presupuesto maestro presupuesto de operaciÓn

PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

I. PRESUPUESTO DE VENTAS

PRODUCTO

BORRADORES

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES TERMINADAS (BORRADORES)

CONCEPTO

VENTAS PRESUPUESTADASMASINVENTARIO FINAL DESEADOIGUAL A:NECESIDADES DE PRODUCCIÓNMENOS:INVENTARIO INICIALIGUAL A:PRODUCCIÓN REQUERIDA

III. PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO

MADERA metro 0.15FIBRA metro 0.15PEGAMENTO litro 0.20

TOTAL

IV. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

CANTIDAD DE MATERIA PRIMA REQUERIDA POR

PRODUCTO

MATERIA PRIMA MADERA metro

REQ. PARA LA PRODUCCIÓN 1,995 MAS:INVENTARIO FINAL DESEADO DE MATERIA PRIMA 499 IGUAL A:NECESIDADES A COMPRAR 2,494 MENOS:INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 200 IGUAL A:TOTAL A COMPRAR DE MATERIA PRIMA 2,294 POR:COSTO POR PIEZA $ 15.00 IGUAL A:COSTO DE COMPRAS DE MATERIALES $ 34,406.25

V. INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA

MATERIA PRIMA MADERA metro INVENTARIO INICIAL $ 200.00 POR:COSTO UNITARIO DE MATERIALES $ 15.00 IGUAL A:TOTAL $ 3,000.00

VI. INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA

MATERIA PRIMA MADERA metro INVENTARIO FINAL $ 498.75 POR:COSTO UNITARIO DE MATERIALES $ 15.00 IGUAL A:TOTAL $ 7,481.25

VII. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO

HORAS REQ. PARA ELABORAR PRODUCTOPOR:

COSTO POR HORAIGUAL A:COSTO UNITARIO MANO DE OBRA DIRECTAPOR:PRODUCCIÓN REQUERIDAIGUAL A:TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA

VIII. PRESUPUESTO DE HORAS TRABAJADAS (MANO DE OBRA DIRECTA)

PRODUCCIÓN EQUERIDAPOR:HORAS REQ. PARA ELABORAR PRODUCTOIGUAL A:TOTAL HORAS REQUERIDAS

IX. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CONCEPTO MOI

CORTADORA TELA 2,000.00 CORTADORA ELECTRICA 2,000.00 MESA DE TRABAJO 1,000.00 CAMIONETA 150,000.00 EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 TOTAL $ 162,000.00

X. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DEPRECIACIÓNSUPERVISIÓNSEGUROMANTENIMIENTOCOMBUSTIBLES

TOTAL

XI. PRESUPUESTOS DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

EMPAQUES

PAPELERIA MATERIAL DE LIMPIEZA

TOTAL

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (UEPS)

MATERIA PRIMA

MADERA metro 499 FIBRA metro 499 PEGAMENTO litro 665

SUMA

XII. DETERMINACION DE COSTO UNITARIO DE PRODUCTO TERMINADO

MATERIA PRIMA DIRECTAMADERA metro $ 2.25 FIBRA metro $ 0.90 PEGAMENTO litro $ 4.00 COSTO UNITARIO MATERIA PRIMA

MANO DE OBRAHORAS REQ. PARA ELABORAR EL PRODUCTO 0.30POR:COSTO POR HORA $ 8.00 IGUAL A:COSTO UNITARIO MANO DE OBRA

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 22,366.67 ENTRENÚMERO DE UNIDADES A PRODUCIR 13300IGUAL A:COSTO UNITARIO DE GASTOS IND. DE FABRICACIÓN

MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 5,200.00 ENTRE:NÚMERO DE UNIDADES A PRODUCIR 13300COSTO UNITARIO DE MATERIALES IND. DE FABRICACIÓN

COSTO UNITARIO TOTAL DE PRODUCTO TERMINADO

INVENTARIO FINAL DESEADO

XIII. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓNINVENTARIO INICIAL M.D. 4,320.00 MAS:COMPRAS $ 114,548.75 IGUAL A:MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE $ 118,868.75 MENOS:INVENTARIO FINAL M.D. 23,773.75 IGUAL A:MATERIAL DIRECTO UTILIZADO $ 95,095.00 MAS:LABOR DIRECTA $ 31,920.00 IGUAL A:COSTO PRIMO $ 127,015.00 MAS:CARGOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 22,366.67 MAS:MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 5,200.00 IGUAL A:COSTO INCURRIDO $ 154,581.67

XIV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO

PRODUCTO TERMINADO

BORRADOR 200

XV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

PRODUCTO TERMINADO

BORRADOR 500

XVI. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

INVENTARIO INICIAL DESEADO

INVENTARIO FINAL DESEADO

MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 95,095.00 MAS:MANO DE OBRA DIRECTA $ 31,920.00 MAS:GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 22,366.67 MAS:MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 5,200.00 IGUAL A:COSTO DE PRODUCCIÓN $ 154,581.67 MAS:INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 2,324.54 IGUAL A:DISPONIBLE $ 156,906.20 MENOS:INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 5,811.34 IGUAL A:COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO $ 151,094.86

XVII. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

CONCEPTO MOI

EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO 7,000.00 EQUIPO DE TRANSPORTE (AUTOMOVILES) 75,000.00

TOTAL $ 89,000.00

XVIII. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA

SUELDOSCOMISIONES PUBLICIDADDEPRECIACIÓN

TOTAL

XIX. PRESUPUESTO DE UTILIDAD DE OPERACIÓN

VENTASMENOS:COSTO DE VENTAS IGUAL A:UTILIDAD BRUTAMENOS:GASTOS DE OPERACIÓN (ADMINISTRACIÓN Y VENTAS)IGUAL A:UTILIDAD DE OPERACIÓN

PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO FINANCIERO

I. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

CONCEPTOS A FINANCIAR MONTO

CORTADORA TELA 2,000.00 CORTADORA ELECTRICA 4,000.00 MESA DE TRABAJO 2,000.00 CAMIONETA 150,000.00 EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 EQUIPO DE COMPUTO 7,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO 7,000.00 EQUIPO DE TRANSPORTE (AUTOMOVILES) 75,000.00

254,000.00 $ 254,000.00

II. PRESUPUESTO DE UTILIDAD NETA Ó ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO (PROFORMA)

VENTASMENOS:COSTOS DE VENTASIGUAL A:UTILIDAD BRUTAMENOS:GASTOS DE OPERACIÓN (ADMON Y VENTAS)

IGUAL A:UTILIDAD DE OPERACIÓN (ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS) UAIIMENOS:COSTO INEGRAL DE FINANCIAMIENTO GASTOS POR INTERESIGUAL A:UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOSMENOS:IMPUESTO SOBRE LA RENTA (TASA 30%)IGUAL A:UTILIDAD ANTES DE PTUMENOS:REPARTO DE UTILIDADES (TASA 10%)IGUAL A:UTILIDAD NETA

IV. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO

ACTIVO CIRCULANTEBANCOS $ 260,714.61 CLIENTES $ 81,900.00 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 23,773.75 INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS $ 5,811.34 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO NO CIRCULANTEMAQUINARIA Y EQUIPO $ 254,000.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 4,108.33 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

ACTIVO TOTAL

PASIVO CORTO PLAZOPROVEEDORES $ 114,548.75 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO

PASIVO LARGO PLAZOFINANCIAMIENTO EQUIPO $ 254,000.00 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

PASIVO TOTAL

CAPITAL CONTABLECAPITAL APORTADO UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL CAPITAL CONTABLE

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

I. PRESUPUESTO DE VENTAS

13000 $ 45.00 $ 585,000.00

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES TERMINADAS (BORRADORES)

UNIDADES

13000

500

13500

200

13300

III. PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

$ 15.00 $ 2.25 13300 1,995.00 $ 6.00 $ 0.90 13300 1,995.00 $ 20.00 $ 4.00 13300 2,660.00

$ 7.15 13300

IV. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA

VENTAS PRESUPUESTADAS EN

UNIDADESPRECIO DE VENTA PRESUPUESTADO

VENTAS PRESUPUESTADAS EN

MONTO

COSTO UNITARIO DE MATERIALES

COSTO TOTAL DE MATERIALES POR CADA

PRODUCTOPRODUCCIÓN REQUERIDA

TOTAL DE MATERIA PRIMA REQUERIDA

FIBRA metro PEGAMENTO litro TOTAL

1,995 2,660

499 665

2,494 3,325

120 30

2,374 3,295

$ 6.00 $ 20.00

$ 14,242.50 $ 65,900.00 $ 114,548.75 COMPRAS

V. INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA

FIBRA metro PEGAMENTO litro TOTAL $ 120.00 $ 30.00

$ 6.00 $ 20.00

$ 720.00 $ 600.00 $ 4,320.00

VI. INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA

FIBRA metro PEGAMENTO litro TOTAL $ 498.75 $ 665.00

$ 6.00 $ 20.00

$ 2,992.50 $ 13,300.00 $ 23,773.75

VII. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

BORRADOR SMPOR: FACT. INTEG

0.30 SMI DIARIOHORAS DIRIAS

$ 8.00 MONTO HORA

$ 2.40

13300

$ 31,920.00

VIII. PRESUPUESTO DE HORAS TRABAJADAS (MANO DE OBRA DIRECTA)

13300

0.30

3990

IX. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CANTIDAD TOTAL INVERSION TASA DEPRECIACIÓN

1 2,000.00 10% 200.00 2 4,000.00 10% 400.00 2 2,000.00 10% 200.00 1 150,000.00 25% 37,500.00 1 7,000.00 30% 2,100.00

$ 165,000.00 $ 40,400.00

X. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

$ 3,366.67 $ 4,000.00 $ 7,000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00

$ 22,366.67

XI. PRESUPUESTOS DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

3,000.00

1,500.00 700.00

$ 5,200.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (UEPS)

COSTO UNITARIO TOTAL

$ 15.00 $ 7,481.25 $ 6.00 $ 2,992.50 $ 20.00 $ 13,300.00

$ 23,773.75

XII. DETERMINACION DE COSTO UNITARIO DE PRODUCTO TERMINADO

$ 7.15

$ 2.40

1.68

$ 0.39 13300

$ 11.62 $ 11.62

XIV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO

COSTO UNITARIO TOTAL

$ 11.62 $ 2,324.54

XV. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

COSTO UNITARIO TOTAL

$ 11.62 $ 5,811.34

XVII. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

CANTIDAD TOTAL INVERSION TASA DEPRECIACIÓN

1 7,000.00 10% 700.00 1 7,000.00 10% 700.00 1 75,000.00 10% 7,500.00

$ 89,000.00 $ 8,900.00

XVIII. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA

$ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 2,500.00 $ 741.67

$ 17,241.67

XIX. PRESUPUESTO DE UTILIDAD DE OPERACIÓN

$ 585,000.00

$ 151,094.86

$ 433,905.14

$ 17,241.67

$ 416,663.47

PRESUPUESTO MAESTRO: PRESUPUESTO FINANCIERO

I. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

TASA DE INTERES INTERES ANUAL NUMERO DE MESES INTERES MENSUAL

25% 500.00 12 41.67 22% 880.00 12 73.33 19% 380.00 12 31.67 25% 37,500.00 12 3,125.00 23% 1,610.00 12 134.17 18% 1,260.00 12 105.00 16% 1,120.00 12 93.33 25% 18,750.00 12 1,562.50

62,000.00 5,166.67

II. PRESUPUESTO DE UTILIDAD NETA Ó ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO (PROFORMA)

585,000.00

151,094.86

433,905.14

17,241.67

416,663.47

5,166.67 164,598.72 164,598.72

411,496.80 40%

123,449.04 30%

288,047.76

41,149.68 10%

246,898.08

III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

MES

AENEROFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREOCTUBRENOVIEMBREDICIEMBRE

IV. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO

$ 372,199.70

$ 249,891.67

$ 622,091.37

$ 114,548.75

$ 254,000.00 $ 368,548.75

$ 6,644.54 246,898.08

$ 253,542.62

$ 622,091.37

III. PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA PRIMER ELEMENTO DEL COSTO DE LA MATERIA PRIMA

$ 29,925.00 $ 11,970.00 $ 53,200.00

$ 95,095.00

$ 95,095.00

TOTAL MONTO MATERIA PRIMA

REQUERIDA

56.71.0452

59.262848

7.407855

IX. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

NUMERO DE MESES

12 16.67 12 33.33 12 16.67 12 3,125.00 12 175.00

3,366.67

DEPRECIACIÓN MENSUAL

$ 154,581.67 costo total de producción

XVII. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

NUMERO DE MESES

12 58.33 12 58.33 12 625.00

741.67

DEPRECIACIÓN MENSUAL

III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

70% 30% 80%

DE LAS VENTAS DE LAS VENTAS EN MES ACTUAL

B C D E $ 585,000.00 $ 409,500.00 $ 175,500.00 $ 327,600.00

VENTAS MENSUALES PRESUPUESTADAS

VENTAS MENSUALES A CREDITO

VENTAS MENSUALES EN EFECTIVO

COBRO DE VENTAS A CREDITO MES

ACTUAL

III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

20%

EN MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES ACTUAL MES ACTUAL

F G H I $ 81,900.00 $ 114,548.75 $ 31,920.00 $ 19,000.00

COBRO DE VENTAS A CREDITO MES

SIGUIENTEPAGO DE COMPRA DE

MATERIA PRIMAPAGO DE MANO DE

OBRA DIRECTAPAGO DE GASTOS

INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

PAGO DE INTERESES

MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL

J K L M $ 5,200.00 $ 16,500.00 5,166.67 123,449.04

PAGO DE MATERIALES INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN

PAGO DE GASTOS DE VENTA Y

ADMINISTRACIÓNIMPUESTO SOBRE LA RENTA (TASA 30%)

III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS TOTAL SALIDAS FLUJO DE EFECTIVO

MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL MES ACTUAL

N O P Q 41,149.68 $ 503,100.00 $ 242,385.39 $ 260,714.61

REPARTO DE UTILIDADES (TASA

10%)

III. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

TOTAL ENTRADAS TOTAL SALIDAS

CUADRANDO CIFRAS

MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE VENTAS TOTALES

R S $ 81,900.00 $ 114,548.75 $ 585,000.00

CUADRANDO CIFRAS

VENTAS A CREDITO IRS Y PTU

$ 409,500.00 $ 19,000.00 $ 16,500.00 164,598.72

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

X. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DEPRECIACIÓN 3366.666667SUPERVISIÓN 4000SEGURO 7000MANTENIMIENTO 3000COMBUSTIBLES 5000

TOTAL 22366.66667

XI. PRESUPUESTOS DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

EMPAQUES 3000PAPELERIA 1500MATERIAL DE LIMPIEZA 700

TOTAL 5200