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REPORTE
Ejecución del Presupuesto Público 2014 y Presupuesto Institucional de Apertura 2015 Reporte N° 02–2015–CG/EST
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 2
Síntesis del Reporte
El presente reporte tiene por finalidad informar sobre la ejecución presupuestal del sector
público del año 2014, identificando la ejecución del presupuesto por nivel de Gobierno,
función, tipo de gasto y fuentes de financiamiento. Entre los principales resultados se tiene
lo siguiente:
El PIA del año 2014 fue de S/. 118 934 millones, monto superior en 10% al PIA del
año 2013. Asimismo, ese año, se ejecutaron S/. 130 026 millones de los S/. 144 678
millones del PIM, lo que representó una ejecución del 90%. Este es el mayor
porcentaje de ejecución alcanzado en los últimos seis años (2009-2014) tal y como
se puede observar en el cuadro N° 1:
Cuadro N° 1
PIA, PIM y PIM ejecutado, periodo 2009- 2014
(En millones S/.)
Año PIA PIM PIM
Ejecutado
Ejecución
(%)
2009 72 355 97 170 79 503 82%
2010 81 895 106 453 88 212 83%
2011 88 461 114 635 93 638 82%
2012 95 535 122 378 103 095 84%
2013 108 419 133 678 115 776 87%
2014 118 934 144 678 130 026 90% Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Del presupuesto total ejecutado, el 61% (S/.80 116 millones) se concentró en el
Gobierno Nacional, el 19% (S/. 24 427 millones) en los Gobiernos Regionales y un
20% (S/. 25 483 millones) en los Gobiernos Locales.
Según departamento, el mayor monto del PIM ejecutado en el año 2014 lo tiene
el departamento de Lima con 46% (S/. 59 304 millones), seguido del departamento
de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y Callao con 4% (S/. 4 695 millones).
El presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Regionales en el 2014 ascendió
a S/. 24 427 millones y de los veintiséis (26) Gobiernos Regionales, sólo catorce (14)
superan un presupuesto de S/. 1 000 millones; siendo las Regiones con el mayor
porcentaje de ejecución Lima (99%), Huánuco (97%) y Huancavelica (96%).
El presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales en el año 2014 ascendió
a la suma de S/. 25 483 millones, siendo los Gobiernos Locales con el mayor
porcentaje de ejecución los que están ubicados en los departamentos de Cusco
(90%), la Provincia Constitucional del Callao (87%) e Ica (84%).
El presupuesto público del 2014 para el Gobierno Nacional (S/. 80 116 millones), se
distribuyó en veinticinco (25) funciones, siendo las que han ejecutado el mayor
monto de presupuesto: Previsión Social, Transporte, Deuda Pública y Educación,
las cuales concentran el 46% del presupuesto total.
El PIA 2015 asciende a S/.130 621 millones, mostrando un crecimiento del 10%
respecto al PIA del año 2014 el cual fue de S/. 118 934 millones. Según nivel de
Gobierno, la distribución se da de la siguiente manera: El 73% corresponde al
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APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
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Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), el 15% corresponde a los Gobiernos
Regionales (S/.19 438 millones) y el 12% corresponde a los Gobiernos Locales
(S/. 15 811 millones).
El presupuesto inicial asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende
a S/. 19 438 millones, lo que representa el 15 % del PIA 2015. Las Regiones con
mayor monto de PIA asignado son: La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco
(S/. 1 295 millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/. 1 139 millones). A su
vez, los Gobiernos Regionales con menor monto de PIA asignado son: Moquegua
(S/. 305 millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional
de Lima Metropolitana (S/. 51 millones).
Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al año anterior, en los Gobiernos
Regionales se observa que veintidós (22) regiones han aumentado su PIA respecto
al 2014. Las regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que
presentan una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución se debe
a que los montos por Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones han disminuido con respecto al año anterior, en S/. 102 millones,
S/. 87 millones y S/. 25 millones, respectivamente.
El presupuesto asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de S/. 15 811
millones, lo que representa el 12 % del PIA 2015. Los Gobiernos Locales con mayor
PIA, se encuentran en los departamentos de Lima (S/. 4 320 millones), Cusco
(S/. 2 251millones), Piura (S/. 1 036 millones) y Arequipa (S/. 708 millones). A su vez,
los Gobiernos Locales con menor PIA asignado son: Madre de Dios (S/. 52 millones),
Tumbes (S/. 146 millones) y Amazonas (S/. 148 millones).
Sobre la variación del PIA 2015 respecto al año 2014, en los Gobiernos Locales se
observa que solo nueve (9) departamentos han aumentado su PIA para el año
2015, mientras que el resto (16 departamentos) presentan una reducción en su PIA
respecto al año 2014. Son los departamentos de Ancash (-36%), Cajamarca
(-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) los que presentan una mayor
disminución del monto de su PIA. Dicha disminución se debe a que los montos por
Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones han
disminuido con respecto al año 2014, en S/. 382 millones, S/. 251 millones, S/. 244
millones y S/. 98 millones, respectivamente.
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Introducción
El presente reporte tiene por finalidad presentar información sobre el nivel de ejecución
presupuestal del sector público del año 2014, identificando la ejecución presupuestal por
nivel de Gobierno, por función, por tipo de gasto y fuentes de financiamiento.
Asimismo, se analizará la Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año
fiscal 2015, así como sus variaciones respecto al año 2014. Finalmente, se especifican los
artículos y disposiciones complementarias que señalan el rol de la Contraloría General de
la República en el marco de la mencionada Ley.
En ese sentido, el presente reporte se estructura de la siguiente manera:
1. Ejecución del presupuesto público para el año fiscal 2014.
2. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el año fiscal 2015.
3. Artículos y disposiciones complementarias de la Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del
Sector Público para el año fiscal 2015 referidas a la Contraloría General de la
República.
1. Ejecución del presupuesto público para el año fiscal 2014
La Ley N° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, estableció
un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de S/. 118 934 millones, monto superior en
10% al PIA del año 2013 ascendente a S/. 108 419 millones.
Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), al 31 de diciembre de 2014, éste
ascendió a S/. 144 678 millones sobre el cual se ejecutó el 90%, es decir S/. 130 026 millones.
Cabe precisar que el porcentaje de ejecución alcanzado en el año 2014 es el mayor de
los últimos cinco años tal y como se puede observar en el cuadro N°1.
Cuadro N° 1
PIA, PIM y Presupuesto ejecutado, periodo 2009 - 2014
(En millones S/.)
Año PIA PIM PIM
Ejecutado
Ejecución
(%)
2009 72 355 97 170 79 503 82
2010 81 895 106 453 88 212 83
2011 88 461 114 635 93 638 82
2012 95 535 122 378 103 095 84
2013 108 419 133 678 115 776 87
2014 118 934 144 678 130 026 90 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Asimismo, del gráfico N° 1 se observa que si bien los presupuestos ejecutados son siempre
menores que los PIM para todos los años evaluados, los porcentajes de ejecución para el
presupuesto del sector público ha ido en aumento, con un aumento de 8% en el periodo
2009-2014.
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Gráfico N° 1
Evolución del PIM y PIM ejecutado, periodo 2009-2014
(En millones S/.)
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
En el gráfico N° 2, se muestra el presupuesto ejecutado según nivel de Gobierno en cada
trimestre del 2014, observándose que el mayor monto ejecutado se alcanza en el IV
trimestre con S/. 46 268 millones, cifra que representa el 36% del presupuesto total
ejecutado en el 2014. En cada nivel de Gobierno se observa la misma tendencia, toda
vez que si bien las proporciones del presupuesto ejecutado se mantienen casi sin
variación, las cantidades ejecutadas van en ascenso conforme aumenta el monto
ejecutado total.
Gráfico N° 2
PIM ejecutado por trimestre según nivel de Gobierno
Año 2014
(En millones S/.)
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
97 170106 453
114 635122 378
133 678 144 678
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
160 000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Mill
on
es
de
S/.
PIM PIM Ejecutado
90%
87%
84%82%
83%82%
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
50 000
I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Mill
on
es
de
S/.
Gobierno Nacional Gobierno Regional Gobierno Local
46 268
17%
63%
20% 32 999
20%
19%
61%
27 300
19%
21%
60%
23 459
21% 17%
62%
19%
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La distribución del presupuesto ejecutado por nivel de Gobierno del 2014 muestra que el
61,6% (S/.80 116 millones) se concentra en el Gobierno Nacional, seguido por los
Gobiernos Locales con un 19,6% (S/. 25 483 millones) y finalmente los Gobiernos Regionales
con un 18,8% (S/. 24 427 millones).
Gráfico N° 3
Distribución del PIM ejecutado según nivel de Gobierno
Año 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Respecto al PIM ejecutado por departamento, en el cuadro N° 2 se observa que la mayor
distribución de éste en el año 2014 se encuentra en el departamento de Lima con 46%
(S/. 59 304 millones), seguido del departamento de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y
Callao con 4% (S/. 4 695 millones).
Cuadro N° 2
Distribución del PIM ejecutado por Departamento
Año 2014
Departamento PIM Ejecutado
Millones S/. %
Lima 59 304 46
Cusco 6 932 5
Callao 4 695 4
Piura 4 480 3
Cajamarca 4 440 3
Arequipa 4 428 3
La Libertad 4 277 3
Puno 4 189 3
Ancash 3 838 3
Ayacucho 3 331 3
Junín 3 307 3
Loreto 2 869 2
Lambayeque 2 611 2
Huánuco 2 430 2
San Martín 2 320 2
Ica 2 291 2
Huancavelica 2 179 2
Apurímac 1 965 2
Amazonas 1 749 1
Gobierno
Nacional
61.6%
Gobiernos
Regionales
18.8%
Gobiernos
Locales
19.6%
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Departamento PIM Ejecutado
Millones S/. %
Ucayali 1 652 1
Tacna 1 467 1
Moquegua 1 198 1
Pasco 1 104 1
Tumbes 966 1
Madre De Dios 764 1
Exterior (*) 516 0,4
Total 129 302 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(*) El monto correspondiente a Exterior está referido a gastos de relaciones exteriores,
promoción turística; entre otros tal cual figura en el PIM ejecutado.
El gráfico N° 4 presenta el PIM y el presupuesto ejecutado según nivel de Gobierno para
el año 2014, observándose que el mayor porcentaje de ejecución lo presenta el Gobierno
Nacional con un 93%, seguido de los Gobiernos Regionales con un 91% y por último los
Gobiernos Locales con un 80%.
Gráfico N° 4
PIM ejecutado según nivel de Gobierno
Año 2014
(En millones S/.)
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1.1 Por nivel de Gobierno:
A. Gobierno Nacional
El presupuesto ejecutado por el Gobierno Nacional para el año 2014 fue de
S/. 80 116 millones. Para este nivel de Gobierno, las entidades que concentran el
79% del presupuesto del Gobierno Nacional son: Economía y Finanzas (23%),
Educación (11%), Transportes y Comunicaciones (11%), Interior (11%), Defensa
(10%), Salud (8%) y Desarrollo e Inclusión Social (5%). En el cuadro N° 3 se muestra
el detalle del total de entidades y su respectiva distribución del presupuesto
ejecutado.
80 116
24 427 25 483
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
Gobierno Nacional Gobiernos Regionales Gobiernos Locales
Mill
on
es
de
S/.
PIM PIM Ejecutado
80%
93%
91%
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Cuadro N° 3
Distribución del PIM ejecutado en las Entidades del Gobierno Nacional
Año 2014
Entidades del Gobierno Nacional
PIM
ejecutado
Millones
S/. %
Economía y Finanzas 18 157 23
Educación 9 155 11
Transportes y Comunicaciones 8 886 11
Interior 8 639 11
Defensa 8 341 10
Salud 6 332 8
Desarrollo e Inclusión Social 4 145 5
Vivienda Construcción y Saneamiento 2 558 3
Presidencia Consejo Ministros 1 956 2
Agricultura 1 898 2
Poder Judicial 1 722 2
Justicia 1 398 2
Ministerio Público 1 321 2
Energía y Minas 667 1
Relaciones Exteriores 637 1
Ambiental 477 1
Congreso de la República 467 1
Comercio y Turismo 464 1
Cultura 459 0,4
Oficina Nacional de Procesos Electorales 404 0,4
Producción 379 0,4
Contraloría General 364 0,4
Trabajo y Promoción del Empleo 342 0,4
Mujer y Poblaciones Vulnerables 337 0,4
Otros (b) 308 0,3
Registro Nacional de Identificación y
Estado Civil 302 0,3
Total 80 116 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(b): Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensoría del Pueblo, Tribunal
Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura, y Fuero Militar Policial.
Respecto a la ejecución del presupuesto en las entidades del Gobierno Nacional,
el gráfico N° 5 muestra que el Ministerio Público, el Fuero Militar Policial, la
Defensoría del Pueblo y el Tribunal Constitucional son las entidades que cuentan
con el mayor porcentaje de ejecución presupuestal, con un 99% cada una de
ellas. Por otro lado, las entidades que cuentan con los menores porcentajes de
ejecución presupuestal son: Educación y Agricultura con 85% y 81%
respectivamente.
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Gráfico N° 5
Ranking de la ejecución por Entidad del Gobierno Nacional
Año 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(b): Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensoría del Pueblo, Tribunal
Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura y Fuero Militar Policial.
B. Gobiernos Regionales
El presupuesto asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende a la
suma de S/. 24 427 millones, lo que representa el 19 % del presupuesto ejecutado
en el año 2014. Sólo el presupuesto ejecutado de catorce (14) Gobiernos
Regionales superan los S/. 1 000 millones y concentran el 73% del presupuesto para
este nivel de Gobierno, siendo las regiones que han ejecutado el mayor
presupuesto las siguientes: Cusco (S/. 1 808), Arequipa (S/. 1 443) y Piura (S/. 1 424).
Los Gobiernos Regionales con menor monto de presupuesto ejecutado en el 2014
son Tumbes (S/. 417 millones), Madre de Dios (S/. 274 millones), el Programa
Gobierno Regional de Lima Metropolitana1 (S/. 59 millones), y la Mancomunidad
Regional (S/. 1 millón). A través de este programa, la Municipalidad Metropolitana
de Lima ejerce sus facultades y competencias como Gobierno Regional.
1 Cabe mencionar que el Programa Gobierno Regional de Lima Metropolitana fue constituido mediante Edicto
N°254 publicado el 7 de mayo de 2003.
99
99
99
99
98
98
98
98
98
97
97
97
96
96
95
95
94
94
93
93
92
91
90
90
90
89
89
87
85
81
70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%
Ministerio Público
Fuero Militar Policial
Defensoria Del Pueblo
Tribunal Constitucional
Consejo Nacional De La Magistratura
Contraloría General
Jurado Nacional De Elecciones
Defensa
Poder Judicial
Mujer y Poblaciones Vulnerables
Transportes y Comunicaciones
Interior
Vivienda, Construcción y Saneamiento
Desarrollo e Inclusión Social
Comercio y Turismo
Registro Nacional de Identificación y Estado Civil
Cultura
Energía y Minas
Oficina Nacional de Procesos Electorales
Economía y Finanzas
Salud
Justicia
Congreso de la República
Trabajo y Promoción del Empleo
Relaciones Exteriores
Producción
Presidencia Consejo Ministros
Ambiental
Educación
Agricultura
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Cuadro N° 4
Distribución del PIM y PIM ejecutado en los Gobiernos Regionales
Año 2014
Gobiernos
Regionales
PIM PIM ejecutado Ejecución
% Millones S/. % Millones S/. %
Cusco 2 133 8 1 808 7 85
Arequipa 1 558 6 1 443 6 93
Piura 1 496 6 1 424 6 95
La Libertad 1 517 6 1 373 6 91
Cajamarca 1 443 5 1 335 6 93
Junín 1 477 6 1 320 5 89
Loreto 1 423 5 1 313 5 92
Puno 1 371 5 1 306 5 95
Ayacucho 1 213 5 1 160 5 96
Ancash 1 297 5 1 131 5 87
San Martín 1 279 5 1 106 5 86
Callao 1 164 4 1 054 4 91
Lima 1 063 4 1 049 4 99
Lambayeque 1 162 4 1 008 4 87
Huánuco 894 3 864 4 97
Huancavelica 822 3 787 3 96
Ica 866 3 785 3 91
Apurímac 829 3 751 3 91
Amazonas 728 3 663 3 91
Ucayali 641 2 600 3 94
Moquegua 569 2 521 2 92
Tacna 492 2 454 2 92
Pasco 487 2 421 2 86
Tumbes 438 2 417 2 95
Madre de Dios 328 1 274 1 84
Programa de Lima
Metropolitana (*) 81 0,3 59 0,2 72
Mancomunidad
Regional (*) 2 0, 01 1 0,002 22
Total 26 773 100 24 427 100 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(*) Consideradas en los cálculos debido a que el SIAF las considera para el registro del presupuesto a
nivel regional.
Con respecto a la ejecución del presupuesto en los Gobiernos Regionales, el
cuadro N° 4 muestra que los Gobiernos Regionales de Lima y Huánuco son las
regiones que cuentan con los mayores porcentajes de ejecución presupuestal
con 99% y 97% respectivamente, mientras que las regiones que cuentan con los
menores porcentajes de ejecución presupuestal son el Programa de Lima
Metropolitana y las Mancomunidades Regionales con 72% y 22% respectivamente.
En el gráfico N° 6, se puede apreciar que el Gobierno Regional de Cusco contó
con el mayor monto de PIM en el año 2014, sin embargo solo ha alcanzado un
85% de ejecución mientras que para el caso de Tacna, esta fue una de las
regiones con menor monto de PIM y ha alcanzado un 92% de ejecución.
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Gráfico N° 6
Distribución del PIM y Porcentaje de Ejecución de los Gobiernos Regionales
Año 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(*) El gráfico no muestra la información referida a Programa de Lima Metropolitana y Mancomunidad Regional.
C. Gobiernos Locales
El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Locales en el año 2014 asciende a la
suma de S/. 25 483 millones. Así, se tiene que los Gobiernos Locales de los
departamentos de Lima (S/. 5 198 millones) y Cusco (S/.2 844 millones) son los que
han ejecutado el mayor monto de presupuesto y ambos representan el 32% del
presupuesto total para este nivel de Gobierno.
PIM
(En millones de S/.)
Ejecución PIM (En %)
1 000 - 2 200
500 - 1 000
0 - 500
Ancash 87%
Loreto 92%
San Martín
86%
Ucayali 94%
Amazonas 91%
Junín 89%
Cusco 85%
Puno 95%
Arequipa 93%
Piura
Piura
95%
Cajamarca
93%
Huánuco 97%
Pasco 86%
Lima 99%
Ica 91%
Apurímac 91%
Ayacucho 96%
Tacna 92%
La Libertad 91%
Madre de Dios
84%
Tumbes
95%
Lambayeque 87%
Moquegua 92%
Huancavelica 96%
Callao
91%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 12
Cuadro N° 5
Distribución del PIM y PIM ejecutado en los Gobiernos Locales
Año 2014
Gobiernos
Locales por
Departamento
N° de
Gobiernos
Locales
PIM PIM ejecutado Ejecución
% Millones
S/.
%
Millones S/. %
Lima 171 6 248 20 5 198 20 83
Cusco 108 3 176 10 2 844 11 90
Piura 65 1 968 6 1 567 6 80
Cajamarca 127 1 907 6 1 551 6 81
Ancash 166 1 903 6 1 542 6 81
La Libertad 83 1 834 6 1 412 6 77
Arequipa 109 1 693 5 1 251 5 74
Puno 109 1 459 5 1 116 4 76
Ayacucho 115 1 114 3 832 3 75
Junín 123 1 126 4 815 3 72
Huánuco 77 861 3 681 3 79
Loreto 53 802 3 673 3 84
Ica 43 883 3 653 3 74
Huancavelica 95 767 2 614 2 80
Lambayeque 38 823 3 574 2 70
San Martín 77 700 2 561 2 80
Callao 7 639 2 556 2 87
Tacna 27 708 2 553 2 78
Apurímac 80 802 3 499 2 62
Ucayali 15 517 2 449 2 87
Moquegua 20 579 2 448 2 77
Amazonas 84 504 2 404 2 80
Pasco 29 414 1 326 1 79
Tumbes 13 361 1 279 1 77
Madre de Dios 11 89 0,3 72 0,3 81
Mancomunidades
(*)
29 23 0,1 12 0,05 50
Total 1 845 31 899 100 25 483 100 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(*) Se incluye a las Mancomunidades Municipales debido a que el SIAF considera estas instancias para
el cálculo del presupuesto a nivel de Gobiernos Locales y no está siendo considerando en la suma del
número total de Gobiernos Locales que asciende a 1 845.
El gráfico N° 7 muestra que si bien los Gobiernos Locales del departamento de
Lima cuentan con el mayor monto del PIM, solo han alcanzado un 83% de
ejecución, mientras que los Gobiernos Locales del departamento de Ucayali son
unos de los que cuentan con el menor monto de PIM y han ejecutado el 87% de
este.
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EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
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Gráfico N° 7
Distribución del PIM y Porcentaje de Ejecución de los Gobiernos Locales
Año 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1.2 Por función
El presupuesto público ejecutado en el 2014 asciende a S/. 130 026 millones de soles
y se distribuye en veinticinco (25) funciones, siendo las correspondientes a Educación,
Transporte, Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia, Salud y Previsión
Social las que han superado el monto del PIM de S/. 10 000 millones. De las funciones
antes señaladas las que presentan un aumento mayor en su PIM respecto al año 2013
son: Educación que aumentó su PIM en un 12% y Salud que lo aumentó en un 20%.
Los montos asignados a todas las funciones y su respectivo porcentaje de ejecución
se muestran en el cuadro N° 6.
PIM (En millones S/.)
Ejecución PIM (En %)
2 000 - 7 000
1 000 - 2 000
0 - 1 000
Ancash 81%
Loreto 87%
San Martín 80%
Ucayali 87%
Amazonas
80%
Junín 72%
Cusco 90%
Madre de Dios 81 %
Puno 76%
Arequipa 74%
Piura
80%
Huánuco
79% Pasco 79%
Lima
83%
Ica 74%
Apurímac 62%
Ayacucho 75%
Tacna 78%
La Libertad 77%
Tumbes
77%
Lambayeque 70%
Cajamarca
81%
Callao
87%
Huancavelica 80%
Moquegua
77%
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APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
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Cuadro N° 6
Distribución del PIM y PIM ejecutado por función
Años 2013 - 2014
(En millones S/.)
Función PIM
2013
PIM
2014
PIM 2014
Ejecutado
Ejecución
(%)
Educación 20 210 22 634 20 044 89
Transporte 16 961 16 871 15 031 89
Planeamiento Gestión
y Reserva de
Contingencia
16 487
16 826 14 010 83
Salud 12 285 14 748 13 381 91
Previsión Social 13 147 13 465 13 291 99
Deuda Pública 8 577 9 4967 9 385 99
Orden Público y
Seguridad
7 906 9 642 8 798 91
Protección Social 5 043 6 204 5 875 95
Defensa y Seguridad
Nacional
5 250 5 743 5 599 98
Saneamiento 6 182 6 274 4 682 75
Justicia 3 714 4 111 4 025 98
Agropecuaria 4 529 4 820 3 856 80
Ambiente 3 121 2 983 2 616 88
Vivienda y Desarrollo
Urbano
2 291 2 901 2 580 89
Cultura y Deporte 2 688 2 537 2 162 85
Energía 1 540 1 414 1 241 88
Comercio 783 767 684 89
Relaciones Exteriores 611 678 608 90
Legislativa 476 481 432 90
Trabajo 331 456 404 89
Turismo 557 457 404 88
Comunicaciones 454 567 403 71
Pesca 311 344 296 86
Minería 111 146 130 89
Industria 112 111 89 80
Total 133 618 144 678 130 026 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Las funciones con mayor porcentaje de ejecución en el año 2014 fueron las de
Previsión Social y Deuda Pública con 99% en ambos casos. Las funciones con menor
porcentaje de ejecución son Saneamiento y Comunicaciones con 75% y 71%
respectivamente.
Asimismo, según nivel del Gobierno se observa que para el Gobierno Nacional las
funciones en las cuales se ha ejecutado el mayor monto del presupuesto durante el
año 2014 son Previsión Social (14%), Transporte (11%), Deuda Pública (11%) y
Educación (10%), las cuales concentran el 46% del presupuesto total asignado para
ese nivel de Gobierno que asciende a S/. 80 116 millones.
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Cuadro N° 7
Distribución del PIM ejecutado por función según nivel de Gobierno
Año 2014
(En millones S/.)
Gobierno
Nacional
PIM
Ejecutado
%
Gobierno
Regional
PIM
Ejecutado
%
Gobierno
Local
PIM
Ejecutado
%
Previsión Social 11 237 14 Educación 9 853 40 Planeamiento
y Gestión 6 973 27
Transporte 8 700 11 Salud 6 487 27 Transporte 4 176 16
Deuda Pública 8 730 11 Transporte 2 156 9 Saneamiento 3 195 13
Educación 8 321 10 Previsión
Social 1 823 7 Ambiente 2 009 8
Otras 43 128 54 Otras 4 109 17 Otras 9 131 36
Total 80 116 100 Total
24 427 100 Total
25 483 100
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Respecto a los Gobiernos Regionales, se observa que las funciones en las cuales se
ha ejecutado el mayor monto del presupuesto durante el año 2014 son Educación
(40%), Salud (27%), Transporte (9%) y Previsión social (7%), las cuales concentran el
83% del presupuesto total ejecutado para ese nivel de Gobierno que asciende a
S/. 24 427 millones.
A nivel de los Gobiernos Locales las funciones en las cuales se ha ejecutado mayor
presupuesto durante el año 2014 son Planeamiento y Gestión (27%), Transporte (16%),
Saneamiento (13%) y Ambiente (8%), las cuales concentran el 64% del presupuesto
total asignado para ese nivel de Gobierno que asciende a S/. 25 483 millones.
1.3 Por tipo de gasto
El presupuesto público por tipo gasto se divide en gastos corrientes2, gastos de
capital3 y servicio de deuda4. En el año 2014 del presupuesto total ejecutado
(S/. 130 026 millones), el 63% corresponde a gastos corrientes (S/. 82 362 millones), el
29% a gastos de capital (S/. 37 544 millones) y el 8% a servicios de deuda
(S/. 10 120 millones) tal y como se puede apreciar en el gráfico N° 8:
2 Comprende el gasto en bienes y servicios, pago de pensiones, entre otros. 3 Comprende la inversión en proyectos de inversión, equipamiento, donaciones y transferencias, entre otros. 4 Comprende el pago de intereses y la amortización de la deuda pública interna y externa.
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Gráfico N° 8
Distribución del PIM ejecutado por tipo de gasto
Año 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
En el cuadro N° 8 se observa el detalle de las genéricas por cada tipo de gasto,
observándose que para el caso de los Gastos Corrientes el de Personal y
Obligaciones Sociales cuenta con el mayor monto ejecutado con S/. 32 772 millones,
representando el 25% del presupuesto total.
Del mismo modo, respecto a los Gastos de Capital, se observa que la genérica
Adquisición de Activos No Financieros cuenta con el mayor monto ejecutado con
S/. 33 961 millones representando el 26% del total del presupuesto.
Cuadro N° 8
Genéricas de Gasto del PIM ejecutado
Año 2014
Tipo de Gasto Genérica de Gasto PIM Ejecutado
(En millones S/.)
Genérica
de Gasto
(%)
Total
(%)
Gastos
Corrientes
Personal y
Obligaciones Sociales 32 772 25
63
Bienes y Servicios 27 402 21
Pensiones y
Obligaciones Sociales 12 774 10
Otros Gastos 6 619 5
Donaciones y
Transferencias 2 969 2
Gastos de
Capital
Adquisición de Activos
No Financieros 33 961 26
29
Donaciones y
Transferencias 2 585 2
Adquisición de Activos
Financieros 454 0,3
Otros Gastos 332 0,3
Servicio de la
Deuda
Servicio de la Deuda
Pública 10 158 8 8
Total 130 026 100 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Gastos
Corrientes
63%
Gastos de
Capital
29%
Servicio de
Deuda
8%
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Según nivel de Gobierno, las fuentes de financiamiento que alcanzaron el mayor
porcentaje de ejecución son los Servicios de Deuda a nivel de Gobierno Nacional y
Regional con 99% y 92%, respectivamente. En los Gobiernos Locales, fueron los Gastos
Corrientes los que alcanzaron el mayor porcentaje de ejecución con un 96%. Por otro
lado, los Gastos de Capital son los que presentan los menores porcentajes de
ejecución a nivel de Gobierno Nacional, Regional y Local con 85%, 75% y 80%
respectivamente.
Cuadro N° 9
Distribución del PIM y PIM ejecutado por tipo de gasto según nivel de Gobierno
Año 2014
(En millones S/.)
Nivel de Gobierno PIM PIM
ejecutado
Ejecución
%
Gobierno Nacional 86 006 80 116 93
Gastos Corrientes 57 234 54 295 95
Gastos de Capital 19 287 16 370 85
Servicio de Deuda 9 485 9 451 99
Gobiernos Regionales 26 773 25 472 80
Gastos Corrientes 18 036 10 661 88
Gastos de Capital 8 375 14 457 75
Servicio de Deuda 362 355 92
Gobiernos Locales 31 899 24 438 91
Gastos Corrientes 12 109 17 407 96
Gastos de Capital 19 405 6 718 80
Servicio de Deuda 385 314 86 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1.4 Por fuente de financiamiento
El presupuesto ejecutado para el año 2014 que asciende a S/. 130 026 millones, de
acuerdo a sus fuentes de financiamiento, se distribuye de la siguiente manera: 65%
corresponde a Recursos Ordinarios (S/. 85 109 millones), 18% corresponde a Recursos
Determinados (S/. 24 185 millones), 9% corresponde a Recursos Directamente
Recaudados (S/. 11 370 millones), tal y como se puede apreciar en el gráfico N° 9.
Gráfico N° 9
Distribución del PIM ejecutado por fuente de financiamiento
Año 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Recursos
Ordinarios
65%
Recursos
Determinados
18%
Recursos
Directamente
Recaudados
9%
Recursos por
Operaciones
Oficiales de
Crédito
5%
Donaciones y
Transferencia
3%
REPORTE
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Según las fuentes de financiamiento, tal y como se muestra el grafico N° 10, la mayor
ejecución del presupuesto público del año 2014, la tienen los Recursos Ordinarios con
95%, seguida de los Recursos Determinados con un 82%; y la menor ejecución la
tienen las Donaciones y Transferencias con un 70%.
Gráfico N° 10
PIM y PIM ejecutado por fuente de financiamiento
Año 2014
(En millones S/.)
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Por otro lado, en el cuadro N° 10 se observa que a nivel de Gobierno Nacional la
principal fuente de recursos para el financiamiento del presupuesto son los Recursos
Ordinarios que financiaron el 77% de éste. Lo mismo sucede para los Gobiernos
Regionales, en donde la principal fuente de financiamiento la constituyen los
Recursos Ordinarios que financian el 80% del presupuesto. Para los Gobiernos Locales,
los Recursos Determinados con 68%, representan su principal fuente de
financiamiento.
Cuadro N° 10
Distribución del PIM y PIM ejecutado por fuente de financiamiento según nivel de
Gobierno
Año 2014
Nivel de Gobierno
PIM PIM Ejecutado Ejecución
% Millones S/. %
Millones
S/. %
Gobierno Nacional 86 006 100 80 116 100 93
Recursos Ordinarios 64 029 74 61 956 77 97
Recursos Determinados
5 621 7
4 657 6 83
89 611
29 436
14 0266 802 4 803
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
Recursos
Ordinarios
Recursos
Determinados
Recursos
Directamente
Recaudados
Recursos por
operaciones
oficiales de
credito
Donaciones y
transferencias
Mill
on
es
de
S/.
PIM PIM Ejecutado
95%
82%
81%88%
70%
REPORTE
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Nivel de Gobierno
PIM PIM Ejecutado Ejecución
% Millones S/. %
Millones
S/. %
Recursos Directamente
Recaudados
9 580 11
7 900 10 82
Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crédito
4 720 6
4 452 6 94
Donaciones y
Transferencias 2 057
2 1 150
1 56
Gobiernos Regionales 26 773 100 24 427 100 91
Recursos Ordinarios 20 514 76 19 520 80 95
Recursos Determinados 2 789 11 2 220 9 79
Recursos Directamente
Recaudados
864 3
588 2 68
Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crédito
1 239 5
933 4 75
Donaciones y
Transferencias
1 379 5
1 166 5 85
Gobiernos Locales 31 899 100 25 483 100 80
Recursos Ordinarios 5 093 16 3 633 14 72
Recursos Determinados 21 003 66 17 308 68 82
Recursos Directamente
Recaudados
3 580 11
2 882 11 80
Recursos por
Operaciones Oficiales
de Crédito
844 3
626 3 74
Donaciones y
Transferencias
1 379 4
1 033 4 75 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015
Elaboración: Departamento de Estudios - CGR
Respecto a la ejecución, en el cuadro N° 10 se observa que el mayor porcentaje se
encuentra en el Gobierno Nacional y Regional a través de los Recursos Ordinarios
con 97% y 95% respectivamente. En el caso de los Gobiernos Locales, el mayor
porcentaje de ejecución se alcanzó a través de los Recursos Determinados con 82%;
mientras que los menores porcentajes de ejecución en el Gobierno Nacional y
Gobierno Regional se dio a través de las Donaciones y Transferencias (56%) y los
Recursos Directamente Recaudados (68%), mientras que para los Gobiernos Locales
la menor ejecución la tienen los Recursos Ordinarios (72%).
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EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
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2. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el año fiscal 2015
La Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015, establece
el PIA en S/.130 621 millones mostrando un crecimiento de 10 % con respecto al PIA del
año 2014 ascendente a S/. 118 934 millones. En el gráfico N°11, se muestran las variaciones
de asignación presupuestaria en los últimos seis (6) años, siendo los años 2010 y 2013 los
que muestran las mayores tasas de crecimiento (13%) durante el periodo 2009- 2015.
Gráfico N° 11
Evolución del PIA, periodo 2009- 2015
(En millones S/.)
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Por otro lado, el PIA 2015 se distribuye en los tres niveles de Gobierno de la siguiente
manera: 73% corresponde al Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), 15% corresponde a
los Gobiernos Regionales (S/.19 438 millones) y 12% a los Gobiernos Locales (S/. 15 811
millones).
Gráfico N° 12
Distribución del PIA 2015 según nivel de Gobierno
Año 2015
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
72 35581 895
88 46195 535
108 419118 934
130 621
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
160 000
PIA 2009 PIA 2010 PIA 2011 PIA 2012 PIA 2013 PIA 2014 PIA 2015
Mill
on
es
S/.
Gobierno
Nacional
73%
Gobiernos
Locales
12%
Gobiernos
Regionales
15%
13% 8%
8% 13%
10% 10%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 21
2.1 Por Nivel de Gobierno
A. Gobierno Nacional
El PIA para el Gobierno Nacional para el año 2015 es de S/. 95 373 millones y las
entidades que concentran el 79% del presupuesto del Gobierno Nacional son:
Economía y Finanzas (28%), Educación (14%), Transportes y Comunicaciones (9%),
Salud (9%), Interior (9%), Vivienda, Construcción y Saneamiento (5%) y Desarrollo e
Inclusión Social (5%).
Cuadro N° 11
Distribución del PIA en las entidades del Gobierno Nacional
Año 2015
Entidades del Gobierno
Nacional
PIA
Millones S/. %
Economía y Finanzas (*) 26 555 28
Educación 13 558 14
Transportes y
Comunicaciones 8 790 9
Salud 8 322 9
Interior 8 214 9
Vivienda, Construcción y
Saneamiento 4 686 5
Desarrollo e Inclusión Social 4 422 5
Otras5 20 826 21
Total 95 373 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(*) Se debe tener en consideración que en el presupuesto de Economía y Finanzas se
incluye el gasto de Administración de la Deuda que asciende a S/. 10 716 millones.
El cuadro N° 12 muestra que los sectores de Producción (43%), Ambiente (41%),
Educación (36%) y Salud (32%) son los que han presentado un mayor incremento
en sus presupuestos respecto al año 2014. Por otro lado, la Oficina Nacional de
Procesos Electorales, es la entidad que tiene la mayor reducción en su presupuesto
con 56%.
Cuadro N° 12
Variación del PIA por entidades del Gobierno Nacional, periodo 2014 - 2015
(En millones S/.)
Entidades del
Gobierno Nacional PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Producción 343 491 43
Ambiental 380 535 41
Educación 9 939 13 558 36
5 Incluye a las siguientes entidades: Contraloría General, Agricultura, Interior, Economía y Finanzas, Ministerio
Público, Poder Judicial, Mujer y Poblaciones Vulnerables, Congreso de la República, Energía y Minas, Vivienda,
Construcción y Saneamiento, Trabajo y Promoción del Empleo, Registro Nacional de Identificación y Estado Civil,
Presidencia del Consejo de Ministros, Transportes y Comunicaciones, Comercio y Turismo, Justicia, Relaciones
Exteriores, Defensa y la Oficina Nacional de Procesos Electorales.
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
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Entidades del
Gobierno Nacional PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Salud 6 320 8 322 32
Desarrollo Social e Inclusión 3 499 4 422 26
Contraloría General 357 451 26
Agricultura 1 581 1 971 25
Cultura 318 384 21
Interior 6 953 8 214 18
Comercio y Turismo 431 499 16
Ministerio Público 1 189 1 332 12
Economía y Finanzas 23 711 26 555 12
Mujer y Poblaciones Vulnerables 327 359 10
Presidencia Consejo Ministros 1 632 1 790 10
Poder Judicial 1 562 1 711 10
Justicia 1 574 1 703 8
Energía y Minas 575 600 4
Congreso de la República 496 517 4
Defensa 6 848 7 072 3
Vivienda, Construcción y
Saneamiento 4 560 4 686 3
Trabajo y Promoción del Empleo 279 286 3
Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil 214 219 2
Relaciones Exteriores 573 581 1
Transportes y Comunicaciones 8 963 8 790 -2
Otros (b) 236 176 -25
Oficina Nacional de Procesos
Electorales 335 149 -56
Total 83 196 95 373 +15 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(b) Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensoría del Pueblo, Tribunal
Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura, y Fuero Militar Policial.
B. Gobiernos Regionales
El presupuesto asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende a la
suma de S/. 19 438 millones lo que representa el 15 % del PIA 2015. El gráfico N° 13
muestra que sólo el PIA de siete (7) Gobiernos Regionales supera los S/. 1 000
millones, concentrando el 42% del presupuesto para este nivel de gobierno.
Las regiones con mayor PIA asignado son La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco
(S/. 1 295 millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/.1 139 millones) mientras
que los Gobiernos Regionales con menor PIA asignado son Moquegua (S/. 305
millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional de
Lima Metropolitana (S/. 51 millones).
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 23
Gráfico N° 13
Ranking del PIA por Gobiernos Regionales
Año 2015
(En millones S/.)
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
1 370
1 295
1 224
1 139
1 103
1 070
1 020
949
882
850
845
803
784
790
703
702
679
619
512
475
345
346
334
305
242
51
0 500 1 000 1 500
La Libertad
Cusco
Piura
Arequipa
Loreto
Puno
Cajamarca
Junín
Ancash
Ayacucho
Lima
Callao
San Martín
Lambayeque
Huánuco
Ica
Apurímac
Huancavelica
Amazonas
Ucayali
Tacna
Tumbes
Pasco
Moquegua
Madre de Dios
Programa de Lima Metropolitana
Millones S/.
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
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Gráfico N° 14
Distribución del PIA por Gobiernos Regionales
Año 2015
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(*) No se ha considerado el Programa de Lima Metropolitana.
El gráfico N°14 muestra la distribución porcentual del PIA 2015 por Gobierno
Regional. Entre los que tienen mayores porcentajes de asignación presupuestal se
encuentran La Libertad (7%), Cusco (7%), Piura (6%), Arequipa (6%), Loreto (6%),
Puno (6%) y Cajamarca (5%). Por otro lado los Gobiernos Regionales de Amazonas
(3%), Ucayali (2%), Tacna (2%), Tumbes (2%), Pasco (2%), Moquegua (2%), Madre
de Dios (1%) son los que cuentan con menores porcentajes de asignación
presupuestal.
Distribución del PIA 2015 (En millones S/.)
1 000 - 1 500
500 - 1 000
0 - 500
Ancash 5%
Loreto 6%
San Martín 4%
Ucayali 2%
Amazonas
3%
Junín 5%
Cusco 7%
Madre de Dios 1%
Puno 6%
Arequipa 6%
Piura
Piura 6%
C
Cajamarca
5%
Huánuco 4%
Pasco 2%
Lima 4%
Ica 4%
Apurímac. 3%
Ayacucho
4%
Tacna 2%
La Libertad 7%
Tumbes 2%
Lambayeque
4%
Huancavelica 3%
Moquegua 2%
Callao 4%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 25
Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al año anterior, en el gráfico N° 15 se
observa que veintidós (22) regiones han aumentado su PIA respecto al 2014 y las
regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que presentan
una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución se debe a que,
según las fuentes de financiamiento, el monto por Canon y Sobre Canon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones ha disminuido con respecto al año 2013 para
dichas Regiones, en S/. 102 millones, S/. 87 millones y S/. 25 millones,
respectivamente. Para mayor detalle ver el Anexo N°1.
Gráfico N° 15
Variación del PIA 2014- 2015 de los Gobiernos Regionales
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
(*) No se ha considerado el Programa de Lima Metropolitana.
C. Gobiernos Locales
El PIA 2015 asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de
S/. 15 811 millones, siendo los Gobiernos Locales del departamento de Lima
(S/. 4 320 millones) y Cusco (S/.2 251 millones) los que cuentan con mayor monto
Variación del PIA 2014- 2015
Aumentó su PIA
respecto al 2014
Disminuyo su PIA
respecto al 2014
Ancash -8%
Loreto +2%
San Martín +5%
Ucayali +4%
Amazonas +4%
Junín +5%
Cusco -4%
Madre de Dios +2%
Puno +4%
Arequipa +5%
Piura
Piura +4%
C
Cajamarca -0,2%
Huánuco +6%
Pasco +3%
Lima +3%
Ica +8%
Apurímac. +4%
Ayacucho +3%
Tacna +1%
La Libertad +21%
Tumbes +0,2%
Lambayeque
+5%
Huancavelica +1%
Callao
+6%
Moquegua -5%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 26
de PIA asignado, representando el 42% del presupuesto total asignado a este nivel
de Gobierno.
El gráfico N° 16 muestra que sólo tres (3) regiones cuentan con un presupuesto
mayor a S/. 1 000 millones de soles; entre las cuales se encuentran Lima (27%),
Cusco (14%) y Piura (7%). Por otro lado, los Gobiernos Locales de 17 departamentos
(incluyendo a la provincia constitucional de Callao) cuentan con presupuestos
que no superan los S/. 500 millones de soles.
Gráfico N° 16
Ranking del PIA 2015 de los Gobiernos Locales
Año 2015
(En millones S/.)
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
En el caso específico de los Gobiernos Locales del Departamento de Lima, la
marcada diferencia en cuanto al monto asignado de PIA para el año 2015
respecto al resto de los Gobiernos Locales, se debe a dos factores: uno
relacionado al monto de la fuente de financiamiento Recursos Determinados,
específicamente a la categoría de Impuestos Municipales, que asciende a
S/. 1 753 millones (41%) y el otro relacionado con el monto de la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados el cual asciende a S/. 1 328
millones (31%).
En el gráfico N° 17, se puede observar la distribución del PIA 2105 para los
Gobiernos Locales según departamento, siendo los Gobiernos Locales del
4 320
2 251
1 036
708
708
668
649
603
485
463
451
436
356
314
293
286
286
275
273
260
188
156
148
146
52
0 1 000 2 000 3 000 4 000 5 000
Lima
Cusco
Piura
Arequipa
La Libertad
Cajamarca
Ancash
Puno
Ica
Callao
Loreto
Junín
Tacna
Lambayeque
Moquegua
Ucayali
Huanuco
Ayacucho
Huancavelica
San Martín
Pasco
Apurimac
Amazonas
Tumbes
Madre de Dios
Millones S/.
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 27
departamento de Lima los que lideran el mayor porcentaje de distribución con
27%, seguido de Cusco con 14% y Piura con 7%.
Gráfico N° 17
Distribución del PIA 2015 de los Gobiernos Locales
Distribución del PIA en los
Gobiernos Locales (En millones S/.)
2 000 - 5 000
1 000 - 2 000
0 - 1 000
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al del año anterior, en el gráfico
N° 18 se observa que los Gobiernos Locales de nueve (9) Departamentos han
aumentado el PIA respecto al año 2014, mientras que diecisiete (17)
Departamentos han disminuido los PIA respecto al 2014.
Al respecto, los Gobiernos Locales de los Departamentos de Ancash (-36%),
Cajamarca (-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) son los que presentan
una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución de acuerdo a las
fuentes de financiamiento, se debería a que los montos por Canon y Sobre canon,
Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al año
2013 para los Gobiernos Locales de dichos Departamentos, en S/. 382 millones,
Ancash 4%
Loreto 3%
San Martín 2%
Ucayali 2%
Amazonas 1%
Junín 3%
Cusco 14%
Madre de Dios 0,3 %
Puno 4%
Arequipa 5%
Piura 7%
Huánuco
2% Pasco
1%
Lima 27% C
Ica 3%
Apurímac 1%
Ayacucho 2%
Tacna 2%
La Libertad 5%
Tumbes
1%
Lambayeque 2% Cajamarca
4%
Moquegua 2%
Huancavelica 2%
Callao 3%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 28
S/. 251 millones, S/. 244 millones y S/. 98 millones, respectivamente. Para mayor
detalle ver el Anexo N° 2.
Gráfico N° 18
Variación del PIA 2014- 2015 de los Gobiernos Locales
Variación de la distribución
del PIA 2014- 2015 por
Gobiernos Locales
Aumentó su PIA
respecto al 2014
Disminuyo su PIA
respecto al 2014
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
2.2 Por función
El PIA del año 2015 asciende a S/. 130 621 millones de soles y se distribuye en
veinticinco (25) funciones, siendo Educación, Planeamiento Gestión y Reserva de
Contingencia, Salud, Previsión social, Transporte y Deuda Pública, las que han
superado la asignación presupuestal de S/. 10 000 millones. Los montos asignados a
la totalidad de funciones se muestran en el cuadro N° 13.
Ancash -36%
Loreto -2%
San Martín +5%
Ucayali -4%
Amazonas +7%
Junín -3%
Cusco
-12%
Madre de Dios +8 %
Puno -3%
Arequipa -8%
Piura +5%
Cajamarca -25%
Huánuco
+3% Pasco
-9%
Lima +3%
Ica +18%
Apurímac -2%
Ayacucho
-7%
Tacna -11%
La Libertad -23%
Tumbes
-19%
Lambayeque +6%
Callao
+0,03%
Huancavelica
-4%
Moquegua -23%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 29
Asimismo, en el mismo cuadro, se muestra la variación del PIA 2015 respecto al año
2014, observándose que las funciones que han aumentado en mayor proporción su
presupuesto asignado son Industria (30%), Vivienda y Desarrollo Urbano (23%),
Educación (23%) y Salud (23%). Por otro lado las funciones que presentan la mayor
disminución son Comunicaciones (-15%) y Saneamiento (-19%).
Cuadro N° 13
Variación del PIA 2015- 2104 por función
(En millones S/.)
Función PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Industria 100 129 30
Vivienda y Desarrollo
Urbano 2 693 3 314
23
Educación 18 228 21 523 23
Salud 11 198 13 273 23
Protección Social 4 880 5 834 20
Orden Público y Seguridad 6 653 7 802 18
Agropecuaria 3 104 3 463 14
Turismo 401 143 10
Ambiente 2 155 2 368 10
Deuda Pública 9 700 10 674 10
Planeamiento Gestión y
Reserva de Contingencia 18 470 19 450
7
Previsión Social 11 291 11 962 6
Legislativa 465 489 5
Minería 117 115 5
Pesca 294 308 5
Justicia 4 025 3 338 3
Trabajo 314 322 3
Relaciones Exteriores 541 290 2
Defensa y Seguridad
Nacional 4 853 828
1
Energía 1 071 1 034 -3
Transporte 12 386 11 836 -4
Cultura y Deporte 1 183 887 -14
Comercio 525 450 -14
Comunicaciones 403 281 -15
Saneamiento 3 887 3 161 -19
Total 118 934 130 621 10 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
2.3 Por tipo de gasto
El PIA del año 2015 (S/. 130 621 millones) por tipo de gasto se distribuye de la siguiente
manera: el 65% corresponde a Gastos Corrientes (S/. 83 890 millones), el 26% a Gastos
de Capital (S/. 35 624 millones) y el 9% a Servicios de Deuda (S/. 11 107 millones).
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
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Gráfico N° 19
Distribución del PIA por tipo de gasto
Año 2015
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
En el cuadro N° 14 se observa en detalle las genéricas por cada tipo de gasto,
observándose que para los Gastos Corrientes el de Personal y Obligaciones Sociales
cuenta con el mayor monto asignado con S/. 33 852 millones, representando el 26%
del presupuesto total. Del mismo modo, respecto a los Gastos de Capital, se observa
que la genérica Adquisición de Activos No Financieros cuenta con el mayor monto
ejecutado con S/. 25 918 millones representando el 20% del total del presupuesto.
Cuadro N° 14
Genéricas de Gasto del PIA por tipo de gasto
Año 2015
Tipo de
Gasto Genérica de Gasto
PIM Ejecutado
(En millones S/.)
Genérica
de Gasto
(%)
Total
(%)
Gastos
Corrientes
Personal y Obligaciones
Sociales 33 852 26
65
Bienes y Servicios 27 083 21
Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales 12 011 9
Otros Gastos 4 812 4
Reserva de Contingencia 3 349 3
Donaciones y
Transferencias 2 783 2
Gastos de
Capital
Adquisición de Activos
No Financieros 25 986 20
26
Donaciones y
Transferencias 7 096 5
Reserva de Contingencia 1 949 1
Adquisición de Activos
Financieros
438 0,3
Otros Gastos 155 0,1
Servicio de
la Deuda
Servicio de la Deuda
Pública 11 107 9 9
Total 130 621 100 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Gastos
Corrientes
65%
Gastos de
Capital
26%
Servicio
de Deuda
9%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST
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Asimismo, al comparar el PIA de los años 2014 y 2015, se observa que los presupuestos
se han incrementado en todos los tipos de gasto; siendo los Gastos Corrientes el tipo
de gasto que ha registrado el mayor incremento respecto al 2014 con 12%, tal y como
se muestra en el cuadro N° 15.
Cuadro N° 15
Variación del PIA 2015- 2014 por tipo de gasto
(En millones S/.)
Tipo de Gasto PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Gastos Corrientes 75 012 83 890 12
Gastos de Capital 33 792 35 624 5
Servicio de Deuda 10 130 11 107 10
Total 118 934 130 621 10 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Por otro lado, según nivel de Gobierno se observa que los Gastos Corrientes son los
que han concentrado la mayor distribución del PIA superando en los tres niveles de
gobierno el 60% del presupuesto, seguido de los gastos de capital tanto a nivel
nacional (26%), regional (23%) y local (39%); el detalle se muestra en el cuadro N°16.
Sobre la variación a nivel de Gobierno Nacional se observa un aumento del 15%
respecto al monto del PIA asignado para el año 2014. En el nivel regional, solo se
observa una disminución del 5% en los Gastos de Capital mientras que para los
Gobiernos Locales existe una disminución en los Gastos de Capital y Servicio de
Deuda del 17% en ambos casos.
Cuadro N° 16
Distribución del PIA 2015 por tipo de gasto según nivel de Gobierno
(En millones S/.)
Año 2015
Nivel de Gobierno PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Gobierno Nacional 83 196 95 373 15
Gastos Corrientes 51 677 59 655 15
Gastos de Capital 21 695 24 971 15
Servicio de Deuda 9 823 10 747 9
Gobiernos Regionales 18 795 19 438 3
Gastos Corrientes 13 976 14 751 6
Gastos de Capital 4 756 4 528 -5
Servicio de Deuda 63 158 151
Gobiernos Locales 16 944 15 811 -7
Gastos Corrientes 9 359 9 484 1
Gastos de Capital 7 341 6 125 -17
Servicio de Deuda 244 202 -17
Total 118 934 130 621 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR
REPORTE
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2.4 Por fuente de financiamiento
El PIA 2015 ascendente a S/.130 621 millones, de acuerdo a sus fuentes de
financiamiento, se distribuye de la siguiente manera: 71% (S/. 92 027 millones)
corresponde a Recursos Ordinarios, 16% (S/. 20 479 millones) corresponde a Recursos
Determinados, 8% (S/. 10 867 millones) corresponde a Recursos Directamente
Recaudados, 5% (S/. 6 795 millones) corresponde a Recursos por Operaciones
Oficiales de Crédito y finalmente el 0,3% (454 millones) corresponde a Donaciones y
Transferencias; el detalle se muestra en el gráfico N° 20.
Gráfico N° 20
Distribución del PIA por fuente de financiamiento
Año 2015
Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
Sobre la variación respecto al año 2014 por fuente de financiamiento en el cuadro
N° 17 se observa que el presupuesto se incrementó en los Recursos por operaciones
oficiales de crédito (49%), Recursos Ordinarios (11%) y Recursos Directamente
Recaudados (6%). Sólo en el caso de las Donaciones y Transferencias se observa una
disminución del 33%.
Cuadro N° 17
Variación del PIA 2015-2014 por fuente de financiamiento
(En millones S/.)
Fuente de
Financiamiento PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Recursos
Ordinarios 82 977 92 027 11
Recursos
Determinados 20 429 20 479 0,2
Recursos
Directamente
Recaudados
10 287 10 867 6
Recursos por
operaciones 4 563 6 795 49
Recursos
Ordinarios
71%
Recursos
Determinados
16%
Recursos
Directamente
Recaudados
8%
Recursos por
Operaciones
Oficiales de
Crédito
5%
Donaciones y
Transferencias
0,3%
REPORTE
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
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Fuente de
Financiamiento PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
oficiales de
crédito
Donaciones y
Transferencias 678 454 -33
Total 118 934 130 621 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
En el cuadro N° 18, se observa que a nivel de Gobierno Nacional la principal fuente
de recursos para el financiamiento del presupuesto son los Recursos Ordinarios que
financian el 79% del presupuesto. Lo mismo sucede a nivel de los Gobiernos
Regionales, en donde la principal fuente de financiamiento la constituyen los recursos
ordinarios con 85%. En el caso de los Gobiernos Locales la principal fuente de
financiamiento está comprendida por los Recursos Determinados que financiarán el
79% del presupuesto de este nivel de Gobierno.
Respecto a la variación por nivel de Gobierno, se observa que el mayor aumento del
monto del PIA se ha dado a través de los Recursos por Operaciones Oficiales de
Crédito, a nivel de Gobierno Nacional y Regional, con 45% y 143% respectivamente.
En el caso de los Gobiernos Locales sólo se observó un aumento del monto de PIA
para los Recursos Directamente Recaudados en 5%.
Asimismo, las disminuciones más significativas se han dado a través de Recursos
Determinado a nivel Regional y Local, debido principalmente a las disminución de la
fuente de financiamiento de Canon, Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y
Participaciones; las cuales ascienden a –S/. 449 millones y – S/. 1 680 millones,
respectivamente.
Cuadro N°18
Variación del PIA 2015-2014 por fuente de financiamiento según nivel de Gobierno
(En millones S/.)
Nivel de Gobierno PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Gobierno Nacional 83 196 95 373 15
Recursos Ordinarios 66 706 74 922 12
Recursos Determinados 4 317 6 017 39
Recursos Directamente
Recaudados 7 346 7 816 6
Recursos por
operaciones oficiales de
crédito 4 381 6 356 45
Donaciones y
transferencias 445 262 -41
Gobiernos Regionales 18 795 19 437 3
Recursos Ordinarios 15 681 16 524 5
Recursos Determinados 2 352 1 904 -19
Recursos Directamente
Recaudados 580 569 -2
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Nivel de Gobierno PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Recursos por
operaciones oficiales de
crédito 181 439 143
Donaciones y
transferencias 1 2 100
Gobiernos Locales 16 944 15 811 -7
Recursos Ordinarios 591 580 -2
Recursos Determinados 13 759 12 558 -9
Recursos Directamente
Recaudados 2 361 2 483 5
Recursos por
operaciones oficiales de
crédito 1 1 0
Donaciones y
transferencias 232 189 -19 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
3. Artículos y disposiciones complementarias de la Ley N°30281, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015 referidas a la
Contraloría General de la República A continuación se muestran los artículos y disposiciones relacionadas al rol de la
Contraloría General de la República, en el marco de la Ley N° 30281:
Cuadro N°19
Disposiciones establecidas en la Ley N°30281, Ley de Presupuesto del Sector Público
para el año fiscal 2015 referidas a la Contraloría General de la República
Disposición
Tema
Artículo 5°
Numeral 5.2
Control del gasto
La CGR verifica el cumplimiento de lo dispuesto en la presente Ley y las
demás disposiciones vinculadas al gasto público. Asimismo y bajo
responsabilidad para el gasto ejecutado mediante el presupuesto por
resultados debe verificar su cumplimiento bajo esta estrategia. El
resultado de las acciones efectuadas por la CGR es informado a la
Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del
Congreso de la República en el más breve plazo.
Artículo 14°
Numeral 14.4
Medidas en materia de evaluaciones independientes
La CGR en el marco del Sistema Nacional de Control verifica el
cumplimiento de:
- La continuidad de las evaluaciones independientes en el marco del
Presupuesto por Resultados.
- La validación de la matriz de compromisos de mejora de desempeño
de acuerdo a los plazos establecidos.
- Que el cumplimiento de los compromisos firmados sea una condición
para la evaluación de la solicitud de recursos en la fase formulación
presupuestaria correspondiente al presupuesto del año 2016.
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Disposición
Tema
Disposiciones
Complementarias
Finales/
Quincuagésima
Sexta
Contratación de personal para los OCI
Las entidades del Gobierno Nacional y los gobiernos regionales en caso
requieran contratar personal bajo el Régimen Laboral Especial del
Decreto Legislativo N° 1057 para que desempeñen funciones en las
Oficinas de Control Institucional de las mismas o las que hagan sus veces
podrán transferir a favor de la Contraloría General de la República (CGR)
los recursos necesarios para financiar la contratación del personal
requerido así como para asumir los gastos que implique la ejecución de
dicho contrato a efectos de que la CGR efectúe el proceso de selección
del personal bajo el régimen laboral antes mencionado la contratación
del mismo así como el pago correspondiente en el marco de los
respectivos contratos.
Disposiciones
Complementarias
Finales/
Septuagésima
Tercera
Transferencia de Recursos
Autorizar la transferencia a favor de la Contraloría General de la
República de los recursos previstos en el presupuesto de los gobiernos
regionales para la contratación de Sociedades de Auditoría para la
realización de las auditorías financieras y presupuestarias.
La Contraloría General de la República efectuará la designación y
contratación de las Sociedades de Auditoría que prestarán el referido
servicio de acuerdo a sus disposiciones.
Complementarias
Finales/
Octogésima
Segunda
INFOBRAS
Establece que a partir de la vigencia Ley N°30281 que para efectos de
la ejecución presupuestaria de proyectos de inversión pública es
requisito previo el registro actualizado del estado de la obra
correspondiente en el “Registro de Información y Participación
Ciudadana en el Control de Obras Públicas – INFOBRAS” que administra
la CGR.
Para la mejor aplicación de la presente disposición de resultar necesario
se emitirán las disposiciones que fueran pertinentes.
Disposiciones
Complementarias
Modificatorias/
Octava
Modificación de la Primera disposición Complementaria Final de la Ley
N° 29230- Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y Local con
Participación del Sector Privado
Conforme al siguiente texto:
“PRIMERA: Informe previo de la Contraloría General de la República
(...)
Todo pedido de información adicional solicitud de subsanación de
errores u omisiones en los requisitos de forma o de subsanación por
motivo de la omisión de presentación de documentación para emitir el
Informe Previo necesariamente deberá formularse dentro del plazo de
tres (3) días hábiles de recibida la solicitud y por única vez. Los gobiernos
regionales y locales deberán remitir la información requerida dentro del
plazo máximo de tres (3) días hábiles de recibida la solicitud. En tanto no
se reciba la información adicional se suspende el cómputo del plazo de
diez (10) días hábiles. Para el caso de las entidades que presenten la
solicitud del informe previo para dos (2) o más proyectos de inversión
pública el plazo para el pedido de información adicional será de cinco
(5) días adicionales. (...)”. Fuente: Ley Nº 3028, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015 de 30 de noviembre de 2014.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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4. Conclusiones
El Presupuesto Institucional de Apertura del año 2014 fue de S/. 118 934 millones,
monto superior en 10% al PIA del año 2013. El Presupuesto Institucional Modificado
para el 2014 ascendió a S/.144 678 millones, del cual se ejecutó el 90%. Este es el
mayor porcentaje de ejecución en los últimos seis años (2009-2015).
Según nivel de Gobierno el mayor porcentaje de ejecución lo presenta el
Gobierno Nacional con 93%, seguido de los Gobiernos Regionales con un 91% y
por último los Gobiernos Locales con un 80%.
Según departamento, el mayor monto del PIM ejecutado en el año 2014 lo tiene
el departamento de Lima con 46% (S/. 59 304 millones), seguido del departamento
de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y el Callao con 4% (S/. 4 695 millones).
El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Regionales en el 2014 ascendió a
S/. 24 427 millones y de los veintiséis (26) Gobiernos Regionales, sólo catorce (14)
superan un presupuesto de S/. 1 000 millones, siendo las Regiones con el mayor
porcentaje de ejecución Lima (99%), Huánuco (97%) y Huancavelica (96%).
El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Locales en el año 2014 ascendió a la
suma de S/. 25 483 millones, siendo los Gobiernos Locales con el mayor porcentaje
de ejecución los que están ubicados en los departamentos de Cusco (90%), la
Provincia Constitucional del Callao (87%) e Ica (84%).
El presupuesto público del 2014 para el Gobierno Nacional, el cual ascendió a
S/. 80 116 millones, se distribuyó en veinticinco (25) funciones, siendo las que han
ejecutado el mayor monto de presupuesto: Previsión Social, Transporte, Deuda
Pública y Educación, las cuales concentran el 46% del presupuesto total.
Según tipo de gasto, el 63% del presupuesto ejecutado en el año 2014
corresponde a gastos corrientes (S/. 82 362 millones), el 29% a gastos de capital
(S/. 35 544 millones) y el 8% a servicios de deuda (S/. 10 120 millones).
Según fuente de financiamiento, el 65% (S/. 85 109 millones) del presupuesto
ejecutado en el año 2014, se financió con Recursos Ordinarios, el 18 % con
Recursos Determinados (S/. 24 185 millones), el 9% mediante Recursos
Directamente Recaudados (S/. 11 370 millones), el 5% mediante Recursos por
operaciones oficiales de crédito (S/. 5 958 millones) y el 3% a través de Donaciones
y transferencias (S/. 454 millones).
El Presupuesto Institucional de Apertura del 2015 asciende a S/.130 621 millones,
mostrando un crecimiento de 10% respecto al PIA del año 2014 el cual fue de
S/. 118 934 millones. Según nivel de Gobierno, este se distribuye de la siguiente
manera: El 73% corresponde al Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), el 15%
corresponde a los Gobiernos Regionales (S/.19 438 millones) y el 12% corresponde
a los Gobiernos Locales (S/. 15 811 millones).
El presupuesto asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende a
S/. 19 438 millones, lo que representa el 15 % del PIA 2015, siendo las Regiones con
mayor monto de PIA asignado: La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco (S/. 1 295
millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/.1 139 millones). A su vez, los
Gobiernos Regionales con menor monto de PIA asignado son: Moquegua
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(S/. 305 millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional
de Lima Metropolitana (S/. 51 millones).
Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al año anterior, en los Gobiernos
Regionales se observa que veintidós (22) regiones han aumentado su PIA respecto
al 2014 y las regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que
presentan una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución, según
sus fuentes de financiamiento, se debe a que los montos por Canon y Sobrecanon,
Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al año
2014, en S/. 102 millones, S/. 87 millones y S/. 25 millones, respectivamente.
El presupuesto asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de S/. 15 811
millones, lo que representa el 12 % del PIA 2015, siendo los Gobiernos Locales con
mayor PIA, los departamentos de Lima (S/. 4 320 millones), Cusco
(S/. 2 251millones), Piura (S/. 1 036 millones) y Arequipa (S/. 708 millones). A su vez,
los Gobiernos Locales con menor PIA asignado son: Madre de Dios (S/. 52 millones),
Tumbes (S/.146 millones) y Amazonas (S/. 148 millones).
Sobre la variación del PIA 2015 respecto al año 2014, en los Gobiernos Locales se
observa que solo nueve (9) departamentos han aumentado su PIA para el año
2015, mientras que el resto (16 departamentos) presentan una reducción en su PIA
respecto al año 2014, siendo los departamentos de Ancash (-36%), Cajamarca
(-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) los que presentan una mayor
disminución del monto de su PIA. Dicha disminución, según sus fuentes de
financiamiento, se debe a que los montos por Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al año 2014, en
S/. 382 millones, S/. 251 millones, S/. 244 millones y S/. 98 millones, respectivamente.
Las funciones que han aumentado en mayor proporción el presupuesto asignado
para el año 2015 respecto al año 2014, son Industria (30%), Vivienda y Desarrollo
Urbano (23%), Educación (23%) y Salud (23%). Por otro lado las funciones que
presentan la mayor disminución son Comercio (-14%), Comunicaciones (-15%) y
Saneamiento (-19%).
El PIA del año 2015 por tipo de gasto se distribuye en Gastos Corrientes con el 64%
(S/. 83 890 millones) seguido de Gastos de Capital con el 27% (S/. 35 624 millones)
y finalmente Servicios de Deuda con el 9% (S/. 11 107 millones). Respecto al año
2014, se observa un incremento en todos los tipos de gasto, siendo los Gastos
Corrientes el tipo de gasto que ha registrado el mayor incremento respecto al 2014
con 12%, seguido de Servicios de Deuda y Gastos de Capital con 10% y 5% de
incremento respectivamente.
De acuerdo a las fuentes de financiamiento, el PIA 2015 (S/. 130 621 millones) se
distribuye en: Recursos Ordinarios con 71% (S/. 92 027 millones), Recursos
Determinados con 16% (S/. 20 479 millones), Recursos Directamente Recaudados
con 8% (S/. 10 867 millones), Recursos por operaciones oficiales de crédito con 5%
(S/.6 795 millones) y finalmente Donaciones y Transferencias con 0,3% (S/.454
millones).
Sobre la variación respecto al año 2014 por fuente de financiamiento, el
presupuesto se ha incrementado en cuanto a Recursos por Operaciones Oficiales
de Crédito (49%), Recursos Ordinarios (11%), Recursos Directamente Recaudados
(6%) y sólo en el caso de las Donaciones y Transferencias se observa una
disminución del 33%.
Lima, 23 de febrero de 2015.
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Anexo N° 1
Distribución del PIA 2014 - 2015 y variación según Gobiernos Regionales
(En millones S/.)
Gobiernos Regionales
PIA 2014
PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
La Libertad 1 133 1 370 21
Ica 651 702 8
Callao 757 803 6
Huánuco 666 703 6
Lambayeque 749 790 5
Arequipa 1 085 1 139 5
San Martín 749 784 5
Junín 908 949 5
Amazonas 491 512 4
Piura 1 179 1 224 4
Ucayali 458 475 4
Puno 1 033 1 070 4
Apurímac 656 679 4
Pasco 323 334 3
Ayacucho 826 850 3
Lima 824 845 3
Loreto 1 078 1 103 2
Madre de Dios 238 242 2
Huancavelica 611 619 1
Tacna 341 345 1
Tumbes 345 346 0,2
Programa de Lima
Metropolitana 51 51 0,01
Cajamarca 1 022 1 020 -0,2
Cusco 1 346 1 295 -4
Moquegua 320 305 -5
Ancash 955 882 -8
Total 18 795 19 438 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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Anexo N° 2
Distribución del PIA 2014 - 2015 y variación según Gobiernos Locales
(En millones S/.)
Gobiernos Locales PIA 2014 PIA 2015
Variación
respecto al
PIA 2014
(%)
Ica 412 485 18
Madre de Dios 48 52 8
Amazonas 138 148 7
Lambayeque 297 314 6
Piura 984 1 036 5
San Martín 248 260 5
Huánuco 276 286 3
Lima 4 197 4 320 3
Callao 462 463 0.02
Apurímac 158 156 -2
Loreto 459 451 -2
Junín 449 436 -3
Puno 622 603 -3
Ucayali 298 286 -4
Huancavelica 284 273 -4
Ayacucho 294 275 -7
Arequipa 774 708 -8
Pasco 207 188 -9
Tacna 401 356 -11
Cusco 2 552 2 251 -12
Tumbes 180 146 -19
La Libertad 916 708 -23
Moquegua 383 293 -23
Cajamarca 890 668 -25
Ancash 1 014 649 -36
Total 16 944 15 811 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.
Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.
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