qué es auditoria interna
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Definición de auditoria interna según el Instituto de Auditores Internos
Lic. Marlon Chavarria Rayo – CPA . CIA.www.escueladecontabilidad.blogspot.com
¿Qué es auditoria interna?
O La auditoria interna es un actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado, para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de Gestión de Riesgos, Control y Gobierno.
Actividad
O Puede ser desempeñada a por personal interno contratado por la empresa.
O Mediante Tercerización.
Tercerización
Personal provisto por empresas bajo las ordenes de los ejecutivos del cliente.
Ventajas: Especialización, reducción de costos laborales (Inss, Inatec, Vacaciones, Aguinaldos, Antigüedad, Indemnización, etc.); Garantías o seguros por incumplimiento o fraudes.
Independiente
O Objetivo: Conflicto de intereses; mente crítica, independencia mental, calidad en los servicios.
Asamblea
Junta Directiva
Gerencia Financier
a
Gerencia Mercade
o
Comité de auditoria
Auditoria interna
Auditoria
Externa
Aseguramiento y Consulta
Aseguramiento =
AuditoriaConsultoría
= Otros
servicios que no son auditoria
Fases del proceso
Planificar
Informar
Ejecutar
Aseguramiento
Financier
a
• Aseveraciones: Propiedad, Existencia, Valuación, Exactitud, etc.
• Opinión sobre la razonabilidad de saldos de cuentas.
Operacional
• Indicadores: Banderas rojas; metas; eficiencia; eficacia, Economía
• Opinión sobre el desempeño, cumplimiento de metas.
Cumplimiento
• Leyes y Reglamentos, manuales, normativas, Control Interno.
• Opinión sobre el cumplimiento de Normas.
Ejemplos de aseguramiento
Auditoria de
Saldos
Calidad producc
ión
Atención al
cliente
Impuestos
Admón. Financi
era
Consulta
Consejo
Asesor Formación
Facilitador
Ejemplo: Implementación de sistema COSO
Valor Agregado
¿Porqué un refresco es más caro en un restaurante que en una pulpería?
¿Cómo agregar valor?
Contribuir al logro de objetivos
Evaluar administración de riesgos
Análisis de procesos
Mejora atención a
clientes
Mejora eficacia,
eficiencia y economía
Mejora recuperacione
s
Implementar recomendaci
ón
Enfoque sistemático y disciplinadoEl Marco Internacional para la Practica
13
DefiniciónElementos
Guías para la Práctica
Consejos para la Práctica
Declaración de posición
Normas internacionales
Código de Ética
Definición
Guía detallada para realizar las actividades de auditoría interna. Incluye procesos y procedimientos detallados, como por ejemplo, herramientas y técnicas, programsa y enfoques paso a paso, incluidos ejemplos de entregas.
Tratan sobre temas de enfoque, metodología y consideraciones, pero NO, sobre procesos y procedimientos de manera minuciosa. Es una guía concisa y puntual para asistir a los auditores internos en la aplicación del Código de Ética y las Normas, además de promover las buenas prácticas. Incluye prácticas relacionadas con problemas del ámbito internacional, del país o específicos del sector, además de tipos específicos de trabajos, problemas legales y reglamentarios.
Declaración del IIA para ayudar a una amplia gama de partes interesadas, incluso aquéllos que no pertenecen a la profesión de auditoría interna, a comprender los problemas significativos relacionados con el gobierno, el riesgo o el control, y a establecer los roles y las responsabilidades de la auditoría interna.
Requerimientos de cumplimiento obligatorio que consisten en lo siguiente:• Declaraciones de los requerimientos básicos para la práctica profesional de auditoría internal y
para evaluar la eficacia de su desempeño, son de aplicación internacional a nivel individual y organizacional. Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo y promover la auditoría interna. Este incluye Normas sobre atributo, desempeño e implementación.
• Interpretaciones que aclaran términos o conceptos incluidos en las declaraciones.
Considere las Declaraciones e Interpretaciones para comprenderlas y aplicarlas correctamente.
Declaración de principios y expectativas que rigen la conducta de las personas y las organizaciones en la tarea de llevar a cabo la auditoría interna. Descripción de requerimientos mínimos respecto de la conducta. Describe expectativas en cuanto a conducta más que actividades específicas.
Declaración del propósito fundamental, la naturaleza y el alcance de la auditoría interna.
Misión, Visión, Valores, Plan estratégico
Misión: Razón de ser de la entidad; para que existe?
Visión: Como quiero que me vean a L/P
Valores: Honestidad, eficiencia, puntualidad, calidad, espiritualidad, etc.
Plan estratégico: Metas a L/P por Gerencia.
Riesgo y ControlRiesgo: P(x) Evento Ocurra con un impacto Negativo.
Oportunidad: P(x) Evento Ocurra con un impacto Positivo.
Control: Toda acción orientada a que se logren los objetivos y metas; Toda acción orientada a que se reduzcan los riesgos.
ControlEfectivo: Caja, Caja Chica, Bancos.
Documentos y Cuentas por Cobrar.
Inventarios.
Activos Fijos.
Pasivos: Nómina, Intereses y préstamos; bonos.
Capital
Costos y Gastos
Enterprise Risk Management
Gestión de riesgosObjetivo Riesgo P (x) Impacto Riesgo T
Aumentar las ventas en un 20%
Publicidad ineficiente
2 3 6
Producto baja calidad
2 2 4
Mala atención al cliente
1 1 1
Competencia
1 3 3
Reducir costos
Reducción personal
3 3 9
Resistencia al cambio
2 3 6
Sobrecarga de trabajo
3 3 9
1: Riesgo Bajo 2: Riesgo Medio 3. Riesgo Alto
Gobierno CorporativoGobierno
Leyes
Gobernados
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