analisis de estados financiero

Introduccin y conceptos bsicos

Introduccin y conceptos

bsicos

LISTADO DE ABREVIATURAS, FIGURAS Y TABLAS..4

PRESENTACIN5

INTRODUCCIN.6

OBJETIVOS7

I. CONTABILIDAD..8

1.1 Ecuacin contable..8

II. REGISTRO DE TRANSACCIONES.13

2.1 Copia de informacin del diario al mayor13

III. ESTADOS FINANIEROS..18

3.1 Caractersticas...19

IV. RELACIONES ENTRE LOS ESTADOS FINANCIEROS.20

V. DECISIONES DE NEGOCIO..23

EJERCICOS..25

MAPA CONCEPTUAL..27

GLOSARIO28

BIBLIOGRAFA29

LISTADO DE ABREVIATURAS, FIGURAS

Y TABLAS

PRESENTACIN

INTRODUCCIN

OBJETIVOS

I. CONTABILIDAD

EFECTIVO Cuentas individuales de activo1

2

3

4

5 El mayor es una6 combinacin de7 todas las cuentas

CUENTAS

POR PAGAR Cuentas individuales de pasivoMAYOR

1 12 23 34 45 56 67 7

CAPITAL

Cuentas individuales

de

capital contable1234567

EFECTIVO

EFECTIVO

(Lado izquierdo) (Lado derecho)

Debe Haber

Ecuacin

ContableACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Reglas

del cargo

y el abono Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono

+ - - + - +

II. REGISTRO DE TRANSACCIONES

Transaccin 1

Inicio de operaciones

Carmen Panez invierte S/. 300,000 de sus propios fondos para iniciar la Empresa de servicios SAC.

Deposita los fondos en una cuenta bancaria a nombre de la empresa.

El efecto de esta transaccin es:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO Tipo de transaccin del capital contable

Efectivo Capital de Empresa de servicios SAC

(1) 300,000 300,000 Inversin del propietario

Transaccin 2

Compra de terreno

El propietario adquiere un terreno para el local de la oficina y paga S/. 200,000 en efectivo.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Efectivo Terrenos Capital de Empresa de servicios SAC

(1) 300,000 300,000

(2) -200,000 200,000

saldo 100,000 200,000 300,000

300,000 300,000

Transaccin 3

Compra de insumos de oficina

La empresa compra papelera y otros insumos de oficina al crdito.

Se acuerda pagar S/. 5,000 a ms tardar en 30 das.


Efectivo Insumos of. Terrenos Cuentas por pagar Capital de Empresa de servicios SAC

saldo 100,000 200,000 300,000

(3) 5,000 5,000

saldo 100,000 5,000 200,000 5,000 300,000

305,000 305,000

Transaccin 4

Devengar ingresos por servicios

La Empresa devenga ingresos por servicios que proporciona sus clientes.

Obtiene S/. 55,000 de ingresos que cobra en efectivo.


Efectivo Insumos of. Terrenos Cuentas por pagar Capital de Empresa de servicios SAC

saldo 100,000 5,000 200,000 5000 300,000

(4) 55,000 55,000 Ingreso por servicios

155,000 5,000 200,000 5,000 355,000

360,000 360,000

Transaccin 5

Devengar ingresos por servicios a cuenta abierta

La empresa brinda servicios a clientes que no pagan de inmediato.

A cambio de estos servicios recibe promesa de pago de S/. 30,000 pagaderos a ms tardar en un mes.


Efectivo Cuentas por cobrar Insumos of. Terrenos Cuentas por pagar Capital de Empresa de serviciosSAC

saldo 155,000 5,000 200,000 5,000 355,000


saldo 155,000 30,000 5,000 200,000 5,000 385,000

390,000 390,000

Transaccin 6

Pago de gastos

Durante el mes la empresa paga S/ 31,000 en efectivo por concepto de gastos:

Arrendamientro de una computadora S/ 400; renta de oficina S/ 1,100;

Sueldo de un empleado S/. 1,200; servicios pblicos S/.400


Efectivo Cuentas por cobrar Insumos of. Terrenos Cuentas por pagar Capital de Empresa servicios SAC

saldo 155,000 30,000 5,000 200,000 5,000 385,000

-400 -400 Gasto por renta de computadora

-1,100 -1,100 Gasto por renta de oficina

(6) -1,200 -1,200 Gasto por sueldo

-400 -400 Gasto por servicios pblicos

saldo 151,900 30,000 5,000 200,000 5,000 381,900

386,900 386,900

Transaccin 7

Pago a cuenta

La empresa paga a cuenta S/. 3,000 a la tienda donde adquiri S/. 5,000 de insumos de oficina, en la transaccin 3.


Efectivo Cuentas por cobrar Insumos of. Terrenos Cuentas por pagar Capital de Empresa de servicios SAC

saldo 151,900 30,000 5,000 200,000 5,000 381,900

(7) -3,000 -3,000

saldo 148,900 30,000 5,000 200,000 2,000 381,900

383,900 383,900

Transaccin 8

Transaccin personal

Carmen Panez remodela su hogar a un costo de S/. 15,000 , que paga al contado con fondos personales.

Esta no es una transaccin de la empresa. No tiene efecto en la empresa y por lo consiguiente esta no lo registra.

Transaccin 9

Cobro a cuenta

En la transaccin 5 la empresa brindo servicios al crdito a un cliente. Ahora cobra S/ 10,000 al cliente.



saldo 148,900 30,000 5,000 200,000 2,000 381,900

(9) 10,000 -10,000

saldo 158,900 20,000 5,000 200,000 2,000 381,900

383,900 383,900

Transaccin 10

Venta de terreno

Una persona compra a la empresa una parte del terreno. Acuerdan un precio de S/. 90,000.

La empresa vende el terrenos y recibe S/. 90,000 al contado.



saldo 158,900 20,000 5,000 200,000 2,000 381,900

(10) 90,000 -90,000

saldo 248,900 20,000 5,000 110,000 2,000 381,900

383,900 383,900

Transaccin 11

Retiro de efectivo

Carmen Panez retira S/. 21,000 en efectivo de la empresa para su uso personal



Sal. 248,900 20,000 5,000 110,000 2,000 381,900

(11) -21,000 -21,000 Retiro del propietario

Sal. 227,900 20,000 5,000 110,000 2,000 360,900

362,900 362,900

Anlisis de las transacciones



(1) 300,000 300,000 Inversin del propietario

saldo. 300,000 300,000

(2) -200,000 200,000

saldo. 100,000 200,000 300,000

(3) 5000 5000

saldo 100,000 5,000 200,000 5,000 300,000


saldo 155,000 5,000 200,000 5,000 355,000


155,000 30,000 5,000 200,000 5,000 385,000

-400 -400 Gastos por arrendamiento de computadora

-1,100 -1,100 Gastos por renta de oficina

(6) -1,200 -1,200 Gasto por sueldo

-400 -400 Gasto por servicios pblicos

saldo 151,900 30,000 5,000 200,000 5,000 381,900

(7) -3,000 -3,000

148,900 30,000 5,000 200,000 2,000 381,900

(8) No es una transaccin de la empresa

(9) 10,000 -10,000

saldo 158,900 20,000 5,000 200,000 2,000 381,900

(10) 90,000 -90,000

saldo 248,900 20,000 5,000 110,000 2,000 381,900

(11) -21,000 -21,000 Retiro del propietario

saldo. 227,900 20,000 5,000 110,000 2,000 360,900

362,900 362,900

III. ESTADOS FINANCIEROS

IV. RELACIONES ENTRE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

Estado de resultados

Flujo de efectivo

Estado de cambios en el

patrimonio neto

Balance general final

Balance general inicial

Punto en el

tiempo

Perodo de tiempo Punto en el tiempo

EJEMPLOS

Empresa de servicios SAC

Estado de resultados

Del mes que termina el 31 de julio de 2012

Ingresos: S/.

Ingreso por servicios 85,000.00

Gastos S/.

Gastos por sueldos 1,200.00

Gasto por renta de oficina 1,100.00

Gasto por arrendamiento de Pc 400.00

Gastos por servicios pblicos 400.00

Total de Gastos 3,100.00

Utilidad neta 81,900.00

Empresa de Servicios SAC

Estado de cambio en el patrimonio


Capital de Empresa de Servicios al 01 de julio de 2012 0.00

Ms: Inversiones de propietario 300,000.00

Utilidad neta del mes 81,900.00

381,900.00

Menos:retiros del propietario -21,000.00

Capital de Empresa de Servicios al 31 de julio de 2012 360,900.00

Capital de Empresa de servicios al 1 de julio de 20123


Balance

Al 31 de julio de 2012

Activo S/. Pasivo S/.

Efectivo 227,900.00 Cuentas por pagar 2,000.00

Cuentas por cobrar 20,000.00

Insumos de oficina 5,000.00 Patrimonio

Terrenos 110,000.00 Capital de Empresa de Servicios 360,900.00

Total Activo 362,900.00 Total pasivo y patrimonio 362,900.00


Estado de flujo de efectivo


Flujo de efectivo de las actividades operativas

Entradas S/.

Cobros a clientes (55,000 + 10,000) 65,000.00

Salidas

A proveedores (1,100 + 400 + 400 + 3,000) -4,900.00

A empleados -1,200.00 -6,100.00

Entrada de efectivo neta de las actividades operativas 58,900.00

Flujo de efectivo de las actividades de inversin

Adquisicin de terreno -200,000.00

Venta de terreno 90,000.00

Salida de efectivo neta de las actividades inversin -110,000.00

Flujo de efectivo de las actividades financieras

Inversin de propietario 300,000.00

Retiro del propietario -21,000.00

Entrada de efectivo neta de las actividades financieras 279,000.00

Aumento de efectivo neto 227,900.00

Saldo de efectivo al 1 de julio de 2012 0.00

Saldo de efectivo al 31 de julio de 2012 227,900.00

V. DECISIONES DE NEGOCIO

Decisiones en los negocios

Operacin Inversin Financiamiento

Estado de

resultados

- Balance general

- Estado de flujo

de efectivo

Estado de cambios

en el patrimonio

neto

Estados financieros bsicos

Notas a los

estados

financieros

Auditados

Usuarios: - Internos - Externos

Caractersticas: PCGA

- Flujos - Existencias

Limitaciones Implicaciones ticas

EJERCICIOS

Seguro pagado Depreciacin Cuentas por Prstamo Intereses Ventas Capital Reserva Resultados

Efectivo + Clientes + Mercaderas + por adel. + Vehculos - Acumulada = pagar por pagar por pagar diferidas social Legal Acumulados

Saldos 10,000 12,000 15,000 8,000 20,000 -2,100 18,000 10,000 1,000 10,000 20,000 2,000 1,900

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

P A T R I M O N I O N E T OP A S I V O A C T I V O

27

MAPA CONCEPTUAL

permite ordenar las

cuentas

herramienta bsica

para tomar

en tres aspectos

se cumple la

ecuacin contable

generan

GLOSARIO

BIBLIOGRAFA

analisis de estados financiero

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