anexos de auditoria

7/25/2019 Anexos de auditoria

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L.M.P. Auditores & Asociados

Anexo AIndependencia del Socio y Empleados

L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOSContadores Independientes

DMQ., 09 de juio de !0"#

Seores:


Declaracin de Independencia:

Co$ir%o, a %i ea sa'er ( eteder, )ue cu%*o co as *o+ticas ( *rocedi%ietos dea $ir%a de auditor+a, )ue icu(e as Seccioes !90 ( !9" de Cdi-o de tica

*ara Pro$esioaes de a Cota'iidad de IES/A so're ide*edecia coe1ce*ci de os asutos )ue se idica e e Ae1o A2

Si se ei%ia a re$erecia a Ae1o A3

R4'rica5o%'re3 Moreta 6oseca Ro%%e /ata7arPuesto3 Auditor Seior6ec8a3 ue:es 09 de juio de !0"#


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Ae1o A

Ide*edecia de Socio ( E%*eados

Listar ( e1*icar 're:e%ete a aturae7a de todos os asutos )ue a su ea sa'er (eteder *ueda a$ectar a ide*edecia. Cosute a Secci !90 ( a Secci !9" deCdi-o de IES/A a ea'orar esta ista.

E socio de ecar-o re:isar; cada asuto. Ta :e7 sea ecesario *ro*orcioar %;si$or%aci *ara deter%iar )u< 8acer, si $uera e caso.

De'e docu%etarse *or co%*eto todas as decisioes ( as=accioes a se-uir

DESCRIPCIN CM A!EC"A LA INDEPENDENCIA SAL#A$%ARDA ADEC%ADA PARARED%CIR ELIMINAR LAS AMENA&AS

A %N NI#EL ACEP"A'LE

La actitud %eta A e1*resar ua cocusi se dejai$ueciar ( se co%*ro%ete e juicio

*ro$esioa.

La *ersoa de'e de actuar coite-ridad, o'jeti:idad (esce*ticis%o *ro$esioa.

Ide*edecia a*arete A$ecta os 8ec8os ( as circustacias)ue so ta ree:ates e eco%*orta%ieto de cada uo de os%ie%'ros de e)ui*o.

Se de'e de teer u -rado dese-uridad (a )ue est;co%*ro%etidos os %ie%'ros dee)ui*o de ecar-ado.

Cu%*i%ieto de $ucioes 5o teer e caro todas ( cada ua deas $ucioes asi-adas.

Es*eci$icar adecuada%ete aactuaci de cada uo de os%ie%'ros de e)ui*o.

U o'se)uio E ace*tar u *resete )ue iter$iere ee juicio *ro$esioa.

Cada %ie%'ro de e)ui*o de'e deteer %u( caro su juicio *ro$esioa

*ara )ue o cai-a e e c8ataje.


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Seores:L.M.P. Auditores & Asociados





R4'rica5o%'re3 Lescao Lescao Pau Ae1aderPuesto3 Auditor Seior6ec8a3 ue:es 09 de juio de !0"#


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Ae1o A





DESCRIPCIN CM A!EC"A LA INDEPENDENCIA SAL#A$%ARDA ADEC%ADA PARARED%CIR ELIMINAR LAS AMENA&AS A

%N NI#EL ACEP"A'LE


*ro$esioa.

La *ersoa de'e de actuar coite-ridad, o'jeti:idad ( esce*ticis%o

*ro$esioa.Ide*edecia a*arete A$ecta os 8ec8os ( as

circustacias )ue so ta ree:atese e co%*orta%ieto de cada uo deos %ie%'ros de e)ui*o.

Se de'e de teer u -rado dese-uridad (a )ue est; co%*ro%etidosos %ie%'ros de e)ui*o deecar-ado.



U o'se)uio E ace*tar u *resete )ue iter$ieree e juicio *ro$esioa.




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Seores:L.M.P. Auditores & Asociados





R4'rica5o%'re3 Paredes >aar7a os< Au-ustoPuesto3 Auditor Seior6ec8a3 ue:es 09 de juio de !0"#


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Ae1o A





DESCRIPCIN CM A!EC"A LA INDEPENDENCIA SAL#A$%ARDA ADEC%ADA PARARED%CIR ELIMINAR LAS AMENA&AS

A %N NI#EL ACEP"A'LE


*ro$esioa.

La *ersoa de'e de actuar coite-ridad, o'jeti:idad (esce*ticis%o *ro$esioa.

Ide*edecia a*arete A$ecta os 8ec8os ( ascircustacias )ue so ta ree:atese e co%*orta%ieto de cada uo deos %ie%'ros de e)ui*o.

Se de'e de teer u -rado dese-uridad (a )ue est;co%*ro%etidos os %ie%'ros dee)ui*o de ecar-ado.



U o'se)uio E ace*tar u *resete )ue iter$ieree e juicio *ro$esioa.




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Anexo 'Declaracin de Con(idencialidad



Esti%ado Se?ores3L.M.P. Auditores & Asociados

Para ase-urar e cu%*i%ieto cotiuado de a Secci "@0 de Cdi-o deIES/A, reati:a a uestras res*osa'iidades *ro$esioaes ( a *rotecci deuestros cietes, es esecia %ateer a co$ideciaidad de os asutos deuestros cietes. I$or%aci Co$idecia es toda i$or%aci acerca deuestros cietes de a )ue te-a cooci%ieto cua)uier *ersoa co%o resutadode su reaci co a $ir%a de auditor+a, a %eos )ue dic8a i$or%aci sea dedo%iio *4'ico.

Be e+do, etiedo ( cu%*o a decaraci de *o+tica so're co$ideciaidad dea $ir%a de auditor+a, e reaci co os asutos de os cietes de a $ir%a.

5o%'re3 Lescao Lescao Pau Ae1ader

6ir%a3

6ec8a3 ue:es 09 de juio de !0"#


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5o%'re3 Moreta 6oseca Ro%%e /ata7ar

6ir%a3



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5o%'re3 Paredes >aar7a os< Au-usto

6ir%a3



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Anexo CPreliminares


Ates de ace*tar e ecar-o, os 8e%os etre:istado co e ciete *aracercioraros de su 8istoria ( o'teer os docu%etos ecesarios es decir, eor-ai-ra%a de a co%*a?+a, resutados o*erati:os ( $iacieros durate os 4ti%osdos o tres a?os, ca%'ios e a direcci, e a estructura de as o*eracioes (cua)uier otro as*ecto )ue *ueda a$ectar e ecar-oFG

Acep)acin del Clien)eCar*c)er e In)e+ridad del Posi,le Clien)e S- No NA Comen)arios

". Cooce%os a este ciete, o o cooce uestros cietes deco$ia7a, o uestros coe-asG

HCiete ue:o *arae:auaci

!. Esta%os satis$ec8os de )ue o 8a ocurrido 8ec8os ocircustacias )ue os 8a-a dudar de a ite-ridad de os

*ro*ietarios, %ie%'ros de cosejo de ad%iistraci, o adirecci de *osi'e cieteG Es*ec+$ica%ete, Esta%osra7oa'e%ete satis$ec8os de )ue o e1ista i-ua de assituacioes si-uietesG

aF Codeas ( sacioes re-uatorias, H'F Sos*ec8a de actos i+citos o $raude, HcF I:esti-acioes e curso, HdF Mie%'ros de a direcci )ue *ertee7ca a or-ai7acioes

*ro$esioaes de dudosa re*utaci, H

6ata de i$or%aci *or*arte de a direcci

eF Pu'icidad e-ati:a ( H$F Asociaci cercaa co *ersoas o co%*a?+as cu(a


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Aceptacin del Cliente

Auditor/Profesional de la contabilidad Predecesor S No N/A Comentarios

@. 5os co%uica%os co e auditor o *ro$esioa de a cota'iidad*redecesor si *rocede e uestra jurisdicciF *ara ida-ar acercade3

aF Acceso a os *a*ees de tra'ajo de *osi'e cieteK H'F Boorarios i%*a-adosK HcF Di$erecias de o*ii o desacuerdos HdF Ite-ridad de a direcci ( de cosejoK HeF Ra7oes *ara e ca%'ioK ( H$F E1i-ecias *oco ra7oa'es o $ata de coo*eraciG H

. O'tu:i%os *er%iso de a $ir%a de auditor+a *redecesora *arare:isar os *a*ees de tra'ajo de a?o *asado = si est; *er%itidoFG Deser as+, Be%os re:isado a docu%etaci de *ai$icaci de

*er+odo aterior ea'orada *or dic8a $ir%a de auditor+a (deter%ia%os si a $ir%a de auditor+a *redecesora3

aF Co$ir% su ide*edecia de cieteK H'F E caso de ua auditor+a, a e: a ca'o co$or%e a ISAK H

cF Te+a os recursos ( *ericia adecuadosK ( H5e-i-ecia e $atade cooci%ieto

dF Te+a u etedi%ieto de a etidad ( su etoroG H6ata de i$or%acide as or%as:i-etes

Es)ados !inancieros An)eriores S- No NA Comen)arios

#. O'tu:i%os ( re:isa%os co*ias de3aF Estados $iacieros de os dos 4ti%os a?os, cuado %eosK H

'F Decaracioes de i%*uestos ( docu%etos reacioados de os4ti%os dos a?osK (

HM+i%o soo de ua?o ur-ete

cF Cartas de re*resetaci de os 4ti%os dos o tres a?osG H. Su*oiedo )ue te-a%os acceso, re:isa%os os *a*ees detra'ajo de *er+odo aterior ea'orados *or e auditor o *ro$esioa dea cota'iidad *redecesor, *ara3aF Deter%iar a ra7oa'iidad de os sados de cierre de *er+odosateriores, *oiedo *articuar ateci a as cuetas si-i$icati:as, (

decidir si a-ua de eas de'e re$or%uarseK

H

'F Deter%iar si e auditor *ro$esioa de a cota'iidad*redecesor ideti$ic errores %ateriaes

H5e-i-ecia ere-istros (trasaccioes

cF Deter%iar e e$ecto e e a?o actua, de cuaes)uiera erroresi%ateriaes o ajustados e e a?o ateriorK (

H

dF Deter%iar o adecuado de siste%a de cota'iidad de adirecci re:isado os ajustes de auditor *ro$esioa de acota'iidad *redecesor ( as cartas de re*resetaciG

H

N. Deter%ia%os cu;es $uero as *rici*aes *o+ticas ( %


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ui$or%eG Por eje%*o3aF aoracioes si-i$icati:as, co%o a *ro:isi *ara cuetasdudosas, i:etarios e i:ersioesK

Haoracioes%+i%as

'F Po+ticas ( tasa de a%orti7aciK HcF Esti%acioes si-i$icati:asK ( H

dF Otros ideti$icarF. H9. E caso de auditor+a, Es ecesario a*icar *rocedi%ietos deauditor+a adicioaes e reaci co as *rici*aes trasaccioes (osados de a?o aterior *ara reducir e ries-o de error e os sadosiiciaes de as cuetasG E caso a$ir%ati:o, idicar a re$erecia a os

*a*ees de tra'ajo co taes *rocedi%ietos.

H

"0. Deter%ia%os si ser; ecesario dar ua i%itaci a acace euestra o*ii de'ido a a i%*osi'iidad de o'teer su$icietese-uridad e cuato a os sados iiciaesG

H6ata de e1aco :eracidad

Conocimien)o Exper)o S- No NA Comen)ari

"". Sa'e%os e t


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$F Cotrataci de *ersoa reciete co e ciete detro de *er+odo*rescrito o ua cotrataci )ue se es*ere e e $uturoF, *ara ocu*aru *uesto de ad%iistrati:o, director o e%*eado co i$ueciasi-i$icati:aK

HCotrataci $ijaesta'ecida e aor%ati:a :i-ete

-F Pr


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se-ui%ieto, *o+ticas de a $ir%a de auditor+a so're $or%acicotiua, is*ecci de a $ir%a de auditor+a, cotro de caidad,a*ro'aci de asietos de diario ( casi$icacioes *or *arte de ciete,( sa:a-uardas de ciete taes co%o u sido etoro de cotro (cotrataci de *ersoa co%*etete.

dF Esta%os satis$ec8os de )ue e1iste su$icietes sa:a-uardas ( )ueas a%ea7as a a ide*edecia se ei%ie o redu7ca a u i:eace*ta'eG

HReducci-radua%ete

E/al0acin del Ries+o del Encar+o S- No NA Comen)arios"#. Be%os deter%iado si a $ir%a de auditor+a ju7-a ace*ta'es osries-os asociados a esta idustria ( a *ro'a'e cieteG Descri'ircuaes)uiera ries-os coocidos o su*uestos ( e e$ecto )ue te-a ee ecar-o *ro*uesto, icu(edo3

aF U *ro*ietario do%iateK H'F Icu%*i%ieto de as dis*osicioes e-aesre-a%etarias de a

idustria )ue *ueda resutar e %utas o sacioes si-i$icati:asK

H

cF Pro'e%as $iacieros o de so:eciaK H Co$ideciaidaddF >ra itereerar

*eridica%ete

$F Direcci e1cesi:a%ete coser:adora u o*ti%istaK HRies-o deso:ecia

-F Partici*aci e e-ocios de ato ries-oK H Co$ideciaidad8F 5aturae7a de e-ocio *articuar%ete arries-adaK HiF Siste%as ( re-istros cota'es de$icietesK H

jF 54%ero si-i$icati:o de trasaccioes *oco usuaes o co *artes:icuadasK H

F Estructuras cor*orati:aso*erati:as *oco usuaes o co%*ejasK HF Cotroes ( direcci d


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Otros HE1iste dis*utas etre accioistas u otras dis*utas )ue *ueda :ersea$ectadas *or os resutados de ecar-oG

H

Re*reseta u ries-o ra7oa'e a co$ia7a atici*ada de estosusuarios e e i$or%e )ue se e%itaG

H

"N. Ba( ;reas es*ec+$icas de os estados $iacieros o cuetases*ec+$icas )ue %ere7ca %a(or ateciG De ser as+ docu%etarasdetaada%ete.

H

"9. Pro*uso e auditor *ro$esioa de a cota'iidad *redecesor%uc8os ajustes (o ideti$ic %uc8os errores %eores o corre-idosGDe ser as+, docu%etar a ra7 *ro'a'e ( sus e$ectos e e ries-o deecar-o.

HI$or%aciadecuada

!0. Esta%os satis$ec8os de )ue o 8a(a ua ra7 si-i$icati:a *aradudar de )ue e *osi'e ciete *ueda se-uir o*erado e-ocio e$ucioa%ieto e e $uturo *r1i%o cuado %eos, u a?oFG

HIsu$icietei$or%aci

!". Esta%os satis$ec8os de )ue e *osi'e ciete est< dis*uesto a*a-ar 8oorarios ace*ta'es ( *ueda 8aceroG H

Limi)aciones al Alcance S- No NA Comen)arios!!. Esta%os satis$ec8os de )ue a direcci de ciete o i%*odr;i%itacioes a acace de uestro tra'ajoG

H

!J. E1iste criterios adecuados *or eje%*o, as 5II6SF cotra oscu;es e:auar e asuto ree:ate de ecar-oG

H

!@. So ra7oa'es os tie%*os esta'ecidos *ara ter%iar e tra'ajoG H

)ros S- No NA Comen)arios!. De'e cosiderarse a-ua otra cuesti *ara a ace*taci de

ciete, co%o ser+a ua e:auaci %;s detaada de a ide*edecia( de os $actores de ries-oG De ser as+, docu%etaras, as+ co%o a$or%a e )ue de'e %aejarse.

H

!#. Otros co%etarios.

Cocusi de socio

Co%etarios de SocioLa de'ida Auditor+a se a*icara *ara e cooci%ieto adecuado de os %o:i%ietos durate u *eriododeter%iado ( *or e 4ico %oti:o de cu%*ir or%as, *o+ticas ( e(es esta'ecidas.

E 'ase a %i cooci%ieto *rei%iar de *osi'e ciete ( de os $actores ates se?aados, se de'e casi$icara este ciete co%o3

De ato ries-o De ries-o %oderado De 'ajo ries-o

". Esto( satis$ec8o de )ue o 8a( *ro8i'icioes )ue i%*ida a a $ir%a de auditor+ao a a-4 %ie%'ro de e)ui*o de ecar-o reai7ar este ecar-o.

!. E os casos e )ue se ideti$icaro a%ea7as ree:ates a uestraide*edecia, e1iste sa:a-uardas *ara ei%iaras o reduciras a u i:e

ace*ta'e.


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J. 5o te-o cooci%ieto de )ue e1ista $actores )ue *ueda a$ectar uestraide*edecia o a*ariecia de ide*edecia.

@. Esto( satis$ec8o de )ue 8e%os o'teido su$iciete i$or%aci *ara deter%iarsi ace*tar o o este ecar-o.

E %i o*ii, de'e%os acep)ar o declinareste ecar-o.

Apro,acin del se+0ndo socio 9si procede

6ir%a3 6ir%a36ec8a3 ue:es 09 de juio de !0"# 6ec8a3 ue:es 09 de juio de !0"#

anexos de auditoria

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