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UNIVERSIDAD PARTICULAR DE CHICLAYO
INTRODUCCION
El sistema público se fundamenta constitucionalmente en la atención por parte de la administración pública
de la satisfacción de necesidades de los ciudadanos y en la prontitud de respuestas a los diferentes sectores
y áreas de la vida nacional con criterios de eficiencia y eficacia. En tal sentido, luego de una serie de análisis
decidió sustituir la técnica empleada hasta entonces para la formulación, ejecución y control del
presupuesto público, argumentado dicho cambio en la obtención de sistemas que beneficie en la gestión
pública y por ende en la atención más efectiva de los requerimientos de la población. No obstante, la
sustitución de una técnica por otra se realizó de manera abrupta, sin tomar en consideración la opinión de
los entes y órganos de la administración, y sin una adecuada preparación de los mismos. Si se toma en
consideración que el presupuesto público es elemento integral y terminal de la planificación pública, surge
la necesidad de analizar comparativamente a planificación operativa a la luz de las técnicas de presupuesto
integrado y por proyectos. La metodología aplicada responde a un diseño cualitativo, siguiendo las bases
del enfoque holístico, alcanzando un nivel de análisis. El tipo de investigación es documental y de campo,
pues se acude a fuentes bibliográficas y a la consulta a expertos en planificación y presupuesto público. Para
la recolección de datos se utilizó la guía de observación documental y la guía de entrevista a los expertos
por programas jamás fue ejecutada de manera plena, a pesar de la legislación y bases jurídicas.
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CAPITULO I
PLANTEAMIENTO
METODOLÓGICO
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DEDICATORIA
A mi familia, Arquímedes y Ariana, por el apoyo para lograr mis metas en el
presente trabajo, a Adm. Enrique Vidaurre por los conocimientos impartidos, a
mi padre que desde el más allá está siempre presente en mi corazón.
1.1. REALIDAD PROBLEMATICA
1.1.1. DESCRIPCION DE LA REALIDAD
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El estudio comienza evaluando el entorno institucional, es decir, la
coordinación existente entre las municipalidades y los organismos locales,
nacionales y públicos y privados; así como, organismos de coordinación y
apoyo local.
De igual modo se evalúa el nivel de planeamiento existente en la
municipalidad, a partir de las funciones definido en la ley Orgánica de
Municipalidades tales como: plan de desarrollo concertado, plan institucional,
plan operativo y planes interinstitucionales.
Asimismo se evalúa el nivel de implementación de recursos humanos,
tanto en cantidad como en calidad, relacionando para ello el nivel de
automatización, nivel de implementación con maquinaria, nivel de morosidad,
capacitación, entre otros.
De otra parte se analiza los limitantes en los sistemas operativos a fin
de medir el grado de modernidad y eficiencia en el manejo de los servicios que
brindan la municipalidad a la comunidad.
Los aspectos de capacitación constituyen un elemento fundamental de
nuestro análisis, debido que uno de los objetivos del diagnóstico es focalizar un
plan de reforzamiento institucional hacia temas que resulten de interés para
mejorar la gestión municipal.
1.1.2. ANTESEDENTES DE LA INVESTIGACION
En el contexto y el análisis de los ingresos y gastos de las entidades
públicas en el Perú el mayor problema se suscita en la ejecución de sus
actividades y proyectos que han sido programados en un determinado ejercicio
económico, la acción pública está determinada por la obligación de promover
políticas orientadas a conseguir el desarrollo equilibrado y la cohesión
económica y social de sus habitantes. En este sentido la inversión pública en
infraestructuras y equipamientos básicos es uno de los medios fundamentales
de las administraciones públicas para impulsar el desarrollo de sus territorios
y mejorar el bienestar de los ciudadanos, independientemente de las formas
concretas con las que se realice: actuación directa, empresa pública,
concesiones administrativas, apoyo a la acción privada.
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1.1.3. DEFINICION DEL PROBLEMA
1.1.3.1 PROBLEMA GENERAL
¿En qué medida la sistematización del área de planificación y presupuesto
influye en la modernización de una entidad Pública?
1.1.4. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DEL ESTUDIO
En el contexto y el análisis de los ingresos y gastos de las entidades
públicas en el Perú el mayor problema se suscita en la ejecución de sus
actividades y proyectos que han sido programados en un determinado ejercicio
económico, la acción pública está determinada por la obligación de promover
políticas orientadas a conseguir el desarrollo equilibrado y la cohesión
económica y social de sus habitantes. En este sentido la inversión pública en
infraestructuras y equipamientos básicos es uno de los medios fundamentales
de las administraciones públicas para impulsar el desarrollo de sus territorios y
mejorar el bienestar de los ciudadanos, independientemente de las formas
concretas con las que se realice: actuación directa, empresa pública, concesiones
administrativas, apoyo a la acción privada.
La investigación está dirigida a obtener un análisis comparativo de la
planificación operativa y las técnicas de presupuesto y acciones centralizadas en
la planificación pública, del poder ejecutivo centralizado y descentralizado
nacional, estatal y local o municipal, la investigación se realizará en fases
secuenciales que presentaran niveles de profundidad distintos, comenzando
desde el menor hasta el mayor, es decir, desde la exploración del problema
hasta el logro del objetivo general de la investigación.
Los resultados de la investigación serán válidos al segmento del sector
público regido en la actualidad por la Ley Orgánica de Administración
Financiera del Sector Público, la Ley Orgánica de Planificación, la Ley Orgánica
de Administración Pública y demás leyes que sirven de marco jurídico para la
planificación pública, con la finalidad de tomar previsiones futuras al proceso de
adopción de las nuevas técnicas.
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1.2. OBJETIVO DE LA INVESTIGACION
1.2.1. OBJETIVO GENERAL
Mejorar las técnicas de Presupuestos y planificación y su incidencia en
modernización de los gobiernos locales.
1.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
Proponer nuevas técnica de Presupuesto y planificación mediante
Programas.
Comparar las técnicas del Presupuesto y planificación con Acciones
Centralizadas en las etapas de planificación, formulación, ejecución y
control presupuestario.
Sensibilizar y concientizar los efectos de la adopción de los
Presupuestos y planificación con Acciones Centralizadas en la
planificación pública y la eficiencia administrativa nacional.
1.3 HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION
1.3.1 HIPOTESIS GENERAL
Un programa de capacitación en la medida del área de planificación y
Presupuesto, mejorará la modernización de una entidad Pública.
1.4. VARIABLES DE LA INVESTIGACION
1.4.1 IDENTIFICION DE LAS VARIABLES
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Variable independiente
Planificación y presupuesto
Variable dependiente
Programa
Variable interviniente
Mejora de una entidad pública.
1.5 METODOLOGÍA Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
Al considerar los objetivos de la investigación, se concluye que el presente
estudio es de naturaleza exploratoria, documental, de campo y cualitativa. la
investigación exploratoria “es aquella que se efectúa sobre un tema u objeto
poco conocido o estudiado, por lo que sus resultados constituyen una visión
aproximada de dicho objeto. Se entiende por investigación documental “el
estudio de los problemas con el propósito de ampliar y profundizar el
conocimiento de su naturaleza, con apoyo, principalmente, en trabajos previos,
información y datos divulgados por medios impresos, audiovisuales o
electrónicos
El estudio también se inscribe en la modalidad de investigación de campo, pues
en el proceso de indagación se procedió a la recolección de la información con
base en el instrumento de la guía de entrevistas aplicada a especialistas en la
materia, seleccionados intencionalmente.
1.5.1 Muestra
La unidad de análisis estará constituida por los funcionarios con
experiencia en el tema de planificación y presupuesto, en este caso fueron
seleccionados en razón de su conocimiento según el tema, profesionales de
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diversos niveles de la administración Pública nacional, regional y local,
responsables de aplicar la técnica presupuestaria. Por las características de la
investigación se procedió a realizar un muestreo intencional y no o basado en
criterios.
En la muestra intencional se eligen criterios que se consideran
necesarios o altamente convenientes para tener una unidad de análisis con
mayores ventajas para los fines que persigue la investigación en conclusión, el
investigador tratara de imitar al buen fotógrafo, que busca los mejores ángulos
para capturar la mayor riqueza de la realidad que tiene del arte.
1.5.2 Tipo de la Investigación
El diseño de a investigación hace explícitos los aspectos operativos de la
misma. Si el tipo de investigación se define con base en el objetivo, el diseño de
investigación se define con base en el procedimiento. Se refiere a dónde y
cuándo se recopila la información, así como la amplitud de la información a
recopilar.
Es así como la investigación efectuada, al responder a la primera
interrogante, es decir, el “dónde” del diseño, se presenta como investigación de
fuente mixta, documental y de campo, tal como se explicó en el tipo de
investigación.
Con relación al “cuándo”, es decir, la perspectiva temporal, se trata en
esta oportunidad de un diseño contemporáneo evolutivo, pues el propósito es
obtener información de un evento actual en su proceso de cambio.
Por último y en cuanto a la amplitud de los datos, el diseño está
centrado en un evento único, éste es, la comparación entre las técnicas
presupuestarias por programas y presupuestaria por proyectos y acciones
centralizadas.
1.5.3 Técnicas e Instrumentos de la Investigación
En las técnicas de recolección de datos procedimientos y actividades que
le permiten al investigador obtener la información necesaria para dar
respuesta a su pregunta de investigación, mientras que los instrumentos
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constituyen la vía mediante la cual es posible aplicar una determinada
recolección de información.
Para la recolección de los datos se tomó en consideración el tipo y diseño
de la investigación. Así, se aplicaron técnicas propias de la investigación
documental: la guía de observación documental con la finalidad de precisar las
categorías a ser revisadas y el fichaje para la revisión de documentos escritos y
material digital. Del mismo modo se acudió a las técnicas de investigación de
campo a través de la entrevista, por cuanto “se utiliza cuando la opinión
requerida por el investigador es conocida por otras personas o cuando lo que
se investiga forma parte de la experiencia de esas personas”.
Con relación a los instrumentos, para el primer caso, se empleó la guía
de observación documental con la finalidad de sintetizar las principales
categorías de información requeridas por la investigación contenida en el
conjunto de teorías y bases teóricas. En paralelo se empleó la ficha de
contenido, y para la aplicación de la técnica de la entrevista, se diseñó una guía
de entrevista, la cual fue aplicada a expertos en el tema, quienes ocupan los
cargos de: Jefe de Planificación y Presupuesto del Ministerio, Director de
Planificación y Presupuesto de la Gobierno del estado, Director de
Planificación y Presupuesto de las municipalidades locales, , contentiva de 18
ítems o categorías a considerar según los objetivos perseguidos en el estudio.
1.5.4 Forma de Análisis de la Investigación
La técnica de análisis de datos empleada es de tipo cualitativa. Para ello
se siguió un orden racional como se expresa: en primer término, se
categorizaron o clasificaron los datos a ser registrados con el fin de poder
realizar comparaciones y posibles contrastes, de manera que se puedan
organizar conceptualmente y presentar la información siguiendo algún tipo de
patrón o regularidad emergente. Esta etapa se apoyó en la información
desarrollada en el marco teórico, a partir de la cual se establecen los tópicos
más importantes que deberían ser consultados o investigados.
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Es importante destacar que dichos tópicos sirven de guías para la
construcción de los instrumentos de recolección de datos. Luego se procedió a
sintetizar, por objetivos, los datos a través de una matriz en la cual se
establecieron en el eje vertical cada una de las categorías de la investigación, y
en el eje horizontal las opiniones de cada uno de los expertos entrevistados.
El presupuesto por programa como técnica presupuestaria puede
concluirse que tiene el propósito de lograr el resultado propuesto (producto)
en cada uno de sus programas a través de una serie de bienes y servicios que se
obtienen o desarrollan de manera predeterminada.
Esta técnica presenta una estructura desagregada de programas,
subprogramas, obras y actividades o tareas, que se deben realizar a corto plazo
y permite la racionalización en el uso de recursos, esta técnica asigna
responsabilidades por cada programa y establece las acciones concretas para
obtener los fines deseados.
La técnica de presupuestos por programas traduce en términos
monetarios el proceso de producción de bienes y servicios que se realiza
dentro del espacio y tiempo que delimita las capacidades de una organización
pública, de acuerdo con su misión organizacional. Se puede resumir que con la
técnica presupuestaria por programas la administración pública busca entre lo
más importante lo siguiente:
Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa
desarrolla en un periodo determinado a través de programas y
subprogramas.
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos, a través de una
comunicación permanente entre el plan y el presupuesto que sustenta a
dicho plan.
Fijar responsabilidades de acuerdo con cada programa para motivar el
logro del cumplimiento de los objetivos y metas previstas.
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Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de
las entidades públicas en forma integral.
Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes a los cuales
se les hace seguimiento a través de una ejecución planificada.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la entidad pública.
Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
Lograr los resultados de las operaciones periódicas, permitiendo hacer uso
de la flexibilidad existente en los principios presupuestarios.
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CAPITULO II
MARCO REFERENCIA
DH.................................................................................................................................
2.1Marco Referencial
2.1.2 Marco Teórico
2.1.3. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION MUNICIPAL
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El Sistema Integrado de Administración Municipal está pensado y
diseñado a los efectos de ofrecerle a las Municipalidades una solución
informática integral para la administración de las diferentes áreas de dichos
organismos, proporcionando eficacia en los procedimientos, control de las
operaciones y optimización en el uso de los recursos humanos y materiales.
Desde 1997 nos dedicamos a la formulación de proyectos, desarrollo e
implementación de software destinado a Municipalidades, posterior
Capacitación del personal y Puesta en marcha del Sistema. Actualmente, SIAM
se encuentra instalado en varios municipios.
2.1.3.1 Ventajas del uso del SIAM
Eficiencia en la atención a los contribuyentes.
Moderniza la gestión administrativa municipal.
Simplifica las transacciones.
Brinda herramientas al Área de Rentas para incrementar la recaudación
y reducir la evasión impositiva.
Ayuda al Ejecutivo a obtener información gerencial confiable, fácil,
actualizada e inmediata para la toma de decisiones. Permite un
seguimiento diario, mensual y anual del control financiero de ingresos y
egresos.
Facilita el control presupuestario en tiempo real con los datos de las
distintas áreas del municipio, con el cálculo de ejecución de recursos y el
cálculo de ejecución de gastos.
Disminuye el gasto.
Aporta experiencias en organización de circuitos administrativos
municipales y ordenanzas tributarias, proporcionando un marco
contenedor para los procedimientos administrativos.
Utiliza la ordenanza tributaria como tarifario y única opción para
generar boletas por servicios y contribuciones, logrando que dichos
ingresos se efectúen por un único sistema de recaudación.
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Planifica y presupuesta los ingresos por tasas y servicios municipales
generando distintos escenarios de simulación con cambios posibles en
cada uno de los mismos.
Reportes gráficos que facilitan la visualización de los datos.
Interrelación entre módulos que evitan tareas redundantes y facilitan la
actualización de la información en línea, logrando Consistencia y
Confiabilidad de la información.
Libros contables electrónicos con facilidad de generación y consulta
total o parcial.
2.1.3.2. Principales Características De SIAM
El objetivo esencial del proyecto de informatización, es que las
distintas áreas que conforman la Municipalidad, tengan comunicación oportuna
e integrada, sin descuidar aspectos importantes sobre la seguridad en la
información, requerimiento que SIAM cumple con estrictas normas.
Permite una interrelación directa y eficaz con las herramientas del
paquete de escritorio Microsoft Office (Word, Excel, Project), con lo cual los
usuarios pueden aumentar la efectividad de los informes y estadísticas que el
mismo sistema genera.
Además, permite la visualización de la información en Sistemas GIS,
como por ejemplo: mapas de distribución de deudas, de recursos sociales, obra
pública, etc.
2.1.4. SUBSISTEMAS DA ACCION SOCIAL
Este módulo tiene como misión principal la de efectuar un permanente
control de las actividades de la unidad organizacional, permitiendo obtener la
transparencia que debe caracterizar a su accionar. El control mencionado se
refiere al monitoreo permanente de los recursos y ayudas otorgados y sus
destinatarios para evitar la duplicación de beneficios y permitir la distribución
eficiente de los mismos.
Funcionalidades:
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Empadronamiento de beneficiarios: registración de los datos personales
y familiares de los beneficiarios.
Carga de Programas de Ayuda: incorporación de las características y
límites de los programas de ayuda.
Control de asignaciones asistenciales: registración de los beneficios
otorgados.
Control de la evolución de los beneficiarios desnutridos mediante
gráficos proporcionados por la Sociedad de Pediatría Argentina.
Georeferenciación de programas según cantidad de beneficios y
valorización monetaria de los mismos por domicilio.
Valorización de recursos otorgados por grupo familiar.
Informes.
2.1.5. SUBSISTEMA DE ARCHIVOS
El objetivo principal de este subsistema es el de permitir una ágil
ubicación de expedientes y documentación que pasa a formar parte del archivo
permanente del municipio. Un sistema de esta naturaleza proveerá del orden
necesario para la búsqueda inmediata de la información solicitada.
Funcionalidades:
Definición de Ubicaciones: definición de la estructuración física del
archivo.
Ingreso de Documentación: incorporación de documentación con la
información respectiva de su ubicación.
Informes
2.1.5. SUBSISTEMA DE COMPRAS
Cubre, en forma totalmente integrada, todas las necesidades relacionadas con:
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Administración de Proveedores: incorporación, modificación, baja,
consultas y listados de datos de proveedores de la municipalidad. Estos
datos incluyen, además de los personales, formas de pago, condiciones
de compra y entrega, habilitación o des habilitación de los mismos para
operar con el municipio e información adicional necesaria para la
operación de compra.
Administración de Artículos: incorporación, modificación, baja,
consultas y listados de los artículos necesarios para la municipalidad.
Formas de Contratación: el sistema permite ingresar las distintas
formas de contratación o pago incluyendo los límites inferior y superior
que identifica cada una de ellas y, de estas forma, al generar las
Imputaciones preventivas, de manera automática, el sistema identificará
el modo de contratación de acuerdo al monto de la misma.
Pedidos de Compra: emisión y anulación de pedidos de compra se
suministros.
Estadísticas e informes: necesarios para la evaluación de las
operaciones de compra, entre ellos, estados de cuenta con proveedores,
detalles de operaciones por artículo, etc.
2.1.6. SUBSISTEMA DE ADMINISTRACION CONTABLE Y FINANCIERA
Se trata del subsistema de mayor envergadura y complejidad dentro del
Sistema de Administración Municipal, ya que posee el mayor grado de
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integración con todos los procedimientos administrativos reglamentariamente
establecidos.
PRESUPUESTO:
Ingreso de Partidas Presupuestarias de Ingreso y Egreso.
Modificaciones Presupuestarias.
Posibilidad de procesar dos Ejercicios en forma simultánea e
independiente.
CONTABILIDAD:
Imputaciones Preventivas: imputación preventiva de Pedidos de
Compra (total o parcial) con los controles respectivos de saldos de partidas.
Actualización automática de libros contables. Vinculación con Expedientes.
Imputaciones Definitivas: imputación definitiva de las preventivas
registrando Norma Legal. Actualización automática de libros contables.
Órdenes de Pago: emisión de órdenes de pago total o parcial.
Actualización automática de libros contables.
Desafectaciones, Economía presupuestaria.
Cierre de Ejercicios.
Balances Financieros.
Informes para el Concejo Deliberante.
INFORMES DESTACADOS:
Listado del Presupuesto con información de lo ejecutado.
Balances de Ingresos y Egresos.
Libro de Imputaciones.
Libro de Egresos.
Libro de Ingresos detallado.
Libro de Ingresos totalizado por día.
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Preventivas por Fecha.
Compromisos por Fecha.
Órdenes de Pago por Fecha
Proyecciones de ingresos y egresos.
2.1.7. SUBSISTEMA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Contribuyentes:
Administración de una base de datos unificada para la administración de
contribuyentes sobre Inmuebles y la Actividad Comercial e Industrial.
Posibilidad de agrupar distintas Nomenclaturas catastrales y cuentas
comerciales bajo un Código Único (CU) para una misma razón social o persona
física sin perder la independencia de la información para cada uno de ellos, pero
sí facilitando el cálculo total de la deuda para una determinada empresa o
persona.
Asignación automática de conceptos de cobro de acuerdo a la sección, categoría
o actividad comercial que desarrolle.
Grandes contribuyentes. Declaraciones Juradas.
Ordenanza Tributaria
Ingreso de los distintos conceptos de cobro que la Ordenanza Tributaria
Municipal contempla, lo que permite la automatización de la emisión de
boletas sin errores de importes.
Vinculación automática con partidas presupuestarias de ingresos para la
sistematización de balances.
Consulta en línea del texto completo de cada Ordenanza Tributaria, con
posibilidad de búsqueda de palabras que facilitan la ubicación de los
artículos de la misma.
Cobranzas:
Generación masiva o unitaria de boletas por contribuciones o servicios.
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Impresión de boletas independiente a la generación. (Utilización de
Códigos de para la identificación de las mismas).
Resúmenes de Deuda por Contribuyente o Código Único (CU).
Emisión de Certificados de Libre Deuda: el sistema controla que no exista
deuda alguna del contribuyente ya sea de boletas, cheques entregados
por pago de deudas, valores, planes de pago, etc.
Emisión de Avisos de Deuda.
Intimaciones y Ejecuciones de Deudas.
Generación y Seguimiento de Planes de Pago.
Generación de Pagos Especiales para posibilitar el cobro bajo situaciones
no convencionales dadas por excepciones decretadas por el Ejecutivo.
Exportación de bases de datos para el cobro de tasas vigentes y vencidas
(actualizadas) por cajero automático o electrónicamente mediante portal
web municipal.
Recepción, control e incorporación automática de cobros efectuados por
entidades como Rapipago y Pago Fácil.
Módulo de seguimiento, control y operación de cobro mediante
colectores municipales. Incluye liquidación de comisiones.
Informes:
Parte diario y mensual de Rentas.
Comparativa de Ingresos por día, mes y año.
Padrón de Contribuyentes filtrado y ordenado por cualquier variable de
búsqueda, ej.: razón social, fecha de alta, calle, actividad, monto adeudado,
etc.
Informe de Cobros por Fecha y/o Contribuyente
Deudas por Sección, Barrio, Calle.
Deudas por Actividad Comercial.
Proyección de Ingresos por Tasas Contributivas.
Proyección de Ingresos por Planes de pago generados.
Resúmenes de Deuda de Contribuyentes sobre Inmuebles.
Resúmenes de Deuda de Contribuyentes sobre la Actividad Comercial e
Industrial.
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Análisis de Deudas bajo distintos escenarios.
Seguimiento de Planes de Pago.
Listado de Contribuyentes Intimados
Listado de Contribuyentes con Certificado de Ejecución.
Intimaciones vencidas.
Intimaciones con respuesta de pago.
Inventario de Créditos.
Subsistema De Mesa De Entrada
Este subsistema es el responsable de la organización del tránsito de
expedientes y del direccionamiento del circuito administrativo dentro del
ámbito municipal.
Funcionalidades:
Administración de Expedientes: incorporación y control de datos y
registración de pases entre las unidades organizacionales y áreas
externas.
Actualización de Estados: actualización del estado de los expedientes
indicando ubicación física, situación, fecha y hora de la derivación.
Estadísticas e informes de Expedientes: listados y consultas sobre el
curso de los expedientes ingresados en función de parámetros tales
como fechas, estados, ubicaciones y unidad iniciadora.
Estadística de permanencia mínima, máxima y promedio de expedientes
por sector.
2.1.8. SUBSISTEMA DE RECURSOS HUMANOS (Administración y de
personal y control horario)
Este subsistema permite registrar la información de los agentes municipales y el
control de horarios en legajos electrónicos.
Funcionalidades:
Legajos: este módulo permite la registración de los siguientes datos:
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Personales
Familiares
Laborales
Jubilación
Seguros
Gremios
Licencias Anuales y Especiales
Méritos
Medidas disciplinaria
Antecedentes Laborales
Embargo
Horarios
Imágenes de Documentación física que necesiten consultarse a través de
este legajo electrónico.
Importación de Lectura de relojes electrónicos.
Controles automatizados de Asistencia y Puntualidad.
Registración de Novedades del personal.
Partes diarios de Entradas y Salidas (con fotos).
Informes.
2.1.9. SUBSISTEMA DE TESORERIA
El presente sistema es de fundamental importancia, ya que es quien cierra
los circuitos de Ingreso y Egreso.
Administra la totalidad de las actividades de Tesorería relacionadas con
movimientos de fondos:
Pagos:
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Emisión de Recibos de Pago: una vez completado el expediente en
Contaduría, el mismo llega a Tesorería para proceder al pago. En este
proceso se involucran varias tareas (todas automáticas):
Emisión de Recibo con los datos de la Orden de Pago a la que
corresponde.
Generación del cheque y actualización del Libro de Bancos.
Emisión del Certificado de las Retenciones efectuadas.
Cobros:
Cobro de boletas generadas por Rentas (actualiza automáticamente Libro
de Ingresos, Partes y Balances).
Cobro de Valores entregados como forma de pago de boletas adeudadas.
Bancos:
Bancos: el subsistema cuenta con la posibilidad de administrar distintas
cuentas bancarias y realizar operaciones entre ellas. Por esta razón, el usuario
puede incorporar tantas entidades bancarias como necesite.
Cuentas Bancarias: ingresando los números de cuenta, dará de alta a las mismas
en el sistema.
Chequeras: con el fin de llevar un control de los cheques emitidos, el usuario
podrá cargar las chequeras, junto con sus números inicial y final de cheques. De
esta forma, al generar el recibo de pago, el sistema le permitirá seleccionar la
chequera y especificar el número de cheque con el que se efectúa el pago.
Transferencias Bancarias y Depósitos.
Carga de Extracto bancario.
Conciliaciones manuales y automáticas.
Registro de Ingresos y Egresos varios (presupuestarios y No
presupuestarios).
Libro de Bancos electrónicos.
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Informes:
Parte Diario y Mensual de Tesorería.
Listado de Recibos emitidos.
Listado de Cobros efectuados.
Retenciones a proveedores.
Informes de movimientos bancarios.
Estadísticas de Movimientos de Fondos.
2.1.10. SUBPROGRAMA DE CALL CENTER
El registro de reclamos y la derivación correcta de los mismos a las
áreas correspondientes, eficientiza el accionar en su atención mostrando a la
comunidad el interés que existe por parte del Municipio en solucionar
problemas relacionados con los servicios prestados.
Funcionalidades:
Definición de Tipos de Reclamos.
Asociación de Reclamos con las áreas a las cuales les compete su
atención.
Recepción de los llamados.
Emisión de Hojas de Ruta.
Registro de reclamos atendido.
Derivaciones.
Estadísticas e informes por Tipo de Reclamo, por Barrio, etc.
2.1.11. SUBSISTEMA DE DEPÓSITO
El objetivo esperado de este subsistema es el de permitir efectuar un
minucioso control de las entradas y salidas de materiales, herramientas y demás
elementos que necesiten su almacenamiento en esta área.
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Funcionalidades:
Administración de Comprobantes: incorporación, modificación,
anulación, consultas y listados de los comprobantes que den ingreso,
salida o transferencia de los materiales del depósito.
Informes y Estadísticas: elaboración de informes para permitir un
control adecuado de las existencias del depósito. Estos informes, no sólo
brindarán información en línea de las existencias, sino que además darán
cuenta de los motivos por los cuales se realizaron posibles salidas no
normales de las mismas.
2.1.12. SUBSISTEMA DE DESPACHO
Este subsistema permite la generación y administración de Decretos.
Algunas de ellas pueden automatizarse y en otros casos pueden generarse de
forma manual.
Funcionalidades:
Definición de Tipos de Normas Legales.
Modelos de Normas Legales: permite definir modelos configurables por
el usuario (plantillas).
Generación automática de Normas Legales: mediante este módulo es
posible automatizar la emisión de Normas Legales según los modelos
previamente definidos y seleccionados.
Emisión Manual de Normas Legales.
Informes.
2.1.13. SUBSISTEMA DE GESTION DE BIENES (INVENTARIOS)
Permite el registro, control y valuación de todos los bienes inventariables de la
municipalidad.
Funcionalidades:
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Definición de Tipos, Rubros y Bienes.
Registro de Altas, Bajas y Transferencias.
Inventario General.
Inventario por Bien.
Altas y bajas por Año.
Informes
2.1.14. SISTEMAS DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS
Este subsistema responde a las necesidades de efectuar un seguimiento a los
proyectos pertenecientes a esta área, con la debida registración de los
movimientos que van produciéndose.
Esto significa que, una vez almacenado el proyecto, se procede a ingresar
información referida al avance de obra y consumo de materiales.
Funcionalidades:
Administración de Bases de Datos con información referente a:
Especializaciones del personal.
Personal afectado a proyectos
Tareas a ejecutar
Administración de Proyectos: permite almacenar toda la información
necesaria para efectuar los controles mencionados, es decir, los
parámetros de Fechas de Inicio y Finalización estimadas, Costos
estimados, Cantidad y Tipo de personal afectado y Tareas a ejecutarse.
Avance en la ejecución: permite registrar las tareas ejecutadas junto con
su porcentaje en caso de no ser total.
Movimientos de stock: formulario de registro de entradas y salidas de
materiales, lo que permite llevar un control constante de inventario.
Informes relacionados con la comparativa entre estimados y ejecutados.
Estadísticas varias relacionadas a cuantificación y valoración por
Proyecto, Tipo de Obra, Tareas, etc.
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2.2. MARCO CONCEPTUAL
2.2.1. Presupuesto Público
Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a
favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de
cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas. Establece
los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del
Sector Público y los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de
los Fondos Públicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal.
2.2.2. Sistema Nacional de Presupuesto Público
Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de todas las entidades del Sector Público en todas sus
fases; está integrado por la Dirección General del Presupuesto Público,
dependiente del Vice ministerio de Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a
través de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos
relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del
Sector Público que administran fondos público.
2.2.3. Programa Presupuestal
Unidad de programación de las acciones del Estado que se realizan en
cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad. Se justifica
por la necesidad de lograr un resultado para una población objetivo, en
concordancia con los objetivos estratégicos de la política de Estado formulados
por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), pudiendo
involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno.
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2.2.4. Crédito Presupuestal
Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público, con el
objeto de que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público. Es de
carácter limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que toda
entidad pública puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de
gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos
aprobados.
2.2.5. Gastos Públicos
Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes, gastos de
capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos
presupuestarios respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación
de los servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con las
funciones y objetivos institucionales.
2.3. MARCO LEGAL
2.3.1. Plan De Incentivos A La Mejora De La Gestión Y Modernización
Municipal – Pi
El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización
Municipal (PI) es un instrumento de Presupuesto por Resultados (PpR), cuyo
objetivo principal es impulsar reformas que permitan lograr el crecimiento y el
desarrollo sostenible de la economía local y la mejora de su gestión, en el marco
del proceso de descentralización y mejora de la competitividad.
El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización
Municipal (PI) fue creado mediante Ley Nº 29332, modificado mediante
Decreto de Urgencia Nº 119-2009 e incorporado en las Leyes de Presupuesto
del Sector Público de los años sucesivos.
El PI implica una transferencia de recursos condicionada al
cumplimiento de metas que deben alcanzar las municipalidades en un período
de tiempo determinado.
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Cabe señalar que las metas varían en función de las carencias, necesidades y
potencialidades de cada grupo de municipalidades, para lo cual se ha
establecido la siguiente clasificación:
Municipalidades de Ciudades principales Tipo A.
Municipalidades de Ciudades principales Tipo B.
Municipalidades no consideradas Ciudades principales, con 500 o más
viviendas urbanas.
Municipalidades no consideradas Ciudades principales, con menos de
500 viviendas urbanas.
Mediante Decreto Supremo, cada año se aprueban los procedimientos
para el cumplimiento de metas y la asignación de los recursos del Plan
de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal.
2.3.2. FINES Y OBJETIVOS DEL PI.
a. Incrementar los niveles de recaudación de los tributos municipales,
fortaleciendo la estabilidad y eficiencia en la percepción de los mismos.
b. Mejorar la ejecución de proyectos de inversión, considerando los
lineamientos de política de mejora en la calidad del gasto.
c. Reducir la desnutrición crónica infantil en el país.
d. Simplificar trámites.
e. Mejorar la provisión de servicios públicos.
f. Prevenir riesgos de desastres.
Los recursos asignados a las municipalidades por el Plan de Incentivos se
destinan exclusivamente al cumplimiento de los fines y objetivos del Plan.
DECRETO SUPREMO Nº 003-2010-EF
APRUEBAN LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y LA
DE LOS RECURSOS DEL PLAN DE INCENTIVOS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN
MUNICIPAL
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA CONSIDERANDO:
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Que, mediante la Ley Nº 29332, modificada por el Decreto de Urgencia Nº 119-
2009, se creó el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal con el
objeto de incentivar a los Gobiernos Locales a mejorar los niveles de
recaudación de los tributos municipales, la ejecución del gasto en inversión y la
reducción de la desnutrición crónica infantil a nivel nacional.
Que, el artículo 1º de la citada Ley, señala que el Ministerio de Economía y
Finanzas, mediante decreto supremo, establece los criterios, entre ellos
mejorar los índices de efectividad de la recaudación; procedimientos de
distribución de los montos del incentivo; así como los requisitos que deben
cumplir los gobiernos locales para acceder al Plan de Incentivos a la Mejora de
la Gestión Municipal.
Que, el numeral 1.4 del artículo 1º señala que el Plan de Incentivos es de
aplicación a partir de la distribución de los recursos del Fondo de
Compensación Municipal (FONCOMUN) correspondiente al año fiscal 2010.
Que, es necesario aprobar las disposiciones que contengan los procedimientos
para el cumplimiento de las metas y la asignación de los recursos que deberán
seguir las municipalidades provinciales y distritales del país para acceder a los
recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal.
De conformidad con lo dispuesto por el numeral 8 del artículo 118º de la
Constitución Política del Perú y el numeral 3 del artículo 11º de la Ley Nº
29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo:
DECRETA:
Artículo 1º.- Aprobación
Aprobar los procedimientos para el cumplimiento de metas y la asignación de
los recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal, los
cuales constan de diez (10) artículos, dos (2) Disposiciones Complementarias
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Finales, dos (2) Disposiciones Complementarias Transitorias, y doce (12)
Anexos, los que forman parte integrante del presente Decreto Supremo.
Artículo 2º.- Refrendo
El presente Decreto Supremo es refrendado por la Ministra de Economía y
Finanzas. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los once días del mes de
enero del año dos mil diez.
ALAN GARCÍA PÉREZ
Presidente Constitucional de la República
MERCEDES ARÁOZ FERNÁNDEZ
Ministra de Economía y Finanzas
PROCEDIMIENTOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y LA ASIGNACIÓN DE
LOS RECURSOS DEL PLAN DE INCENTIVOS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN
MUNICIPAL
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1º.- Objeto: Establecer los procedimientos para la asignación de los
recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal, en adelante
el Plan de Incentivos, a que se refiere el artículo 1º de la Ley Nº 29332,
modificado por Decreto de Urgencia Nº 119-2009; así como las metas que
deben cumplir las municipalidades provinciales y distritales del país, en
adelante municipalidades, para acceder a dicho Plan de Incentivos.
Artículo 2º.- Finalidad del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión
Municipal
El Plan de Incentivos tiene como finalidad promover condiciones que
contribuyan con el crecimiento y desarrollo sostenible de la economía local,
incentivando a las municipalidades a:
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a. Incrementar los niveles de recaudación de los tributos municipales,
fortaleciendo la estabilidad y eficiencia en la percepción de los mismos.
b. Mejorar la ejecución de proyectos de inversión, considerando los
lineamientos de política de mejora en la calidad del gasto.
c. Reducir la desnutrición crónica infantil en el país.
NORMAS LEGALES El Peruano
Lima, martes 12 de enero de 2010
Artículo 3º.- Ámbito de aplicación
El Plan de Incentivos es de aplicación para todas las municipalidades
provinciales y distritales del país.
Artículo 4º.- De los recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión
Municipal
El Plan de Incentivos se financia con recursos del Tesoro Público por un monto
equivalente a la detracción del Fondo de Compensación Municipal
(FONCOMUN) a que se refiere el artículo 76º del Texto Único Ordenado de la
Ley de Tributación Municipal, aprobado por el Decreto Supremo Nº 156-2004-
EF y modificatorias. La Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales del
Ministerio de Economía y Finanzas estima el monto total anual para el
financiamiento del Plan correspondiente al año fiscal siguiente, en función a la
proyección de las detracciones del FONCOMUN originadas por las devoluciones
del Impuesto de Promoción Municipal. Para tal efecto, la estimación anual de
los montos correspondientes a cada municipalidad, se efectúa aplicando el
índice de distribución elaborado de conformidad con el artículo 87º del Texto
Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, aprobado mediante
Decreto Supremo Nº 156-2004-EF y modificatorias y el artículo 146º de la Ley
Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. Dichos índices se publican en el
Portal Institucional del Ministerio de Economía y
Finanzas, en un plazo no mayor a treinta (30) días de publicado el Marco
Macroeconómico Multianual.
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TÍTULO II
PROCEDIMIENTOS Y METAS PARA LA ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS DEL
PLAN DE INCENTIVOS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN MUNICIPAL.
Artículo 5º.- Clasificación de municipalidades Para la distribución y asignación
de los recursos del Plan de Incentivos, así como el establecimiento de metas, las
municipalidades se clasifican de acuerdo a sus características, potencialidades
y necesidades según el siguiente detalle:
a. Clasificación Municipal por Registro de Viviendas Urbanas, la cual
agrupa
Municipalidades de ciudades principales.
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con 500 o
más viviendas urbanas.
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con menos de
500 viviendas urbanas.
b. Esta clasificación se efectúa en base a la última información oficial
proporcionada por el Instituto Nacional de Estadística e Informática -
INEI, en un plazo que no exceda el 31 de diciembre del año anterior.
Clasificación municipal por necesidades, la cual agrupa a las municipalidades
siguiendo la metodología establecida para el Fondo de Promoción a la
Inversión Pública Regional y Local - FONIPREL, regulado por el Decreto
Supremo Nº 204-2007-EF. La metodología de la clasificación se detalla en el
Anexo Nº 01 que forma parte de la presente norma.
Artículo 6º.- El Plan de Incentivos establece como criterios para la de los
recursos, el cumplimiento de metas en las siguientes áreas programáticas:
Recaudación de los tributos municipales.
La ejecución de proyectos de inversión.
Desnutrición crónica infantil.
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6.2 La metodología utilizada para la determinación de las metas se detalla en
los siguientes anexos que forman parte de la presente norma:
a) Anexo Nº 02: Recaudación del Impuesto Predial.
b) Anexo Nº 03: Gasto en las funciones de saneamiento y salud.
c) Anexo Nº 04: Gasto en el Programa Articulado Nutricional (PAN) del
Presupuesto por Resultados.
d) Anexo Nº 05: Registro de identidad de los niños menores de 5 años de edad.
e) Anexo Nº 06: Afiliación de menores de 5 años de edad al Seguro Integral de
Salud.
f) Anexo Nº 07: Atención de Controles de Crecimiento y Desarrollo - CRED
oportuno para niños hasta 01 año de edad.
g) Anexo Nº 08: Implementación de la focalización de hogares.
6.3 Las municipalidades deben cumplir las metas que se detallan en el Anexo
Nº 09 que forma parte de la presente norma.
6.4 El Ministerio de Economía y Finanzas cada tres años y dentro del primer
trimestre, revisa y, de ser el caso, actualiza las metas que deben cumplir las
municipalidades para acceder a los recursos del Plan de Incentivos.
Artículo 7º.- Evaluación del cumplimiento de metas del Plan de Incentivos.
Para la evaluación de las metas se toma en cuenta lo siguiente:
a) La evaluación del cumplimiento de metas asociadas a los literales a), b) y c)
del numeral 6.2 del artículo 6º de la presente norma es realizada por la
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Dirección Nacional del Presupuesto Público en el mes de febrero de cada
año, en base a la información de ejecución presupuestaria registrada en el
Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público -SIAF-
SP, por las municipalidades al 31 de diciembre del año fiscal anterior. Dicha
información es proporcionada por la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública hasta el 31 de enero de cada año.
El valor de la meta correspondiente es igual a cero en caso la
municipalidad no haya registrado la información en forma oportuna o
completa, bajo responsabilidad del titular de la entidad. En este caso se
considera como incumplimiento de la meta correspondiente.
NORMAS LEGALES
El Peruano Lima, martes 12 de enero de 2010
b) En la evaluación del cumplimiento de metas a los literales d), e) y f) del
numeral 6.2 del artículo 6º de la presente norma, la Dirección Nacional del
Presupuesto Público considera la información de los servicios prestados
hasta el 31 de octubre del año en evaluación. Dicha información es
proporcionada por el Seguro Integral de Salud y el Registro Nacional de
Identidad y Estado Civil - RENIEC, según corresponda, hasta el 31 de enero
del año siguiente, bajo responsabilidad del titular de la entidad.
c) En la evaluación del cumplimiento de metas asociadas a la focalización de
hogares, señalada en el literal g) del numeral 6.2 del artículo 6º de la
presente norma, en base a la herramienta SISFOH, hasta el 31 de diciembre
del año en evaluación, se determina la relación de municipalidades que
hayan cumplido con las metas.
7.2 Los resultados de las evaluaciones son aprobados, mediante Resolución
Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público, previo informe
de la misma, como requisito previo para la asignación de recursos.
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Artículo 8º.- Asignación de los recursos del Plan de Incentivos La
asignación de los recursos del Plan de Incentivos para cada año fiscal y para
cada municipalidad, se efectúa de acuerdo al siguiente procedimiento:
a) Determinación del monto máximo: El monto máximo de los recursos que le
corresponde a cada Municipalidad es determinado por la Dirección General
de Asuntos Económicos y Sociales en función al índice señalado en el tercer
párrafo del artículo 4º de la presente norma, tomando en cuenta la
información que proporcione la Dirección Nacional del Tesoro Público, en el
marco de lo establecido en el artículo 2º del Decreto Supremo Nº 107-2008-
EF, respecto de las devoluciones del Impuesto de Promoción Municipal.
Dicho monto es aprobado mediante Resolución Ministerial del Ministerio de
Economía y Finanzas.
b) Evaluación para la asignación de los recursos: La Dirección Nacional del
Presupuesto Público calcula el monto que corresponde a cada
municipalidad. La asignación de los recursos de cada año fiscal se realiza en
función de la evaluación de metas del ejercicio fiscal precedente y las
ponderaciones detalladas en el Anexo Nº 10.
c) Asignación de los Recursos: Los montos que corresponden a cada
municipalidad son transferidos en el marco del artículo 45º de la Ley Nº
28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, según lo
establecido en el numeral 7.2 del artículo 7º de la presente norma.
Artículo 9º.- Recursos no asignados por incumplimiento de las metas Los
recursos del Plan de Incentivos no asignados por el incumplimiento de las
metas establecidas para el año fiscal correspondiente son asignados de manera
adicional.
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Para dichos efectos, la sumatoria de los recursos no asignados en cada uno
de los grupos de municipalidades considerados en la clasificación del artículo
5º de la presente norma, se distribuye solo entre las Municipalidades del grupo
correspondiente, que hayan cumplido con todas las metas que le fueron
establecidas para dicho año fiscal, en el marco del presente Plan de Incentivos.
La Dirección Nacional del Presupuesto Público determina los montos
adicionales a las municipalidades que cumplan con lo establecido en el párrafo
precedente, de acuerdo a la metodología detallada en el Anexo Nº 11. Dichos
montos son asignados de acuerdo a lo dispuesto en el inciso c) del artículo 8º
de la presente norma.
Artículo 10º.- Programa de Asistencia Técnica El Ministerio de Economía y
coordina con las entidades correspondientes la asistencia técnica a las
municipalidades, respecto de la:
a) Implantación del módulo de Recaudación Tributaria Municipal.
b) Implementación del Programa Articulado Nutricional (PAN) en el marco del
Presupuesto por Resultados.
c) Implantación de la herramienta SISFOH. Para dichos efectos, en un plazo de
90 días calendario, el MEF aprobará las disposiciones específicas del
Programa de Asistencia Técnica, considerando la clasificación de
municipalidades establecida en el Artículo 5º de la presente norma.
CONCLUCIONES
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El Gobierno siempre ha realizado grandes esfuerzos para garantizar
una adecuada recaudación de los recursos necesarios para posteriormente
efectuar la mejor distribución posible de los mismos en los distintos sectores del
devenir cotidiano de la nación.
La planificación como herramienta necesaria que permite equilibrio,
prontitud y eficacia en las acciones realizadas por el estado, debe acompañarse
de instrumentos como el presupuesto, que en conjunto conformen un bloque
irrompible para la obtención de la hipótesis planteadas y dirigidas al
mejoramiento de la calidad de vida de la población, y consecuentemente
producir el desarrollo del país.
En este sentido, son varias las técnicas presupuestarias que se han
adoptado y aplicado para acompañar la planificación operativa de la gestión
pública del gobierno, de las que destacan, el presupuesto a través de sistemas
para su mejor manejo.
El presupuesto por programas, es una de las técnicas presupuestarias de
mayor aceptación para la administración pública en el mundo, ya que ésta
traduce en términos de productos los planes de la administración utilizando
para ello el programa presupuestario.
La estructura de un presupuesto por ésta técnica contiene una serie de
elementos principales y destacan el programa, el subprograma, el producto, las
actividades y las tareas.
El programa, que se relaciona con la suma de todas las actividades que
determinan las principales funciones de un órgano o ente, pueden existir varios
programas en un presupuesto y está estrechamente relacionado con la misión
institucional.
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