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ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO 2018 Y DE LAS
ESTADÍSTICAS QUE SUMINISTRA LA DIAN
PARA LOS AÑOS 2010-2016
ANÁLISIS DE LA NÓMINA 2018:
GOBIERNO CENTRAL Y
ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS
NÓMINA: 1’098,031 Cargos.
COSTOS: 52.67 Billones
SALARIO MENSUAL
PROMEDIO: 3’997,125
CONGRESO DE LA
REPÚBLICA: 856 Cargos
SALARIO MENSUAL
PROMEDIO: 40’659,171
OFICIALES FUERZAS
MILITARES: 63,879 Cargos
SALARIO MENSUAL
PROMEDIO: 5’027,209
ANÁLISIS DE LA NÓMINA 2018:
GOBIERNO CENTRAL Y
ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOSDOCENTES Y ADMINISTRATIVOS
UNIVESIDADES: 39,314 Cargos
SALARIO: 4’550491 Promedio
MINVIVIENDA: 399 Cargos
SALARIO: 9´290,309 Promedio
MINAMBIENTE: 1,427 Cargos
SALARIO: 9’995,795 Promedio
CIENCIA Y TEC/GIA: 119 Cargos
SALARIO: 8’934,174 Promedio
DEPORTE Y RE/CION: 176 Cargos
SALARIO: 8’047,348 Promedio
COMUNICACIÓN: 781 Cargos
SALARIO: 9’287,132
INTELIGENCIA: 522 Cargos
SALARIO: 10’546,616
ESTADÍSTICAS AGREGADAS QUE
SUMINISTRA LA DIAN PARA LOS AÑOS
2010-2016
https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/beneficiostributarios/Documents/20160616_Inventarios_beneficios_tributario_Renta_CREE_IVA.xlsx
La DIAN reportó la existencia de 253 beneficios tributarios vigentes al 2015 ( 229 al 2018). Se
trata de instrumentos que son aprovechados por los contribuyentes para reducir la base
gravable de sus impuestos y por esa vía disminuir el pago del impuesto de renta en el país.
El análisis de las estadísticas agregadas que suministra la DIAN para los años 2010-2016,
permiten afirmar que, considerando no solo los beneficios tributarios, sino otras deducciones
que reducen la base gravable de las empresas, como los ingresos no constitutivos de renta y las
Otras Deducciones, tasas nominales del 25% pueden reducirse a tasas efectivas del 5%.
MONTO DE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS, INGRESOS NO
CONSTITUTIVOS DE RENTA Y OTRAS DEDUCCIONES – TOTAL NACIONAL
Billones de pesosAño 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
DIAF 11,4 1,7 2,1 2,4 3,1 3,5 2,9
RE 7,3 8,6 9,3 11,3 12,7 13,6 14,8
DT 0,4 0,7 0,7 0,7 0,8 0,6 0,5
Sub Total 19,2 11,1 12,1 14,5 16,9 17,8 18,3
INCR 20,4 41,3 34,4 27,3 30,9 33,9 36,5
OD 85,3 79,1 97,9 86,8 153,7 284,6 298,2
Total 124,9 120,4 144,6 128,7 201,6 336,5 353,0Fuente. DIAN. Recaudo personas jurídicas
ESTADÍSTICAS AGREGADAS QUE
SUMINISTRA LA DIAN PARA LOS AÑOS
2010-2016
https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/beneficiostributarios/Documents/20160616_Inventarios_beneficios_tributario_Renta_CREE_IVA.xlsx
SECTORES ECONOMICOS CON MAYORES BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Monto total de beneficios tributarios integrales - billones de pesos
Año 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Financiero 26,4 31,1 52,0 48,7 81,2 121,0 134,7
Minería 12,0 15,0 11,8 11,6 19,5 62,4 77,3
Comercio 8,2 1,3 21,7 17,7 27,2 45,2 38,1
Manufactura 10,7 11,5 11,6 11,1 18,5 27,7 22,6
Subtotal 57,3 68,9 97,1 89.1 146.4 256.3 272.7
Total 124,9 120,4 144,6 128,7 201,6 336,5 353,0
Porcentaje 45,8 57,2 67.1 69,2 72,6 76,1 77.2
Fuente. DIAN. Recaudo personas jurídicas
El monto total de los beneficios tributarios integrales creció 182% entre los años
2010 y 2016, y ascendió a $353 billones en el 2016. Se observa un fuerte
incremento del monto de los beneficios tributarios a partir del año 2015, cuando la
economía entró en crisis como consecuencia de la caída de los precios del petróleo.
La difícil situación fiscal que atraviesa la Nación es provocada por los propios
gobiernos y el Congreso de la República que, además de mantener ritmos
irresponsables de gasto público, fomentan la evasión y la elusión tributaria por la vía
de los beneficios tributarios no justificados que aprueban en las reformas tributarias.
BENEFICIOS TRIBUTARIOS DEL SECTOR
EXTRACTIVO
https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/beneficiostributarios/Documents/20160616_Inventarios_beneficios_tributario_Renta_CREE_IVA.xlsx
El sector extractivo ha sido uno de los hijos consentidos del Gobierno Nacional desde
la expedición del Código de Minas (Ley 685 de 2001) y ha estado en el centro de la
política encaminada a estimular la inversión extranjera y a preservar la seguridad para
el inversionista; con esmero, los dos últimos gobiernos han generado una
institucionalidad y un marco legal de extremo favorecimiento, para evitar que la
movilización social descarrile la “locomotora minera”.
Monto y costo fiscal de los beneficios tributarios integrales del sector extractivo
Billones de pesos
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Deducciones 4,4 0,07 0,09 0.10 0,09 0,02 0,01
RE 0,22 0,18 0,21 0,01 0,01 0,01 0,02
DT 0,12 0,19 0,19 0,23 0,18 0,14 0,04
INCR 0,19 2,2 0,36 0,15 2,1 5,0 5,3
OD 7,0 12,6 11,0 11,1 17,0 57,2 71,9
Total 12,0 15,0 11,8 11,6 19,5 62,4 77,3
Costo Fiscal 3,9 4,9 3,9 2,9 4,8 15,6 19,3 Fuente: DIAN y cálculos propios
https://www.elespectador.com/noticias/medio-ambiente/las-empresas-petroleras-y-mineras-pagan-muchos-
impuestos-o-no-articulo-809824
• El presupuesto de la Nación es de
235.6 Billones, mientras que los
fondos de pensiones manejan 280
billones.
• El recaudo 2017 por impuesto a la
renta de personas naturales fue de
2 billones.
• Las Petroleras tuvieron beneficios
tributarios por 99 Billones en 2006 y
2016 (18 Billones gracias al
concepto DIAN 015766 de 2005),
más 36 billones por extensión de
las concesiones Cravo Norte (Caño
Limón) y Guajira (Chuchupa).
• Renta Petrolera: 50/50% antes del
año 2000 – 70/30% del 2000 a
2003 – 95,3/4,7% desde el 2004.
Regalias 20% antes de 2000, ahora
8%, 6%, 4,8% (FRACKING).
CONCLUSIONES
https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/beneficiostributarios/Documents/20160616_Inventarios_beneficios_tributario_Renta_CREE_IVA.xlsx
•El menor recaudo por impuesto de renta obliga a los gobiernos a buscar nuevos
recursos por la vía del endeudamiento público (interno o externo); a promover
reformas tributarias para elevar la carga a otros contribuyentes, o a enajenar activos
del Estado (Isagen / Ecopetrol).
•En el año 2016, el sector financiero obtuvo el 38% de los beneficios tributarios, el
sector minero el 21%; Manufactura el 10% y Comercio el 6%.
•El monto de los beneficios tributarios integrales del sector extractivista pasó de
$12 billones de pesos en el 2010 a $77,3 billones en el 2016, evidenciando el
crecimiento desmesurado e incontrolable de los mismos durante ese periodo.
•Los recursos para sanear el déficit fiscal del país está en las prebendas tributarias,
en la corrupción (50 billones anuales) y las venas rotas del sector minero
energético donde se ha configurado un saqueo descarado de nuestra riqueza, con
las últimas reformas mineras y petroleras.
•Los Beneficios Tributarios Integrales de 2010 a 2016 suman
181.242 millones de dólares: 2,5 veces la deuda pública externa
(70.000 millones de dólares).