ASI LO RECOGE EL PLAN DE CONTROLTRIBUTARIO DE 2 0 1 8

INTERNET, NUEVO ESCENARIO CONTRA EL FRAUDE Cristina Casillas ^ @CasillasCr

El m inis tro de Ha c ie nda , Cris tó b a l Mo nto ro , ya advirtió q ue las tra ns a c c io ne s e ntre

pa rtic ula re s d e b e n gra va rs e . Ad e m á s de e s ta s o p e ra c io ne s , la Ag e nc ia Tributaria

vig ila rá de c e rc a las o p e ra c io ne s c o n b itc o in y p la ta fo rm a s c o la b o ra tiva s .

E 1 1 nuevo plan de lucha contra

j el fraude de la Agencia Tri-

' butaria vigilará de cerca los

ü/ nuevos n^ocios surgidos de

la economía digital y del mundo de

Internet. Así lo revela d Plan de Con-

trol Tributario 2018 publicado hace

una semana en el Boletín Oficial del

Estado (BOE).

De acuerdo al documento, Hacien-

da centrará sus actuaciones para este

año en las nuevas tecnologías, como

el blokchain, y, en especial, el uso de

criptomonedas, bitcoin o resto de mo-

nedas virtuales, como medios de pago.

Pero el control irá más allá y se

pondrá especial atención en los pagos

con tarjeta, ya que tal y como ha cons-

tatado la Agencia Tributaria, su cuan-

tía ha superado a la retirada de dinero

de los cajeros automáticos y se ha ace-

lerado el uso de monederos electróni-

cos y de transferencias instantáneas.

En definitiva, el plan de la Agencia

Tributaria estrechará el cerco sobre

ellos para evitar casos de fraude.

El tercer foco de vigilancia se hará

sobre la economía digital y colabora-

tiva y las nuevas formas de empleo

surgidas de ellas como el trabajo

freelance. Al respecto, la Agencia Tri-

butaria explica que son relaciones la-

borales de corto plazo y que requieren

una especial vigilancia si se quieren

evitar «prácticas discriminatorias»,

como ha definido estas relaciones la-

borales la propia Agencia Tributaria,

60

contra las formas de trabajo estable,

en las que el trabajador goza de la

debida protección.

Por último, en este año, se hará un

extraordinario esfuerzo en vigilar « la

utilización por el crimen organizado

de la Internet profunda o 'deep web'

para el tráfico y comercio de todo tipo

de bienes ilícitos». Sin olvidar otros

temas que tradicionalmente han cen-

trado la lucha contra el fraude como

los bienes y derechos en el extranjero

que no se hayan declarado.

Sin embargo, a pesar de lo ambi-

cioso del plan, José María Mollínedo,

secretario general del Sindicato de

Técnicos de Hacienda (Gestha), lo

califica de insufi- ^ ^ ^ ^ ^

dente: «No hay un ^ ^ ^ ^ ^

aumento ni de me-

dios materiales ni

personales» . Mo-

llínedo señala que

la economía su-

mergida sigue cre-

dendo de manera

continuada a pesar

de los buenos re-

sultados en su lucha por parte de la

Agencia Tributaria y esto se debe a

que las actuaciones que se realizan no

van contra d volumen.

MEDIOSYDEFICIENCIAS

Como ha reconocido la Agencia Tri-

butaria los nuevos dditos fiscales exi-

girán nuevas formas de lucha contra

Las ventas entre

particulares

escaparán al control

de la Agencia

Tributaria

ellos. Por este motivo, emprenderá

«actuaciones de control sobre aquellos

fabricantes o prestadores de servicios

que comercializan sus bienes o servi-

cios a través de internet, para detectar

la posible existencia de tramas frau-

dulentas con patrones creados para

defraudar».

No obstante, Mollinedo distingue

entre los portales de internet donde

ofrecen estos servicios y donde d con-

trol es más sencillo, puesto que estos

mismos portales facilitan toda la in-

formación a la Agencia Tributaria,

como puede ser un Airbnb, o aquellos

portales que sirven para poner en con-

tacto a los particulares, como son las

web de compraventa de productos.

«La operación se hace fuera de esos

mismos portales. El coste de compro-

bación es muy devado y las posibili-

dades de lograr éxito ínfimas», señala

Mollinedo.

Por su parte, Joan Pons, director

dd despacho Linkservices ETL Glo-

bal y secretario de EEPA España, sí

que cree que la Agencia Tributaria

tiene medios para poder controlar las

transacciones entre particulares si se

realizan a través de estas plataformas,

donde sí que consta la prestación dd

servicios y los pagos. Pero sí que re-

conoce que es más difícil en platafor-

mas que solo sirven para poner en

contacto a los particulares, aunque

Pons recuerda que « d gravar las tran-

sacciones entre particulares no es

02/02/2018Tirada:Difusión:Audiencia:

12.132 4.641 13.923

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Negocios y Finanzas General 60

AREA (cm2): 512,0 OCUPACIÓN: 82,1% V.PUB.: 7.361€ NOTICIAS DE UP

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f is c a l d u ra n te 2 0 1 8 . Ig u a l

n ú m e ro q u e e n 2 0 1 P

nada nuevo, otra cosa diferente es

que nunca se haya hecho». De la mis-

ma opinión es Rubén Gimeno, direc-

tor del Servicio de Estudios del RE-

AF-REGAF del Consejo General de

Economistas, quien recuerda que en

plataformas en las que no hay registro

se puede ver quién vende pero no

quién compra.

En cuanto a las criptomonedas,

Mollinedo también ve dificultades en

su control: « Es complicado que se

pueda seguir más allá de las operacio-

nes que se realicen entre bancos o en

las oficinas de cambio de monedas».

De la misma opinión es Pons, que

además enumera las dificultades que

implica gravar estas operaciones: «El

bitcoin y el resto de criptomonedas

son difícilmente localizables. Otro

problema es cómo debe ser su tribu-

tación». Al respecto enumera tres pro-

blemas: dónde esté ubicado, es decir,

si es considerado un derecho en el

extranjero. Segundo, si debe declarar-

se por el modelo 720 o por Impuesto

del Patrimonio, y finalmente cómo

declararse en la renta, «bien como

una ganancia o pérdida patrimonial o

b:en como rendimientos del capital

mobiliaric», continua Pons, aunque sí

tiene claro que debe declararse una

vez que se haya vendido.

Caso diferente es el relacionado

con los mineros, los que crean las

criptomonedas. En ese sentido. Gime-

no recuerda que Hacienda ya aclaró

el punto más polémico a través de una

consulta vinculante al Ministerio:

«Los mineros deben darse de alta en

el Impuesto de Actividades Económi-

cas (lAE) . Como empresarios tam-

bién deberán tributar en la declara-

ción de la renta».

LA OPINION DE LOS EXPERTOS

En las operaciones

con criptomonedas

se deberán declarar

las pérdidas o

ganancias

patrimoniales

« En e l nue vo pro grama

se ha n o lvidado de

iaspfatafbmnas

d e c ro wlund ing

e m pre s as q ue no

e s tán o b ligadas a

p a s a f in fo ím a d ó na

Ha c ie nd a »

Joan Pons, EFPA

« N o e xis te ninguna

m e dida o rganizativa

para e s e c o ntro l

de l fraude . Q 8 0

po r d e ntó d e la

plantilla inve s tiga

lo s fraude s p e q ue ño s

y no lo s g ra n d e s »

José María Mol l inedo, Gestha

Q «S i tie ne b ie ne s y

de re c ho s e n e l

e xtranje ro hay

q ue pre se ntar

e l mo de lo PZO.

Si no lo hac e

la s s a n d o n e s s o n

im p o rta nte s »

Rubén 6ímeno,REAF

Además, también deberán hacerse

autónomos en la Seguridad Social y

pagar la correspondiente cuota, aun-

que en este punto podría saltarse este

paso si no gana más del Salario Míni-

mo Interprofesio-

nal con su activi-

dad. Este se en-

cuentra en 9.900

euros en 2017. Eso

sí, no pagará IVA.

En las dos úni-

cas actuaciones

que Mo llined o

considera que la

Agencia Tributa-

ria puede tener

éxito es en el caso del uso de tarjetas

y en la declaración de bienes en el

extranjero. En el primero, Mollinedo

recuerda que el control de las tarjetas

es fácil de seguir, ya que su emisión

está identificada, «solo podrían esca-

par a su control aquellas emitidas

fuera de nuestro país o que pertene-

cieran a extranjeros».

En cuanto al control de los bienes

en el extranjero, la Agencia Tributa-

ria utilizará nuevas fuentes de infor-

mación: por un lado el Suministro

Inmediato de Información (Sil) del

IVA, que obliga a las grandes empre-

sas a informar de sus facturas en

tiempo real, y los datos de cuentas

financieras procedentes de decenas

de jurisdicciones del proyecto CRS

d elaOCDE. •

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