programa de capacitación s.i.i.f. movimientos extrapresupuestarios contaduría general de la...

Programa de Capacitación Programa de Capacitación S.I.I.F.S.I.I.F.

MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS

Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA RECURSO

● RESULTADORESULTADO POSITIVO (Recursos Tributarios)

● AUMENTO DEL PASIVO

● (Obtención de Préstamo)

● DISMINUCIÓN DE ACTIVO (Venta de Bienes)

● PERCIBIDO: ● Concepto: por su efectiva

acreditación bancaria

● DEVENGADO: ● Concepto: se apropia cdo.

se establece un derecho de cobro a favor de una Jurisdicción o Entidad Ejemplo: Ingresos Tributarios a cobrar o Figurativos a cobrar AL CIERRE

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA GASTOS

● RESULTADO NEGATIVO (Sueldos)

● DISMINUCIÓN DEL PASIVO (amortización de la deuda).

● AUMENTO DEL ACTIVO (Compra de bienes de Uso)

● PREVENTIVO● COMPROMISO

(imputación Preventiva)● DEVENGADO● (imputación definitiva).● PAGADO● (cancelación)

MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS

● son aquellas operaciones que por su naturaleza:

No afectan la ejecución presupuestaria

Y solo tienen incidencia contable (Activo-Pasivo-Orden- P.N).

Obligatorios: Principio de UniversalidadING.EX

TEGR. EXT.

INGRESOS EXTRAPRESUPUESTARIOS● Fondos de Terceros:● Garantías de oferta y de adjudicación● Garantías de Anticipos Financieros● Cheques librados y no pagados -Circular

Nº118-CGP/07.● Aporte del Tesoro a favor de un Tercero

(Municipios, ONG).● OTROS: Devoluciones de Importes de

ejercicios anteriores ● “Devolución de Recurso” o Figurativos al

cierre .● Fondo de Reserva Anticíclico.

AC-CGPD.F. Y

V

CE

OD

NO PRESUPUESTARIOS O EXTRAPRESUPUESTARIOS

GARANTIAS

Indica la Tesoreria

perceptoraInstrumento de

cobro

ITEM-IMPUTACIÓN CONTABLE

GARANTIA- ANTICIPO FINANCIERO

REQUISITO EXCLUYENTE Ley 3734 ART. 15 - DESGLOSE

DEVOLUCIONES DE IMPORTES CORRESPONDIENTES

A GASTOS

2007 MAL

CONSECUENCIA:NO SE AJUSTÓ EL GASTO

AJUSTE DEL ORDENADO

REINTEGRO DE PAGO

AJUSTE DELCOMPROMISO

DEVOLUCIÓN DE RECURSOSDEVOLUCIÓN DE RECURSOSEJECUCION DE RECURSO- receptora

DEVOLUCIÒN DE UN RECURSO-AJUSTE -

INGRESO-JURISDICCION DE ORIGEN

Reclamo

Orden de pago Expresup. Sin curso“Devolución de Recurso

“DEVOLUCIÓN RECURSO solo se puede utilizar si se trata de Recursos percibido DENTRO DEL EJERCICIO”

EJECUCION DE RECURSO-beneficiaria

CIERRE INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO

.....

Ejecución: Fecha de Percibido

AUTOMATICAMENTE UNA VEZ QUE SE APRUEBA LA DEVOLUCIONEN LA EJECUCION DE RECURSO

DESTINATARIO

EJECUCIÓN DEL RECURSO DE LA INSTITUC. ORIGEN-DEVOLUCIÓN DE RECURSOORDEN DE PAGO-DEVOLUC. DE RECURSOCANCELACIÓN DE LA ORDEN DE PAGOEJECUCIÓN DEL RECURSO-DE LA BENEFICIARIA

Incompleto

IncompletoRecurso “O” (cero)

Inst. Beneficariano Percibio

DEVOLUCIÓN DE RECURSOSDEVOLUCIÓN DE RECURSOSEJECUCION DE RECURSO- receptora

DEVOLUCIÒN DE UN RECURSO-AJUSTE -

INGRESO-JURISDICCION DE ORIGEN

Reclamo

Orden de pago Expresup. Sin curso“Devolución de Recurso

“DEVOLUCIÓN RECURSO solo se puede utilizar si se trata de Recursos percibido DENTRO DEL EJERCICIO”

EJECUCION DE RECURSO-beneficiaria

CIERRE INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO

.....

INGRESO PROCEDENTE DEVOLUCIÓN DE RECURSO

PERCIBIDA 2007

2006

Cancela CREDITOCOBRO DE RECURSOS

TRIBUTARIOS DEVENGADOS

INGRESOS INGRESOS TRIBUTARIOS A TRIBUTARIOS A

COBRARCOBRARRECURSO

DEVENGADOAL CIERRE

RECURSOPERCIBIDOAL INICIO

EXCEPCIÓN AL PERCIBIDO

ADMINISTRACION CENTRAL .

● Devenga el gasto: “Contribución figurativa a O.D”

ORG. DESCENT.-PE, CTA.ESP.

● Devenga el Recurso “Contribución figurativa a Cobrar”

● Ingreso Extrapresupuestario.

cierre

CONTRIBUCIONES FIGURATIVASCONSIDERACIONES ATENER EN CUENTA AL

CIERRE

CONTRIBUCIONES FIGURATIVASacreditadas en el 2007

2006

2-INGRESO EXT.Cancela

Contribucion Figurativa a cobrar

1-Ejecución de Recurso-DEVENGADO

Informes de los importes

antes delcierre

Circular Nº 118-CGP-06-CHEQUES LIBRADOS

Y NO PRESENTADOS AL COBRO

Circular Nº 571/06-Reintegros o Devoluciones

Reclamables que quedaron pendiente de rendición

REQUISITOS:1.Planilla Resumen firmada por el habilitado2.Anexo con detalle de las devoluciones reclamables

Reintegro de Ejerc. Anteriores

No se ajusta el gastoIncidencia en el Rdo. de Ejercicios Anteriores

Devoluciones Reclamables que quedaron

pendiente de rendición

PAGOS EXTRAPRESUPUESTARIOSPAGOS EXTRAPRESUPUESTARIOSDEVOLUCION DE FONDOS DE TERCEROS:DEVOLUCION DE FONDOS DE TERCEROS:

Devolucion de una garantiaDevolucion de una garantia

Devolucion de un impuestoDevolucion de un impuesto

Devolución de Impuestos de Impuestos o Recursos Devolución de Impuestos de Impuestos o Recursos correspondientes a ejercicios anteriorescorrespondientes a ejercicios anteriores

DEVOLUCIONES RECLAMABLESDEVOLUCIONES RECLAMABLES

Ordenes de pago de ejercicios anteriores que no se Ordenes de pago de ejercicios anteriores que no se encuentran en el sistema.encuentran en el sistema.

Devolucion de RecursosDevolucion de Recursos

Anticipos financieros Anticipos financieros

Aporte al Tesoro a favor de Terceros u organismos ajenos Aporte al Tesoro a favor de Terceros u organismos ajenos al Sector Provincial: ejemplo Municipios o una ONG.al Sector Provincial: ejemplo Municipios o una ONG.

Compra de Títulos en caso del FRACompra de Títulos en caso del FRA

●QUE SE ENCUENTREN IMPAGAS●DE FECHA ANTERIOR AL SISTEMA

●que se encuentren impagas y●de fechas anteriores a la implantación del SIIF

●Devoluciones Reclamables● ingresadas antes del 2005

ORDEN DE PAGO DEVOLUCIONES RECLAMABLES

DEVOLUCIÓN DE HABILITADOAPROBADA

Sin curso

RECLAMO: EXPEDIENTEEN C.G.P.

RETENCIONES EN EL ORDENADO

Retención en el ordenado “FONDO DE REPARO”

INGRESOS Y EGRESOS DE

RETENCIONES EN ORDENADOS

DEVOLUCIÓN DEFINITIVA“ACTA DE RECEPCION

DEFINITIVA”

SUSTITUCIÓN DEL FONDO DE REPARO

UN COMPROMISO-si pasa el ejercicono controla la vinculac. Con la ejecuc.

CONTRATOS A CORTO PLAZO.

Dentro del ejercico

MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS DE UN OD-

OBRA SOCIAL PROVINCIA● Fondos de Terceros:

● DEVOLUCIONES PORCENTUAL- AFILIADOS

DERIVADOS (parte proporcional).

● DEVOLUCIÓN DE OTRAS OBRAS SOCIALES

(afiliados radicados en nuestra provincia)

● DEVOLUCIÓN DE OTRA INSTITUCIÓN .

ORDEN DE PAGO POR EL

MONTO NO CUBIERTO POR O.S.P

ACTIVO-(CREDITO)

DEVOLUCION DEL AFILIADOS

Devoluc. de obras

sociales de fuera de la

Prov.

Devoluc. De otras obras

sociales

CANCELA EL CRÉDITOA FAVOR DE LA OSP

ORDEN DE PAGO EXTR.

crédito

INGRESOEXRT.

Cancelan

REGISTRO OBLIGATORIO.

NO EXISTE REPORTES.

CONTROL IMPUTACIÓN

CONTABLE.

CONTROL DE MAYORES.