taller xbrl situación, fundamentos y utilidad del estándar · taller xbrl situación, fundamentos...

2016

Taller XBRL Situación, fundamentos y

utilidad del estándar

XBRL como estándar

2017

30 de Noviembre 2017

Iñaki Vázquez

Grupo de Formación

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Un problema de comunicación…

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Un problema de comunicación…doble.

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Un problema de ¿comunicación?

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• Sólo hace unas décadas…

XBRL COMO ESTÁNDAR

Tecnología y estandarización

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• ¿Dónde está la novedad?

XBRL COMO ESTÁNDAR

Tecnología y estandarización

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• Más de 100 países y un millón de empresas adoptaron el estándar en 2003…

XBRL COMO ESTÁNDAR

Tecnología y estandarización

• Hoy en día son más de 140 países a nivel mundial, con el nombre de GS1.

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• XBRL es el acrónimo de eXtensible Business Reporting Language, un lenguaje de marcado

creado en 1998 por el auditor y contable Charles Hoffman, para el intercambio electrónico

de informes de negocio.

• XBRL se enmarca dentro de los lenguajes XML que se encargan de describir los datos de un

dominio concreto y en parte permitir la definición de nuevas reglas de documentos, es decir,

un lenguaje para crear diccionarios de conceptos en el ámbito del reporting financiero.

XBRL COMO ESTÁNDAR

¿Qué es XBRL?

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XBRL COMO ESTÁNDAR

¿Qué es XBRL?

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• A diferencia de otros formatos XBRL es un lenguaje estándar abierto, por lo que su ámbito

de uso no está ligado a ninguna entidad, empresa o asociación.

• Esto supone una ventaja en cuanto a elaborar informes financieros fuera del perímetro de

control de las entidades, puesto que XBRL es un lenguaje independiente a cualquier

intercambio concreto de cualquier entidad u organización, lo que favorece la comunicación

de información, su comparabilidad y agregación a lo largo de la cadena de reporting.

XBRL COMO ESTÁNDAR

Estándar libre, abierto y gratuito

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EUROPAEU                  Banca (EBA), Seguros (EIOPA)Alemania Mercado de valoresFrancia Banco de Francia, Comisión BancariaIrlanda ImpuestosHolanda Standard Business ReportingEspaña Banco de España, CNMV, RSCUK                  Carbon Disclosure Project

Registro Mercantil: Alemania, Francia, Belgica, Dinamarca, España, Estonia, Finlandia, Holanda, Italia, Suecia, UK

ASIA / PACÍFICOAustralia     Standard Business ReportingChina           Bolsa de Shanghai y Shenzhen, CSRC, SFCIndia            Bolsa deValores, Banco de la IndiaJapan          Bolsa de Tokyo Exchange, Banco de JapanKorea          Bolsa de Valores (KOSDAQ)Singapore   Bolsa de Valores (ACRA)Tailandia Bolsa de ValoresIndonesia   Bolsa de Valores, Banco de Indonesia

ORIENTE MEDIO / ÁFRICAEmiratos Bolsa de valoresIsrael          Regulación de SeguridadSudáfrica Bolsa de valores

LATINOAMÉRICAPanamá     Superintendencia de BancaChile          SVS (Valores y Seguros)Perú SMV (Valores)México       Bolsa Mexicana de ValoresColombia   SuperintendenciasUruguay     Registro Mercantil

NORTEAMÉRICAEstados Unidos Valores (SEC), Banca (FDIC)EEUU donors Microcréditos (FIX)Canadá CSA, Bolsa de TorontoIslas Caimán Banca (CIMA)I. Bermundas Seguros

XBRL COMO ESTÁNDAR

Proyectos en el mundo

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• ¿Qué significa 540?

Alcalá, 540

28027,  Madrid

Comunidad de Madrid, España

• Esto resulta fácil para los humanos porque el contexto define la semántica del contenido,

pero es realmente complicado para los ordenadores.

XBRL COMO ESTÁNDAR

La clave… metadatos

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¿Qué es esto? 500.000.000

HTML no ayuda demasiado…

<font size=54>

<strong>500.000.000</strong>

</font>

…pero en XBRL:

<BeneficiosNetos unitRef=“EUR">

500000000

</BeneficiosNetos>

XBRL COMO ESTÁNDAR

Metadatos

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Metadatos

500.000.000

Año 2015

BeneficiosNetos

<BeneficiosNetos unitRef=“EUR”> 500000000 </BeneficiosNetos><period>

<startDate>2015‐01‐01</startDate><endDate> 2015‐12‐31</endDate>

</period>

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• Una taxonomía es un diccionario de datos que define los diferentes conceptos de negocio ysus relaciones, así como el modo en el que se van a presentar.

XBRL COMO ESTÁNDAR

Arquitectura de referencia – Taxonomías

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• Una instancia es un documento XBRL elaborado siguiendo un determinado diccionario de datos, cumpliendo sus definiciones y restricciones.

XBRL COMO ESTÁNDAR

Arquitectura de referencia – Instancias

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Flujo de Información – Esquema Clásico

Documentación Normativa

Desarrollador Software

Analista Sistemas

Analista Sistemas

Desarrollador Software

Analista Negocio

Analista Negocio

ENTIDAD EMISORA

ENTIDAD RECEPTORA

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Flujo de Información – Esquema XBRL

Analistas Negocio y Sistemas

Analistas  Negocio y Sistemas

ENTIDAD EMISORA

ENTIDAD RECEPTORA

Documentación Normativa

Taxonomía XBRL

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Flujo de Información – Emisión / Recepción

TAXONOMÍA XBRL

ValidaciónGenera

Validación Recibe

SMTP, HTTP, WEB SERVICE,…

Envía

INFORME XBRL INFORME XBRL

ENTIDAD EMISORA ENTIDAD RECEPTORA

GeneraciónCarga

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Flujo de Información – Sociedades

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XBRL COMO ESTÁNDAR

Flujo de Información – Explotación

TAXONOMÍA XBRL

Validación

ENTIDAD EMISORA /RECEPTORA

INFORME XBRL

INFORME XBRL

INFORME XBRL

Validación

Validación

USUARIOS

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• La Fundación IFRS y el IASB son los responsables de la elaboración de las NIIF (herederas de las NIC).

• La adopción de las NIIF va ligado a la adopción de XBRL como su lenguaje nativo.

XBRL COMO ESTÁNDAR

XBRL y los estándares internacionales – International Financial Reporting Standards

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• XBRL es una especificación XML, totalmente soportada por el estándar de facto en todas las oficinas del mundo.

• Programación VB permite la interacción con las instancias XBRL de manera sencilla.

XBRL COMO ESTÁNDAR

XBRL y los estándares internacionales – Excel

2016

Gracias por su atención.

formacion@xbrl.es

Grupo de Formación XBRL España