amplia experiencia en aspectos legales relacionados con · 2015-2016. modelo de factura...
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Abogado consultor en temas relacionados con Gestión de las TIC y
comercio electrónico. Especialista en Derecho informático y de las
nuevas tecnologías de la Universidad Externado de
Colombia y Especialista en Derecho Privado y Económico de la
Universidad Nacional de Colombia.
Amplia experiencia en aspectos legales relacionados con
implementación tecnológica y sistemas de información en Entidades
de Derecho Público.
Actualmente se desempeña como consultor del BID para el proyecto
factura electrónica en la DIAN.
HERMÁN ANDRÉS ADARME MANOSALVA
OPERATIVIDAD FUNCIONAL
Factura electrónica
Ciclo de vida de la factura
Factura tradicional
AHORROS EN
COSTOSFAC ELECTRONICA
VS
FAC EN PAPEL
Costo actual del ciclo de una factura
US$0,88 = $2.663 pesos.
Costo Inicial FE
US$0,28 = $840
Costo FE masificada
US$0,18 = $540
69%
80%
Estudio del Centro Interamericano de AdministracionesTributaria CIAT. 2015-2016
Modelo de factura electrónica en Colombia
FE para fines tributarios
Dcto 2242/15
Res. 019/16
FE para fines comerciales
FE como título valor
Modelo de factura
electrónica
• Expedición• Acuse de recibo• Ejemplar para la DIAN• Habilitación (Voluntarios o seleccionados DIAN) • Autorización Proveedores Tecnológicos • Catálogo de participantes• Servicio de facturación para Micro y pequeñas empresas
GeneraciónEntrega
• Reglamentado con el Decreto 1349 de 2016
Incluye ND y NC
• y sean seleccionadas por la DIAN para
expedir FE.
• y opten voluntariamente por expedir
FE
• Personas que no
siendo obligadas a
facturar de
acuerdo con E. T.
y/o decretos
reglamentarios
• Personas
naturales o
jurídicas que de
acuerdo con E.
T. tienen la
obligación de
facturar
Artículo 1 Decreto 2242 /2015
Articulo 2 Resolución 019 /2016Destinatarios Sistema Técnico de Control
A QUIÉNES APLICA?
COEXISTEN
Los Proveedores Tecnológicos que ofrezcan servicios
de Factura Electrónica.
Plazo autorización: 5 años
Requisitos:
1. Estar habilitado como facturador electrónico
2. Tener vigente y actualizado el RUT.
3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y
pertenecer al régimen común.
4. Acreditación ISO 27001 (relativa a la seguridad de
la información (o hacerlo dentro de los 2 años
siguientes a la autorización.
5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil
(20.000 UVTs) (UVT=$31.859, es decir $
637.180.000) y 10.000 UVT ($318.590.000) de
activos fijos correspondan al patrimonio líquido.
6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale
la DIAN.
Seleccionados por la DIAN
Voluntarios
3210 4 5 6
Resolución de carácter general
Entrada en Vigencia
Resol.
Plazo para iniciar a facturar electrónicamente
(mínimo 6 meses)
Requiere cumplir con las pruebas dentro de 3 meses siguientes a la
solicitud
3 2 1 0 1 2 3
Manifestación expresa
Resolución indic fecha
para iniciar FE
Publicación Diario Oficial
Plazo mínimo
Artículo 684-2 E.T.(3 meses más)
0
V.B.
Habilitación para expedir factura electrónica. Articulo 10
La DIAN puede hacer exigible la facturación
electrónica
La DIAN puede hacer exigible la facturación
electrónica
BENEFICIOS DE
INGRESAR COMO
VOLUNTARIOS
Se promueve la Cultura Digital a partir de la Factura Electrónica en mi organización.
Contar con suficiente antelación para adecuar el sistema de facturación electrónica a las necesidades de la organización.
Implementar adecuadamente los procesos automáticos dentro de la empresa.
Disminución de los costos y aumento en la eficiencia administrativa y contable.
APRECIACIONES
CONTABLES
Notas crédito y debito
deberán emitirse en XML y
ser firmadas. Enviar en 48
horas.
Los elementos técnicos de
control fallidos, no generan
nota crédito.
Los XML ilegibles se
vuelven a generar.
Acuse de recibo y el
rechazo son obligatorios.
Pero el formato es
opcional.
Facturas electrónicas deberán
emitirse en XML y deberán estar
firmadas electrónicamente para
regalos, donaciones, retiros, con
valor comercial que no es
ingreso, pero si tiene IVA.
La factura electrónica podrá ser
implementada para ventas de
mostrador si el facturador así lo
decide.
La factura electrónica podrá
operar para las figuras de
mandatario y mandante de
acuerdo a los ejemplos
publicados por la DIAN.
Aspectos técnicos de la
Factura Electrónica
Canales de transmisión
Documento electrónicoOPERATIVIDAD TECNICA
Lenguaje de Marcado Extensible, que a diferencia del HTMLsepara el contenido de la presentación, y se está convirtiendo enun estándar de amplio uso para el intercambio de datos.
Universal Business Language (UBL) es una librería estándar dedocumentos XML
Firma Electrónica definida en la política de firma de la DIAN,estándar XADES EPES
FTP (File Transfer Protocol) es un protocolo de transferencia dearchivos entre sistemas conectados a una red TCP basado en laarquitectura cliente-servidor.
Un web service es un conjunto de protocolos y estándares quesirven para intercambiar datos entre aplicaciones.
Facturadores
Sistema Dian
Adquirentes
DIRECTAMENTE
Facturadores
Sistema Dian
Adquirentes
Acuse de recibo
Acuse de recibo
Proveedores Tecnológicos
CON PROVEEDOR TECNOLÓGICO
MODELO DE FACTURA ELECTRÓNICA (DECRETO 2242 de 2015)
Dentro de las siguientes 48 horas
Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal
Representación Gráfica
Documento XML
CUFE: Calculo único de factura
electrónica
GENERACIÓN DE
LA FAC E
Condiciones de generación.
• Utilizar el formato electrónico de generación
XML estándar establecido por la DIAN.
• Llevar numeración consecutiva autorizada
por la DIAN.
• Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el
impuesto al consumo cuando sea del caso.
• Incluir firma electrónica para garantizar
autenticidad e integridad y no repudio.
• Incluir el Código Único de Factura
Electrónica CUFE
Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal
ENTREGA DE LA
FAC E
Condiciones de entrega por parte del obligado al
adquirente:
• Electrónicamente cuando el adquirente
también expida factura electrónica.
• Electrónicamente cuando el adquirente aunque
no sea facturador electrónico decida recibir
factura en formato electrónico.
• Una representación gráfica en formato impreso
o formato digital en los términos acordados por
las partes, cuando el adquirente no haya
optado por recibir la factura electrónica en
formato electrónico de generación.
Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de control fiscal
MEDIDAS DE
CONTINGENCIA
Los sistemas del obligado a
facturar electrónicamente o
sus proveedores
tecnológicos no se
encuentren disponibles.
Facturar en talonario por
contingencia, y deberá
transcribir en el formato
estándar XML posteriormente.
Los sistemas del adquirente
que recibe la factura en
formato electrónico de
generación no estén
disponibles.
Poner a disposición de su
adquirente en el formato que
convengan, sea XML o una
representación gráfica.
Los servicios informáticos
electrónicos de la DIAN no
estén disponibles.
Expedirse un comunicado sobre
tal situación.
Cuando: Debe:
CATALOGO DE PARTICIPANTES
Factura Electrónica
A través de la opción Consultar Catálogo de Participantes unusuario, al autenticarse en el sistema, puede consultar lainformación existente y publicada de los participantes registradosen el catálogo del servicio informático de Factura Electrónica.
MICRO SITIO
Factura Electrónica
www.dian.gov.co
E.mail:
Micro sitio:
http://www.dian.gov.co/contenidos/otro
s/fac_electronica.html
Línea de atención: (57-1) 6079999
Extensiones: - 907441 – 907442
Canales oficiales
MODELO EVOLUCIONADO(Reforma Tributaria Ley 1819/16)
PARA LOS
DOCUMENTOS
EQUIVALENTES
La DIAN podrá establecer:
• Especificaciones técnicas y el acceso al
software
• La información que el software contenga
y genere
• La interacción de los sistemas de
facturación
- Inventarios
- Sistemas de pago
- IVA e Impo-consumo
- Retención en la fuente practicado
- Contabilidad
- Información tributaria que legalmente sea exigida
Artículo 308 de la ley 1819 de 2016 que modifica el Artículo 616-1
Factura o Documento Equivalente)
● Todos los responsables de declarar y pagar
IVA, Impuesto al Consumo deberán expedir
Factura Electrónica a partir de 1 de enero de
2019.
● Durante las vigencias fiscales 2017 y 2018 la
DIAN podrá seleccionar algunos sectores
económicos para expedir Factura Electrónica,
de acuerdo con estudios sectoriales.
Parágrafo Transitorio segundo
Sesión de preguntas
Gracias por su atención y asistencia
Gracias