análisis de recaudación dgii · 2019-06-19 · informe mensual de recaudación, dgii enero 2015 1...

Departamento de Estudios Económicos y Tributarios

Análisis de Recaudación DGII Informe Mensual

Enero 2015

Los ingresos recaudados por La Dirección

General de Impuestos Internos (DGII) en

enero 2015 totalizaron RD$32,272.4

millones, RD$4,483.8 millones más que lo

recaudado en enero 2014.

Respecto a la meta estimada en el

Presupuesto del Estado, para este periodo

se logró un nivel de cumplimiento de

100.3%.

Informe Mensual De Recaudación, DGII Enero 2015

Tabla de contenido

1. Resumen Ejecutivo ............................................................................................................................................... 1

2. Impuestos Sobre los Ingresos .............................................................................................................................. 4

2.1. Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas ......................................................................................... 4

2.2. Impuestos de las Empresas y Otras Corporaciones ................................................................................. 6

2.3. Impuestos Sobre los Ingresos Aplicados sin Distinción de Persona........................................................ 10

3. Impuestos Sobre la Propiedad ........................................................................................................................... 11

3.1. Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias ....................................................................................... 12

3.2. Impuesto sobre los Activos (Empresas) .................................................................................................. 14

3.3. Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria (IPI) ............................................................................................. 15

3.4. Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones......................................................................................... 16

3.5. Impuesto Sobre Traspaso Vehículos de Motor ....................................................................................... 17

3.6. Impuestos sobre Constitución de Compañías ........................................................................................ 17

3.7. Impuesto sobre cheques y transferencias bancarias.............................................................................. 19

4. Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios ................................................................................... 19

4.1. Impuestos Sobre los Bienes y Servicios .................................................................................................. 19

4.1.1. Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) ...................... 19

4.2. Impuestos Adicionales y Selectivos Sobre Bienes y Servicios ................................................................. 26

4.2.1. Impuestos Selectivos Sobre el Ron y otros Productos derivados del Alcohol ............................. 26

4.2.2. Impuestos Selectivos a las Cervezas ............................................................................................ 30

4.2.3. Impuesto Selectivo al Tabaco ...................................................................................................... 33

4.2.4. Impuesto Selectivo Sobre Hidrocarburos .................................................................................... 37

4.2.5. Impuesto Selectivo Sobre Servicios de Telecomunicaciones ...................................................... 40

4.2.6. Impuesto Selectivo sobre Seguros .............................................................................................. 42

4.3. Impuesto Sobre el Uso de Bienes y Licencias ......................................................................................... 45

4.3.1. Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos (Primera Placa) ............................................... 45

4.3.2. Impuestos sobre juegos de azar .................................................................................................. 46

5. Impuestos Sobre el comercio y las Transacciones Comercio Exterior .............................................................. 48

5.1. Impuestos pagados en dólares (Tarjetas de Turismo y Salida de Pasajeros).......................................... 48

6. Impuestos Ecológicos ......................................................................................................................................... 51

6.1. Impuesto a las Emisiones CO2 ................................................................................................................. 51


1

1. Resumen Ejecutivo1

La recaudación de enero 2015 totaliza RD$32,272.4 millones, para un aumento de RD$4,483.8 millones sobre

lo recaudado en el mismo periodo del año anterior, equivalente a una tasa de crecimiento del 16.1%. En

cuanto al monto presupuestado para este periodo, el nivel de cumplimiento logrado fue de 100.3%,

RD$110.6 millones por encima de lo estimado. (Ver Gráfica 1.1)

Gráfica 1.1

Estimación vs. Recaudación Enero; en millones de RD$

En cuanto a la composición de los impuestos recaudados por la DGII durante enero de 2015, el 58%

pertenece a los Impuestos Indirectos (Consumo) presentando una tasa de cumplimiento de 97.4% respecto al

monto estimado; mientras que los Impuestos Directos (Renta y Patrimonio) representan el 42% restante con

un nivel de cumplimiento del 105% (ver Gráfica 1.2).

Cabe destacar que a partir de enero 2015 entra en vigor el nuevo Clasificador Presupuestario para el Sector

Público, el cual introduce cambios importantes en la clasificación de algunos impuestos. Tal es el caso del

Impuesto a la Inscripción Vehículos (Primera Placa) que antes se encontraba bajo Impuestos Sobre la

Propiedad, se reubica en la partida Impuesto S/ Uso de Bienes y Licencias; de igual forma, el Impuesto Sobre

Cheques y Transferencias Bancarias se reubica en Impuesto Sobre la Propiedad, antes contemplado en el

concepto Impuesto sobre los Servicios, entre otros2.

1 A partir del 2015 la recaudación se presenta según el nuevo Clasificador Presupuestario para el Sector Público. Para más deta lles ver: http://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/publicaciones/estudios 2 Ibid.

27,788.6

32,161.7 32,272.4

Efectivo 2014 Estimado 2015 Efectivo 2015


2

Gráfica 1.2 Comparativo recaudación DGII Impuestos Directos e Indirectos

Enero 2015; en millones de RD$

Las ventas gravadas con ITBIS presentaron un crecimiento de 10.3% en el periodo de operaciones de enero-

diciembre 2014. A su vez, el crecimiento de las operaciones totales acumuladas fue de 6.6% para el mismo

periodo.

Gráfica 1.3 Operaciones totales y gravadas de ITBIS Crecimiento Acumulado, en porcentajes

Nota: Las operaciones totales y gravadas hacen referencia al periodo de operación, es decir las operaciones de diciembre declaradas en enero.

Datos generados el 6 de febrero 2015. Los mismos pueden presentar cambios por rectificaciones que hacen los Contribuyen tes en sus declaraciones.

Para el mes de enero de 2015, la recaudación percibida por el efecto marginal de la Reforma Fiscal (Ley 253-

12) alcanzó los RD$348.9 millones. (Ver Cuadro 1.1)

13,070.0

19,091.7

32,161.7

13,672.4

18,600.0

32,272.4

-

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

Directos (Renta y Patrimonio) Indirectos (Consumo) Total

Estimado 2015 Efectivo 2015

2.3% 1.3%

0.8%

3.5% 4.2%

4.9%

5.5% 6.0%

7.0% 7.6%

7.3%

11.8%

12.2%

13.4%

12.4% 11.3%

10.5% 10.2%

9.5% 6.5%

9.2%

8.2%

6.6%

8.3%

5.4% 4.3%

7.1% 7.8% 8.0%

8.7% 9.6% 10.2%

11.5% 11.9%

11.8%

18.1%

16.2% 17.4%

16.3% 15.2%

14.7%

14.3%

13.2%

10.1% 12.5%

11.5%

10.3%

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

20.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2013/2012 2014/2013

Operaciones Totales Acumuladas

Operaciones Gravadas Acumuladas


3

Cuadro 1.1 Recaudación Efecto Marginal3 de la Ley 253-12 en DGII

Enero 2015, en millones de RD$

***Tasa diferenciada del ITBIS del 8% al 11%. **Indexación de los montos específicos de alcoholes y tabaco. * Tasa diferenciada de ISR del 29% al 28%. Nota: Cifras preliminares sujetas a rectificación. Actualizado al 23 de febrero de 2015.La recaudación de la Ley 253-12 excluye lo recaudo por la DGA.

En la Gráfica 1.4 se observa el crecimiento tanto interanual como acumulado de la recaudación de la DGII.

Los ingresos acumulados correspondientes al año 2014 presentan un comportamiento positivo, ayudados en

gran medida por los ingresos extraordinarios producto de la venta de las empresas de telecomunicaciones y a

la ganancia de capital de Barrick Pueblo Viejo. La recaudación de enero 2015 presenta un crecimiento de

16.1% comparado con enero 2014.

Gráfica 1.4 Evolución crecimiento de la recaudación

Periodo/ año actual vs. Periodo/año anterior; en porcentaje

1/ Incluye Ganancia de capital de Placer Dome RD (Barrick) por RD$1,052.1

2/ Incluye Ganancia de capital de Placer Dome RD (Barrick) por RD$1,052.1 y Ganancia de Capital de Tricom por RD$947 millones. 3/ Incluye Ganancia de capital de Placer Dome RD (Barrick) por RD$1,052.1 y Ganancia de Capital de Orange por RD$9,205 millones. 4/ Incluye remanente de la Ganancia de Capital de Orange por RD$1,029.5 millones y un monto adicional a lo estimado de RD$1,630.1 millon es

del Impuesto sobre la Utilidad Neta (PUN) de Barrick. 5/ Incluye RD$1,127.7 millones del Impuesto sobre la Utilidad Neta (PUN) de Barrick. 6/Decrece debido a los pagos hechos en noviembre 2013. 7/Pagos no recurrentes que totalizan RD$4,253.6 millones en diciembre 2013 y RD$1,250.5 en diciembre 2014.

3 Efecto Marginal es el resultado obtenido en la recaudación por el cambio de las tasas y figuras impositivas definidas en la Ley 253-12 para los

periodos posteriores a la implementación de la misma.

Impuesto Enero

ITBIS*** 96.8

Selectivo Alcoholes y Tabaco** 225.5

Retenciones de Retribuciones Complementarias* (5.1)

Retenciones de Remesas al Exterior* (38.7)

Impuesto Sucesiones Indivisas* (0.0)

No indexación de la tabla de retención de ISR asalariados 70.4

Recaudación Total 348.9

14.9%

-1.4%

11.1%

49.4%

3.1% -0.2%

26.5%

3.3% 6.2%

3.3%

-7.6% -5.4%

16.1%

7.4%

8.9%

21.4% 18.2%

15.4%

17.1%

15.9% 15.0% 13.7% 11.8% 10.1%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

E F/1 M/2 A/3 M J J/4 A S O/5 N/6 D/7 E

2014/2013 2015

Crecimiento Interanual Crecimiento Acumulado


4

2. Impuestos Sobre los Ingresos

2.1. Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas4

En enero del 2015 la DGII recaudó RD$3,693.5 millones por concepto de los Impuestos sobre los Ingresos de

las Personas, RD$287.3 millones más que lo recaudado en enero del año anterior, presentando un

crecimiento de 8.4% (ver Gráfica 2.1.1). El crecimiento de este concepto es explicado por el aumento

interanual en la recaudación del ISR de los asalariados de RD$223.9 millones (ver Gráfica 2.1.2). Con respecto

al monto estimado se logró un cumplimiento de 103%, representando RD$104.4 millones más que lo

presupuestado.

Gráfica 2.1.1 Estimación vs. Recaudación de los

Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas Enero; en millones de RD$

La no indexación5 de los tramos salariales tiene un efecto positivo en el recaudo del Impuesto sobre los

Ingresos de las Personas ya que el tramo exento permanece constante, aumentando cantidad de personas

gravadas. En enero de 2014 el 86.1% de los asalariados6 se encontraba exento del pago de ISR, sin embargo,

en 2015 estos disminuyen 4.2 puntos porcentuales en la proporción de contribuyentes exentos y esto se

traduce en un incremento de 0.1, 1.4 y 2.7 puntos porcentuales en la proporción de contribuyentes gravados

con una tasa de ISR de 15%, 20% y 25%, respectivamente. (Ver Gráfica 2.1.3 y Cuadro 2.1.1)

4 Impuesto anual aplicable a todas las personas físicas que perciban múltiples ingresos, ya sea por inversiones o ganancias financieras en el

exterior, alquiler de bienes, negocios, ventas (bienes muebles o inmuebles), prestaciones de servicios, préstamos en general, diversos salarios, entre otros. 5 La escala salarial será ajustada anualmente por la inflación acumulada a partir del 2016. Para los años fiscales 2013, 2014 y 2015 no se aplicará

dicho ajuste, según lo establecido en la Ley 253-12. 6 Para efectos tributarios se deben considerar las tasas progresivas establecidas en el Artículo 296 del Código Tributario Ley No.11-92, modificadas en el Artículo 3 de la Ley 253-12, éstas se aplican a la renta neta gravable de las Personas Físicas y van desde un 15% hasta un 25% según el tramo de ingresos.

3,406.1 3,589.1 3,693.5

Efectiva 2014 Estimada 2015 Efectiva 2015


5

Gráfica 2.1.2 Recaudación de Impuestos Sobre la Renta de las Personas,

Por componentes Enero; en millones de RD$

* Incluye Retención sobre Premios, sobre alquileres y arrendamientos, sobre retribuciones complementarias y sobre los intereses pagados por

entidades financieras a PF residentes y no residentes.

Cuadro 2.1.1 Tasa a Pagar, según Escala Salarial

Gráfica 2.1.3

Asalariados según Escala Salarial Anual, Enero; en porcentajes

37.7 32.8

2,583.5 2,807.4

785.0 853.3

2014 2015Profesionales Liberales ISR de los Salarios Retenciones a Personas Físicas *

Escala Anual Tasa

Renta hasta RD$399,923.00 Exento

Renta desde RD$399,923.01 hasta

RD$599,884.00

15% del excedente de

RD$399,923.01

Renta desde RD$599,884.01 hasta

RD$833,171.00

RD$29,994.00 mós el 20% del

excedente de RD$599,884.01Rentas desde RD$833,171.01 en

adelante

RD$76,652.00 más el 25% del

excedente de RD$833,171.01

86.1%

7.9% 2.4% 3.5%

81.9%

8.0% 3.8% 6.3%

Exentos Escala 1: RD$399,923.01 hastaRD$599,884.00

Escala 2: RD$599,884.01 hastaRD$833,171.01

Escala 3: RD$833,171.01 enadelante

2014 2015


6

2.2. Impuestos de las Empresas y Otras Corporaciones 7

En enero 2015 ingresaron a la DGII RD$6,632.2 millones por concepto de Impuestos de las Empresas y Otras

Corporaciones, este recaudo es RD$3,242.5 millones más que lo recaudado en enero 2014 mostrando un

crecimiento interanual de 95.7% (ver Gráfica 2.2.1). Esta diferencia se explica por RD$579.3 millones pagados

por el cese de operaciones de Cervecería Nacional y por los pagos de Barrick (que se recaudaron en enero

2015 pero no en enero 2014), que incluye RD$1,735.5 millones de PUN y RD$690.1 millones de ISR . Respecto

al monto estimado, la recaudación por este concepto alcanzó un cumplimiento de 112.4%, equivalente a

RD$733.6 millones más que lo presupuestado para enero 2015.

Gráfica 2.2.1

Estimación vs. Recaudación de los Impuestos de las Empresas y Otras Corporaciones

Enero; en millones de RD$

Para efectuar un análisis más efectivo este Impuesto, se deben excluir los pagos que no son recurrentes

durante el mes de enero en ambos periodos. Haciendo esto, se observa el recaudo de RD$3,389.7 millones

en enero 2014 y RD$4,206.7 millones en enero 2015, representando un crecimiento de 24.1%, sólo

incluyendo en este concepto los pagos normales y anticipos (ver Gráfica 2.2.2).

7 El Impuestos sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual aplicable sobre toda renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido por Personas Jurídicas, en un período fiscal determinado. Anteriormente, este concepto se llamaba “Impuesto sobre la Renta de las Empresas o Personas Jurídicas”

3,389.7

5,898.7 6,632.2



7

Gráfica 2.2.2 Recaudación de Impuestos de las Empresas y Otras Corporaciones


Por otro lado, se observa que los pagos normales correspondientes al mes de enero presentan un

crecimiento interanual de 181%; esto se explica por RD$579.3 millones pagados por el cese de operaciones

de Cervecería Nacional Dominicana (ver Cuadro 2.2.1). En el caso de los anticipos, en enero 2015 crecen en

8% con respecto al mismo mes del año anterior (ver Cuadro 2.2.2).

3,389.7 4,206.7

2,425.5

2013 2014

ISR Empresas

Barrick

6,632.2


8

Cuadro 2.2.1 Recaudación de Pagos Normales8 de ISR por año, según actividad económica


Nota: Cifras preliminares.

8

Pago anual realizado por las personas físicas y jurídicas posterior al cierre de su periodo fiscal. Se realiza luego de presentada la declaración jurada correspondiente y se determina como la diferencia entre el impuesto liquidado y los anticipos pagados para dicho perio do.

Actividad Económica 2014 2015 Var. AbsolutaVar.

Relativa

Agropecuaria 57.2 54.0 (3.3) -6%

Industrias 78.1 727.8 649.7 832%

Construcción 9.4 35.3 26.0 278%

Manufactura 68.7 692.5 623.7 908%

Edición, Grabación, Impresión 1.7 1.9 0.2 14%

Elaboración de Bebidas 0.1 452.1 452.0 807388%

Elaboración de Plástico 0.1 20.5 20.4 16783%

Elaboración de Productos de Molinería 2.1 0.7 (1.3) -64%

Elaboración de Productos de Panadería 0.1 0.0 -0.1 -84%

Elaboración de Productos Lácteos 0.1 0.5 0.4 396%

Fabricación de Jabones y Detergentes 0.0 0.2 0.1 318%

Fabricación de Muebles y Colchones 0.6 0.0 (0.6) -94%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Cartón 0.0 0.2 0.2 4327%

Fabricación de Productos Farmacéuticos 3.2 1.2 -2.0 -62%

Otras Industrias Manufactureras 56.8 135.1 78.3 138%

Elaboración de Azúcar 3.8 80.0 76.2 1978%

Servicios 203.5 169.2 (34.3) -17%

Alquiler de Viviendas 46.3 25.8 (20.6) -44%

Comercio 97.0 55.4 (41.6) -43%

Comercio otros 70.8 40.9 (29.9) -42%

Comercio-Combustible 21.2 8.6 (12.6) -59%

Comercio-Vehículos 5.0 5.8 0.9 17%

Comunicaciones 1.0 3.1 2.0 198%

Electricidad, Gas y Agua 1.2 1.2 0.0 0%

Hoteles, Bares y Restaurantes 2.4 21.2 18.9 796%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 20.2 20.3 0.0 0%

Otros Servicios 22.4 33.7 11.3 50%

Servicios de Salud 1.2 0.9 (0.3) -29%

Servicios de Enseñanza 2.7 1.5 (1.2) -44%

Transporte y Almacenamiento 9.1 6.3 (2.8) -31%

Total 338.8 951.0 641.4 181%


9

Cuadro 2.2.2 Recaudación de Anticipos9 de ISR por año, según actividad económica


Nota: Cifras preliminares.

9 Pagos a cuenta del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a efectuarse de forma obligatoria y por ganancias de capital, adelantado, compensable del

impuesto anual al momento de la presentación de la declaración jurada.

Actividad Económica 2014 2015Var.

Absoluta

Var.

Relativa

Agropecuaria 1.2 1.7 0.5 40%

Industrias 662.0 741.9 79.9 12%

Construcción 84.6 90.6 6.0 7%

Explotación de Minas y Canteras 42.4 5.4 (37.1) -87%

Manufactura 534.9 645.9 111.0 21%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 7.3 8.7 1.4 20%

Edición, Grabación, Impresión 17.6 13.2 (4.3) -25%

Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 13.6 12.0 (1.6) -12%

Elaboración de Azúcar 47.4 34.7 (12.6) -27%

Elaboración de Bebidas 89.8 136.4 46.6 52%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 3.6 3.5 (0.1) -3%

Elaboración de Plástico 16.1 25.1 9.1 56%

Elaboración de Productos de Molinería 4.9 16.0 11.0 224%

Elaboración de Productos de Panadería 4.7 5.1 0.5 10%

Elaboración de Productos de Tabaco 16.7 7.0 (9.7) -58%

Elaboración de Productos Lácteos 9.9 10.3 0.4 4%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 45.2 56.8 11.6 26%

Fabricación de Jabones y Detergentes 33.2 17.8 (15.4) -46%

Fabricación de Muebles y Colchones 5.1 6.3 1.3 25%

Fabricación de Productos de Cerámicas 1.1 2.7 1.6 146%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 57.4 82.2 24.8 43%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Cartón 7.6 9.4 1.8 24%

Fabricación de Productos de Vidrio 0.5 0.1 (0.4) -71%

Fabricación de Productos Farmacéuticos 40.7 46.0 5.2 13%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 3.3 3.2 (0.1) -4%

Fabricación de Sustancias Químicas 26.5 47.4 20.9 79%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 15.0 25.9 10.9 72%

Otras Industrias Manufactureras 68.0 76.1 8.1 12%

Servicios 2,254.8 2,397.5 142.7 6%

Alquiler de Viviendas 45.5 55.8 10.2 22%

Comercio 612.9 641.7 28.8 5%

Comercio otros 440.5 472.0 31.4 7%

Comercio-Combustible 83.3 82.3 (1.0) -1%

Comercio-Vehículos 89.1 87.5 (1.6) -2%

Comunicaciones 363.9 405.0 41.1 11%

Electricidad, Gas y Agua 389.2 232.5 (156.7) -40%

Hoteles, Bares y Restaurantes 73.6 135.7 62.0 84%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 505.4 634.8 129.4 26%

Otros Servicios 131.8 130.9 (0.8) -1%

Servicios de Enseñanza 5.5 6.8 1.2 22%

Servicios de Salud 43.4 43.5 0.1 0%

Transporte y Almacenamiento 83.4 110.8 27.3 33%

Total 2,918.0 3,141.1 223.1 8%


10

En la Gráfica 2.2.3 se puede observar el crecimiento de los Impuestos sobre los Ingresos, que en el 2015 inicia

con un crecimiento de 40.7%; esto es explicado por los pagos de Barrick y de Cervecería Nacional (ver Gráfica

2.2.3).

Gráfica 2.2.3

Crecimiento de la recaudación por concepto de Impuesto sobre los Ingresos Periodo/año actual vs. Periodo/año anterior; en porcentaje

1/ Incluye Ganancia de capital de Placer Dome RD (Barrick) por RD$1,052.1 millones y Ganancia de Capital de Tricom por RD$947 millones.

2/ Incluye Ganancia de capital de Placer Dome RD (Barrick) por RD$1,052.1 millones y Ganancia de Capital de Orange por RD$9,205 millones. 3/Incluye Dividendos de CLARO por RD$311 millones, remanente de la Ganancia de Capital de Orange por RD$1,029.5 millones y un monto adicional a lo estimado de RD$1,630.1 millones del Impuesto sobre la Utilidad Neta (PUN) de Barrick. 4/ Incluye RD$117.2 millones por concepto de ganancia de capital. 5/ Incluye pago de PVDC (Barrick) por RD$2,900.9 millones. 6/ Incluye RD$1,250.5 millones por Ganancia de Capital por la venta de ExxonMobil. 7/Incluye RD$579 millones por cese de operaciones de Cervecería Nacional y RD$2,425.6 millones por ISR y PUN Trimestral de Barrick.

2.3. Impuestos Sobre los Ingresos Aplicados sin Distinción de Persona10

Para enero 2015 la recaudación de este concepto11 alcanzó un total de RD$2,152.2 millones, mostrando un

crecimiento interanual de 5.3% respecto a enero del año anterior, equivalente a un aumento de RD$107.4

millones. Respecto al estimado este concepto logró recaudar el 98.2% de la meta.

10 A partir del ejercicio fiscal 2015 este concepto excluye las Retenciones a Personas Físicas y Jurídicas de acuerdo a las modificaciones realizadas por el nuevo Clasificador Presupuestario. Ver: http://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/publicaciones/estudios/Documents/ManualdeClasificadoresPresupuestarios2014.pdf

11 Impuestos sobre los Ingresos aplicados sin distinción de Persona incluye las retenciones del Impuesto sobre la Distribución d e Dividendos

(10%), por Intereses Pagados (10%), Pagos al Exterior (28%), Provisión de Bienes y Servicios al Estado (5%), entre otras.

22%

96%

-1% -4%

54%

0% 10%

-7%

-31% -19%

18% 18%

19%

49% 40%

34%

37%

34% 32% 27%

20% 16%

40.7%

Ene Feb Mar/1 Abr/2 May Jun Jul/3 Ago Sep/4 Oct/5 Nov Dic/6 Ene/7

2014 vs 2013 2015 vs2014

Crec. Interanual Crec. Acumulado

http://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/publicaciones/estudios/Documents/ManualdeClasificadoresPresupuestarios2014.pdf


11

Gráfica 2.3.1 Estimación vs. Recaudación de Impuestos sobre los Ingresos Aplicados sin Distinción de Persona


3. Impuestos Sobre la Propiedad

En el mes de enero 2015 se recaudó un total de RD$1,142.4 millones por concepto de Impuestos sobre la

Propiedad, RD$41 millones por debajo de lo recaudado en enero 2014; equivalente a una disminución 3.5%.

Este comportamiento se explica en gran medida por el recaudo de RD$32 millones por concepto de Amnistía

Tributaria Ley 309-12 correspondiente a enero 2014; sin esto, los Impuestos sobre la Propiedad decrecerían

en menos de 1%.

En relación al monto estimado, los Impuestos sobre la Propiedad alcanzaron un nivel de cumplimiento de

86.4% para enero 2015, equivalente a RD$180.4 millones por debajo de lo estimado. (Ver Gráfica 3.1).

Gráfica 3.1 Recaudación Impuestos sobre la Propiedad


2,044.8 2,190.7 2,152.2


1,183.5 1,322.9

1,142.4



12

3.1. Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias12

La recaudación por Operaciones Inmobiliarias para enero 2015 ascendió a RD$283.1 millones. Con relación a

enero del año anterior la recaudación disminuyó en 5%. En cuanto a la meta de recaudación, este

impuesto alcanzó un nivel de cumplimiento del 87.3%. (Ver Gráfica 3.1.1)

Gráfica 3.1.1 Recaudación Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias


Para enero del 2015, por concepto de Transferencias Inmobiliarias se recaudaron RD$208 millones, monto

que representa el 73.5% del total recaudado por Operaciones Inmobiliarias13. Con relación al mismo mes en

el año anterior, las recaudaciones por Transferencias decrecieron en 11.6% para una disminución de RD$27.4

millones.

Por otro lado, las recaudaciones por concepto de Hipotecas crecieron en un 19.8% en relación al año pasado.

En enero del 2015 estas fueron de RD$75.1 millones (26.5% del total de Operaciones Inmobiliarias), mientras

que en este mismo mes en el año 2014, éstas alcanzaron RD$62.7 millones. (Ver Gráfica 3.1.2)

En enero del 2015 se realizaron un total de 4,211 Operaciones Inmobiliarias, 602 operaciones menos que en

el mismo mes del año pasado, para una disminución del 12.5%. Con relación al año pasado se observa un

decrecimiento en la cantidad de Hipotecas de un 28.3% y un decrecimiento de un 6.9% en las Transferencias

Inmobiliarias. (Ver Cuadro 3.1.1 y Gráfica 3.1.3)

12 Este impuesto grava con un 3% las Transferencias Inmobiliarias. Adicionalmente, si la transferencia del inmueble es producto de un préstamo otorgado por una entidad de intermediación financiera paga un 2% por Concepto de Hipoteca. No obstante, están exentas del Impuesto a Hipoteca siempre que el valor sea inferior a RD$1,377, 890. 13 La recaudación por Operaciones Inmobiliarias proviene de dos tipos de operaciones: las Transferencias Inmobiliarias y las Hip otecas.

298.1 324.18

283.1



13

Gráfica 3.1.2 Recaudación Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias, por conceptos.

Enero 2015 Vs. 2014; en millones de RD$

Cuadro 3.1.1

Cantidad de Operaciones Inmobiliarias, por año, según tipo de operación Enero 2015 Vs. 2014

Las Transferencias Inmobiliarias representaron el 78.4% y las Hipotecas el 21.6% del total de las Operaciones

Inmobiliarias realizadas durante enero del 2015. Comparando el mismo mes al año anterior, podemos

observar que las Transferencias Inmobiliarias han aumentado ligeramente su participación.

Gráfica 3.1.3

Composición de las Operaciones Inmobiliarias, según cantidad Enero 2015 Vs. 2014; en porcentaje

235.4

62.7

208.0

75.1

Transferencias Inmobiliarias Hipotecas

2014 2015

2014 2015

Hipotecas 1,268 909 (359) -28.3% 26.3% 21.6%

Transferencias Inmobiliarias 3,545 3,302 (243) -6.9% 73.7% 78.4%

Total 4,813 4,211 (602) -12.5% 100.0% 100.0%

Abs %Participación

Operación 2014 2015

73.7% 78.4%

26.3% 21.6%

2014 2015

Transferencias Inmobiliarias Hipotecas


14

Gráfica 3.1.4 Crecimiento de la recaudación por concepto de Hipotecas Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje, 2015

Por otro lado, en el mes de enero 2015, hubo un total de 166 Transferencias Inmobiliarias exentas del pago

de impuesto, 27 más que el mismo mes del año pasado. A pesar de que aumentaron la cantidad de

exenciones por este impuesto hubo una reducción en el monto exento; para este mes fue de RD$7.9

millones, RD$15.5 millones menos otorgados en exenciones que el mismo mes del año pasado. (Ver Cuadro

3.1.2)

Cuadro 3.1.2

Cantidad y Monto de Transferencias Inmobiliarias Exentas de pago Enero 2015 Vs. 2014

*Monto de las exenciones estimado en base al valor que registran los inmuebles en la DGII. Se refiere al total de impuesto dejado de percibir por la exención.

3.2. Impuesto sobre los Activos (Empresas)14

En el mes de enero se recaudó un total de RD$137.8 millones por concepto de Impuesto sobre los Activos a

las empresas, RD$16.8 millones más que lo recaudado en enero 2014, lo que equivale a un crecimiento de

14%. En cuanto al monto estimado, enero 2015 muestra un cumplimiento de 105%. (Ver Gráfica 3.2.1)

14 Impuesto anual establecido por la Ley 557-05, aplicable sobre los bienes en poder del contribuyente, tanto personas jurídicas como naturales con negocio de único dueño, el cual grava con una tasa de un 1% anual el monto total de los activos imponibles y q ue acepta como crédito el pago del Impuesto sobre la Renta. El pago se efectúa en dos cuotas, venciendo la primera en la misma fecha límite fijada para el pago del ISR y la segunda en el plazo de seis después de la primera. En el año 2014 este impuesto se presentaba en este Informe Mensual de Recaudación bajo el título “Impuesto sobre los Activos a las empresas (557-05)”.

-24.9%

-38.5%

42.1%

11.3%

48.2%

-26.9% -27.5% -39.5%

-17.7% -3.7% -8.9%

-30.3%

19.7%

-60.0%

-40.0%

-20.0%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic Ene

2014/2013 2015/2014

Transferencias Exentas 2014 2015 Var. Absoluta Var. Relativa

Cantidad de Transferencias Exentas 139 166 27 19%

Monto de la Exención (en millones de RD$)* 23.4 7.9 -15.5 -66%


15

Cabe mencionar que la mayor parte del recaudo en este periodo corresponde a la 2da cuota del Impuesto

Sobre los Activos de Sociedades con fecha de cierre 31 de marzo.

Gráfica 3.2.1

Recaudación Impuesto sobre los Activos a las empresas Enero, en millones de RD$

3.3. Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria (IPI) 15

En el mes de enero 2015 se recaudó un total de RD$38.3 millones por concepto de Impuestos sobre la

Propiedad Inmobiliaria (IPI), RD$5.3 millones menos que lo recaudado en enero 2014. En relación al

monto estimado, este impuesto alcanzó un nivel de cumplimiento de 53%, equivalente a una diferencia

de RD$34.3 millones.

El pago del IPI se divide en dos cuotas anuales pagaderas en marzo y septiembre, lo que sugiere que la

disminución en el recaudo por este concepto podría deberse a una postergación en el pago del

impuesto por parte del contribuyente en vista de que tiene la opción de efectuar la transacción hasta

marzo 2015 sin ninguna penalidad.

15 Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del patrimonio inmobiliario de las Personas Físicas, se aplica el uno por ciento (1%) sobre el excedente de la suma total de los bienes cuyo valor sea mayor de seis millones setecientos cincuenta y dos mil doscientos pesos (RD$6,752,200.00). Este impuesto es liquidado en dos cuotas al año: marzo y septiembre.

121.0 131.3 137.8



16

Gráfica 3.3.1 Recaudación Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria

Enero, en millones de RD$

3.4. Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones16 En enero de 2015 se recaudó un total de RD$12.8 millones por concepto de Impuesto sobre las Sucesiones

y Donaciones, para una reducción en RD$20 millones en comparación con enero del pasado año,

representando este monto un decrecimiento de 61%. La recaudación de este impuesto presenta una

diferencia de RD$22.9 millones con relación al monto estimado. Esta diferencia es explicada por dos montos

atípicos registrados en enero de 2014 que representaron el 41% del total recaudado en ese mes, además de

que la cantidad de casos pasó de 536 en enero 2014 a 437 en enero 2015. (Ver Gráfica 3.4.1)

Gráfica 3.4.1

Recaudación Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones, por periodo En millones de RD$

16 Es el impuesto que grava toda transmisión de bienes muebles o inmuebles por causa de muerte o donación. En el caso de las Sucesiones, la tasa a pagar es de un 3% sobre la masa sucesoral (Herencia), luego de realizadas las deducciones correspondientes. Para las D onaciones, queda sujeta al pago de un impuesto equivalente a la tasa del impuesto sobre la renta de personas jurídicas que se encuentre vigente al momento de la donación. Para el período 2013 es de veintinueve por ciento (29%) y para el 2014 es de veintiocho ciento (28%).

43.5

72.6

38.3


32.7 35.6

12.8



17

3.5. Impuesto Sobre Traspaso Vehículos de Motor17 En enero 2015 se recaudó RD$81.1 millones por concepto de Impuesto Sobre Traspaso Vehículos de Motor,

RD$2.2 millones más que lo recaudado en el mismo mes del 2014, lo que representa un crecimiento de 2.8%

(ver Gráfica 3.5.1). Es importante resaltar que a pesar de que hubo una reducción en la cantidad de traspasos

(ver Gráfica 3.5.2), el crecimiento en la recaudación por este impuesto se debe a que el monto de las

operaciones realizadas fue mayor. En relación al monto estimado el nivel de cumplimiento alcanzado fue de

RD$11.9 millones por debajo de lo esperado para enero del 2015.

Gráfica 3.5.1

Recaudación Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Muebles Enero; en millones de RD$

Gráfico 3.5.2 Total de Traspasos Vehículos de Motor

Enero; en unidades

3.6. Impuestos sobre Constitución de Compañías18

En el mes de enero 2015 se recaudó un total de RD$46.3 millones por concepto de Impuestos sobre

Constitución de Compañías, RD$16.7 millones menos que lo recaudado en enero 2014. En relación al monto

estimado, el Impuesto sobre Constitución de Compañías alcanzó un nivel de cumplimiento de 79.2%.

17 Este Impuesto grava las transferencias con una tasa 2% del valor del vehículo. 18

Impuesto del uno por ciento (1%) del capital social autorizado, el monto mínimo a pagar del impuesto es mil pesos dominicanos (RD$1,000.00). Ley 1041-35, modificada por las leyes 3567-53, 288-04, 173-07 y 31-11.

79.0

93.0

81.1


13,525 13,221

2014 2015


18

Gráfica 3.6.1 Estimación vs. Recaudación de los Impuestos sobre Constitución de Compañías


El total de contribuyentes constituidos19 durante el mes de enero decreció 3.1% con respecto al mismo mes

del año anterior; por otro lado, la cantidad de contribuyentes que pagan este impuesto creció 2%,

equivalente a 14 contribuyentes más que en enero 2014, tal como lo indica el Cuadro 3.6.1.

Cuadro 3.6.1 Cantidad de Compañías Constituidas, por pago de impuesto

Enero 2015 Vs. Enero 2014

19

Para verificar el total de compañías constituidas se utiliza la fecha de Cadastro, es decir fecha en que se le asigna el RNC al contribuyente no

la fecha en que se paga el Impuesto.

62.9 58.4

46.3


2013 2014 Abs %

Pagan Impuesto a la Constitución de Compañías 758 772 14 2%

De Hecho y Participación 5 4 (1) 0%

Sociedad Anónima 3 3 - 0%

S. A Privada 3 7 4 133%

SRL 747 758 11 1%

No Pagan Impuesto a la Constitución de Compañías 10,937 10,555 (382) -3%

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) 37 39 2 5%

Empresa Extranjera 70 47 (23) -33%

Empresa Único Dueño 1 - (1) -100%

No Lucrativa Católica 1 4 3 300%

No Lucrativa Estatal 4 3 (1) -25%

No Lucrativa Privada 101 81 (20) -20%

Personas Naturales 10,703 10,360 (343) -3%

No Lucrativa Condominio 16 10 (6) 0%

No Lucrativa Cooperativa 1 2 1 100%

Fideicomiso 2 8 6 -

Fondo de Inversión Cerrado 1 - (1) -

Sucesiones - 1 1 -

Total Personas Jurídicas 991 967 (24) -2%

Total Personas Físicas 10,703 10,360 (343) -3%

Total 11,694 11,327 (367) -3.1%

Cantidades VariaciónTipo de Sociedades


19

3.7. Impuesto sobre cheques y transferencias bancarias20

La recaudación por concepto del Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias en el mes de enero de

2015 fue de RD$502.4 millones, registrándose un aumento de RD$2.3 millones más en relación al mismo mes

en el año anterior, lo que equivale a un crecimiento de 0.5%. Con relación al estimado, la recaudación

efectiva presenta un nivel de cumplimiento de 92.5%, representando este monto RD$41 millones menos que

lo estimado. (Ver Gráfica 4.4.1)

Gráfica 3.7.1 Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias


4. Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios

4.1. Impuestos Sobre los Bienes y Servicios

4.1.1. Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)21

La recaudación efectiva por concepto de ITBIS en enero del 2015 ascendió a RD$8,527.6 millones, para un

aumento de RD$784.2 millones con relación a enero del 2014, lo que representa una tasa de crecimiento de

10.1%. Respecto al monto estimado para este mes se logró un nivel de cumplimiento de 105.1%, equivalente

a RD$411.6 millones más de lo presupuestado.

20 Este impuesto grava con un RD$0.0015 por cada RD$1 que se realice por transferencias bancarias y cheques y se liquida cada viernes. 21 Es un impuesto general al consumo que se aplica a la transferencia e importación de bienes industrializados, así como a la pr estación de servicios. Este impuesto se aplicará sobre las transferencias gravadas y/o servicios prestados con una tasa general de 18% y diferenciad a de 11% para ciertos bienes. En enero 2015 se paga el ITBIS por las operaciones correspondientes a diciembre 2014, donde la tasa diferenciada es de 11%; a partir de las operaciones correspondientes a enero (y pagado en febrero) la tasa diferenciada será de 13%.

500.2 543.5 502.4



20

Gráfica 4.1.1.1 Estimación vs. Recaudo efectivo del ITBIS


Las operaciones totales22 (ventas totales) reportadas en enero del 2015 decrecieron 7.3% interanualmente.

Las operaciones gravadas23 (ventas gravadas) aumentaron en RD$1,032 millones, para un crecimiento de

0.8% respecto al mismo mes del periodo anterior. En la Gráfica 4.1.1.2 analizamos la evolución de la

recaudación efectiva y el crecimiento interanual de las operaciones gravadas.

Gráfica 4.1.1.2 Crecimiento Interanual operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual vs. Período/año anterior

Notas: Las operaciones corresponden al periodo de recaudación, datos actualizados al 9 de febrero del 2015. Dada la dinámica de fiscalización y rectificaciones de las declaraciones de los contribuyentes estas cifras son preliminares.

22 Las operaciones totales o ventas totales reportadas para fines de ITBIS por los contribuyentes incluyen la demanda tanto interna como externa de la economía. 23

Las operaciones gravadas o ventas gravadas con ITBIS son las ventas sujetas a dicho impuesto. La diferencia entre las ventas totales y gravadas son las ventas exentas de ITBIS.

7,743.3 8,116.0 8,527.6


10.9%

17.3%

13.5%

18.6%

11.6%

9.3% 9.2% 11.4%

5.2%

9.6%

3.9%

0.1% 0.8%

22.1%

18.0%

15.6%

15.3% 12.7%

9.4%

12.8% 15.0%

9.6%

17.3% 18.1%

14.1%

10.1%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene

2014/2013 2015/2014

Operaciones Gravadas Recaudación


21

Gráfica 4.1.1.3 Crecimiento operaciones gravadas por tasa diferenciada

Período/año actual vs. Período/año anterior

Notas: La Ley 253-12 establece una tasa de ITBIS de 18% a partir del 2013. Asimismo, se amplía la base imponible y se introduce una tasa reducida por año para ciertos bienes. Las tasas son: en 2013 de 8%, 2014 de 11% y 2015 de 13%. Las operaciones corresponden al periodo de

operaciones; es decir, al periodo en el que se realizó la actividad. Datos provenientes de las declaraciones juradas, actual izados al 23 de marzo 2015. Datos sujetos a rectificación.

El recaudo efectivo del ITBIS pagado en enero 2015 por concepto de importaciones en aduanas presenta un

aumento de RD$624.4 millones respecto al mismo período del año anterior, esto corresponde a un

crecimiento relativo de 17.2% (ver Gráfica 4.1.1.4). Por su parte, el ITBIS total, la suma del ITBIS recaudado en

DGII y en DGA, creció 12.4% en el mes de enero 2015 respecto a enero 2014.

Gráfica 4.1.1.4 Crecimiento ITBIS pagado en importaciones Período/año actual Vs. período/año anterior

Nota: Información tomada de los informes diarios de recaudación del Ministerio de Hacienda al 31 de enero 2015.

19.2%

15.4%

20.2%

13.9% 12.1% 12.6% 13.1%

7.4%

13.5%

10.3%

6.1% 6.3% 6.9%

1.3%

9.7%

6.3%

0.0% -1.2%

1.1% -1.3%

3.3% 1.8%

-3.5%

-3.9%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2014/2013

Operaciones Gravadas 18% Operaciones Gravadas 13%

8.9%

4.8%

13.3%

32.5%

21.2%

16.9%

18.9%

12.9%

20.2%

16.0%

6.1%

17.4%

12.4%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%


2014/2013 2015/2014


22

Para enero 2015 el sector Agropecuario muestra un crecimiento de 23.2% en sus operaciones gravadas, en

comparación al mismo periodo del 2014. En el caso del sector Industrias, el crecimiento de las operaciones

gravadas es de 2.7% siendo RD$873.3 millones más que en enero 2014. Las operaciones del sector Servicios

crecieron 0.1%, equivalente a RD$72.2 millones más respecto al mismo periodo del año anterior. (Ver Cuadro

4.1.1.2)

La disminución en el pago de ITBIS declarado por algunos subsectores se explica, en algunos casos, por la

reducción de las ventas gravadas, por los ajustes que pueden realizar los contribuyentes al presentar su

declaración; entre los que se encuentran: los créditos obtenidos por el pago de ITBIS en compras locales, en

importaciones, por servicios prestados, así como las compensaciones de saldos a favor anteriores, entre

otros. En el Cuadro 4.1.1.3 se muestran las actividades que registraron mayor disminución en la recaudación

del ITBIS de la DGII.


23

Cuadro 4.1.1.1 ITBIS interno efectivo según actividad económica

Declaración de enero 2015 vs. 2014; en millones de RD$

Notas: - El ITBIS recaudado corresponde a las operaciones de diciembre 2014 declaradas en enero 2015. Cifras preliminares sujetas a rectificación. Generadas el 9 de febrero 2015.

2014 2015 Abs. %

Agropecuaria 18.5 39.0 20.5 111.3%

Cultivo de Cereales 3.9 0.3 -3.6 -93%

Cultivos Tradicionales 3.7 18.3 14.6 399%

Ganadería, Silvicultura y Pesca 5.6 9.8 4.2 76%

Servicios Agropecuarios 5.3 10.7 5.3 100%

Industrias 2,830.8 3,188.5 357.7 12.6%

Construcción 227.5 258.5 30.9 13.6%

Explotación de Minas y Canteras 31.3 48.1 16.8 53.7%

Manufactura 2,572.0 2,882.0 310.0 12.1%

Edición, Grabación, Impresión 89.6 96.4 6.8 7.6%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 6.2 8.4 2.2 35.3%

Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 117.1 117.5 0.5 0.4%

Elaboración de Azúcar 57.7 54.9 -2.7 -4.7%

Elaboración de Bebidas 888.8 1,038.5 149.7 16.8%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 11.2 18.0 6.8 60.6%

Elaboración de Plástico 138.0 179.4 41.4 30.0%

Elaboración de Productos de Molinería 10.3 16.6 6.3 61.2%

Elaboración de Productos de Panadería 12.4 14.5 2.2 17.7%

Elaboración de Productos de Tabaco 167.1 193.2 26.1 15.6%

Elaboración de Productos Lácteos 28.8 41.0 12.2 42.4%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 125.1 148.0 22.8 18.3%

Fabricación de Jabones y Detergentes 100.1 114.6 14.5 14.5%

Fabricación de Muebles y Colchones 36.4 38.4 1.9 5.4%

Fabricación de Productos de Cerámicas 8.1 1.3 -6.7 -83.4%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 6.8 6.0 -0.9 -12.7%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 59.7 75.1 15.5 25.9%

Fabricación de Productos de Vidrio 1.2 0.2 -0.9 -79.4%

Fabricación de Productos Farmaceuticos 30.7 26.3 -4.4 -14.3%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 43.3 64.7 21.4 49.5%

Fabricación de Sustancias Químicas 118.6 115.5 -3.1 -2.6%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 195.0 172.0 -23.1 -11.8%

Otras Industrias Manufactureras 319.9 341.4 21.6 6.7%

Servicios 4,876.5 5,278.3 401.8 8.2%

Administración Pública 33.6 20.4 -13.1 -39.1%

Alquiler de Viviendas 159.8 182.0 22.2 13.9%

Comercio 1,899.6 1,870.2 -29.4 -1.5%

Comercio-Combustible 54.9 52.7 -2.2 -4.1%

Comercio-Vehículos 403.4 304.8 -98.7 -24.5%

Comercio otros 1,441.2 1,512.7 71.5 5.0%

Comunicaciones 641.5 607.4 -34.1 -5.3%

Electricidad, Gas y Agua 108.7 68.1 -40.6 -37.4%

Hoteles, Bares y Restaurantes 821.1 1,078.1 256.9 31.3%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 305.5 386.3 80.8 26.4%

Servicios de Enseñanza 7.2 11.0 3.8 53.4%

Servicios de Salud 10.6 13.2 2.5 23.9%

Transporte y Almacenamiento 339.7 367.2 27.5 8.1%

Otros Servicios 549.3 674.5 125.2 22.8%

Total 7,725.7 8,505.8 780.0 10.1%

Actividad EconómicaRecaudo Variación


24

Cuadro 4.1.1.2 Ventas gravadas con ITBIS según actividad económica

Declaración de enero 2015 vs. 2014; en millones de RD$

Notas: Cifras preliminares sujetas a rectificación. Generadas el 9 de febrero 2015.

2014 2015 Abs. %

Agropecuaria 373.8 460.4 86.6 23.2%

Cultivo de Cereales 36.3 2.7 -33.6 -92.6%

Cultivos Tradicionales 166.4 262.8 96.4 58.0%

Ganadería, Silvicultura y Pesca 82.6 114.4 31.9 38.6%

Servicios Agropecuarios 88.6 80.5 -8.1 -9.1%

Industrias 32,811.3 33,684.6 873.3 2.7%

Construcción 3,373.7 3,230.9 -142.8 -4.2%

Explotación de Minas y Canteras 399.9 567.6 167.7 41.9%

Manufactura 29,037.8 29,886.2 848.4 2.9%

Edición, Grabación, Impresión 981.3 965.8 -15.4 -1.6%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 311.5 398.1 86.5 27.8%

Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 1,817.9 1,722.3 -95.6 -5.3%

Elaboración de Azúcar 1,318.2 1,183.6 -134.7 -10.2%

Elaboración de Bebidas 8,244.5 8,625.3 380.9 4.6%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 218.3 37.1 -181.2 -83.0%

Elaboración de Plástico 1,442.9 1,599.4 156.4 10.8%

Elaboración de Productos de Molinería 160.1 202.0 41.8 26.1%

Elaboración de Productos de Panadería 230.5 233.7 3.3 1.4%

Elaboración de Productos de Tabaco 1,061.2 1,182.7 121.5 11.5%

Elaboración de Productos Lácteos 485.0 560.6 75.6 15.6%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 1,306.0 1,253.3 -52.8 -4.0%

Fabricación de Jabones y Detergentes 1,123.5 1,175.1 51.7 4.6%

Fabricación de Muebles y Colchones 528.6 538.8 10.2 1.9%

Fabricación de Productos de Cerámicas 106.5 86.1 -20.4 -19.2%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 42.8 42.2 -0.6 -1.5%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Cartón 580.5 643.6 63.1 10.9%

Fabricación de Productos de Vidrio 35.8 21.4 -14.4 -40.3%

Fabricación de Productos Farmacéuticos 278.3 282.2 4.0 1.4%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 749.2 702.0 -47.2 -6.3%

Fabricación de Sustancias Químicas 1,300.4 1,348.6 48.2 3.7%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 1,254.7 1,240.7 -14.0 -1.1%

Otras Industrias Manufactureras 5,460.0 5,841.6 381.6 7.0%

Servicios 88,671.3 88,743.4 72.2 0.1%

Administración Pública 2.7 3.7 1.0 34.6%

Alquiler de Viviendas 2,169.8 1,944.9 -225.0 -10.4%

Comercio 55,574.7 55,791.6 216.9 0.4%

Comercio-Combustible 674.4 594.3 -80.0 -11.9%

Comercio-Vehículos 10,776.6 11,141.0 364.4 3.4%

Comercio otros 44,123.7 44,056.2 -67.5 -0.2%

Comunicaciones 7,326.5 7,498.7 172.2 2.4%

Electricidad, Gas y Agua 394.6 297.0 -97.6 -24.7%

Hoteles, Bares y Restaurantes 9,087.4 9,601.0 513.6 5.7%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 1,596.7 1,395.5 -201.1 -12.6%

Servicios de Enseñanza 37.5 37.9 0.4 1.0%

Servicios de Salud 87.4 78.5 -8.9 -10.2%

Transporte y Almacenamiento 3,342.2 3,250.2 -92.0 -2.8%

Otros Servicios 9,051.7 8,844.4 -207.3 -2.3%

Total 121,856.4 122,888.4 1,032.0 0.8%

Operaciones Gravadas VariaciónActividad Económica


25

Cuadro 4.1.1.3 Operaciones Gravadas e ITBIS pagado de principales actividades con desempeño negativo

Declaración enero 2015 vs. 2014; en millones de RD$

Al analizar el nivel de precios de los bienes y servicios se pudo evidenciar un incremento de 2.73 puntos

porcentuales en el Índice de Precio al Consumidor (IPC)24 de los bienes y servicios gravados con ITBIS,

pasando de 112.64 en enero 2014 a 115.37 en enero 2015, representando una variación interanual de 2.42%.

Gráfica 4.1.1.5

Tasa de Inflación Interanual de Bienes y Servicios Gravados con ITBIS En porcentajes

Fuente: Elaboración propia con datos del Banco Central de la República Dominicana.

En enero 2015, la actividad Comercio presenta un decrecimiento de 1.5% en el monto pagado de ITBIS,

equivalente a RD$29.4 millones menos que el recaudo de enero 2014. Por otro lado, las operaciones

gravadas de este sector presentaron un crecimiento de 0.4%, es decir, RD$216.9 millones más que las

operaciones de enero 2014. (Ver Gráfica 4.1.1.6)

24 Incluye bienes y servicios gravados a partir de enero 2013. Excluye las gasolinas regular y premium, gasoil, gas licuado para uso doméstico y vehículos, y seguros de vehículos.

Abs % Abs %

Comercio-Vehículos 10,776.6 11,141.0 364.4 3.4% 403.4 304.8 (98.7) -24.5%

Electricidad, Gas y Agua 394.6 297.0 (97.6) -24.7% 108.7 68.1 (40.6) -37.4%

Comunicaciones 7,326.5 7,498.7 172.2 2.4% 641.5 607.4 (34.1) -5.3%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 1,254.7 1,240.7 (14.0) (0.0) 195.0 172.0 (23.1) -11.8%

Administración Pública 2.7 3.7 1.0 34.6% 33.6 20.4 (13.1) -39.1%

Total 19,755.2 20,181.2 426.0 2.2% 1,382.2 1,172.6 -209.6 -15.2%

Actividad

Operaciones Gravadas Recaudo

2014 2015

Variación

2014 2015

Variación

4.57 4.98 5.10

4.86 4.90 5.04 5.20 5.07 5.29 5.16

4.84 4.57

2.89 2.71 2.71

2.97 2.78 2.64 2.67 2.71 2.61 2.68 2.73

2.42 2.42

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene

2013 2014 2015


26

Gráfica 4.1.1.6 Sector Comercio: crecimiento operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual vs. Período/año anterior; en porcentajes

Nota: Las operaciones corresponden al mes de anterior de declaración o recaudo.

4.2. Impuestos Adicionales y Selectivos Sobre Bienes y Servicios

4.2.1. Impuestos Selectivos Sobre el Ron y otros Productos derivados del Alcohol25

En enero del 2015, la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo sobre el Consumo de Ron y

Otros Productos Derivados del Alcohol fue de RD$990.3 millones, para un aumento de RD$91.8 millones más

que lo recaudado en enero del 2014, a pesar de la caída en 28.9% en la cantidad de litros de alcohol absoluto

de ron comercializados, equivalente a 559,706 litros menos que los reportados en enero del 2014. Respecto

al monto estimado para enero 2015 se logró una tasa de cumplimiento de 98.1%, para una diferencia de

RD$19.2 millones por debajo de lo estimado. (Ver Gráfica 4.2.1.1)

25

La tasa del impuesto ad-valorem para el ron y otros productos derivados del alcohol es de 10% del precio a la venta al por menor (modificado por la Ley 253-12), y para el impuesto específico varía dependiendo del tipo de bebida alcohólica.

-5.0

7.6

10.5

17.8

6.0 7.2

3.5 4.9

4.7 8.8

3.5

-0.8

0.4

27.3

13.2

31.3

18.6

3.6 5.7

8.2

4.9 4.2

9.9

5.5 4.4

-1.5

-10

-5

0

5

10

15

20

25

30

35


2014/2013 2015/2014

Operaciones gravadas Recaudo


27

Gráfica 4.2.1.1 ISC sobre el Ron y otros Productos Derivados del Alcohol

Enero; en millones RD$

Al efectuar un análisis por tipo de impuesto, se observa una disminución en el Impuesto Ad-Valorem de

35.8% y de 22.2% del Impuesto Específico26 de los alcoholes del sector Ron (ver Cuadro 4.2.1.1).

Cuadro 4.2.1.1 Sector Ron y demás Aguardientes de Caña

Impuesto liquidado Ad-Valorem y Específico Declaración de enero; en millones de RD$

Nota: Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva debido a los adelantos en materia prima,

insumos de importación y compras locales, así como los saldos a favor y los pagos computables a cuenta.

Al efectuar un análisis de las operaciones gravadas de los productos derivados del alcohol 27 reportados por

los contribuyentes en enero 2015 se observa un aumento de 51%, RD$209.1 millones por encima de lo

reportado en enero del 2014. La cantidad de litros de alcohol absoluto declarados en enero del 2015

aumentó 41% en relación a enero del 2014.

El buen desempeño de las operaciones de este sector se tradujo en un crecimiento en el Impuesto Ad-

Valorem en 52.3%, así como en el Impuesto Específico que presenta un crecimiento de 51.8%.

26

El monto específico varía por tipo de alcohol, ver Aviso Impuesto Selectivo al Consumo 2014 en la página de la DGII. 27

Incluye Vino, Whisky, Vodka, Ginebra y demás licores.

898.5

1,009.5 990.3

Efectivo 2014 Estimada 2015 Efectiva 2015

2014 2015 Var. Abs. %

Ad-Valorem 114.4 73.5 -40.9 -35.8%

Específico 809.4 629.5 -179.9 -22.2%

Total 923.8 703.0 -220.8 -23.9%

Impuesto LiquidadoPeríodo Variación


28

Cuadro 4.2.1.2 Sector Otros Productos Derivados del Alcohol Impuesto liquidado Ad-Valorem y Específico

Declaración de enero; en millones de RD$

Nota: Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva debido a los adelantos en materia prima,

insumos de importación y compras locales, así como los saldos a favor y los pagos computables a cuenta.

El precio promedio del litro de alcohol absoluto de ron presenta una disminución de 5.6% en enero del 2015

respecto al precio promedio de enero 2014 (ver Gráfica 4.2.1.2). La tasa efectiva de tributación del sector

para enero 2015 exhibe un aumento de 1.9 puntos porcentuales respecto a la tasa efectiva de tributación de

enero del 2014 (ver Gráfica 4.2.1.3).

Gráfica 4.2.1.2 Sector Ron, Precio* Promedio por litro de alcohol absoluto

En RD$

Nota: El precio consumidor final incluye los impuestos ad-valorem, monto especifico, ITBIS y margen de ajuste *Precio = Operaciones Gravadas del ISC /Cantidad de litros de alcohol absoluto.

2014 2015 Var. Abs. %

Ad-Valorem 52.0 79.2 27.2 52.3%

Específico 310.2 471.0 160.8 51.8%

Total 362.2 550.2 188.0 51.9%

Impuesto LiquidadoPeríodo Variación

352.9

437.9

420.7 315.9

415.4

429.4

414.1 406.8

419.7

432.9 443.4

451.7

454.6

396.6

409.6

444.0

487.4 480.6

504.5

422.5 474.8

484.8

511.9

479.9 410.7

1,089

1,232 1,203

1,026

1,194

1,218

1,192 1,180

1,201

1,224

1,241 1,255 1,307

1,209

1,231

1,289 1,362

1,351

1,391

1,253

1,341 1,358

1,403

1,349 1,233

-

400.0

800.0

1,200.0

1,600.0


2013 2014 2015

Precio ante de Impuestos Precio consumidor Final


29

Gráfica 4.2.1.3 Sector Ron, Tasa Efectiva de Tributación*

En porcentaje

*TET = Total de Impuestos pagados /Precio promedio de litro de alcohol absoluto a consumidor final.

En la Gráfica 4.2.1.4, para enero 2015, se observa una caída de 28.9% en la cantidad de litros de alcohol

absoluto comercializados de ron en relación a lo alcanzado en enero 2014; a su vez, las operaciones gravadas

presentan una disminución de 35.8% en relación a las reportadas en enero del 2014.

Gráfica 4.2.1.4

Sector Ron y demás Aguardientes de Caña Crecimiento cantidad de litros de alcohol absoluto vendidos y operaciones gravadas

Período/año Actual Vs. Período/año Anterior28

Nota: Datos generados el 10 de febrero del 2015; incluye sólo la cantidad de litros y operaciones gravadas de ron por fecha recaudo.

28 Se refiere al período en que se presentó la recaudación ante la DGII.

57.9%

53.8%

54.5%

60.0%

54.8% 54.2%

54.8%

55.2% 54.6%

54.0%

53.6%

53.2%

54.8%

57.3% 56.7%

55.2%

53.5%

53.7%

52.8%

56.1% 54.0%

53.6%

52.6%

53.8%

56.7%

40.0%

45.0%

50.0%

55.0%

60.0%

65.0%

70.0%


2013 2014 2015

18.9%

-14.8%

34.2%

6.6% 7.1%

4.2%

12.4%

36.2%

14.8%

22.5%

-6.3%

27.0% 30.7%

14.2%

-62.3%

-17.3%

15.5%

5.2% 8.5%

-31.3%

-12.3%

-4.7%

10.7%

-9.6%

-35.8%

11.7%

-38.1%

15.8%

-1.9%

-7.7% -14.3%

-2.9%

19.1%

-0.1%

2.8%

-21.3%

3.9%

1.5%

26.1%

-61.3%

-26.1%

-1.5%

-6.0%

-10.9%

-33.8%

-22.5%

-14.9%

-4.1%

-14.9% -28.9%

-70.0%

-50.0%

-30.0%

-10.0%

10.0%

30.0%

50.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Apr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene

2013/2012 2014/2013Op. Gravadas Alcohol Absoluto


30

4.2.2. Impuestos Selectivos a las Cervezas29

En enero del 2015, la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo a las Cervezas asciende a

RD$1,367.1 millones, RD$104.6 millones más que lo recaudado en el mismo periodo del año anterior, para un

crecimiento de 8.3%. Este crecimiento se debe al incremento de 2.5% en la cantidad de litros de alcohol

absoluto30 comercializados en este periodo, equivalente a 47,832.1 litros absolutos por encima de los

reportados en enero del 2014. Al comparar la recaudación efectiva de enero 2015 con el estimado para el

mismo periodo se evidencia un nivel de cumplimiento de 99.6%.

Gráfica 4.2.2.1 Estimación vs. Recaudación de ISC Cervezas


En cuanto a los montos recaudados por tipo de impuesto se observó que el Ad-Valorem creció 19% y el

Específico en 7.6% en enero del 2015, en comparación con el mismo periodo del año anterior. 31 (Ver Cuadro

4.2.2.1)

Cuadro 4.2.2.1 Sector Cervezas

Impuesto Ad-Valorem y Específico Declaración de Enero; en millones de RD$

29 En la actualidad la tasa del impuesto Ad-Valorem para las cervezas es de 10% del precio a la venta al por menor, mientras que el impuesto específico grava con un monto de RD$489.6 cada litro de alcohol absoluto (modificados por la Ley 253-12); Estos montos específicos son indexados anualmente de acuerdo a la inflación publicada por el Banco Central de la República Dominicana. 30 Son los litros puros de alcohol vendidos; es decir, libres de mezclas u otras sustancias tales como el agua. 31

Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva debido a posibles saldos a favor, insumos de importación y compras locales, así como pagos computables a cuenta.

1,262.6 1,372.2 1,367.1


2014 2015 Var. Abs. %

Ad-Valorem 287.7 342.3 54.6 19.0%

Específico 951.9 1,024.1 72.2 7.6%

Total 1,239.6 1,366.4 126.8 10.2%

Impuesto LiquidadoPeriodo Variación


31

Al efectuar el análisis del consumo de cerveza se evidenció que el consumo de cervezas light32 ocupó el 92.5%

de la demanda local de enero 2015, mientras que el 7.5% restante del consumo corresponde a la cerveza

regular. Es importante aclarar que el ISC Específico se liquida en base a los litros absolutos de alcohol

declarados, por lo que un incremento en las ventas de cervezas de menor grado de alcohol con relación a las

demás, implica un efecto negativo en la recaudación del Impuesto Específico. (Ver Gráfica 4.2.2.2)

Gráfica 4.2.2.2 Volumen de Cerveza vendida, por tipo

Declaración de Enero; en porcentaje

El precio promedio del litro de alcohol absoluto de cerveza vendido a consumidor final en enero del 2015

presenta un crecimiento de 12.3% respecto al precio promedio de enero 2014 (ver Gráfica 4.2.2.3). Una de

las posibles razones que explican el aumento de los precios es el incremento del monto específico estipulado

en la Ley 253-12 así como factores externos a la indexación de los montos específicos a los alcoholes. A la vez

se evidencia una disminución de 2.4 puntos porcentuales en la tasa efectiva de tributación del sector,

pasando de 48.9% en enero del 2014 a 46.5% en enero del 2015 (ver Gráfica 4.2.2.4).

32 Para fines de este estudio, se define cerveza light las que tienen un grado de alcohol menor que 5%.

10.1% 7.5%

89.9% 92.5%

2014 2015

Ceveza Regular Ceveza Light


32

Gráfica 4.2.2.3 Sector Cervezas

Precio* Promedio por litro de alcohol absoluto, en RD$

*Precio = Operaciones Gravadas del ISC /Cantidad de litros de alcohol absoluto. Nota: Datos generados el 10 de febrero del 2015 por fecha recaudo, el precio consumidor final incluye los impuestos Ad-Valorem, monto especifico, ITBIS y margen de ajuste.

Gráfica 4.2.2.4 Sector Cerveza, Tasa Efectiva de Tributación*

En porcentaje

*TET = Total de Impuestos pagados /Precio promedio de litro de alcohol absoluto a consumidor final.

En la Gráfica 4.2.2.5 se presenta el crecimiento interanual de las operaciones gravadas por este impuesto y la

cantidad de litros de alcohol absoluto declarados por los contribuyentes.

1,255

1,128

1,141 1,163

1,158

1,160

1,133

1,113 1,106

1,148

1,182

1,217 1,233

1,179

1,229

1,246

1,215

1,217

1,245

1,302

1,349 1,359

1,341

1,363

1,432

2,532

2,335 2,355

2,390

2,381

2,385

2,343 2,312

2,301

2,365 2,418

2,473 2,527

2,443 2,521

2,547

2,499

2,502

2,546

2,634

2,707

2,724

2,695

2,730

2,837

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000


2013 2014 2015Precio sin Impuestos Precio a consumidor Final

47.8%

49.6% 49.4%

49.1% 49.1%

49.1%

49.5% 49.8%

49.9% 49.3%

48.8%

48.3%

48.9%

49.7%

49.0% 48.7%

49.2% 49.1%

48.8% 48.0%

47.5%

47.3%

47.6% 47.3%

46.5%

45.0%

50.0%

55.0%


2013 2014 2015


33

Gráfica 4.2.2.5 Sector Cervezas

Crecimiento litros de alcohol absoluto y operaciones gravadas Período/año actual vs. Período/año anterior33

Nota: Datos generados el 10 de febrero del 2015 por fecha recaudo.

4.2.3. Impuesto Selectivo al Tabaco34

La recaudación efectiva por concepto del ISC de los Productos de Tabaco para enero 2015 fue de RD$684.6

millones, para un incremento de 16.6% más que lo recaudado en enero del 2014. A su vez, la recaudación

efectiva respecto al estimado muestra un nivel de cumplimiento de 107.7%, RD$49.2 millones más que lo

presupuestado.

Las operaciones gravadas del sector crecieron un 12.9% respecto a enero 2014, equivalente a RD$56.3

millones más que lo reportado en el mismo periodo del año anterior. (Ver Gráfica 4.2.3.2)

Al descomponer el Impuesto Liquidado en Ad-Valorem y Específico35, y compararlo con el recaudo de enero

del 2014, se aprecia un aumento de 12.9% en el Ad-Valorem y de 15.2% en el Específico. (Ver Cuadro 4.2.3.1)

33 Se refiere al período en que se presentó la recaudación ante la DGII. 34 La tasa del impuesto específico varía dependiendo de la cantidad de unidades de cigarrillos; en adición, al impuesto de (20%) ad-valorem sobre el precio de venta al por menor de dichos productos. 35

Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva por adelantos o pagos computables a cuenta.

5.4%

-6.5%

-13.6%

6.5%

1.3%

-3.2%

-9.8%

-1.3%

11.2%

-2.2%

14.1% 13.9%

26.8%

10.4%

6.8%

31.7%

7.7%

17.0% 17.4%

9.5%

22.9%

27.5%

13.0%

19.0%

-23.6%

-24.9%

-34.5%

-21.2%

-23.7% -23.5%

-18.8%

-9.2%

3.7%

-10.6%

0.9% 2.6%

21.4%

2.5%

-0.3%

25.5%

2.7%

6.5% 0.4%

-10.2%

3.8%

12.3%

0.8%

2.5%

-50.0%

-40.0%

-30.0%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Apr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene

2013/2013 2014/2013 2015/2014

Operaciones Gravadas Litros Alcohol Absoluto


34

Gráfica 4.2.3.1 Recaudación de ISC sobre el Tabaco


Gráfica 4.2.3.2

Operaciones Gravadas ISC sobre el Tabaco y Cigarrillos Declaración de enero; en millones de RD$

Cuadro 4.2.3.1 Impuesto Específico y Ad-Valorem

Declaración enero; en millones de RD$

La cantidad declarada de cigarrillos comercializados por el sector presentó un crecimiento de 2.4% con

relación al mismo mes del año pasado, representando una diferencia de 5.8 millones de unidades de

cigarrillos adicionales a las comercializadas en enero del 2014.

587.0 635.4

684.6


437.6 493.9

2014 2015

2014 2015 Var. Abs. %

Ad-Valorem 96.3 108.7 12.4 12.9%

Específico 487.0 560.9 73.8 15.2%

Total 583.3 669.5 86.2 14.8%

Impuesto LiquidadoPeriodo Variación


35

Gráfica 4.2.3.3 Tasa de Crecimiento de la Cantidad de Cigarrillos Comercializados

2005-2014

En la Gráfica 4.2.3.4 se presenta la evolución interanual de los precios promedio por cada unidad de cigarrillo.

La tasa efectiva de tributación promedio del sector es 76.8%, sin embargo enero del 2015 presenta una tasa

efectiva del 75.4%, 2 puntos porcentuales por debajo de la tasa efectiva calculada para enero del 2014 (ver

Gráfica 4.2.3.5).

Gráfica 4.2.3.4 Precio* Promedio por Unidad de Cigarrillo, en RD$

Nota: Datos generados el 10 de febrero del 2015 por fecha recaudo, el precio consumidor final incluye los impuestos Ad-Valorem, monto especifico, ITBIS y margen de ajuste.

*Precio = Operaciones Gravadas ISC sobre el Tabaco y Cigarrillos/Cantidad de cigarrillos comercializados.

25%

-38%

19%

-13%

4%

-7%

-4%

-17% -16%

-50%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

1.7

1.8 1.8 1.8

1.8

1.8 1.8

1.8 1.8

1.8

1.8 1.8

1.8

1.8

1.8

1.9

2.0

1.9

1.9

1.9 1.9

2.0 2.0

2.0

2.0

5.6

5.8 5.8

5.8

5.8 5.8

5.8

5.7

5.7

5.7

5.7

5.7

5.7

5.7

5.8 6.0

6.0

5.9

5.9 6.0

6.0

6.0

6.0

6.0

6.0

-

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0


2013 2014 2015

Precio sin Impuestos Precio consumidor Final


36

Gráfica 4.2.3.5 Sector Tabaco, Tasa Efectiva de Tributación*

En porcentaje

*TET = Total de Impuesto pagado /Precio promedio de litro de alcohol absoluto a consumidor final.

Gráfica 4.2.3.6 Crecimiento cantidad de cigarrillos vendidos y las operaciones gravadas

Período/año Actual vs. Período /año Anterior

Nota: Datos generados el 10 febrero de 2015; por fecha recaudo.

78.4%

77.2%

77.2% 77.2%

77.2% 77.3%

77.4%

77.6%

77.5%

77.5%

77.6%

77.5%

77.4% 77.8%

76.9%

75.9%

75.7%

76.5%

76.0%

75.8%

75.9% 75.7%

75.4%

75.7%

75.4%

73.5%

74.0%

74.5%

75.0%

75.5%

76.0%

76.5%

77.0%

77.5%

78.0%

78.5%

79.0%


2013 2014 2015

8.5%

-58.3%

-23.8% -20.5%

-8.3% -4.5%

-19.1% -8.8%

-6.9%

76.0%

-1.1%

-14.6%

-8.0%

-15.9%

-13.7%

4.8%

-34.7%

2.4%

19.2%

-51.4%

-21.5%

-17.3%

-4.0% -1.3%

-16.3%

-5.7% -2.4%

70.9%

0.2%

-7.8%

-2.0% -8.0% -5.9%

16.1%

-28.8%

12.9%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%


2012/2013 2013/2014 2014/2015

Cant. Cigarrillos Op. Gravadas


37

4.2.4. Impuesto Selectivo Sobre Hidrocarburos36

En enero del 2015, la recaudación por concepto de Selectivo a los Hidrocarburos, fue de RD$4,031.4 millones,

para una disminución de RD$469.4 millones respecto a lo recaudado en el mismo periodo del año anterior,

para una caída de 10.4% en la recaudación, explicada por el descenso en los precios internacionales de barril

de petróleo. Respecto al monto estimado, se logró un nivel de cumplimiento de 82.4%, para una diferencia

de RD$860.1 millones por debajo de lo estimado.

Al efectuar un análisis individual por cada impuesto, se aprecia que la recaudación por concepto del

Impuesto Ad-valorem en enero 2015 disminuyó un 40.7%, RD$816 millones menos que lo recaudado en

enero de 2014, explicado por la caída de los precios internacionales del crudo que pasó de un promedio de

US$95.1 en enero del 2014 a US$47.5 en el mismo mes del 2015, equivalente a una disminución interanual

de 50.1%. Respecto al monto estimado, el nivel de cumplimiento logrado fue un 54.6%. En el caso de la

recaudación por concepto de Impuesto Específico, se aprecia un crecimiento de 13.9% respecto a enero

2014, para un crecimiento de RD$346.6 millones, debido al aumento en la cantidad demandada de galones

consumidos. El nivel de cumplimiento de este impuesto fue de 104.8% (Ver Gráfica 4.2.4.2)

Gráfica 4.2.4.1 Recaudación de ISC Hidrocarburos


36 Grava con selectivo Ad-valorem de 16% y Específico (Ley 112-00) el consumo de combustibles fósiles y derivados del petróleo. La recaudación del ISC hidrocarburos incluye el ISC Ad-valorem (Ley 495-06) y un Impuesto Específico (Ley 112-00 y la Ley 557-05). A partir del 1 de marzo de 2010, la recaudación del Impuesto Específico fue traspasada de la Tesorería Nacional a la DGII, en virtud de lo establecido en e l Decreto No. 924-09 del 30 de diciembre de 2009.

4,500.8

4,031.4

2014 2015


38

Gráfica 4.2.4.2 Estimación vs. Recaudación del ISC Hidrocarburos


El consumo gravado de combustibles con impuestos Específicos y/o Ad-valorem exhibe un crecimiento

interanual de 7.8%, explicado principalmente por el crecimiento en la cantidad demandada de Avtur en

32.7%, Gasolina Premium en 16.5% y el GLP en 9.2% respecto al mismo periodo del año anterior. En el caso

del consumo de combustibles no gravado se observa un crecimiento de 110.8%, 9.2 millones de galones

adicionales a los demandados en enero del 2014, destacándose el aumento del Fuel Oil para Generación

Interconectada y el Fuel Oil a Precio Especial.

Gráfica 4.2.4.3 Consumo Total de Combustible por meses

Enero; en millones de galones

Nota: No incluye gas natural. Fuente: Elaboración propia con datos del MIC.

2,006.3

2,494.5

2,180.4

2,711.0

1,190.3

2,841.1

Efectiva 2014 Estimado 2015 Efectiva 2015

Ad-Valorem Específico

88.5 95.4

8.3

17.5

2014 2015

Consumo Gravado Consumo No Gravado


39

Cuadro 4.2.4.1 Impuestos Ad-valorem y Específico promedio por tipo de combustible

Enero; en RD$

Fuente: Elaborado por el Depto. de Estudios Económicos y Tributarios, DGII. Datos del Ministerio de Industria y Comercio.

En la Gráfica 4.2.4.4 se puede observar la evolución del crecimiento interanual y acumulado de ISC sobre

hidrocarburos. En enero 2015, la tasa de crecimiento interanual del Impuesto Selectivo sobre Hidrocarburos

presentó una disminución de 10.4%.

Gráfica 4.2.4.4

Evolución crecimiento de las recaudaciones ISC Hidrocarburos

Periodo/año actual vs. Período/año anterior; en porcentaje

Abs % Abs %Gasolina Premium 20.03 11.77 -8.26 -41.2% 66.35 71.10 4.75 7.2%

Gasolina Regular 19.39 10.21 -9.18 -47.4% 58.93 63.16 4.23 7.2%

Gasoil Regular 21.50 12.87 -8.63 -40.1% 25.92 27.77 1.85 7.1%

Gasoil Regular EGP-C (No Interconectado) 21.49 12.90 -8.59 -40.0% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Gasoil Regular EGP-T (No Interconectado) 21.49 12.90 -8.59 -40.0% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Gasoil Premium 0.3% 21.49 12.87 -8.62 -40.1% 31.89 34.17 2.28 7.1%

Gasoil Premium EGP-C 21.49 12.90 -8.59 -40.0% 31.89 34.17 2.28 7.1%

Gasoil Premium EGP-T 21.49 12.90 -8.59 -40.0% 31.89 34.17 2.28 7.1%

Avtur 8.54 5.10 -3.44 -40.3% 5.81 6.23 0.42 7.2%

Kerosene 20.78 12.26 -8.52 -41.0% 16.61 17.80 1.19 7.2%

Fuel Oil 16.92 8.82 -8.10 -47.9% 16.61 17.80 1.19 7.2%

Fuel Oil EGP-C (No Interconectado) 16.80 8.68 -8.12 -48.3% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Fuel Oil EGP-T (No Interconectado) 16.80 8.68 -8.12 -48.3% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Tipo de combustibleAd Valorem Específico (Ley 112-00)

2014 2015Variación

2014 2015Variación

-0.9% -3.6%

8.3%

1.3%

32.4%

11.5%

19.7%

7.1%

24.0%

-1.5%

6.6%

-10.3%

17.8%

-2.6% -2.1% -0.6% -0.1% 1.1%

7.0%

7.1%

6.4% 8.6% 10.5%

6.5%

6.2%

5.5%

-10.4%

-30.0%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%


2013/2012 2014/2013Crec. Interanual Crec. Acumulado


40

4.2.5. Impuesto Selectivo Sobre Servicios de Telecomunicaciones37

La recaudación por concepto del Impuesto Selectivo sobre Servicios de Telecomunicaciones (IST) ascendió en

el mes de enero a RD$568.9 millones, para un crecimiento interanual de 7.5%, equivalente a un incremento

en la recaudación de RD$39.6 millones con relación al mismo periodo del año anterior. Respecto al estimado,

la recaudación efectiva presenta un cumplimiento de 87.6%, equivalente a un déficit de RD$80.7 millones por

este concepto.

Gráfica 4.2.5.1 Estimación vs. Recaudación de ISC sobre Telecomunicaciones

Enero, en millones de RD$

En lo que se refiere a las operaciones gravadas por este impuesto, en el mes de enero éstas crecieron 6.2%

comparado con el mismo periodo del año anterior, mostrando una variación absoluta de RD$326.9 millones.

La participación de las operaciones gravadas declaradas en enero (pertenecientes a diciembre) en el total de

operaciones presentó un aumento de 2.8 puntos porcentuales con respecto al mismo mes en el 2013,

mostrando una participación de 68.3% en el total de las operaciones de las empresas de telecomunicaciones.

En la Gráfica 4.2.5.3 se puede observar la evolución de la proporción de operaciones gravadas en el total de

operaciones de telecomunicaciones.

37 Es un impuesto que grava los servicios de telecomunicaciones incluyen, la transmisión de voz, imágenes, materiales escritos e impresos, símbolos o sonidos por medios telefónicos, telegráficos, cablegráficos, radiofónicos, inalámbricos, vía satélite, cable subm arino, televisión por cable o por cualquier otro medio que no sea transporte vehicular, aéreo o terrestre. La tasa a pagar es de 10% (modificado por la Ley 253-12).

529.3

649.6

568.9



41

Gráfica 4.2.5.2 Evolución mensual del crecimiento de la recaudación vs. Operaciones gravadas

Período/año actual vs. Período/año anterior; en porcentaje

Nota: Las operaciones gravadas corresponden al mes anterior al que se hace efectiva la recaudación.

Gráfica 4.2.5.3 Evolución de la participación de las operaciones gravadas respecto a las operaciones totales

En porcentajes

Nota: Corresponden al periodo de operaciones.

-0.1%

14.6%

2.4% 4.1%

8.2%

5.4%

-6.9%

4.6% 9.3%

8.9%

-2.3%

1.8%

7.5%

0.1%

14.2%

4.8% 6.2%

6.0% 4.2%

5.4%

3.5%

10.9%

4.7% 2.2%

-1.5%

6.2%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

Ene Feb. Mar Abr May Jun Jul Ago Sep. Oct Nov Dec Ene

2014/2013 2015/2014

Crec. Interanual Recaudaciones Crec. Interanual Op. Gravadas

66.6%

69.5%

69.7% 67.7%

64.9%

61.8%

68.3%

61.9%

71.2%

69.8%

72.4%

65.5%

71.0%

71.1%

71.6%

70.3%

69.7% 71.4%

70.5% 70.7%

70.9%

73.6%

71.6%

68.3%

55.0%

60.0%

65.0%

70.0%

75.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2013 2014


42

4.2.6. Impuesto Selectivo sobre Seguros38

En el mes de enero de 2015 la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo sobre Seguros fue

de RD$407.3 millones, RD$29.6 millones adicionales respecto al mismo mes del año anterior, equivalente a

un crecimiento interanual de 7.8%. Respecto al estimado, la recaudación efectiva presenta un nivel de

cumplimiento de 99.2%.

Las operaciones gravadas declaradas en el mes de enero crecieron en un 6.8% con relación a las declaradas el

mismo mes del año 2014. En ese mismo orden, las operaciones totales de este sector crecieron en un 12.8%.

(Ver Gráfica 4.2.6.2 y Cuadro 4.2.6.1)

Gráfica 4.2.6.1

Estimación vs. Recaudación de IS sobre los Seguros Enero; en millones de RD$

Las operaciones de pólizas contra Incendios y Vehículos de Motor representan el 57.4% del total de las

operaciones de IS sobre Seguros en enero 2015. El crecimiento de las pólizas contra Incendios y Aliados fue

de 15.6%, mientras que las pólizas de Vehículos de Motor a pesar de su gran aporte en el total de las

operaciones muestra un crecimiento negativo de 6.5% con respecto al periodo anterior. Las pólizas de seguro

de Vida Colectivo e Individual crecieron en 14.1%; su aporte al total de operaciones fue de 12.4%. (Ver

Cuadro 4.2.6.1).

38 Es un impuesto que grava los servicios de seguros en general. La base de este impuesto será la prima pagada por todo tipo o m odalidad de seguro privado, incluyendo: incendio u otros seguros contra desastres naturales, seguros de automóviles, seguros de vida, seguro de salud y accidentes, seguros marítimos, seguros de responsabilidad y en general cualquier otra variedad de seguro de vida o de bienes de cualquier naturaleza que se ofrezcan en el presente o el futuro. La tasa a pagar es de 16%.

377.7 410.5 407.3



43

Gráfica 4.2.6.2 Operaciones totales y gravadas IS sobre los Seguros

Reportadas en Enero; en millones de RD$

Cuadro 4.2.6.1

Operaciones totales de IS sobre Seguros, según tipo de pólizas por año, Reportadas en enero; en millones de RD$

Tipo de póliza 2014 2015

Variación

Absoluta %

Incendios y Aliados 939.8 1,086.8 146.98 15.6%

Vehiculos de Motor 996.2 931.7 -64.48 -6.5%

Vida Colectivo e individual 382.5 436.4 53.90 14.1%

Accidentes Personal y Salud 105.0 111.6 6.60 6.3%

Salud 203.7 215.1 11.35 5.6%

Otros Seguros 491.4 736.6 245.21 49.9%

Total 3,118.6 3,518.2 399.6 12.8%

Como se aprecia en la Gráfica 4.2.6.3, en la composición de las operaciones totales declaradas por las

empresas de este sector se percibe un decrecimiento en las operaciones gravadas como porcentaje de las

operaciones totales de 4.1 puntos porcentuales respecto al mismo mes del año anterior. En enero 2014, el

76.5% de las operaciones estaban gravadas por el ISC de Seguros, mientras que en 2015 éstas representaron

72.4% del total de las operaciones.

2,384.3

3,118.6

2,545.6

3,518.2

Operaciones Tota les Operaciones Gravadas

2014 2015


44

Gráfica 4.2.6.3 Composición de las operaciones de las empresas de seguros

Operaciones reportadas en enero; en porcentajes

Gráfica 4.2.6.4 Evolución de la Recaudación de las compañías de seguros

Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje

Nota: Las operaciones gravadas corresponden al mes anterior al que se hace efectiva la recaudación.

76.5% 72.4%

23.5% 27.6%

2013 2014Operaciones Gravadas Operaciones Exentas

14.6%

0.6%

9.1%

12.4%

-0.6%

9.8%

17.4%

6.9%

-1.7%

5.3%

11.4%

8.8% 7.8%

14.8%

1.4%

10.3%

13.8%

-0.2%

9.0%

18.3%

5.5%

-0.5%

3.4%

15.7%

7.1% 6.8%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

Ene Feb. Mar Apr May Jun Jul Ago Sep. Oct Nov Dec Ene

2014/2013 2015/2014

Recaudación Operaciones gravadas


45

4.3. Impuesto Sobre el Uso de Bienes y Licencias

4.3.1. Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos (Primera Placa)39

En el mes de enero de 2015 la recaudación por concepto del Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos

ascendió a RD$505 millones, equivalente a un crecimiento de 1.3%. Respecto a la meta de recaudación, este

impuesto muestra un nivel de cumplimiento de 93.1%, equivalente a RD$37.4 millones menos que la

recaudación estimada.

Gráfica 4.3.1.1

Recaudación del Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos


Del total de vehículos que se registraron en enero 2015, al 98.8% le corresponde pagar el impuesto total,

mientras que los que gozan de exoneraciones del 100% representan el 0.93% del total de los registrados. (Ver

Cuadro 4.3.1.1)

Cuadro 4.3.1.1 Cantidad de Vehículos Registrados, según tipo de exoneración

Enero, en unidades

En lo que se refiere a la evolución de la recaudación de este impuesto, se puede observar en la Gráfica 4.3.1.2

que para enero 2014 presenta un crecimiento extraordinario, explicado principalmente por un aumento en

39 El impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos grava el 17% sobre el valor CIF (costo, seguro y flete).

498.7 542.4

505.0


Absoluta Relativa

Exonerados 100% 153 153 - 0.0%

Exonerados Parcial 57 37 (20) -35.1%

No Exonerados 9,238 16,301 7,063 76.5%

Total 9,448 16,491 7,043 74.5%

DiferenciaCantidad 2014 2015


46

las unidades registradas respecto a enero del año anterior. En cuanto al recaudo de enero 2015, se observa

un crecimiento de 1.3% respecto al mismo periodo del año anterior.

Gráfica 4.3.1.2

Crecimiento de la recaudación del Impuesto sobre Primer Registro del Vehículo

Período/año actual vs. Período/año anterior; en porcentaje

1/ Se nota un aumento significativo dado que en enero de 2013 la cantidad de registros de nuevo ingreso había disminuido drásticamente

como resultado de la incertidumbre de los consumidores por el efecto de la ley 253-12 que contempla un aumento en el pago del impuesto de

derecho de circulación.

4.3.2. Impuestos sobre juegos de azar40

La recaudación en enero 2015, por concepto de los Impuestos a los Juegos de Azar fue de RD$211.4 millones

(ver Cuadro 4.3.2.1). De esta recaudación, el mayor aporte resultó por el concepto del Impuesto Específico de

Bancas de Apuestas y Deportivas representando el 47.4% del total recaudado, seguido del Impuesto sobre

Máquinas Tragamonedas, con 21%, el Impuesto sobre Premios y los Impuestos sobre Bancas de Apuesta y

Deportivas con 14% y 10%, respectivamente. Finalmente, para Casinos de Juegos e Impuesto sobre Juegos

Telefónicos es de 6.5% y 2% su participación en la recaudación por concepto de los Impuestos a los Juegos de

Azar. (Ver Gráfica 4.3.2.1)

40 Impuestos a los Juegos de Azar agrupa los siguientes conceptos: Impuesto Específico Bancas de Apuestas Ley 139-11 (Valor Específico por Banca) e Impuesto Específico Bancas Deportivas Ley 139-11 (Valor Específico por Banca y Zona); Impuesto Máquinas Tragamonedas (5% ventas brutas, 30% adicional y 10% s/ premios); Impuestos sobre Premios Ley 11-92 (25% s/ premios y retenciones); Impuesto sobre ventas Bancas de Apuestas Ley 139-11 (1%) e Impuesto sobre ventas Bancas Deportivas Ley 139-11 (1%); Impuesto Casinos (valor específico por mesa); Impuesto a la organización de Juegos Telefónicos Ley 139-11 (10% s/ ventas brutas).

-6.1% 8.4% 11.2%

-13.7%

15.0% 15.3%

28.3% 30.3% 39.3% 22.0%

49.2%

221.8%

48.2% 32.4% 27.4%

17.7% 17.2% 16.9%

18.3% 19.5% 21.7% 21.7% 24.4% 1.3%

-50.0%

0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

Ene 1/ Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene

2014/2013 2015/2014



47

Cuadro 4.3.2.1 Resultados Recaudatorios por concepto de los Impuestos a los Juegos de Azar

Enero 2015; en millones de RD$

Nota: Los montos corresponden al recaudo efectivo; actualizado el 09 de febrero de 2015.

*Incluye la retención sobre premios Bancas de Lotería y Deportivas.

Gráfica 4.3.2.1

Distribución de los Impuestos por concepto de Juegos de Azar Enero 2015

Nota: Esta es la participación dentro del total de los impuestos sobre juegos de azar.

Según lo reportado en las declaraciones juradas de los contribuyentes, en República Dominicana se juega

alrededor de RD$2,585.9 millones mensuales en máquinas tragamonedas y bancas de apuestas (lotería y

deportivas). A su vez, se reporta en promedio la existencia formal de 5,757 máquinas tragamonedas, 23,667

bancas de lotería y 1,030 bancas deportivas. (Ver Cuadro 4.3.2.2)

Cuadro 4.3.2.2 Cantidad y venta promedio mensual por concepto de Juegos de Azar

Enero 2015; en millones RD$

Nota: Datos actualizados el 09 de febrero 2015. a/ Cálculos realizados en base a venta presunta.

Imp. Específico Bcas. de Apuestas y Deportivas 100.1 100.1

Imp. Sobre Máquinas Tragamonedas 44.1 44.1

Impuesto Sobre Premios* 28.9 28.9

Imp. Sobre Vtas. Bcas. de Apuesta y Deportivas 20.1 20.1

Impuesto Casinos de Juegos 13.7 13.7

Impuesto por Juegos Telefónicos 4.5 4.5

Total 211.4 211.4

Concepto Total RecaudoEne

47%

21%

14%

10%

6% 2% Imp. Específico Bcas. de Apuestasy DeportivasImp. Sobre MáquinasTragamonedasImpuesto Sobre Premios*

Imp. Sobre Vtas. Bcas. de Apuestay DeportivasImpuesto Casinos de Juegos

Impuesto por Juegos Telefónicos

Concepto CantidadVentas promedio mensual a/

(Millones de RD$)

Máquinas Tragamonedas 5,757 575

Bancas de Lotería 23,667 1,781

Bancas Deportivas 1,030 229

Total 2,585.9


48

5. Impuestos Sobre el comercio y las Transacciones Comercio Exterior

5.1. Impuestos pagados en dólares (Tarjetas de Turismo y Salida de Pasajeros)41

En enero 2015, la recaudación efectiva por concepto de Tarjetas de Turismo42 y Contribución de Salida de

Pasajeros totaliza RD$683.5 millones, equivalente a RD$115 millones por encima a lo recaudado en enero

2014, logrando así un crecimiento interanual de 20.2%. En el mismo sentido, el recaudo por estos conceptos

supera las estimaciones para enero 2015 por RD$39.4 millones, lo que implica un nivel de cumplimiento de

106.1%.

Al analizar estos conceptos de manera individual, se observa que el impuesto a la Contribución de Salida

creció 23.4% respecto al mismo periodo del año anterior, esto equivale a una diferencia de RD$103.7

millones. En cuanto al recaudo estimado, el nivel de cumplimiento es de 113.8%. Por su parte, la recaudación

por Tarjetas de Turismo creció 9.0%, RD$11.2 millones más que lo recaudado durante el mes de enero de

2014; la tasa de cumplimiento por este concepto es de 83.5% respecto al estimado. (Ver Gráfica 5.1.2)

Gráfica 5.1.1 Recaudación de Tarjetas de Turismo y Salida de Pasajeros


41 Consiste en el pago de US$20 por parte de todos los pasajeros nacionales y extranjeros que viajen al exterior por cualquier v ía. 42 La tarjeta de turista es un impuesto establecido por el Estado Dominicano bajo la Ley No. 199 de fecha 9 de junio del 1966, p ara los viajeros extranjeros que visitan nuestro país y que mediante un acuerdo migratorio no necesitan visado, tales como Argentina, Chile, Ecuador, Perú, Uruguay, Corea del Sur, Israel, Japón. Las tarjetas de turismo podrán adquirirse al precio de US$10 o EU$10.

568.6 644.1

683.5



49

Gráfica 5.1.2 Estimación vs. Recaudación por conceptos


Al analizar la recaudación en dólares estadounidenses, se observa que la Contribución de Salida presenta un

crecimiento de 19.4%, mientras que la recaudación por Tarjeta de Turismo refleja un crecimiento de 7.7%

respecto a enero 2014. (Ver Gráfica 5.1.3)

La tasa del dólar experimentó una variación de 4.1% o una diferencia de RD$1.56 pesos respecto a enero del

año anterior. La tasa del dólar utilizada en la Ley de Presupuesto General del Estado para la estimación de

estos conceptos fue de RD$46.043, siendo esta mayor a la tasa de promedio del mes de enero la cual asciende

a RD$44.67.

Gráfica 5.1.3 Recaudación por conceptos Enero; en millones de US$

43 Esta tasa corresponde a la utilizada en la Ley de Presupuesto del Estado 2015 de la Dirección General de Presupuesto.

443.7

124.9

481.1

163.0

547.4

136.1

Contribución de Salida Tarjetas de Turismo


10.3

2.6

12.3

2.8

Contribución de Salida Tarjetas de Turismo

Efectiva 2014 Efectiva 2015


50

Gráfica 5.1.4 Tasa del dólar

Promedio mensual, en RD$

Fuente: Banco Central de la República Dominicana.

En cuanto a la evolución de la recaudación por tales conceptos, se observa que el crecimiento acumulado

arroja valores positivos a lo largo del año 2014 e inicios de 2015, con una tasa de crecimiento promedio de

13.4%. En cuando al comportamiento interanual de los impuestos, observamos un crecimiento positivo y

acelerado a partir de octubre 2014.

Gráfica 5.1.5

Evolución crecimiento de las recaudaciones Período/año actual vs. Período /año anterior; en porcentaje

42.93 43.17 43.23 43.20 43.28

43.48 43.56 43.61 43.76

43.89 44.14 44.25

44.67

42.50

43.00

43.50

44.00

44.50

45.00

45.50

46.00

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic2014 2015

3.8%

11.8%

24.7%

11.7%

18.3%

20.5%

16.6% 16.6%

28.0%

-1.8%

10.9%

15.3%

10.8%

13.3% 12.9%

13.2%

14.0%

14.2% 14.4% 15.6% 14.0% 13.7%

13.7%

20.2%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dic Ene

2014/2013 2015/2014



51

6. Impuestos Ecológicos

6.1. Impuesto a las Emisiones CO244

En enero 2015 el recaudo por el impuesto a las emisiones de CO2 totaliza RD$35.9 millones, para una

diferencia de RD$1.7 millones respecto a lo recaudado en enero de 2014, equivalente a un decrecimiento

interanual de 4.6%. Con relación al monto presupuestado el nivel de cumplimiento fue de 93.7%, recaudando

así RD$2.4 millones menos que lo estimado para dicho periodo.

Para determinar los gramos de CO2/km emitidos por cada vehículo y para fines de la aplicación de las tasas de

impuestos citadas en la Norma General 06-12, se utilizará como referencia la Tabla de Valores de Emisión de

CO2 elaborada por la DGII45.

La cantidad de vehículos gravados con tasa del 1% sobre el valor CIF decreció 0.1% respecto a enero de 2014,

a su vez la cantidad de vehículos gravados con una tasa de 2% presenta un decrecimiento de 7.2%, mientras

que los gravados con una tasa de 3% decrecieron un 12.3%. (Ver Cuadro 6.1.1)

Cuadro 6.1.1

Cantidad de Vehículos Según Emisión de CO2

Enero, en unidades de vehículos

44 Impuesto pagado en adición al impuesto del 17% para el registro o inscripción de los vehículos de motor, según estuvieran gr avados, conforme a las emisiones de CO2 por kilómetro con las siguientes tasas sobre el valor del vehículo. 45 La DGII pone a disposición del contribuyente en su página de internet la Tabla de Valores de Emisión de CO2 de los vehículos por marca, modelo y fuerza motriz (HP/cc). Ver: http://www.dgii.gov.do/ciudadania/vehiculosMotor/consultas/Paginas/consultaValoresCO2.aspx

2014 2015 Abs. %

Inferiores a 120g CO2 / km 7,464 6,510 (954) -12.8%

Mayores a 120 y hasta 220g CO2/km 2,446 2,444 (2) -0.1%

Mayores de 220 y hasta 380g CO2/ km 1,284 1,191 (93) -7.2%

Superiores a 380g CO2/ km 114 100 (14) -12.3%

Total de Vehiculos 11,308 10,245 (1,063) -9.4%

Emisión CO2Cantidad de Vehiculos Variación


52

ANEXOS46

46

Presentan los cambios introducidos en el Clasificador Presupuestario para el Sector Público para el año 2015, disponible en el portal de la DGII.


53

* Cifras preliminares sujetas a rectificación. Cifras generadas según fecha de recaudación en la DGII.

Nota: A partir del 2015 la recaudación se presenta según el nuevo Clasificador Presupuestario para el Sector Público.

COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA MENSUAL

Enero 2015 vs 2014

(En millones de RD$)

Conceptos 2014 2015* Absoluta Relativa

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 8,905.56 12,529.97 3,624.41 40.7%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas Físicas 3,406.15 3,693.46 287.31 8.4%

- Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 37.68 32.77 (4.91) -13.0%

- Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 2,583.51 2,807.39 223.88 8.7%

- Retención Prestación Serv. Grales. 289.35 313.53 24.18 8.4%

- Retención sobre Premios 36.14 28.92 (7.22) -20.0%

- Retención Alquileres y Arrendamientos 39.97 50.96 10.99 27.5%

- Retención Retribuciones Complementarias 195.02 190.19 (4.83) -2.5%

- Retención Intereses Personas Físicas 224.48 269.70 45.23 20.1%

Impuestos de las Empresas y Otras Corporaciones 3,389.70 6,632.21 3,242.51 95.7%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 3,300.44 4,803.20 1,502.76 45.5%

- Impuesto Mínimo Anual Minero - - - 100.0%

- Impuesto S/Utilidades Mineras (PUN) - 1,735.50 1,735.50 100.0%

- Impuesto Sobre Ventas Zonas Francas Ley 139-11 23.51 25.75 2.23 9.5%

- Impuesto Sobre Ventas Zonas Francas Comerciales 32.17 35.60 3.43 10.7%

- Impuesto Casinos de Juego 14.48 13.65 (0.83) -5.7%

- Impuesto por Juegos Telefónicos 5.76 4.50 (1.26) -21.9%

- Retención de 1% S/ Ganancias de Capital (Ley 139-11) 6.35 4.63 (1.72) -27.1%

- Retención Intereses Personas Jurídicas 6.98 9.38 2.40 34.4%

Impuestos S/ los Ingresos Aplicados Sin Distinción de Persona 2,044.81 2,152.21 107.39 5.3%

- Dividendos 356.48 260.24 (96.24) -27.0%

- Intereses Pagados o Acreditados en el Exterior 141.84 91.97 (49.88) -35.2%

- Pagos al Exterior en General 877.63 1,119.69 242.06 27.6%

- Imp S/Ventas de Bancas (Lotería y Deportivas) 23.46 20.13 (3.32) -14.2%

- Impuesto sobre Maq Tragamonedas 50.07 44.11 (5.96) -11.9%

- Provisión de Bs. y Ss. Al Estado 474.95 481.98 7.03 1.5%

- Otras Retenciones 56.80 69.73 12.93 22.8%

- Otros 63.58 64.35 0.78 1.2%

Accesorios Sobre los Impuestos a los Ingresos 64.91 52.10 (12.81) -19.7%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 1,183.46 1,142.42 (41.04) -3.5%

- Operaciones Inmobiliarias 298.09 283.10 (14.98) -5.0%

- Impuestos sobre los Activos (Empresas) 120.97 137.81 16.84 13.9%

- Imp. S/Prop. Inmobiliaria (Persona Física) 43.52 38.27 (5.25) -12.1%

- Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones 32.71 12.75 (19.95) -61.0%

- Impuesto Sobre los Activos Financieros(Ley139-11) 0.98 - (0.98) -100.0%

- Imp. Sobre Traspaso Vehículos de Motor 78.96 81.13 2.2 2.8%

- Constitución de Cias 62.94 46.28 (16.66) -26.5%

- Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 500.17 502.45 2.27 0.5%

- Accesorios sobre la Propiedad 45.13 40.62 (4.51) -10.0%

IMPUESTOS INTERNOS SOBRE MERCANCÍAS Y SERVICIOS 16,955.32 17,640.54 685.22 4.0%

Impuestos Sobre los Bienes y Servicios 7,743.32 8,527.55 784.23 10.1%

- ITBIS 7,743.32 8,527.55 784.23 10.1%

Impuestos Adicionales y Selectivos Sobre Bienes y Servicios 8,161.86 8,067.15 (94.71) -1.2%

- Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 898.46 990.27 91.81 10.2%

- Impuesto Selectivo a las cervezas 1,262.58 1,367.14 104.56 8.3%

- Impuesto Selectivo al Tabaco 586.97 684.56 97.60 16.6%

- Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 2,006.27 1,190.30 (816.0) -40.7%

- Hidrocarburos Específico 2,494.50 2,841.06 346.56 13.9%

- Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 529.28 568.87 39.59 7.5%

- Impuesto S/ los Seguros 377.72 407.27 29.55 7.8%

- Otros 6.09 17.68 11.59 190.3%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 984.18 999.32 15.14 1.5%

- Imp. Inscripción Vehículos (Primera Placa) 498.72 505.00 6.29 1.3%

- Derecho de Circulación Vehículos de Motor 389.26 394.13 4.87 1.3%

- Imp Específico Bancas (Lotería y Deportivas) 96.19 100.13 3.94 4.1%

- Otros 0.02 0.06 0.04 255.4%

Accesorios Sobre Impuestos Internos a Mercancías y Servicios 65.96 46.51 (19.45) -29.5%

IMPUESTOS S/EL COMERCIO Y LAS TRANSACCIONES COMERCIO EXTERIOR 443.87 547.86 103.99 23.4%

- Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 443.67 547.39 103.73 23.4%

- Otros 0.20 0.47 0.26 127.7%

IMPUESTOS ECOLÓGICOS 37.68 35.94 (1.74) -4.6%

- Impuesto Emisiones CO2 37.68 35.94 (1.74) -4.6%

INGRESOS POR CONTRAPRESTACIÓN 126.55 137.68 11.13 8.8%

- Tasas Tarjetas de Turismo 124.91 136.14 11.24 9.0%

- Derechos Administrativos 1.64 1.54 (0.11) -6.4%

OTROS INGRESOS 136.16 237.95 101.79 74.8%

- Regalía Neta de Fundición Minera (RNF) 127.53 229.66 102.13 80.1%

- Multas y Sanciones 4.20 3.96 (0.24) -5.6%

- Ingresos Diversos 4.14 4.04 (0.10) -2.5%

- Otros 0.29 0.29 0.00 0.3%

TOTAL 27,788.61 32,272.36 4,483.75 16.1%

Recaudación Variación


54

*Cifras preliminares sujetas a rectificación. Cifras generadas según fecha de recaudación en la DGII.

Nota: A partir del 2015 la recaudación se presenta según el nuevo Clasificador Presupuestario para el Sector Público.

COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA VS ESTIMADO

Enero 2015

(En millones de RD$)

Conceptos Estimado Efectivo* Absoluta Relativa Cumplimiento

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 11,747.12 12,529.97 782.85 6.7% 106.7%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas Físicas 3,589.07 3,693.46 104.38 2.9% 102.9%

- Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 78.86 32.77 (46.08) -58.4% 41.6%

- Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 2,542.04 2,807.39 265.35 10.4% 110.4%

- Retención Prestación Serv. Grales. 417.36 313.53 (103.84) -24.9% 75.1%

- Retención sobre Premios 39.92 28.92 (11.00) -27.6% 72.4%

- Retención Alquileres y Arrendamientos 43.37 50.96 7.59 17.5% 117.5%

- Retención Retribuciones Complementarias 212.33 190.19 (22.14) -10.4% 89.6%

- Retención Intereses Personas Físicas 255.20 269.70 14.51 5.7% 105.7%

Impuestos de las Empresas y Otras Corporaciones 5,898.66 6,632.21 733.55 12.4% 112.4%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 4,476.41 4,803.20 326.80 7.3% 107.3%

- Impuesto Mínimo Anual Minero - - - 100.0%

- Impuesto S/Utilidades Mineras (PUN) 1,272.49 1,735.50 463.01 36.4% 136.4%

- Impuesto Sobre Ventas Zonas Francas Ley 139-11 25.55 25.75 0.20 0.8% 100.8%

- Impuesto Sobre Ventas Zonas Francas Comerciales 34.96 35.60 0.64 1.8% 101.8%

- Impuesto Casinos de Juego 15.74 13.65 (2.09) -13.3% 86.7%

- Impuesto por Juegos Telefónicos 6.68 4.50 (2.17) -32.5% 67.5%

- Retención de 1% S/ Ganancias de Capital (Ley 139-11) 57.31 4.63 (52.69) -91.9% 8.1%

- Retención Intereses Personas Jurídicas 9.53 9.38 (0.15) -1.6% 98.4%

Impuestos S/ los Ingresos Aplicados Sin Distinción de Persona 2,190.72 2,152.21 (38.51) -1.8% 98.2%

- Dividendos 387.83 260.24 (127.59) -32.9% 67.1%

- Intereses Pagados o Acreditados en el Exterior 154.98 91.97 (63.01) -40.7% 59.3%

- Pagos al Exterior en General 954.66 1,119.69 165.04 17.3% 117.3%

- Imp S/Ventas de Bancas (Lotería y Deportivas) 31.94 20.13 (11.81) -37.0% 63.0%

- Impuesto sobre Maq Tragamonedas 75.59 44.11 (31.49) -41.7% 58.3%

- Provisión de Bs. y Ss. Al Estado 454.54 481.98 27.44 6.0% 106.0%

- Otras Retenciones 115.43 69.73 (45.70) -39.6% 60.4%

- Otros 15.74 64.35 48.61 308.8% 408.8%

Accesorios Sobre los Impuestos a los Ingresos 68.67 52.10 (16.57) -24.1% 75.9%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 1,322.87 1,142.42 (180.45) -13.6% 86.4%

- Operaciones Inmobiliarias 324.18 283.10 (41.07) -12.7% 87.3%

- Impuestos sobre los Activos (Empresas) 131.35 137.81 6.46 4.9% 104.9%

- Imp. S/Prop. Inmobiliaria (Persona Física) 72.56 38.27 (34.29) -47.3% 52.7%

- Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones 35.63 12.75 (22.88) -64.2% 35.8%

- Imp. Sobre Traspaso Vehículos de Motor 93.0 81.13 (11.83) -12.7% 87.3%

- Constitución de Cias 58.40 46.28 (12.12) -20.8% 79.2%

- Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 543.47 502.45 (41.02) -7.5% 92.5%

- Accesorios sobre la Propiedad 64.33 40.62 (23.71) -36.9% 63.1%

IMPUESTOS INTERNOS SOBRE MERCANCÍAS Y SERVICIOS 18,216.64 17,640.54 (576.10) -3.2% 96.8%

Impuestos Sobre los Bienes y Servicios 8,115.98 8,527.55 411.57 5.1% 105.1%

- ITBIS 8,115.98 8,527.55 411.57 5.1% 105.1%

Impuestos Adicionales y Selectivos Sobre Bienes y Servicios 8,969.64 8,067.15 (902.49) -10.1% 89.9%

- Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 1,009.49 990.27 (19.22) -1.9% 98.1%

- Impuesto Selectivo a las cervezas 1,372.17 1,367.14 (5.03) -0.4% 99.6%

- Impuesto Selectivo al Tabaco 635.41 684.56 49.15 7.7% 107.7%

- Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 2,180.41 1,190.30 (990.11) -45.4% 54.6%

- Hidrocarburos Específico 2,711.02 2,841.06 130.04 4.8% 104.8%

- Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 649.56 568.87 (80.69) -12.4% 87.6%

- Impuesto S/ los Seguros 410.51 407.27 (3.24) -0.8% 99.2%

- Otros 1.07 17.68 16.61 1550.1% 1650.1%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 1,074.70 999.32 (75.38) -7.0% 93.0%

- Imp. Inscripción Vehículos (Primera Placa) 542.45 505.00 (37.45) -6.9% 93.1%

- Derecho de Circulación Vehículos de Motor 418.23 394.13 (24.10) -5.8% 94.2%

- Imp Específico Bancas (Lotería y Deportivas) 114.03 100.13 (13.89) -12.2% 87.8%

Accesorios Sobre Impuestos Internos a Mercancías y Servicios 56.31 46.51 (9.81) -17.4% 82.6%

IMPUESTOS S/EL COMERCIO Y LAS TRANSACCIONES COMERCIO EXTERIOR 484.32 547.86 63.54 13.1% 113.1%

- Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 481.10 547.39 66.29 13.8% 113.8%

- Otros 3.22 0.47 (2.76) -85.5% 14.5%

IMPUESTOS ECOLÓGICOS 38.38 35.94 (2.44) -6.3% 93.7%

- Impuesto Emisiones CO2 38.38 35.94 (2.44) -6.3% 93.7%

INGRESOS POR CONTRAPRESTACIÓN 165.64 137.68 (27.96) -16.9% 83.1%

- Ventas de Bienes y Servicios 0.23 - (0.23) -100.0% 0.0%

- Tasas Tarjetas de Turismo 162.99 136.14 (26.85) -16.5% 83.5%

- Derechos Administrativos 2.42 1.54 (0.88) -36.5% 63.5%

OTROS INGRESOS 186.76 237.95 51.19 27.4% 127.4%

- Regalía Neta de Fundición Minera (RNF) 161.98 229.66 67.68 41.8% 141.8%

- Multas y Sanciones 10.45 3.96 (6.49) -62.1% 37.9%

- Ingresos Diversos 12.50 4.04 (8.46) -67.7% 32.3%

- Otros 1.83 0.29 (1.53) -84.0% 16.0%

TOTAL 32,161.73 32,272.36 110.63 0.3% 100.3%

Recaudación Variación