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MEZCLADO ENVASADO EMPAQUE
Litros Botellas Charolas
Dìas trabajados 280 280 280
Horas o Jornadas 8 8 8
Obreros 8 4 4
Máquinas 1 1 1
Horas Fàbrica 2,240 2,240 2,240
Horas Hombre 17,920 8,960 8,960
Horas Máquina 2,240 2,240 2,240
Capacidad de Producciòn
Alcohol Medicinal Lit. (80* 2240) 179,200
Agua Oxigenada. Lit. (100 * 2240) 224,000
Alcohol Medicinal Bot. (200 * 2,240) 448,000
Agua Oxigenada Bot. (500 * 2,240) 1,120,000
Alcohol Medicinal Band. (28* 2,240) 62,720
Agua Oxigenada Band. (25 * 2,240) 56,000
Producciòn a Estandarizar -Litros-
Alcohol 179,200 224,000 376,320
Agua Oxigenada 224,000 280,000 336,000
Producciòn Estandarizada
Alcohol 179,200 358,400 35,840
Producción Maquila Mertiolate 15,360
Producción + maquila 179,200 358,400 51,200
Agua Oxigenada 224,000 896,000 44,800
Producción + maquila 224,000 896,000 44,800
Tiempo Necesario
Alcohol 0.100 0.025 0.175
Agua Oxigenada 0.080 0.010 0.200
CHHMOD
MEZCLADO: Q191,936.00+24,000.00/17,920HH = 12.05Q
ENVASADO: Q109,312.00/8,960HH= 12.20Q
EMPAQUE: CAJA ALCOHOL TERMINADA = Q4.00 Q4.00 Y Q4.25
CAJA AGUA OXIG TERMINADA = Q4.25
CHHGIF
MEZCLADO: Q143,360.00/17,920HH = 8.00Q
ENVASADO: Q70,784.00/8,960HH= 7.90Q
EMPAQUE: Q72,128.00/8960HH = 8.05Q
MESSI/RONALDOCédula de Elementos Estándar
CONCEPTO
ELEMENTOS DEL COSTO
UNIDAD
DE
MEDIDA
CANT EST
ALCOHOL
MEDICINAL
CANT STD
AGUA
OXIGENADA
COSTO
ESTANDAR
ALCOHOL
MEDICINAL
AGUA
OXIGENADA
MATERIA PRIMA
Alcohol etílico puro Litro 0.55 0.150Q Q0.0825
Azul de metileno (Colorante) Gramo 0.35 0.040Q Q0.0140
Brusina Kilo 0.0003125 1,800.000Q Q0.5625
Agua (H2O) Litro 0.45 0.47 2.000Q Q0.9000 Q0.9400
Peróxido de Hidrógeno Litro 0.03 55.000Q Q1.6500
Acetanilida Gramo 0.50 1.288Q Q0.6440
Total Materia Prima Q1.5590 Q3.2340
Mano de Obra Directa HH 0.10 0.08 12.05 Q1.2050 Q0.9640
Gastos Indirectos de Fàbrica HH 0.10 0.08 8.00 Q0.8000 Q0.6400
Q3.5640 Q4.8380
Q0.003564 Q0.004838Costo Estándar de la mezcla de 1 mililitro de alcohol tipo medicinal y agua oxigenada
Costo Estàndar de mezcla de un Litro de Alcohol y un litro de Agua Oxigenada
MESSI/RONALDO
Hoja Técnica del Costo Estándar, para producir 1 litro de Alcohol Tipo Medicinal
y 1 litro de Agua Oxigenada
Centro de Mezclado
ELEMENTOS DEL COSTO
UNIDAD
DE
MEDIDA
ALCOHOL
MEDICINAL
AGUA
OXIGENADA
COSTO
ESTANDAR
ALCOHOL
MED 500ml
AGUA OXI
250 ml
MATERIA PRIMA
Alcohol Tipo Medicinal ml 500 0.003564Q 1.7820Q -Q
Agua Oxigenada ml 250 0.004838Q -Q 1.2095Q
Envase de polietileno c/tapadera
de rosca de 500 ml Unidad 1 0.45Q 0.4500Q
Envase de polietileno c/tapadera
de rosca de 250 ml Unidad 1 0.35Q 0.3500Q 0.3500Q
Total Materia Prima 2.5820Q 1.5595Q
Mano de Obra Directa HH 0.0250 0.0100 12.2000Q 0.3050Q 0.1220Q
Gastos Indirectos de Fàbrica HH 0.0250 0.0100 7.90Q 0.1975Q 0.0790Q
3.0845Q 1.7605Q
ELEMENTOS DEL COSTO
UNIDAD
DE
MEDIDA
ALCOHOL
MEDICINAL
AGUA
OXIGENADA
COSTO
ESTANDAR
ALCOHOL
MEDICINAL
AGUA
OXIGENADA
MATERIA PRIMA
Alcohol Tipo medicinal Botellas 10 3.0845Q 30.845Q
Agua Oxigenada Botellas 20 1.7605Q 35.210Q
Charola de cartòn Unidad 1 1 1.5060Q 1.506Q 1.506Q
Bolsa de Plástico Termo-encogible Unidad 1 1 1.8000Q 1.800Q 1.800Q
Grapas para cartòn Unidad 4 4 0.0150Q 0.060Q 0.060Q
Total Materia Prima 34.211Q 38.576Q
Mano de Obra Directa HH pago a destajo ´por caja producidapor caja -Q 4.000Q 4.250Q
Gastos Indirectos de Fàbrica HH 0.175 0.200 8.0500Q 1.409Q 1.610Q
Costo Est de prod una bandeja de 10 botellas Alcohol y de 20 botellas agua oxigenada 39.620Q 44.4360Q
Costo Estàndar de prod. una botella empacada de Alcohol de 500 ml = 3.96Q
Costo Estàndar de prod. una botella empacada de Agua Oxigenada de 250 ml = 2.22Q
Hoja Técnica del Costo Estándar de producción de una charola de 10 botellas de alcohol medicinal
Centro de Empaque
y de una charola de 20 botellas de agua oxigenada
Hoja Técnica del Costo Estándar para producir una Botella de Alcoho Tipo Medicinal de 1Litro
Centro de Envasado
Costo estàndar una botella envasada de Alcohol de 500 ml y Agua Oxigenada 250 ml
y una botella de agua oxigenada de 250 ml
CONCEPTO MEZCLADO ENVASADO EMPAQUE
Dìas trabajados 27 27 27
Horas o Jornadas 8 8 8
Obreros 8 4 4
Horas Fàbrica 216 216 216
Horas Hombre 1,728.00 864.00 864.00
Tiempo Improductivo 5% 86.40 43.20 43.20
Tiempo Productivo 95% 1,641.60 820.80 820.80
Producción Real Litros Botellas Charolas
Producción Terminada
Alcohol 500 ml 10,500 21,000 2,050
Agua Oxigenada 250 ml 8,200 32,800 1,640
Producción en Proceso
Alcohol 500 ml 50
Porcentaje de Conversión 60% 30
Maquila charolas mertiolate 500 ml 100
CHHMOD
MEZCLADO Q20,908.80/1,728 HH = 12.10Q
ENVASADO Q10,558.08/864 HH = 12.220Q
PAGO A DESTAJO TOTAL = 15,600.00Q
CHHGIF
MEZCLADO Q13,910.40/1,728 HH = 8.05Q
ENVASADO Q6,842.88/864 HH = 7.920Q
EMPAQUE: Q6912.00/864 HH = 8.00
MESSI/RONALDO
Cédula de Elementos Reales
Del 01 al 31 de agosto de 2,014.
Desfavorable Favorable
Matería Prima
En Cantidad
Envase poliet 500 ml/ Alcohol med 21,000 1 21,000 21,050 50.00 0.45Q 22.50Q
Envase poliet 250 ml/Agua oxigenad32,800 1 32,800 32,830 30.00 0.35Q 10.50Q
33.00Q
En Costo
Envase poliet 500 ml/ Alcohol med Q0.450 Q0.420 0.03 - 4,500 (135.00)Q
Envase poliet 250 ml/Agua oxigenadQ0.350 Q0.330 0.02 - 6300
(126.00)Q
-Q (135.00)Q
Mano de Obra Directa
En Cantidad tnps
Alcohol Tipo Medicinal 21,000 0.025 525.00
Agua Oxigenada 32,800 0.010 328.00 TNR CHHMO ST
53,800 853.00 820.8 32.20 - 12.20Q (392.84)Q
En Costo 12.20Q 12.22Q 0.02 864 17.280Q
En Capacidad ociosa 0.00 43.20 43.20 12.20Q 527.040Q
544.320Q (392.84)Q
Gastos Indirectos de Fabricación
En Cantidad tnp
Alcohol Tipo Medicinal 21,000 0.025 525.00
Agua Oxigenada 32,800 0.010 328.00 tnr chhgfs
Total 53,800 853.00 820.80 32.20 - 7.90Q (254.38)Q
En Costo 7.90Q 7.92Q 0.02 864 17.28Q
En Capacidad ociosa 0.00 43.20 43.20 7.9000Q 341.28Q
358.56Q (254.38)Q
935.88Q (782.22)Q
(153.66)Q
935.88Q (935.88)Q
Cédula de Variaciones
Centro de Envasado
ELEMENTOS DEL COSTOProducción
base de
Estándar
UnitarioEstándar Real Diferencia
Costo
Estándar
Compra
Consumo
Variaciones
Total variacion materia prima en cantidad
Total variaciones materia prima en costo
Total variación mano de obra
Total variación gastos de fabricación
Sub-total de variaciones
Total variación neta desfavorable centro de Envasado
Sumas Iguales
Desfavora-ble Favorable
Matería Prima
En Cantidad Prod Char
Charola de Cartón
Alcohol 500 ml Prod. Terminada 2,050 1.000000 2,050
Alcohol 500 ml Prod. Proceso100% 50 1.000000 50
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin 1,640 1.000000 1,640
Total 3,740 3,760 20 1.506Q 30.12Q
Bolsa Plástico Termo-encogible
Alcohol 500 ml Prod. Terminada 2,050 1.000000 2,050
Alcohol 500 ml Prod. Proceso100% 50 1.000000 50
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin 1,640 1.000000 1,640
Total 3,740 3,790 50 1.800Q 90.00Q
Grapas para cartón
Alcohol 500 ml Prod. Terminada 2,050 4.000000 8,200
Alcohol 500 ml Prod. Proceso100% 444 4.000000 1,776
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin 1,640 4.000000 6,560
Total 16,536 16,700 164 0.015Q 2.460Q
122.580Q
En Costo
Charola de Cartón 1.506Q Q1.520 0.014 1,000 14.000Q
Bolsa de Plástico Termo-encogible 1.800Q Q1.780 0.020 - 1,500 (30.00)Q
14.000Q (30.00)Q
Mano de Obra Directa
En Cantidad NO HAY VARIACION, ES PAGO A DESTAJO -Q -Q
En Costo
Alcohol 500 ml Prod. Terminada 2,050 4.00 8,200.00
Alcohol 500 ml Prod. Maquila 100 4.00 400.00
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin 1,640 4.25 6,970.00
15,570.00 15,600.00 30.00 -Q 30.00Q
En Capacidad ociosa NO HAY VARIACION, ES PAGO A DESTAJO30.00Q -Q
Gastos Indirectos de Fabricación
En Cantidad TNP HH
Alcohol 500 ml Prod. Terminada 2,050 0.175 358.75
Alcohol 500 ml Prod. Proceso 60% 30 0.175 5.25
Mertiolate 500 ml Prod. Maquila 100 0.175 17.50
Agua oxigenada 250 ml Prod. Termin 1,640 0.200 328.00
709.50 820.80 111.30 8.05 895.97Q
En Costo 8.05Q 8.00Q 0.05 - 864.00 (43.20)Q
En Capacidad ociosa 0 43.20 43.20 8.05 347.76Q
347.76Q (43.20)Q
514.34Q (73.20)Q
(441.14)Q
514.34Q (514.34)Q
Variaciones
Total Variaciones Materia Prima en Cantidad
Total Variaciones Materia Prima en Costo
Total Variación Mano de Obra
Cédula de Variaciones
Centro de Empaque
ELEMENTOS DEL COSTOProducción
Base de
Total Variación Gastos de Fabricación
Sub-Total de Variaciones
Total variación neta desfavorable centro de empaque
Sumas Iguales
Costo
Estándar
Compra
Consumo
Estándar
UnitarioEstándar Real Diferencia
%
VENTAS 262,650.00Q 100
Ventas Propias 261,600.00
2,100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml 138,600.00
1,640 Charolas de 20 botellas de agua oxigenada de 250 ml 123,000.00
Ventas de Maquila
100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml 1,050.00
(-) COSTO DE VENTAS (156,617.94) 59.63
Costo de Ventas Propias 156,077.04
2,100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml 83,202.00
1,640 Charolas de 20 botellas de agua oxigenada de 250 ml 72,875.04
Costo de Ventas Maquila
100 Charolas de 10 botellas de alcohol de 500 ml 540.90
GANANCIA BRUTA A ESTANDAR 106,032.06 40.37
(+/-) VARIACIONES, ver cedula anexo (1,913.25)
(-) Variación neta desfavorable centro de MEZCLADO (1,318.45)
(-) Variación neta desfavorable centro de ENVASADO (153.66)
(-) Variación neta desfavorable centro de EMPAQUE (441.14)
GANANCIA BRUTA REAL 104,118.81 39.64
(-) GASTOS DE OPERACIÓN (19,118.81) -7.28
GANANCIA ANTES DEL ISR 85,000.00Q 32.36
MESSI/RONALDO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014