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ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA 2.016
El Vínculo entre la producción y la distribución, ha sido nuestro
lema durante muchos años.
INFORME DE GESTION
CUENTAS ANUALES
AINSA 21 DE MAYO 2.016
CONVOCATORIA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DIA: 21 DE MAYO DE 2.016 (SABADO) LUGAR: SEDE SOCIAL AGROP SOBRARBE SCL HORA: 12,00
ORDEN DEL DIA: 1.- Lectura y aprobación del Acta anterior 2.- Cuenta de resultados 2.015, y su distribución. 3.- Informe de las inversiones realizadas durante 2.015 4.- Presupuestos e inversiones 2.016 5.- Análisis estadísticos distintas secciones. 6.- Evolución Financiera Aportación Socios. 7.- Altas, Bajas y traspasos de socios 8.- Renovación Parcial del Consejo Rector 9.- Ruegos y Preguntas 10.- Elección de 2 miembros para aprobación del Acta. Se pone a disposición de los señores socios y asociados, para su examen en el domicilio social de la Cooperativa, la documentación relativa a los acuerdos a tomar y, en particular, las cuentas anuales, la propuesta de distribución de resultados, el informe de los interventores y el informe de auditoría.
Al finalizar la Asamblea, se celebrará la tradicional comida de convivencia
del Cooperativismo.
CONSEJO RECTOR ACTUAL
Asamblea General 31/05/2014 Cargo Representante
JOSE R OLIVAR GIMENEZ Presidente Volumen
ANTONIO ARASANZ FUMANAL Vicepresidente Zona 3
JOAQUIN SOLANILLA SANCHON Tesorero Zona 5
LUIS COSCULLUELA TERUEL Secretario Zona 4
JOSE LUIS BARBANOJ OLIVERA Vocal-1 Volumen
JOSE LUIS BUETAS CORONAS Vocal-2 Volumen
LUIS LASCORZ CORTINA Vocal-3 Volumen
JOAQUIN LANAU SENZ Vocal-4 Volumen
LAPLANA E HIJO SCP Vocal-5 Volumen
JULIO RIVERA MUR Vocal-6 Zona 1
ALEJANDRO BIELSA MANZANO Vocal-7 Zona 2
ANTONIO BROTO PUEYO Vocal-8 Zona 2
LUIS FANTOVA CAMPO interventor-1 Zona 3
DAVID BARBANOJ SALINAS interventor-2 Zona 4
DAVID ALLUE RAMON interventor-3 Zona 5
El porqué de las Subvenciones
Acaso los sectores que no cobran subvenciones son los más competitivos.
¿son competitivos porque no cobran subvenciones o no las cobran porque son
competitivos?
Yo creo que la falta de subvenciones ha sido decisiva en su competitividad.
Por ello, ¿las subvenciones agrícolas no son necesarias? Al contrario, resultan
imprescindibles. Por ello, la necesidad de revisar los criterios para otorgar
subvenciones agrícolas clama a voces.
Como ejemplo de disfunciones, se han vivido años de precios altos en cereales,
muy subvencionados, que eran costes y dificultad para la ganadería intensiva
que no disponía de ayudas.
Se está intentado romper con los criterios históricos y establecer mayor
racionalidad en el sistema de ayudas.
Desde España se ha impuesto la continuidad, disfrazando los criterios
históricos. El objetivo único ha sido que todo siguiera igual, con el consenso
explícito de la mayoría de organizaciones profesionales agrarias.
Lógicamente la continuidad supone sostener la desigualdad, por tanto los que
estaban desfavorecidos en la distribución lo siguen estando. Además, se han
producido decisiones sesgadas, como las referentes a las denominadas ayudas
acopladas.
Pero la reforma de las ayudas agrícolas debería dar un paso más, rompiendo
los criterios históricos, y concentrándose en la agricultura en dificultad, tanto la
dificultad coyuntural como la estructural.
Por una parte, como herramienta de regulación de los mercados, altamente
volátiles en la agricultura, evitando estrangulamientos que pueden ser mortales
y, en general, reduciendo riesgos.
Y Por otra parte, ofreciendo soporte a la agricultura desfavorecida,
por ejemplo la agricultura de montaña o la de secano con baja pluviometría.
Sostener esta agricultura, no tan competitiva, es sostener un país vivo por
todas aquellas funciones que un agricultor realiza, que ninguna otra persona
realiza, como defensor de unos espacios medioambientalmente necesarios
(prados, bosques), como arquitecto del paisaje y demás servicios relacionados
con la necesaria aproximación de la sociedad al hecho alimentario.
Se deberían trasladar más fondos para subvenciones directas a los Programas
de Desarrollo Rural.
¿Sabes qué es la PAC y cuál es su origen?
El origen de la PAC se remonta a los años 50, en una Europa occidental cuya población estaba marcada
por los años de guerra y en la que la agricultura había quedado paralizada y el abastecimiento de
alimentos no podía garantizarse.
El objetivo central de esta primera PAC fue fomentar la mejora de la productividad agrícola, de forma que
los consumidores dispusieran de un suministro estable de alimentos a precios asequibles, y garantizar
que la UE disponía de un sector agrícola viable.
La PAC ofrecía subvenciones proporcionando incentivos para que produjeran más. Se introdujeron
determinadas medidas de ayuda a la jubilación anticipada, a la formación profesional y en apoyo de las
Regiones más desfavorecidas.
A partir de los años 80, la PAC alcanzó su objetivo de hacer evolucionar a la UE hacia la autosuficiencia.
¿Quieres saber algo más de la PAC?
En los años 80 la PAC ya había experimentado muchos cambios importantes, pero la mayoría se
produjeron a principio de los 90.) Por primera vez se hizo hincapié en una agricultura respetuosa del
medio ambiente. Los agricultores tienen que prestar más atención al mercado, al tiempo que recibían
ayudas directas a la renta, y responder a las
nuevas prioridades del público.
Este cambio de orientación de la PAC, que se
realizó en 1999 con la Agenda 2000, añadió
también un elemento nuevo y esencial: una
política de desarrollo rural, que fomentaba
muchas iniciativas rurales y al mismo tiempo
ayudaba a los agricultores a reestructurar sus
explotaciones, diversificar su producción y
mejorar la comercialización de sus productos.
Se puso un límite máximo al presupuesto para
tranquilizar a los contribuyentes, que temían
que los costes de la PAC pudieran
dispararse.
Por último, en 2003 se acordó otra nueva
reforma. Los agricultores ya no obtienen las
ayudas simplemente por producir alimentos. La PAC de hoy evoluciona en función de la demanda.
Tiene plenamente en cuenta las inquietudes de los consumidores y contribuyentes, y deja libertad a los
agricultores para producir lo que necesita el mercado. Antes, cuanto más producían los agricultores, más
subvenciones recibían. Ahora, la inmensa mayoría de la ayuda a los agricultores se paga
independientemente de cuánto produzcan. Con el nuevo sistema, los agricultores siguen recibiendo
ayudas directas a la renta para mantener la estabilidad de sus ingresos, pero se ha eliminado el vínculo
de las ayudas con la producción. Además, los agricultores tienen que respetar una serie de normas
medioambientales, de inocuidad de los alimentos, de sanidad vegetal y de bienestar de los animales. Los
agricultores que incumplan estas normas verán reducirse sus ayudas directas (una condición conocida
como-«condicionalidad»).
La ruptura de la relación entre ayudas y producción permite a los agricultores optar por producir en
función de lo que les resulte más rentable, al tiempo que disfrutan también de la estabilidad de ingresos
necesaria.
Y a la espera de la próxima reforma.
Determinación del Coeficiente de Admisibilidad de
Pastos
Las medidas “perversas” de la PAC contra la
ganadería extensiva
Lo que en principio se estableció como una normativa europea para ayudar a los
agricultores y ganaderos, un sector todavía de gran relevancia en España, está
derivando, debido a sus modificaciones, en una forma de acabar poco a poco con las
formas tradicionales y sostenibles de pastoreo en el país. La Política Agraria Común
(PAC) mantiene medidas “perversas” contra la ganadería extensiva y la trashumancia
como la aplicación generalizada del Coeficiente de Admisibilidad de Pastos (CAP), que
no está teniendo en cuenta las peculiaridades de un sector que mantiene vivas las vías
pecuarias y caminos rurales, actualmente en peligro de desaparición.
A pesar de que la PAC se reformó en 2014 para ser más socialmente justa y respetuosa
con el medio ambiente, actualmente está siendo “gravemente perjudicial” para los
ganaderos extensivos.
Pero la cuestión más grave, junto con el exceso de actividad burocrática, es la aplicación
del Coeficiente de Admisibilidad de Pastos (CAP). La Comisión Europea obliga a
excluir de las ayudas para ganadería extensiva a la zona ocupada por árboles, arbustos,
pendientes o rocas, porque interpreta que esa superficie no es aprovechada por el
ganado “un error” porque los pastos no son solo herbáceos y “se les olvida que el
ganado también aprovecha los arbustos o el fruto de los árboles”.
Además el CAP se aplica de manera informática y casi automática, sin tener en cuenta
las singularidades del pastoreo.
“Hablamos de un manejo ganadero que con las cargas adecuadas contribuye no solo a
preservar los pastos, sino lugares de interés por las especies que habitan en ellos, , y
fomentan las razas autóctonas y locales, que son a su vez herramientas en la lucha
contra el fuego porque impiden el aumento de matorrales. Y se está acabando con ello
por la aplicación absurda de una política comunitaria”.
Nada de ello significa que los ganadores no tengan que cumplir con la normativa, sino
que las normas “se apliquen de manera racional”.
“Con ello no solo han perdido los pastores, sino otros usos compatibles como el
senderismo o el ciclo-turismo, que suponen ingresos para los pueblos. Es un patrimonio
que estamos pendiendo todos, porque son de dominio público, un bien común”.
IMPORTE DE VENTAS POR SECCIONES
Sección Importe Ventas
Agricultura 1.079.084
Ganadería 15.093.342
Varios 967.010
Total general 17.139.436
Gráfico.: Porcentaje según secciones
Agricultura 6%
Ganadería 88%
Varios 6%
Importe Ventas
DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LOS GASTOS
Trabajos Exteriores (24%)
Servicios de Matacías (Indelesa)
Servicios de Salas de Despiece
Servicios de Certificadora
Servicios Informáticos
Servicios Veterinarios
Servicios de Gestoría
Auditores, Notarios, Abogados, etc
salarios 29%
Trabaj Exteriores 24%
seg social 11%
Transportes 10%
suministros 7%
Amortización 6%
repar 5%
Finan 3%
otros serv 2%
seguros 2%
tributos 1%
dtos pp 0%
DETALLE DE VENTAS POR GRUPO DE ARTICULOS Y SECCIONES
BL Gr Articulo Tot Vtas Sección
BL Gr Articulo Tot Vtas Sección
17 TERNEROS 8.417.605 Ganadería
61 ALIMENTACION 237.636 Varios
27 PORCINO 3.207.223 Ganadería
11 FERRETERIA 174.068 Varios
9 PIENSOS 1.799.703 Ganadería
62 BEBIDAS 145.753 Varios
25 OVINO 748.366 Ganadería
12 GESTION 98.921 Varios
1 ZOOSANITARIOS 244.089 Ganadería
64 PANADERIA 85.604 Varios
15 MAT.PRIM. PIENSOS 218.369 Ganadería
70 Vtas piensos varios 51.024 Varios
7 MAT. GANADERO 180.595 Ganadería
63 DROGUERIA 47.531 Varios
20 VETERINARIA 141.485 Ganadería
21 REPUESTOS 40.256 Varios
10 PIENSOS VARIOS 135.907 Ganadería
57 ZAPATERIA 19.468 Varios
15.093.342
8 CONSTRUCCION 16.215 Varios
54 PINTURAS 14.260 Varios
BL Gr Articulo Tot Vtas Sección
0 VARIOS 10.886 Varios
5 ABONOS 674.413 Agricultura
14 RATICIDAS 9.399 Varios
3 SEMILLAS VARIAS 173.427 Agricultura
56 ELECTRICIDAD 4.246 Varios
4 SEMILLAS CEREALES 97.424 Agricultura
50 VENTAS NO DESG 4.201 Varios
6 MAT. AGRICOLA 57.310 Agricultura
60 MENAJE 2.423 Varios
13 FUNGICIDAS 51.404 Agricultura
45 TEXTIL 2.066 Varios
65 PLANTEROS 25.106 Agricultura
59 RATICIDAS 1.830 Varios
1.079.084
55 CONFECCION 848 Varios
23 REPUESTO 321 Varios
90 ARTIC VARIOS 55 Varios
967.010
SECCION CEREAL
Podemos observar que la tendencia de precios durante todo el año
ha sido bajista, y únicamente en el momento de la cosecha, bien
por la incertidumbre de producción, bien por el retraso de la
misma ha sufrido un pequeño crecimiento, que rápidamente se ha
corregido.
Los cereales se venden a los precios más bajos del lustro
Los almacenes de trigo y de maíz rebosan de existencias, incluso en los
puertos españoles, debido a la buena oferta mundial. En consecuencia, sus
precios han bajado hasta niveles que no se registraban por lo menos desde
2010.
Al igual que otras materias primas -como el petróleo-, los cereales cotizan
muy barato en los mercados, por razones como la abundancia de las
producciones, la subida del dólar y la caída de la demanda de China, un
gran consumidor global.
Dos años de abundancia
150
160
170
180
190
200
210
cebada
trigo
SECCION OVINO
Evolución de las unidades, kilos y precios durante todo el periodo
Mes Unis Kilos Import
1 515 11,48 83,68
2 533 11,99 72,74
3 954 12,12 78,97
4 870 12,34 75,17
5 661 12,13 67,76
6 946 12,28 62,32
7 894 11,82 65,16
8 1.079 12,29 76,50
9 1.293 12,20 81,24
10 421 12,04 79,77
11 632 12,39 79,00
12 1.101 11,95 76,98
Total 9.899 12,11 74,80
Precio Medio 74,80
Peso Medio 12,11
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Importe Medio Periodo
Precio Medio 74,80
SECCION PIENSOS
KILOS
año 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015
PORCINO 209 159 172 181 169 156
OVINO 2.116 1.989 2.214 2.037 1.974 2.087
VACUNO 10.563 10.705 10.993 9.592 10.507 11.896
OTROS 782 735 755 687 714 664
13.670 13.588 14.134 12.497 13.364 14.803
%
2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015
PORCINO 1,53% 1,17% 1,22% 1,45% 1,27% 1,06%
OVINO 15,48% 14,64% 15,66% 16,30% 14,77% 14,10%
VACUNO 77,26% 78,77% 77,77% 76,74% 78,61% 80,36%
OTROS 5,73% 5,42% 5,35% 5,51% 5,35% 4,48%
PORCINO 1%
OVINO 14%
VACUNO 80%
OTROS 5%
2.015
SECCION VACUNO
1.- TERNEROS PASTEROS
La comercialización de ganado vacuno, actualmente, es la actividad principal de la
Cooperativa, abarcando desde la compra de terneros pasteros de alrededor de 200 kilos a
precios de mercado en función de la lonja mensual que se celebra donde participan personal
empleados de la coop, y ganaderos socios-proveedores de la misma. Esta mesa de precios está
compuesta por 7 personas.
Los parámetros a tener en cuenta para la valoración de los terneros no ha cambiado durante
los últimos años, siendo:
- Precio base por unidad de 200 kilos según sexos
- Incremento de 1,20 eur /kilo aproximadamente por cada kilo que supere los 200 kilos
primeros.
- Incrementos y depreciaciones según las clasificaciones en base a tipo de ternero,
formas, etc.
año 2.015 unidades
Socios 2.759
Asociados 1.076
Cataluña 1.086
Terceros 359
5.280
Si analizamos la evolución de las entradas, mes a mes, nos encontramos con una
estacionalidad importante, con grandes altibajos, donde tenemos los periodos (Marzo-Abríl-
Mayo) y (Septiembre-Octubre-Noviembre) con una entrada importante de unidades (68% del
total de entradas anuales).
Puntos clave en la gestión de cebaderos
En la gestión de un cebadero de terneros hay que tener presente una serie de criterios
básicos para obtener los mejores resultados. A continuación se detallan cada uno de
ellos.
En líneas generales, en España y en la comarca del Sobrarbe, la producción de vacas
nodrizas está desligada del cebo de terneros. Normalmente el cebadero se dirige al productor
de terneros para comprar los animales que se van a engordar, a un precio que depende de la
socios 52%
asociados 20%
cataluña 21%
terceros 7%
unidades
raza, peso, sexo y época del año. Esta variabilidad de tipo de animal puede ser un punto fuerte
si conocemos bien todo el abanico de posibilidades, ya que da flexibilidad a la hora de cebar, o
volverse en nuestra contra cuando hacemos una operación con incertidumbre, ya sea de tipo
sanitaria o genética
Para obtener los mejores resultados en nuestro cebadero, conviene no olvidar ninguno de los
puntos que se comentan a continuación.
- Decisión del momento de la compra, tener muy en cuenta la raza, el origen, la época de
sacrificio y los costes de compra y de producción
- Comercialización: Antes de cebar animales se debe tener claro quién será el cliente final y
cuál será la vía de comercialización. Dependiendo de este punto, elegiremos uno u otro tipo de
terneros en la compra
- Elección del momento óptimo de sacrificio. De este depende, en gran medida, el éxito del cebo, por lo que es fundamental tenerlo previsto. El momento óptimo de sacrificio depende principalmente de:
La raza del animal.
El sexo del ternero
La época del año. El precio de las canales de vacuno es muy estacional. Aunque varía interanualmente, siempre se repite la existencia de gran demanda y mejores precios en el último trimestre del año y un mercado algo más pesado, en el segundo trimestre.
Las especificaciones del cliente. A la hora de vender los animales es muy importante lo que el cliente solicite. Por ello, antes de comenzar a cebar es preciso tener claro qué se le ofrecerá cuando esté terminado el proceso. Si lo que solicitará el cliente son canales de hembras de 300 kg, se debe tener claro que para conseguirlas serán preciso animales de gran aptitud cárnica, de lo contrario los costes al final de la curva productiva no serán rentables, comprometiendo el éxito de la operación.
Preparación de los animales para su recogida y entrada a cebadero
Al igual que la genética, es de vital importancia la preparación de un animal para entrar a un cebadero intensivo. En terneros pasteros es recomendable que los animales estén destetados y consumiendo pienso concentrado ya en la explotación de origen.
Para ello se recomienda el uso de los piensos específicos que la coop diseña, y hacer caso a los servicios técnicos.
- Sanidad: Es imprescindible seguir unas pautas para que el ternero pueda cebarse en unas condiciones sanitarias óptimas, necesarias para que el animal desarrolle todo su potencial genético.
- Alimentación: Los piensos deben ser adecuados a la raza, sexo y momento productivo del ternero. La alimentación supone al menos el 40 % del coste total de cebo, y es uno de los temas más específicos y complejos de este proceso.
CONCLUSIONES IMPORTANTES
1. En el mundo, la producción de carne de vacuno tiende a intensificarse.
2. Hay determinadas zonas emergentes, como China, que están incrementando los consumos de carne
de forma exponencial y que aumentan las importaciones de carne de vacuno año a año.
3. Sin embargo, en Europa y España los consumos tienden a estancarse o bajar, por lo que las
exportaciones de carne toman cada vez más importancia.
4. El cebo de terneros en España tiene una rentabilidad muy limitada, por lo que hay que controlar todos
los factores posibles para producir de forma rentable
Del gráfico anterior, en función de la estacionalidad, nos resulta el siguiente gráfico de
unidades necesarias para la correcta ubicación de los animales comprados, en función del sexo
y del periodo de entregas de pasteros.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Total
Podemos llegar a la conclusión que serían necesarias 4.200 plazas, que es el pico más alto del
gráfico.
Actualmente esta coop cuenta solamente con 3.000 plazas, generándosenos periodos de
sobre exceso de animales, teniendo que ubicar más densidad de la adecuada. Es por ello que
como objetivos para el año 2.016 será la ampliación de plazas de cebo, tanto en cuanto nos
podamos acercar a 4.000 unidades; esto implica un crecimiento de 1.000 plazas (33%) más
sobre las plazas actuales.
2.- TERNEROS CEBO
A) PRODUCCION
Como ocurre en el conjunto de producciones agrarias, la importancia de los ingresos por la vía
de las subvenciones cada día es menor; es por ello, que ya no importa tanto las unidades que
convivan en un cebadero, sino que lo más importante es la optimización de costes, el correcto
manejo, el saneamiento, la limpieza, la calidad del agua, pienso, y paja, etc.
Como objetivos prioritarios durante este periodo han sido los siguientes:
- Todo dentro, todo fuera, con vacíos sanitarios.
- Desinfección de las instalaciones.
- Instalación en todas las explotaciones la posibilidad de medicaciones en agua
- Utilizar 6 metros por ternero
- Análisis del agua (fisicoquímico y microbiológico)
- Limpieza de bebederos
- Metodología en los aportes de paja, calidades.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
COSTES A TENER EN CUENTA EN EL CEBO DE TERNEROS
1.- Compra del animal
2.- Transportes de compra a centro de recogida
3.- Medicación de entradas
4.- Transporte a centro de cebo
5.- Alimentación (piensos y paja)
6.- Amortización de las estructuras
7.- Costes laborales
8.- Medicación en Cebo
9.- Repercusión de las Bajas
10.- Financiación
11.- Transporte a matadero
12.- Gestiones Administrativas
13.- Gestión es de cobro
B) COMERCIZALIZACION
Distribución de las unidades comercializadas en función de las distintas regiones españolas.
Regiones Unidades
Aragón 4.180
Cataluña 1.759
Madrid 73
Logroño 37
País Vasco 45
Resto España 446
6.540
Si algo ha caracterizado tradicionalmente al sector cárnico, es su atomización, derivada
fundamentalmente de que es una industria conformada en esencia por pequeñas y medianas
empresas, en su gran mayoría de carácter familiar.
El consumidor demanda nuevos productos, formatos y soluciones para una vida en la que
el tiempo dedicado a la cocina es cada vez menor y, por otro lado, la alimentación no se
considera tanto una cuestión biológica como una auténtica experiencia.
El Vínculo entre la producción y la distribución, ha sido nuestro
lema durante muchos años. La producción de la carne de vacuno de esta cooperativa, se comercializa bajo la marca
PIRINERA
aragon 64%
cataluña 27%
Madrid 1%
Logroño 0%
Pais Vasco 1%
Resto España
7%
Unidades
C) TRANSFORMACION-DISTRIBUCION
Una parte importante de la producción se distribuye en carnicerías, a través de la Sociedad
Limitada Profesionales de la Carne, ubicada en Villanueva de Gallego (Zaragoza).
Esta Sociedad dispone de sala de despiece, primer despiece, sala de fileteado, y sala de
envasado, bien mediante bandejas, bien al vacío; además dispone de una fábrica de
embutidos.
Todos estos productos se distribuyen de forma directa, con personal y vehículos propios de la
empresa. Las zonas de distribución alcanzan la comunidad autónoma de Aragón, así como
Navarra y La Rioja.
CUENTA DE EXPLOTACION
600 COMPRA DE MERCADERIAS 16.648.226 15.715.379 15.669.435
602 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAM. 9.536 12.819 8.462
606 DTOS SOBRE COMPRAS GANADO 0 0 0
607 TRABAJ.REALIZADOS OTRAS EMPRES 0 0 550
609 <<RAPPELS>> POR COMPRAS MERCA -123.383 0 -125.355
621 ARRENDAMIENTOS Y CANONES 0 0 0
622 REPARACIONES Y CONSERVACION 106.937 91.248 93.975
623 SERV.DE PROFESIONALES INDEPEN. 344.134 351.956 419.093
624 TRANSPORTES 182.948 185.404 181.838
625 PRIMAS DE SEGUROS 36.625 32.481 31.952
627 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 0 0 80
628 SUMINISTROS 124.250 123.271 114.981
629 OTROS SERVICIOS 43.213 46.428 38.949
630 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 0 0 0
631 OTROS TRIBUTOS 10.387 12.581 17.111
640 SUELDOS Y SALARIOS 461.662 487.679 502.581
642 SEG.SOCIAL A CARGO DE LA EMPRE 177.575 176.759 187.178
649 OTROS GASTOS SOCIALES 0 192 192
662 INTERESES DEUDAS CORTO PLAZO. 92.436 67.180 53.385
665 DTOS OBRE PRONTO PAGO 12.240 17.166 5.035
668 DIF SOBRE VTAS POR PRTO PAGO 1
678 GASTOS EXTRAORDINARIOS 685 2.288 238
681 AMORTIZACION INMOVILIZADO INM. 92.347 96.249 99.292
682 AMORTIZACION INMOVILIZADO MAT. 0 0 0
694 DOTACIONES PROVISIONES 26.808 0 0
300 EXISTENCIAS INICIALES 2.180.041 1.814.307 2.205.421
TOTALES ………………………. 20.426.667 19.233.387 19.504.392
2.013 2.014 2.015
700 VENTAS 5.243.427 4.785.625 4.768.022
701 VENTAS 0 0
702 VENTA TERNEROS 13.135.093 12.008.004 12.371.129
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS 84.756 85.604 96.655
740 SUBVENCIONES A LA EXPLOTACION 42.987 75.398 65.131
746 SUBVENCIONES A RDTOS EJERCICIO 3.612 3.611 3.612
754 INGRESOS POR COMISIONES 2.264 2.839 751
759 INGRESOS SERVICIOS DIVERSOS 34.059 104.197 2.368
760 INGRESOS FINANCIEROS 11.648 0 0
762 INGRES.C.PLZ.IBERCAJA 55-04 1.335 209 349
775 SUBVENC. CAPITAL TRASP RDOS 0 0 0
778 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 12.771 5.529
840 SUB OFICIALES DE CAPITAL 0 0 0
300 EXISTENCIAS FINALES 1.814.307 2.205.200 2.305.202
TOTALES ………………………. 20.373.488 19.283.458 19.618.747
BENEFICIOS -53.179 50.071 114.355
REPARTO CUENTA DE RESULTADOS 2.015
DISTRIBUCION DE BENEFICIOS
BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS 114.355
Perdidas ejercicios anteriores 0
20 % IMPUESTOS 22.871
BENEFICIOS DESPUES DE IMPUESTOS 91.484
5% FONDO EDUCACION Y PROMOCION 4.574
30% RESERVAS OBLIGATORIAS 27.445
65% RESERVAS VOLUNTARIAS 59.465
BALANCE DE PERDIDAS Y GANANCIAS
A) OPERACIONES CONTINUADAS 114.355
1. Importe neto de la cifra de negocios 17.235.805
a) Ventas 17.139.151
700 VENTAS SECCION GENERAL 4.768.022
702 VENTA TERNEROS 12.371.129
b) Prestaciones de servicios 96.655
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS 96.655
4. Aprovisionamientos -15.453.310
a) Consumo de mercader¡as. -15.569.654
600 COMPRA DE MERCADERIAS -15.669.435
610 VARIACION EXISTENCIAS MERCAD 99.781
b) Consumo de mat.primas y otras mat.consum 116.893
601 COMPRA DE MATERIAS PRIMAS 0
602 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAM. -8.462
6091 RAPPELS SOBRE COMPRAS TIENDA 125.355
c) Trabajos realizados por otras empresas -550
607 TRABAJ.REALIZADOS OTRAS EMPRES -550
5. Otros ingresos de explotaci¢n 68.249
a) Ingresos accesorios y otros de gesti¢n c 3.118
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 3.118
b) Subvenc.de explot.incorp.al result.ejerc 65.131
740 SUBVENCIONES A LA EXPLOTACION 65.131
6. Gastos de personal -689.951
a) Sueldos, salarios y asimilados -502.581
640 SUELDOS Y SALARIOS -502.581
b) Cargas sociales -187.370
642 SEG.SOCIAL A CARGO DE LA EMPRE -187.178
649 OTROS GASTOS SOCIALES -192
7. Otros gastos de explotaci¢n -897.979
a) Servicios exteriores -880.867
62 SERVICIOS EXTERIORES -880.867
b) Tributos -17.111
631 OTROS TRIBUTOS -17.111
8. Amortizaci¢n del inmovilizado -99.292
68 DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES -99.292
9. Imputaci¢n subvenc.inmov.finanz.y otras 3.612
746 SUBVENCIONES DE CAPITAL A RDOS 3.612
12. Otros resultados 5.292
678 GASTOS EXTRAORDINARIOS -238
778 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 5.529
A.1) RESULTADO DE EXPLOTACION (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12) 172.426
13. Ingresos financieros 349
b) De valores negociables y otros instr.fin 349
1. De empresas del grupo y asociadas 349
7620 INTERESES CREDITO ENT.FINANC. 349
14. Gastos financieros -58.419
a) Por deudas con empresas del grupo y asoc -53.385
6620 INTERESES DEUDAS CORTO PLAZO -53.385
b) Por deudas con terceros -5.035
6653 INT. POR DESCUENTO DE EFECTOS -5.035
16. Diferencias de cambio -1
668 DIF. NEGATIVAS DE CAMBIO -1
A.2) RESULTADO FINANCIERO (13+14+15+16+17) -58.071
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 114.355
A.4) RESULTADO EJERC. PROCEDENTE DE OPERAC.CONTIN. (A.3+18) 114.355
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+19) 114.355
BALANCE DE SITUACION
* A C T I V O
A) ACTIVO NO CORRIENTE 1.004.317
I. Inmovilizado intangible 26.240
1. Desarrollo -11.246
2800 AMORT.ACUM.INMOV.INTANGIBLE -11.246
2. Concesiones 37.486
202 CONCESIONES ADMINISTRATIVAS 37.486
II. Inmovilizado material 792.490
1. Terrenos y concesiones -1.166.010
210 TERRENOS Y BIENES NATURALES 162.544
211 CONSTRUCCIONES 1.113.596
2810 AMORT.ACUM.INMOV MATERIAL -2.360.192
2811 AMORT.ACUM.MOBILIARIO -81.958
2. Instal. t‚cnicas y otro inmovilizado material 1.958.500
212 INSTALACIONES TECNICAS 103.353
213 MAQUINARIA 1.087.692
215 OTRAS INSTALACIONES 1.743
216 MOBILIARIO 64.686
217 EQUIPOS PROCESO INFORMACION 115.483
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 641.922
2812 AMORT.ACUM.MOB INFORMATICO -56.380
V. Inversiones financieras largo plazo 174.272
1. Instrumentos de patrimonio 171.476
250 INV.FINAN.PERMANENTES EN CAPIT 171.476
2. Cr‚ditos a terceros 2.000
252 FIANZAS Y DEPOS A LP. 2.000
5. Otros activos financieros 795
26 FIANZAS Y DEPOS.LARGO PLAZO 795
VI. Activos por impuesto diferido 11.316
474 IMPUESTO S. BENEFICIO ANTICIPA 11.316
B) ACTIVO CORRIENTE 4.258.162
II. Existencias 2.313.470
1. Comerciales 2.305.202
30 EXISTENCIAS 2.305.202
6. Anticipos a proveedores 8.268
407 ANTICIPOS A PROVEEDORES. 8.268
III.Deudores comerciales y otras deudas a cobrar 1.731.248
1. Clientes por venta y prestaciones de servicio 591.697
430 CLIENTES 443.967
431 CLIENTES, EFECTOS A COBRAR 147.729
436 CLIENTES DE DUDOSO COBRO 194.995
490 PROVISION PARA INSOLVENCIAS -194.995
2. Clientes, empresas del grupo y asociadas 1.132.051
433 CLIENTES EMPRESAS DEL GRUPO 1.132.051
6. Otros cr‚ditos con las Administ. P£blicas 7.500
4700 HACIENDA PUBLICA, DEUDOR IVA
473 H.P. RETENCIONES Y PAGOS A CTA 7.500
V. Inversiones financieras a corto plazo 7.000
1. Instrumentos de patrimonio 7.000
540 INVERSIONES FINANCIERAS TEMPOR 7.000
VII.Efectivo y otros activ. l¡quidos equivalentes 206.444
1. Tesorer¡a 206.444
570 CAJA 3.021
572 BANCOS E INSTIT. DE CREDITO 203.423
*** TOTAL ACTIVO (A+B) 5.252.479
* PATRIMONIO NETO Y PASIVO
A) PATRIMONIO NETO 1.087.608
A-1) Fondos propios 1.066.580
I. Capital 199.263
1. Capital escriturado 199.263
100 CAPITAL SOCIAL 199.263
II. Prima de emisi¢n 12.097
110 PRIMA DE EMISION DE ACCIONES 12.097
III.Reservas 740.865
2. Otras reservas 740.865
113 RESERVAS VOLUNTARIAS 500.559
1146 RESERVAS OBLIGATORIAS 240.306
VII.Resultado del ejercicio 114.355
129 PERDIDAS Y GANANCIAS 114.355
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recib 21.028
130 SUBVENCIONES OFICIALES CAPtal 21.028
B) PASIVO NO CORRIENTE 1.699.473
I. Provisiones a largo plazo 23.405
4. Otras provisiones 23.405
141 PROV PARA RIESGOS Y GASTOS 23.405
II. Deudas a largo plazo 1.666.999
2. Deudas con entidades de cr‚dito 929.321
170 PRESTAMOS PLAZO LARGO 929.321
5. Otros pasivos financieros 737.678
171 DEUDAS A LARGO PLAZO 737.678
IV. Pasivos por impuesto diferido 9.068
479 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS DIF. 9.068
C) PASIVO CORRIENTE 2.475.399
III.Deudas a corto plazo 614.149
2. Deudas con entidades de cr‚dito 614.209
520 BANCOS E INST DE CREDITO 611.211
527 INTERESES C/P DEUDAS CREDITO 2.998
5. Otros pasivos financieros -60
555 PARTIDAS PENtes aplicación -60
V. Acreedores comerciales y ctas. a paga 1.861.249
1. Proveedores 614.275
400 PROVEEDORES 614.275
2. Proveedores, empresas del grupo y asoc 25.557
403 PROVEEDORES EMPRESAS grupo 25.557
3. Acreedores varios 1.112.634
41 ACREEDORES DIVERSOS 1.112.634
4. Personal (remuneraciones ptes pago 60.000
465 REMUNERACIONES PEND. PAGO 60.000
5. Pasivos por impuesto corriente 21.211
4752 H.P. ACREEDOR POR IMP.Soc 21.211
6. Otras deudas con las Administr. Publicas 27.572
4750 H.P. ACREED POR C.FISCALES 14.677
476 ORG.SEG.SOCIAL ACREEDORES 12.894
*** TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 5.262.479
ANALISIS DEL FONDO DE MANIOBRA
A la hora de realizar un control contable de nuestra empresa, tenemos que tener en
cuenta una serie de magnitudes clave que pueden marcar la diferencia entre una
empresa que goza de una excelente salud y una empresa que está al borde de la
suspensión de pagos.
una de estas magnitudes es el fondo de maniobra
¿Qué es el fondo de maniobra?
Conceptualmente, el fondo de maniobra es la diferencia entre el activo corriente y el
pasivo corriente. El primero está compuesto por las existencias, tesorería, los derechos
de cobro a corto plazo y en general cualquier activo líquido, mientras que el segundo
está compuesto por las obligaciones de pago a corto plazo, es decir, las que son
exigibles en un plazo menor de un año.
la capacidad (maniobra) que tiene una empresa para poder atender sus pagos a
corto plazo y, a la vez, poder realizar inversiones o adquisiciones propias de cualquier
actividad mercantil.
¿Por qué es importante mantener un fondo de
maniobra positivo?
Lógicamente, y en términos generales, una empresa tendrá una buena salud cuando
el fondo de maniobra sea positivo, y estará tanto más saneada, desde el punto de vista
de la liquidez, cuanto mayor sea esta magnitud. En caso contrario, cuando el FM sea
negativo la empresa no tiene recursos suficientes para atender sus obligaciones más
inmediatas, y puede sufrir graves problemas.
ACTIVO 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015
activo no corriente 1.032.058 1.093.236 1.046.857 999.627 1.002.700 1.004.317
Act Cte (existencias) 2.487.231 2.180.041 2.083.584 1.814.307 2.223.652 2.292.151
Act Cte (realizable+disponible) 1.878.549 2.046.064 2.198.538 2.193.336 2.003.433 1.745.479
5.397.838 5.319.341 5.328.979 5.007.270 5.229.785 5.041.947
PASIVO 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015
pasivo neto 815.143 867.915 940.572 933.209 983.955 1.028.491
pasivo no corriente Lplazo 489.506 487.227 575.982 861.609 1.478.637 2.292.392
pasivo corriente Cplazo 4.093.189 3.964.199 3.812.425 3.212.452 2.767.193 1.721.064
5.397.838 5.319.341 5.328.979 5.007.270 5.229.785 5.041.947
2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015
Activo Corriente 4.365.780 4.226.105 4.282.122 4.007.643 4.227.085 4.037.630
Pasivo Corriente CP 4.093.189 3.964.199 3.812.425 3.212.452 2.767.193 1.721.064
Fondo de maniobra 272.591 261.906 469.697 795.191 1.459.892 2.316.566
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015
Fondo de maniobra 272.591 261.906 469.697 795.191 1.459.892 2.316.566
Pasivo Corriente CP 4.093.189 3.964.199 3.812.425 3.212.452 2.767.193 1.721.064
Activo Corriente 4.365.780 4.226.105 4.282.122 4.007.643 4.227.085 4.037.630
Imp
ort
e e
uro
s
Analisis Fondo de Maniobra
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
7.000.000
8.000.000
9.000.000
2.0102.011
2.0122.013
2.0142.015
Fondo de maniobra
Pasivo Corriente CP
Activo Corriente
ANALISIS VENTAS TOTALES PERIODOS
ANALISIS CIRCULANTE
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015
Media Vtas/Mes 1.126. 1.057. 1.094. 1.051. 1.231. 1.288. 1.593. 1.550. 1.423. 1.453.
Media Finan/mes -1.889 -2.364 -2.565 -2.516 -2.239 -2.160 -1.842 -1.562 -1.664 -1.538
-3.000.000
-2.500.000
-2.000.000
-1.500.000
-1.000.000
-500.000
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
ANALISIS CIRCULANTE
VENTAS
ENDEUDAMIENTO
EVOLUCION GASTOS FINANCIEROS
Según algunos autores la relación óptima entre los gastos
financieros y ventas se sitúa en torno al 3%, (17 millones * 3% =
510.000) aunque esto es muy relativo, ya que depende del tipo de
empresa y situación de la misma.
Es evidente que nuestro ratio es 0,3%, muy inferior al que se
define en el párrafo anterior.
Para conseguir esta reducción de gastos financieros, depende de
dos variables, una externa, el precio del dinero proveniente de
financiación ajena; sea lo más baja posible, y otra Interna que
depende directamente de nosotros:
- Variación del nivel de stock
- Variación de plazos medios de cobro y pago
- Porcentaje de Inversión y Amortizaciones
Todos estos aspectos generan tesorería y mejoran nuestros niveles
de gasto financiero.
Series1
050.000
100.000
150.000
200.000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Series1 109.312 165.814 184.515 191.192 132.880 145.180 138.570 104.673 85.510 59.388
Gastos Financieros
ANALISIS DEL BALANCE DE SITUACION.
LOS RATIOS
El diagnóstico de la empresa es la consecuencia del análisis de todos los datos
relevantes de la misma e informa de sus puntos fuertes y débiles.
El diagnóstico día a día es una herramienta clave, para la gestión correcta de la misma.
Este diagnóstico ha de ser elaborado con la máxima periodicidad para conocer el
estado en el que se encuentra la empresa; para que el diagnóstico sea completo se han
de analizar como mínimo las siguientes áreas:
- Organización (objetivos, estructura jurídica, estilo de dirección, planificación y control)
- Económico – Financiero (análisis situación financiera y resultados económicos, crecimiento)
- Comercial (mercado, Competencia, precios, márgenes, distribución, imagen)
- Industrial (productividad y procesos de fabricación) - Factor humano (clima laboral, motivación)
Un ratio es el cociente entre magnitudes que tienen una cierta relación y por este
motivo se comparan.
Los ratios no se acostumbran a estudiar solos, sino que se comparan con:
- ratios de la misma empresa en el tiempo, su evolución , (Este va a ser nuestro caso).
- ratios ideales de tipo general para comprobar en qué situación se encuentra las empresa en relación a lo que se considera ideal
- ratios ideales de tipo sectorial para comprobar si la empresa obtiene la rentabilidad que tendría que tener en función del sector económico en que opera.
RATIO DE LIQUIDEZ:
Analiza la posibilidad de poder hacer frente a sus pagos; para que la empresa no tenga
problemas de liquidez el valor de este ratio ha de ser de 2, aproximadamente. En caso
de que este ratio sea mucho menor que 2, indica que la empresa está en peligro de
hacer suspensión de pagos. Si el ratio de liquidez es muy superior a 2 puede significar
que se tienen activos circulantes ociosos y, por tanto, se pierde rentabilidad.
RATIO DE TESORERIA
Para no tener problemas de liquidez, el valor de esta ratio ha de ser de 1,
aproximadamente. Si es mejor de 1, la empresa puede hacer suspensión de pagos por
no tener los activos líquidos suficientes para atender los pagos. Si el ratio de tesorería
es muy superior a 1, indica la posibilidad de que se tenga un exceso de Activos líquidos,
y por tanto se esté perdiendo rentabilidad.
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
Los ratios de endeudamiento se utilizan para diagnosticar sobre la cantidad y calidad
de la deuda que tiene la empresa así como comprobar hasta qué punto se obtiene
el beneficio suficiente para soportar la carga financiera del endeudamiento.
El valor óptimo de este ratio se sitúa entre 0,5 y el 0,6. En caso de ser superior a 0,6
indica que el volumen de deudas es excesivo y la empresa está perdiendo autonomía
financiera frente a terceros o, lo que es lo mismo, es está descapitalizando. Si es
inferior a 0,5 puede ocurrir que la empresa tenga un exceso de Capitales Propios.
RATIO DE CAPACIDAD DE DEVOLUCION DE LOS PRESTAMOS
Se calcula dividiendo el Beneficio Neto más las amortizaciones por el total de los
préstamos recibidos. Cuanto mayor sea el valor de este ratio más capacidad se tendrá
para poder devolver los préstamos ya que el numerador refleja el flujo de caja que
genera la empresa.
RATIO DE GASTOS FINANCIEROS:
Permite comprobar si la empresa puede soportar el endeudamiento que tiene. Cuando
el ratio es superior a 0,05 indica que los gastos financieros son excesivos. Cuando el
valor está entre 0,04 y 0,05 es indicativo de precaución y cuando es menor de 0,04
quiere decir que los gastos financieros no son excesivos en relación a la cifra de ventas
El segundo ratio que mide este hecho, divide el Beneficio antes de intereses e
impuestos por los gastos financieros. Para este ratio, lo ideal es que sea lo más alto
posible, y por descontado mayor que 1 para no tener pérdidas.
RATIOS DE ROTACION DEL ACTIVO FIJO. Los ratios de rotación de Activos permiten
estudiar el rendimiento que se obtiene de los activos.
Con respecto al activo fijo, cuanto mayor sea el valor de este ratio quiere decir que se
generan más ventas con el activo fijo.
ROTACION DE LOS SOTCK. La situación ideal es que los ratios de rotación aumenten.
Así, cada vez se precisará una inversión menor en Activo para vender. Por tanto, al
tener menos activos habrá menos pasivos y más eficiente será la empresa. Un Pasivo
menor implica un menor coste del mismo. Cuanta mayor sea la rotación de los stocks,
significa que se generan más ventas con menos inversión.
ANALISIS DEL BALANCE DE SITUACION 2.012 2.013 2.014 2.015
RATIOS
1 RATIOS DE LIQUIDEZ
RATIO DE LIQUIDEZ (objetivo =2) 2,69 3,30 2,66 6,92
ratio superior=mejor liquidez
RATIO DE TESORERIA (objetivo =1) 1,25 1,70 1,27 3,16
superior a 1 = exceso de activos liquidos
2 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO (optimo 0,5--0,6) 0,72 0,69 0,71 0,68
superior a 0,60 = valor excesivo
RATIO DE CAPACIDAD DE DEVOLUCION DE PRESTAMOS 0,0878 0,0927 0,0613 0,1532
valor alto = mayor capacidad de devolución
RATIO DE GASTOS FINANCIEROS
Gastos Financieros dividido por ventas (0,05--0,04) 0,0079 0,0056 0,0050 0,0034
3 RATIOS DE ROTACION DE ACTIVOS
RATIO DE ROTACION DE ACTIVOS
ROTACION DEL ACTIVO FIJO 20,72 19,96 17,03 17,24
ROTACION DEL ACTIVO CIRCULANTE 3,92 4,44 4,06 4,07
Ventas//Activo circulante
ROTACION DE LOS STOCKS 7,31 9,12 7,74 7,48
Ventas//stock
4 PLAZOS DE PAGO Y COBRO
RATIO DE PLAZO DE COBRO 43 42 42 36
RATIO DE PLAZO DE PAGO 51 40 39 39
32343638404244
2.012 2.013 2.014 2.015
RATIO DE PLAZO DIAS DE COBRO
0
20
40
60
2012 2013 2014 2015
RATIO DE PLAZO DIAS DE PAGO