trabajo aplicativo 2013-i
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remuneraciones por el mes de enero
N° Nombre y apellido ocupacion
1 Jose ramirez Administrador
2 Manuel Derteano vendedor
remuneraciones por el mes de febrero-diciembre
N° Nombre y apellido ocupacion
1 Jose ramirez Administrador2 Manuel Derteano vendedor
fecha de ingreso sueldo basico asignacion familiar
2/2/2011 3200 75
1/15/2012 822.58 75
4022.58 150
Sr. Ramirezsueldo basico: 3200asig. familiar: 75otros: discapacidad: NOsueldo bruto: sueldo basico + asignacion familiarAFP: PRIMA: 11.75%TOPE: 3275 1.29%
I.R 14 458507UIT x 3650 25550
15% 20300ANUAL 3045
CADA MES 12 253.75
JUICIOS 30% 982.5
ESSALUD 9% 294.75
fecha de ingreso sueldo basico asignacion familiar
2/2/2011 3200 751/15/2012 1500.00 75
4700.00 150
Sr. Ramirezsueldo basico: 3200asignacion familiar: 75
otros: discapacidad: NOsueldo bruto: sueldo basico + asignacion familiarAFP: PRIMA: 11.75%TOPE: 3275 1.29%
I.R 14 458507UIT x 3650 25550
15% 20300ANUAL 3045
CADA MES 12 253.75
JUICIOS 30% 982.5
ESSALUD 9% 294.75
otros sueldo bruto Retencion y/o documentos AFP
- 3275 427.06
- 897.6 -- 4172.6 427.06
Sr. Derteanosueldo basico:
3275 asig. familiar:384.81 otros:
42.25 sueldo bruto:427.06 ONP
TOPE:
ESSALUD
otros sueldo brutoRetencion y/o documentos
AFP- 3275 427.06- 1575.0 -- 4850.0 427.06
Sr. Derteanosueldo basico:asignacion familiar:
otros: 3275 sueldo bruto:
384.81 ONP42.25 ESSALUD
427.06
Retencion y/o documentos ONP I.R Prestamos
- 253.75 -
116.69 - -116.69 253.75 0
1500 (inicia:15 trabaja: 17 dias) 1500/31= 48.3917 dias 822.58
75discapacidad: NOsueldo basico + asignacion familiar
13.0% 116.69-
9% 80.78
Retencion y/o documentos ONP I.R Prestamos
- 253.75 -204.75 - -204.75 253.75 0
150075
discapacidad: NOsueldo basico + asignacion familiar
13.0% 204.759% 141.75
Retencion y/o documentos sueldo netojuicios total982.5 1663.31 1611.69
- 116.69 780.90982.5 1780.00 2392.59
Retencion y/o documentos sueldo neto
juicios total982.5 1663.31 1611.69
- 204.75 1370.25982.5 1868.06 2981.94
aportacion ESSALUD - TOTAL294.75 - 294.75
80.78 - 80.78375.53 0 375.53
aportacion ESSALUD - TOTAL294.75 - 294.75141.75 - 141.75436.50 0 436.50
KARDEX PROMEDIO
fecha detalle entradas
unidad C/U total1-Jan INICIO
20-Jan COMPRA 150 $ 700.00 $ 105,000.00
11-Mar VENTA
29-Apr VENTA
20-May COMPRA 150 $ 750.00 $ 112,500.00
10-Sep VENTA
7-Oct COMPRA 80 $ 775.00 $ 62,000.00
29-Nov VENTA
380.00 279500.00
salidas saldosunidad C/U total unidad C/U
270.00 501.11420.00 572.14
120 $ 572.14 $ 68,657.14 300.00 572.14180 $ 572.14 $ 102,985.71 120.00 572.14
270.00 670.95140 $ 670.96 $ 93,934.40 130.00 670.96
210.00 710.59180 $ 710.59 $ 127,906.20 30.00 710.59
620.00 393483.46 1750.00
saldostotal
135300.00240300.00171642.86
68657.14181157.14
87224.80149224.80
21317.701054824.44
DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
fecha de ad. activos fijos costo deprec. Acum % depr mensual meses al 31/12/12 dep. al 31/12/12 dep. Acu. 31/12/12
muebles y enseres 5000 500 10% 41.67 12 500.00 1000.00
equipos de computo 3000 625 25% 62.50 12 750.00 1375.00
maquina y equipo 5000 917 20% 83.33 12 1000.00 1917.00
3/5/2012 vehiculos 30254.24 0 20% 504.24 9 4538.14 4538.14
7/13/2012 servidor 41170.34 0 25% 857.72 5 4288.58 4288.58
10/25/2012 computadoras 39000 0 25% 812.50 2 1625.00 1625.00
2361.95 12701.71 14743.71
depreciacion de enero - marzo187.50
depreciacion de abril - julio691.74
deprecicion de agosto-octubre1549.45
depreciacion de noviembre - diciembre 2361.95
valor
4000.00
1625.00
3083.00
25716.10
36881.76
37375.00
108680.87
CTS mes de enero sr. ramirez sr. DerteanoSUELDO 3275 897.6
1/6 GRATI 545.83ENTRE 12 MESES 3820.83 897.6
318.40 + 74.80393.20
CTS MES DE FEBRERO- DICIEMBRE SR RAMIREZ SR DERTEANOSUELDO 3275 1575.001/6 GRATIFICACION 545.83 262.50ENTRE 12 MESES 3820.83 1837.50
318.40 + 153.125471.53
ELECTRICOS MONTERRICO SACEstado de situacion financiera
al 31 de diciembre de 2012en nuevos soles
ACTIVO PASIVOActivo corriente Pasivo corrienteEfectivo y equivalente de efectivo #REF! Cuentas por pagar comerciales 0.00Cuentas por cobrar comerciales (1) 23,496.00 Otras cuentas por pagar (3) 152,664.53Inventarios 95,101.50 Total pasivo corriente 152,664.53Gastos contratados por anticipado -
Total activo corriente #REF! Total pasivo 152,664.53
Activo no corriente PATRIMONIOPropiedad planta y equipo (2) 133,210.87 Capital 150,000.00
Total activo no corriente 133210.87 Capital adicional #NAME?Resultados no realizadosReserva legal 10,680.12Resultados acumulados (4) 104,891.11
Total patrimonio #NAME?
TOTAL ACTIVO #REF! TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO #NAME?
NOTAS:
N° 1: Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 31,328.00Estimacion de cobranza dudosa 7,832.00
23,496.00N° 2: Propiedad planta y equipo
Propiedad planta y equipo 147,954.58Depreciacion acumulada 14,743.71
133,210.87N° 3: Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar 34,675.00Cuentas por pagar diversas 57,298.51Remuneraciones por pagar 5,580.03Tributos por pagar 20,947.58Participacion de los trabajadores 7,677.17Impuesto a la renta 26,486.24 0.30
152,664.53N° 4: Resultados acumulados
Resultados acumulados al 31/12/11 49,270.00 Reserva Legal : 61,801.23 Tope : 150,000.00Resultados del ejercicio 55,621.11 Utilidad del ejercicio (ER) 0.10 Capital 0.20
104,891.11 6,180.12 30,000.00N° 5: Gastos administrativos
y gastos de ventas
Gastos de personal 68,279.64Gastos por serv. Prest. Por terceros 0.00 60% = Gasto de administracion 53,288.01Valuacion y det. De act. Y provisiones 20,533.71 40% = Gasto de ventas 35,525.34
88,813.35
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
Detalle Capital acciones decapital resultados no
Reserva legal
otras
Resultados acumulados Total patrimonio
inversion adicional realizados reservas
Saldo al 31/12/2011 150000 - - - 4,500 - 61,200 215,700
Utilidad del ejercicio - - - - - - 61,801 61,801
Reserva legal - 6,180 -6,180 -
Saldo al 31/12/2012 150000 - - - 10,680 116,821 277,501
30000>6024,331Reserva legal aceptable: 20%x150000 30000
Reserva legal: 10%X60546.72 6054.67223945.328
ESTADO DE RESULTADOSELECTRICOS MONTERRICO SAC
al 31 de diciembre de 2011en nuevos soles
Ventas Netas 549,000.00(-) Costo de ventas 355,198.50
Utilidad bruta 193,801.50(-) Gastos administrativos 58,595.01(-) Gastos de ventas 39,063.34
Otros ingresos 0.00Otros gastos 0.00
Utilidad operativa 96,143.15Ingresos financieros 0.00
(-) Gastos financieros 178.50Utilidad antes de participacion e I.R. 95,964.65 Particular:
LA EMPRESA ES DE ACTIVIDAD COMERCIALParticipacion de los trabajadores 7,677.17 POR LEY LE CORRESPONDE EL 8%
Impuesto a la renta 26,486.24Utilidad del ejercicio 61,801.23 10% 6,180.12
BALANCE DE COMPROBACIÓNCUENTAS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO ESTADO DE RESULTADOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS. Y PATRI. GASTOS INGRESOSEfectivo y equivalente de efectivo 769,322.00 #REF! #REF! #REF!Cuentas por cobrar comerciales 726,140.00 694,812.00 31,328.00 31,328.00Gastos contratados por anticipado 8,730.00 8,845.00 115.00 115.00Inventarios 450,300.00 355,198.50 95,101.50 95,101.50Estimacion de cobranza dudosa 0.00 7,832.00 7,832.00 7,832.00Propiedad,planta y equipo 147,954.58 0.00 147,954.58 147,954.58Depreciacion acumulada 0.00 14,743.71 14,743.71 14,743.71Cuentas por pagar comerciales 415,740.00 469,056.00 53,316.00 53,316.00Cuentas por pagar diversas 101,740.99 159,039.50 57,298.51 57,298.51Tributos por pagar 93,588.11 114,535.69 20,947.58 20,947.58Remuneraciones por pagar 35,193.92 40,773.95 5,580.03 5,580.03Sobregiro Bancario #REF! #NAME?Otras cuentas por pagar 12,555.00 47,230.00 34,675.00 34,675.00Capital 0.00 158,635.00 158,635.00 158,635.00Reservas legales 0.00 3,690.00 4,500.00 4,500.00Resultados acumulados 49,270.00 49,270.00Costo de ventas 355,198.50 0.00 355,198.50 355,198.50Gastos de personal 68,279.64 0.00 68,279.64 68,279.64Gastos de servicios prestados por terceros 8,845.00 0.00 8,845.00 8,845.00Gastos financieros 178.50 0.00 178.50 178.50Ventas 0.00 549,000.00 549,000.00 549,000.00Valuación y deterioro de act. y prov. 20,533.71 0.00 20,533.71 20,533.71TOTALES #REF! #REF! #REF! 906,642.82 #REF! 357,642.82 453,035.35 549,000.00
SALDOS #REF! 95,964.65TOTALES #REF! #REF! 549,000.00 549,000.00
97,658.35 60 58595.0140 39063.34
ASIENTO DE REAPERTURA
Asiento 1 DEfectivo y equivalente de efectivo 74,510.00Cuentas por cobrar comerciales 78,320.00Inventarios 135,300.00Gastos contratados por anticipado 1,530.00Propiedad, planta y equipo 8,970.00Depreciacion acumuladaCuentas por pagar comercialesOtras cuentas por pagarObligaciones financieras CapitalReserva legalResultados acumulados
01/13 Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las actividades comerciales
Asiento 2Inventarios 160,000.00Tributos por pagar 28,800.00Cuentas por pagar comerciales15/01 por la adquisición de los transformadores
Asiento 3Cuentas por pagar comerciales 56,640.00Efectivo y equivalente de efectivo15/01 por el pago del 30% de la nota de ingreso N° 025
Asientos 4Sobregiros bancarios #REF!Efectivo y equivalente de efectivo28/01 por la cancelación del sobregiro bancario
Asiento 5Servicios prestados por terceros 510.00
Gastos contratados por anticipado31/01 por el devengado del seguro
Asiento 6Valuacion y deterioro de activos y prov. 187.50Depreciacion acumulada31/01 por la depreciacion mensual
Asiento 7Gastos del personal 4,548.11Sueldo ba. 4022.58ESSALUD 375.53Asign. Fam. 150.00Tributos por pagarESSALUD 375.53ONP 116.69AFP 427.06Imp. a la renta 253.75Otras cuentas por pagarRemuneraciones por pagar31/01 por remuneracion de todo el mes
Asiento 8 Remuneraciones por pagar 2,392.58Efectivo y equivalente de efectivo31/01 por el pago de las remuneraciones del mes de enero
Asiento 9Tributos por pagar 1,173.03Efectivo y equivalente de efectivo31/01 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 10Gastos del pesonal 393.20Remuneraciones por pagar31/01 por el pago de las CTS
Asiento 11Efectivo y equivalente de efectivo 46,992.00
Cuentas por cobrar comerciales02/02 por el cobro de 60% de las deudas de los clientes
Asiento 12Servicios prestados por terceros 510.00
Gastos contratados por anticipado31/02 por el devengado del seguro
Asiento 13Gastos del personal 5,286.50Sueldo ba. 4700.00ESSALUD 436.50Asign. Fam. 150.00Tributos por pagarESSALUD 436.50ONP 204.75AFP 427.06Imp. a la renta 253.75Otras cuentas por pagarRemuneraciones por pagar31/02 por remuneracion de todo el mes
Asiento 14Remuneraciones por pagar 2,981.94Efectivo y equivalente de efectivo31/02 por el pago de las remuneraciones del mes de febrero
Asiento 15Tributos por pagar 1,322.06Efectivo y equivalente de efectivo31/02 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 16Gasto del pesonal 471.53Remuneraciones por pagar31/02 por el pago de las CTS
Asiento 17Valuacion y deterioro de activos y prov. 187.50Depreciacion acumulada31/02 por la depreciación mensual
Asiento 18Propiedad, planta y equipo 30,254.24Tributos por pagar 5,445.76Cuentas por pagar diversas05/03 por la compra de un vehículo
Asiento 19Cuentas por pagar diversas 7,140.00
Efectivo y equivalente de efectivo05/03 por el pago del 20% como cuota inicial del vehículo
Asiento 20Cuentas por cobrar comerciales 194,700.00
Tributos por pagarVentas15/03 por la venta de inventarios
Asiento 21Costo de ventas 116,071.50
Inventarios15/03 por el registro del costo de inventarios
Asiento 22Efectivo y equivalente de efectivo 194,700.00Cuentas por cobrar comerciales30/03 por el cobro según guia de remisión N°035 por la venta de inventarios
Asiento 23Otras cuentas por pagar 12,555.00
Efectivo y equivalente de efectivo31/3 cancelación del impuesto a la renta
Asiento 24Servicios prestados por terceros 625.00
Gastos contratados por anticipado31/3 el devengo del último mes
Asiento 25Gastos del personal 5,286.50
Sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5Asign. Fam. 150Tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06Imp. a la renta 253.75Otras cuentas por pagarRemuneraciones por pagar31/03 por la remuneración de todo el mes
Asiento 26Remuneraciones por pagar 2,981.94Efectivo y equivalente de efectivo31/03 por el pago de las remuneraciones del mes de marzo
Asiento 27Tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/03 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 28Gasto del pesonal 471.53Remuneraciones por pagar31/03 por el pago de las CTS
Asiento 29Valuación y deterioro de activos y prov. 187.50Depreciación acumulada31/03 por la depreciación mensual
Asiento 30Gastos contratados por anticipado 7,200.00
Tributos por pagar 1,296.00
Cuentas por pagar comerciales1/04 renovación del seguro
Asiento 31
Cuentas por pagar comerciales 8,496.00
Efectivo y equivalente de efectivo1/04 cancelación del seguro
Asiento 32Propiedad, planta y equipo 14,280.00Gastos financieros 59.50Cuentas por pagar diversas04/04 por el pago del 40% más el 5% de intereses de la compra del vehículo
Asiento 33Cuentas por pagar comerciales 132,160.00Efectivo y equivalente de efectivo15/04 por el pago del 70% de la nota de ingresos N°025
Asiento 34Cuentas por cobrar comerciales 254,880.00
Tributos por pagarVentas29/04 venta de inventarios
Asiento 35Costo de ventas 139,285.80
Inventarios29/04 por el registro del costo de venta
Asiento 36Efectivo y equivalente de efectivo 254,880.00
Cuentas por cobrar comerciales29/04 Por el cobro de la venta
Asiento 37Servicios prestados por terceros 800.00
Gastos contratados por anticipado31/04 El devengo del seguro del mes de abril
Asiento 38Gastos del personal 5,286.50Sueldo ba. 4700
ESSALUD 436.5Asign. Fam. 150Tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06Imp. a la renta 253.75Otras cuentas por pagarRemuneraciones por pagar31/04 por la remuneración de todo el mes
Asiento 39Remuneraciones por pagar 2,981.94Efectivo y equivalente de efectivo31/04 por el pago de las remuneraciones del mes de abril
Asiento 40Tributos por pagar 1,322.06Efectivo y equivalente de efectivo31/04 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asientos 41Gastos del pesonal 471.53Remuneraciones por pagar31/04 por el pago de las CTS
Asiento 42Valuacion y deterioro de activos y prov. 691.74Depreciacion acumulada31/04 por la depreciación mensual
Asiento 43Propiedad, planta y equipo 14,280.00Gastos financieros 119.00Cuentas por pagar diversas04/05 por el pago del 40% más el 10% de intereses de la compra del vehículo
Asiento 44Servicios prestados por terceros 800.00
Gastos contratados por anticipado31/05 por el devengo del mes de mayo
Asiento 45Gastos del personal 5,286.50Sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5Asign. fam. 150Tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06Imp. a la renta 253.75Otras cuentas por pagarRemuneraciones por pagar31/05 por la remuneración de todo el mes
Asiento 46Remuneraciones por pagar 2,981.94Efectivo y equivalente de efectivo31/05 por el pago de las remuneraciones del mes de mayo
Asiento 47Tributos por pagar 1,322.06Efectivo y equivalente de efectivo31/05 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 48Gastos del pesonal 471.53Remuneraciones por pagar31/05 por el pago de las CTS
Asiento 49Valuacion y deterioro de activos y prov. 691.74Depreciación acumulada31/05 por la depreciación mensual
Asiento 50Inventarios 85,000.00
Tributos por pagar 15,300.00
Cuentas por pagar comerciales20/06 por la compra de inventarios
Asiento 51Cuentas por pagar comerciales 100,300.00
Efectivo y equivalente de efectivo20/06 por el pago del inventario con nota de ingreso N°026
Asiento 52Servicios prestados por terceros 800.00
Gastos contratados por anticipado30/06 devengo del mes de junio
Asiento 53Gastos del personal 5,286.50sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5asign. Fam. 150tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06imp. a la renta 253.75Otras cuentas por pagarRemuneraciones por pagar31/06 por la remuneración de todo el mes
Asiento 54remuneraciones por pagar 2,981.94efectivo y equivalente de efectivo31/06 por el pago de las remuneraciones del mes de junio
Asiento 55tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/06 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 56
Gastos del pesonal 471.53remuneraciones por pagar31/06 por el pago de las CTS
57
valuacion y deterioro de activos y prov. 691.74depreciacion acumulada31/06 por la depreciacion mensual
58
propiedad, planta y equipo 41,170.34
tributos por pagar 7,410.66cuentas por pagar diversas
tipo de cambio 2.62613/07 por la adquisicion de un servidor HP
59
cuentas por pagar diversas 16,193.67
efectivo y equivalente de efectivo31/07 pago de la primera cuota del servidor
60
servicios prestados por terceros 800.00
gastos contratados por anticipado30/07 devengo del mes de julio
61
gastos del personal 5,286.50sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5asign. Fam. 150tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06imp. a la renta 253.75otras cuentas por pagarremuneraciones por pagar31/07 por remuneracion de todo el mes
62
remuneraciones por pagar 2,981.94efectivo y equivalente de efectivo31/07 por el pago de las remuneraciones del mes de julio
63
tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/07 por el pago de los tributos de las remuneraciones
64
Gastos del pesonal 471.53remuneraciones por pagar31/07 por el pago de las CTS
65
valuacion y deterioro de activos y prov. 691.74depreciacion acumulada31/07 por la depreciacion mensual
66
resultados acumulados 24,635.00
capital28/08 por la capitalizacion en tramite de resultados acumulados
67
resultados acumulados 24,635.00otras cuentas por pagar
28/08 por la reparticion de dividendos
68
servicios prestados por terceros 800.00
gastos contratados por anticipado30/08 devengo del mes de agosto
69
gastos del personal 5,286.50sueldo ba. 4700
ESSALUD 436.5asign. Fam. 150tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06imp. a la renta 253.75otras cuentas por pagarremuneraciones por pagar31/08 por remuneracion de todo el mes
70
remuneraciones por pagar 2,981.94efectivo y equivalente de efectivo31/08 por el pago de las remuneraciones del mes de agosto
71
tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/08 por el pago de los tributos de las remuneraciones
72
Gastos del pesonal 471.53remuneraciones por pagar31/08 por el pago de las CTS
73
cuentas por pagar diversas 16,193.67
efectivo y equivalente de efectivo31/08 pago de la segunda cuota del servidor
74
valuacion y deterioro de activos y prov. 1,549.45depreciacion acumulada31/08 por la depreciacion mensual
75
cuentas por pagar comerciales 35,544.00efectivo y equivalente de efectivo
20/09 por el pago del 40% de las cuentas por pagar com. Del año anterior
76
servicios prestados por terceros 800.00
gastos contratados por anticipado30/09 devengo del mes de septiembre
77
gastos del personal 5,286.50sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5asig. Fam. 150tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06imp. a la renta 253.75otras cuentas por pagarremuneraciones por pagar31/09 por remuneracion de todo el mes
78
remuneraciones por pagar 2,981.94efectivo y equivalente de efectivo31/09 por el pago de las remuneraciones del mes de setiembre
79
tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/09 por el pago de los tributos de las remuneraciones
80
Gastos del pesonal 471.53remuneraciones por pagar31/09 por el pago de las CTS
81
cuentas por pagar diversas 16,193.66
efectivo y equivalente de efectivo
31/09 pago de la tercera cuota del servidor
82
valuacion y deterioro de activos y prov. 1,549.45depreciacion acumulada31/09 por la depreciacion mensual
83
inventario 70,000.00
tributos por pagar 12,600.00
cuentas por pagar comerciales07/10 por la compra de inventarios
84
cuentas por pagar comerciales 24,780.00
efectivo y equivalente de efectivo07/10 por el pago del 30% de la nota de ingreso de n° 027
85
propiedad, planta y equipo 39,000.00
tributos por pagar 7,020.00
cuentas por pagar diversas25/10 por la compra de 6 computadoras
86
cuentas por pagar diversas 46,020.00
efectivo y equivalente de efectivo25/10 por el pago de las computadoras
87
servicios prestados por terceros 800.00
gastos contratados por anticipado30/10 devengo del mes de octubre
88
gastos del personal 5,286.50sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5asig. Fam. 150
tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06imp. a la renta 253.75otras cuentas por pagarremuneraciones por pagar31/10 por remuneracion de todo el mes
89
remuneraciones por pagar 2,981.94efectivo y equivalente de efectivo31/10 por el pago de las remuneraciones del mes de octubre
90
tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/10 por el pago de los tributos de las remuneraciones
91
Gastos del pesonal 471.53remuneraciones por pagar31/10 por el pago de las CTS
92
valuacion y deterioro de activos y prov. 1,549.45depreciacion acumulada31/10 por la depreciacion mensual
93
cuentas por pagar comerciales 57,820.00
efectivo y equivalente de efectivo07/11 por el pago del 70% de la nota de ingreso n°027
94
cuentas por cobrar comerciales 198,240.00
tributos por pagarventas29/11 por la venta de inventarios con guia de remision n°037
95
costo de ventas 99,841.20inventario29/11 por el registro de los costos de venta
96
efectivo y equivalente de efectivo 39,648.00
cuentas por cobrar comerciales29/11 por la cancelacion del 20% como cuota inicial
97
servicios prestados por terceros 800.00
gastos contratados por anticipado30/11 devengo del mes de noviembre
98
gastos del personal 5,286.50sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5asig. Fam. 150tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06imp. a la renta 253.75otras cuentas por pagarremuneraciones por pagar31/11 por remuneracion de todo el mes
99
remuneraciones por pagar 2,981.94efectivo y equivalente de efectivo31/11 por el pago de las remuneraciones del mes de noviembre
100
tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/11 por el pago de los tributos de las remuneraciones
101
Gastos del pesonal 471.53remuneraciones por pagar31/11 por el pago de las CTS
102
valuacion y deterioro de activos y prov. 2,361.95depreciacion acumulada31/11 por la depreciacion mensual
103
efectivo y equivalente de efectivo 158,592.00
cuentas por cobrar comerciales29/12 por la cancelacion del 80% según guia de remision n°037
104
servicios prestados por terceros 800.00
gastos contratados por anticipado30/12 devengo del mes de diciembre
105
gastos del personal 5,286.50sueldo ba. 4700ESSALUD 436.5asig. Fam. 150tributos por pagarESSALUD 436.5ONP 204.75AFP 427.06imp. a la renta 253.75otras cuentas por pagarremuneraciones por pagar31/12 por remuneracion de todo el mes
106
remuneraciones por pagar 2,981.94efectivo y equivalente de efectivo31/12 por el pago de las remuneraciones del mes de diciembre
107
tributos por pagar 1,322.06efectivo y equivalente de efectivo31/12 por el pago de los tributos de las remuneraciones
108
Gastos del pesonal 471.53remuneraciones por pagar31/12 por el pago de las CTS
109
valuacion y deterioro de activos y prov. 7,832.00estimacion de cobranza dudosa
31/12 por la estimacion de cobranza dudosa
110
Valuacion y deterioro de activos y prov. 2,361.95Depreciación acumulada31/12 por la depreciacion mensual
total #REF!
ASIENTO DE REAPERTURA
H
2,042.0088,860.0010,805.0012,015.00
134,000.003,690.00
49,270.00
01/13 Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las actividades comerciales
Asiento 2
188,800.0015/01 por la adquisición de los transformadores
Asiento 3
56,640.0015/01 por el pago del 30% de la nota de ingreso N° 025
Asientos 4
#REF!28/01 por la cancelación del sobregiro bancario
Asiento 5
510.0031/01 por el devengado del seguro
Asiento 6
187.5031/01 por la depreciacion mensual
Asiento 7
1,173.03
982.502,392.58
31/01 por remuneracion de todo el mes
Asiento 8
2,392.5831/01 por el pago de las remuneraciones del mes de enero
Asiento 9
1,173.0331/01 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 10
393.2031/01 por el pago de las CTS
Asiento 11
46,992.0002/02 por el cobro de 60% de las deudas de los clientes
Asiento 12
510.0031/02 por el devengado del seguro
Asiento 13
1,322.06
982.502,981.94
31/02 por remuneracion de todo el mes
Asiento 14
2,981.9431/02 por el pago de las remuneraciones del mes de febrero
Asiento 15
1,322.0631/02 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 16
471.5331/02 por el pago de las CTS
Asiento 17
187.5031/02 por la depreciación mensual
Asiento 18
35,700.0005/03 por la compra de un vehículo
Asiento 19
7,140.0005/03 por el pago del 20% como cuota inicial del vehículo
Asiento 20
29,700.00165,000.00
15/03 por la venta de inventarios
Asiento 21
116,071.50
15/03 por el registro del costo de inventarios
Asiento 22
194,700.0030/03 por el cobro según guia de remisión N°035 por la venta de inventarios
Asiento 23
12,555.00
31/3 cancelación del impuesto a la renta
Asiento 24
625.00
31/3 el devengo del último mes
Asiento 25
1,322.06
982.502,981.94
31/03 por la remuneración de todo el mes
Asiento 26
2,981.9431/03 por el pago de las remuneraciones del mes de marzo
Asiento 27
1,322.0631/03 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 28
471.5331/03 por el pago de las CTS
Asiento 29
187.5031/03 por la depreciación mensual
Asiento 30
8,496.00
1/04 renovación del seguro
Asiento 31
8,496.001/04 cancelación del seguro
Asiento 32
14,339.5004/04 por el pago del 40% más el 5% de intereses de la compra del vehículo
Asiento 33
132,160.0015/04 por el pago del 70% de la nota de ingresos N°025
Asiento 34
38,880.00216,000.00
29/04 venta de inventarios
Asiento 35
139,285.8029/04 por el registro del costo de venta
Asiento 36
254,880.00
29/04 Por el cobro de la venta
Asiento 37
800.00
Asiento 38
1,322.06
982.502,981.94
31/04 por la remuneración de todo el mes
Asiento 39
2,981.9431/04 por el pago de las remuneraciones del mes de abril
Asiento 40
1,322.0631/04 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asientos 41
471.5331/04 por el pago de las CTS
Asiento 42
691.7431/04 por la depreciación mensual
Asiento 43
14,399.0004/05 por el pago del 40% más el 10% de intereses de la compra del vehículo
Asiento 44
800.00
31/05 por el devengo del mes de mayo
Asiento 45
1,322.06
982.502,981.94
31/05 por la remuneración de todo el mes
Asiento 46
2,981.9431/05 por el pago de las remuneraciones del mes de mayo
Asiento 47
1,322.0631/05 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 48
471.53
Asiento 49
691.7431/05 por la depreciación mensual
Asiento 50
100,300.0020/06 por la compra de inventarios
Asiento 51
100,300.00
20/06 por el pago del inventario con nota de ingreso N°026
Asiento 52
800.00
30/06 devengo del mes de junio
Asiento 53
1,322.06
982.502,981.94
31/06 por la remuneración de todo el mes
Asiento 54
2,981.9431/06 por el pago de las remuneraciones del mes de junio
Asiento 55
1,322.0631/06 por el pago de los tributos de las remuneraciones
Asiento 56
471.53
691.74
48,581.00
16,193.67
800.00
1,322.06
982.502,981.94
2,981.94
1,322.06
471.53
691.74
24,635.00
24,635.00
800.00
1,322.06
982.502,981.94
2,981.94
1,322.06
471.53
16,193.67
1,549.45
35,544.00
20/09 por el pago del 40% de las cuentas por pagar com. Del año anterior
800.00
1,322.06
982.502,981.94
2,981.94
1,322.06
471.53
16,193.66
1,549.45
82,600.00
24,780.00
46,020.00
46,020.00
800.00
1,322.06
982.502,981.94
2,981.94
1,322.06
471.53
1,549.45
57,820.00
30,240.00168,000.00
99,841.20
39,648.00
800.00
1,322.06
982.502,981.94
2,981.94
1,322.06
471.53
2,361.95
158,592.00
800.00
1,322.06
982.502,981.94
2,981.94
1,322.06
471.53
7,832.00
2,361.95
#REF!
Efectivo y equivalente en efectivo Cuentas por cobrar comerciales Propiedad, planta y equipo1 74,510 56,640.00 3 1 78,320.00 46,992.00 11 1 8,970.00
11 46,992.00 #REF! 4 20 194,700.00 194,700.00 22 18 30,254.2422 194,700.00 2,392.58 8 34 254,880.00 254,880.00 36 32 14,280.0036 254,880.00 1,173.03 9 94 198,240.00 39,648.00 96 43 14,280.00
2,981.94 14 158,592.00 103 58 41,170.3496 39,648.00 1,322.06 15 726,140.00 694,812.00 85 39,000.00
103 158,592.00 7,140.00 19 31,328.00 147,954.58 012,555.00 23 147,954.582,981.94 26 Depreciacion acumulada1,322.06 27 2,042.00 1 Sobregiros bancarios8,496.00 31 187.50 6 4 #REF! #NAME? 1
132,160.00 33 187.50 17 #REF! #NAME?2,981.94 39 187.50 29 #NAME?1,322.06 40 691.74 422,981.94 46 691.74 49 Cuentas por pagar comerciales1,322.06 47 691.74 57 3 56,640.00 88,860.00 1
100,300.00 51 691.74 65 31 8,496.00 188,800.00 22,981.94 54 1,549.45 74 33 132,160.00 8,496.00 301,322.06 55 1,549.45 82 51 100,300.00 100,300.00 50
16,193.67 59 1,549.45 92 75 35,544.00 82,600.00 832,981.94 62 2,361.95 102 84 24,780.001,322.06 63 2,361.95 110 93 57,820.002,981.94 70 0 14,743.71 415,740.00 469,056.001,322.06 71 14,743.71
16,193.67 7335,544.00 75 Ventas Reserva legal2,981.94 78 165,000.00 20 3,690.00 11,322.06 79 216,000.00 34 0 3,690.00
16,193.66 81 168,000.00 94 3,690.0024,780.00 84 0 549,000.00
46,020.00 86 549,000.00 Resultados acumulados2,981.94 89 66 24,635.00 49,270.00 11,322.06 90 67 24,635.00
57,820.00 93 49,270.00 49,270.002,981.94 99 01,322.06 1002,981.94 106 Gastos contratados por anticipado Tributos por pagar1,322.06 107 1 1,530.00 510.00 5 2 28,800.00 1,173.03 7
769,322 #REF! 30 7,200.00 510.00 12 9 1,173.03 1,322.06 13 #REF! 625.00 24 15 1,322.06 29,700.00 20
800.00 37 18 5,445.76 1,322.06 25800.00 44 27 1,322.06 38,880.00 34
Otras cuentas por pagar 800.00 52 30 1,296.00 1,322.06 3823 12,555.00 10,805.00 1 800.00 60 40 1,322.06 1,322.06 45
982.50 7 800.00 68 47 1,322.06 1,322.06 53982.50 13 800.00 76 50 15,300.00 1,322.06 61982.50 25 800.00 87 55 1,322.06 1,322.06 69982.50 38 800.00 97 58 7,410.66 1,322.06 77982.50 45 800.00 104 63 1,322.06 1,322.06 88982.50 53 8,730.00 8,845.00 71 1,322.06 30,240.00 94982.50 61 115.00 79 1,322.06 1,322.06 98
24,635.00 67 83 12,600.00 1,322.06 105982.50 69 Costo de ventas 85 7,020.00982.50 77 21 116,071.50 90 1,322.06982.50 88 35 139,285.80 100 1,322.06982.50 98 95 99,841.20 107 1,322.06982.50 105 355,198.50 0.00 93,588.11 114,535.69
12,555.00 47,230.00 355,198.50 20,947.5834,675.00
InventariosGastos Servicios prestados por terceros Valuacion y deterioro de activos y provision 1 135,300.00 116,071.50 215 510.00 6 187.50 2 160,000.00 139,285.80 35
12 510.00 17 187.50 50 85,000.00 99,841.20 9524 625.00 29 187.50 83 70,000.0037 800.00 42 691.74 450,300.00 355,198.5044 800.00 49 691.74 95,101.5052 800.00 57 691.7460 800.00 65 691.74 Gastos del personal68 800.00 74 1,549.45 7 4,548.1176 800.00 82 1,549.45 10 393.2087 800.00 92 1,549.45 13 5,286.5097 800.00 102 2,361.95 16 471.53
104 800.00 109 7,832.00 28 471.538,845.00 0 110 2,361.95 25 5,286.508,845.00 20,533.71 0 38 5,286.50
20,533.71 41 471.53Remuneraciones por pagar 45 5,286.50
8 2,392.58 2,392.58 7 Cuentas por pagar diversas 48 471.5314 2,981.94 393.20 10 19 7,140.00 35,700.00 18 53 5,286.5026 2,981.94 2,981.94 13 59 16,193.67 14,339.50 32 56 471.5339 2,981.94 471.53 16 73 16,193.67 14,399.00 43 61 5,286.5046 2,981.94 2,981.94 25 81 16,193.66 48,581.00 58 64 471.5354 2,981.94 471.53 28 86 46,020.00 46,020.00 85 69 5,286.5062 2,981.94 2,981.94 38 101,740.99 159,039.50 72 471.5370 2,981.94 471.53 41 57,298.51 77 5,286.5078 2,981.94 2,981.94 45 80 471.5389 2,981.94 471.53 48 Gastos financieros 88 5,286.5099 2,981.94 2,981.94 53 32 59.50 91 471.53
106 2,981.94 471.53 56 43 119.00 98 5,286.502,981.94 61 178.50 0 101 471.53471.53 64 178.50 105 5,286.50
2,981.94 69 108 471.53471.53 72 68,279.64 0
2,981.94 77 68,279.64
471.53 802,981.94 88 Estimacion de cobranza dudosa471.53 91 7,832.00 109
2,981.94 98 0 7,832.00471.53 101 7,832.00
2,981.94 105471.53 108
35,193.92 40,773.955,580.03
Capital134,000.00 124,635.00 66
0 158,635.00158,635.00
HOJA DE TRABAJO DE EFECT Y EQ DE EFECTIVO 14
DETALLE S/.
3) Pago por compra de inventarios -56,640.00 -56,640.00
4) Pago de sobregiro bancario #REF! #REF!
8) Pago de remuneraciones de enero -2,393.00 -2,393.00
9)Pago de tributos de remuneraciones -1173 -1,173.00
11) Cobro de deudas a clientes 46,992.00 46,992.00
14) Pago de remuneraciones de febrero -2,982.00 -2,982.00
15)Pago de tributos de remuneraciones -1,322.00 -1,322.00
19) Pago de cuota inicial de vehiculo -48,000.00 -48000
Tributos por pagar -8,640.00 -8,640.00
22) Cobro de venta de inventarios 98,366.00 98,366.00
Tributos por pagar 17,706.00 17,706.00
23) Pago del impuesto a la renta -12,555.00 -12,555.00
26)Pago de remuneraciones de marzo -2,982.00 -2,982.00
27)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
31) Pago de seguro -8,496.00 -8,496.00
33) Pago de cuota de vehiculo -112,000.00 -112,000.00
Tributos por pagar -20,160.00 -20,160.00
36) Cobro de venta de inventarios 216,000.00 216,000.00
Tributos por pagar 38,880.00 38,880.00
39)Pago de remuneraciones de abril -2,982.00 -2,982.00
40)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
46)Pago de remuneraciones de mayo -2,982.00 -2,982.00
47)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
51) Pago por compra de inventarios -100,300.00 -100,300.00
54)Pago de remuneraciones de junio -2,982.00 -2,982.00
55)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
59) Pago de la 1° cuota del serv. HP -13,724.00 -13,724.00
ACTIVIDADDE OPERACIÓN
ACT. DE INVERSIÓN
Tributos por pagar -2,470.00 -2,470.00
62)Pago de remuneraciones de julio -2,982.00 -2,982.00
63)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
70)Pago de remuneraciones de agosto -2,982.00 -2,982.00
71)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
73) Pago de la 2° cuota del serv. HP -13,724.00 -13,724.00
Tributos por pagar -2,470.00 -2,470.00
75) Pago de cuentas por pagar com. -49,200.00 -49,200.00
78)Pago de remuneraciones de setiembre -2,982.00 -2,982.00
79)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
81) Pago de la 3° cuota del serv. HP -13,724.00 -13,724.00
Tributos por pagar -2,470.00 -2,470.00
84) Pago de cuota inicial por compra de inv. -21,000.00 16,194.00
Tributos por pagar -3,780.00 -3,780.00
86) Pago por compra de computadoras -39,000.00 -39,000.00
Tributos por pagar -7,020.00 -7,020.00
89)Pago de remuneraciones de octubre -2,982.00 -2,982.00
90)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
93)Pago por compra de inventarios -49,000.00 -49,000.00
Tributos por pagar -8,820.00 -8,820.00
96) Cobro por venta de inventarios 33,600.00 33,600.00
Tributos por pagar 6,048.00 6,048.00
99)Pago de remuneraciones de noviembre -2,982.00 -2,982.00
100)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
103) Cobro por venta de inventarios 134,400.00 134,400.00
Tributos por pagar 24,192.00 24,192.00
106)Pago de remuneraciones de diciembre -2,982.00 -2,982.00
107)Pago de tributos de remuneraciones 1,322.00 1,322.00
#REF! #REF! -232474
SALDO INICIAL 90,867.00 ACT. DE OPERACIÓN #REF!ACT. DE INVERSION -232,474.00 ACT. DE FINANCIAMIENTO - SALDO FINAL AL 31/12/2012 #REF!
10,725.00
15715
ACT. DE FINANCIAMIENTO
-
Actividad de operaciónCobros
Cobro de deuda a clientes 57,300.00 Cobro de venta de inventarios 482,366.00 Cobro de tributos 86,826.00
MenosPago por compra de inventarios 205,940.00 Pago de sobregiro bancario 12,309.00 Pago de remuneraciones 35,195.00 Pago del impuesto a la renta 12,555.00 Pago de cuentas por pagar com. 49,200.00 Pago de tributos de remuneraciones 15,715.00 Tributos por pagar 55,830.00
239,748.00
ELECTRICOS MONTERRICO SACEstado de flujo de efectivos- METODO DIRECTO
Al 31 de diciembre de 2012en nuevos soles
AUMENTO DE EF. Y EQ. DE EF. DE LA ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
HOJA DE TRABAJO DE EFECT Y EQ DE EFECT
CUENTAS 2012 2011 VAR
Cuentas por cobrar comerciales 38,200.00 95,500.00 - 57,300.00
Inventarios 165,000.00 124,802.00 40,198.00
Gastos contratados por anticipado - 1,875.00 - 1,875.00
Sobregiros bancarios - 12,309.00 - 12,309.00
Cuentas por pagar comerciales 73,800.00 123,000.00 - 49,200.00
Otras cuentas por pagar 43,026.00 13,191.00 29,835.00
Conciliacion del resultado neto proveniente de la actividad de operaciónUtilidad del ejercicio 60,547.00
MásEstimación de cobranza dudosa 9550Desvalorización de inventarios 0Depreciación 14744Variaciones de activo y pasivo corrientes
AUM Cuentas por cobrar comerciales 57300DISM Inventarios -40198AUM Gastos contratados por anticipado 1875DISM Sobregiros bancarios -12309DISM Cuentas por pagar comerciales -49200AUM Otras cuentas por pagar 29835
AUMENTO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 72,144.00
ELECTRICOS MONTERRICO SACEstado de flujo de efectivos- METODO INDIRECTO
Al 31 de diciembre de 2012en nuevos soles
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