vigente

a la fecha de la transacción. Los saldos al 31 de diciembre 2011 están valuados al

tipo de cambio de cierre del año.

Las ganancias o pérdidas por diferencia de cambio que resulten del pago de tales

transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre del año de activos

y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el

estado de resultados integrales.

(c) Uso de estimaciones y supuestos contables

La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia efectué

estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, el

monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas

estimaciones o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de



13

los estados financieros, variarán como resultado de cambios en las premisas en las que

se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros son corregidos en

la fecha en que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce.

Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la

provisión para incobrabilidad de créditos, la depreciación de los bienes de inmuebles,

maquinaria y equipo, la amortización de intangibles, el impuesto a la renta y la

participación de los trabajadores.

(d) El efectivo y equivalente de efectivo

Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalente de efectivo

comprenden el efectivo disponible, depósitos a la vista en bancos y otras inversiones

altamente líquidas de corto plazo.

(e) Cuentas por cobrar comerciales y Provisión para cuentas de cobranza dudosa

Las cuentas por cobrar se registran inicialmente a su valor razonable y

subsecuentemente se valorizan al costo amortizado utilizando el método de la tasa de

interés efectiva, neta de la correspondiente provisión por deterioro. La provisión por

deterioro de las cuentas por cobrar se determina cuando exista evidencia objetiva que no

se podrá recuperar todos los montos de acuerdo con términos originalmente

establecidos. El monto de la provisión es la diferencia entre el valor en libros del activo y

el valor presente de los flujos estimados descontados a la tasa de interés efectiva. El

monto de la provisión se reconoce en el estado de resultados integrales. Las cuentas

incobrables se castigan cuando se identifican como tales.

(f) Inventarios

Las existencias se registran al costo de adquisición o a su valor neto de realización, el

que resulte menor. El costo se ha determinado utilizando el método promedio, excepto el

costo de existencias por recibir que se registran de acuerdo al método de identificación

específica. El costo de las existencias comprende los costos de adquisición así como

otros costos directos y los gastos generales.

(g) Inmuebles, maquinaria y equipo

Los inmuebles, maquinaria y equipo se presentan al costo, neto de la depreciación

acumulada. Los activos de menor cuantía son cargados directamente a resultados del

período. La depreciación correspondiente es calculada consistentemente, por el método

de línea recta a tasas que se consideran suficientes para absorber el costo ajustado al

término de su vida útil. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a



14

resultados cuando se incurren y las renovaciones y mejoras de importancia se

capitalizan.

El costo y la depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados

de sus respectivas cuentas y la utilidad o pérdida se afecta a los resultados del período.

En el caso de activos revaluados, cualquier aumento en el valor del activo que resulte de

su tasación se acredita al excedente de revaluación; cualquier disminución primero se

compensa contra el excedente de revaluación que exista por los mismos activos y el

exceso se carga a los resultados del ejercicio.

La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se calcula utilizando el método

de línea recta en base a las siguientes tasas anuales de depreciación utilizadas:

2011 2010

Edificios y otras construcciones 5.0% 5.0%

Maq Maquinaria y equipo 10.0% 10.0%

Muebles y enseres 10.0% 10.0%

Equipos diversos 10.0% 10.0%

Equipo de cómputo 25.0% 25.0%

(h) Préstamos

Los préstamos se reconocen en la fecha en que los fondos se reciben, neto de los

costos incurridos en la transacción. Cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto

de los costos de la transacción) y el monto a desembolsar en resultados en el plazo del

préstamo.

(i) Provisiones

Las provisiones se reconocen cuando la asociación tiene una obligación presente legal o

asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la salida de

recursos para cancelar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente.

Cuando la asociación estima que una provisión es reembolsable, como en casos

cubiertos por el seguro, el reembolso es reconocido por separado como activo, solo si

dicho reembolso es virtualmente cierto.

Las provisiones se revisan cada periodo y se ajustan para reflejar la mejor estimación

que se tenga a la fecha del balance general.



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(j) Provisión para beneficios a los trabajadores

Vacaciones al personal

Las vacaciones anuales del personal y otras ausencias remuneradas se reconocen

sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones

anuales y otras ausencias remuneradas del personal resultantes de servicios prestados

por los empleados se reconocen a la fecha del balance general.

Compensación por tiempo de servicios

La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el

íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo al TUO del Decreto Legislativo N°

650, reglamento, disposiciones complementarias y modificatorias vigentes y se muestra

neta de los depósitos efectuados semestralmente en la entidad bancaria elegida por los

trabajadores.

(k) Reconocimiento de ingresos

Los ingresos por venta de bienes provienen de la venta de mercadería y se reconocen

como tales cuando se transfiere al comprador los riesgos inherentes a la propiedad del

producto, es probable que los beneficios económicos asociados a la transacción fluya a

la asociación y el monto del ingreso puede ser medido confiablemente.

(l) Reconocimiento de costos y gastos

El costo se reconoce cuando se transfieren al comprador los referidos bienes, momento

en que se transfieren los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Los demás

gastos se reconocen a medida que devengan y en los periodos con los cuales se

relacionan, independientemente del momento que se perciben o paguen.

(m) Nuevos pronunciamientos contables

(i) Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF emitidas a nivel mundial y

vigentes en el Perú a partir del 1° de enero de 2011.

El Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), a través de la Resolución N°044-2010-

EF-94 emitida el 23 de agosto del 2010, oficializó la vigencia a partir del 1° de enero

de 2011, de la versión vigente del año 2009 de las NIC 1 a la 41, NIIF 1 a la 8, CINIIF

1 a la 19 y SIC 7 a la 32 y de las modificaciones a mayo de 2010 de las NIC 1 y 34,

NIIF 1, 3 y 7, CINIIF13 y; requerimiento de transición para las modificaciones que

surjan como el resultado de la NIC 27, con la posibilidad de ser adoptadas de

manera anticipada, sujeta a las condiciones previstas para cada modificación y a las

provisiones transitorias relacionadas a la primera adopción de las NIIF.



16

A la fecha, la Gerencia se encuentra en proceso de revisión de estas normas para

determinar si existen o no ajustes para adoptar las normas anteriormente indicadas.

(ii) Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y modificaciones

vigentes internacionalmente que aún no han sido oficializadas por el Consejo

Normativo de Contabilidad.

Estas normas comprenden:

- NIIF 9 “Instrumentos Financieros”: que modifica el registro y clasificación de los

activos y pasivos financieros establecidos en la NIC 39 “Instrumentos

Financieros: Medición y Valuación”, y cuyos cambios son obligatorios a nivel

internacional para períodos que comienzan a partir o después del 1° de enero de

2013, siendo optativa su aplicación anticipada.

- Modificación a la NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Información a divulgar”, que

introduce nuevos requerimientos de divulgación cuando se dejan de reconocer

activos financieros. Vigente para periodos que comienzan a partir o después del

1° de julio de 2011, siendo optativa su aplicación anticipada.

- Modificación a la NIIF 1 “Adopción por primera vez de la Normas Internacionales

de Información Financiera” que introduce una nueva excepción para el costo

atribuible en casos de hiperinflación severa. Asimismo, eliminó la vigencia de

una fecha fija para dar de baja o reconocer ganancias o pérdidas de la aplicación

de la NIC 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento o Medición” o NIIF 9

“Instrumentos Financieros”. Vigente para períodos que comienzan a partir o

después del 1° de julio de 2011, siendo optativa su aplicación anticipada.

- Modificación a la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”, que establece que el

impuesto diferido en las inversiones inmobiliarias que se registran siguiendo el

modelo del valor razonable de la NIC 40, debe ser determinado sobre la base de

que su importe en libros se recuperará mediante la venta de dichos activos.

Asimismo, los impuestos diferidos sobre activos no amortizables, medidos

mediante el modelo de revaluación de la NIC 16, se deben medir sobre

presunción de su venta. Esta norma está vigente para los períodos que

comienzan a partir o después del 1° de enero de 2012, siendo optativa su

aplicación anticipada.



17

(iii) Proceso de armonización de las Normas Internacionales de Información

Financiera (NIIF)–

La CONASEV mediante Resolución N°102-2010-EF/94.01.1, oficializó la

aplicación plena de las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB)

vigentes internacionalmente para todas las personas jurídicas que se

encuentren bajo el ámbito de su supervisión, según el siguiente

cronograma:

- Para las sociedades emisoras de valores inscritos en el Registro Público

del Mercado de Valores, las empresas clasificadoras de riesgo y demás

personas jurídicas bajo supervisión de CONASEV distintos a los

comprendidos en el punto (ii), en la información auditada anual al 31 de

diciembre de 2011.

- Para las bolsas de valores, instituciones de compensación y liquidación

de valores, los agentes de intermediación, las sociedades

administradoras de fondos mutuos de inversiones en valores, los fondos

de inversión, las sociedades administradoras de fondos colectivos, en la

información auditada anual al 31 de diciembre de 2012.

Esta aplicación deberá comprender la utilización de la NIIF 1 – Aplicación

por primera vez de las NIIF. A la fecha, la Gerencia se encuentra en

proceso de medición de los impactos que tendría para adecuarse a esta

Resolución.



18

4. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Las operaciones en moneda extranjera (principalmente en Nuevos Soles) se efectuaran a los

tipos de cambio del mercado libre publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y

AFP. Al 31 de diciembre de 2011, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre

para las transacciones en dólares estadounidenses fueron de S/. 2.695 para la compra y S/.

2.697 para la venta. (S/.2.808 para la compra y S/.2.809 para la venta al 31 de diciembre de

2010).

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Asociación tenía los siguientes activos y pasivos en

dólares estadounidenses:

USD USD

2011 2010

Activos:

Efectivo y equivalente de efectivo 6,396 1,522

Cuentas por cobrar diversas - 441

Total 6,396 1,963

Pasivos:

Otras cuentas por pagar (20,086) (30,262)

Total (20,086) (30,262)

Posición (pasiva) neta (13,690) (28,299)

Las transacciones en moneda extranjera resultaron en una ganancia de cambio de S/.4,848

que se incluye en el rubro “ganancias y pérdidas por diferencia en cambio” del estado de

resultados integrales.

Al 31 de diciembre de 2011, la Gerencia de la Asociación ha decidido aceptar el riesgo

cambiario de esta posición, por lo que no han realizado operaciones con productos derivados

para su cobertura.



19

5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Caja y fondo fijo (b) 234 38,346

Remesas en transito - 34,531

Banco cuentas corrientes (c), (d) 51,114 60,546

Banco cuentas ahorro (c), (d) 4,935 5,703

Total efectivo y equivalente de efectivo

56,283

139,126

(b) El saldo al 31 de diciembre de 2011 y 2010, comprende principalmente el dinero en

efectivo mantenido por la Asociación en tienda.

(c) La Asociación mantiene cuentas corrientes y ahorro en un banco local, está denominado

en nuevos soles y dólares estadounidenses y no generan intereses.

(d) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, las cuentas corrientes y ahorros, no son de libre

disponibilidad debido a que la directiva actual no cuenta con los poderes respectivos.

6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Facturas por cobrar - 1,303

Letras por cobrar - 250

Total cuentas por cobrar comerciales - 1,553

(b) Al 31 de diciembre de 2010 el saldo de las cuentas por cobrar provienen principalmente

de ejercicios anteriores (S/.1,165) y no cuenta con provisión de cobranza dudosa.



20

7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR


S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Préstamos a terceros - 1,383

Cuentas por cobrar a personal - 1,730

Cuentas por cobrar ingresos - 149

Crédito fiscal del impuesto general a las

ventas - IGV

177 -

Entregas a rendir (b) 235,716 -

Reclamaciones a municipalidad 39,647 -

Total otras cuentas por cobrar 275,540 3,262

(b) Al 31 de diciembre de 2011 las entregas a rendir cuenta están conformadas por: vales de

administración S/.4,800, V Canapas S/.5,938 y Jambore S/.224,979.

8. INVENTARIOS


S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Mercaderías

89,272

38,642

Total inventarios 89,272 38,642

(b) En opinión de la Gerencia, no es necesario constituir provisión alguna por

desvalorización de existencias al 31 de diciembre de 2011 y 2010.



21

9. INVERSIONES EN VALORES


S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Acciones en telefónica del Perú S.A.A. (b)

45,391

45,391

Total inversiones en valores

45,391

45,391

(b) Los activos financieros a valor razonable de los ejercicios 2011 y 2010 hasta donde se

nos ha informado están referidos a acciones en telefónica del Perú S.A.A, se encuentran

valuados a su valor histórico, y no hemos evidenciado el sustento de la propiedad de las

acciones.

10. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO

(a) A continuación se muestra el movimiento del costo y la depreciación

Edificios

y otras Muebles y Equipos Equipos

Terrenos construcciones enseres Computo diversos 2011 2010

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Costo :

Saldo inicial 2,489 104,031 1,118 15484 5,718 128,840 128,220

Adiciones - - -

- - 620

Saldo final 2,489 104,031 1,118 15,484 5,718 128,840 128,840

Depreciación acumulada:

Saldo inicial 0 23,985 355 3,447 962 28,749 28,392

Adiciones

5,201 763 3871 572 10,407 357

Saldo final 0 29,186 1,118 7,318 1,534 39,156 28,749

Total inmuebles, maquinaria y equipo neto

2,489 74,845 0 8,166 4,184 89,684 100,091



22

(b) El gasto de la depreciación ha sido registrado en los gastos administrativos y ascienden

a S/.10,407.

(c) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 los activos de la Asociación no se encuentran

coberturadas, por lo que se encuentran expuestos ante cualquier siniestro.

11. BIENES ADJUDICADOS

Mediante escritura pública con fecha 11 de mayo de 1987, el estado peruano representado por

el Director Nacional de Bienes Nacionales otorgo mediante adjudicación debidamente

autorizada por la Resolución Ministerial Nº 007-87- VC -1200 del 15 de enero de 1987 a favor

de la Asociación Nacional de Scouts Peruanos. En los términos y condiciones siguientes:

- El estado es propietario de un terreno que corresponde a los lotes N° 1 2ª, 3 y 4 de la

manzana “V” de la lotización Santa María, distrito de Lurigancho, provincia y departamento

de Lima, con un área de trece mil cuatrocientos treinta metros cuadrados (13,430 m2)

- Por Ley N°16666 del 21 de julio de 1967 el estado adjudica a favor de la Asociacion

Nacional de Scouts Peruanos, el terreno antes mencionado, para que lo dedique a las

practicas propias de escultismo.

- Se formaliza la transferencia mediante Resolución Ministerial Nº 007-87- VC -1200 del 15

de enero de 1987.

- El terreno que se adjudica revertirá al dominio del estado en caso de ser transferido o

dársele aplicación distinta a la señalada en la ley N° 16666.

12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Facturas por pagar

8,875

7,035

Total cuentas por pagar comerciales 8,875 7,035

(b) Las cuentas por pagar comerciales se encuentran denominadas en nuevos soles tienen

vencimiento corriente y no devengan intereses.



23

13. TRIBUTOS REMUNERACIONES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR


S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Impuestos y contribuciones sociales (b) 11,920 38,713

Remuneraciones por pagar (c) 6,614 -

Otras cuentas por pagar diversas (d) 262,514 81,409

Reclamación de terceros (e) 124,545

Provisión para beneficios sociales 6,994 24,185

Anticipos recibidos - 59,425

Total tributos remuneraciones y otras

cuentas por pagar 412,587 203,732

(b) Los impuestos y contribuciones sociales se encuentran conformados por Essalud S/.704

impuesto a la renta de 5ta categoría S/.1,712 y la administradora de fondo de pensiones

- AFP S/.9,504.

(c) La remuneraciones por pagar estan referidas a provisión de vacaciones por S/.6,614.

(d) Las otras cuentas por pagar están conformadas por préstamo de terceros USD 5,600

equivalente a S/.15,103, garantía por alquiler S/.13,567, World Scouts S/.15,870 y

provisión de gastos Canapas S/.5,937 y provisión de Jamboree S/.212,037.

(e) Las reclamaciones a terceros está referido al proceso legal que mantiene la Asociación

por parte de un ex trabajador.

14. PATRIMONIO INSTITUCIONAL

De acuerdo a los estatutos de Asociación, el patrimonio de la Asociación está compuesto por

los bienes que posee en la actualidad, los que adquiera por cualquier título, los recursos que

obtenga por las cuotas de sus miembros, rentas, donaciones, legados, herencias,

subvenciones, que provengan de la cooperación técnica nacional o internacional y el

producto de cualquier actividad lícita que los órganos de gobierno de la Asociación decidan

emprender. Conforman igualmente el patrimonio de la Asociación todos los bienes de las

Regiones, Localidades y Grupos Scouts, quienes gozan del usufructo de tales bienes

mientras permanezcan registrados en la Asociación.



24

Asimismo contablemente se conforma por:

(a) Donaciones

Comprenden donaciones recibidas en períodos anteriores, las mismas que se mantienen

para cubrir cualquier déficit patrimonial

(b) Excedente de Revaluación

Proviene de las revaluaciones voluntarias efectuadas sobre ciertos bienes de activos

fijos a través de la revaluación voluntaria efectuada en periodos anteriores en base a

disposiciones legales vigentes.

(c) Resultados Acumulados

Comprenden los resultados de años anteriores y los del período 2010.

15. INGRESOS

S/. S/.

CONCEPTO 2011 2010

Ventas netas 687,561 228,159

Otros ingresos operacionales 102 46,770

Total Ingresos 687,663 274,929

16. GASTOS

CONCEPTO S/. S/.

2011 2010

Costo de ventas 121,193 102,848

Gastos de administración y ventas 517,979 105,367

Gastos financieros 4,017 2,112

Gastos diversos 42.343 108

Total Gastos 685,532 210,435

17. SITUACIÓN TRIBUTARIA Y CONTINGENCIAS

a) La asociación de acuerdo a la resolución de Intendencia SUNAT 023-5-86289, se

encuentra inscrita en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta. No

obstante cumple con los aspectos formales que disponen las normas tributarias

relacionadas.



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b) Con relación al Impuesto general a las ventas, la asociación realiza operaciones

gravadas, las mismas que se encuentran sujetas a fiscalización por la autoridad tributaria.

Cabe señalar que la Asociación no ha sido fiscalizada por los tributos y contribuciones

que se encuentra afecta los períodos no prescritos.

18. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

La asociación está expuesta a riesgos de mercado en el curso normal de sus operaciones. La

Gerencia en base a su experiencia controla los riesgos de liquidez, tasa de interés, de

moneda y de crédito de acuerdo a lo siguiente:

Riesgo de liquidez

La asociación mantiene un control de su liquidez a través de una programación oportuna de

vencimiento de activos y pasivos. Adicionalmente, el efectivo está depositado en una

institución financiera de alta calidad.

Riesgo de tasa de interés

La asociación no tiene una exposición significativa al riesgo de tasa de interés debido a que

los activos y pasivos se encuentran principalmente pactados a tasas de interés fija.

Riesgo de moneda

La asociación mantiene la mayor parte de sus activos y pasivos en moneda extranjera,

manteniendo al 31 de diciembre de 2011 una posición en moneda extranjera pasiva (pasiva

al 31 de diciembre 2010) (nota 4), razón por la cual, ante una variación en el tipo de cambio

importante, el riesgo de cambio aumentaría significativamente.

Riesgo crediticio

El riesgo crediticio es controlado a través de la evaluación y análisis de las transacciones

individuales para lo cual considera aspectos como antecedentes crediticios, garantías y el

requerimiento de capital de trabajo de acuerdo a los riesgos del mercado.

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