Código Concepto Parcial Debe Haber

110901 375 00

1112 Crédito Fiscal IVA 48 751101 Efectivo y sus equivalentes 423 75

110101 Caja general 423 75

Sumas 423 75 423 75

Código Concepto Parcial Debe Haber

110905 405 00

11090501 Materiales 405 00

110406 Gastos Indirectos de fabricación 100 20

110901 505 20

Sumas 505 20 505 20

Código Concepto Parcial Debe Haber110905 Nominas por distribuir 1,816 58

11090501 Cuentas y documentos por pagar 1,590 00

110901 Provisiones y retenciones 226 58

1108 Beneficios a empleados por pagar 226 58

110808

110807Aportes patronales ISSS $119.25

Sumas 1,816 58 1,816 58

Código Concepto Parcial Debe Haber

110901 Cuentas y documentos por pagar 13605 00

1112 sueldos y salarios 13605 00

Inventarios-Materiales y Suministros

Por compra de materiales al contado

Inventario de productos en proceso

Inventarios-Materiales y Suministros

Para registrar el consumo de materiales De las ordenes 001 y 002

Aportes patronales fondo de pensiones $107.33

1101 Efectivo y sus equivalentes 9,216 19110101 Bancos 9216 19110901 Provisiones y retenciones 4,388 81110807 ISSS-Salud 408 15110808

850 32110809 ISR retenido 3130 34

Sumas 13,605 00 13,605 00

Código Concepto Parcial Debe Haber

110901 914 00

1112 Mano de obra directa 914 00

1101 Gastos Indirectos de fabricación902 58

110101 Mano de obra indirecta 902 58110901 Nominas por distribuir 1,816 58

Sumas 1,816 58 1,816 58

Código Concepto Parcial Debe Haber

110901 639 80

1112 Gastos Indirectos 639 80

1101 Gastos de fabricación aplicados 639 80

110101

Sumas 639 80 639 80

Código Concepto Parcial Debe Haber

110901 864 90

AFP-Administradora de fondos de pens.

Por el pago de sueldos y salarios y registro de las retenciones de ley.

Inventario de productos en proceso

Para liquidar la cuenta abonada y distribuir su saldo a las respectivas cuentas de costo

Inventario de productos en proceso

Por el registro de los costos indirectos aplicados a la produccion.

Inventario de productos terminados

1112 50 00

1101 Materiales 50 00

110901 482 50

Mano de obra directa 482 50

332 40

Gastos Indirectos 332 40

Sumas 864 90 864 90

Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Efectivo y sus equivalentes 2034 00

1112 Bancos 2034 00110901 Ventas 1,800 00

1201 IVA-Debito fiscal 234 00

Sumas 2,034 00 2,034 00

Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Costo de Ventas 864 90

1112 864 90

Sumas 864 90 864 90

Código Concepto Parcial Debe Haber

110901 Gastos Indirectos de fabricación 85 00

1112 Depreciaciones acumuladas 50 001101 Maquinaria 50 00

110901 Cuentas y documentos por pagar 35 00

11090113 Servicios auxiliares11090114 Mantenimiento y Reparacion

Inventario de productos en proceso

Inventario de productos en proceso

Inventario de productos en proceso

Por liquidacion de la orden de produccion 001

45 pares de zapato fino a $40. - cada par más IVA.

Inventario de productos terminados

Por costo de la produccion vendida, 20 pares de zapatos a $43.245

Por el registro de los costos indirectos Reales incurridos durante el periodo.

Sumas 85 00 85 00

Código Concepto Parcial Debe Haber

110901 Gastos de fabricación aplicados 639 80

1112 447 98

110901 1,087 78

Sumas 1,087 78 1,087 78

Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Costo de Ventas 447 98

1112 447 98

Sumas 447 98 447 98

Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Perdidas y Ganancias 1312 88

1112 Costo de Ventas 1,312 88

Sumas 1,312 88 1,312 88

Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Ventas 1800 00

1112 Perdidas y Ganancias 1,800 00

Sumas 1,800 00 1,800 00

Gastos de fabricación subaplicados

Gastos Indirectos de fabricación(Reales)

Para liquidar las cuentas transitorias y registrar la variacion

Gastos de fabricación subaplicados

Para liquidar la variacion y aplicarla al costo de ventas.

Para liquidar la segunda cuenta y trasladar su saldo a la primera.

Para liquidar la primera cuenta y trasladar su saldo a la segunda.

CUADRO RESUMEN DE REQUISICION DE MATERIALES. FECHA:_______________

Requisicion No.

Orden No. 001

Orden No. 002

Materiales Indirectos

1 $35.00 $63.002 $370.00 $37.20

Totales $35.00 $370.00 $100.20Aprobado por:________________

ConceptoTotal

Sueldos y Salarios $800.00 $790.00 $1,590.00Fondo de Pensiones $54.00 $53.33 $107.33ISSS-Salud $60.00 $59.25 $119.25Totales $914.00 $902.58 $1,816.58

Cuadro resumen de sueldos y salarios y prestaciones legales

Trabajadores Directos

Trabajadores Indirectos

Cálculo del valor de la Mano de obra directa por cada orden

No. De Orden

1 300 1.52333333 $457.002 300 1.52333333 $457.00

12

Costo Indirecto total

Total de Horas de trabajo

Valor de la Mano de Obra

directa

Total por cada orden

Cálculo del Costo Indirecto. Base: 70% del valor de la M.O.D. por cada orden

No. De Orden

$457.00 $319.90$457.00 $319.90

Costo Indirecto total $639.80

Orden No. 001

Concepto

Saldo inicialConsumoTotales

Cálculo del Costo Indirecto. Base: 70% del valor de la M.O.D. por cada orden

Total del valor de MOD por cada orden

Costo Indirecto por Cada orden

Cliente: Almacén Articulo: Calzado para damas Cantidad: 20 pares

Orden No. 001 Orden No. 002

Materiales Total Concepto

$15.00 $25.50 $12.50 $53.00$43.25

Saldo inicial$35.00 $457.00 $319.90 $811.90 Consumo$50.00 $482.50 $332.40 $864.90 Totales

Cliente: Almacén Articulo: Calzado para damas Cantidad: 20 pares

Fecha de la orden ___________ Fecha de inico ______________ Fecha de terminación ________

Cliente: Articulo: Calzado para damas Cantidad:

Mano de obra

Gastos indirectos

Costo unitario

Orden No. 002

Materiales Total

$ - $ - $ - $ - $ - $370.00 $457.00 $319.90 $1,146.90

$370.00 $457.00 $319.90 $1,146.90

Cliente: Articulo: Calzado para damas Cantidad:

Fecha de la orden ___________ Fecha de inico ______________ Fecha de terminación ________

Mano de obra

Gastos indirectos

Costo unitario

Concepto ValoresGastos indirectos reales $1,087.78Gastos indirectos aplilcados $639.80Cariación(Subaplicada) $447.98

Inventario de materiales y suministrosDebe Haber

(1) 375.00 (2) 505.20$130.20

Cuentas y documentos por pagarDebe Haber

(4) 13605.00 (3) 1590.00(10) 35.00

$13,605.00 $1,625.00$11,980.00

IVA-Credito fiscalDebe Haber

(1) 48.75

Debe Haber(SI) 15.00 (7) 50.00(2) 405.00$420.00 $50.00$370.00

Debe Haber(SI) 25.50 (7) 482.50(5) 914.00$939.50 $482.50$457.00

Debe Haber(SI) 12.50 (7) 332.40(6) 639.80$652.30 $332.40$319.90

Inventario de productos en proceso-maretiales

Inventario de productos en proceso-mano de obra

Inventario de productos en proceso-gastos indirectos

Gastos indirectos de fabricaciónDebe Haber

(2) 100.20 (11) 1087.78(5) 902.58(10) 85.00$1,087.78 $1,087.78

Nóminas por distribuirDebe Haber

(3) 1816.58 (5) 1816.58

Efectivo y sus equivalentesDebe Haber

(8) 2034.00 (1) 423.75(4) 9216.19

$2,034.00 $9,639.94$7,605.94

Provisiones y RetencionesDebe Haber

(3) 226.58(4) 4388.81$4,615.39

Gastos de gabricacion aplicadosDebe Haber

(11) 639.80 (6) 639.80

Inventario de productos terminadosDebe Haber

(7) 864.90 (9) 864.90

Gastos de gabricacion sub-aplicados

Debe Haber(11) 447.98 (12) 447.98

VentasDebe Haber

(14) 1800.00 (8) 1800.00

Depreciaciones acumuladasDebe Haber

(10) 50.00

Costo de ventasDebe Haber

(9) 864.90 (13) 1312.88(11) 447.98$1,312.88 $1,312.88

IVA-Debito fiscalDebe Haber

(8) 234.00

Perdidas y GananciasDebe Haber

(13) 1312.88 (14) 1800$487.12

Inventario inicial de productos en proceso $53.00Mas: costo de la producción en procesoMateriales directos utilizados $405.00Mano de obra directa $914.00Igual: costo primo $1,319.00Mas: gastos indirectos aplicados $639.80 $1,958.80Igual: producción en proceso disponible $2,011.80Menos: Inventario final de productos en proceso $1,146.90Igual: costo de la producción terminada normal $864.90Mas: inventario inicial de productos terminados $0.00Igual: producción dispuesta para la venta $864.90Menos: Inventario final de productos terminados $0.00Igual: costo normal de los productos vendidos $864.90Mas: variación en gastos indirectos (sub-aplicada) $447.98Igual: costo real de los artículos vendidos. $1,312.88

"LAMBDA S.A. DE C.V." Estado de costo de producción y venta Del ____________ al _____________ de

20 ______________ (En $ americanos)

Ventas $1,800.00Menos: Costo de Ventas $1,312.88Igual: Utilidad Bruta $487.12Menos: Gastos de operaciónGastos de venta $200.00Gastos de Aministracion $100.00 $300.00Igual: Utilidad del Ejercicio antes de impuestos $187.12

"LAMBDA S.A. DE C.V." Estado de Resultados Del ____________ al _____________

de 20 ______________ (En Dolares americanos)