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CURSO – TALLER
PRESUPUESTO
Nacional Financiera, tu brazo derecho.Nacional Financiera, tu brazo derecho.
MÓDULO III
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
(PRESUPUESTOS)
Nacional Financiera, tu brazo derecho.Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESENTACIÓN
Nacional Financiera, tu brazo derecho.Nacional Financiera, tu brazo derecho.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
Nacional Financiera, tu brazo derecho.Nacional Financiera, tu brazo derecho.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
AL FINALIZAR ESTE MÓDULO SERÁS CAPAZ DE ELABORAR UN PRESUPUESTO MAESTRO, COMO GUÍA PARA MEJORAR LA PLANEACIÓN DE LAS OPERACIONES DE TU EMPRESA.
ORGANIZACIÓN
1. EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
2. PLANEACIÓN DE UTILIDADES
3. PLANEACIÓN FINANCIERA
OBJETIVOS DEL MÓDULO
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
Nacional Financiera, tu brazo derecho.Nacional Financiera, tu brazo derecho.
CONTENIDO
1. ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
2. ¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBE CUBRIR?
3. ESQUEMA DE UN PRESUPUESTO MAESTRO
4. ¿CUÁL ES LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA HACERLO?
5. VENTAJAS Y LIMITACIONES
ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA:
• DEFINIR QUÉ ES UN PRESUPUESTO Y CUÁL ES EL PERÍODO QUE CUBRE.
• ILUSTRAR LAS DIFERENTES ÁREAS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO MAESTRO MEDIANTE LA UTILIZACIÓN DE UN DIAGRAMA Y ANALIZAR LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA ELABORARLO.
• MENCIONAR LAS PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE UTILIZAR UN PRESUPUESTO.
OBJETIVO.- DISTINGUIR LAS CARACTERÍSTICAS QUE TIENE UN PRESUPUESTO Y LA AYUDA QUE OFRECE PARA UN MEJOR MANEJO DE LA EMPRESA.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
Nacional Financiera, tu brazo derecho.Nacional Financiera, tu brazo derecho.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
MUCHAS PERSONAS SE PREGUNTAN SOBRE LA UTILIDAD DE HACER PRESUPUESTOS, YA QUE, A PESAR DE NO CONTAR CON ELLOS, HAN PODIDO MANEJAR SU EMPRESA. SIN EMBARGO, UNA DE LAS GRANDES VENTAJAS DE UN PRESUPUESTO ES QUE PERMITE TOMAR DECISIONES ENCAMINADAS AL LOGRO DE OBJETIVOS. ESTO ES MUY DISTINTO A SIMPLEMENTE CAPOTEAR LOS PROBLEMAS CONFORME SE VAN PRESENTANDO.
POR ESO DECIMOS QUE “UN PRESUPUESTO TE AYUDARÁ A MANEJAR TU NEGOCIO”, ES DECIR, A DIRIGIRLO HACIA LA SITUACIÓN DE ÉXITO QUE SIEMPRE HAS DESEADO.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?UN PRESUPUESTO ES UN PLAN DE OPERACIONES Y RECURSOS DE UNA EMPRESA, QUE SE FORMULA PARA LOGRAR EN UN CIERTO PERIODO LOS
OBJETIVOS PROPUESTOS Y SE EXPRESA EN TÉRMINOS MONETARIOS.
ES OTRAS PALABRAS, HACER UN PRESUPUESTO ES PLANEAR EL FUTURO Y EXPRESARLO EN DINERO.
OTRA CONSIDERACIÓN IMPORTANTE ES QUE PODRÁS COMPARAR TU
PRESUPUESTO, QUE SOLAMENTE ES UN PLAN, CON LO QUE OCURRA REALMENTE, Y DETECTAR AQUELLAS ÁREAS QUE PUEDAN ESTAR CAUSANDO PROBLEMAS.
PRESUPUESTO = PLANEACIÓN DEL FUTURO
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
PRESUPUESTO
CUANTO VENDER ¿QUÉ NECESITO PARA LOGRARLO?
CUANTO GASTAR CUANTO GANAR
COMPARAR LO PRESUPUESTADO VS LO REAL
ÁREAS QUE PUEDEN ESTAR CAUSANDO PROBLEMAS
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBE CUBRIR?
HAY DISTINTOS PERÍODOS DE TIEMPO PARA LOS QUE SE PUEDE HACER UN PRESUPUESTO. NORMALMENTE SE HACEN CON UNA BASE ANUAL, SEMESTRAL O TRIMESTRAL.
LOS PRESUPUESTOS CONTINUOS SON AQUELLOS QUE SE ACTUALIZAN CONSTANTEMENTE, COMO SON LOS QUE SE HACEN A CORTO PLAZO (UN AÑO O MENOS), TAL ES EL CASO DE LOS PRESUPUESTOS DE VENTA O DE GASTOS DE PRODUCCIÓN.
EN CAMBIO, SI QUIERES PLANEAR EL CRECIMIENTO DE TU NEGOCIO O COMPRAR CIERTA MAQUINARIA, TU PRESUPUESTO PUEDE CUBRIR PERÍODOS DE TRES, CINCO Y HASTA DIEZ AÑOS.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO MAESTRO?
UN PRESUPUESTO MAESTRO ES EL GRAN PRESUPUESTO DE TU EMPRESA, ES DECIR, LA CULMINACIÓN DE TODO PROCESO DE PLANEACIÓN Y, POR LO TANTO, COMPRENDE TODAS LAS ÁREAS DE TU NEGOCIO, COMO SON VENTAS, PRODUCCIÓN, COMPRAS, ETC., Y POR ESO, SE LLAMA MAESTRO.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
A CORTOPLAZO
MATERIAPRIMA
MANODE
OBRA
COSTO DEFABRICACIÓN
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
PRESUPUESTO DEGASTOS DE OPERACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO MAESTRO
UN PRESUPUESTO MAESTRO SE FORMA BÁSICAMENTE DE DOS PRESUPUESTOS MÁS PEQUEÑOS:
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTODE VENTAS
PRESUPUESTODE COMPRAS
SE DEFINE CUÁL SERÁ LA GANANCIASE DETERMINA EL EFECTIVO CON EL QUE SE VA A CONTAR Y LAS INVERSIONES QUE SE PUEDEN HACER A CORTO PLAZO
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
¿QUÉ INFORMACIÓN SE NECESITA PARA HACER UN PRESUPUESTO?
UN PRESUPUESTO ES UN PLAN, UNA ESTIMACIÓN Y, POR LO TANTO, LOS GASTOS PRESUPUESTADOS, LOS INGRESOS Y, EN GENERAL, TODA LA INFORMACIÓN ES SUPUESTA, PERO HAY QUE ESTIMARLOS CON ALGUNA BASE PARA QUE NO NOS DE CÓMO RESULTADO ALGO IRREAL.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
ESTIMACIÓN DE COSTOS
SE DEFINE CUÁL SERÁ LA GANANCIA
LOS COSTOS ESTÁNDAR SON AQUELLOS QUE DEBERÍAS OBTENER TRABAJANDO EN CONDICIONES ÓPTIMAS, Y SE OBTIENEN MEDIANTE LA EXPERIENCIA Y ESTUDIOS DE GENTE ESPECIALIZADA.
ES ÚTIL PORQUE PERMITE DARSE CUENTA DE PROBLEMAS QUE TAL VEZ NO SE HAYAN NOTADO ANTES.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
LA INFLACIÓN SE CONSIDERARÁ AL ELABORAR CADA UNO DE LOS PRESUPUESTOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
VENTAJAS Y LIMITACIONES DE PLANEAR Y HACER PRESUPUESTOS
VENTAJAS LIMITACIONESFACILITAR LA UTILIZACIÓN ADECUADA DE LOS RECURSOS
SON ESTIMACIONES, SUPUESTOS
AYUDAR A LOGRAR UNA BUENA PLANEACIÓN DE LAS EMPRESAS
ACTUALIZACIÓN CONSTANTE
MOSTRAR LOS RESULTADOS QUE SE OBTENDRÁN DE PONER EN PRÁCTICA LOS PLANES
PLANEACIÓN DE UTILIDADES
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CONTENIDO
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
1.1. Pasos para elaborar un presupuesto de ventas
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2.1. Pasos para elaborar un presupuesto de producción
2.2. Presupuesto de materia prima y compras
2.3. Presupuesto de mano de obra
2.4. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
3. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
4. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA:
• ELABORAR LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS, PRODUCCIÓN, REQUERIMIENTOS DE MATERIALES Y COMPRAS, MANO DE OBRA, COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Y GASTOS DE OPERACIÓN.
• REALIZAR UN ESTADO DE RESULTADOS QUE MUESTRE LA UTILIDAD O PÉRDIDA QUE PUEDE LLEGAR A OBTENER CON BASE EN LOS PRESUPUESTOS CALCULADOS.
OBJETIVO.- ELABORAR UN PRESUPUESTO DE OPERACIÓN POR MEDIO DE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER COMO RESULTADO LA UTILIDAD O PÉRDIDA PRESUPUESTADA QUE TENDRÁ LA EMPRESA EN UN PERÍODO DETERMINADO.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
INTRODUCCIÓN
AUNQUE ES VERDAD QUE EL FUTURO SIEMPRE ES INCIERTO, HAY MUCHAS MANERAS DE REDUCIR LA INCERTIDUMBRE. POR ESO LOS PRESUPUESTOS SE CONVIERTEN EN LA HERRAMIENTA INVALUABLE.
BENEFICIOS DE LOS PRESUPUESTOS:
•SABER DE ANTEMANO QUÉ COMPROMISOS PODRÍAS CONTRAER.
•MOTIVAR A TU EMPRESA HACIA EL LOGRO DE UN OBJETIVO REAL Y POSIBLE.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
CUADRO COMPARATIVO
GIRO PRODUCCIÓN COMERCIO SERVICIO
PRESUPUESTOS QUE DEBEN ELABORARSE PARA HACER UN PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
VENTAS VENTAS INGRESOS POR SERVICIOS
PRODUCCIÓN:
MATERIA PRIMA Y COMPRAS
MANO DE OBRA
COSTOS DE FABRICACIÓN
COMPRAS COSTO DE LOS SERVICIOS
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN
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PRESUPUESTO DE VENTAS
NORMALMENTE LO PRIMERO QUE SE PLANEA SON LOS INGRESOS O VENTAS, YA QUE LA PRODUCCIÓN, COMPRAS Y GASTOS DE OPERACIÓN, DEPENDERÁN DEL VOLUMEN DE VENTAS QUE SE ESPERA.
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PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO = PRONÓSTICO X PRECIO DE VENTA
DE VENTAS DE VENTAS
• SE HACE UN PRONÓSTICO DE VENTAS (EXPERIENCIA Y EN UNA ESTIMACIÓN DE HECHOS ECONÓMICOS FUTUROS)
• SE ESTIMA UN PRECIO DE VENTA
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS
LAS VENTAS ESTAN LIMITADAS POR LA CAPACIDAD PRODUCTIVA DE LA EMPRESA Y POR LA DEMANDA DE LOS PRODUCTOS.
CONSIDERAR LAS DEVOLUCIONES O QUE ALGUNOS CLIENTES NUNCA TE PAGUEN.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
EJEMPLO:
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL PERÍODO 2002:
PRIMER PRIMER SEMESTRESEMESTRE
SEGUNDO SEGUNDO SEMESTRESEMESTRE
ANUALANUAL
EJEMPLARES VENDIDOS
1,000 1,500 2,500
X PRECIO DE VENTA
$ 250.00 265.00
INGRESOS BRUTOS
$ 250,000.00 397,500.00 647,500.00
- 5% DE CUENTAS INCOBRABLES Y DEVOLUCIONES
$12,500.00 19,875.00 32,375.00
VENTAS O INGRESOS NETOS
$237,500.00 377,625.00 615,125.00
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PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
SÓLO SE ELABORA EN EMPRESAS DEDICADAS A LA PRODUCCIÓN.
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PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO VENTAS EN
DE PRODUCCIÓN = UNIDADES + INVENTARIO - INVENTARIO
UNIDADES DESEADO FINAL INICIAL
• VENTAS ESPERADAS
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EJEMPLO:
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL PERÍODO 1999:
PRIMER PRIMER SEMESTRESEMESTRE
SEGUNDO SEGUNDO SEMESTRESEMESTRE
ANUALANUAL
PRONÓSTICO DE VENTAS
1,000 1,500 2,500
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
700* 400 400
- INVENTARIO INICIAL
200 700* 200
EJEMPLARES QUE DEBEN PRODUCIRSE
1,500 1,200 2,700
*ES IMPORTANTE HACER NOTAR QUE EL INVENTARIO FINAL DEL PRIMER SEMESTRE ES EL INICIAL DEL SEGUNDO SEMESTRE
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
COSTO DE PRODUCIR UNIDADES PRESUPUESTADAS
COSTO COSTO DE COSTO DE COSTO DE
DE PRODUCCIÓN = MATERIA + MANO DE + FABRICACIÓN
PRIMA POR OBRA POR POR UNIDAD
UNIDAD UNIDAD
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y COMPRAS
PRESUPUESTO DE MATERIA
PRIMA UTILIZADA
=
UNIDADES POR
PRODUCIRX
CANTIDAD ESTIMADA DE
MATERIA PRIMA QUE
LLEVA CADA UNIDAD
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA=
HORAS ESTIMADAS DE
TRABAJOX
COSTO POR HORA
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE UTILIDADES
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
FIJOS
VARIABLES
ABASTECIMIENTOS
LUZ ELECTRICA
REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS
SUPERVISIÓN
SUELDOS
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
FIJOS
VARIABLES
UTILES DE VENTAS, TELEFONO, FLETES,
COMISIONES.
SUELDOS, LUZ, AGUA, PUBLICIDAD,
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE
TRANSPORTE, RENTAS
PRESUPUESTAR LOS GASTOS QUE TENDRÁS QUE HACER PARA MANEJAR LA EMPRESA, QUE SON LOS GASTOS DE VENTA Y LOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
PLANEACIÓN FINANCIERA
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CONTENIDO
1. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
2. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
3. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA:
• FORMULAR UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO UTILIZANDO EL MÉTODO DE ENTRADAS Y SALIDAS.
• LLEVAR A CABO UN PRESUPUESTO DE INVERSIONES A CORTO PLAZO.
• REALIZAR UN BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO QUE LE MUESTRE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA AL FINAL DEL PERÍODO QUE SE ESTÁ PRESUPUESTANDO.
OBJETIVO.- ELABORAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO PARTIENDO DE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA A UN AFECHA DETERMINADA.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN FINANCIERA
INTRODUCCIÓN
AQUÍ SE PRETENDE ELABORAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO PARTIENDO DE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA A UNA FECHA DETERMINADA.
PARA ELLO VEREMOS CÓMO OBTENER INFORMACIÓN QUE NOS PERMITA PREVER TIEMPOS MALOS Y BUENOS Y, DE ESTA MANERA, ESTAR PREPARADOS PARA AMBOS CASOS.
PARA PREPARAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO SE DEBE PREPARAR PREVIAMENTE:
UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO
UN PRESUPUESTO DE INVERSIONES
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PRESUPUESTO DE EFECTIVO
OBTENER INFORMACIÓN OPORTUNA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS FLUJOS DE DINERO
LA LIQUIDEZ DE UNA EMPRESA ES SU CAPACIDAD PARA CONVERTIR ACTIVOS EN EFECTIVO.
AL DIAGNOSTICAR CUÁL SERÁ EL COMPORTAMIENTO DEL FLUJO DE EFECTIVO, TU EMPRESA DEBE DETECTAR EN QUÉ PERÍODOS HABRÁ FALTANTES O SOBRANTES DE EFECTIVO.
DETERMINAR SI LAS POLÍTICAS DE COBRO Y PAGO SON LAS ÓPTIMAS.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ESTE PRESUPUESTO COMPARA LOS INGRESOS EN EFECTIVO Y LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVO
SOBRA INVERTIRLO, FALTA PLANEAR COMO CUBRIRLOS
ALGUNAS EMPRESAS PREFIEREN MANTENER UN SALDO RAZONABLE DE ACUERDO CON SUS NECESIDADES Y EL RESTO INVERTIRLO, OTRAS PREFIEREN MANTENER RESERVAS PEQUEÑAS DE EFECTIVO Y DEPENDER DE CRÉDITOS BANCARIOS.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
LAS ENTRADAS DE EFECTIVO PUEDEN PROVENIR DE:
•VENTAS AL CONTADO
•COBROS DE CLIENTES
•INTERESES DE LAS INVERSIONES
•NUEVAS APORTACIONES DE SOCIOS
•OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS
•VENTAS DE ACTIVO
LAS SALIDAS DE EFECTIVO PUEDEN DEBERSE A:
•PAGO A PROVEEDORES
•NÓMINA
•PRESTACIONES
•PAGO DE IMPUESTOS
•PAGOS DE DIVIDENDOS
•ADQUISICIÓN DE ACTIVOS
•PAGOS DE OTROS PASIVOS
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PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO =
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
+ENTRADAS
DE EFECTIVO
-SALIDAS DE EFECTIVO
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PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL PERÍODO
TERMINADO EL 31 DE DEICIEMBRE DE 1999
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
50% VTAS. CONTADO $3,146,000.00 $3,146,000.00 $3,146,000.00
80% VTAS. COBRADAS MES SIGTE. 2,517,000.00 2,517,000.00 2,517,000.00
20% VTAS. COBRADAS 2 MESES DESPUÉS 629,000.00 629,000.00 629,000.00
PRÉSTAMO HIPOTECARIO 3,000,000.00
TOTAL DE ENTRADAS $6,292,000.00 $9,292,000.00 $6,292,000.00
SALIDAS:
30% COMPRAS CONTADO $ 267,000.00 $ 267,000.00 $ 267,000.00
70% COMPRAS CRÉDITO PAGO MES SIGTE. 622,000.00 622,000.00 622,000.00
PAGO NÓMINA 1,479,000.00 1,479,000.00 1,479,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN (EXCEPTO DEPRECIACIÓN) 650,000.00 650,000.00 650,000.00
GASTOS DE VENTA (EXCEPTO DEPRECIACIÓN) 838,000.00 838,000.00 838,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 466,000.00 466,000.00 466,000.00
PAGO DE MAQUINARIA 1,100,000.00
TOTAL SALIDAS $4,322,000.00 $5,422,000.00 $4,322,000.00
FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA OPERACIÓN 1,970,000.00 3,870,000.00 1,970,000.00
MÁS: SALDO INICIAL 560,000.00 2,530,000.00 6,400,000.00
SALDO DE EFECTIVO FINAL $2,530,000.00 $6,400,000.00 $8,370,000.00
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PRESUPUESTO DE INVERSIONES
ES UN PLAN PARA LA ADQUISICIÓN DE DIFERENTES PROPIEDADES TALES COMO EDIFICIOS, MAQUINARIA, EQUIPO Y
OTRO TIPO DE INVERSIONES A LARGO PLAZO.
TOMAR EN CUENTA ESTOS PLANES PARA CONTAR CON EL EFECTIVO NECESARIO PARA LA ADQUISICIÓN, O PARA EL PAGO
MENSUAL QUE SE HARÍA.
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BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
PARA PREPARAR EL BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO, EL ÚLTIMO PASO ES VER CUÁLES SERÁN LOS CAMBIOS QUE SUFRIRÁN LAS CUENTAS QUE FORMAN EL:
ACTIVO, PASIVO Y CAPITALACTIVO, PASIVO Y CAPITAL
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A C T I V OA C T I V O
SALDO INICIAL
DE CUENTAS
POR COBRAR
+
VENTAS A CRÉDITO EN EL
PERÍODO PRESUPUESTAL
-
COBROS EFECTUADOS DURANTE EL
MISMO PERÍODO
CIRCULANTE:
−EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS. El saldo final será el obtenido en el presupuesto de efectivo.
−CUENTAS POR COBRAR. El saldo se obtendrá aplicando la siguiente fórmula:
−INVENTARIOS. El saldo final es el costo que se obtuvo en el presupuesto de operación tanto de inventario final de materia prima como de inventario final de artículos terminados.
NO CIRCULANTE:
Según el activo de que se trate, al saldo inicial se suman las nuevas adquisiciones y se restan las ventas correspondientes a dichos activos.
El mismo procedimiento se aplica a la depreciación.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA
P A S I V OP A S I V O
SALDO INICIAL
DE CUENTAS
POR PAGAR
+
AUMENTOS POR COMPRAS A
CRÉDITO DURANTE EL PERIODO
PRESUPUESTADO
-
PAGOS EFECTUADOS
DURANTE DICHO
PERIODO
EL SALDO DE CUENTAS POR PAGAR SE CALCULA:
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA
C A P I T A L C O N T A B L EC A P I T A L C O N T A B L E
−CAPITAL SOCIAL. Se aumentará cuando haya nuevas aportaciones y se disminuirá por bajas de capital.
−UTILIDADES ACUMULADAS. El saldo corresponde al total de utilidades retenidas por la empresa en los años anteriores al presupuestado.
−UTILIDAD DEL EJERCICIO. El saldo proviene de la utilidad obtenida en el Estado de Resultados Presupuestado.
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LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEARLA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR PLANEACIÓN DE FINANCIERA
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 1999
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE:
EFECTIVO $ 8,370,000.00 CXP PROVEEDORES $ 622,000.00
CXC CLIENTES 3,776,000.00 PRÉSTAMO POR PAGAR 3,000,000.00
INVENTARIO DE MAT. PRIMA 1,210,000.00
INVENTARIO DE ART. TERMINADOS 5,756,000.00
$19,112,000.00 $ 3,622,000.00
FIJO: CAPITAL CONTABLE
MAQUINARIA Y EQ. 9,100,000.00 CAPITAL SOCIAL 11,000,000.00
DEPRECIACIÓN ACUM. - 1,600,000.00 UTILIDADES ACUMULADAS 815,000.00
EQUIPO DE TRAMSPORTE 4,000,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 13,575,000.00
DEPRECIACIÓN ACUM. - 1,600,000.00
9,900,000.00 25,390,000.00
ACTIVO $29,012,000.00 PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 29,012,000.00
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