práctica 4 el samán
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8/20/2019 Práctica 4 El Samán
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PRÁCTICA N° 4
La empresa el Samán C.A. presenta el siguiente balance de comprobacin para
reali!ar el cierre de la contabilidad al "#$#%$%&#&
'l Samán( C.A.)alance de Comprobacin
Al "#$#%$%&#&
IN*+R,ACI-N AICI+NAL/
#.$ se reali! un conteo dela mercanc0a no 1endida 2dio como resultado unin1entario 3nal de %&(&&
%.$ 'l mobiliario 5uead6uirido el &%$&#$#& 2 sedeprecia por el m7todo del0nea recta con una 1ida 8tilde #& a9os 2 un 1alorresidual de )s. #&&.
".$ 'l seguro prepagado 5ue ad6uirido el &#$&:$%&#& por un a9o.
4.$ Para el "#$#%$%&#&( e;isten sueldos 2 salarios causados 2 no pagados por)s. #&&(&&
.$ Se estim una pro1isin para cuentas incobrables del < de las cuentaspor cobrar.
=.$ 'l impuesto sobre la renta se calcul al # <
Se pide/
CUENTAS DEBE HABER)ancos =."&&(&
&
Cuentas por cobrar .%&&(&&
In1entario de mercanc0as %.&&&(&&
Seguros prepagados #.%&&(&&
,obiliario =.&&&(&&
>e?0culo @.%&&(&&
Cuentas por pagar .=&&(&&
Capital Social #".&&&(&&
Reser1a legal @&(&&tilidades no distribuidas %.#&(&
&Compras =.&&&(&
&
*letes sobre compras #&(&&
e1oluciones en compras &(&&>entas #@.%&&(
&&Sueldos 2 salarios ".4&&(&
&
Bastos de publicidad #."&&(&&
38.750,00
38.750,00
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• Asientos de auste• Asientos de cierre• Doa de trabao• 'stados *inancieros
CÁLCULOS
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El SAMAN C.A. #
FECHA
CUENTAS / CONCEPTOS FOLIO
DEBE HABER
# %&#& $#$ #
% ic"#
Bastos de depreciacin mobiliario ,$E :&(&& %
" epreciacin Acumuladamobiliario
,$E :&(&& "
4 PFR la depreciacin anual delmobiliario
4
ic"#
$%$
= Bastos de seguro ,$E 4&&(&& =
@ Seguro prepagado ,$E 4&&(&& @
G PFR el auste por consumo de seguros G
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$"$ :
#&
Sueldos 2 salarios ,$E #&&(&& #&
##
Sueldos 2 salarios por pagar ,$E #&&(&& ##
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PFR salarios causados 2 no pagados #%
#"
ic"#
$4$ #"
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Cuentas incobrables ,$E %=&(&& #4
#
Pro1isin para cuentas incobrables ,$E %=&(&& #
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PFR estimado del < de cuentasincobrables
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Costo de 1entas ,$E G.#&(&& #G
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In1entario de mercanc0as ,$E %.&&&(&&
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Compras ,$E =.&&&(&&
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*letes sobre compras ,$E #&(&&
%#
%%
PFR apertura del costo de 1entas 2cierres de
%%
Depre!"!#$ M%&!l!"r!%
Método de línea recta
C H Costo del acti1oH C $ >R
>R H >alor Residual >
> H >ida til H epreciacin
H =&&& $ #&&
C H =&&& #& >R H #&&
> H #& a9osH :& )s. anual
'"()%( *e Se+r%(
Seguro anual
H #%&& F #%meses
H #&& ; 4 meses H 4&&)s.
Ce$)"( I$%&r"&le(
%&& ; < H %=& )s.
C%()% *e -e$)"(
C> H Costo de 1entasII H In1entario Inicial C> H II J C $ I*C H Compras
*C H *letes sobre comprasC H Compras netas H C J *C $RC $ C
RC H Rebaas en compras
C H e1oluciones en compras C> H II J KC J *C $ RC $C $I*
I* H In1entario *inal
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%"
las cuentas 6ue aumentan el costo
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% e1oluciones en compras ,$E &(&&
%
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In1entario 3nal ,$E %&(&&
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%@ Costo de 1entas ,$E "&&(&& %@%G
PFR el in1entario 3nal 2 cierre de lascuentas
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%: 6ue disminu2en el costo de 1entas
%:
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Banancias 2 p7rdidas ,$E @.G&(&&
"#
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Costo de 1entas ,$E @.G&(&&
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"
PFR Apertura de ganancias 2 p7rdidas
2 cierre
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del costo de 1entas
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"G
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El SAMAN C.A. %
FECHA
CUENTAS / CONCEPTOSFOLI
ODEBE HABER
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" Banancias 2 perdidas ,$E =.&&(&& "
4 Sueldos 2 salarios ,$E ".&&(&& 4
Bastos de publicidad ,$E #."&&(&&
= Bastos de depreciacin mobiliario ,$E :&(&& =
@ Bastos de seguro ,$E 4&&(&& @
G Cuentas incobrables ,$E %=&(&& G
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>entas ,$E
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##
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Banancias 2 perdidas ,$E
#@.%&&(&&
#%
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PFR cierre de las cuentas relacionadascon los
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ingresos
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Banancias 2 p7rdidas ,$E "."&&(&&
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Reser1a legal ,$E #4&(%
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tilidades no distribuidas ,$E %.==4(@
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PFR cierre de la cuenta ganancias 2p7rdidas( 2
%&
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registro del ISLR( Reser1a legal 2
utilidades%#
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EL SAMAN C.A. Kma2or cuentas T
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C+,PRAS=.&&&(&&
=.&&&(&&
*L'T'S S+)R'C+,PRAS
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'>+LC. S+)R'C+,PRAS
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BAST+S 'PR'CIACI+N ,+). BAST+S ' S'BR+ C'NTAS INC+)RA)L'S
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C+ST+ ' >'NTAS BANACIAS P'RIASIN>'NTARI+ ','RCANCOAS
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I.S.L.R. P+R PABAR R'S'R>A L'BALTILIA'S N+ISTRI)IAS
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Epre(" El S"$ C.A.H%" *e )r"&"% "l 31/12/2010
C'NTAS
)alance deComprobacin
PreliminarAustes
)alance deComprobacin
AustadoCosto de >e
ebe Daber ebe Daber ebe Daber ebe D
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