seminario agosto 2013 ecuador (angela)
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TALLER ECUADOREUROSOCIAL II
PRESUPUESTO PLURIANUAL EN URUGUAY
Cra. ngela MedinaDirectora Departamento Presupuesto Nacional
Agosto de 2013
Quito, Ecuador
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PARTE 1.- Presupuesto Plurianual en Uruguay
PARTE 2.-Instrumentos que flexibilizan las posibles rigideces
que se le atribuyen a un presupuesto plurianual
Experiencia uruguaya
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MARCOS FISCALES DE MEDIANO PLAZO (MFMP), MARCOS
PRESUPUESTARIOS DE MEDIANO PLAZO (MPMP), MARCOS
DE GASTO DE MEDIANO PLAZO (MGMP)
PRESUPUESTOS PLURIANUALES
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ALGUNAS CARACTERSTICAS COMUNES
Horizontes de 3 a 4 ( 5) aos por lo general
Aos mviles
Niveles de gastos e ingresos agregados
Pueden ser, o no, formales
Pueden ser indicativos, referenciales u obligatorios
Pueden ser, o no, presentados al Parlamento
Pueden, o no, requerir aprobacin del Parlamento Pueden ser rgidos o flexibles
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ALGUNAS RAZONES QUE IMPULSARONSU APLICACIN
Disciplina fiscal (dficits, endeudamiento, crecimiento degastos, etc)
Expresar planes y programas que exceden el ejercicio fiscal,expresar en trminos presupuestales los planes de Gobiernopara el mediano plazo
Facilitar la orientacin del presupuesto a (por, para)resultados
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Constitucin ao 1967, artculo 214:
El Poder Ejecutivo proyectar con el asesoramiento de la Oficina de
Planeamiento y Presupuesto, el Presupuesto Nacional que regir para su
perodo de gobierno y lo presentar al Poder Legislativo dentro de los
primeros 6 meses del ejercicio de su mandato(Plurianual desde 19524 aos)
Por lo tanto:
Plurianual 5 aos
Obligatorio
Con aprobacin Parlamentaria (legal)
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Constitucin ao 1967, artculo 230:
Habr una Oficina de Planeamiento y Presupuesto...
La OPP, asistir al Poder Ejecutivo en la formulacin de los planes y
programas de desarrollo.
(En Reforma Constitucin 1996 se agreg: ..as como en la planificacin delas polticas de descentralizacin a ser ejecutadas por el Gobierno Centraly Gobiernos Departamentales)
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Confusin Planificacin con Presupuesto?
La misma Reforma Constitucional, que establece el
presupuesto por programa y plurianual para 5 aos con elasesoramiento de una Oficina especializada en planificacin ypresupuesto, crea dicha Oficina. Por lo tanto, se entiende queno es producto de una confusin.
Finalidad: unir la planificacin y el presupuesto
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Horizonte de 5 aos, pero no mviles Rendiciones de Cuentas anuales obligatorias al PL (artculo 214 de la
Constitucin), pudiendo el PE proponer modificaciones al monto global degastos o recursos y crear, suprimir modificar programas.
Artculo 216 de la Constitucin dispone: no se establecer en lospresupuestos, ni en las rendiciones de cuenta, disposiciones cuya vigenciaexceda la del mandato de gobierno.
Artculo 216 de la Constitucin: Podr por ley establecerse una seccin
especial en los presupuestos, que comprenda los gastos ordinariospermanentes, cuya revisin peridica no sea indispensable.
Artculo 228 de la Constitucin: mientras no se aprueben los proyectos depresupuestos, continuarn rigiendo los presupuestos vigentes.
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
El artculo 214 contina especificando cual debe ser la estructuraque debe tener el presupuesto quinquenal:
Gastos corrientes e inversiones distribuidos en cada Incisopor Programa(el Presupuesto 2010-2014, en base al Plan de Gobierno, se presentadems, por reas Programticas, y con Programas transversales)
Escalafones y sueldos funcionales distribuidos en cada Inciso por
Programa Recursos y estimacin de su producido, as como el porcentaje que, sobre
el monto total de recursos, corresponder a los GobiernosDepartamentales
Normas para la ejecucin e interpretacin del Presupuesto
Alcuota de los tributos nacionales recaudados fuera del Departamento deMontevideo, para el desarrollo del interior del pas y la ejecucin depolticas de descentralizacin (Artculo 298)
Presentacin del Presupuesto en forma comparativa con el vigente(Artculo 216)
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Por lo tanto, la tcnica de Presupuesto por Programa est establecida en lapropia Constitucin (as como la clasificacin institucional oadministrativa, y la clasificacin econmica del gasto) y adems, cada aodebe presupuestarse con el mismo nivel de desagregacin, tanto paragastos como para recursos.
Crticas
Pero, el Presupuesto por Programa es compatible con todas las tcnicas
presupuestales, y la definicin de los Programas, con sus objetivos, metas,indicadores, son requisito indispensable para un Presupuesto por, para,orientado a Resultados
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Desde 1967:
nfasis en definir programas, objetivos y metas, pero escaso vnculo con el
presupuesto, excepto a nivel global del programa Escasa o nula cuantificacin de metas y definicin de indicadores
Programas carentes de contenido
Se asimilaban Programas a Instituciones
Presupuesto ms bien tradicional con formato Programa
En gastos corrientes, se repeta el primer ao para los aos siguientes
Carencias de formulacin, no permiten evaluacin
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAYMSP 19681972
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Avances. Enfoque programtico, pero manteniendo la institucionalidad de los
ejecutores
Definicin de reas Programticas y redefinicin de Programas, inclusotransversales
Objetivos por rea, Programas, Incisos y Unidades Ejecutorasresponsables de la ejecucin de los Programas
Avances en la definicin de metas e indicadores y en materia deevaluacin y compromisos de gestin
Presupuestos diferentes para todos los aos, an para gastos corrientes yrecursos humanos, acordes con la planificacin
Previsibilidad para los GDs de las partidas que les sern transferidas por elGC para todo su perodo de Gobierno
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ANBAL JORGE SOTELOSEMINARIO ASIP 2012, GUADALAJARA, MXICO
- LA PLANIFICACIN EST DE REGRESO EN AMRICA LATINA
- RESCATE DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
- ALINEAR PLAN CON PRESUPUESTO:
LA PLANIFICACIN TIENDE A LA TRANSVERSALIDAD
EL PRESUPUESTO TIENDE A LA INSTITUCIONALIDAD
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAYESTRUCTURA DE GASTOS (EJECUCIN)
2010 2011 2012
PERSONAL 29.6 % 30.5 % 30.7 %
GTOS. CORRIENTES 29.1 % 29.0 % 30.4 %
INVERSIONES 8.7 % 8.3 % 7.3 %
TRANSF. SEG. SOC. 22.6 % 22.1 % 22.1 %
INTERESES DEUDA 10.0 % 10.1 % 9.5 %
TOTAL 100.0 % 100.0 % 100.0 %
TRANSF. GOB DEPT. 3.34 % 3.49 % 3.74 %
% EJEC. PN/PIB 25.2 % 24.8 % 25.2 %
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAYESTRUCTURA DE FUENTES FINANCIAMIENTO DEL GASTO(EJECUCIN)
2010 2011 2012
Rentas Generales 80.3% 80.0% 80.0%
Recursos conAfectacin Especial
17.2% 17.4% 17.9%
Fondo Nacional deVivienda 1.6% 1.5% 1.5%
EndeudamientoExterno
0.9% 1.0% 0.6%
TOTAL 100.0% 100.0% 100.0%
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAYESTRUCTURA DE RECURSOS (EJECUCIN)
RECURSOS 2010 2011 2012
TRIBUTARIOS 89.3% 89.7% 91.0%
Impuestos Directos 30.2% 30.0% 30.7%
- Renta y Ut. Emp. 12.0% 10.7% 10.6%
- Renta Pers. Fsica 10.2% 11.4% 12.1%
- Otros 8.0% 7.9% 8.0%
Imp. Indirectos 57.6% 58.1% 58.7%
- Sobre Bs. y Serv. 54.3% 54.5% 55.0%
- Otros 3.3% 3.6% 3.7%Tasas 1.5% 1.6% 1.6%
NO TRIBUTARIOS 10.7% 10.3% 9.0%
TOTAL 100.0% 100.0% 100.0%
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAYFORMULACIN (plazos internos no obligatorios)
30/junioMEF con asesoramiento de OPP eleva al PE para aprobar en CM:
Prioridades de Asignacin Presupuestal para el perodo de Gobierno
Programacin Financiera y Fiscal
Principales Lineamientos Operativos para la formulacin del PN
31/julio
1.- Incisos Administracin Central comunican al MEF propuestas articuladas,fundadas y costeadas
2.- Organismos del artculo 220 de la Constitucin de la Repblica remiten al MEFsus proyectos de presupuesto
3.- MEF coordina el proceso de elaboracin del proyecto de ley de presupuesto
15/agosto MEF con asesoramiento OPP y ONSC presentan proyecto al PE paraaprobar en CM
31/agosto Vence plazo constitucional para presentacin del PresupuestoQuinquenal al PL
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Formulacin del proyecto por el Poder Discrepancia Asamblea Veto AsambleaPoder Ejecutivo y Organismos del Art. 220 Legislativo Cmaras General P.E. General
de la Constitucin de la Repblica
CMARA CMARA
6 MESES 45das 45das 15das 15das 10das 30das
20 das 20 dasInstancia de Mensaje Instancia de Mensaje
Complementario o Complementario o
PLAZOS CONSTITUCIONALES PARA LA FORMULACI N YAPROBACIN DEL PRESUPUESTO NACIONAL
1/Marzo 31/Agosto
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Instrumentos que flexibilizan las posibles rigideces
que se le atribuyen a un presupuesto plurianual
Experiencia uruguaya
Caractersticas del presupuesto plurianual en Uruguay, que permiten laasignacin de recursos y la instrumentacin de polticas, para un horizontede mediano plazo, acorde al plan de Gobierno, aportando adems, loselementos necesarios para su adaptabilidad a cambios en las proyecciones
de evolucin de las variables macroeconmicas, sobre las que se bas laformulacin del plan y del presupuesto plurianual.
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
1) Rendicin de Cuentas:
Anualmente el PE debe rendir cuentas al PL de lo actuado en el ejercicioanterior y puede introducir modificaciones para el ejercicio en curso o
los siguientes.
El PL no puede aprobar presupuestos, 12 meses antes de las eleccionesnacionales, por lo que el ltimo ao de Gobierno, el PE no puedeproponer modificaciones.
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
2) Fecha valor de la presupuestacin y ajuste de crditos:
- Se presupuesta a valores de 1 de enero del primer ao de Gobierno (lasmodificaciones de las RC se presupuestan a valores de 1 de enero del aoen que se presenta la RC). No se hacen proyecciones de inflacin, solo decrecimiento real, en base a estimaciones macro (tanto para ingresos comopara gastos).
- La Ley de Presupuesto y de RC establecen mecanismos de ajuste decrditos.
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Ajustes de crditos:
- Suministros: ajuste en cada oportunidad en que varan las tarifas, sobresaldos de crditos.
- Inversiones: como mximo IPC, en forma uniforme y en funcin de lasdisponibilidades de las respectivas fuentes de financiamiento (puede ser
cuatrimestral y se aplica sobre saldos de crditos).
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
3) Concepto y tipos de crdito:
- Concepto: Las asignaciones presupuestales constituirn crditos abiertos
para realizar los gastos. Los gastos no ejecutados al cierre del ejercicio,quedarn sin valor ni efecto alguno (ejercicio financiero: 1 de enero a 31de diciembre).
- Destino del crdito: Los crditos no podrn destinarse a finalidad u objeto
que no sean los enunciados en la asignacin presupuestal (hayexcepciones por normativa de trasposiciones).
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
Tipos de Crdito:
- Permanente(ejemplo: retribuciones de funcionarios permanentes)
- Anual
- Por una sola vez : saldo sin ejecutar pasa a ejercicio siguiente. Uso muy
acotado (ejemplo: censo de poblacin)- Estimativo: ejemplos:
Beneficios familiares (Prima por matrimonio, Prima por nacimiento, etc.)
Transferencias (Asistencia financiera a la seguridad social; Fondo reintegrode impuestos a turistas, etc.)
Intereses y otros gastos de la deuda (internos y externos, etc.)
Otros gastos (Honores fnebres, etc.)
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
4) Ajustes especiales (ejemplos):
- Crditos que se ajustan por recaudacin (proyectos de inversinfinanciados con el Fondo Nacional de Vivienda, ajuste bimensual)
- Crditos que se ajustan por IPC (Transferencias a GobiernosDepartamentales ajuste anual)
- Precios y tasas que se fijan en unidades especiales (UR, UI), y que seactualizan con frecuencia que determina la ley.
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
5)Partidas de Contingencias:
Presupuestacin de partida de contingencia del 1% del total delpresupuesto, para acontecimientos graves e imprevistos. Dispone el PE,
dando cuenta a la Asamblea General (1968).
Presupuestacin de partida de contingencia del 6% (1978) delpresupuesto de gastos (no incluye en la base de clculo partidassalariales, para inversiones e intereses de deuda), para reforzar gastos
(no salariales) y proyectos de inversin. Dispone el PE.
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
6) Lmites de ejecucin:
Facultad del PL al PE de establecer lmites a la ejecucin presupuestal (no
a salarios), cuando los recursos fueran inferiores a los presupuestados, yde establecer prioridades en caso de restricciones fiscales, informando alPL .
7) Topes de Endeudamiento:
Fijacin de topes de endeudamiento por Ley, facultando al PE aincrementarlo hasta determinados lmites, en determinadas condiciones,informando al PL.
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
8) Otras normas legales:
Normas legales aprobadas en instancias del Presupuesto Quinquenal o
Rendiciones de Cuenta que flexibilizan la ejecucin del presupuesto,facultando al PE a hacer algunas reasignaciones de partidaspresupuestales, para optimizar el uso de recursos (modificacin defuentes de financiamiento, trasposicin de asignaciones presupuestalesentre determinados objetos del gasto, entre proyectos, programas, eincluso Ministerios u Organismos con objetivos comunes. En este ltimocaso, se deber dar cuenta al Tribunal de Cuentas y al PL).
SNIP
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Otras leyes con importante impacto presupuestal, han sido la Reforma dela Salud y la Reforma Tributaria, impactando en gastos e ingresos (artculo214 de la Constitucin habilita a ello podrn ser objeto de leyesseparadas en razn de la materia que comprendan).
Constitucin: Modificaciones de seguridad social, seguros sociales,previsin social, NO pueden incluirse en leyes de Presupuesto RC.
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Presupuesto Nacional 2005 - 2009
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2005 2006 2007 2008 2009
En millones de pesos constantes Enero 2013
ASIGNACIONES EN LEY DE PRESUPUESTO 2005 - 2009
INCREMENTOS EN LEY DE RENDICIN DE CUENTAS 2005
INCREMENTOS EN LEY DE RENDICIN DE CUENTAS 2006
INCREMENTOS EN LEY DE RENDICIN DE CUENTAS 2007
INCREMENTOS EN LEY DE RENDICIN DE CUENTAS 2008
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Presupuesto y Rendiciones de Cuentas 2010 y 2011En millones de p esos constantes Enero 2013
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2010 2011 2012 2013 2014
ASIGNACIONES EN LEY DE PRESUPUESTO N 18.719
INCREMENTOS EN LEY DE RENDICIN DE CUENTAS 201 0
INCREMENTOS EN LEY DE RENDICIN DE CUENTAS 201 1
INCREMENTOS EN PROYECTO DE LEY DE RENDICIN DE CUENTAS 20 12
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PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY
PENDIENTES, PERO EN CURSO:
Hacer revisin y proyeccin de recursos anual en cada Rendicin de
Cuentas, para su aprobacin por el PL, como en cada instancia dePresupuesto Quinquenal. Se hace, y se informa al PL, pero no se somete asu aprobacin.
Reingeniera del SIIF, para, entre otras funcionalidades, poder tener
abiertos los ejercicios futuros, y no solo el que est en curso, lo quedificulta la claridad del presupuesto y sus correspondientes ajustes, en losaos subsiguientes.
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