planeación financiera
Post on 11-Mar-2016
216 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
Ulises Álvarez Finanzas I – Planeación Financiera
1
FINANZAS I
LABORATORIOS
TEMA: PLANEACIÓN FINANCIERA1
OBJETIVO.-
Aplicar los aprendizajes adquiridos y fortalecer mediante la aplicación del Excel la planeación
financiera básica y la elaboración y presentación de los estados financieros proforma de una
empresa, los mismos que deben ser analizados e interpretados por parte de la gerencia para la
toma de decisiones.
ENSAYO
La Compañía "UMCO S. A.", fabrica Ollas de Presión de dos tamaños diferentes, bajo las
referencias de OP-2L (Olla de Presión de 2 litros), OP-4L (Olla de Presión de 4 litros), para el
2012 se presenta la siguiente información proyectada:
P R O D U C T O S
OP-2L OP-4L
Libras de Aluminio necesario para cada artículo 2,50 3,20
Tiempo de torneo por unidad, en minutos 0h30’ 0h35’
Tiempo en ensamblaje por unidades, en minutos 0h15’ 0h15’
Unidades Producción Ventas Producción Ventas
Producción I. Trimestre 3.000 2.800 8.000 7.800
Producción II. Trimestre 4.000 3.500 9.000 8.800
Producción III. Trimestre 3.500 3.800 7.000 7.200
Producción IV. Trimestre 5.200 4.800 6.700 6.300
El costo por Onza de Aluminio es de 0,85 ctvs. Los descuentos por volumen en la compra de
este material, con base al total de libras compradas, son los siguientes:
- Compras realizadas por más de 15.000 libras, el proveedor concede el 5% de descuento
- Compras realizadas por más de 45.000 libras, el proveedor concede el 10% de descuento
- Compras realizadas por más de 90.000 libras, el proveedor concede el 15% de descuento
El salario promedio por hora de:
Torneros 3,40 por hora
Ensamblador 2,80 por hora
Los Costos Indirectos de Fabricación se aplicarán en función de las horas de Mano de Obra
Directa y el presupuesto del mes son:
1 Casos preparados por Ulises Álvarez, como base de discusión y no como una ilustración de la gestión, de una
situación determinada, Enero 2012
Copyright © 2012 UA
Prohibida la reproducción, total o parcial, sin autorización escrita de UA
Edición No. 08, Ene/12
Autorizado para uso exclusivo de la UPS
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
Ulises Álvarez Finanzas I – Planeación Financiera
2
Costos Indirectos de Fabricación Variables 780,00
Costos Indirectos de Fabricación Fijos 960,00
Mano de Obra Indirecta 330,00
Depreciación 200,00
Amortización 185,00
Energía Eléctrica 235,00
Mantenimiento y Reparaciones 200,00
Repuestos 245,00
Seguros de fabrica 245,00
Herramientas consumibles 100,00
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios 910,00
Comisiones 5%
Servicios Básicos 125,00
Publicidad 275,00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Bancos 6.000,00 Proveedores 5.000,00
Cliente 4.000,00 Documentos por Pagar 13.000,00
Inventario de M.P. 7.000,00
Muebles y Enseres 2.000,00 Capital Pagado 18.000,00
Equipo y Maquinaria 20.000,00 Utilidad años anteriores 3.000,00
Total 39.000,00 Total 39.000
POLÍTICAS
- Las compras de materiales se pagan el 40% al contado y la diferencia a 90 días
- Los pagos de sueldos y de más conceptos se pagan de contado durante el mes
- Las ventas se realizan el 80% al contado y la diferencia se cobra al inicio de cada
trimestre
- En enero la empresa está pensando invertir en una nueva maquinaria cuyo costo es de
35,000.00, para lo cual solicita un financiamiento de cuatro años pagaderos
trimestralmente a una tasa de interés del 12% anual
- Los precios se fijan con base al Costo Total y mantienen un Margen del 22% sobre el
costo total.
- Mínimo de Efectivo 10.000,00
- Mínimo de Inventario 9.000,00 libras de Aluminio
- La empresa utiliza el método de línea recta, al término de 8 años se estima vender la
maquinaria en 3.0000,00
-
SE PIDE
Fijar Precio de Ventas.
Elaborar el presupuesto de efectivo o flujo de caja
Elaborar los Estados Financieros Proforma (Costos producción y ventas, situación
económica, situación financiera) por el 2012
Calcular el punto de equilibrio para cada producto
Realizar el análisis financiero
top related