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Apertura de Negocios
Sesión 10: Plan financiero.
Objetivo de la sesión
Al finalizar la sesión, los estudiantes tendrán conocimiento
sobre los estados financieros, así como los conceptos de
flujo de caja y la estructura del capital.
Contextualización
La parte financiera es crítica para cualquier negocio. ¿Si no
ganas, para qué seguir, correcto? Es cierto que los mercados son
importantes y que la operación a cargo de asegurar que éstos
sean conquistados merece la atención diaria de toda la
organización, pero al final del día, se requiere poder obtener
ganancia financiera para que el negocio subsista.
Existen muchos casos en que la situación financiera de un
negocio no es la óptima, pero aún así no es el momento para
tomar decisiones de medidas drásticas.
¿Cómo saberlo?
¿Cómo podemos dar
seguimiento al pasado
contable y al futuro financiero?
De igual manera, hay que
tener en claro conceptos
necesarios para poder
asegurar la estructura
financiera de nuestro negocio.
¿Cuáles conceptos?
Introducción
Es común que escuchemos indistintamente los términos de
contabilidad y finanzas. En la misma empresa en ocasiones los
encargados de las actividades financieras se encuentran
operando en los departamentos contables y viceversa. Pero
finanzas y contabilidad son distintas materias que parten del
mismo origen.
¿En dónde radica entonces la diferencia entre una y otra?
También es importante recordar la importancia de conocer bien el
flujo del dinero desde su origen. Así, tenemos inversión, el origen,
y el flujo de efectivo corriente o actual.
¿Cuáles son sus estructuras?
¿Cómo saber si tenemos una
inversión y un flujo sanos?
La comunicación e información
en una empresa son parte de la
cadena de valor de la misma. Es
para esto que la empresa cuenta
con los reportes adecuados para
dar seguimiento en todo nivel de
la misma.
¿Cuáles reportes?
Estados Financieros
Los estados financieros son un grupo de reportes contables y
financieros que tienen doble utilidad:
Estados de resultados: Situación contable. Registra el
pasado,
Estados de resultados pro-forma: Proyección financiera
hacia el futuro.
Ambos tipos de reportes presentan los mismos formatos, la
diferencia la hace los datos. Unos, actuales y otros proyectados.
Balance General. El balance general es un estado financiero en
el cual un documento muestra detalladamente los activos, los
pasivos y el patrimonio con que cuenta el negocio en un momento
determinado.
Activos. Es todo aquello a favor financieramente:
• Dinero o cuenta corriente. Es lo que se encuentra
físicamente en cajas o bancos.
• Edificios, terrenos, maquinarias, vehículos, muebles e
inventarios.
• Deudas a favor que tienen los clientes con nosotros.
Pasivos. Es todo aquello en contra financieramente:
• Deudas que tiene la empresa con proveedores y bancos,
• Cuentas por pagar a corto plazo.
Patrimonio:
• Inversiones de socios y accionistas,
• Beneficios y utilidades.
El balance general nos permite conocer la situación financiera de la
empresa en un momento dado.
Estado de Resultados y Flujo de Caja
Básicamente, el estado de resultados nos permite saber cuáles
son los ingresos por ventas contrastados con los egresos por
mano de obra, gastos de operación y depreciación de edificios,
maquinaria y equipo.
En su forma contable sirve para saber cuánto ha sido la ganancia
o la pérdida del ejercicio. Es decir, si está generando o no
utilidades. En su pro-forma, sirve para determinar el precio del
producto, para ajustar gastos y tomar decisiones para obtener la
utilidad deseada.
El flujo de caja o cash flow es una herramienta sencilla.
Registra o proyecta, según el caso, la entrada de efectivo
y salida de efectivo al activo circulante o cajas de la
empresa. Es una parte importante del activo.
Estructura de Capital
A fin de poder emprender un negocio, se requiere contar con
capital. El capital es el medio financiero para poder obtener los
medios de operación necesarios de transformación, de ventas,
logísticos y administrativos en la empresa. Dicho capital procede
solamente de dos fuentes posibles:
Propio,
De terceros.
Algunas formas de obtener ese capital de terceros son:
• Préstamos de particulares o instituciones privadas:
personales o bancarios,
• Préstamos o apalancamientos con documentos o
instrumentos gubernamentales.
Es importante tener presente que el capital adquirido ahora tendrá
dos tipos de tasas a considerar en el futuro: el interés y la tasa de
inflación. Así, si hoy a la empresa le prestan 100 pesos de capital
a una tasa de interés del 10% anual, sabemos que al concluir el
año la empresa deberá 100 + 10 = 110 pesos. Pero si la tasa de
inflación es del 5% anual, esos 110 pesos del futuro en un año,
son equivalentes a 110 / 1.05 = 104.76 pesos actuales.
Conclusión
Los estados financieros son reportes muy utilizados para informar y
comunicar a dueños, ejecutivos e interesados en general de la
situación contable y financiera de la empresa. Existen muchos y
además variaciones de éstos dependiendo de los giros de las
empresas, pero existen algunos muy básicos que son además los
más usados y de los cuales podemos obtener mayores beneficios:
Balance general,
Estado de resultados, también conocido como reporte de
pérdidas y ganancias o P&L por sus siglas en Inglés,
Flujo de caja o cash flow.
Hay que tener presente que existen estos tipos de reportes para
reportar lo ya logrado y para proyectar el futuro. En el primer caso,
estamos ante reportes contables. En el segundo caso estamos ante
reportes financieros que se conocen como pro-formas.
Cuando en el balance general contrastamos activos contra pasivos,
éstos últimos se ven balanceados con el capital. El capital es la
manera que se tiene de obtener recursos para obtener los medios
de operación.
Dicho capital se puede obtener por medios propios, es decir
proveniente de los dueños de la compañía, o a través de
apalancamiento o préstamos de terceros.
Para aprender más
Fierro, Á. (2014). Estados Financieros Consolidados.
España: ECOE Ediciones.
Delgado, H. (s/f). Análisis de Estados Financieros. México:
Trillas.
Cibergrafía
CreceNegocios. (s/f). El balance general. Consultado el 11 de
abril de 2016: http://www.crecenegocios.com/el-balance-general/
CreceNegocios. (s/f). El estado de resultados. Consultado el 11
de abril de 2016:
http://www.crecenegocios.com/el-estado-de-resultados/
DeConceptos.com. (s/f). Concepto de flujo de caja. Consultado
el 11 de abril de 2016:
http://deconceptos.com/ciencias-sociales/flujo-de-caja
SlideShare. (s/f). La estructura del capital. Consultado el 11 de
abril de 2016:
http://es.slideshare.net/bemaguali/estructura-optima-de-capital