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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PÁGINA
Chimalhuacán
Municipio 3
Organismo Descentralizado DIF 93
Organismo Descentralizado Operador de Agua 183
Donato Guerra
Municipio 237
Organismo Descentralizado DIF 339
Instituto de Cultura Física y Deporte 387
Ecatepec de Morelos
Municipio 415
Organismo Descentralizado DIF 495
Organismo Descentralizado Operador de Agua 543
Ecatzingo
Municipio 595
Organismo Descentralizado DIF 689
ÍNDICE
3
C
HIM
AL
HU
AC
ÁN
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Chimalhuacán
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
6
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Chimalhuacán se establece en el mes de
octubre de 1824.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 81 localidades conformada
por barrios, colonias, fraccionamientos, villas y una cabecera municipal denominada
“Chimalhuacán”.
Chimalhuacán cuenta con una superficie territorial poligonal de 46.61 km2 que
representan 0.2% del total del territorio estatal, se localiza en la porción oriental del
Estado de México y limita al norte con el municipio de Texcoco; al sur con la Paz y
Nezahualcóyotl; al oriente con Chicoloapan e Ixtapaluca y al poniente con
Nezahualcóyotl.
El municipio de Chimalhuacán cuenta con 614,453 habitantes y durante el ejercicio
2011 recaudó 1,306,125.5 miles de pesos, ejerciendo 1,353,506.7 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
7
CUENTA PÚBLICA
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
AUDITORÍA FINANCIERA
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación del recurso Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social Municipal 2011 (FISM) de la entidad fiscalizable.
AUDITORÍA DE OBRA
Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido
realizadas, adquiridas y contratadas en estricto apego a lo establecido en el Código
Administrativo del Estado de México, Libro Décimo Segundo, así como en sus
respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables; por el periodo
comprendido del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011.
Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo
6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con
las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (décima edición 2011), así como a las disposiciones jurídicas,
financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.
Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la
eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía
OBJETIVO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
8
en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la
imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con
apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;
asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.
AUDITORÍA FINANCIERA
El análisis a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al
periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, cuya elaboración y presentación es
responsabilidad del H. Ayuntamiento de Chimalhuacán, se realizó con base en la guía
de auditoría emitida por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) la cual incluye
normas y procedimientos de auditoría y pruebas selectivas de la información y registros
contables, determinándose el siguiente alcance:
La presente auditoría se realizó en la oficina contigua a la presidencia municipal, del
Ayuntamiento de Chimalhuacán, México, con domicilio en Paseo Hidalgo s/n, Cabecera
Municipal, Chimalhuacán, México.
FONDO UNIVERSO MUESTRA ALCANCE
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2011
111,579.4 67,403.9 60%
TOTALES 111,579.4 67,403.9 60%
ALCANCE EN LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
9
AUDITORÍA DE OBRA
En la auditoría practicada al período que comprende del 01 de enero de 2011 al 31 de
diciembre de 2011 se detectó un universo de 559 obras, con una inversión ejercida de
351,320.85 miles de pesos.
Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión
ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis de expedientes de
obra, así como el trabajo realizado en campo por medio de verificaciones físicas y
realizar todo el procedimiento de auditoría de 6 obras, y realizar el análisis técnico-
contable a 90 obras, específicamente de las obras realizadas con recursos propios para
un total de obras a fiscalizar de 96 obras con una inversión ejercida de 118,111.07 miles
de pesos.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
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10
112340000001010000
000000002CONSTRUCCION DE ALUMBRADO PUBLICO EN AV.MORELOS RP 100% 100%
212340000001010000
000000003CONST.DE ALUMBRADO PUBLICO EN CIRCUITO DE BENITO JUAREZ , AV. HIDALGO , AV. RP 100% 100%
312340000001010000
000000004CONS DE ALUMBRADO PUBLICO AV. BAJACALIFORNIA DE AHUEHUETES A CALVARIO OLIV RP 100% 100%
412340000001010000
000000006CONSTRUCCION DE PLANTA ALTA DE CENTROUNIVERSITARIO CHIMALHUACAN RP 100% 100%
512340000001010000
000000007ACOND.DE CANCHA DE FUTBOL SOCCER ,UBICADO EN C. PIRULES S/N COL. SAN JUAN RP 100% 100%
612340000001010000
000000008CONSTRUCCION DE BARDA PERMIMETRAL ABASE DE MALLA CICLONICA ESC. PREP. FCO. RP 100% 100%
712340000001010000
000000009ACONDICIONAMIENTO PARA ESTACIONAMIENTODE LA UAEM CHIMALHUACAN RP 100% 100%
812340000001010000
000000010ACONDICIONAMEINTO DE CANCHA DE FUTBOLSOCCER EN EL CAMPO ROJO RP 100% 100%
912340000001010000
000000011ACONDICIONAMIENTO DE CANCHA DE FUTBOLSOCCER EN DEPORTIVO EL CHIMLAHUACHE RP 100% 100%
1012340000001010000
000000012REHABILITACION DE OFICINAS PUBLICAS CAB.MPAL. RP 100% 100%
1112340000001010000
000000013REHABILITACION DE OFICINAS PUBLICAS
RP 100% 100%
1212340000001010000
000000026ELECTRIFICACION DELA CALLE TULIPANES YESCALERILLAS COL. EJIDOS DE STA MARI RP 100% 100%
1312340000001010000
000000027ELECTRIFICACION DE LA CALLE VENUSTIANOCARRANZA , 1RA. ETAPA RP 100% 100%
1412340000001010000
000000028ELECTRIFICACION DE LA C. MADERO, MORELOS Y16 DE SEP COL. EJIDOS DE SANTA M RP 100% 100%
1512340000001010000
000000029ELECTRIFICACION DE LA CALLE HEROES , 1RA.ETAPA RP 100% 100%
1612340000001010000
000000030ELECTRIFICACION DE LA CALLE ALLENDE , 1RA.ETAPA RP 100% 100%
1712340000001010000
000000031ELECTRIFICACION DE LA C. ROSALES COL. EJIDOS DE STA MARIA CHIM RP 100% 100%
1812340000001010000
000000032ELECTRIFICACION DE LA CALLE LAZAROCARDENAS , 1RA. ETAPA RP 100% 100%
1912340000001010000
000000033ELECTRIFICACION DE LA CALLE SANTA ROSAS ,1RA. ETAPA RP 100% 100%
2012340000001010000
000000034ELECTRIFICACION DE LA CALLE SAN JUDASTADEO , 1RA. ETAPA RP 100% 100%
2112340000001010000
000000035ELECTRIFICACION DE LA CALLE JUQUILA , 1RA.ETAPA RP 100% 100%
2212340000001010000
000000036ELECTRIFICACION DE LA CALLE ASUNCION , 1RA.ETAPA RP 100% 100%
2312340000001010000
000000037ELECTRIFICACION DE LA CALLE SAN ANDRES ,1RA. ETAPA RP 100% 100%
2412340000001010000
000000038ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ANOTNIO COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
2512340000001010000
000000039ELECTIFICACION DE LA C. MARGARITA COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
327.82
Avance Físico
278.86
73.12
309.63
258.30
256.97
400.53
261.29
428.10
356.76
Avance Financiero
2,268.90
36.26
80.04
1,094.56
4,507.60
161.55
EJERCIDO 351,320.85
131.31
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
Nombre de la ObraPrograma de
InversiónNo. Prog. No. Control
1,682.12
266.19
462.69
337.04
287.70
304.63
428.52
303.01
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
11
2612340000001010000
000000040ELECTRIFICACION DE LA C. CRITO REY COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
2712340000001010000
000000041ELECTRIFICACION DE LA CALLE PALMA , 1RA.ETAPA RP 100% 100%
2812340000001010000
000000042ELECTRIFICACION DE LA CALLE MIRADOR , 1RA.ETAPA RP 100% 100%
2912340000001010000
000000043ELECTRIFICACION DE LA C. FRESNO COL. EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%
3012340000001010000
000000044ELECTRIFICACION DE LA C. ARBOLITO COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
3112340000001010000
000000045ELECTRIFICACION DE LA CALLE TULE , 1RA.ETAPA RP 100% 100%
3212340000001010000
000000046ELECTRIFICACION DE LA CALLE BOSQUES DELIBANO , 1RA. ETAPA RP 100% 100%
3312340000001010000
000000047ELECTRIFICACION DE LA CALLE VISTA HERMOSA1RA. ETAPA RP 100% 100%
3412340000001010000
000000048ELECTRIFICACION DE LA C. LIMOSN COL. EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%
3512340000001010000
000000049ELECTRIFICACION DE LA C. ARBOLEDA COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
3612340000001010000
000000050ELECTRIFICACION DE LA C. KIWI COL. EJIDOS DESANTA MARIA RP 100% 100%
3712340000001010000
000000051ELECTRIFICACION DE LA CALLE MANZANO STAMARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%
3812340000001010000
000000052ELECTRIFICACION DE LA C. SAN MIGUEL COL.EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%
3912340000001010000
000000053ELECTRIFICACION DE LA C. TULIPAN Y C.ESCALERILLA COL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%
4012340000001010000
000000054ELECTRIFICACION DE LA AV. VENUSTIANOCARRANZACOL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%
4112340000001010000
000000055ELECTRIFICACION DE LA C. FRANCISCO I.MADERO COL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
4212340000001010000
000000056ELECTRIFICACION DE LA C. IGNACIO ALLENDECOL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%
4312340000001010000
000000057ELECTRIFICACION DE LA C. ROSALES COL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
4412340000001010000
000000058ELECTRIFICACION DE LA C. SANTA ROSA COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
4512340000001010000
000000059ELECTRIFICACION DE LA C. SAN JUDAS TADEOCOL. EJIDOS DE STA MARIA RP 100% 100%
4612340000001010000
000000060ELECTRIFICACION DE LA C. ASUNCION COL.EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
4712340000001010000
000000061ELECTRIFICACION DE CALLE MARGARITA EJIDOSDE STA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%
4812340000001010000
000000062ELECTRIFICACION DE LA CALLE CRISTO REYEJIDOS DE STA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%
4912340000001010000
000000063ELECTRIFICACION DE LA C. PALMA COL. EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%
5012340000001010000
000000064ELECTRIFICACION DE LA C. MIRADOR COL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
5112340000001010000
000000065CALLE FRESNO EJIDOS DE SANTA MARIA CHIM1RA ETAPA RP 100% 100%
5212340000001010000
000000066ELECTRIFICACION DE LA CALLE ARBOUTO EJIDODE STA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%
5312340000001010000
000000067ELECTRIFICACION DE LA C. TULE COL. EJIDOS DESANTA MARIA RP 100% 100%
5412340000001010000
000000068ELECTRIFICACION DE LA C. BOSQUES DE LIBANOCOL. EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
5512340000001010000
000000069ELECTRIFICACION CALLE LIMON EJIDOS STAMARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%
5612340000001010000
000000070ELECTRIFICACION DE CALLE ARBOLEDA EJIDO DESTA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%
5712340000001010000
000000071ELECTRIFICACION DE LA CALLE KIWI EJIDOS DESTA MARIA CHIM 1RA ETAPA RP 100% 100%
5812340000001010000
000000072ELECTRIFICCION DE LA CALLE MANZANO 2AETAPA STA MARIA CHIM RP 100% 100%
5912340000001010000
000000073ELECTRIFICAION DE LA SEGUNDA CERRADA DEANIMAS COL. TLAIXCO RP 100% 100%
6012340000001010000
000000074REUBICACION DE POSTES ELECTRICOS DE C.CORREGIDORA ESQ. C. ALDAMA,COL. CABE RP 100% 100%
255.70
291.70
239.90
359.60
322.50
364.90
197.30
269.30
262.80
420.20
190.60
205.30
278.70
412.40
311.30
286.20
328.30
263.70
329.10
121.70
65.40
351.00
Avance Financiero
EJERCIDO 351,320.85
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
Nombre de la ObraPrograma de
InversiónNo. Prog. No. Control
Avance Físico
364.00
253.00
266.30
264.40
259.00
279.60
303.10
187.80
217.80
217.80
217.50
253.40
234.60
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
12
6112340000001010000
000000082CONSTRUCCION DE PAVIMENTO DE CONCRETOASFALTICO DE C. MANUEL M. PONCE RP 100% 100%
6212340000001010000
000000085CONST. DE 5 AULAS TIPO UC-2 EN ESC.PREPARATORIA FRANCISCO LUNA GOBIERNO RP 100% 100%
6312340000001010000
000000097ELECTRIFICACION DE LA AV. MARAVILLAS EJIDODE SANTA MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%
6412340000001010000
000000098ELECTRIFICACION DELA C. CLAVELES EJIDO DESANTA MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%
6512340000001010000
000000099ELECTRIFICACION DE LA C. SANTA CRUZ EJIDODE SANTA MARIA RP 100% 100%
6612340000001010000
000000100ELCTRIFICACON DE LA CALLE ZAFIRO EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%
6712340000001010000
000000101ELECTRIFICACION DE LA C. SAN JUAN Y NIÑOSHEROES EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
6812340000001010000
000000102ELECTRIFICACION DE LA CALLE PALMAPERPENDICULAR A CIRCUNVALACION RP 100% 100%
6912340000001010000
000000103ELECTRIFICACION DE LA C. BUGAMBILIAS EJIDODE SANTA MARIA RP 100% 100%
7012340000001010000
000000104ELECTRIFICACION DE LA CALLE ESMERALDAEJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%
7112340000001010000
000000105ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ISIDRO 1 EJIDODE STA. MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%
7212340000001010000
000000106ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ISIDRO 2 EJIDODE STA. MARIA CHIMALHUACAN RP 100% 100%
7312340000001010000
000000107ELECTRIFICACION DE LA AV. DE LAS CRUCESEJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
7412340000001010000
000000108ELECTRIFICACION DE LA C. DE LAS CRUCES 2AETAPA EJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%
7512340000001010000
000000109ELECTRIFICACION DE LA C. DURAZNO EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%
7612340000001010000
000000110ELECTRIFICACION EN LA CALLE LAUREL EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%
7712340000001010000
000000111ELECTRIFICACION DE LA CALLE VISTA HERMOSAEJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%
7812340000001010000
000000112ELECTRIFICACION DE LA C. PROVIDENCIA EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%
7912340000001010000
000000113ELECTRIFICACION DE LA C. CIRCUNVALACIONEJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
8012340000001010000
000000114ELECTRIFICACION DE LA C. TLALOC EJIDOS DESANTA MARIA RP 100% 100%
8112340000001010000
000000115ELECRIFICACION DE LA C. MINAS Y CAFETALESEJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
8212340000001010000
000000116ELECTRIFICACION DE LA C. SAN RAFAEL EJIDOSDE SANTA MARIA RP 100% 100%
8312340000001010000
000000117ELECTRIFICACION DE LA C. BUGAMBILIAS YSAUCES EJIDOS DE SANTA MARIA RP 100% 100%
8412340000001010000
000000118ELECTRIFICACION DE LA C. EMILIANO ZAPATAEJIDOS DE SANTA MARIA NATIVITAS RP 100% 100%
8512340000001010000
000000119ELECTRIFICACION DE LA C. SAN ISIDRO EJIDO DESANTA MARIA RP 100% 100%
8612340000001010000
000000120ELECTRIFICACION DE LA CALLE CERRADA DEOLIVOS EJIDO DE SANTA MARIA RP 100% 100%
8712340000001010000
000000125CONST.DE BARDA PERIMETRAL EN DEPORTIVOZ.U.E. SAN AGUSTIN RP 100% 100%
8812340000001010000
000000128CONSTRUCCION DE LA ESCULTURA DELMONUMENTO LOS MARTIRES DEL 18 DE AGOSTO RP 100% 100%
8912340000001010000
000000491SUMINISTRO Y COLOCACION DETRANSFORMADOR PARA EL SISTEMA DE RP 100% 100%
9012340000004270000
000000101CONST.DE PAV.DE CONC.HID.DEC.ARBOLEDAS,DE C.CORREGIDORA A FISM 100% 100%
Avance Financiero
EJERCIDO 351,320.85
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
Nombre de la ObraPrograma de
InversiónNo. Prog. No. Control
Avance Físico
1,246.10
291.10
1,499.40
236.20
1,499.30
1,469.80
8,347.70
2,815.30
1,493.70
150.90
524.60
176.20
283.90
748.90
706.80
717.70
643.60
687.20
1,484.00
749.90
670.00
257.30
278.90
283.40
662.10
85.10
882.20
1,392.00
800.80
3,386.00
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
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13
Construcción y Equipamiento de Edificio para la Seguridad Publica en el Municipio De Chimalhuacán
91
12340000004270000000000152/
1234000000501000ME002/2011
INTRODUCCION DE SISTEMA DE DRENAJE ENCDA. IZAMAL, C.ABEJAS, C.BARRANCA , C FISM/HABITA
T100% 100%
92
12340000004270000000000154/Total
1234000000501000ME008/2011
CONST.DE COLECTOR DE DRENAJE EN AV.DE LASTORRES (OBRERISMO),DE CDA.OBRERISMO FISM/HABITA
T100% 100%
9312340000000200000
000000136CONST.DE AREA DE JUEGOS INFANTILES ENRANCHO EL MOLINO CABECERA MUNICIPAL RP/136/2010 100% 100%
9412340000002060000
000000032
PERFORACION DE POZO PROFUNDO Y BRDAPERIMETRAL EN EJIDOS DE STA. MA. CHIMAL
PAGIM/032/2010
100% 100%
9512340000006100000
000000001
CONST. Y EQUIPAMIENTO DE EDIFICIO PARA LASEG. PUB. EN EL MUN. DE CHIMALHUACAN
CESPM/001/2010
100% 100%
9612340000006100000
00000001A
CONST.DE PAV-DE CONC.HID.DE AV.EJIDOCOLECTIVO.DE AV.AGUSTIN MELGAR A C.SAN
FOPAM/001/2010
100% 100%
INVERSIÓN FISCALIZADA
% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO
Avance Financiero
EJERCIDO 351,320.85
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
Nombre de la ObraPrograma de
InversiónNo. Prog. No. Control
Avance Físico
118,111.00
33.62%
4,660.80
5,159.70
10,716.90
3,740.60
28,369.60
6,244.00
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
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14
Construcción de Pavimento de Concreto Hidráulico De Avenida Ejido Colectivo de Avenida Agustín
Melgar.
En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 118,111.00 miles de pesos
y representa el 33.62% respecto a la inversión total por el importe de 351, 320.85 miles
de pesos reportado en 2011.
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15
AUDITORÍA FINANCIERA
1.- Se efectuó el estudio general del Control Interno del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal 2011, para determinar la muestra a revisar.
2.- Mediante las técnicas de análisis e investigación, se verificó la razonabilidad de los
saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del Ayuntamiento, y su
apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.
3.- De forma específica se reviso el registro y depósito de los ingresos autorizados en
Gaceta de Gobierno correspondientes al programa federal.
4.- Se revisaron los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando,
investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte
documental, verificando que la adquisición realizada se haya llevado en términos de la
legislación aplicable, así como la existencia de los controles que transparentaran su
ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y que en su caso se
hicieran las adecuaciones correspondientes.
5.- Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el
gasto.
7.- Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de la cuenta y en su caso, la
determinación de las observaciones resarcitorias y disciplinarias.
PROCEDIMIENTOS
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16
8.- En materia de obra pública se llevó a cabo un recorrido a las obras seleccionadas
para su análisis, verificando la existencia, operatividad y condiciones en que se
encuentran.
AUDITORÍA DE OBRA
PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:
Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Chimalhuacán, México,
mediante acta de inicio de auditoría, de fecha 01 de febrero de 2012, estando presentes
los Servidores Públicos de la Administración Pública Municipal 2009-2012, del
Honorable Ayuntamiento de Chimalhuacán, México.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el
listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas de
la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso aclarada al grupo auditor,
listado mediante el cual se realizaron las verificaciones preliminares de 92 obras y se
determinó la relación de obras y servicios relacionados a fiscalizar.
Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el
análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,
actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la
normatividad establecida y vigente.
Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo
referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así
como la calidad en la ejecución de las obras.
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17
PARA DETERMINAR LA EFICACIA:
Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el
programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos
establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las
obras ejecutadas.
PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:
Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,
asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra
pública y servicio relacionado con la misma.
ANÁLISIS FINANCIERO
Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la
entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y
pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del
ejercicio 2011.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado
de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso
aclarada al grupo auditor.
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18
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Chimalhuacán. Los procedimientos
normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas
para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
municipio de Chimalhuacán quien es responsable de su veracidad, la cual fue
preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
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19
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos Integrado
que el egreso ejercido por los subsidios
y apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Municipio.
Cumplió con la normatividad.
3.- Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.- Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
No presentan dictamen de
reconducción.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
7.-Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Cumplió con la normatividad.
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20
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
8.- Determinar que el saldo en bancos
de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011
sea el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Existe diferencia en FISM por 30,061.6
miles de pesos y en FORTAMUNDF por
1,902.3 miles de pesos.
9.- Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
10.- Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Se determinó diferencia en
participaciones federales por 290,324.1
miles de pesos y en las participaciones
estatales por 303,516.6 miles de pesos.
11.- Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica.
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
Cumplió con la normatividad.
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21
PROCEDIMIENTO RESULTADO
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
13.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido es
mayor al modificado por 59,992.9 miles
de pesos y a la ley de ingresos
recaudada por 47,381.2 miles de pesos.
14.- Comprobar que el Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo se
hayan utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
Cumplió con la normatividad.
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22
PROCEDIMIENTO RESULTADO
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
18.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo, sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
19.- Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
20.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
La cuenta de efectivo revela saldo por
3,222.7 miles de pesos.
21.- Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
Cumplió con la normatividad.
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23
PROCEDIMIENTO RESULTADO
plazo.
23.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta diferencia por 3,554.5 miles
de pesos en bienes muebles y 13,166.0
miles de pesos en bienes inmuebles.
24.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
25.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Presenta avance físico y financiero al
100%.
26.- Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.- Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
No cumplió con la normatividad.
28.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 54,598.5 miles de pesos y con CFE
por 75,897.7 miles de pesos
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
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24
PROCEDIMIENTO RESULTADO
30.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
31.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
32.- Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
Cumplió con la recomendación.
33.- Confirmar que las retenciones de
los recursos FORTAMUNDF que realiza
la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por la
Entidad Municipal.
En proceso.
34.- Revisar que los registros contables
y presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
En proceso.
35.- Verificar que los ingresos por
subsidios para gastos de operación
reportados por los Organismos
Descentralizados, concilie con lo
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
25
PROCEDIMIENTO RESULTADO
reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para Infraestructura
Deportiva Municipal Concilie con lo que
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
En proceso.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Chimalhuacán, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
26
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
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27
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 71,884.0 71,884.0Predial 52,270.0 52,270.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
11,046.0 11,046.0
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 3,568.0 3,568.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 5,000.0 5,000.0
DERECHOS 32,086.5 96,838.8 128,925.3
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
96,838.8 96,838.8
Del Registro Civil 4,177.9 4,177.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10,363.8 10,363.8Otros Derechos 17,544.8 17,544.8
APORTACIONES DE MEJORAS 18,756.4 18,756.4
PRODUCTOS 8,863.5 0.2 8,863.7
APROVECHAMIENTOS 1,125.3 1,125.3
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 5,768.2 5,768.2
ACCESORIOS 12,958.9 288.5 13,247.4
Multas 1.4 8.7 10.1Recargos 12,956.6 279.8 13,236.4Otros 0.9 0.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,049,815.1 729.9 8,899.6 1,059,444.6INGRESOS FEDERALES: 514,904.2 8,899.6 523,803.8
FISM 111,579.3 111,579.3FORTAMUNDF 240,274.9 240,274.9Participaciones (Ramo28) 10,187.3 10,187.3Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 152,862.7 8,899.6 161,762.3
INGRESOS ESTATALES: 534,910.9 729.9 535,640.8Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
318,041.6 318,041.6
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 1,961.6 1,961.6GIS 153,490.4 153,490.4PAGIM 34,289.1 34,289.1Remanentes GIS 15,482.3 15,482.3Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 11,645.9 729.9 12,375.8
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 110,068.1 110,068.1
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
110,068.1 110,068.1
OTROS INGRESOS 567.6 6.7
TOTAL 1,306,125.4 6,504.8 NOTA 1 106,027.1 1,418,657.3
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE
INGRESOS RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
28
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 319,393.9 32,432.3 46,678.0 398,504.2
Materiales y Suministros 83,303.3 5,453.4 9,436.0 98,192.7
Servicios Generales 163,220.3 5,283.3 13,909.6 182,413.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 110,962.6 3,361.8 11,592.7 125,917.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 76,082.5 50.2 9,234.2 85,366.9
Inversión Pública 415,297.8 21,254.9 436,552.7
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 140,863.3 11,750.9 152,614.2
TOTAL 1,309,123.7 46,581.0 NOTA 1 123,856.3 1,479,561.0
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
29
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
30
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 64,019.3 64,000.0 71,884.0 7,884.0 12.3 7,864.7 12.3Predial 50,704.6 56,418.8 52,270.0 - 4,148.8 - 7.4 1,565.4 3.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
10,773.9 6,353.0 11,046.0 4,693.0 73.9 272.1 2.5
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2,540.7 1,228.1 3,568.0 2,339.9 190.5 1,027.3 40.4Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 0.1 0.1 5,000.0 4,999.9 4,999.9
DERECHOS 26,027.4 26,000.0 32,086.5 6,086.5 23.4 6,059.1 23.3
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
37.0 - 37.0 -100.0
Del Registro Civil 4,234.4 5,482.5 4,177.9 - 1,304.6 - 23.8 - 56.5 -1.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 7,598.0 6,705.2 10,363.8 3,658.6 54.6 2,765.8 36.4Otros Derechos 14,158.0 13,812.3 17,544.8 3,732.5 27.0 3,386.8 23.9
APORTACIONES DE MEJORAS 8,786.9 8,800.0 18,756.4 9,956.4 113.1 9,969.5 113.5
PRODUCTOS 2,658.9 2,800.0 8,863.5 6,063.5 216.6 6,204.6 233.4
APROVECHAMIENTOS 455.4 105.4 1,125.3 1,019.9 967.6 669.9 147.1
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
ACCESORIOS 12,563.1 6,394.5 12,958.9 6,564.4 102.7 395.8 3.2
Multas 585.7 1.4 - 584.3 - 99.8 1.4Recargos 5,600.0 12,956.6Otros 208.8 0.9 - 207.9 - 99.6 0.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 819,489.1 1,111,533.3 1,049,815.2 - 61,718.1 - 5.6 230,326.1 28.1INGRESOS FEDERALES: 661,948.9 827,244.2 514,904.3 - 312,339.9 - 37.8 - 147,044.6 -22.2
FISM 101,494.7 111,579.4 111,579.4 10,084.7 9.9FORTAMUNDF 219,461.9 240,274.9 240,274.9 20,813.0 9.5Participaciones (Ramo28) 247,628.8 305,298.4 10,187.3 - 295,111.1 - 96.7 - 237,441.5 -95.9Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 93,363.5 170,091.5 152,862.7 - 17,228.8 - 10.1 59,499.2 63.7
INGRESOS ESTATALES: 157,540.2 284,289.1 534,910.9 250,621.8 88.2 377,370.7 239.5Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
32,531.2 318,041.6 318,041.6 285,510.4 877.7
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 622.1 1,961.6 1,961.6 1,339.5 215.3GIS 47,863.2 250,000.0 153,490.4 - 96,509.6 - 38.6 105,627.2 220.7PAGIM 30,679.7 34,289.1 34,289.1 3,609.4 11.8Remanentes GIS 15,482.3 15,482.3 15,482.3Remanentes PAGIM 37,876.4 - 37,876.4 -100.0Otros Recursos Estatales 7,967.6 11,645.9 11,645.9 3,678.3 46.2
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 116,000.0 65,000.0 110,068.1 45,068.1 69.3 - 5,931.9 -5.1
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
116,000.0 65,000.0 110,068.1 45,068.1 69.3 - 5,931.9 -5.1
OTROS INGRESOS 11,521.9 8,880.6 567.6 - 8,313.0 - 93.6 - 10,954.3 -95.1
TOTAL 1,061,522.0 1,293,513.8 1,306,125.5 12,611.7 1,405.9 244,603.5 460.5
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
31
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública, el ingreso registrado en las participaciones federales no concilia
con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril,15
de julio, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 290,324.1 miles de pesos;
así mismo en las participaciones estatales por 303,516.6 miles de pesos.
Recursos Propios9.4%
Participaciones Federales y Estatales
25.1%
GIS12.9%
PAGIM2.6%
Ramo 3326.9%
Otros Recursos Federales
11.7%
Otros Recursos Estatales
0.9%
Otros Ingresos2.0%
Ingresos Extraordinarios
8.4%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
32
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
10.2%8.4%
1.0%
79.2%
1.2%
20.9%
3.4%
7.7%
2.0%
63.1%
2.9%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “A”DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
33
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar los
ejercicios fiscales; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos
Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 53,357.6 58,164.0 64,019.3 71,884.0Predial 38,914.2 44,473.8 50,704.6 52,270.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
12,643.1 11,875.7 10,773.9 11,046.0
Sobre Conjuntos Urbanos 18.8Sobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1,800.3 1,795.7 2,540.7 3,568.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos 0.1 5,000.0
DERECHOS 16,969.7 18,317.9 26,027.4 32,086.5
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
810.5 46.4 37.0
Del Registro Civil 3,474.6 3,479.9 4,234.4 4,177.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,453.0 6,090.8 7,598.0 10,363.8Otros Derechos 7,231.6 8,700.8 14,158.0 17,544.8
APORTACIONES DE MEJORAS 7,918.0 5,697.8 8,786.9 18,756.4
TOTAL 78,245.3 82,179.7 98,833.6 122,726.9
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
34
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
2008 2009 2010 2011
78,245.3
82,179.7
98,833.6
122,726.9
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
35
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es menor a la media municipal; sin embargo se debe considerar que el
municipio no recauda derechos de agua, por contar con organismo para ello; se
recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de
disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%9%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNRECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
36
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 290,288.0 320,345.7 319,393.9 - 951.8 -0.3 29,105.9 10.0
Materiales y Suministros 57,442.4 90,385.7 83,303.3 - 7,082.4 -7.8 25,860.9 45.0
Servicios Generales 131,563.8 171,378.4 163,220.2 - 8,158.2 -4.8 31,656.4 24.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
128,006.9 122,251.6 155,345.7 33,094.1 27.1 27,338.8 21.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 55,997.3 68,738.4 76,082.5 7,344.1 10.7 20,085.2 35.9
Inversión Pública 295,692.7 419,003.4 415,297.8 - 3,705.6 -0.9 119,605.1 40.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 59,931.9 101,410.6 140,863.3 39,452.7 38.9 80,931.4 135.0
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 1,018,923.0 1,293,513.8 1,353,506.7 59,992.9 4.6 334,583.7 32.8
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
37
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327 B
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta, que el
egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que
el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado por 59,992.9 miles de pesos
y a la ley de ingresos recaudada por 47,381.2 miles de pesos.
En cumplimiento con el artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, la Entidad deberán enviar el dictamen de reconducción.
Servicios Personales23.6%
Materiales y Suministros6.2%
Servicios Generales
12.1%
Transferencias,Asignaciones, Subsidios
11.5%
Bienes Muebles,Inmuebles e
Intangibles5.6%
Inversión Pública30.7%
Deuda Pública10.4%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
38
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
23.6%
6.2%
12.1%11.5%
5.6%
30.7%
10.4%
37.8%
4.6%
12.7%
14.1%
2.2%
17.4%
11.2%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
39
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 203,459.4 253,547.8 266,501.2 290,288.0 319,393.9
Materiales y Suministros 44,708.8 57,373.7 63,692.2 57,442.4 83,303.3
Servicios Generales 60,184.8 88,228.5 85,308.5 131,563.8 163,220.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 59,857.4 75,854.5 80,476.9 128,006.9 155,345.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,856.1 7,375.9 39,012.0 55,997.3 76,082.5
Inversión Pública 169,470.9 233,467.2 303,754.9 295,692.7 415,297.8
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 45,166.8 68,191.0 26,489.6 59,931.9 140,863.3
TOTAL 586,704.2 784,038.6 865,235.3 1,018,923.0 1,353,506.7
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
40
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
200,000.0
400,000.0
600,000.0
800,000.0
1,000,000.0
1,200,000.0
1,400,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
586,704.2
784,038.6
865,235.3
1,018,923.0 1,353,506.7
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
41
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio el Gasto de Inversión se presenta
por encima de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se sitúa por debajo
de su media, siendo esta la principal aplicación del gasto público.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
53%
36%
10%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNAPLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Chimalhuacán
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
42
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio ha
mantenido la proporción destinada al Gasto Corriente y la Inversión, disminuyendo los
Servicios Personales, para el Pago de Deuda.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
43
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 212,500.9 15.7%
B00 Sindicatura 5,212.5 0.4%
C00 Regidurías 21,266.8 1.6%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 20,680.2 1.5%
E00 Administración 4,713.2 0.4%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 502,684.0 37.1%
G00 Ecología 2,607.0 0.2%
H00 Servicios Públicos 70,825.4 5.2%
I00 Promoción Social 22,754.3 1.7%
J00 Gobierno Municipal 6,727.7 0.5%
K00 Contraloría 2,983.4 0.2%
L00 Tesorería 262,438.9 19.4%
M00 Jurídico 5,766.7 0.4%
N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
4,043.1 0.3%
O00 Educación Cultural y Bienestar Social
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 179,474.9 13.3%
R00 Casa de cultura 28,827.7 2.1%
TOTAL 1,353,506.7 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
15.7%
0.4%
1.6%
1.5%
0.4%
37.1%
0.2%
5.2%
1.7% 0.5%
0.2%
19.4%
0.4%0.3%
13.3%
2.1%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
44
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación 1,533.9 0.1%
02 Impartición de Justicia 3,460.0 0.3%
03 Procuración de Justicia 1,678.4 0.1%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 183,847.8 13.6%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
10,127.4 0.8%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
42,041.0 3.1%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 583,974.1 43.1%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
253,174.7 18.7%
09Administración y Control Gubernamental
11,230.6 0.8%
10 Financiamiento para el Desarrollo 262,438.8 19.4%
TOTAL 1,353,506.7 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
0.1%
0.3%
0.1%
13.6%
0.8%
3.1%
43.1%
18.7%
0.8%19.4%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
45
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían
constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo
presupuestado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por arriba
de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo a su
capacidad recaudatoria, así mismo presenta déficit presupuestal, existiendo un exceso
de gasto en comparación con el ingreso, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo
305 del Código Financiero.
Derivado del análisis presupuestal efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad
fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 108% 100% 100% 88% 101%
Egresos Ejercidos 102% 96% 94% 85% 105%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOSY EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
46
sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio de No.
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1172/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
47
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 166,822.4 163,724.3 3,098.1 CIRCULANTE 62,456.8 33,048.1 29,408.7
Efectivo y Equivalentes 127,515.7 145,021.2 (17,505.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 62,456.8 33,048.1 29,408.7
Efectivo 3,222.7 673.7 2,549.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.4 14.6 (4.2)
Bancos/Tesorería 121,832.6 143,119.4 (21,286.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 23,942.9 13,196.0 10,746.9
Fondos con Afectación Específica 1,228.1 1,228.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,860.7 4,947.9 912.8
Otros Efectivos y Equivalentes 1,232.3 1,232.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 32,642.8 14,889.6 17,753.2
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 13,333.8 7,606.0 5,727.8 NO CIRCULANTE 165,785.3 180,015.5 (14,230.2)
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 12,498.4 12,498.4 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 55,785.3 55,785.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 835.4 7,606.0 (6,770.6) Proveedores por Pagar a Largo Plazo 55,785.3 55,785.3
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 24,971.8 10,096.1 14,875.7 Documentos por Pagar a Largo Plazo 110,000.0 180,015.5 (70,015.5)
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 257.1 4,912.2 (4,655.1) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 110,000.0 180,015.5 (70,015.5)
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 24,714.7 5,183.9 19,530.8 TOTAL PASIVO 228,242.1 213,063.6 15,178.5
Almacén 1,001.1 1,001.0 0.1 PATRIMONIO
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,001.1 1,001.0 0.1 Patrimonio Contribuido 8,500.5 8,500.5
NO CIRCULANTE 791,695.3 684,471.4 107,223.9 Aportaciones 8,500.5 8,500.5
Bienes Inmuebles 608,700.2 529,185.4 79,514.8 Patrimonio Generado 721,775.1 626,631.6 95,143.5
Terrenos 40,490.9 25,586.3 14,904.6 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 383,951.6 322,921.7 61,029.9
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 568,209.3 503,599.1 64,610.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 337,823.5 303,709.9 34,113.6
Bienes Muebles 182,995.1 155,286.0 27,709.1 Modificaciones al Patrimonio
Mobiliario y Equipo de Administración 11,055.7 9,138.8 1,916.9 Reservas
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 24.8 (24.8) TOTAL PATRIMONIO 730,275.6 635,132.1 95,143.5
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 462.5 413.6 48.9
Equipo de Transporte 115,029.6 96,878.5 18,151.1
Equipo de Defensa y Seguridad 4,003.5 11,779.7 (7,776.2)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 44,842.1 32,213.2 12,628.9
Otros Bienes Muebles 7,601.7 4,837.4 2,764.3
TOTAL DEL ACTIVO 958,517.7 848,195.7 110,322.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 958,517.7 848,195.7 110,322.0
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
48
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 1,196,125.3 945,519.6 250,605.7
Ingresos de Gestión 139,139.1 114,508.5 24,630.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
1,049,815.1 819,489.2 230,325.9
Otros Ingresos 7,171.1 11,521.9 (4,350.8)
MENOSEGRESOS 812,173.7 622,597.9 189,575.8
Gastos de Funcionamiento 565,917.3 478,592.2 87,325.1
Servicios Personales 319,393.9 290,288.0 29,105.9
Materiales y Suministros 83,303.2 57,768.5 25,534.7
Servicios Generales 163,220.2 130,535.7 32,684.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
155,345.7 124,925.8 30,419.9
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
2,077.4 (2,077.4)
Bienes Muebles e Inmuebles 43,313.6 8,016.7 35,296.9
Obra Pública 47,597.1 8,985.8 38,611.3
(AHORRO/DESAHORRO) 383,951.6 322,921.7 61,029.9
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
49
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), se encuentra en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
148.7 miles de pesos y en proveedores por pagar a largo plazo por 54,449.8 miles de
pesos.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.4 14.6 (4.2)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 23,942.9 10.5 13,196.0 6.2 10,746.9
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,860.7 2.6 4,947.9 2.3 912.8
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 32,642.8 14.3 14,889.6 7.0 17,753.2
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo 55,785.3 24.4 55,785.3
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 110,000.0 48.2 180,015.5 84.5 (70,015.5)
TOTAL 228,242.1 100.0 213,063.6 100.0 15,178.5
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
50
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 54,598.5 54,598.5 100.0
CAEM
CFE 75,897.7 (75,897.7)
CONAGUA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
51
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
recaudaron más ingresos estatales; y con relación a la deuda, se refleja en la cuenta de
proveedores por pagar a largo plazo.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 622,510.5 44,327.4 70,733.7 115,061.1 18.5
2008 746,499.6 40,560.6 52,133.7 92,694.3 12.4
2009 854,807.7 36,869.7 55,000.0 91,869.7 10.7
2010 945,522.0 33,048.1 180,015.5 213,063.6 22.5
2011 1,196,057.4 62,456.8 165,785.3 228,242.1 19.1
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS DE INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
52
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
53
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “A” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
2007 2008 2009 2010 2011
18.5%
12.4%10.7%
22.5%
19.1%
42.5%39.3% 40.2%
46.1%44.7%
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
54
El municipio de Chimalhuacán, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,
47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar
aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del
ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 9 de Julio de 2012.
El dictamen se presentó el 28 de agosto de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
55
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias
en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
111,579.4
240,274.9
351,854.3
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 77,110.5 77,110.5
Materiales y Suministros 543.1 543.1
Servicios Generales 2,328.7 2,328.7 1,664.5 42,025.9 43,690.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
214.2 10,387.7 10,601.9 13,775.3 13,775.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
338.8 338.8 70.0 70.0
Inversión Pública 2,564.0 103,748.0 106,312.0 4,549.2 24,951.8 29,501.0
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 2,128.0 2,128.0 59,884.8 59,884.8
TOTAL 2,778.2 118,931.2 121,709.4 6,213.7 218,361.4 224,575.1
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
56
(FISM) por 30,061.6 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (FORTAMUNDF) por 1,902.3 miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
2,32
8.7 10
,601
.9
338.
8
106,
312.
0
2,12
8.0
77,1
10.5
543.
1
43,6
90.4
13,7
75.3
70.0
29,5
01.0
59,8
84.8
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
57
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 111,579.4 240,274.9
Aplicación 121,709.4 224,575.1
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0% 107.0%
100.0% 93.5%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
59
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
61
AVANCE DE RESULTADO
La auditoría se encuentra en proceso, y hasta la presentación de éste informe, se han
determinado 11 hallazgos; de los cuales 3 hallazgos son con probable recuperación de
recursos y 8 hallazgos han generado 8 recomendaciones.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN, MÉXICO
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL HALLAZGOS DETERMINADOS DE AUDITORÍA FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)
STATUS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS DETERMINADOS
IMPORTE DETERMINADO
STATUS DE LA ACLARACIÓN
Proceso 3 8,394.3 En aclaración por parte del
Ente
* La auditoría se encuentra en proceso, por lo que los importes y hallazgos pueden sufrir modificaciones antes de la notificación al Ente.
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL RECOMENDACIONES DETERMINADAS DE AUDITORÍA FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
STATUS DE LA AUDITORÍA
RECOMENDACIONES DETERMINADAS
STATUS DE LAS RECOMENDACIONES
Proceso 8 Por notificarse
* La auditoría se encuentra en proceso, por lo que los importes y hallazgos pueden sufrir modificaciones antes de la notificación al Ente.
AUDITORÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
62
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
IMPORTE SOLVENTADO
IMPORTE POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
12 461.4 0.0 461.4 En aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
353 232,058.28 183 54,603.03 170 177,455.25
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
55 0 55 En aclaración por el Órgano de Control Interno
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORÍA DE OBRA
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
63
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones federales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico del 15 de abril ,15 de julio, 14 de octubre de2011 y del 16 de enero de 2012.
Artículos 342, 344 y 348 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y demás normatividadaplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los importesregistrados en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo sean igual a lo publicado enla Gaceta del Gobierno del Estado de México.
2
Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones estatales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estado deMéxico del 15 de abril ,15 de julio, 14 de octubre de2011 y del 16 de enero de 2012.
Artículos 342, 344 y 348 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y demás normatividadaplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los importesregistrados en participaciones estatales en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo sean igual a lo publicado enla Gaceta del Gobierno del Estado de México.
3
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron capítulos 4000de transferencias asignaciones subsidios y otrasayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles eintangibles y 9000 de deuda pública, que en sumomento fueron ejercidos sin contar con suficienciapresupuestal.
Artículos 305 y 327 B del Código Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización del Ayuntamiento aefecto de no ser recurrente en la observación.
4
Se determinó diferencia en el registro de los recursosFISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicación en elejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y demás normatividadaplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con laaplicación en el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y demás normatividadaplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
6Se determinó que el presupuesto de egresos ejercidoes mayor a la ley de ingresos recaudada.
Artículo 305 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio delos recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorización delAyuntamiento a efecto de no ser recurrente en la observación.
7No envían el dictamen de reconducción de lasampliaciones o reducciones presupuestales.
Artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.
Implementar las acciones necesarias para que las adecuacionespresupuestarias se justifiquen plenamente y cuenten con eldictamen de reconducción y actualización.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
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64
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Chimalhuacán, se observa
que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Diferencia en el registro de las participaciones estatales en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestal Comparativo con lo publicado en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
2. Diferencia entre el saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF registrados en
el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con la aplicación en el ejercicio
y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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65
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
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67
AUDITORÍA DE OBRA
DE LA EFICIENCIA:
Es necesario para la Dirección de Obras Públicas cuente con la documentación de de
los expedientes únicos de obra, debidamente conformados de acuerdo a la Gaceta de
Gobierno número 64 de fecha 01 de octubre de 2008 emitida por la Secretaria de Agua
y Obra Pública y mantener su resguardo por el período que establecen las
disposiciones legales vigentes.
DE LA EFICACIA:
Es indispensable ejecutar la obra pública y servicios relacionados con base en los
lineamientos establecidos en la normatividad vigente, considerando para esto, contar
con personal técnico en materia de obra pública y servicios relacionados con la misma
en la estructura orgánica del Ayuntamiento.
Establecer controles internos a fin de verificar que se lleve a cabo una correcta
supervisión de las obras garantizando las mejores condiciones en la ejecución de las
mismas.
Es indispensable reiterar a la Dirección de Obras Públicas, Contraloría Interna, y
Tesorería, llevar a cabo el examen de las políticas y procedimientos implementados
para asegurar que el uso de recursos sea congruente con las leyes y disposiciones
administrativas establecidas y vigentes para no incurrir en faltas administrativas.
DE LA ECONOMÍA:
Tomar las medidas necesarias y establecer los controles internos adecuados en lo
referente, al manejo de la documentación comprobatoria del gasto, con la finalidad de
asegurar al Gobierno del Estado de México las mejores condiciones en cuanto a precio,
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68
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes en la ejecución
de las obras y servicios relacionados con las mismas.
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
7
El informe anual de obras en proceso, presenta obras capitalizables con avance físico yfinanciero al 100%.
Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado México, en su capítulo VI de las políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 54,598.5 miles de pesos y con ComisionFederal de Electricidad (CFE) por 75,897.7 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes muebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia en relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes inmuebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
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69
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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71
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
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72
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
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73
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
aún y cuando el Ayuntamiento no dio cumplimiento a la fracción XII de las veintitrés
establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Se aprecia en la gráfica un
incremento de 4.5 puntos en relación con el ejercicio 2010, pasando de una evaluación
de Crítico a Adecuado, por lo cual se exhorta a atender dicha fracción y permanecer
en este nivel de evaluación.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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74
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Crítico por
segundo año consecutivo, debido a que la entidad municipal no remitió información
para su evaluación al Órgano Técnico de la Legislatura. Cabe destacar que para el
segundo trimestre de 2011 la entidad municipal alcanzó una evaluación de Crítico
misma que se le notificó a través del Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011. La gráfica muestra
un decremento de 10.79 puntos porcentuales en el número de viviendas a las que se
les prestó este servicio con respecto al ejercicio fiscal 2010, por lo cual es necesario
implementar mecanismos administrativos a fin de elevar la calificación.
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
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75
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado por segundo
año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia al
99.4% de las viviendas del municipio. La gráfica muestra un incremento de 4.37 puntos
porcentuales en el número de viviendas a las que se les prestó este servicio con
respecto al ejercicio fiscal 2010, por lo que se recomienda continuar en este parámetro
de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico
por tercer año consecutivo, debido a que la entidad ha protegido al 10.71% de las
zonas de riesgo identificadas en su territorio, sin embargo esta información no coincide
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
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76
con la registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo necesario que identifique de
manera precisa el número de fenómenos perturbadores y corrija los documentos
correspondientes.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico por quinto año
consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene baja capacidad para generar sus
propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en el Pliego
número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011, en el
sentido de implementar las estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la
evaluación. Por lo anterior es necesario que se lleve a cabo un estudio de las acciones
encaminadas a aumentar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener
una calificación positiva. Este resultado es consecuencia del bajo nivel que arrojó el
indicador de Tasa de Recaudación del Impuesto Predial.
AUTONOMÍA FINANCIERA
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77
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo un resultado de Crítico al cierre del ejercicio 2011, toda vez que
el Ayuntamiento sólo proporcionó el 2.76% del total de sus ingresos al Sistema
Descentralizado Municipal DIF, denotando inobservancia a la recomendación emitida
por el OSFEM, mediante el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27
de septiembre de 2011, en el sentido de destinar la participación mínima al rubro de
asistencia social, así mismo se aprecia un decremento de 0.21 puntos porcentuales en
comparación con el 2010. Por lo anterior, es necesario se lleve a cabo un análisis de las
acciones encaminadas a incrementar dicha participación y se redoblen esfuerzos a fin
de mejorar su desempeño.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
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78
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Insuficiente por quinto
año consecutivo, debido a que recaudó el 43.54% del Impuesto Predial en proporción al
padrón de contribuyentes, no obstante el OSFEM emitió recomendaciones a través del
Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011. La
gráfica muestra un decremento en la calificación de 0.57 puntos porcentuales en
comparación con el ejercicio 2010, por lo que se recomienda continuar implementando
estrategias a fin de mejorar y superar la evaluación.
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
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79
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de
Adecuado por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en
un 4.78% al pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una
tendencia negativa de 1.28 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,
sin embargo se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
Al cierre del ejercicio 2011 la evaluación de este indicador fue de Crítico, debido a que
la información proporcionada por la entidad municipal no contó con las características
requeridas para emitir una calificación, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de
información realizada mediante el Pliego de Recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre de 2011. Por lo anterior es
necesario verificar la información remitida y dar puntual contestación a las solicitudes de
información realizadas por el OSFEM.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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80
El resultado de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Crítico, dado que esta
entidad no reportó al OSFEM el total de Gasto de Disposición Final de Residuos
Sólidos por el periodo que se evalúa, debido a inconsistencias en la información, ya que
manifiesta no tener cuenta para el registro de este gasto y por ende no cuantifica las
toneladas de los residuos sólidos que se generaron en el municipio; así mismo hizo
caso omiso a la solicitud realizada en esta materia, mediante el Pliego de
Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2512/11 de fecha 27 de septiembre
de 2011, por lo que se recomienda verificar la documentación remitida y atender
puntualmente la solicitud efectuada por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado
de México.
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
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81
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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83
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05
“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al
Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el
Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública
Municipal” (6 proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE CHIMALHUACÁN
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84
En este sentido al cierre del ejercicio 2011, el OSFEM no recibió del municipio de
Chimalhuacán la información con las características necesarias para llevar a cabo la
evaluación.
Cabe mencionar que la entidad municipal durante los tres primeros trimestres de 2011
presentó la información en apego a los lineamientos establecidos en el Informe Mensual
Municipal.
Por lo que se recomienda integrar las Metas Físicas de su Programa Operativo Anual
Municipal conforme a los citados lineamientos en ejercicios subsecuentes.
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85
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
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El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1519/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a
esta materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la
Legislatura, por parte del ente fiscalizable se emitió el Pliego de Recomendaciones
OSFEM/AEEP/SEPM/2023/2011 con fecha 13 de julio de 2011, obteniendo una
evaluación de Insuficiente.
En este sentido, la entidad dio seguimiento al Pliego en comento, remitiendo
nuevamente información para ser evaluada, a pesar de ello no modificó su calificación,
obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
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*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias
correspondientes:
1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo
establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.
2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil
Atlas de Riesgos Municipal
20 puntos
Eva
luac
ión Cuenta con
Atlas de Riesgos
Insuficiente
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
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3. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
4. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el
artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
5. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos
Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta
Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus
características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,
desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el
INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más
recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos
a lo establecido por el Estado formando un solo documento.
6. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
7. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la
señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la
Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
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90
8. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o
arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22
párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y
artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando
constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
9. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
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NÚM.
1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en laque refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y ladisciplina presupuestaria, con el f in deatender oportunamente la demandaciudadana en materia de servicios públicosy la gestión de gobierno al interior de laentidad f iscalizada.
2Viviendas con Calles Pavimentadas
La entidad municipal no remitioinformacion en este rubro.
Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
3Zonas de Riesgo Protegidas
Se detectó baja cobertura a las Zonas deRiesgo identif icadas en el territoriomunicipal.
Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identif icadas en el territoriomunicipal.
4 Autonomía FinancieraSe presentó baja representatividad de los ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.
Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.
5
Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcionó participaciones alSistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el5% del total de sus ingresos para elotorgamiento de participaciones al DIFmunicipal.
6Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.
Reorientar las acciones implementadastendentes a eficientar el proceso derecaudación de este impuesto.
7Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública Municipal
La entidad municipal proporcionó alOSFEM, información sin lascaracterísticas requeridas en el InformeMensual Municipal.
Remitir al OSFEM información apegada a loslineamientos del Informe Mensual Municipal.
8Gasto de Disposición Final de Residuos Sólidos
La entidad fiscalizable informó noregistrar egresos para la disposición finalde los residuos sólidos generados en suterritorio.
Verif icar las cifras reportadas eimplementar acciones para la disposiciónfinal de los residuos sólidos a favor de lapoblación.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
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NÚM.
9Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 44.75, que representa unmonto de 49,935.4 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.
10
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 23,224.8 miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y elSIAVAMEN sean congruentes en dichoFondo o en su defecto aclarar los motivosde la diferencia.
11Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 27.49, querepresenta un monto de 66,053.5 milesde pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
12
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 65,057.8miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y el SIAVAMEN seancongruentes en dicho Fondo o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.
13
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal remitió informaciónen esta materia sin las característicasrequeridas por el OSFEM.
Integrar las Metas Físicas del POAconforme a los lineamientos del InformeMensual Municipal.
14
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM
93
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
95
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
96
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Chimalhuacán, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, durante el ejercicio 2011 recaudó
42,470.9 miles de pesos, ejerciendo 46,581.0 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
97
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán. Los procedimientos normativos que
se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, quien es responsable de su
veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a
cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
La cuenta de Ingresos Municipales
Derivados del Sistema Nacional de
Coordinación Hacendaria presenta
saldo por 729.9 miles de pesos, lo cual
no es aplicable a los Organismos
Descentralizados DIF.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
98
PROCEDIMIENTO RESULTADO
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Presenta diferencia por 5,619.9 miles
de pesos.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
El presupuesto de egresos ejercido es
mayor a la ley de ingresos recaudada
por 4,110.1 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
hayan utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
99
PROCEDIMIENTO RESULTADO
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo, sea
igual al que se revela en el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
La cuenta de bancos además de otras
cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
La cuenta de efectivo revela saldo por
144.3 miles de pesos.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
100
PROCEDIMIENTO RESULTADO
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
14.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta diferencia por 509.6 miles de
pesos.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 4,721.2 miles de pesos.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
18.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
101
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, para que éste último de atención a
los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
102
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas
CUMPLMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
103
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 36,380.8 42,017.7 41,734.3 - 283.4 - 0.7 5,353.5 14.7
Subsidios para Gastos de Operación 30,530.6 35,966.1 35,966.1 5,435.5 17.8
Cuotas de Recuperación 5,850.2 6,051.6 5,768.2 - 283.4 - 4.7 - 82.0 -1.4
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 580.1 729.9 729.9 149.8 25.8
Ingresos Derivados de Financiamiento 6.7 6.7 6.7
Otros Ingresos
TOTAL 36,960.9 42,754.3 42,470.9 - 283.4 - 0.7 5,510.0 14.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
104
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
98.3%
1.7%2.3%0.5%
97.1%
0.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
105
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el
presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 4,110.1
miles de pesos, así mismo los ajustes presupuestales deberán guardar el equilibrio en
el balance de ingresos y egresos de acuerdo al Manual de Programación y
Presupuestación Municipal para el ejercicio 2011, fase de presupuestación, del
equilibrio presupuestario el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del
presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la
asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la
presupuestación.
% %
Servicios Personales 25,677.3 32,639.2 32,432.3 - 206.9 - 0.6 6,755.0 26.3
Materiales y Suministros 6,284.2 5,581.2 5,453.4 - 127.8 - 2.3 - 830.8 - 13.2
Servicios Generales 3,226.6 5,935.6 5,283.3 - 652.3 - 11.0 2,056.7 63.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
3,274.1 4,001.3 3,361.8 - 639.5 - 16.0 87.7 2.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 89.3 216.9 50.2 - 166.7 - 76.9 - 39.1 - 43.8
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 38,551.5 48,374.2 46,581.0 - 1,793.2 - 3.7 8,029.5 20.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
106
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
69.6%
11.7% 11.3%
7.2%
0.1%
72.4%
10.1%7.5%
5.8%
1.6%0.5%
2.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIIMALHUACÁN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
107
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 702.9 1.5%
B00 Dirección General 5,334.9 11.5%
C00 Tesorería 2,351.5 5.0%
D00 Área de Administración 2,122.2 4.6%
E00 Área de Operación 34,997.3 75.1%
F00 Área de Gestión Social 780.7 1.7%
G00 Contraloría Interna 291.5 0.6%
TOTAL 46,581.0 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
1.5%
11.5%
5.0%
4.6%
75.1%
1.7%0.6%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
108
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
46,581.0 100.0%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
10 Financiamiento para el Desarrollo
TOTAL 46,581.0 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
100.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
109
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 332.2 5,889.3 (5,557.1) CIRCULANTE 7,244.9 3,810.7 3,434.2
Efectivo y Equivalentes 125.5 186.9 (61.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,244.9 3,810.7 3,434.2
Efectivo 144.3 370.4 (226.1) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 509.6 1,465.9 (956.3)
Bancos/Tesoreria (18.8) (183.5) 164.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 6,735.3 2,344.8 4,390.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 206.7 4,448.7 (4,242.0) TOTAL PASIVO 7,244.9 3,810.7 3,434.2
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 206.7 4,448.7 (4,242.0) PATRIMONIO
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,253.7 (1,253.7) Patrimonio Contribuido 6,309.0 6,309.0
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 109.2 (109.2) Aportaciones 6,309.0 6,309.0
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,144.5 (1,144.5) Patrimonio Generado (6,233.1) 2,706.7 (8,939.8)
NO CIRCULANTE 6,988.6 6,937.1 51.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (4,081.8) (1,517.6) (2,564.2)
Bienes Inmuebles 2,987.8 2,987.8 Resultados de Ejercicios Anteriores (2,151.3) 4,224.3 (6,375.6)
Terrenos 687.5 687.5 Modificaciones al Patrimonio
Edificios 2,290.3 2,290.3 Reservas
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 10.0 10.0
Bienes Muebles 3,989.9 3,939.8 50.1 TOTAL PATRIMONIO 75.9 9,015.7 (8,939.8)
Mobiliario y Equipo de Administración 1,499.5 1,485.8 13.7
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 321.4 321.4
Equipo de Transporte 871.3 871.4 (0.1)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 595.8 595.8
Otros Bienes Muebles 701.9 665.4 36.5
Activos Diferidos 10.9 9.5 1.4
Otros Activos Diferidos 10.9 9.5 1.4
TOTAL DEL ACTIVO 7,320.8 12,826.4 (5,505.6) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 7,320.8 12,826.4 (5,505.6)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
110
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 42,470.9 36,960.9 5,510.0
Ingresos de Gestión 5,768.2 5,850.2 (82.0)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
36,696.0 31,110.7 5,585.3
Otros Ingresos 6.7 6.7
MENOSEGRESOS 46,552.7 38,478.5 8,074.2
Gastos de Funcionamiento 43,170.9 35,188.1 7,982.8
Servicios Personales 32,434.3 25,677.3 6,757.0
Materiales y Suministros 5,453.3 6,284.3 (831.0)
Servicios Generales 5,283.3 3,226.5 2,056.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
3,381.8 3,273.9 107.9
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 16.5 (16.5)
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) (4,081.8) (1,517.6) (2,564.2)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
111
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
400.9 y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 6,595.8 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 509.6 7.0 1,465.9 38.5 (956.3)
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 6,735.3 93.0 2,344.8 61.5 4,390.5
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 7,244.9 100.0 3,810.7 100.0 3,434.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
112
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 6,996.7 2,275.5 4,721.2 67.5
CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
113
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
obtuvieron más subsidios para gastos de operación; y con relación a la deuda, se refleja
en otras cuentas por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 22,486.5 5,997.2 5,997.2 26.7
2008 30,996.8 4,350.6 4,350.6 14.0
2009 36,312.6 2,254.4 12.9 2,267.3 6.2
2010 36,960.9 3,810.7 3,810.7 10.3
2011 42,464.2 7,244.9 7,244.9 17.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
114
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “A” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
2007 2008 2009 2010 2011
26.7%
14.0%
6.2%
10.3%
17.1%
8.1% 8.3%
10.4%
12.3%13.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS
INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
115
El organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, México de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 31 de julio 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
117
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
119
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
1 35.85 1 35.85 0 0.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACAN OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
20 12 8 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACANOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
120
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de
Chimalhuacán, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la
siguiente:
1. El presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 4,110.1 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Gobierno a efecto de noser recurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en los rubros, 1000 deservicios personales y 4000 de transferencias,asignaciones subsidios y otras ayudas delEstado de Actividades Comparativo y el Estadodel Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo por 22.0 miles de pesos.
Artículos 342 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Junta de Gobierno a efecto de no serrecurrente en la observación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
121
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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123
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
125
CUENTA PÚBLICA
.
No.
1
2
3
4
5
6
7
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Juntade Gobierno de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
En el saldo del Estado de Deuda Pública se determino diferencia por 509.6 miles de pesos, en relación al pasivo del Estado de Situación Financiera.
Apegarse al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo, se registran ingresosMunicipales Derivados del Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria por 729.9 miles depesos lo cual no es aplicable a los Organismos Descentralizados DIF.
Apegarse al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
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RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuestode Egresos Comparativos, se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance deingresos y egresos.
En lo sucesivo realizar los ajustes en base al Manual de Programacióny Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone queel gasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que laasignación se debe orientar a una práctica para establecer un balanceen la presupuestación.
El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.
Realizar la conciliación de saldos de cada cuenta y en su caso losajustes correspondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 4,721.2 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 144.3 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en Bancos.
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrarioa su naturaleza.
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127
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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129
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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130
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
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131
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
cumpliendo con lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo cual se exhorta a
permanecer en este nivel de desempeño. Se observa una mejoría de 0.5 puntos con
respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011, el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
132
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por quinto año
consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha
cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica
muestra un incremento de 17.35% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se
observa una mejoría de 9.56% con respecto a 2010.
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
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133
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 la productividad en la atención médica proporcionada por
este Sistema Municipal DIF, lo ubica en el rango de Adecuado de la evaluación de la
gestión pública, exhortándole a continuar en este nivel de desempeño. La gráfica no
muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en
operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
134
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en
el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 y por segundo año consecutivo el resultado de la
evaluación de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete
relativamente al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia negativa al
incrementar el impacto de la deuda en sus ingresos en un 6.59% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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135
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
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137
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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138
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Se recomienda que las acciones de Planeación y Programación se realicen sobre
estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario
justifique los motivos que provocaron el incumplimiento, así como el rebase del 100%
de algunos proyectos.
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia yAsistencia Social (17 proyectos)
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario
06 04 07 Apoyo a la Salud
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle
06 04 09 Desayunos Escolares
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género
06 04 13 Atención a la Juventud
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 49.67% del Programa"Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
100.00
67.78
54.96
33.12
49.67
104.72
16.86
26.54
17.86
20.83
Proyectos
18.63
101.40
100.00
64.00
16.07
7.08
63.53
31.04
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
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139
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
10
20
30
40
50
6049.67%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
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141
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se solicita aclare el destino final de los recursose incumplimiento del 50.33% del programaDesarrollo Integral de la Familia y AsistenciaSocial en los términos de su ProgramaOperativo Anual.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
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143
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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145
- Referencia de Auditoría:
Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/1301/2012
- Entidad Auditada:
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Chimalhuacán
- Año de Revisión:
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
- Periodo de Auditoría:
Del 23 de abril al 15 de agosto de 2012
- Tipo de Auditoría:
De Desempeño
- Programa:
0604 Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
- Proyectos:
060401 Fomento a la integración de la familia
060402 Atención a víctimas por maltrato y abuso
060403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia
060404 Prevención de alcoholismo y fármaco dependencia
060405 Orientación y atención psicológica a la familia
060406 Servicios para el desarrollo comunitario
060407 Apoyo a la salud
060408 Detección y prevención de niños de la calle
INFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
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146
060409 Desayunos escolares
060410 Atención a personas con discapacidad
060411 Apoyo a los adultos mayores
060412 Atención a la mujer y perspectiva de género
060413 Atención a la juventud
060414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación
060415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la familia y la
asistencia social
060416 Apoyo a indigentes y damnificados
060417 Centros educativos asistenciales
- Generalidades de la Materia Auditada:
o Antecedentes
En fecha 19 de abril de 2012 se notificó a la Directora del Sistema Municipal DIF de
Chimalhuacán, en la orden de auditoría contenida en el oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/1301/2012 de la misma fecha, emitida por quien suscribe,
M.G.D.H. Francisco R. Mijares Márquez, en su carácter de Auditor Especial de
Evaluación de Programas por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2011, hechos que se hicieron constar en el Acta Circunstanciada de Inicio
de Auditoría que al efecto se levantó.
A través del oficio de orden de auditoría fue solicitada información inicial, necesaria para
llevar a cabo el análisis de la entidad, derivado de ello y con posterioridad fue solicitada
información complementaria misma que fue entregada en tiempo y forma y de manera
completa.
Derivado de los trabajos de auditoría ejecutados al amparo de la orden señalada, se
detectaron cinco hallazgos, mismos que fueron plasmados en las cédulas
correspondientes, recibidos, revisados y aceptados por ese Sistema Municipal DIF
durante la etapa de confronta, con la finalidad de que contribuyan a la mejora en la
gestión interna del Sistema Municipal DIF.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
147
o Comprensión de la Materia auditada en el contexto de la Política
Pública:
El Sistema Municipal DIF es la cara humana del gobierno municipal, es por eso que la
asistencia social es cada vez más importante, ya que establece los medios correctos
para asegurar la equidad y el bienestar ciudadano, debe definir y conocer las
necesidades de la población y atenderlas con la mayor calidad posible y con el uso
adecuado de los medios disponibles.
o Comprensión en la Actividad Institucional:
Consolidar el otorgamiento de asistencia social con calidad y calidez, así como
desarrollar, coordinar y promover programas y proyectos de atención a menores,
personas con capacidades diferentes, jóvenes, madres adolescentes, mujeres, adultos
mayores y todos aquellos que representen un grupo vulnerable en el Municipio, así
como fortalecer la integración familiar mediante el impulso de una cultura de respeto de
prevención y participación social, para que logren transformar su nivel de vida a uno
más justo y digno.
Sistemas Municipales DIF que obtuvieron una calificación de Crítico o Insuficiente en
la Matriz Diagnóstico de los Sistemas Municipales DIF (SMDIF) 2011.
De acuerdo a la calificación obtenida por su nivel de apego al POA (Programa
Operativo Anual) del DIF Estado de México y ejecución de los 17 proyectos.
Nivel de impacto en términos del Código Financiero en su artículo 216-C.
Situación Jurídica en materia de cumplimiento de sus obligaciones periódicas con el
OSFEM.
Calificación Final en la Matriz Diagnóstico vs Calificación SIEP. (Sistema Integral
de Evaluación Programática).
CRITERIOS DE SELECCIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
148
La Matriz Diagnóstico de los SMDIF 2011 es una base de datos, que concentra
información detallada de los 125 Sistemas Municipales DIF del Estado de México, de
enero a diciembre de 2011, la cual muestra el alcance que han tenido en la ejecución
de sus proyectos, así como el nivel de cumplimiento que tienen con respecto al POA
(Programa Operativo Anual 2011), que se presenta al DIF Estado de México, detallado
por cada uno de los 17 proyectos del Programa Desarrollo Integral de la Familia y
Asistencia Social.
Fiscalizar la función 06: Desarrollo Social y Combate a la Pobreza en su programa 04:
Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social en los 17 proyectos que lo integran,
correspondientes al Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., así como conocer
el impacto de cada uno de ellos en la sociedad, para que la entidad optimice los
recursos humanos y materiales en beneficio de la población que habita en
Chimalhuacán, Méx., y que el personal encargado de la ejecución de los proyectos en
el Sistema Municipal DIF ofrezca un servicio de calidad y calidez humana, contando con
la eficacia y eficiencia que se requiera.
Al cierre del ejercicio 2011 el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos reflejó lo
siguiente:
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM con información de la Entidad Fiscalizada.
PRESUPUESTO
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
149
La auditoría comprendió la revisión de la eficacia, eficiencia, economía y calidad en el
servicio con las que se ejecutaron los 17 proyectos asistenciales del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2011.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada
y la aplicación de 17 cuestionarios, 12 encuestas y 4 Diagnósticos Oculares en un
periodo de 17 días, atendiendo a las disposiciones aplicables y a la naturaleza de las
operaciones.
Se revisó el área de la Dirección General y los Promotores responsables de llevar a
cabo las funciones relacionadas con el cumplimiento de los objetivos de los proyectos
que a continuación se mencionan:
060401 Fomento a la integración de la familia.- Contempla las acciones para brindar
atención y orientación sobre la integración familiar, mediante diversas actividades para
mejorar la calidad de vida de sus integrantes en la esfera personal y de grupo familiar, y
establecer proyectos de vida más eficaces.
060402 Atención a víctimas por maltrato y abuso.- Incluye las acciones que se
realizan y las gestiones que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF a través del Centro
de Prevención y Atención al Maltrato y la Familia Municipal (CEPAMyF) para brindar
atención integral a menores, discapacitados, ancianos, mujeres y hombres que puedan
ser o hayan sido víctimas de maltrato, así como a sus familias a través de un grupo de
profesionales en el área médica, psicológica, jurídica y social.
ÁREAS REVISADAS
ALCANCE
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150
060403 Servicios jurídicos asistenciales a la familia.- Se enfoca a brindar orientación
social y asistencia jurídica al menor y a la familia en estado de vulnerabilidad a través
de la Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia del Sistema Municipal DIF, con
el propósito de garantizar el respeto de sus derechos, instrumentando y promoviendo
acciones prácticas que contribuyan a la integración familiar.
060404 Prevención de alcoholismo y fármaco dependencia.- Comprende la
realización de actividades educativo-preventivas sobre el alcoholismo, tabaquismo y
fármaco dependencia en la población de riesgo, dirigidas a grupos como padres de
familia, maestros, alumnos y población abierta, tratando de incidir en las causas
individuales, familiares y sociales a través de las gestiones y acciones especificas del
Sistema Municipal DIF.
060405 Orientación y atención psicológica a la familia.- Incluye actividades que lleva
a cabo el Sistema Municipal DIF, orientadas a prevenir y disminuir la aparición de
trastornos emocionales y conductuales en la población, tratando de incidir en las causas
familiares, individuales y sociales.
060406 Servicios para el desarrollo comunitario.- Comprende acciones destinadas a
impulsar y fomentar la participación activa de las familias en el proceso de autogestión
de los servicios de educación, salud y vivienda.
060407 Apoyo a la salud.- Engloba las acciones que realizan por el Sistema Municipal
DIF para la prestación y atención en servicios de salud, así como para prevenir
enfermedades de alto impacto en la población.
060408 Detección y prevención de niños de la calle.- Contempla acciones que lleva
a cabo el Sistema Municipal DIF, para retirar de la calle a menores que viven y trabajan
en la vía pública en condiciones de alta vulnerabilidad y con problemas de drogadicción,
maltrato o explotación; ofreciéndoles alternativas que les permitan mejorar su calidad de
vida.
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151
060409 Desayunos escolares.- Engloba las acciones enfocadas a la mejora del
estado de nutrición y por ende, de su rendimiento escolar, de los niños que asisten a
planteles escolares públicos del nivel preescolar y escolar ubicados en comunidades
marginadas de zonas indígenas, rurales y urbano-marginadas, preferentemente,
involucrando a las instancias que intervienen en el proceso, para que sea sostenible.
060410 Atención a personas con discapacidad.- Contempla todas aquellas
actividades que lleva a cabo el Sistema Municipal DIF orientadas a promover la
integración de personas con discapacidad a la vida productiva, social, recreativa,
deportiva y cultural, así como las acciones de prevención de la discapacidad y la
rehabilitación a través del otorgamiento de atención médica y paramédica especializada
a los discapacitados.
0604011 Apoyo a los adultos mayores.- Engloba el conjunto de acciones que
desarrolla el Sistema Municipal DIF encaminadas a mejorar la calidad de vida de los
adultos mayores mediante el otorgamiento de apoyos y asistencia médica, jurídica,
social, recreativa y cultural. En este proyecto se incluye lo relativo a los grupos de
adultos mayores, así como las gestiones para la obtención de la credencial DIFEM para
el otorgamiento de descuentos.
060412 Atención a la mujer y perspectiva de género.- Incluye la gestión y
otorgamiento de apoyos orientados al desarrollo de proyectos de autoproducción que
permitan a las mujeres obtener ingresos económicos y mejorar el bienestar de su
familia. Incluye además la atención médica y asistencial a la mujer, prevención del
embarazo en adolescentes y atención a la madre adolescente y los estudios y eventos
en general que tengan como objetivos difundir y analizar el papel de la mujer en la
sociedad, sus derechos y la importancia de su género en la economía y la familia.
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152
060413 Atención a la juventud.- Comprende las acciones que lleva a cabo el Sistema
Municipal DIF para atender las demandas de los adolescentes y jóvenes en materia de
desempleo, salud, recreación, cultura y actividades físicas, así como la promoción y
difusión en materia de educación sexual, planificación familiar y salud reproductiva.
060414 Orientación y apoyo para la nutrición y alimentación.- Se consideran las
acciones enfocadas a proporcionar ayuda alimentaria directa a familias con mayor
índice de marginación y actividades complementarias de orientación nutricional para
apoyar así su economía que oriente y fomente el consumo de una alimentación nutritiva
y balanceada, rescatando las tradiciones y el consumo de alimentos propios de las
distintas regiones del Estado de México; acciones de capacitación a personas que
habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, preferentemente, para que
generen sus propios alimentos, mediante la realización de proyectos productivos para el
autoconsumo o comercialización, con los cuales se coadyuve a su economía familiar.
060415 Infraestructura y equipamiento para el desarrollo integral de la familia y la
asistencia social.- Incluye las acciones y recursos que comprende el proceso de
construcción, rehabilitación, ampliación y mantenimiento de obras o edificaciones, así
como la instalación del equipo, accesorios y muebles necesarios para promover y
fomentar el desarrollo integral de la familia y la asistencia social en el Municipio.
060416 Apoyo a indigentes y damnificados.- Integra las acciones que se realizan
para brindar ayuda a las personas que por algún evento natural o social, sufrieron
daños en su persona o sus bienes materiales, o bien aquellas que por su naturaleza
física requieren de apoyo.
060417 Centros educativos asistenciales.- Incluye las acciones que se realizan para
otorgar atención integral (educativa, médica, de alimentación) a los niños hijos de
padres o madres trabajadoras o estudiantes que alojan los centros educativos
asistenciales del Sistema Municipal DIF, ya sea en estancias infantiles o centros de
desarrollo infantil.
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153
1. Selección de los indicadores obligatorios del SEGEMUN mediante los cuales el
OSFEM evalúa el programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social,
apoyados con el catálogo de fichas técnicas de los indicadores.
2. Investigación, para conocer las actividades que desarrolla el Sistema Municipal DIF
asignadas para cada uno de los 17 proyectos.
3. Consulta del Sistema Integral de Evaluación Programática (SIEP) del OSFEM, para
conocer el nivel de cumplimiento de las metas físicas que ejecuta el DIF municipal.
4. Análisis del disco 6 “Evaluación Programática” que entregan los Sistemas
Municipales DIF al OSFEM como parte del Informe Mensual Municipal, para verificar
las actividades que llevan a cabo y cumplir con los proyectos y a su vez analizar su
planeación.
5. Análisis de la información obtenida a través del “Programa Trianual de Asistencia
Social 2009-2012 del Sistema Municipal DIF Chimalhuacán, Méx.”
6. Recopilación de información del DIF Municipal, a través de los expedientes físicos.
7. Aplicación de 17 cuestionarios al personal del Sistema Municipal DIF de
Chimalhuacán, Méx., siendo la Directora General, Tesorera, Promotores de los
Proyectos y Usuarios.
8. Se llevaron a cabo cuatro Diagnósticos Oculares orientados a los Programas (DOP)
en las instalaciones del Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., para dejar
evidencia de lo que se observó durante el periodo de auditoría, en cuanto a
presencia, apariencia, estado físico del consultorio médico, unidades médicas
móviles, estancia infantil, casa de día del adulto mayor, Centro de Rehabilitación
Integral Social (CRIS), estado del mobiliario y equipo de oficina, la bodega donde se
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
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154
almacenan los desayunos escolares, así como la atención y disposición del personal
para con los usuarios.
9. Aplicación de encuestas a los usuarios para evaluar lo siguiente: tipo de servicio,
satisfacción, si cuenta con servicio médico de alguna institución (ISSEMyM, ISSSTE,
IMSS, Seguro Popular) y tiempo de espera para ser atendido.
10. Análisis e interpretación de la información y documentación recopilada en campo.
11. Elaborar el informe de auditoría.
El Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., cuenta con 25 centros
descentralizados de la cabecera municipal, para dar atención y cubrir adecuadamente
la asistencia social de los habitantes de Chimalhuacán, los cuales se describen a
continuación:
1. Centro de Desarrollo Comunitario de San Pedro 2. Centro de Desarrollo Comunitario de San Lorenzo 3. Centro de Desarrollo Comunitario de Transportistas 4. Centro de Desarrollo Comunitario de San Agustín 5. Centro de Desarrollo Comunitario de Tlaixco 6. Centro de Desarrollo Comunitario de Totolco 7. Centro de Desarrollo Comunitario de Fundidores 8. Centro de Desarrollo Comunitario de Tepenepantla 9. Centro de Desarrollo Comunitario de Corte San Pablo 10. Centro de Desarrollo Comunitario de Santa María Nativitas 11. San Lorenzo Parte Alta 12. Centro de Desarrollo Comunitario de Tlatel Xochitenco 13. Centro de Desarrollo Comunitario de Acuitlapilco 14. Casa de Día
REPORTE DEL DIAGNÓSTICO OCULAR ORIENTADO A LOS PROGRAMAS DE ASISTENCIA SOCIAL DEL SISTEMA MUNICIPAL CHIMALHUACÁN, MÉX., EN SU PROGRAMA DE DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA.
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15. Unidad de Especialidades Médicas y Asistencia Social 16. Centro de Rehabilitación e Integración Social (CRIS) 17. Policlínica 18. Estancia Infantil Xochipilli 19. Estancia Infantil Xochicalli 20. Laboratorio Municipal 21. Farmacia Comunitaria 22. Clínica de Sobrepeso, Riesgo Cardiovascular y Diabetes (SORID) 23. Centro de Atención Primaria a la Salud (CEAPS) Santa Elena 24. Centro Integral de Salud Mental (CISAME) 25. Escuelas taller
El Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., cuenta con instalaciones en las
diferentes localidades del municipio, en la cabecera municipal se localizan las oficinas
generales que constan de 2 edificios, el principal donde se encuentran las áreas
administrativas, una agencia del ministerio público, así como el edificio alterno que sirve
para dar atención a los usuarios que solicitan servicio médico, jurídico o elaboración de
lentes oftálmicos, ya que ahí cuentan con un laboratorio de optometría, un taller para la
manufactura de prótesis dentales y un amplio comedor para personas de la tercera
edad.
En la parte trasera del edificio principal, hay un salón grande para ofrecer talleres de
corte y confección, cosmética y estilismo. En general el estado físico al interior del DIF
se encuentra en condiciones aceptables, sin embargo es necesario un servicio de
mantenimiento a las paredes y pisos que ya denotan un desgaste.
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156
En los muros hay colocados periódicos murales y fotográficos, mostrando las diferentes
actividades que se realizan en el DIF Municipal. Se ubicaron a la vez carteles de
prevención de alcoholismo, maltrato, fármaco-dependencia, así como campañas de
vacunación.
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157
En lo referente a mobiliario y equipo, en el DIF de Chimalhuacán, Méx., se observó en
condiciones aceptables, en el área de atención a usuarios con buena iluminación
natural, ventilado, sin embargo el área del consultorio médico es muy reducida y poco
ventilada; el consultorio dental se observó un poco sucio y con muchas cajas de cartón
el cual deterioran el entorno de armonía que debe conservar un consultorio.
Ésta institución, cuenta con cuatro Unidades Móviles Médicas en comodato por parte
del DIFEM, mismas que presentan una apariencia exterior aceptable, mientras que al
interior en el momento de la auditoría se encontraban recibiendo servicio de limpieza y
acondicionamiento.
En el municipio de Chimalhuacán, Méx., el Sistema DIF posee una bodega que por sus
características corresponde al de una nave industrial en dónde las láminas translucidas
del techo permiten el paso de luz natural en exceso, así los rayos del sol y el aumento
de temperatura pueden provocar que la leche y otros productos pierdan calidad o bien
pasen a ser producto desechado porque no conservan las condiciones necesarias para
ser ingeridos por el ser humano, además el equipo auditor pudo observar que el plástico
que cubre las cajas de leche y galletas está polvoso, además se almacenan otros
productos tales como: estructuras metálicas de camas, bolsas con pelotas y otros
artículos que no deberían estar en la bodega.
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158
Centro de Rehabilitación e Integración Social (CRIS)
Está ubicado en la comunidad de Zapateros, se creó hace 7 años (2005) atienden a
personas del municipio de Chimalhuacán, Méx., con alguna discapacidad músculo
esquelética, así como a pacientes de otros municipios circunvecinos, como lo son
Texcoco, La Paz, Chicoloapan entre otros.
Ahí se ofrece un servicio de alta calidad: cuenta con varios cubículos, donde los
pacientes reciben estimulación eléctrica para rehabilitar al sistema músculo esquelético,
áreas para masajes, gimnasio de grandes dimensiones para fisioterapia y rehabilitación,
mismo que cuenta con aparatos ejercitantes para correr o caminar, bicicletas fijas,
manivela para el hombro, rampa con barandales, colchonetas y una sala de
hidromasaje en donde la tina tiene forma de llave para que el Instructor pueda tener
acceso al cuerpo de la persona que se encuentra sumergida y realizar maniobras que
permitan la movilización de algún pie, brazo, cabeza o todo el cuerpo y colocada en el
techo se encuentra empotrada una grúa para transportar al paciente de una camilla a la
tina y viceversa, ahí mismo tienen vestidores y regaderas con espacio adecuado para
que maniobre una persona en silla de ruedas.
Este centro de rehabilitación también posee un taller donde se elaboran prótesis para
reemplazar miembros superiores e inferiores, y así poder reintegrar a la persona a una
vida productiva, ofreciéndoles talleres de rehabilitación para que se acostumbren al uso
de su(s) prótesis, además dentro de las instalaciones se ofrece un grupo médico y
dental para la atención oportuna y adecuada de éste grupo de pacientes.
El equipo auditor tuvo la oportunidad de presenciar por algunos minutos un encuentro
deportivo de basquetbol entre personas con discapacidad en silla de ruedas, mismo que
es practicado regularmente en éste municipio y se participa en distintos torneos de
índole local y estatal.
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La Casa de Día del Adulto Mayor
Casa de una sola planta, pintada con colores claros, atractivos y con ornato de flores,
entorno que reanima el espíritu, cuentan con un padrón de 120 personas mayores, de
las cuales asisten a la institución un promedio de 50 personas diariamente, ahí las
personas de la tercera edad pueden pasar el día completo, ya que cuentan con servicio
médico y dental; también se ofrece servicio al público en general a un costo que oscila
entre $20 y $30 pesos por consulta. Tiene un salón de usos múltiples donde pueden
jugar al dominó, damas chinas, ajedrez, cartas, etc. y también realizan manualidades
que posteriormente se ofrecen para venta al público, obteniendo así una ayuda
económica extra. En el taller de lectura se les lee: novelas, periódicos y revistas.
De igual forma se visitó el área del comedor, donde a diario se ofrece a éstas personas
un menú atractivo y balanceado, bajo en sal y en azúcares, sin costo alguno.
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Estancia Infantil Xochicalli
En ésta área del SMDIF Chimalhuacán, Méx., se reciben niños desde la etapa de
lactancia o maternal hasta el tercer grado de preescolar; el equipo auditor visitó la zona
de cuneros, aulas, jardín interior y exterior, así como el espacio del comedor. Se
pudieron observar instalaciones muy limpias, bien ventiladas e iluminadas de muros
recién pintados y decorados con motivos infantiles. El personal al cuidado y educación
de los infantes se observó bien uniformado y con profesionalismo para ejercer dicha
labor.
A la hora de la comida había suficientes profesoras que supervisan que la alimentación
se realice en orden y con seguridad, amén de ofrecer un menú atractivo y balanceado
para logar un correcto desarrollo físico y mental del niño.
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F Policlínica – Clínica de Displasias
(Atención a la Mujer y Perspectiva de Género)
Se visitó el centro de atención a la mujer en donde se atiende exclusivamente al género
femenino, ahí se imparten pláticas acerca del ejercicio responsable de la sexualidad,
con el objeto de prevenir enfermedades de transmisión sexual y embarazos no
deseados, así como actualización de los diferentes métodos anticonceptivos y de la
prevención del contagio del virus del papiloma humano.
Esta clínica de atención a la mujer cuenta con varios consultorios ginecológicos donde
se realizan cotidianamente prácticas de colposcopía, toma de muestras de
papanicolaou así como exploración de mama y un pequeño quirófano donde se realiza
cirugía ambulatoria con electrocauterio o bien crioterapia.
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163
Unidad de Especialidades Médicas (UNEME)
Centro Integral de Salud Mental (CISAME)
Centro de Atención a las Enfermedades Crónico Degenerativas Chimalhuacán
(CAECCH)
Centro de Atención y Prevención a las Adicciones (CAPA)
Laboratorio Municipal
El equipo auditor visitó la Unidad de Especialidades Médicas (UNEME), que comprende
tres edificaciones en un solo predio, para poder brindar diferentes servicios a los
usuarios de manera integral, en los cuales están: el CISAME (Centro Integral de Salud
Mental), el CAECCH (Centro de Atención a las Enfermedades Crónico Degenerativas
Chimalhuacán), CAPA (Centro de Atención y Prevención a las Adicciones) y un
Laboratorio de Análisis Clínicos Médicos con aparatos de tecnología de punta, algunos
de ellos de procedencia alemana. Para la toma de muestras de sangre y otro tipo de
estudios, tiene una capacidad de 800 muestras diarias y el personal del laboratorio
informó al equipo auditor que realmente no aprovecha ni el 60% del potencial de este
equipo para analizar la sangre, ya que son pocas las personas que acuden al UNEME.
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164
A la entrada de las instalaciones se mostraba una manta grande con una lista de
precios de las pruebas que ofrecen en el UNEME, mismas que a continuación se
mencionan:
Glucosa (G) $25 pesos
Colesterol (C) $25 pesos
Triglicéridos (T) $25 pesos
Promoción por Inauguración:
GCT $30 pesos
Biometría Hemática $60 pesos
Examen general de orina $35 pesos
Química sanguínea de 6 elementos $90 pesos
(Glucosa, urea, creatinina, ácido úrico, colesterol y triglicéridos)
Perfil de Lípidos $100 pesos
(Colesterol total, HDLc, LDLc, Triglicéridos, VLDL.)
Perfil Tiroideo $280 pesos
(T3, T4, TSH)
En el Centro de Atención y Prevención a las Adicciones (CAPA), coordinado por el
Instituto de Salud del Estado de México (ISEM); el SMDIF canaliza a los usuarios que
son detectados o soliciten tratamiento para superar los problemas de alcoholismo o
fármaco-dependencia; también hay coordinación para que personal especializado del
CAPA, acuda a las escuelas o a los centros asistenciales del DIF a impartir pláticas
preventivas acerca de lo nocivo de las adicciones.
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RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD03-H01/2012 CON RECOMENDACIÓN:
INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMA MUNICIPAL 2011
De acuerdo al Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el
Ejercicio 2011, publicado en Gaceta de Gobierno número 90, de fecha 12 de
noviembre de 2010, emitido por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de
México, en el apartado “III.7 Formatos e instructivos para la integración del Presupuesto
Municipal”, se indica cuales son los formatos PPM que deben ser elaborados por el
Sistema Municipal DIF, siendo estos los siguientes:
PPM-01 Dimensión Administrativa del Gasto
PPM-01a Programa Anual Descripción del Programa
PPM-01b Programa Anual Indicadores Estratégicos por Programa
PPM- 01c Programa Anual Metas Físicas por Proyecto
PPM- 01d Programa Anual Indicadores de Gestión por Proyecto
RESULTADOS, RECOMENDACIONES Y ACCIONES EMITIDAS
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166
Derivado del análisis por parte del equipo auditor a los formatos PPM proporcionados
por el Sistema Municipal DIF de Chuimalhuacán, Méx., se detectó que la entidad
municipal altera la forma y llenado de los formatos para la programación y
presupuestación municipal, tal y como se aprecia en seguida:
De acuerdo al Manual:
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167
De acuerdo a los formatos del Sistema Municipal DIF:
Año Fiscal: 2011
Identificador CódigoFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE DE LA POBREZA
Programa: 04 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA Y ASISTENCIA SOCIAL
Código Dependencia Auxiliar
A00/B00 PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 300 DIRECCION GENERAL
A00/B00 PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 308 ORIENTACION FAMILIAR
A00/B00 PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 302
COMUNICACIÓN SOCIAL
PRESIDENCIA/ DIRECCION GENERAL 060401 312 AREA DE SERVICIOS JURIDICOS
Gasto Estimado Total:
EDUARDO SALAS MOLINERO YESENIA VARGAS PEÑA YESENIA VARGAS PEÑANombre Firma Firma Nombre Firma
Código Dependencia General
Estructura Programatica.
REVISÓTitular del Área de Planeación o su Equivalente
6,089,796.00
Clave del Proyecto
Elaboración de un diagnóstico sobre la
cobertura actual de los servicios de
atencion para el desarrollo integral de la
familiay asistencia social.
Promover el incremento de los servicios
de desarrollo integral de la familia y de
asistencia social.
Promoción y difusión de los programas
de desarrollo integral de la familia y
asistencia social.
Coadyudar a a la regularización del
estado civil de las personas.
Nombre
Dependencias Auxiliares Vinculadas.
Denominación Dependencia Auxiliar
ELABORÓ AUTORIZÓ
Comisión Temática en Materia de Planeación, Programación, Presupuestación,
PPM- 01
Titular de la Unidad Ejecutora
Denominación del Proyecto
Denominación Dependencia General.
Contabilidad Gubernamental, Transparencia y Evaluación Municipal del Estado de México
Manual para la Programación y Presupuestación Municipal 2011
Programa AnualDimensión Administrativa del Gasto.
Presupuesto por Programa Municipal
Denominación
H. AYUNTAMIENTO
DE: CHIMALHUACAN
FORMATOS DEL MANUAL PARA LA PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO 2011
FORMATOS PRESENTADOS POR EL SISTEMA MUNICIPAL DIF CHIMALHUACÁN EN LA INTEGRACIÓN DEL POA 2011
PPM-01 Dimensión Administrativa del Gasto, la
columna 2 corresponde a “Dependencias
auxiliares vinculadas a la dependencia general y
al programa” y la columna 3 a la “Estructura
Programática”
PPM-01 Dimensión Administrativa del Gasto, el
Sistema consideró en la columna 2 a la “Estructura
Programática” y en la 3 a las “Dependencias
auxiliares vinculadas”
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De acuerdo al Manual:
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De acuerdo a los formatos del Sistema Municipal DIF:
Año Fiscal: 2011
Identificador Código DenominaciónFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE DE LA POBREZA
Programa: 04 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA Y ASISTENCIA SOCIAL
Proyecto: 01 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA
Dependencia Auxiliar: A00 PRESIDENCIA DIF MUNICIPAL (SECRETARIA PARTICULAR)
Código Unidad de Medida Cantidad Programada
Acciones Sustantivas Relevantes 2011 Absoluta %
1 Diagnóstico
12.00 2.00 20.00
2 Servicio10,000.0 2,000.0 25.0
3Campaña
40.0 10.0 33.0
EDUARDO SALAS MOLINERO
Nombre Firma
de Metas Físicas por Proyecto
Cantidad Realizada
8,000.0
Promover el incremento de los servicios de desarrollo integral de la familia y de asistencia
social.
10.00
COMISION TEMATICA PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION, PRESUPUESTACION Y EVALUACION MUNICIPAL ESTADO DE MEXICOManual para la Programación y Presupuestación Municipal 2007
Presupuesto por Programa Municipal
Programa AnualPPM- 01d
2010
DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA
Elaboración de un diagnóstico sobre la cobertura actual de los servicios de atencion para el
desarrollo integral de la familiay asistencia social.
VariaciónMetas Físicas
Descripción
Promoción y difusión de los programas de desarrollo integral de la familia y asistencia
social. 30.0
ELABOROTitular de la Dependencia Ejecutora
YESENIA VARGAS PEÑA
FirmaNombre
REVISOTitular del área de planeación o su equivalente
YESENIA VARGAS PEÑA
FirmaNombre
AUTORIZOPresidenta DIF Municipal
H. AYUNTAMIENTO
DE: CHIMALHUACAN
FORMATOS DEL MANUAL PARA LA PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO 2011
FORMATOS PRESENTADOS POR EL SISTEMA MUNICIPAL DIF CHIMALHUACÁN EN LA INTEGRACIÓN DEL POA 2011
PPM-01d Indicadores de gestión por proyecto, la
columna 2 se refiere a “Nombre y descripción del
indicador”
PPM-01d Metas físicas por proyecto, en la
columna 2 dice “Descripción Acciones
sustantivas relevantes”
En el caso de los formatos PPM-01b Indicadores Estratégicos por Programa y PPM-01d
Indicadores de Gestión por Proyecto, que presentó el Sistema Municipal DIF al equipo
auditor, se hace referencia al Manual para la Programación y Presupuestación
Municipal 2007, sin embargo estos formatos corresponden al ejercicio 2011 como se
puede observar en el apartado de “año fiscal” en los siguientes:
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Año Fiscal: 2011
Identificador CódigoFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE A LA POBREZAPrograma: 04 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA Y ASISTENCIA SOCIALDependencia General A00 PRESIDENCIA DIF MUNICIPAL
Alcanzadas 2010 Programadas 2011 Diferencia %
1 PROMOCION Y DIFUSION DEL DASRROLLO INTEGRAL DE LAFAMILIA
300.00 315.00 4.00
2 ABATIMIENTO DE LA POBREZA EXTREMA11.00
13.38 6.67
3 REHABILITACION Y ASISTENCIA A PERSONAS CON 55,011.00 58,561.00 10.00CAPACIDADES DIFERENTES
4 PREVENCION, REHABILITACION Y ORIENTACIONDE 18250 21392 21.00ADICCIONES
EDUARDO SALAS MOLINERO YESENIA VARGAS PEÑA JAVIER LIBREROS DIAZNombre Firma Nombre Firma Nombre Firma
SISTEMA DE PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Código Nombre y Descripción del Indicador
Indicadores de Estrategicos por ProgramaPPM- 01b
Presupuesto por Programa Municipal
Manual para la Programación y Presupuestación Municipal 2007
Programa Anual
REHABILITACION PERSONAS
ELABORO
ORIENTACION PSICOLOGICA
MetasFormula de Cálculo y Valores de las Variables del Indicador
Titular de la Unidad EjecutoraREVISO AUTORIZO
Titular del Area de Planeación o su Equivalente
PORCENTAJE
NUMERO DE HABITANTES CON POBREZA EXTREMA X 100NUMERO DE HABITANTES DEL MUNICIPIO
COMISION TEMATICA PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION, PRESUPUESTACION Y EVALUACION MUNICIPAL ESTADO DE MEXICO
NUMERO DE SERVIDORES PUBLICOS
Denominación
X 100NUMERO DE HABITANTES DEL MUNICIPIO
Unidad de Medida
del Indicador
PORCENTAJE
PERSONAS
H. AYUNTAMIENTO
DE: CHIMALHUACAN
Año Fiscal: 2011
Identificador Código DenominaciónFunción: 06 DESARROLLO SOCIAL Y COMBATE DE LA POBREZA
Programa: 04 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA Y ASISTENCIA SOCIAL
Proyecto: 01 DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA
Dependencia Auxiliar: A00 PRESIDENCIA DIF MUNICIPAL (SECRETARIA PARTICULAR)
Código Unidad de Medida Cantidad Programada
Acciones Sustantivas Relevantes 2011 Absoluta %
1 Diagnóstico
12.00 2.00 20.00
2 Servicio10,000.0 2,000.0 25.0
3Campaña
40.0 10.0 33.0
EDUARDO SALAS MOLINERO
Nombre Firma
ELABOROTitular de la Dependencia Ejecutora
Promoción y difusión de los programas de desarrollo integral de la familia y asistencia
social. 30.0
2010
DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA
Elaboración de un diagnóstico sobre la cobertura actual de los servicios de atencion para el
desarrollo integral de la familiay asistencia social.
VariaciónMetas Físicas
Descripción
10.00
COMISION TEMATICA PARA LA PLANEACION, PROGRAMACION, PRESUPUESTACION Y EVALUACION MUNICIPAL ESTADO DE MEXICO
Manual para la Programación y Presupuestación Municipal 2007
Presupuesto por Programa Municipal
Programa AnualPPM- 01d
de Metas Físicas por Proyecto
Cantidad Realizada
8,000.0
Promover el incremento de los servicios de desarrollo integral de la familia y de asistencia
social.
YESENIA VARGAS PEÑA
FirmaNombre
REVISOTitular del área de planeación o su equivalente
YESENIA VARGAS PEÑA
FirmaNombre
AUTORIZOPresidenta DIF Municipal
H. AYUNTAMIENTO
DE: CHIMALHUACAN
Por otro lado, el formato PPM-01a “Programa Anual, Descripción del Programa”, en el
apartado correspondiente al objetivo del programa, se detectó por parte del equipo
auditor que se redactó un texto que no corresponde al objetivo del programa
establecido en el Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el
Ejercicio 2011.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
171
Acción Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:
I. Apegarse en sentido estricto a cada uno de los formatos establecidos en el
Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio que
corresponda.
II. Requisitar de manera correcta el formato PPM-01a “Programa Anual,
Descripción del Programa”
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD03-H02/2012 CON RECOMENDACIÓN:
IDENTIFICACIÓN DE LA FUNCIÓN, PROGRAMA Y PROYECTO EN EL
PRESUPUESTO POR PROGRAMA MUNICIPAL 2011
De acuerdo al Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el
Ejercicio 2011, publicado en Gaceta de Gobierno número 90, de fecha 12 de
noviembre de 2010, emitido por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de
México, en el apartado IV.I “Catálogo de la Estructura Programática Municipal”, se
define a la Estructura Programática como: “La herramienta de la administración pública
que sistematiza, ordena y clasifica las acciones mediante la adopción de categorías y
elementos programáticos con los que identifica el quehacer cotidiano de las unidades
responsables y de esta manera se pueden medir y monitorear sus resultados. Además
permite conocer y costear los productos y servicios, así como el impacto que se
produce sobre el bienestar de la población, el crecimiento económico y el fomento de
las actividades productivas”.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
172
Derivado de la revisión que realizó el equipo auditor a la información proporcionada por
el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., específicamente a los formatos del
Presupuesto por Programa Municipal, se pudo observar que la identificación de la
Función y del Programa no corresponde a lo citado en el Catálogo de la Estructura
Programática Municipal, como se puede observar en los siguientes formatos:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
173
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
174
Acción Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:
I. Apegarse a los formatos establecidos en el Manual para la Programación y
Presupuestación Municipal para el ejercicio que corresponda.
II. Apegarse a las categorías (Función, Programa y Proyecto) establecidas en la
Estructura Programática del año que corresponda.
De lo anterior, dar evidencia al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD03-H03/2012CON RECOMENDACIÓN:
ELABORACIÓN Y AUTORIZACIÓN DEL MANUAL DE ORGANIZACIÓN
La Ley que Crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de
Carácter Municipal denominados Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la
Familia, fechada en la Ciudad de Toluca de Lerdo el 15 de julio de 1985 y última
reforma y adición el 5 de septiembre de 1995, en el Artículo 13 indica: “La junta de
Gobierno tendrá las siguientes facultades y obligaciones: Inciso III Aprobar el
Reglamento Interno y la Organización General del Sistema Municipal, así como los
Manuales de Procedimientos y servicios al público”.
En el Manual de Organización se establece la estructura organizacional y las acciones
que desempeña cada una de las áreas que integran al Sistema Municipal para el
Desarrollo Integral de la Familia, en el entendido de que la operación exitosa de toda
organización pública o privada requiere que se dirija y controle en forma sistemática,
necesitando contar con instrumentos técnico administrativos que definan y acoten
sobre bases normativas, el esquema orgánico-funcional con el que habrá de operar.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
175
En la Auditoría que se practicó al Sistema Municipal DIF, se solicitó a las autoridades
correspondientes el Manual de Organización, a lo cual indicaron que no se cuenta con
el referido documento. Sin embargo, derivado de la revisión del disco 6 del Informe
Mensual correspondiente al mes de diciembre del año 2011 se detectó que existe un
documento denominado “Manual de Organización y Procedimientos” el cual no se
encuentra autorizado por parte de la Junta de Gobierno; no se observa la vigencia y no
cuenta con la imagen institucional correspondiente en el membrete de los generales del
Sistema Municipal DIF:
Se debe considerar, que son documentos de diferente uso y aplicación, el Manual de
Organización, y el Manual de Procedimientos.
Acción Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:
I. Elaborar y someter a autorización de la Junta de Gobierno el Manual de
Organización y los Manuales de Procedimientos del Sistema Municipal DIF, los
cuales deben ser instrumentos dinámicos, verídicos, confiables y oportunos para la
realización y consulta de las funciones y actividades que realiza el personal de las
diversas unidades y que todas las fojas porten el membrete correspondiente, así
como difundirlos de manera oficial en todas las áreas para su conocimiento y
consulta. Remitir evidencia de cumplimiento al OSFEM.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
176
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD03-H04/2012 CON RECOMENDACIÓN:
BODEGA DE ALMACENAMIENTO DE DESAYUNOS ESCOLARES FRÍOS
De acuerdo a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos
Escolares Fríos, publicadas en la Gaceta del Gobierno número 41, con fecha de lunes
28 de febrero de 2011, emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia
del Estado de México y haciendo referencia a la bodega de desayunos escolares fríos,
en el punto 7.7 “Mecánica de Operación” se indica que; el Sistema Municipal DIF
deberá cumplir con los siguientes puntos que a continuación se describen:
“El espacio destinado para el almacenamiento de los productos será de uso
exclusivo para los mismos y se dividirá en áreas específicas para cada producto.”
“El área destinada para el almacenamiento deberá estar fresca, cerrada y ser
exclusiva para los productos del desayuno escolar frío, no debiendo almacenar
granos, semillas, forrajes, fertilizantes, fumigantes o cualquier otro producto que
ponga en riesgo la integridad de los alimentos que se distribuyen. Se deberá llevar el
control de estibas adecuadas por cada producto.”
“El lugar donde se almacene el producto deberá:
a) Mantenerse limpio, ventilado, fresco, seco, en buen estado de pintura, construcción,
drenaje y contar con iluminación adecuada.
b) Tener áreas adecuadas y delimitadas para evitar el maltrato del producto.
c) Estar siempre libre de fauna nociva como cucarachas, roedores, aves, etc.
d) Contar con tarimas para almacenar el producto, ya que éste nunca debe estar en
contacto con el piso.”
Derivado de la auditoría practicada al Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., el
equipo auditor observó en la bodega donde se almacenan los desayunos escolares
fríos, que el plástico que cubre las cajas de leche y galletas está polvoso (ver foto 1),
además se almacenan otros productos tales como: estructuras metálicas de camas (ver
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
177
foto 2), bolsas con pelotas (ver foto 3) y otros artículos que no deberían estar en la
bodega. Además cerca de la entrada existe un total desorden en el control de la basura
y bolsas de plástico así como un centro de carga eléctrico con la puerta abierta. (ver
foto 4).
Por otro lado se pudo apreciar que el tamaño de la bodega corresponde al de una nave
industrial y que las láminas del techo dejan pasar mucha luz natural y los rayos del sol
pueden provocar que la leche y otros productos pierdan calidad o bien pasen a
producto desechado porque no conservan las condiciones necesarias para ser
ingeridos por el ser humano.
Foto 1: Polvo en los plásticos que Foto 2: Estructuras de camas.
cubren las cajas.
Foto 3: Bolsas con pelotas. Foto 4: Basura y centro de carga eléctrico.
Fuente: Fotografías tomadas por el equipo auditor del OSFEM, a la bodega del Sistema Municipal DIF de
Chimalhuacán.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
178
Acción Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda, en lo
sucesivo:
En materia de almacenamiento de los alimentos para Desayunos Escolares Fríos
deberán apegarse a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social
Desayunos Escolares Fríos. De lo anterior, dar evidencia al OSFEM.
RESULTADO NÚM. AEEP/SEPM/AD03-H05/2012 CON RECOMENDACIÓN:
INFORMACIÓN DE METAS FÍSICAS REPORTADAS AL OSFEM
La Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, en el artículo 25 señala “Sin
perjuicio del ejercicio directo por parte del Auditor Superior, el Auditor Especial de
Evaluación de Programas, tendrá las facultades siguientes:”, fracción IV “Solicitar a las
entidades fiscalizables responsables de la ejecución de los programas, información
suficiente y detallada sobre los proyectos, acciones, metas y objetivos de los mismos”,
misma que le permite al OSFEM tener la evidencia del trabajo realizado por parte del
Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán.
El equipo auditor revisó la información correspondiente a los cuatro trimestres del
ejercicio 2011 que la entidad municipal remitió al OSFEM en materia de cumplimiento
de Metas Físicas reportadas en el disco Núm. 6 “Evaluación Programática” del Informe
Mensual Municipal, detectando que en el programa 0604 “Desarrollo Integral de la
Familia y Asistencia Social”, se reporta información relativa al cumplimiento de metas
de 6 proyectos de los 17 que lo integran, no obstante en el desarrollo de la auditoría se
constató mediante la inspección ocular y la aplicación de cuestionarios, que sí llevan a
cabo los 17 proyectos del programa, y que a decir de la entidad integró su avance en
los 6 proyectos que se informaron, por lo que se detectó inconsistencia entre el trabajo
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
179
que desarrolla el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., y lo que reportó al
OSFEM durante el año 2011 en materia de Asistencia Social.
Acción Emitida:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el
Artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda :
Que la información remitida al OSFEM sobre el cumplimiento de las metas físicas, sea
específica, oportuna y veraz, asimismo guarde congruencia entre lo programado en su
POA y las actividades ejecutadas en los 17 proyectos del Programa Desarrollo Integral
de la Familia y Asistencia Social plasmadas en los avances trimestrales.
Dar evidencia de cumplimiento al OSFEM.
OPINIÓN CON SALVEDAD:
La Auditoría de Desempeño a la función 06: Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
en su programa 04: Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social, se efectuó al
Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., en donde se revisó el cumplimiento de
los 17 proyectos asistenciales que lleva a cabo, sus objetivos y alcances con el
propósito de conocer su impacto en la sociedad, que permita promover una gestión
pública en donde se ofrezca un servicio de calidad y calidez humana, contando con la
eficacia y eficiencia que le corresponde al Sistema Municipal DIF.
La revisión se efectuó con la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y a las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las actividades revisadas.
DICTÁMEN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
180
Cabe señalar que se llevaron a cabo revisiones en las áreas de Dirección General y
Tesorería que son las que ejecutan las funciones relacionadas con los 17 proyectos
asistenciales, objeto de auditoría.
Asimismo, la revisión se desarrolló de conformidad con el Programa de Auditoría para el
Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán, Méx., en apego al objetivo y criterios
de selección autorizados para la auditoría y se apoyó en la aplicación de 17
cuestionarios, 12 encuestas y cuatro Diagnósticos Oculares Orientado a los Proyectos
Asistenciales, por lo cual la opinión se refiere sólo a los resultados obtenidos a través
del material utilizado.
Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base suficiente
y razonable para sustentar la siguiente opinión:
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos
generales y de acuerdo a los resultados obtenidos mediante el desarrollo de la auditoría
de desempeño, el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., cumple con los 17
proyectos del programa de Asistencia Social, mismos que fueron revisados por el
equipo auditor, percatándose que en la mayoría de ellos, los promotores (responsables
del proyecto) ejecutan las acciones que corresponden al seguimiento de metas físicas,
auxiliándose con el POA del DIFEM (Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México) como guía de referencia para cumplir con sus objetivos. Sin embargo en las
cédulas de hallazgo, se les hace de su conocimiento una serie de recomendaciones,
que de ser atendidas por el Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, Méx., lograrán el
cumplimiento de sus objetivos, que van orientados al óptimo desempeño del programa
de Asistencia Social.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
181
Derivado de la auditoría de desempeño que se realizó en el Sistema Municipal para el
Desarrollo Integral de la Familia de Chimalhuacán, Méx., se observa una deficiente
planeación para el programa de Asistencia Social, impactando en la programación de
sus metas físicas. En la mayoría de los proyectos obtienen cada trimestre una
calificación de insuficiente o crítico y se les da a conocer a través del Pliego de
Recomendaciones que emite el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.
IMPACTO DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
182
El propósito de la auditoría de desempeño es buscar las oportunidades de mejora, para
que el Sistema Municipal DIF, logre eficientar el servicio y una mejor organización y
desarrollo de la gestión administrativa al interior del organismo, así como el óptimo
cumplimiento de sus objetivos; siempre buscando el beneficio para la población
desprotegida y en situación vulnerable.
Los aspectos más sobresalientes, de ésta auditoría son:
Falta de capacitación del personal responsable de elaborar los reportes de
avances de metas físicas.
Se detecta ineficacia en la planeación y programación de las metas físicas lo que
se ve reflejado en los resultados de la evaluación que lleva a cabo el OSFEM y
que son publicados en el Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de
las Cuentas Públicas del Estado de México y Municipios.
Cabe destacar que el municipio de Chimalhuacán, Méx., se clasifica como una
entidad de alto impacto de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 216-C del Código
Financiero del Estado de México y Municipios. El SMDIF cumple con los 17
proyectos que corresponden al programa Desarrollo Integral de la Familia y
Asistencia Social que son desarrollados por la directora del DIF, promotores y
colaboradores que coadyuvan al desempeño de las actividades y eso se ve
reflejado en la satisfacción de los usuarios.
Los puntos mencionados son sólo un reflejo de la importancia de realizar una auditoría
de desempeño, ya que en ella se puede observar, localizar, y detectar áreas de mejora,
para que el DIF proporcione cada día un mejor servicio a los usuarios con el objetivo de
mejorar la calidad de vida de los habitantes de Chimalhuacán, Méx.
183
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
185
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
186
“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y
patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus
recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la
Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos
Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en
prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y
rehusó de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de
administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su
descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.
El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán se crea a través del
decreto 38, el 18 de octubre de 1991.
El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, durante el ejercicio
2011 recaudó 106,027.1 miles de pesos, ejerciendo 123,856.3 miles de pesos.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
187
Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
Operador de Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública
del organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán. Los procedimientos
normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas
para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, quien es responsable
de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de
acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas La cuenta de Ingresos Municipales
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
OBJETIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
188
PROCEDIMIENTO RESULTADO
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Derivados del Sistema Nacional de
Coordinación Hacendaria presenta
saldo por 8,899.6 miles de pesos, lo
cual no es aplicable a los Organismos
Descentralizados Operadores de Agua.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
No presentan dictamen de
reconducción.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada y al
presupuesto de egresos modificado por
17,829.2 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
189
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Egresos.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo se
hayan utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que revela el Estado de
Actividades Comparativo, sea igual al
que se determina en el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
190
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
14.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Cumplió con la normatividad.
15.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta diferencia en bienes
inmuebles por 190.0 miles de pesos.
16.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
18.- Verificar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
19.- Verificar la depuración de las obras, No cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
191
PROCEDIMIENTO RESULTADO
identificando las no capitalizables o del
dominio público y las capitalizables o
transferibles.
20.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
21.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 27,200.7 miles de pesos, con
CAEM por 9,816.7 miles de pesos y con
CONAGUA por 3,397.1 miles de pesos.
22.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
No informó.
23.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
24. - Confirmar que los ingresos
otorgados por el Municipio de
retenciones a los recursos
FORTAMUNDF 2011, por concepto de
adeudos con CAEM y CONAGUA, se
hayan registrado correctamente.
En proceso.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
192
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y a
este organismo descentralizados operador de agua de Chimalhuacán, para que éste
último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran
en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
193
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y
presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil,
confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos
de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
194
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos 12,487.6 - 12,487.6 -100.0
Derechos 78,100.1 96,838.8 96,838.8 18,738.7 24.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
78,100.1 96,838.8 96,838.8 18,738.7 24.0
Otros Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos 0.2 0.2 0.2
Aprovechamientos - 2.3 2.3 -100.0
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
Accesorios 3,029.0 288.5 288.5 - 2,740.5 -90.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 8,899.6 8,899.6 8,899.6
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos 852.2 - 852.2 -100.0
TOTAL 94,466.6 106,027.1 106,027.1 11,560.5 12.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
195
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
95.5%
4.4%
75.4%
6.1% 6.3%8.8%
3.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
MEDIA DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES
DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “A” DEL
ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
196
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse a los artículos 305 y 327 B
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el
egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que
el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado y a la ley de ingresos
recaudada por 17,829.2 miles de pesos.
En el cumplimiento con el artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, la entidad deberá enviar el dictamen de reconducción.
% %
Servicios Personales 38,272.4 46,718.0 46,678.0 - 40.0 - 0.1 8,405.6 22.0
Materiales y Suministros 8,946.3 8,465.9 9,436.0 970.1 11.5 489.7 5.5
Servicios Generales 23,465.6 9,316.9 13,909.6 4,592.7 49.3 - 9,556.0 - 40.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
24,827.9 2,985.5 11,592.7 8,607.2 288.3 - 13,235.2 - 53.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 421.4 7,400.0 9,234.2 1,834.2 24.8 8,812.8 2,091.3
Inversión Pública 5,305.8 21,688.8 21,254.9 - 433.9 - 2.0 15,949.1 300.6
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 4,787.3 9,452.0 11,750.9 2,298.9 24.3 6,963.6 145.5
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 106,026.7 106,027.1 123,856.3 17,829.2 16.8 17,829.6 16.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
197
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
37.7%
7.6%
11.2%
9.4%
7.5%
17.2%
9.5%
27.1%
3.6%
35.0%
18.0%
1.2%
5.9%
8.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUA DE LA ZONA “A”DEL DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
198
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los
propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto
ejercido, la entidad aplica la mayor proporción al Gasto Corriente, a excepción del 2011,
año en el que los Servicios Personales, el Pago de Deuda y la Inversión presentan una
mayor proporción respecto al gasto total.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE CHIMALHUACÁN
EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
199
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Dirección General 3,988.3 3.3%
B00 Finanzas y Administración 25,434.4 20.5%
C00 Unidad Técnica de Operación 90,210.1 72.8%
D00 Unidad Jurídica 2,580.1 2.1%
E00 Unidad de Planeación
G00 Contraloría Interna 1,643.4 1.3%
TOTAL 123,856.3 100.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
3.3%
20.5%
72.8%
2.1%1.3%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
200
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia 2,580.1 2.0%
04 Seguridad Publica y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
07 Desarrollo Urbano Sustentable 78,481.9 63.4%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
4,523.0 3.7%
10 Financiamiento para el Desarrollo 38,271.3 30.9%
TOTAL 123,856.3 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
2.0%
63.4%3.7%
30.9%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
201
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, los ingresos mantienen una tendencia a alcanzar lo
autorizado, en tanto que los egresos se presentan por encima de lo presupuestado.
Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran a la par
de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al
comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados, así mismo
presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el
ingreso.
Derivado del análisis presupuestal, efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad
fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a
sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio No.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
140%
160%
180%
200%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 180% 100% 100% 100% 100%
Egresos Ejercidos 146% 140% 102% 112% 117%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE CHIMALHUACÁN
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOSY EGRESOS EJERCIDOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
202
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1392/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 39,021.6 32,643.0 6,378.6 CIRCULANTE 33,184.7 19,646.0 13,538.7
Efectivo y Equivalentes 719.7 3,230.1 (2,510.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 33,184.7 19,646.0 13,538.7
Efectivo 1.7 5.7 (4.0) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.7 3.7
Bancos/Tesoreria 718.0 3,224.4 (2,506.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,530.5 2,049.8 1,480.7
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 37,365.2 29,412.9 7,952.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 29,650.5 17,596.2 12,054.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,658.0 4,984.9 (326.9) TOTAL PASIVO 33,184.7 19,646.0 13,538.7
Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 32,707.2 24,428.0 8,279.2 PATRIMONIO
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 936.7 936.7 Patrimonio Contribuido 128.7 128.7
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 936.7 936.7 Aportaciones 128.7 128.7
NO CIRCULANTE 26,460.1 15,948.6 10,511.5 Patrimonio Generado 32,168.3 28,816.9 3,351.4
Bienes Inmuebles 13,205.3 9,353.2 3,852.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 11,890.0 (950.7) 12,840.7
Terrenos 4,806.0 476.0 4,330.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 20,278.3 29,767.6 (9,489.3)
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 8,399.3 8,877.2 (477.9) TOTAL PATRIMONIO 32,297.0 28,945.6 3,351.4
Bienes Muebles 13,254.8 6,595.4 6,659.4
Mobiliario y Equipo de Administración 1,442.6 1,324.5 118.1
Equipo de Transporte 8,660.0 2,594.4 6,065.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,140.5 2,676.5 464.0
Otros Bienes Muebles 11.7 11.7
TOTAL DEL ACTIVO 65,481.7 48,591.6 16,890.1 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 65,481.7 48,591.6 16,890.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
203
FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 106,027.1 94,486.3 11,540.8
Ingresos de Gestión 97,127.5 94,486.3 2,641.2
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
8,899.6 8,899.6
Otros Ingresos
MENOSEGRESOS 94,137.1 95,437.0 (1,299.9)
Gastos de Funcionamiento 70,023.6 70,596.3 (572.7)
Servicios Personales 46,678.0 38,275.0 8,403.0
Materiales y Suministros 9,436.0 8,946.4 489.6
Servicios Generales 13,909.6 23,374.9 (9,465.3)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
11,592.8 24,827.9 (13,235.1)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública 12,520.7 12.8 12,507.9
(AHORRO/DESAHORRO) 11,890.0 (950.7) 12,840.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
204
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) está registrada en otras cuentas por pagar a corto plazo por 8,193.0 miles
de pesos.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-
2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.7 3.7
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,530.5 10.6 2,049.8 10.4 1,480.7
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 29,650.5 89.3 17,596.2 89.6 12,054.3
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 33,184.7 100.0 19,646.0 100.0 13,538.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
205
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 8,193.0 35,393.7 (27,200.7) (332.0)
CAEM 9,816.7 (9,816.7)
CFE
CONAGUA 3,397.1 (3,397.1)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
206
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
recaudaron más ingresos por concepto de derechos; y con relación a la deuda, se
refleja en otras cuentas por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 70,120.0 17,068.1 17,068.1 24.3
2008 57,530.4 21,932.6 21,932.6 38.1
2009 82,880.2 28,341.6 28,341.6 34.2
2010 94,466.6 19,646.0 19,646.0 20.8
2011 106,027.1 33,184.7 33,184.7 31.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
207
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados
Operadores de Agua de la zona “A” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
50.0%
100.0%
150.0%
200.0%
250.0%
2007 2008 2009 2010 2011
24.3%
38.1% 34.2%20.8%
31.3%
247.9%
207.5%
190.9%180.2%
159.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LA LOS INGRESOS
RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
208
El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, México de
conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La Entidad no presentó el aviso de dictamen de 2011.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
209
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
211
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
9 513.33 9 513.33 0 0.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACAN
(Miles de pesos)
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
66 0 66 En aclaración por el Órgano de Control Interno
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACANOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
212
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 17,829.2 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización de la Junta de Consejo a efecto de noser recurrente en la observación.
2
En el Estado del Presupuesto de EgresosComparativo se observaron capítulos, 2000 demateriales y suministros, 3000 de serviciosgenerales, 4000 de transferenciasasignaciones subsidios y otras ayudas, 5000de bienes muebles, inmuebles e intangibles, y9000 de deuda pública que en su momentofueron ejercidos sin contar con suficienciapresupuestal por 18,303.1 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización de la Junta de Consejo a efecto de no serrecurrente en la observación.
3No envían la autorización de las ampliaciones yreducciones presupuestales.
Artículo 318 y 319 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Implementar las acciones necesarias para que lasadecuaciones presupuestarias se justifiquen plenamente ycuenten con el dictamen de reconducción y actualización.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁNOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
213
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado operador de
agua de Chimalhuacán, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en
las siguientes:
1. Presupuesto de egresos ejercido es mayor al presupuestado y a la ley de
ingresos recaudada.
2. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de egresos Comparativo se
observaron capítulos que se ejercieron sin contar con suficiencia presupuestal.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
215
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
217
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó una diferencia por 190.0 milesde pesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes inmuebles.
Se recomienda conciliar sus bienes físicamente con sus registroscontables.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 27,200.7 miles de pesos y con CAEM por9,816.7 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,así mismo se sugiere queen lo sucesivo, las retenciones que efectúe la Secretaría de Finanzaspor adeudos con CAEM se efecten a la cuenta por pagarcorrespondiente.
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
219
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
221
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
222
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
223
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que no atiende las fracciones IV, XII, XV de las 23 que establece el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, siendo necesario dar cumplimiento a lo dispuesto por la citada Ley
a fin de lograr la eficacia en este concepto y así superar su calificación. La gráfica
denota el incremento de un punto con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador por tercer
año consecutivo fue de Bueno, debido a que un número considerable de viviendas del
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
224
municipio cuentan con el servicio de agua potable reflejando una moderada eficacia del
Organismo en la prestación de este servicio; por lo que se exhorta a considerar las
acciones que mejoren el desempeño, a fin de alcanzar la calificación más alta. Se
denota un incremento en la prestación del servicio de 5.49% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
toda vez que la entidad fiscalizable ha proporcionado a la mayor parte de viviendas del
municipio el servicio de drenaje, exhortándole a permanecer en este nivel de
desempeño. La gráfica presenta una tendencia positiva al incrementar el servicio en un
9.56% con respecto a 2010.
VIVIENDAS CON DRENAJE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
225
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el organismo muestra ineficacia en el cumplimiento de este
programa, ubicándose en el nivel de Crítico de la evaluación de la Gestión Pública,
haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante Pliego de
Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2411/2011 de fecha 29 de agosto de
2011, por lo que es necesario analice las acciones encaminadas a mejorar la función y
se redoblen esfuerzos a fin de superar su calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua Potable de
manera aceptable, sin embargo con el objeto de lograr mayor eficacia en el rubro que lo
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
226
atañe, deberá considerar acciones tendentes a mejorar el desempeño, a fin de alcanzar
la calificación más alta. La gráfica denota una tendencia negativa de 9.5% con relación
a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 y por segundo año consecutivo el resultado de la
evaluación de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete
relativamente al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia negativa al
incrementar el impacto de la deuda en sus ingresos en un 10.51% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
227
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el índice de desempeño del indicador se ubica en el nivel de
Crítico, reflejando que el organismo no ha tenido la capacidad de recuperar los costos
por el suministro de agua potable, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por
el OSFEM mediante Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/
2411/2011 de fecha 29 de agosto de 2011, de mantenerse en el máximo nivel de
desempeño, siendo necesario implemente acciones tendentes a elevar su calificación.
La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador
entró en operación en el ejercicio 2010.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
229
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
231
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;
Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua
Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento
y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e
Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADO DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
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232
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)
07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)
07 04 02 Suministro de Agua Potable
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
No Programado
No Programado
No Programado
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
27.83
Proyecto
No Programado
111.00
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 27.83% del Programa"Agua y Saneamiento" (6 proyectos).
56.00
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADO DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
233
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
10
20
30
4027.83%
07 04
PROGRAMA
Programa
07 04Agua y Saneamiento
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
235
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1Volumen de Aguas Residuales Tratadas
No llevó a cabo acciones concretas para eltratamiento de aguas residuales.
Desarrollar estrategias para el tratamiento deAguas Residuales, fomentando su reutilizaciónen actividades primarias y secundarias.
2Recuperación por Suministro de Agua
Muestra ineficacia en la captación de losingresos por el suministro de agua potable.
Desarrollar acciones encaminadas a operar ylograr mayor eficacia en su sistemarecaudatorio para la recuperación de costos porel suministro de agua.
3
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se solicita aclare el destino final de los recursosy los motivos del incumplimiento del 72.17% delPrograma Agua y Saneamiento así como la noprogramación de acciones en ciertos proyectos.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL
INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
237
D
ON
AT
O G
UE
RR
A
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Donato Guerra
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
239
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
240
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Donato Guerra se establece el 15 de
febrero de 1826.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
El territorio municipal limita al norte con el municipio de Villa de Allende, al sur con los
municipios de Valle de Bravo e Ixtapan del Oro; al este con el municipio de Amanalco
de Becerra y al oeste con el municipio de Ixtapan del Oro y con el municipio de
Zitacuaro estado de Michoacán.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 26 delegaciones
municipales de las cuales 11 tienen la categoría política de pueblos y 15 de rancherías,
y una cabecera municipal denominada “Villa de Donato Guerra”.
Consta de una superficie de 192.19 Km2 que representa el 0.88% del total del territorio
estatal.
El municipio de Donato Guerra cuenta con 33,455 habitantes y durante el ejercicio 2011
recaudó 114,516.1 miles de pesos, ejerciendo 123,349.5 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
241
CUENTA PÚBLICA
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
AUDITORÍA DE OBRA
Verificar que las obras públicas y los servicios relacionados con la misma, hayan sido
realizadas, adquiridas y contratadas en estricto apego a lo establecido en el Código
Administrativo del Estado de México, Libro Décimo Segundo, así como en sus
respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables; por el periodo
comprendido del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011.
Comprobar y evaluar la aplicación de los recursos financieros asignados al Capitulo
6000 Obra Pública, la situación financiera de las obras y/o servicios relacionados con
las mismas y su registro contable de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México (décima edición 2011), así como a las disposiciones jurídicas,
financieras y administrativas que regulan el ejercicio del gasto público.
Evaluar la eficiencia en el adecuado manejo de los recursos públicos utilizados; la
eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas; el grado de economía
en cuanto a la óptima aplicación de los recursos orientados a obra pública; la
imparcialidad y honradez a fin de asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, todo con
apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;
asimismo, emitir las recomendaciones correctivas y preventivas correspondientes.
OBJETIVO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
242
AUDITORÍA DE OBRA
En la auditoría practicada al período que comprende del 01 de enero de 2011 al 31 de
diciembre de 2011 se detectó un universo de 76 obras, con una inversión ejercida de
64, 661.64miles de pesos.
Llevando a cabo un análisis de obras por programa, modalidad, contratista, inversión
ejercida y tipología; se llegó a la conclusión de realizar el análisis técnico-contable a 15
obras.
104-72-11
3ra etapa de pavimento de concreto hidraulico hacia la iglesia
FISM 2011 100% 100% 1,711.5
204-75-11
Pavimento de concreto hidraulico hacia la escuela primaria "mariano matamoros"
FISM 2011 100% 100% 1,510.5
3 04-78-11 1ra. Etapa de pavimento de concreto hidraulico del calvario FISM 2011 100% 100% 1,999.7
4 04-80-11 Pavimento de concreto hidraulico FISM 2011 100% 100% 3,158.5
5 04-81-11 2da. Etapa de pavimento de concreto hidráulico carretera pr FISM 2011 100% 100% 2,203.1
604-82-11
Pavimento de concreto hidráulico del panteón al calvario manzana 1
FISM 2011 100% 100% 1,440.0
704-90-11
Pavimento de concreto hidraulico de batan grande a batan chico
FISM 2011 100% 100% 3,099.1
8 04-92-11 Bardeado de la esc. Primaria Benito Juárez FISM 2011 100% 100% 1,550.6
9 04-97-11 Construcción de la tercera etapa de la preparatoria FISM 2011 100% 100% 2,586.2
1004-101-11
1ra. Etapa de pavimento de concreto hidráulico acceso rincón Sr. Ismael
FISM 2010 100% 100% 1,349.4
11 04-102-11 Pavimento de concreto hidráulico en calles principales PAGIM 2011 100% 100% 1,849.8
12 04-107-11 2da etapa de rehabilitación de fachadas PAGIM 2011 100% 100% 1,788.4
1304-109-11
Pavimento de concreto hidráulico de la carretera continuación del campo rumbo a la mesa
FISM 2011 100% 100% 1,058.1
1404-115-11
2da etapa de pavimento de concreto hidraulico hacia el deposito
FISM 2011 100% 100% 997.3
15 1234-601-003 Introducción de la red de drenaje sanitario en la localidad de san francisco Mihualtepec
CDI-CEDIPIEM-PAGIM 2011
80% 100% 8,412.5
34,714.7
53.7%
* FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
Programa de Inversión
No. Prog.
INVERSIÓN FISCALIZADA
% DE REVISIÓN DE LA INVERSIÓN UNIVERSO
No. ControlAvance
Financiero
EJERCIDO 64,661.6
Importe Ejercido (Miles de Pesos)
INFORMACIÓN GENERAL DE LAS OBRAS
INVERSIÓN UNIVERSO DE OBRAS (Miles de Pesos)
Avance Físico
Nombre de la Obra
CÉDULA DE OBRAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS A FISCALIZAR
ALCANCE EN LA REVISIÓN
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
243
Bardeado de la escuela primaria Benito Juárez.
Introducción de la red de drenaje sanitario en la localidad de San Francisco Mihualtepec.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
244
En la siguiente gráfica se describe el importe fiscalizado de 34, 714.8 miles de pesos y
representa el 54% respecto a la inversión total por el importe de 64,661.6 miles de
pesos reportado en 2011.
AUDITORÍA DE OBRA
PARA DETERMINAR LA EFICIENCIA:
Se solicitó la información documental al Ayuntamiento de Donato Guerra, México,
mediante acta de inicio de auditoría, de fecha 01 de febrero de 2012, estando presente
PROCEDIMIENTOS
* FUENTE: Elaboraciónpropia OSFEM.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
245
los servidores públicos de la Administración Pública Municipal 2009-2012, del
Ayuntamiento de Donato Guerra, México.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto ejercido de los diferentes recursos aplicados, mediante el
listado de obras emitido por la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicasde
la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso aclarada al grupo auditor,
listado mediante el cual se realizaron las verificaciones preliminares de 73 obras y se
determinó la relación de obras y servicios relacionados a fiscalizar.
Se verificó la existencia de los expedientes únicos de las obras, que permitieron el
análisis y evaluación de las actividades desarrolladas, debiendo estar requisitados,
actualizados, autorizados y que su integración se haya efectuado con apego a la
normatividad establecida y vigente.
Se verificó el cumplimiento de lo establecido en los contratos de obra pública, en lo
referente a la elaboración de los conceptos contratados y el alcance de los mismos, así
como la calidad en la ejecución de las obras.
PARA DETERMINAR LA EFICACIA:
Se verificó que las obras, cumplieran con las metas operativas establecidas en el
programa de inversión y manual de operación. Se corroboró que los objetivos
establecidos en los lineamientos del programa de inversión fueran acordes con las
obras ejecutadas.
PARA DETERMINAR LA ECONOMÍA:
Se llevó a cabo la revisión de los insumos aplicados y conceptos contratados,
asimismo, se verificó el cumplimiento de los alcances estipulados en el contrato de obra
pública y servicio relacionado con la misma.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
246
ANÁLISIS FINANCIERO
Realizar la revisión financiera de los recursos ejercidos en la obra, por parte de la
entidad, mediante el análisis de los estados financieros, estados de cuenta bancarios y
pólizas, contenido en los informes mensuales correspondientes (Disco 1 y 3) del
ejercicio 2011.
Se efectuó el estudio general del universo de obras y servicios relacionados con las
mismas, obteniendo el gasto de los diferentes recursos aplicados, mediante el listado
de obras emitido por la entidad fiscalizable, misma que fue cotejada y en su caso
aclarada al grupo auditor.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Donato Guerra. Los procedimientos
normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas
para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio
de Donato Guerra, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
247
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos Integrado
que el egreso ejercido por los subsidios
y apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Municipio.
Cumplió con la normatividad.
3.- Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.- Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
7.- Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Diferencia en FORTAMUNDF por
1,128.9 miles de pesos.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
248
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
8.- Determinar que el saldo en bancos
de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011
sea el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FISM por 3,018.5 miles
de pesos y en el FORTAMUNDF por
5,070.9 miles de pesos.
9.- Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
10.- Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Se determinó diferencia en
participaciones federales por 1,092.8
miles de pesos y en participaciones
estatales por 753.2 miles de pesos.
11.- Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
249
PROCEDIMIENTO RESULTADO
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
13.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
8,833.4 miles de pesos.
14.- Comprobar que el estado analítico
de ingresos presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
250
PROCEDIMIENTO RESULTADO
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
18.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
19.- Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
20.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Saldo por 92.2 miles de pesos.
21.- Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
Presentan antigüedad mayor a un año
en: deudores diversos por cobrar a
corto plazo, anticipo a contratistas y en
cuentas por pagar a corto plazo.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
251
PROCEDIMIENTO RESULTADO
plazo.
23.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Diferencia de 25.6 miles de pesos en
bienes muebles y de 70.1 miles de
pesos en bienes inmuebles.
24.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Diferencia de 957.3 miles de pesos
25.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.- Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.- Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
No cumplió con la normatividad.
28.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Cumplió con la normatividad.
30.- Confirmar que se haya presentado No informó.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
252
PROCEDIMIENTO RESULTADO
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
31.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
32.- Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
Cumplió con la recomendación.
33.- Confirmar que las retenciones de
los recursos FORTAMUNDF que realiza
la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA CAEM y lo registrado por la
Entidad Municipal.
No aplica.
34.- Revisar que los registros contables
y presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
No aplica.
35.- Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
Diferencia por 80.0 miles de pesos.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
253
PROCEDIMIENTO RESULTADO
y otras ayudas del Municipio.
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para la Infraestructura
Deportiva Municipal, concilie con lo que
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
No aplica.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoria y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Donato Guerra, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
254
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
255
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 894.5 894.5Predial 548.2 548.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
345.0 345.0
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 1.3 1.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos
DERECHOS 705.8 705.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
133.9 133.9
Del Registro Civil 348.8 348.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 75.6 75.6Otros Derechos 147.5 147.5
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 1,853.7 1,853.7
APROVECHAMIENTOS 145.7 319.0 464.7
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 389.7 60.0 449.7
ACCESORIOS 188.7 - 0.3 188.4
Multas 1.1 1.1Recargos 187.6 - 0.3 187.3Otros
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 110,202.2 110,202.2INGRESOS FEDERALES: 90,052.5 90,052.5
FISM 38,983.8 38,983.8FORTAMUNDF 12,417.6 12,417.6Participaciones (Ramo28) 38,650.9 38,650.9Remanentes de Ramo 33 0.2 0.2Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: 20,149.7 20,149.7Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
2,201.2 2,201.2
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 1,483.3 1,483.3PAGIM 16,009.7 16,009.7Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 455.5 455.5
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
OTROS INGRESOS 525.5 57.6 583.1
TOTAL 114,516.1 766.0 60.0 NOTA 1 115,342.1
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE INGRESOS
RECAUDADALEY DE INGRESOS
RECAUDADALEY DE INGRESOS
RECAUDADALEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
256
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 36,204.3 4,313.0 35.2 40,552.5
Materiales y Suministros 5,070.0 911.9 3.8 5,985.7
Servicios Generales 7,323.8 715.0 21.8 8,060.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,723.5 140.3 1,863.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,136.9 289.5 10.9 2,437.3
Inversión Pública 55,791.1 55,791.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 9,760.1 13.1 9,773.2
TOTAL 118,009.7 6,382.8 71.7 NOTA 1 124,464.2
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
257
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
258
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 620.3 3,465.8 894.5 - 2,571.3 - 74.2 274.2 44.2Predial 505.5 2,630.7 548.2 - 2,082.5 - 79.2 42.7 8.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
105.8 741.1 345.0 - 396.1 - 53.4 239.2 226.1
Sobre Conjuntos Urbanos 21.0 - 21.0 - 100.0 Sobre Anuncios Publicitarios 1.3 1.3 1.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 9.0 11.6 - 11.6 - 100.0 - 9.0 -100.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos 61.4 - 61.4 - 100.0
DERECHOS 726.3 1,114.2 705.8 - 408.4 - 36.7 - 20.5 -2.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
108.6 275.6 133.9 - 141.7 - 51.4 25.3 23.3
Del Registro Civil 365.6 415.4 348.8 - 66.6 - 16.0 - 16.8 -4.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 72.1 86.2 75.6 - 10.6 - 12.3 3.5 4.9Otros Derechos 180.0 337.0 147.5 - 189.5 - 56.2 - 32.5 -18.1
APORTACIONES DE MEJORAS 10.0 - 10.0 - 100.0
PRODUCTOS 179.8 481.2 1,853.7 1,372.5 285.2 1,673.9 931.0
APROVECHAMIENTOS 75.6 131.9 145.7 13.8 10.5 70.1 92.7
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
ACCESORIOS 48.5 188.7 188.7 140.2 289.1
Multas 1.1 1.1 1.1Recargos 187.6 187.6 187.6Otros
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 99,465.8 122,727.6 110,202.2 - 12,525.4 - 10.2 10,736.4 10.8INGRESOS FEDERALES: 81,532.9 100,913.3 90,052.5 - 10,860.8 - 10.8 8,519.6 10.4
FISM 34,535.5 38,983.8 38,983.8 4,448.3 12.9FORTAMUNDF 12,373.1 13,546.5 12,417.6 - 1,128.9 - 8.3 44.5 0.4Participaciones (Ramo28) 34,624.3 42,916.2 38,650.9 - 4,265.3 - 9.9 4,026.6 11.6Remanentes de Ramo 33 5,466.8 0.2 - 5,466.6 - 100.0 0.2Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: 17,932.9 21,814.3 20,149.7 - 1,664.6 - 7.6 2,216.8 12.4Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
1,612.5 1,850.2 2,201.2 351.0 19.0 588.7 36.5
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 2,119.1 1,483.3 - 635.8 - 30.0 1,483.3PAGIM 14,324.5 16,009.7 16,009.7 1,685.2 11.8Remanentes GIS 1,655.7 - 1,655.7 -100.0Remanentes PAGIM 1,281.3 - 1,281.3 - 100.0 Otros Recursos Estatales 340.2 554.0 455.5 - 98.5 - 17.8 115.3 33.9
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 9,349.9 - 9,349.9 -100.0
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
9,349.9 - 9,349.9 -100.0
OTROS INGRESOS 525.5 525.5 525.5
TOTAL 110,466.2 127,930.7 114,516.1 - 13,414.6 - 10.5 4,049.9 3.7
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
259
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública en ingreso registrado del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (FORTAMUNDF) no concilia con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México del 28 de enero del 2011 por 1,128.9 miles de pesos; por otra parte
en las participaciones federales existen diferencias con lo publicado en las Gacetas del
Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del
16 de enero de 2012 por 1,092.8 miles de pesos y en las participaciones estatales por
753.2 miles de pesos.
Recursos Propios1.4%
Participaciones Federales y Estatales
35.8%
GIS1.3%
PAGIM14.0%Ramo 33
45.1%
Otros Ingresos2.4%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
260
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
3.1%0.5% 0.2%
96.2%
7.2%
3.2%4.9%
0.4%
81.8%
2.5%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
261
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones;
sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos Recaudada” con base en
el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 602.1 549.4 620.3 894.5Predial 427.6 461.8 505.5 548.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
174.5 86.5 105.8 345.0
Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 1.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1.1 9.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos
DERECHOS 809.3 795.3 726.3 705.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
39.4 53.3 108.6 133.9
Del Registro Civil 146.0 196.5 365.6 348.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 335.3 285.8 72.1 75.6Otros Derechos 288.6 259.7 180.0 147.5
APORTACIONES DE MEJORAS
TOTAL 1,411.4 1,344.7 1,346.6 1,600.3
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO INGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
262
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
1,200.0
1,250.0
1,300.0
1,350.0
1,400.0
1,450.0
1,500.0
1,550.0
1,600.0
1,650.0
2008 2009 2010 2011
1,411.4
1,344.7 1,346.6
1,600.3
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
263
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es menor a la media municipal; se recomienda que el municipio fortalezca sus
políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las
participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
1%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRARECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
264
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 27,454.9 36,321.2 36,204.3 - 116.9 -0.3 8,749.4 31.9
Materiales y Suministros 4,539.7 5,171.4 5,070.0 - 101.4 -2.0 530.3 11.7
Servicios Generales 6,116.1 7,287.7 7,323.8 36.1 0.5 1,207.7 19.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,827.1 6,287.9 7,063.3 775.4 12.3 - 763.8 -9.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 941.6 2,154.1 2,136.9 - 17.2 -0.8 1,195.3 126.9
Inversión Pública 51,467.5 61,965.6 55,791.1 - 6,174.5 -10.0 4,323.6 8.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 1,481.7 8,742.8 9,760.1 1,017.3 11.6 8,278.4 558.7
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 99,828.6 127,930.7 123,349.5 - 4,581.2 -3.6 23,520.9 23.6
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
265
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En el ejercicio y control de gasto público deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud de que el
egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 8,833.4 miles de pesos.
Servicios Personales29.4%
Materiales y Suministros4.1%
Servicios Generales5.9%
Transferencias,Asignaciones, Subsidios
5.7%
Bienes Muebles,Inmuebles e
Intangibles1.7%
Inversión Pública45.2%
Deuda Pública7.9%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
266
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
29.4%
4.1%
5.9% 5.8%
1.7%
45.2%
7.9%
35.4%
4.3%
9.3%
7.3%
1.1%
36.7%
5.9%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
267
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 22,473.2 26,685.6 23,185.7 27,454.9 36,204.3
Materiales y Suministros 3,157.1 4,000.1 3,409.4 4,539.7 5,070.0
Servicios Generales 5,982.9 7,089.6 5,705.9 6,116.1 7,323.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas5,116.5 5,754.7 4,485.0 7,827.1 7,063.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,728.8 1,174.2 593.6 941.6 2,136.9
Inversión Pública 42,602.5 64,300.2 58,586.5 51,467.5 55,791.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 137.0 1,481.7 9,760.1
TOTAL 81,061.0 109,004.4 96,103.1 99,828.6 123,349.5
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
268
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
20,000.0
40,000.0
60,000.0
80,000.0
100,000.0
120,000.0
140,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
81,061.0
109,004.4 96,103.1 99,828.6
123,349.5
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
269
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio, que el Gasto de Inversión se
presenta por encima de la media municipal, siendo esta la principal aplicación del gasto
público; en tanto que el Gasto Corriente se encuentra por debajo de su media.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
45%47%
8%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAAPLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Donato Guerra
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
270
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio ha
robustecido la proporción destinada a Gasto de Inversión, conteniendo el Gasto
Corriente.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
271
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 15,932.1 12.9%
B00 Sindicatura 1,994.7 1.6%
C00 Regidurías 6,661.0 5.4%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,086.6 0.9%
E00 Administración 669.4 0.6%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 69,536.5 56.4%
G00 Ecología 667.4 0.6%
H00 Servicios Públicos 1,864.4 1.5%
I00 Promoción Social 1,529.6 1.2%
J00 Gobierno Municipal
K00 Contraloría 633.1 0.5%
L00 Tesorería 18,915.0 15.3%
M00 Jurídico
N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
O00 Educación Cultural y Bienestar Social
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3,675.6 3.0%
R00 Casa de cultura 184.1 0.1%
TOTAL 123,349.5 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
12.9%
1.6%
5.4%
0.9%
0.6%
56.4%
0.6%
1.5%
1.2%
0.5%
15.3%
3.0%0.1%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
272
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación 867.6 0.7%
02 Impartición de Justicia 386.0 0.3%
03 Procuración de Justicia 1,619.3 1.3%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 4,938.4 4.0%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
3,017.6 2.5%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
2,307.4 1.9%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 71,951.1 58.3%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
19,074.7 15.5%
09Administración y Control Gubernamental
5,115.2 4.1%
10 Financiamiento para el Desarrollo 14,072.2 11.4%
TOTAL 123,349.5 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
0.7%0.3%1.3%4.0%
2.5%1.9%
58.3%
15.5%
4.1%
11.4%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
273
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos, presentan una
tendencia creciente, en proporción a lo presupuestado, quedando por debajo de lo
autorizado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo
de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar
una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presenta
déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,
incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.
Derivado del análisis presupuestal efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad
fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 73% 91% 81% 82% 90%
Egresos Ejercidos 71% 94% 75% 74% 96%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
274
sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio de No.
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1180/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
275
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 14,695.6 20,102.1 (5,406.5) CIRCULANTE 7,243.8 6,417.3 826.5
Efectivo y Equivalentes 9,968.9 18,044.2 (8,075.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,243.8 5,414.2 1,829.6
Efectivo 92.2 105.2 (13.0) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 311.9 (311.9)
Bancos/Tesorería 9,501.1 17,751.5 (8,250.4) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 633.5 323.3 310.2
Fondos con Afectación Específica 375.6 187.5 188.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,428.2 2,099.2 (671.0)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,754.0 852.6 1,901.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,182.1 2,679.8 2,502.3
Inversiones Financieras de Corto Plazo 464.0 464.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,003.1 (1,003.1)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,290.0 388.6 1,901.4 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,003.1 (1,003.1)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,972.7 1,205.3 767.4
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 250.0 (250.0) NO CIRCULANTE 3,322.4 3,322.4
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,972.7 955.3 1,017.4 Documentos por Pagar a Largo Plazo 3,322.4 3,322.4
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 3,322.4 3,322.4
NO CIRCULANTE 36,430.8 68,634.2 (32,203.4)
Bienes Inmuebles 20,649.8 55,137.9 (34,488.1) TOTAL PASIVO 10,566.2 6,417.3 4,148.9
Terrenos 4,311.0 4,311.0
Edificios 7,092.3 3,105.3 3,987.0 PATRIMONIO
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 9,246.5 52,032.6 (42,786.1) Patrimonio Contribuido 4,523.0 4,523.0
Bienes Muebles 15,781.0 13,496.3 2,284.7 Aportaciones 4,523.0 4,523.0 Mobiliario y Equipo de Administración 2,649.2 2,301.7 347.5 Patrimonio Generado 36,037.2 77,796.0 (41,758.8) Equipo de Transporte 9,097.0 7,387.6 1,709.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 13,983.5 52,626.7 (38,643.2)
Equipo de Defensa y Seguridad 196.7 196.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 22,053.7 25,169.3 (3,115.6)
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,694.5 3,663.4 31.1 TOTAL PATRIMONIO 40,560.2 82,319.0 (41,758.8)
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 34.2 34.2
Otros Bienes Muebles 109.4 143.6 (34.2)
TOTAL DEL ACTIVO 51,126.4 88,736.3 (37,609.9) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 51,126.4 88,736.3 (37,609.9)
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
276
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 114,516.1 109,116.3 5,399.8
Ingresos de Gestión 1,935.2 1,602.0 333.2
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
110,202.2 99,465.8 10,736.4
Otros Ingresos 2,378.7 8,048.5 (5,669.8)
MENOSEGRESOS 100,532.6 56,489.6 44,043.0
Gastos de Funcionamiento 48,538.9 38,110.7 10,428.2
Servicios Personales 36,204.3 27,454.9 8,749.4
Materiales y Suministros 5,070.0 4,539.7 530.3
Servicios Generales 7,264.6 6,116.1 1,148.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
7,063.3 7,827.1 (763.8)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
1,493.1 1,010.5 482.6
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública 43,437.3 9,541.3 33,896.0
(AHORRO/DESAHORRO) 13,983.5 52,626.7 (38,643.2)
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
277
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 311.9 4.9 (311.9)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 633.5 6.0 323.3 5.0 310.2
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,428.2 13.5 2,099.2 32.7 (671.0)
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,182.1 49.0 2,679.8 41.8 2,502.3
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,003.1 15.6 (1,003.1)
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 3,322.4 31.4 3,322.4
TOTAL 10,566.2 100.0 6,417.3 100.0 4,148.9
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
278
De la confirmación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión
del Agua del Estado de México (CAEM), Comisión Federal de Electricidad (CFE) ni con
la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
279
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Se aprecia que el incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe
principalmente a que recaudaron más ingresos federales y con relación a la deuda, se
refleja en documentos comerciales por pagar a largo plazo y otras cuentas por pagar a
corto plazo.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 84,029.3 3,072.5 3,072.5 3.7
2008 101,423.9 9,775.6 9,775.6 9.6
2009 103,814.5 7,924.0 7,924.0 7.6
2010 101,116.3 6,417.3 6,417.3 6.3
2011 114,516.1 7,243.8 3,322.4 10,566.2 9.2
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
280
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
281
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a la los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “C” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
2007 2008 2009 2010 2011
3.7%
9.6%7.6%
6.3%
9.2%
19.7%18.7% 17.9%
25.5%
21.3%
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
282
El municipio de Donato Guerra, México de conformidad con los artículos 47 fracción
XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá
presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de
julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
La Entidad no informó del aviso del dictamen de 2011.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
283
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su aplicación
en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias en los
recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 3,018.5 miles de
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
38,983.8
12,417.6
51,401.4
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 1,976.4 1,976.4 3,453.3 3,453.3
Materiales y Suministros 432.2 432.2 149.7 149.7
Servicios Generales 909.8 909.8 686.9 686.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
130.4 130.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
317.3 317.3 1,412.9 1,412.9
Inversión Pública 35,824.7 35,824.7 3,344.3 3,344.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 1,188.7 1,188.7 5,237.0 5,237.0
TOTAL 40,649.1 40,649.1 14,414.5 14,414.5
FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
CONCEPTO
FISM
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
284
pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 5,070.9 miles de
pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
1,97
6.4
432.
2
909.
8
317.
3
35,8
24.7
1,18
8.73,
453.
3
149.
7
686.
9
130.
4 1,41
2.9 3,34
4.3
5,23
7.0
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
285
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
45,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 38,983.8 12,417.6
Aplicación 40,649.1 14,414.5
MUNICIPIO DE DONATO GUERRACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0% 104.3%
100.0%
116.1%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
287
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
289
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
IMPORTE SOLVENTADO
IMPORTE POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
11 305.0 0.0 305.0 En aclaración
* El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
22 5,968.42 13 2,589.50 9 3,378.91
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
87 0 87 En aclaración por el Órgano de Control Interno
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
AUDITORÍA DE OBRA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
290
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
Se determinó diferencia en el registro deFORTAMUNDF del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con lo publicado enla Gaceta del Gobierno del Estado de México del28 de enero de 2011 por 1,128.9 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en FORTAMUNDF en el Estado Analíticode Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México.
2
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones federales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estadode México del 15 de abril, 15 de julio, 14 deoctubre de 2011 y del 16 de enero de 2012, por1,092.8 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones federales en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicadoen las Gacetas del Gobierno del Estado de México.
3
Se determinó diferencia en el registro departicipaciones estatales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con lopublicado en las Gacetas del Gobierno del Estadode México del 15 de abril, 15 de julio, 14 deoctubre de 2011 y del 16 de enero de 2012, por753.2 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en el EstadoAnalítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicadoen las Gacetas del Gobierno del Estado de México.
4
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicación enel ejercicio y el saldo de su respectiva cuentabancaria por 3,018.5 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo con laaplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 5,070.9 miles depesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
6
Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos de operacióncon lo reflejado en el capítulo de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas delMunicipio por 80.0 miles de pesos.
Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF's,344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y ManualÚnico de ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en losucesivo no se presente dicha inconsistencia.
7Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 8,833.4 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizacióndel Ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
8
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron los capítulos4000 transferencias, asignaciones, subsidios yotras ayudas y 9000 deuda pública, que en sumomento fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestal por 775.4 miles de pesosy 1,017.3 miles de pesos respectivamente.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización delAyuntamiento, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
291
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Donato Guerra, se observa
que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Diferencia en las participaciones estatales registradas en el estado analítico de
ingresos presupuestales contra las gacetas del gobierno del Estado de México.
2. Capítulos del gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
293
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
295
AUDITORÍA DE OBRA
RECOMENDACIONES GENERALES
DE LA EFICIENCIA:
Es prioritaria la elaboración de los estudios para definir la factibilidad técnica,
económica, social, ecológica y ambiental de los trabajos a realizar, con la finalidad de
evitar que se presenten condiciones que generen incrementos en tiempo y costo de los
contratos, logrando con ello, elevar la eficiencia en el gasto de inversión.
Es necesario que la Dirección de Obras Públicas mantenga el resguardo de la
documentación original, debidamente conformados y actualizados de los expedientes
técnicos únicos de obra posterior a la revisión realizada para la aprobación de los pagos
respectivos por parte de la Tesorería Municipal, por el período que establecen las
disposiciones legales vigentes
DE LA EFICACIA:
Es indispensable que se realice la obra pública y servicios relacionados con base en
los lineamientos establecidos en la normatividad vigente, considerando para esto, al
personal técnico especializado en materia de obra pública y servicios relacionados con
la misma, en la Estructura Orgánica del Municipio o en su caso establecer dentro de los
convenios de colaboración para la ejecución de obra pública por encargo que la
dependencia ejecutora adquiera la responsabilidad para atender y dar seguimiento a los
actos de fiscalización o auditoria que se practique.
Se recomienda establecer controles internos a fin de verificar que se lleve a cabo una
correcta supervisión de las obras garantizando las mejores condiciones en la ejecución
de las mismas.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
296
Es indispensable reiterar a la Dirección de Obras Públicas, Contraloría Interna, y
Tesorería, que lleven a cabo el examen de las políticas y procedimientos
implementados para asegurar que el uso de recursos sea congruente con las leyes y
disposiciones administrativas establecidas y vigentes para no incurrir en faltas
administrativas.
Que se considere dentro de los convenios de colaboración para la ejecución de Obra
Pública por encargo las fases de: Planeación, Programación, Presupuestación,
Licitación, Contratación, Ejecución y Control.
DE LA ECONOMÍA:
Se recomienda tomar las medidas necesarias y establecer los controles internos
adecuados en lo referente, al manejo de la documentación comprobatoria del gasto,
con la finalidad de asegurar al Ayuntamiento de Donato Guerra las mejores condiciones
en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias
pertinentes en la ejecución de las obras y servicios relacionados con las mismas.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
297
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de las obrasdel dominio público al resultado del ejercicio para mostrar el resultado realde las operaciones de la entidad municipal al cierre del ejercicio, deconformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico.
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no se realizóel proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta del Gobiernodel Estado de México del 4 de mayo de 2011.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en deudores diversos por cobrar a cortoplazo, anticipo a contratistas y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 25.6 miles de pesosen relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles y por 70.1 miles de pesos en bienesinmuebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso, reveladiferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 957.3 miles de pesos.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo VI de laspolíticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRARECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 92.2 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
299
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
301
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
302
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
303
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado en este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que el
municipio solo dio cumplimiento a las fracciones I, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XII, de las
veintitrés establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Por lo que es
necesario que dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada
Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los
informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en
ejercicios anteriores.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
304
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Adecuado, toda vez
que el ente fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al 96.61% de las
viviendas del municipio, así mismo la gráfica muestra un incremento de 22.67 puntos
porcentuales con relación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Suficiente a
Adecuado, por lo que se recomienda permanecer en este nivel de desempeño.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
305
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo al cierre del ejercicio 2011 un resultado de Adecuado, debido a
que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de calles pavimentadas al 92.03% de las
viviendas del municipio. Se aprecia en la gráfica un incremento de 34.64 puntos
porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, pasando de una evaluación de
Suficiente a Adecuado, por lo que se recomienda seguir con este nivel de desempeño.
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
306
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Suficiente, debido a
que la entidad proporcionó el servicio de drenaje al 50.66% de las viviendas del
municipio. Se aprecia un incremento de 31.29 puntos porcentuales en comparación con
el ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Crítico a Suficiente, por lo que deberá
continuar reorientando las acciones tendentes a lograr la eficiencia en este aspecto
básico de la gestión pública y obtener un mejor nivel de desempeño.
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
307
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación en este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Adecuado, debido a
que el Ayuntamiento proporcionó el servicio de limpia al 93.73% de las viviendas del
municipio. La gráfica muestra un incremento de 23.31 puntos porcentuales en el
número de viviendas a las que se prestó este servicio con respecto al ejercicio fiscal
2010, pasando de una calificación de Suficiente a Adecuado, por lo que se
recomienda mantener este nivel de evaluación.
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
308
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de
Insuficiente por segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento ha protegido
al 50% de las zonas de riesgo identificadas en su territorio, sin embargo la entidad no
remitió al Órgano Técnico de la Legislatura evidencia de contar con su Atlas de Riesgo
Municipal, siendo necesario dar seguimiento al Oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/
1520/2011 de fecha 8 de junio de 2011 y atender puntualmente los requerimientos
efectuados por el Órgano Superior de Fiscalización.
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
309
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico por quinto año
consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene una baja capacidad para generar
sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en el pliego
número OSFEM/AEEP/SEPM/3224/11 de fecha 25 de noviembre de 2011, en el sentido
de implementar las estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la evaluación.
Por lo anterior es necesario que se lleve a cabo un estudio de las acciones
encaminadas a aumentar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener
una calificación positiva. Este resultado es consecuencia del bajo nivel que arrojó el
indicador de Tasa de Recaudación del Impuesto Predial.
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
310
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, toda vez
que el Ayuntamiento sólo proporcionó el 4.66% del total de sus ingresos al Sistema
Descentralizado Municipal DIF, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en
el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3224/11 de fecha 25 de noviembre de 2011, en
el sentido de destinar el porcentaje mínimo de participación al rubro de Asistencia
Social; así mismo se aprecia un decremento de 8.93 puntos porcentuales en
comparación con el 2010. Por lo anterior, es necesario se lleve a cabo un análisis de las
acciones encaminadas a incrementar dicha participación y se redoblen esfuerzos a fin
de mejorar su desempeño.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
311
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Crítico, debido a que
recaudó el 27.12% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes, no
obstante el OSFEM emitió recomendaciones a través del pliego número
OSFEM/AEEP/SEPM/3224/11 de fecha 25 de noviembre de 2011, en el sentido de
incrementar el número de contribuyentes. La gráfica muestra un decremento en la
calificación de 9.96 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, pasando
de una calificación de Insuficiente a Crítico, por lo que se recomienda continuar
reorientando las estrategias a fin de mejorar y superar la evaluación.
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
312
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de
Suficiente, toda vez que la entidad municipal ha cobrado el 67.23% del Derecho de
Agua Potable con relación a los contribuyentes registrados en el padrón. La gráfica
muestra un decremento en la calificación de 12.97 puntos porcentuales respecto al
ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Bueno a Suficiente. Por lo cual se
recomienda considerar estrategias orientadas a incrementar la percepción de recursos
en este rubro.
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
313
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Adecuado por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en
un 6.33% al pago de la deuda a corto plazo, así mismo en la gráfica se aprecia una
tendencia positiva de 0.98 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,
por lo que se recomienda mantener este nivel de desempeño.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
314
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, debido a
que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a
las emergencias es de 19.53 minutos, por lo cual se recomienda reorientar los
mecanismos administrativos encaminados a incrementar su evaluación. La gráfica no
muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en
operación en el ejercicio 2011.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
315
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de
Bueno, debido a que el Ayuntamiento gastó 548.52 pesos para la disposición final por
tonelada de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se
recomienda continuar reorientando las acciones establecidas a fin de elevar este nivel
de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a
que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
316
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Crítico, debido a que el Ayuntamiento informó que cuenta con siete plantas tratadoras
pero aún no están en función, por lo que se deberá implementar estrategias que
coadyuven a incrementar el nivel de desempeño.
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
317
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Adecuado, debido a
que la entidad fiscalizable recuperó el total del gasto por suministro de agua potable,
por lo que se recomienda permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica no
muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en
operación en el ejercicio 2011.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
319
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
321
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua
y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de
las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la
Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
322
04 01 ProgramaSeguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 01 01 Prevención de la Delincuencia
04 01 02 Información para la Seguridad Pública
04 01 03 Autoprotección y Participación Ciudadana
04 01 04Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública
04 01 05 Supervisión y Control del Tránsito Vehicular
04 01 06 Educación Vial
04 01 07Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito
04 02 Programa Protección Civil (5 proyectos)
04 02 01Coordinación y Concertación para la Protección Civil
04 02 02Capacitación y Difusión para la Protección Civil
04 02 03 Identificación y Prevención de Riesgos
04 02 04Atención y Manejo de Emergencias y Desastres
04 02 05Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil
20.00
100.00
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
11.90
Proyectos
83.33
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 11.90% delprograma "Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que el de "ProtecciónCivil" (5 proyectos) alcanzó el 20.00%.
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
323
06 01 Programa Salud (4 proyectos)
06 01 01Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud
06 01 02Orientación y Apoyo para la Salud Comunitaria
06 01 03 Control y Regulación Sanitaria
06 01 04 Infraestructura y Equipamiento para la Salud
06 02 Programa Educación y Cultura (8 proyectos)
06 02 01 Apoyo a la Educación Básica
06 02 02Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos
06 02 03 Fomento a la Alfabetización
06 02 04 Estímulos Económicos a la Educación
06 02 05Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura
06 02 06 Preservación del Patrimonio Cultural
06 02 07 Difusión y Promoción de la Cultura
06 02 08Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura
06 03 Programa Cultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 03 01 Fomento a la Cultura Física
06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios
06 03 03Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos
06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte
06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte
06 05 ProgramaAtención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
06 05 01Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas
06 05 02Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena
06 05 03 Apoyo a los Pueblos Indígenas
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
Proyectos
16.00
80.00
No Programado
No Programado
25.00
100.00
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 25.00% delprograma "Salud" (4 proyectos). Por otro lado no se consideraron acciones para el de"Educación y Cultura" (8 proyectos), en cuanto al de "Cultura Física y Deporte" (5proyectos) realizó el 16.00% y finalmente no establecieron metas a desarrollar para elde "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos).
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
No Programado
No Programado
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
324
07 01 Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 01 01Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio
07 01 02 Regulación y Control del Desarrollo Urbano
07 01 03Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas
07 01 04Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano
07 02 Programa Suelo (4 proyectos)
07 02 01 Fomento a la Regularización de Predios
07 02 02 Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano
07 02 03 Administración de Reservas Territoriales
07 02 04Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo
07 03 Programa Vivienda (3 proyectos)
07 03 01 Fomento a la Producción de Vivienda
07 03 02Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa
07 03 03Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda
07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)
07 04 01Administración de los Servicios (Organismos Operadores)
07 04 02 Suministro de Agua Potable
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el uso Eficiente del Agua
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
Proyectos
16.67
No Programado
100.00
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
Proyectos
No Programado
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
325
07 05 ProgramaElectrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 05 01 Fomento para la Electrificación
07 05 02 Alumbrado Público
07 05 03 Ahorro de Energía
07 05 04 Infraestructura y Equipamiento
07 06 Programa Protección al Ambiente (4 proyectos)
07 06 01Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales
07 06 02Limpia, Recolección, Tratamiento y Disposición de Résiduos
07 06 03 Promoción de la Cultura Ambiental
07 06 04Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente
07 07 ProgramaModernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
07 07 01Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales
07 07 02 Promoción de la Telefonía Rural y Urbana
07 07 03Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público
07 07 04Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
No Programado
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal no consideró acciones para losprogramas "Desarrollo Urbano" (4 proyectos), "Suelo" (4 proyectos) y "Vivienda" (3proyectos). Por otro lado el de "Agua y Saneamiento" (6 proyectos) sólo realizó el16.67%; En otra instancia no se establecieron metas para el de "Electrificación yAlumbrado Público" (4 proyectos), el de "Protección al Ambiente" (4 proyectos) y el de"Modernización de las Comunicaciones y el Transporte" (4 proyectos).
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
326
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
del municipio, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión.
10 01 ProgramaFortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
10 01 01 Operación y Desarrollo de Tesorería
10 01 02 Operación y Desarrollo del Sistema Catastral
10 01 03Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio
10 01 04Amortización y Cancelación de Deuda Pública
10 01 05 Fondos, Aportaciones y Participaciones
10 01 06Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
No Programado
No Programado
No Programado
16.41
Proyectos
98.45
No Programado
No Programado
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 16.41% delprograma "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos).
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
327
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) 04 02 Protección Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educación y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de
la entidad municipal, y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
De los programas referidos se puede apreciar que no alcanzaron lo establecido en el
POA 2011 los de “Seguridad Pública y Tránsito”, “Protección Civil” y “Salud”. Por otro
lado no se consideraron acciones para el de “Educación y Cultura”, en tanto que el de
“Cultura Física y Deporte” cumplió con el 16.00% y finalmente no se establecieron
metas a desarrollar en el ejercicio 2011 para el de “Atención a Grupos Étnicos”
denotando falta de eficacia en su proceso de Planeación, Programación y
Presupuestación.
0
5
10
15
20
25
11.90%
20.00%
25.00%
N P
16.00%
N P
04 01 04 02 06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
328
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos) 07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) 07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
Como se puede apreciar en la gráfica anterior, no se incluyeron acciones en el
programa “Desarrollo Urbano”, “Suelo” y “Vivienda”, en cuanto al de “Agua y
Saneamiento” cumplió con el 16.67% de lo establecido en el POA 2011. Por otro lado
no se consideraron metas a desarrollar para el de “Electrificación y Alumbrado Público”,
“Protección al Ambiente” y “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” en
el ejercicio 2011 y finalmente el de “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal”
concretó el 16.41%, por lo cual se recomienda verificar el proceso de Planeación,
Programación y Presupuestación en el Programa Operativo Anual Municipal.
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
N P N P N P
16.67%
N P N P N P
16.41%
07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 10 01
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
329
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
331
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1520/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a
esta materia. A partir de la documentación recibida en el Órgano Técnico de la
Legislatura por parte del ente fiscalizable, se emitió el Pliego de Recomendaciones
OSFEM/AEEP/SEPM/2970/11 con fecha 24 de octubre de 2011 detectando que la
documentación que remitió la entidad solo consistió en:
1. Medio Óptico Digitales:
1.1 Acta de Cabildo No. 38 de fecha 28 de marzo de 2011.
1.2 Mapa de Riesgos Municipal.
1.3 2 fotografías.
1.4 Oficio remitido por las Promotoras de Educación Ambiental y de Salud dirigido al
Presidente Municipal Constitucional.
1.5 Oficios remitidos por el Director General de Protección Civil del Estado dirigido
al Presidente Municipal Constitucional.
1.6 2 Oficios remitidos por el Presidente Municipal Constitucional dirigido al Director
de Protección Civil Municipal.
1.7 Lista de asistencia y calificación del curso de Primeros Auxilios B-1.
2. Oficio remitido por el Coordinador de Protección Civil Municipal al Director General
de Protección Civil del Estado.
3. Oficio remitido por el Presidente de la Comisión Legislativa de Protección Civil
dirigido al Presidente Municipal Constitucional.
4. El Cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos de Protección Civil y Atlas de
Riesgos Municipales.
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
332
En este sentido, la entidad dio seguimiento al pliego en comento, remitiendo
nuevamente información para ser evaluada, por lo cual alcanzó una calificación de
Crítico, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias
correspondientes:
1. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
333
2. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
3. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las
agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en
materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población
municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México.
4. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el
artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
5. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,
vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.
6. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos
Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta
Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus
características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,
desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el
INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más
recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos
a lo establecido por el Estado formando un solo documento.
7. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los
que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
334
en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción
II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
8. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.
9. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
10. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la
señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la
Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
11. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o
arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22
párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y
artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando
constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
12. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
335
NÚM.
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.
2Zonas de Riesgo Protegidas
Se detecta baja cobertura a las zonas deriesgo identif icadas en el territoriomunicipal.
Proporcionar cobertura a la mayor cantidadde zonas de riesgo identif icadas en elterritorio municipal.
Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
3 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.
Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.
4
Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcionó participaciones alSistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el5% del total de sus ingresos para elotorgamiento de participaciones al DIFmunicipal.
5Tasa de Recaudación del Impuesto Predial
Existe inef iciencia en las acciones derecaudación del Impuesto Predial.
Reorientar las acciones implementadastendentes a eficientar el proceso derecaudación de este impuesto.
6Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública Municipal
Se destina demasiado tiempo paraatender las emergencias en elAyuntamiento.
Implementar acciones a fin de disminuir eltiempo de atención a las emergencias en elmunicipio.
7Volumen de Aguas Residuales Tratadas
El Ayuntamiento reportó que nofuncionan sus siete plantas para eltratamiento de aguas residuales.
Efectuar acciones a fin de llevar a cabo eltratamiento de aguas residuales enbeneficio de la población.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
336
NÚM.
8Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 8.53, que representa unmonto de 3,325.4 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.
9
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FISM en febrero de 2011.
Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 "Radicación de Recursos" de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva productiva por cadaejercicio f iscal.
10
Estados de Cuenta Bancarios:
El Ayuntamiento no remitió el estado decuenta bancario de diciembre del FISMpor lo cual no es posible cotejar con loreportado en el SIAVAMEN.
Deberá remitir al Órgano Superior deFiscalización los estados de cuentabancarios del FISM digitalizados en elInforme Mensual Municipal (Disco 6) conoportunidad, en ejercicios subsecuentes.
11Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 22.89, querepresenta un monto de 3,100.5 miles depesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
12
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria del FORTAMUNDF en febrero de 2011.
Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 "Radicación de Recursos" de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva productiva por cadaejercicio f iscal.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
337
NÚM.
13
Ejercicio de los Recursos para Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil
En este indicador ejerció 17.78% del totalde los recursos lo cual dif iere con loestipulado en el Presupuesto de Egresosde la Federación 2011, donde estableceque debe destinar por lo menos el 20%de los recursos del fondo.
Se le conmina a apegarse a lo establecidoen el Presupuesto de Egresos de laFederación con la finalidad de ejecutar elFORTAMUNDF conforme a la normatividad.
14
Estados de Cuenta Bancarios:
Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 1,971.6miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y el SIAVAMEN seancongruentes en dicho Fondo o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.
15
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Es recomendable que las acciones deplaneación y programación, se realicensobre estudios fehacientes que garanticensu ejecución y conclusión, siendonecesario justif ique los motivos queprovocaron el incumplimiento en losprogramas y aclare el destino final de losrecursos.
16
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos necesarios para elevar lacalif icación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo elaborar el Atlas de RiesgosMunicipal, y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
339
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Donato Guerra
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
341
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
342
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Donato Guerra con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Donato Guerra durante el ejercicio 2011 recaudó
6,185.7 miles de pesos, ejerciendo 6,382.8 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
343
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Donato Guerra. Los procedimientos normativos que
se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el organismo
descentralizado DIF de Donato Guerra, quien es responsable de su veracidad, la cual
fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
344
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
al modificado por 148.2 miles de pesos
y a la ley de ingresos recaudada por
197.1 miles de pesos..
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
345
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Saldo de 70.5 miles de pesos.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
346
PROCEDIMIENTO RESULTADO
plazo.
14.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Cumplió con la normatividad.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
La entidad no está obligada a
dictaminar su determinación y pago.
18.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
347
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
organismo descentralizado DIF de Donato Guerra, para que éste último de atención a
los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
348
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
349
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos 0.3 330.0 319.0 - 11.0 - 3.3 318.7 106,233.3
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 5,382.4 5,841.7 5,809.4 - 32.3 - 0.6 427.0 7.9
Subsidios para Gastos de Operación 4,947.1 5,440.5 5,419.7 - 20.8 - 0.4 472.6 9.6
Cuotas de Recuperación 435.3 401.2 389.7 - 11.5 - 2.9 - 45.6 -10.5
Accesorios - 0.3 - 0.3 - 0.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos 5.3 62.9 57.6 - 5.3 - 8.4 52.3 986.8
TOTAL 5,388.0 6,234.6 6,185.7 - 48.9 - 0.8 797.7 14.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
350
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
5.2%0.9%
93.9%
4.0%1.9%
0.1%
92.5%
1.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
351
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control de gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el
egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en
virtud que el egreso ejercido es mayor al modificado por 148.2 miles de pesos y a la Ley
de Ingresos recaudada por 197.1 miles de pesos.
% %
Servicios Personales 3,865.3 4,188.1 4,313.0 124.9 3.0 447.7 11.6
Materiales y Suministros 867.9 887.6 911.9 24.3 2.7 44.0 5.1
Servicios Generales 546.3 714.0 715.0 1.0 0.1 168.7 30.9
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
205.3 140.3 140.3 - 65.0 - 31.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 351.7 289.5 289.5 - 62.2 - 17.7
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 28.7 15.1 13.1 - 2.0 - 13.2 - 15.6 - 54.4
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 5,865.2 6,234.6 6,382.8 148.2 2.4 517.6 8.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
352
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
67.6%
14.3%
11.2%
2.2%4.5%
0.2%
72.0%
12.1%9.3%
4.3%1.9%
0.1% 0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
353
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 2,087.5 32.7%
B00 Dirección General 2,725.0 42.7%
C00 Tesorería 502.8 7.9%
D00 Área de Administración
E00 Área de Operación 1,067.5 16.7%
F00 Área de Gestión Social
G00 Contraloría Interna
TOTAL 6,382.8 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
32.7%
42.7%
7.9%
16.7%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
354
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
6,382.8 100.0%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
10 Financiamiento para el Desarrollo
TOTAL 6,382.8 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
100.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
355
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 498.1 422.9 75.2 CIRCULANTE 985.4 713.1 272.3
Efectivo y Equivalentes 351.6 285.5 66.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 985.4 713.1 272.3
Efectivo 70.5 36.1 34.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 143.1 143.1
Bancos/Tesoreria 281.1 249.4 31.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 842.3 570.0 272.3
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 39.5 57.4 (17.9) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 39.5 57.4 (17.9) TOTAL PASIVO 985.4 713.1 272.3
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 107.0 80.0 27.0 PATRIMONIO
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 107.0 80.0 27.0 Patrimonio Contribuido 1,030.4 1,030.3 0.1
Aportaciones 1,030.4 1,030.3 0.1
NO CIRCULANTE 1,601.7 1,335.5 266.2 Patrimonio Generado 84.0 15.0 69.0
Bienes Muebles 1,601.7 1,335.5 266.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 70.6 (125.7) 196.3
Mobiliario y Equipo de Administración 61.4 58.7 2.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 13.4 140.7 (127.3)
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 33.9 35.5 (1.6)
Equipo de Transporte 1,503.4 1,238.3 265.1 TOTAL PATRIMONIO 1,114.4 1,045.3 69.1
Otros Bienes Muebles 3.0 3.0
TOTAL DEL ACTIVO 2,099.8 1,758.4 341.4 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,099.8 1,758.4 341.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
356
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 6,185.7 5,388.1 797.6
Ingresos de Gestión 389.4 0.3 389.1
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
5,738.7 5,382.4 356.3
Otros Ingresos 57.6 5.4 52.2
MENOSEGRESOS 6,115.1 5,513.8 601.3
Gastos de Funcionamiento 5,939.9 5,279.6 660.3
Servicios Personales 4,313.0 3,865.3 447.7
Materiales y Suministros 911.9 867.9 44.0
Servicios Generales 715.0 546.4 168.6
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
140.3 205.2 (64.9)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
13.1 28.7 (15.6)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 21.8 0.3 21.5
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) 70.6 (125.7) 196.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
357
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 143.1 14.5 143.1 20.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 842.3 85.5 570.0 79.9 272.3
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 985.4 100.0 713.1 100.0 272.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
358
De la confirmación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), ni con la
Comisión Federal de Electricidad (CFE).
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Se aprecia que el incremento en el ingreso respecto al año anterior se debe
principalmente a que se obtuvieron más subsidios para gastos de operación; y con
relación a la deuda se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 4,101.0 113.5 113.5 2.8
2008 4,316.8 212.7 212.7 4.9
2009 4,255.1 383.7 383.7 9.0
2010 5,388.0 713.1 713.1 13.2
2011 6,185.7 985.4 985.4 15.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
359
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “C” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
2007 2008 2009 2010 2011
2.8%
4.9%
9.0%
13.2%
15.9%
10.2% 10.4%
14.2% 14.6%13.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRACOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS
INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
360
El organismo descentralizado DIF de Donato Guerra, México de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
361
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
363
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
1 1.97 0 0.0 1 1.97
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
4 0 4 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
364
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Donato
Guerra, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Capítulos del gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.
2. Egreso ejercido mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observaron capítulos1000 servicios personales, 2000 materiales ysuministros y 3000 servicios generales, que en sumomento fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestal por 150.2 miles de pesos
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos, realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación.
2Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 197.1 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRAOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
365
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
367
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
369
CUENTA PÚBLICA
No.
1En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de efectivo por 70.5 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRARECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
371
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
373
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
374
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
375
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo por segundo año consecutivo un
resultado de Insuficiente, debido a que sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III,
VII, VIII, IX, X, XI, XIII, XIV, XVII, XVIII, XIX, XX, XXII y XXIII de las 23 que señala el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, exhortándole a analizar y reorientar las acciones encaminadas a
mejorar el cumplimiento de la Ley, a efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de
su calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011, el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
376
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador es de Adecuado, lo
que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a
mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a
permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de 38.56% con
respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
377
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El comportamiento que al cierre del ejercicio 2011 presenta este Sistema Municipal DIF
en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, haciendo caso omiso a la
recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/
3900/2011 de fecha 12 de diciembre de 2011, de seguir considerando acciones
encaminadas a alcanzar y mejorar el desempeño, por lo que es necesario lleve a cabo
estrategias tendentes a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra el comparativo
con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio
2011.
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
378
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en
el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 y por segundo año consecutivo el resultado de la
evaluación de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete
relativamente al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia negativa al
incrementar el impacto de la deuda en sus ingresos en un 2.7% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
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379
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
381
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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382
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia yAsistencia Social (17 proyectos)
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario
06 04 07 Apoyo a la Salud
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle
06 04 09 Desayunos Escolares
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género
06 04 13 Atención a la Juventud
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales
Proyectos
267.01
87.18
100.00
No Programado
No Programado
No Programado
60.45
201.67
112.19
252.69
254.86
72.16
No Programado
112.12
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 112.19% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
122.96
99.85
77.03
199.31
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
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383
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
30
60
90
120
112.19%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
385
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
2Productividad en Consultas Médicas
Considerando que el Programa de AtenciónMédica es primordial de la Asistencia Social,no se están otorgando consultas médicas demanera efectiva.
Identificar el motivo del bajo rendimiento deeste programa y adoptar nuevas medidas quecoadyuven a mejorar el servicio.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
387
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Instituto de Cultura Física y Deporte de Donato Guerra
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
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389
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
390
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea el Organismo Público Descentralizado
denominado "Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte”, el 21 de octubre de 2010
se aprueba la creación del organismo descentralizado de Cultura Física y Deporte de
Donato Guerra y se publica el 5 de noviembre de 2010 con el objeto de fomentar la
creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y
aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la
cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores
sociales del municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El instituto de Cultura Física y Deporte de Donato Guerra, durante el ejercicio 2011
recaudó 60.0 miles de pesos, ejerciendo 71.7 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
391
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto de Cultura Fisca y
Deporte, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
instituto de cultura física y deporte de Donato Guerra. Los procedimientos normativos
que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el instituto
de cultura física y deporte de Donato Guerra, quien es responsable de su veracidad, y
atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la
naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de
aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.-Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
392
PROCEDIMIENTO RESULTADO
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
4.-Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.-Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por 11.7
miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.-Verificar que en el Estado de
Situación Financiera hayan utilizado las
cuentas que son de aplicación de
acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Cumplió con la normatividad.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
393
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
9.-Verificar que el Estado de Situación
Financiera, cumpla con el equilibrio del
activo con la suma de pasivo y
patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.-Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades sea igual al que
revela el Estado de Situación
Financiera.
Cumplió con la normatividad.
11.-Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera correspondan a su
naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.-Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera, no acumule saldo al final del
ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera.
Cumplió con la normatividad.
14.-Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Cumplió con la normatividad.
15.-Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
La Entidad no está obligada a
dictaminar su determinación y pago.
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
394
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
instituto de cultura física y deporte de Donato Guerra, para que éste último de atención
a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
395
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
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396
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
%
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 165.7 60.0 - 105.7 - 63.8
Subsidios para Gastos de Operación
Cuotas de Recuperación 165.7 60.0 - 105.7 - 63.8
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos
TOTAL 165.7 60.0 - 105.7 - 63.8
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTALLEY DE INGRESOS
MODIFICADA 2011LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES 2011
(Miles de pesos)
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
397
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
100.0%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRALEY DE INGRESOS RECAUDADA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
398
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control de gasto público deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud que el egreso
ejercido es mayor a la Ley de ingresos recaudada por 11.7 miles de pesos.
%
Servicios Personales 68.2 35.2 - 33.0 - 48.4
Materiales y Suministros 35.5 3.8 - 31.7 - 89.3
Servicios Generales 36.0 21.8 - 14.2 - 39.4
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 26.0 10.9 - 15.1 - 58.1
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 165.7 71.7 - 94.0 - 56.7
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MODIFICADO2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
399
FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
49.1%
5.3%
30.4%
15.2%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAPRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO
DE GASTO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
400
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Dirección General 71.7 100.0%
B00 Administración y Finanzas
C00 Difusión y Operación
D00 Contraloría Interna
TOTAL 71.7 100.0%
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
100.0%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
401
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
71.7 100.0%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
09Administración y Control Gubernamental
10 Financiamiento para el Desarrollo
TOTAL 71.7 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
100.0%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
402
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 CONCEPTO 2011
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 0.8 CIRCULANTE 12.4
Efectivo y Equivalentes 0.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12.4
Bancos/Tesoreria 0.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.5
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.2 TOTAL PASIVO 12.4
NO CIRCULANTE 10.9 PATRIMONIO
Bienes Muebles 10.9 Patrimonio Generado (0.7)
Mobiliario y Equipo de Administración 10.9 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (0.7)
TOTAL PATRIMONIO (0.7)
TOTAL DEL ACTIVO 11.7 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 11.7
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRAESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
403
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 60.0
Ingresos de Gestión 60.0
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos
MENOSEGRESOS 60.7
Gastos de Funcionamiento 60.7
Servicios Personales 35.1
Materiales y Suministros 3.8
Servicios Generales 21.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) (0.7)
CONCEPTO 2011
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ESTADO DE ACTIVIDADES 2011(Miles de pesos)
ESTADO DE ACTIVIDADES
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
404
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10.5 84.7
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.9 15.3
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 12.4 100.0
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
405
De la confirmación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), ni con la
Comisión Federal de Electricidad (CFE).
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2011 60.0 12.4 12.4 20.7
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA CONTRA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
*LEY DE INGRESOS
RECAUDADA AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
406
El organismo descentralizado de cultura física y deporte de Donato Guerra, México de
conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
407
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
409
Concluida la revisión no se determinaron observaciones administrativas disciplinarias.
CUENTA PÚBLICA
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
411
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE DONATO GUERRA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
413
CUENTA PÚBLICA
Concluida la revisión no se determinaron recomendaciones de control interno.
415
E
CA
TE
PE
C D
E M
OR
ELO
S
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Ecatepec de Morelos
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
417
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
418
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El Municipio de Ecatepec de Morelos se establece el 13 de
Octubre de 1877.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 1 ciudad, 8 pueblos, 2
rancherías, 6 ejidos, 12 barrios, 163 fraccionamientos y 359 colonias, entre las
principales localidades se encuentran: Ecatepec de Morelos (cabecera municipal), San
Pedro Xalostoc, Santa Clara Coatitla, Santa María Tulpetlac y Santo Tomás
Chiconautla.
Consta de una superficie de 186.9 km2, limita al norte con el municipio de Tecamác, al
sur con Nezahualcoyótl y el Distrito Federal, al oriente con Acolman y Atenco y al
poniente con Tlanepantla y Distrito Federal.
El municipio de Ecatepec de Morelos cuenta con 1,656,107 habitantes y durante el
ejercicio 2011 recaudó 3,255,465.4 miles de pesos, ejerciendo 3,383,063.2 miles de
pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
419
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Ecatepec de Morelos. Los procedimientos
normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas
para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
municipio de Ecatepec de Morelos, quien es responsable de su veracidad, la cual fue
preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a cuerdo a lo manifestado
en la carta de aseveraciones presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
OBJETIVO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
420
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos Integrado
que el egreso ejercido por los subsidios
y apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Municipio.
Cumplió con la normatividad.
3.- Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.- Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
421
PROCEDIMIENTO RESULTADO
7.- Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
8.- Determinar que el saldo en bancos
de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011
sea el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FISM por 3,955.3 miles
de pesos y en el FORTAMUNDF por
3,316.3 miles de pesos.
9.- Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
10.- Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Diferencia en participaciones estatales
por 30,502.4 miles de pesos.
11.- Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
422
PROCEDIMIENTO RESULTADO
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
al modificado y a la ley de ingresos
recaudada por 127,597.8 miles de
pesos.
14.- Comprobar que el Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
La cuenta de contratistas por pagar a
corto plazo presenta saldo que de
acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para
Dependencias y Municipios del Estado
de México no se utiliza en el Estado de
México.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
423
PROCEDIMIENTO RESULTADO
México.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
18.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo, sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
19.- Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cuentas bancarias entre otras con
saldo contrario a su naturaleza.
20.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
La cuenta de efectivo presenta saldo
por 175.0 miles de pesos.
21.- Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
Saldos con antigüedad mayor a un año
en anticipo a proveedores y anticipo a
contratistas.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
424
PROCEDIMIENTO RESULTADO
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
23.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Diferencia en bienes muebles por
8,111.7 miles de pesos.
24.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
25.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.- Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.- Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
No cumplió con la normatividad.
28.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.- Realizar la confirmación de saldos Diferencia con ISSEMyM por 13,811.0
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
425
PROCEDIMIENTO RESULTADO
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
miles de pesos y con CFE por
116,581.7 miles de pesos.
30.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
31.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
32.- Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
Cumplió con la recomendación.
33.- Confirmar que las retenciones de
los recursos FORTAMUNDF que realiza
la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por
la Entidad Municipal.
Cumplió con la normatividad.
34.- Revisar que los registros contables
y presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
Cumplió con la normatividad.
35.- Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Presenta diferencia por 323,224.4
miles de pesos.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
426
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para Infraestructura
Deportiva Municipal Concilie con lo que
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Ecatepec de Morelos, para que éste último de atención a los hallazgos de
los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
427
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
428
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Instituto de Cultura Física y Deporte
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 353,048.1 353,048.1Predial 275,632.4 275,632.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
54,468.9 54,468.9
Sobre Conjuntos Urbanos 4,701.8 4,701.8Sobre Anuncios Publicitarios 13,505.6 13,505.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1,409.0 1,409.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3,330.4 3,330.4Otros Impuestos
DERECHOS 48,695.8 400,762.6 449,458.4
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
400,762.6 400,762.6
Del Registro Civil 3,136.6 3,136.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 17,017.9 17,017.9Otros Derechos 28,541.3 28,541.3
APORTACIONES DE MEJORAS 423.1 684.2 1,107.3
PRODUCTOS 16,598.1 19.7 1,240.1 17,857.9
APROVECHAMIENTOS 22,214.6 1,484.3 23,698.9
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 16,457.4 16,457.4
ACCESORIOS 51,587.4 55,641.6 107,229.0
Multas 2,643.0 5.0 2,648.0Recargos 48,829.3 54,945.7 103,775.0Otros 115.1 690.9 806.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,679,914.8 2,679,914.8INGRESOS FEDERALES: 2,245,039.0 2,245,039.0
FISM 195,306.4 195,306.4FORTAMUNDF 772,087.0 772,087.0Participaciones (Ramo28) 1,164,404.4 1,164,404.4Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 113,241.2 113,241.2
INGRESOS ESTATALES: 434,875.8 434,875.8Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
18,464.3 18,464.3
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 11,732.8 11,732.8GIS 248,031.1 248,031.1PAGIM 96,047.8 96,047.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 60,599.8 60,599.8
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 50,000.0 50,000.0
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
50,000.0 50,000.0
OTROS INGRESOS 32,983.5 7.6 33,973.5 66,964.6
TOTAL 3,255,465.4 17,969.0 NOTA 1 492,302.0 3,765,736.4
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE
INGRESOS RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
429
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: No cuenta con Instituto de Cultura Física y Deporte
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 1,177,547.0 94,074.4 159,887.8 1,431,509.2
Materiales y Suministros 128,226.4 4,434.3 18,417.6 151,078.3
Servicios Generales 492,234.7 1,669.2 122,127.2 616,031.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 406,863.6 2,101.9 188,128.1 597,093.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 94,012.8 2,115.7 958.9 97,087.4
Inversión Pública 473,489.9 13,760.4 487,250.3
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 195,216.1 163.7 195,379.8
TOTAL 2,967,590.5 104,559.2 NOTA 1 503,280.0 3,575,429.7
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
430
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y
presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil,
confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos
de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
431
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 394,189.7 353,048.1 353,048.1 - 41,141.6 -10.4Predial 307,907.0 275,632.4 275,632.4 - 32,274.6 -10.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
65,476.7 54,468.9 54,468.9 - 11,007.8 -16.8
Sobre Conjuntos Urbanos 4,701.8 4,701.8 4,701.8Sobre Anuncios Publicitarios 15,413.8 13,505.6 13,505.6 - 1,908.2 -12.4Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1,908.7 1,409.0 1,409.0 - 499.7 -26.2Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 3,483.5 3,330.4 3,330.4 - 153.1 -4.4Otros Impuestos
DERECHOS 44,057.4 48,695.8 48,695.8 4,638.4 10.5
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
Del Registro Civil 3,115.7 3,136.6 3,136.6 20.9 0.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10,054.7 17,017.9 17,017.9 6,963.2 69.3Otros Derechos 30,887.0 28,541.3 28,541.3 - 2,345.7 -7.6
APORTACIONES DE MEJORAS 988.2 423.1 423.1 - 565.1 -57.2
PRODUCTOS 11,904.9 16,598.1 16,598.1 4,693.2 39.4
APROVECHAMIENTOS 57,488.5 22,214.6 22,214.6 - 35,273.9 -61.4
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
ACCESORIOS 61,696.8 51,587.4 51,587.4 - 10,109.4 -16.4
Multas 2,337.1 2,643.0 2,643.0 305.9 13.1Recargos 59,274.1 48,829.3 48,829.3 - 10,444.8 -17.6Otros 85.6 115.1 115.1 29.5 34.5
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 2,273,309.8 2,679,914.8 2,679,914.8 406,605.0 17.9INGRESOS FEDERALES: 1,920,944.7 2,245,039.0 2,245,039.0 324,094.3 16.9
FISM 177,216.8 195,306.4 195,306.4 18,089.6 10.2FORTAMUNDF 705,207.5 772,087.0 772,087.0 66,879.5 9.5Participaciones (Ramo28) 881,068.5 1,164,404.4 1,164,404.4 283,335.9 32.2Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 157,451.9 113,241.2 113,241.2 - 44,210.7 -28.1
INGRESOS ESTATALES: 352,365.1 434,875.8 434,875.8 82,510.7 23.4Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
16,331.8 18,464.3 18,464.3 2,132.5 13.1
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 165,742.9 11,732.8 11,732.8 - 154,010.1 -92.9GIS 75,839.8 248,031.1 248,031.1 172,191.3 227.0PAGIM 85,937.5 96,047.8 96,047.8 10,110.3 11.8Remanentes GIS - 3,000.0 3,000.0 -100.0Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 11,513.1 60,599.8 60,599.8 49,086.7 426.4
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 710,000.0 50,000.0 50,000.0 - 660,000.0 -93.0
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
710,000.0 50,000.0 50,000.0 - 660,000.0 -93.0
OTROS INGRESOS 28,410.2 32,983.5 32,983.5 4,573.3 16.1
TOTAL 3,582,045.5 3,255,465.4 3,255,465.4 - 326,580.1 -9.1
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
432
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública, el ingreso registrado en las participaciones estatales no concilia
con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril,15
de julio, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 30,502.4 miles de pesos.
Recursos Propios12.4%
Participaciones Federales y Estatales
36.3%
GIS7.6%
PAGIM3.0%
Ramo 3329.7%
Otros Recursos Federales
3.4%
Otros Recursos Estatales
1.9%
Otros Ingresos4.2%
Ingresos Extraordinarios
1.5%
MUNICIPIO DE ECATEPEC INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
433
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes
13.5%
1.0%
82.3%
20.9%
3.4%
7.7%
2.0%
63.1%
2.9%
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “A”DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
434
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las
contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos
Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
IMPUESTOS 264,675.5 379,093.4 394,189.7 353,048.1Predial 177,247.9 291,596.2 307,907.0 275,632.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
67,874.6 65,581.5 65,476.7 54,468.9
Sobre Conjuntos Urbanos 4,701.8Sobre Anuncios Publicitarios 13,967.3 17,390.5 15,413.8 13,505.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2,817.3 1,700.6 1,908.7 1,409.0Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,768.4 2,824.6 3,483.5 3,330.4Otros Impuestos
DERECHOS 63,981.5 52,386.2 44,057.4 48,695.8
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
Del Registro Civil 3,455.6 3,406.1 3,115.7 3,136.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 24,423.6 16,676.7 10,054.7 17,017.9Otros Derechos 36,102.3 32,303.4 30,887.0 28,541.3
APORTACIONES DE MEJORAS 4,033.2 1,990.3 988.2 423.1
TOTAL 332,690.2 433,469.9 439,235.3 402,167.0
CONCEPTOINGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
435
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
350,000.0
400,000.0
450,000.0
2008 2009 2010 2011
332,690.2
433,469.9
439,235.3
402,167.0
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
436
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es mayor a la media municipal, aún y cuando el municipio no recauda
derechos de agua, por contar con organismo para ello; se recomienda que el municipio
fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia
de las participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
12%
MUNICIPIO DE ECATEPEC RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
437
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 970,753.1 1,177,547.0 1,177,547.0 206,793.9 21.3
Materiales y Suministros 148,788.6 128,226.4 128,226.4 - 20,562.2 -13.8
Servicios Generales 572,917.0 492,234.7 492,234.7 - 80,682.3 -14.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 544,033.7 756,297.6 822,336.3 66,038.7 8.7 278,302.6 51.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 117,275.0 94,012.8 94,012.8 - 23,262.2 -19.8
Inversión Pública 348,382.8 462,600.1 473,489.9 10,889.8 2.4 125,107.1 35.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 659,921.4 144,546.8 195,216.1 50,669.3 35.1 - 464,705.3 -70.4
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 3,362,071.6 3,255,465.4 3,383,063.2 127,597.8 3.9 20,991.6 0.6
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
438
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta, que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el
presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado y a la ley de ingresos
recaudada por 127,597.8 miles de pesos.
Recursos Propios12.4%
Participaciones Federales y Estatales
36.3%
GIS7.6%
PAGIM3.0%
Ramo 3329.7%
Otros Recursos Federales
3.4%
Otros Recursos Estatales
1.9%
Otros Ingresos4.2%
Ingresos Extraordinarios
1.5%
MUNICIPIO DE ECATEPEC INGRESOS TOTALES
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
439
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y
Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
34.8%
3.8%
14.5%
24.3%
2.8%
14.0%
5.8%
37.8%
4.6%
12.7%
14.1%
2.2%
17.4%
11.2%
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
440
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 770,217.0 916,741.3 999,222.8 970,753.1 1,177,547.0
Materiales y Suministros 110,136.9 185,594.7 262,494.2 148,788.6 128,226.4
Servicios Generales 370,144.5 609,137.9 574,819.9 572,917.0 492,234.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 276,353.3 412,342.5 621,663.3 544,033.7 822,336.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 83,625.5 120,464.1 107,612.4 117,275.0 94,012.8
Inversión Pública 233,409.1 244,505.2 257,268.8 348,382.8 473,489.9
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 131,846.5 141,882.7 280,480.6 659,921.4 195,216.1
TOTAL 1,975,732.8 2,630,668.4 3,103,562.0 3,362,071.6 3,383,063.2
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
441
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
500,000.0
1,000,000.0
1,500,000.0
2,000,000.0
2,500,000.0
3,000,000.0
3,500,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
1,975,732.8
2,630,668.4 3,103,562.0
3,362,071.6
3,383,063.2
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
442
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal, como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión se presenta
por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la
principal aplicación del gasto público.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
77%
17%
6%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE ECATEPEC APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Ecatepec
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
443
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio
presenta tendencia a incrementar la proporción destinada a Servicios Personales y al
Gasto Corriente.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE ECATEPECEVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
444
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 174,416.0 5.2%
B00 Sindicatura
C00 Regidurías
D00 Secretaría del Ayuntamiento 60,202.7 1.8%
E00 Administración 576,178.4 17.0%
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 666,364.3 19.7%
G00 Ecología 24,825.8 0.7%
H00 Servicios Públicos 393,546.6 11.6%
I00 Promoción Social 85,400.9 2.5%
J00 Gobierno Municipal 63,162.5 1.9%
K00 Contraloría 9,437.4 0.3%
L00 Tesorería 638,008.5 18.9%
M00 Jurídico 17,025.8 0.5%
N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
17,134.6 0.5%
O00 Educación Cultural y Bienestar Social 151,788.7 4.5%
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 505,571.0 14.9%
R00 Casa de cultura
TOTAL 3,383,063.2 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
5.2%
1.8%
17.0%
19.7%
0.7%
11.6%
2.5%1.9%
0.3%
18.9%
0.5%
0.5%
4.5%
14.9%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
445
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación 60,202.7 1.8%
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia 18,302.1 0.5%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 505,571.0 14.9%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
22,034.8 0.6%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
272,855.9 8.1%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 1,078,321.0 31.9%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
202,151.4 6.0%
09Administración y Control Gubernamental
585,615.8 17.3%
10 Financiamiento para el Desarrollo 638,008.5 18.9%
TOTAL 3,383,063.2 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
1.8%0.5%
14.9%
0.6%
8.1%
31.9% 6.0%
17.3%
18.9%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
446
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos se mantienen
constantes cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo
presupuestado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por arriba
de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados, así mismo
presenta déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el
ingreso, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.
Derivado del análisis presupuestal efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad
fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a
sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio de No.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 100% 99% 92% 104% 100%
Egresos Ejercidos 100% 107% 108% 98% 104%
MUNICIPIO DE ECATEPECCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOSY EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
447
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1181/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
448
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 818,313.6 785,747.8 32,565.8 CIRCULANTE 559,407.8 564,936.3 (5,528.5)
Efectivo y Equivalentes 457,493.2 229,383.3 228,109.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 559,371.9 564,936.3 (5,564.4)
Efectivo 175.0 185.0 (10.0) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 445,558.3 388,550.9 57,007.4
Bancos/Tesorería 457,318.2 224,006.4 233,311.8 Contratistas por Pagar a Corto Plazo 97,304.4 163,890.0 (66,585.6)
Otros Efectivos y Equivalentes 5,191.9 (5,191.9) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 16,509.2 12,495.4 4,013.8
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 92,754.4 321,975.3 (229,220.9) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Inversiones Financieras de Corto Plazo 77,973.9 283,130.2 (205,156.3) Fondos y Bienes en Administración y/o en Garantía a Corto Plazo 35.9 35.9
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 31.4 70.6 (39.2) Fondos en Garantía a Corto Plazo 35.9 35.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 14,749.1 38,774.5 (24,025.4) NO CIRCULANTE 807,199.8 770,401.6 36,798.2
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 156,520.3 149,325.6 7,194.7 Documentos por Pagar a Largo Plazo 807,199.8 770,401.6 36,798.2
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 13,353.4 13,398.5 (45.1) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 807,199.8 770,401.6 36,798.2
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 143,166.9 135,927.1 7,239.8 TOTAL PASIVO 1,366,607.6 1,335,337.9 31,269.7
Almacén 111,545.7 85,063.6 26,482.1 PATRIMONIO
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 111,545.7 85,063.6 26,482.1 Patrimonio Contribuido 532,362.4 532,362.4
NO CIRCULANTE 2,491,655.6 2,067,394.4 424,261.2 Aportaciones 532,362.4 532,362.4
Inversiones Financieras a Largo Plazo 596.7 596.7 Patrimonio Generado 1,410,999.2 985,441.9 425,557.3
Títulos y Valores a Largo Plazo 596.7 596.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 419,460.4 596,912.0 (177,451.6)
Bienes Inmuebles 1,403,606.4 1,063,724.5 339,881.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 991,538.8 388,529.9 603,008.9
Terrenos 309,550.7 309,550.7
Edificios 1,293.0 1,293.0 TOTAL PATRIMONIO 1,943,361.6 1,517,804.3 425,557.3
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 1,092,762.7 752,880.8 339,881.9
Bienes Muebles 1,087,436.9 1,003,057.6 84,379.3
Mobiliario y Equipo de Administración 124,492.0 111,360.2 13,131.8
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 12,226.5 12,096.2 130.3
Equipo de Transporte 481,513.5 441,427.0 40,086.5
Equipo de Defensa y Seguridad 62,530.2 46,629.0 15,901.2
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 365,371.0 352,185.4 13,185.6
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 9,920.6 8,049.8 1,870.8
Activos Biológicos 1,722.9 1,722.9
Otros Bienes Muebles 29,660.2 29,587.1 73.1
Activos Diferidos 15.6 15.6
Otros Activos Diferidos 15.6 15.6
TOTAL DEL ACTIVO 3,309,969.2 2,853,142.2 456,827.0 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,309,969.2 2,853,142.2 456,827.0
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
449
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 3,205,465.4 2,872,053.0 333,412.4
Ingresos de Gestión 468,083.3 546,816.5 (78,733.2)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,690,778.2 2,286,049.0 404,729.2
Otros Ingresos 46,603.9 39,187.5 7,416.4
MENOSEGRESOS 2,786,005.0 2,275,141.0 510,864.0
Gastos de Funcionamiento 1,795,113.6 1,645,351.2 149,762.4
Servicios Personales 1,177,537.5 970,470.9 207,066.6
Materiales y Suministros 123,988.7 151,300.6 (27,311.9)
Servicios Generales 493,587.4 523,579.7 (29,992.3)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
797,626.8 556,467.5 241,159.3
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
58,922.9 64,720.8 (5,797.9)
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 9,092.8 42.8 9,050.0
Obra Pública 125,248.9 8,558.7 116,690.2
(AHORRO/DESAHORRO) 419,460.4 596,912.0 (177,451.6)
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
450
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
208.0 miles de pesos, en documentos comerciales por pagar a largo plazo por 65,577.1
miles de pesos, y en proveedores por pagar a corto plazo con saldo contrario a su
naturaleza con 295.5 miles de pesos, Comisión Federal de Electricidad (CFE), en
proveedores por pagar a corto plazo por 25,482.0 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 445,558.3 32.6 388,550.9 29.1 57,007.4
Contratistas por Pagar a Corto Plazo 97,304.4 7.1 163,890.0 (66,585.6)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 16,509.2 1.2 12,495.4 0.9 4,013.8
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo 35.9 35.9
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 807,199.8 59.1 770,401.6 57.7 36,798.2
TOTAL 1,366,607.6 100.0 1,335,337.9 87.7 31,269.7
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
451
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 65,489.6 51,678.6 13,811.0 21.1
CAEM
CFE 25,482.0 142,063.7 (116,581.7) (457.5)
CONAGUA
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
452
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El análisis anterior determina que el 42.6 por ciento de sus ingresos ordinarios están
comprometidos, ya que el incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe
principalmente a que se recaudaron más ingresos federales y estatales; con relación a
la deuda se refleja en la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo; así como
documentos comerciales por pagar a largo plazo, por lo que se recomienda considerar
la situación financiera del Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto
correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el
ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención
del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y
contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 1,976,688.7 108,153.0 644,230.7 752,383.7 38.1
2008 2,423,007.8 287,135.1 586,538.4 873,673.5 36.1
2009 2,651,676.4 629,232.8 528,846.1 1,158,078.9 43.7
2010 2,872,045.5 564,936.3 770,401.6 1,335,337.9 46.5
2011 3,205,465.4 559,407.8 807,199.8 1,366,607.6 42.6
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS DE INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
453
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio.”
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
454
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “A” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
2007 2008 2009 2010 2011
38.1%36.1%
43.7%46.5%
42.6%42.5%39.3% 40.2%
46.1% 44.7%
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS*MEDIA MUNCIPIOS
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
455
El municipio de Ecatepec de Morelos, México de conformidad con los artículos 47
fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el
31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la
determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se
dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 20 de Junio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
456
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias
en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
195,306.4
772,087.0
967,393.4
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO (A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO ( C )
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO D=A+B+C
Servicios Personales 212,039.5 212,039.5
Materiales y Suministros
Servicios Generales 154,866.5 154,866.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
89,105.1 89,105.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Inversión Pública 145,306.4 145,306.4 39,177.1 39,177.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 269,739.4 269,739.4
TOTAL 145,306.4 145,306.4 764,927.6 764,927.6
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
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457
(FISM) por 3,955.3 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (FORTAMUNDF) por 3,316.3 miles de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
145,
306.
4
212,
039.
5
154,
866.
5
89,1
05.1
39,1
77.1
269,
739.
4
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
458
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
100,000.0
200,000.0
300,000.0
400,000.0
500,000.0
600,000.0
700,000.0
800,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 195,306.4 772,087.0
Aplicación 145,306.4 764,927.6
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100.0%
74.4%
100.0%99.1%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
459
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
461
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
186 281,850.38 47 6,679.45 139 275,170.93
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
MUNICIPIO DE ECATEPEC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
219 219 En aclaración por el Órgano de Control Interno
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
462
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos se observan los capítulos 4000 detransferencias, asignaciones subsidios y otrasayudas, 6000 de inversión pública, y 9000 dedeuda pública, que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en los rubros deservicios personales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas, delEstado de Actividades Comparativo contra elEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo y Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos Comparativo.
Artículos 342 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas para queen lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
3
Se determinó diferencia en el registro de lasparticipaciones estatales del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conlo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México del 15 de abril ,15 de julio, 14de octubre de 2011 y del 16 de enero de 2012.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a lopublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
4
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FISM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo con la aplicaciónen el ejercicio y el saldo de su respectivacuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
5
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF del Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
6
Se determinó diferencia en el registro de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo detransferencias, asignaciones, subsidios y otrasayudas del Municipio.
Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de talmanera que se realicen conciliaciones periódicas con losOrganismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
7Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Ayuntamiento a efecto de no serrecurrente en la observación.
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
463
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Ecatepec de Morelos, se
observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:
1. Diferencia en el registro de participaciones estatales del Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en las Gacetas del
Gobierno del Estado de México.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
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465
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
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467
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrarioa su naturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
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RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
En el Estado de Situación Financiera Comparativo, la cuenta de contratistas por pagar a corto plazo refleja saldo, la cual no se va utilizar en el Estado de México.
Realizar la reclasificación con base al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no serealizó el proceso de depuración.
Realizar la depuración de obras de conformidad a la Gaceta delGobierno del Estado de México del 4 de mayo de 2011.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión Federal de Electricidad (CFE).
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia, con relación a lasaltas y bajas del inventario de bienes muebles.
Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores, anticipoa contratista (obras) a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
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469
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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471
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
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472
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
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473
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Bueno, aún y
cuando no dio cumplimiento a las fracciones VI, XVIII y XXIII de las veintitrés
establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), por lo cual se recomienda a
atender dichas fracciones y seguir considerando acciones para alcanzar el nivel
máximo de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al cierre de 2011 obtuvo un resultado de Bueno por quinto año
consecutivo, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de calles
pavimentadas al 88.29% de las viviendas del municipio. Por otra parte, se aprecia un
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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474
incremento de 0.04 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2010, por lo que se
recomienda reorientar las acciones establecidas a fin de lograr la eficacia en este
aspecto básico de la gestión pública.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a
que la entidad municipal no remitió información, así mismo hizo caso omiso a la
solicitud de información realizada por el OSFEM mediante el Oficio de Requerimiento
de Información Complementaria número OSFEM/AEEP/SEPM/2515/11 de fecha 10 de
octubre de 2011. Por lo anterior deberá dar puntual contestación al Órgano Técnico de
la Legislatura.
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
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475
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Suficiente, toda vez que el Ayuntamiento ha protegido al 59.38% de las zonas de
riesgo identificadas en su territorio, así mismo esta información no coincide con la
registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo necesario que identifique de manera
precisa el número de fenómenos perturbadores y corrija los documentos
correspondientes.
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
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476
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, manteniéndose
así por quinto año consecutivo, no obstante que el OSFEM emitió recomendaciones en
el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3257/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en
el sentido de implementar acciones que permitan mejorar la evaluación, por lo que es
necesario se lleve a cabo un análisis de los mecanismos administrativos encaminados a
mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar
sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una
evaluación positiva.
AUTONOMÍA FINANCIERA
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477
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Insuficiente, por quinto año consecutivo debido a que el Ayuntamiento participó con el
4.2% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF, no obstante
que el OSFEM emitió recomendaciones en el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/
3257/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de que la entidad municipal
destinara el porcentaje mínimo de participación al rubro de Asistencia Social. Cabe
destacar que presenta un incremento de 0.29 puntos porcentuales con respecto al
ejercicio 2010, sin embargo se recomienda replantear las acciones establecidas para
elevar su desempeño y obtener la máxima calificación.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
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478
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Suficiente
manteniéndose en ese nivel por tercer año consecutivo, debido a que recaudó el
52.88% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes. Se aprecia en
la gráfica un decremento de 5.09 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio
2010, por lo cual es necesario llevar a cabo acciones a fin de mejorar la evaluación y
superar la calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de
Bueno por tercer año consecutivo, debido a que su ingreso está comprometido en un
17.73% al pago de deuda a corto plazo. Por otra parte, en la gráfica se aprecia una
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
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479
tendencia positiva de 1.94 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010,
por lo cual se recomienda seguir considerando acciones a fin de incrementar su
calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Adecuado, debido a
que el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a
las emergencias es de 8 minutos, por lo cual se recomienda permanecer en este
parámetro de evaluación. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores,
debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
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480
Al concluir el ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Crítico, debido a
que la entidad municipal no presentó adecuadamente el requerimiento de información
base para la evaluación de este indicador, ya que no reportó datos en la variable “Gasto
total de disposición final de residuos sólidos”. Por otra parte hizo caso omiso a la
solicitud realizada por el Órgano Técnico de la Legislatura en el segundo trimestre de
2011 mediante el oficio de Requerimiento de Información Complementaria número
OSFEM/AEEP/SEPM/2515/11 de fecha 10 de octubre de 2011 para la evaluación de
este indicador, por lo que deberá dar puntual contestación al OSFEM, verificar la
información remitida e implementar acciones para elevar el nivel de desempeño.
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
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481
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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483
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 05
“Electrificación y Alumbrado Público” (4 proyectos), 07 06 “Protección al
Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de las Comunicaciones y el
Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la Hacienda Pública
Municipal” (6 proyectos).
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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484
En este sentido, al cierre del ejercicio 2011 el Ayuntamiento no remitió la
documentación necesaria para que el OSFEM emitiera el resultado en esta materia.
Es menester señalar que, para el tercer trimestre la entidad fue evaluada por el Órgano
Técnico de la Legislatura en este rubro, mediante el Pliego de Recomendaciones
número OSFEM/AEEP/SEPM/3257/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, presentando
la omisión en el envío de la información al término de 2011.
Por lo que se recomienda remitir la documentación correspondiente en ejercicios
subsecuentes.
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485
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
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487
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1521/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento, concerniente a
esta materia. A partir de la documentación recibida en el OSFEM, por parte del ente
fiscalizable se realizó la evaluación, obteniendo una calificación de Insuficiente.
Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia
de Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos
necesarios para elevar la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se
muestra en la siguiente gráfica:
DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
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488
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias
correspondientes:
1. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
2. Deberá registrar el acta de Cabildo de la Creación del Consejo Municipal de
Protección Civil ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de México
Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil
Atlas de Riesgos Municipal
14 puntos
Eva
luac
ión Cuenta con
Atlas de Riesgos
Insuficiente
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
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489
para su incorporación al Registro Estatal, en cumplimiento al artículo 21 del
Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.
3. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
4. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos
Municipal, que deberá actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta
Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus
características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,
desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el
INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más
recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos
a lo establecido por el Estado formando un solo documento.
5. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los
que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción
en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción
II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
6. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.
7. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
490
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
8. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la
señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la
Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
9. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o
arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22
párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y
artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando
constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
10. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
491
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresentó una distribución del gasto en laque refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y ladisciplina presupuestaria, con el f in deatender oportunamente la demandaciudadana en materia de servicios públicosy la gestión de gobierno al interior de laentidad fiscalizada.
2Viviendas con Servicio de Recolección de Basura
El ente f iscalizable no remitió información.Dar puntual contestación al Órgano Técnicode la Legislatura.
3 Autonomía FinancieraSe presentó baja representatividad de los ingresos ordinarios con relación al totalde ingresos.
Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.
4
Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcionó participaciones alSistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el5% del total de sus ingresos para elotorgamiento de participaciones al DIFmunicipal.
5Gasto de Disposición Final de Residuos Sólidos
Al cierre del ejercicio 2011 la entidadmunicipal proporcionó al OSFEM,información sin las característicasrequeridas en el Informe MensualMunicipal.
Remitir al OSFEM información apegada a loslineamientos del Informe Mensual Municipal.
6Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador “Ejercicio de losRecursos” del FISM, el porcentaje porconcluir es 51.75, que representa unmonto de 101,062.7 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
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492
NÚM.
7
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal no envió evidenciade la apertura de la cuenta bancaria entiempo y forma, debido a que no remitió elde marzo y las ministraciones de enero yfebrero se realizaron en la cuenta 2010.
Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específica por elejercicio f iscal.
8
Referente al estado de cuenta bancariodel FISM, con corte al 31 de diciembre, nocoincide con las cifras registradas en elSIAVAMEN, en virtud de que existe unadiferencia de 31,881.7 miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario del FISM y elSIAVAMEN sean congruentes en dichoFondo o en su defecto aclarar los motivosde la diferencia.
9Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 30.51, querepresenta un monto de 235,576.0 milesde pesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
10
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal aperturó la cuentabancaria hasta marzo de 2011.
Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específica por elejercicio f iscal.
11
Referente al estado de cuenta bancariodel FORTAMUNDF, con corte al 31 dediciembre, no coincide con las cifrasregistradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 161,302.4miles de pesos.
Deberá aplicar los mecanismos necesariosa fin de que los saldos reportados en elestado de cuenta bancario delFORTAMUNDF y el SIAVAMEN seancongruentes en dicho Fondo o en sudefecto aclarar los motivos de la diferencia.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
493
NÚM.
12
Ejercicio de los Recursos para Seguridad Pública, Bomberos y Protección Civil
En este indicador ejerció el 18.46% deltotal de los recursos lo cual dif iere con loestipulado en el Presupuesto de Egresosde la Federación 2011, donde estableceque debe destinar por lo menos el 20%de los recursos del fondo.
Se le conmina a apegarse a lo establecidoen el Presupuesto de Egresos de laFederación con la finalidad de ejecutar elFORTAMUNDF conforme a la normatividad.
13
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal no remitió lainformación en esta materia para que elOSFEM emitiera la evaluación.
Deberá presentar la información en materiade Metas Físicas en los ejerciciossubsecuentes.
14
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos para elevar la calif icación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo actualizar el Atlas de RiesgosMunicipal y atender todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM
495
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
497
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
498
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, con objetivos de asistencia social y
beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, durante el ejercicio 2011
recaudó 110,217.3 miles de pesos, ejerciendo 104,559.2 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
499
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos. Los procedimientos
normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas
para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, quien es responsable de su
veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas de a
cuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
500
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
al modificado por 2,155.7 miles de
pesos.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
501
PROCEDIMIENTO RESULTADO
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina el Estado
de Actividades Comparativo, sea igual al
que revela el Estado de Situación
Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
La cuenta de efectivo presenta saldo
por 91.6 miles de pesos.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
502
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldo con antigüedad mayor a un año
en anticipo a proveedores y otras
cuentas por pagar a corto plazo.
14.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta diferencia en bienes muebles
por 219.8 miles de pesos.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Presenta Diferencia por 547.3 miles de
pesos.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Diferencia con Comisión Federal de
Electricidad (CFE) por 320.5 miles de
pesos.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
18.- Verificar que el Estado de Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
503
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, para que éste último de
atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el
apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
504
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
505
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos 19.7 19.7 19.7
Aprovechamientos 1,373.1 1,484.3 111.2 8.1
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 106,678.3 102,339.1 108,705.7 6,366.6 6.2 2,027.4 1.9
Subsidios para Gastos de Operación 89,744.3 89,071.6 92,248.3 3,176.7 3.6 2,504.0 2.8
Cuotas de Recuperación 16,934.0 13,267.5 16,457.4 3,189.9 24.0 - 476.6 -2.8
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento 30.9 - 30.9 -100.0
Otros Ingresos 64.4 7.6 - 56.8 - 88.2 7.6
TOTAL 108,082.3 102,403.5 110,217.3 7,813.8 7.6 2,135.0 2.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
506
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
1.4%
98.6%
2.3%0.5%
97.1%
0.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
507
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B
del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el
egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en
virtud que el presupuesto de egresos ejercido es mayor al modificado por 2,155.7 miles
de pesos.
% %
Servicios Personales 91,454.7 94,074.4 94,074.4 2,619.7 2.9
Materiales y Suministros 8,103.5 4,434.3 4,434.3 - 3,669.2 - 45.3
Servicios Generales 2,251.1 1,669.2 1,669.2 - 581.9 - 25.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
1,275.4 2,061.9 2,101.9 40.0 1.9 826.5 64.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 159.2 2,115.7 2,115.7 1,956.5 1,229.0
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 5,334.6 163.7 163.7 - 5,170.9 - 96.9
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 108,578.5 102,403.5 104,559.2 2,155.7 2.1 - 4,019.3 - 3.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
508
FUENTE: Elaboración OSFEM.
* La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan.y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
90.0%
4.2%1.6% 2.0% 2.0%
0.2%
72.4%
10.1%7.5%
5.8%
1.6% 0.5%2.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “A”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
509
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia
B00 Dirección General 7,472.9 7.2%
C00 Tesorería 5,552.7 5.3%
D00 Área de Administración 16,034.6 15.3%
E00 Área de Operación 74,273.0 71.0%
F00 Área de Gestión Social 1,226.0 1.2%
G00 Contraloría Interna
TOTAL 104,559.2 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
7.2%5.3%
15.3%
71.0%
1.2%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
510
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
89,448.2 85.5%
07 Desarrollo Urbano Sustentable
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
449.0 0.5%
09Administración y Control Gubernamental
9,109.3 8.7%
10 Financiamiento para el Desarrollo 5,552.7 5.3%
TOTAL 104,559.2 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
85.5%
0.5%
8.7%5.3%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
511
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 6,638.1 1,107.9 5,560.0 CIRCULANTE 1,908.5 2,119.2 (210.7)
Efectivo y Equivalentes 6,591.4 1,036.4 5,555.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,908.5 2,119.2 (210.7)
Efectivo 91.6 30.0 61.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,361.2 1,417.3 (56.1)
Bancos/Tesoreria 6,499.8 1,006.4 5,493.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 208.8 358.4 (149.6)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 46.7 41.7 5.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 338.5 343.5 (5.0)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 46.7 41.7 5.0 TOTAL PASIVO 1,908.5 2,119.2 (210.7)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 29.8 (29.8) PATRIMONIO
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 29.8 (29.8)
NO CIRCULANTE 35,922.2 33,971.7 1,950.5 Patrimonio Contribuido 31,300.7 31,300.7
Bienes Inmuebles 11,942.5 11,942.5 Aportaciones 31,300.7 31,300.7
Terrenos 127.7 127.7 Patrimonio Generado 9,351.1 1,659.7 7,691.4
Edificios 11,814.8 11,814.8 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 7,660.9 4,928.5 2,732.4
Bienes Muebles 23,979.7 22,029.2 1,950.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,690.2 (3,268.8) 4,959.0
Mobiliario y Equipo de Administración 3,644.8 3,479.0 165.8 TOTAL PATRIMONIO 40,651.8 32,960.4 7,691.4
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 10,870.5 10,870.5
Equipo de Transporte 7,225.0 5,750.1 1,474.9
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 846.3 639.6 206.7
Otros Bienes Muebles 1,393.1 12,160.5 (10,767.4)
TOTAL DEL ACTIVO 42,560.3 35,079.6 7,480.7 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 42,560.3 35,079.6 7,480.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
512
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 110,217.3 108,082.1 2,135.2
Ingresos de Gestión 16,457.4 1,373.0 15,084.4
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
93,732.6 106,678.2 (12,945.6)
Otros Ingresos 27.3 30.9 (3.6)
MENOSEGRESOS 102,556.4 103,153.6 (597.2)
Gastos de Funcionamiento 100,170.8 101,874.6 (1,703.8)
Servicios Personales 94,074.4 91,454.6 2,619.8
Materiales y Suministros 4,427.2 8,094.9 (3,667.7)
Servicios Generales 1,669.2 2,325.1 (655.9)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,101.9 1,275.4 826.5
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles 283.7 3.6 280.1
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) 7,660.9 4,928.5 2,732.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
513
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda con la Comisión Federal de Electricidad (CFE), esta registrada en otras
cuentas por pagar a corto plazo por 320.5 miles de pesos.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,361.2 71.3 1,417.3 66.9 (56.1)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 208.8 10.9 358.4 16.9 (149.6)
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 338.5 17.7 343.5 16.2 (5.0)
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 1,908.5 100.0 2,119.2 100.0 (210.7)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
514
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM
CFE 320.5 320.5 100.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
515
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
obtuvieron más subsidios para gastos de operación; y con relación a la disminución de
la deuda, se refleja en la cuenta retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 101,715.3 5,694.9 5,694.9 5.6
2008 113,256.7 3,153.5 3,153.5 2.8
2009 114,504.6 7,117.3 7,117.3 6.2
2010 108,051.4 2,119.2 2,119.2 2.0
2011 110,217.3 1,908.5 1,908.5 1.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
516
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona “A” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF, se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
2007 2008 2009 2010 2011
5.6%
2.8%
6.2%
2.0% 1.7%
8.1% 8.3%
10.4%
12.3%
13.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN
DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
517
El organismo descentralizado DIF de Ecatepec de Morelos, México de conformidad con
los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 30 de Julio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
519
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
521
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
1 147.60 1 147.60 0 0.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
34 34 0 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
522
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo existen capítulos 4000 de transferencias, asignaciones subsidios y otrasayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles eintangibles, que en su momento fueronejercidos sin contar con suficienciapresupuestal por 2,155.7 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no serrecurrente en la observación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
523
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
525
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5En el saldo del Estado de la Deuda Pública, se determinó diferencia por 547.3 miles de pesosen relación al pasivo del Estado de Situación Financiera.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en, anticipo a proveedores porprestación de servicios a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedadmayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Gobierno.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 219.8 miles depesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles.
Se recomienda conciliar sus bienes físicamente con sus registroscontables.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con la Comisión Federal deElectricidad (CFE) por 320.5 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 91.6 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF ECATEPEC DE MORELOSRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
527
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
529
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
530
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
531
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a
que sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, IX, X, XIII, XIV, XV, XVI,
XVII, XXI y XXII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, exhortándole a
analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el cumplimiento de la Ley, a
efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de su calificación. Se denota la
disminución de un punto con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011, el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
532
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por quinto año
consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha
cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por cuarto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
533
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice del desempeño muestra que al concluir el ejercicio 2011 las acciones que este
Sistema Municipal DIF ha desarrollado para proporcionar el servicio de Atención Médica
se encuentra en un nivel aceptable considerado como Bueno, por lo que habrá de
llevar a cabo acciones que coadyuven a mejorar su evaluación. La gráfica no muestra el
comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el
ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
534
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en
el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran
relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo, sin embargo se
observa una mejoría en el desempeño de este indicador al disminuir el impacto de la
deuda en sus ingresos en un 0.23% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
535
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
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537
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
538
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en un proyecto de relevancia para el
desarrollo de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de
Planeación y Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su
ejecución y conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el
incumplimiento, así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)
412.18
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 405.28
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 193.10
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 334.86
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
105.06
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
107.50
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario 374.05
06 04 07 Apoyo a la Salud 145.39
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle 3,671.76
06 04 09 Desayunos Escolares 60.68
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad 351.79
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 156.19
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género 130.72
06 04 13 Atención a la Juventud 84.99
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
635.30
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
100.13
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados No Programado
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales 150.29
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 412.18% como logro delPrograma "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
539
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
Como se puede apreciar, el programa evaluado supera el 312.18% de su
cumplimiento, lo cual evidencia importantes oportunidades de mejora en sus
procesos de planeación, programación y presupuestación.
0
100
200
300
400
500412.18%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
541
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM
.
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.
2Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios.
Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en elArtículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios, además de eficientar elservicio de acceso a la información pública.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
543
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ecatepec de Morelos
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 546
“Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurídica y
patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus
recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la
Ley del Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de Organismos Públicos
Descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en
prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y
rehúso de aguas residuales tratadas y disposición final de sus productos, así como de
administrar las aguas propiedad de la Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su
descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.
El organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos se crea a
través del decreto 37, el 18 de octubre de 1991.
El organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, durante el
ejercicio 2011 recaudó 492,302.0 miles de pesos, ejerciendo 503,280.0 miles de pesos.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Egresos y de Ingresos del Organismo Operador de
Agua, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos Los
procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de
Auditoría y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante
pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el
organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, quien es
responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos
legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
realizadas de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
OBJETIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
548
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
Cumplió con la normatividad.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
10,978.0 miles de pesos.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
549
PROCEDIMIENTO RESULTADO
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo se
hayan utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo, sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cuentas con saldo contrario a su
naturaleza.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
550
PROCEDIMIENTO RESULTADO
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
14.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldo con antigüedad mayor a un año
en otras cuentas por pagar a corto
plazo.
15.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
551
PROCEDIMIENTO RESULTADO
capitalizables.
18.- Verificar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
19.- Verificar la depuración de las obras,
identificando las no capitalizables o del
dominio público y las capitalizables o
transferibles.
Cumplió con la normatividad.
20.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
21.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 13,070.5 miles de pesos con CFE
por 462.5 miles de pesos con
CONAGUA por 232,775.3 miles de
pesos y con CAEM por 149,960.4 miles
de pesos.
22.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
23.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
24. - Confirmar que los ingresos
otorgados por el Municipio de
retenciones a los recursos
En proceso.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
552
PROCEDIMIENTO RESULTADO
FORTAMUNDF 2011, por concepto de
adeudos con CAEM y CONAGUA, se
hayan registrado correctamente.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y a
este organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, para que
éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se
encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
553
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
554
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos 319,775.4 330,725.6 400,762.6 70,037.0 21.2 80,987.2 25.3
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
319,775.4 330,725.6 400,762.6 70,037.0 21.2 80,987.2 25.3
Otros Derechos
Aportaciones de Mejoras 2,647.3 3,379.7 684.2 - 2,695.5 - 79.8 - 1,963.1 -74.2
Productos 519.9 1,382.1 1,240.1 - 142.0 - 10.3 720.2 138.5
Aprovechamientos
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 189,609.5 - 189,609.5 - 100.0
Accesorios 40,948.4 35,838.4 55,641.6 19,803.2 55.3 14,693.2 35.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 69,175.1 - 69,175.1 - 100.0
Ingresos Derivados de Financiamiento 37.7 - 37.7 -100.0
Otros Ingresos 58,283.9 3,323.5 33,973.5 30,650.0 922.2 - 24,310.4 -41.7
TOTAL 422,212.6 633,433.9 492,302.0 - 141,131.9 - 22.3 70,089.4 16.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
555
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
93.4%
0.1%
6.5%
75.4%
6.1% 6.3%8.8%
3.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES
DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA “A” DEL
ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
556
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el
presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 10,978.0
miles de pesos.
% %
Servicios Personales 160,254.8 182,474.9 159,887.8 - 22,587.1 - 12.4 - 367.0 - 0.2
Materiales y Suministros 15,477.9 25,140.8 18,417.6 - 6,723.2 - 26.7 2,939.7 19.0
Servicios Generales 143,975.3 135,341.6 122,127.2 - 13,214.4 - 9.8 - 21,848.1 - 15.2
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
131,960.8 188,358.5 188,128.2 - 230.3 - 0.1 56,167.4 42.6
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 610.5 1,982.4 958.8 - 1,023.6 - 51.6 348.3 57.1
Inversión Pública 18,922.3 13,760.4 - 5,161.9 - 27.3 13,760.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 1,072.3 81,213.4
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 453,351.6 633,433.9 503,280.0 - 130,153.9 - 20.5 49,928.4 11.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
557
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig.,Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
31.8%
3.7%
24.3%
37.4%
0.2%
2.7%
27.1%
3.6%
35.0%
18.0%
1.2%
5.9%
0.7%
8.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUADEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE
AGUA DE LA ZONA “A”DEL DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
558
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
El Gasto del Organismo debe destinarse única y exclusivamente a cumplir con los
propósitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto
ejercido, la entidad ha mantenido la misma proporción en la aplicación de su gasto,
representando la mayor proporción la destinada a Servicios Personales.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE ECATEPEC
EVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
559
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Dirección General 5,225.4 1.0%
B00 Finanzas y Administración 238,603.1 47.5%
C00 Unidad Técnica de Operación 256,869.1 51.0%
D00 Unidad Jurídica 1,095.6 0.2%
E00 Unidad de Planeación
G00 Contraloría Interna 1,486.8 0.3%
TOTAL 503,280.0 100.0%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA
1.0%
47.5%51.0%
0.2%
0.3%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
G00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
560
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia 1,095.6 0.2%
03 Procuración de Justicia
04 Seguridad Pública y Protección Civil
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
07 Desarrollo Urbano Sustentable 262,094.6 52.1%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
308.0 0.1%
09Administración y Control Gubernamental
20,920.6 4.2%
10 Financiamiento para el Desarrollo 218,861.2 43.4%
TOTAL 503,280.0 100.0%
(Miles de pesos)
FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSEGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
0.2%
52.1%
0.1%
4.2%
43.4%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
561
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían
constantemente sin tener una tendencia definida, en proporción a lo presupuestado,
presentándose por debajo de lo autorizado en todos los años.
Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos se encuentran por
debajo de lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestación de acuerdo al
comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados; así mismo
presenta un déficit presupuestal, existiendo un exceso del gasto en comparación con el
ingreso.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 51% 58% 51% 45% 78%
Egresos Ejercidos 63% 91% 78% 48% 79%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTODE ECATEPEC
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOSY EGRESOS EJERCIDOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
562
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 92,022.7 150,561.6 (58,538.9) CIRCULANTE 474,484.5 844,986.9 (370,502.4)
Efectivo y Equivalentes 20,015.5 3,406.4 16,609.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 474,484.5 844,986.9 (370,502.4)
Efectivo 35.8 18.3 17.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 13.5 25.2 (11.7)
Bancos/Tesoreria 19,979.7 3,388.1 16,591.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 403,287.6 780,437.5 (377,149.9)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 70,504.3 143,216.0 (72,711.7) Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 3,323.4 (3,323.4)
Inversiones Financieras de Corto Plazo 788.8 (71.8) 860.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18,934.3 10,374.4 8,559.9
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 20,066.6 23,930.1 (3,863.5) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 52,249.1 50,826.4 1,422.7
Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo 49,648.9 119,357.7 (69,708.8) NO CIRCULANTE 19,321.5 (19,321.5)
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,502.9 3,939.2 (2,436.3) Documentos por Pagar a Largo Plazo 19,321.5 (19,321.5)
Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo 1,553.0 (1,553.0) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 19,321.5 (19,321.5)
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 1,502.9 2,386.2 (883.3) TOTAL PASIVO 474,484.5 864,308.4 (389,823.9)
NO CIRCULANTE 110,773.5 114,898.2 (4,124.7) PATRIMONIO
Bienes Inmuebles 26,413.4 31,052.9 (4,639.5) Patrimonio Contribuido 59,546.3 59,546.3
Terrenos 842.0 842.0 Aportaciones 59,546.3 59,546.3 Edificios 25,571.4 25,571.4 Patrimonio Generado (331,234.6) (658,394.9) 327,160.3
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 4,639.5 (4,639.5) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (11,091.5) (29,456.3) 18,364.8
Bienes Muebles 84,360.1 83,401.2 958.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (124,541.5) (433,336.9) 308,795.4
Mobiliario y Equipo de Administración 10,872.9 10,863.1 9.8 Modificaciones al Patrimonio (195,601.6) (195,601.7) 0.1
Equipo de Transporte 20,990.4 20,990.4 Reservas
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 52,350.2 51,401.1 949.1 TOTAL PATRIMONIO (271,688.3) (598,848.6) 327,160.3
Otros Bienes Muebles 146.6 146.6
Activos Diferidos 444.1 (444.1)
Otros Activos Diferidos 444.1 (444.1)
TOTAL DEL ACTIVO 202,796.2 265,459.8 (62,663.6) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 202,796.2 265,459.8 (62,663.6)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
563
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 492,302.0 422,212.7 70,089.3
Ingresos de Gestión 457,088.4 363,408.8 93,679.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos 35,213.6 58,803.9 (23,590.3)
MENOSEGRESOS 503,393.5 451,669.0 51,724.5
Gastos de Funcionamiento 300,432.7 319,708.2 (19,275.5)
Servicios Personales 159,887.9 160,254.8 (366.9)
Materiales y Suministros 18,417.6 15,478.1 2,939.5
Servicios Generales 122,127.2 143,975.3 (21,848.1)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
188,128.1 131,960.8 56,167.3
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública 14,832.7 14,832.7
(AHORRO/DESAHORRO) (11,091.5) (29,456.3) 18,364.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
564
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por
13,070.5 miles de pesos, la Comisión Federal de Electricidad (CFE) en proveedores por
pagar a corto plazo por 462.5 miles de pesos, Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)
por 252,011.1 miles de pesos y Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por
136,539.7 miles de pesos, en la misma cuenta.
CONCEPTOSALDO AL31 / DIC / 11
%SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-
2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 13.5 25.2 (11.7)
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 403,287.6 85.0 780,437.5 90.3 (377,149.9)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo 3,323.4 0.4 (3,323.4)
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18,934.3 4.0 10,374.4 1.2 8,559.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 52,249.1 11.0 50,826.4 5.9 1,422.7
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 19,321.5 2.2 (19,321.5)
TOTAL 474,484.5 100.0 864,308.4 100.0 (389,823.9)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
565
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 13,070.5 13,070.5 100.0
CAEM 136,539.7 286,500.1 (149,960.4) (109.8)
CFE 462.5 462.5 100.0
CONAGUA 252,011.1 19,235.8 232,775.3 92.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
566
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Del análisis anterior determina que el 96.4 por ciento de sus ingresos ordinarios están
comprometidos, ya que el incremento en el ingreso respecto al año anterior, se debe
principalmente a que se recaudaron más ingresos por concepto de derechos; y la
disminución con relación a la deuda, se refleja en proveedores por pagar a corto plazo;
así como documentos comerciales por pagar a largo plazo, por lo que se recomienda
considerar la situación financiera del Organismo Operador de Agua en la elaboración y
aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben
realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de
austeridad y contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer
la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 386,809.1 2,366,023.8 20,346.4 2,386,370.2 616.9
2008 462,187.6 2,652,283.6 19,562.6 2,671,846.2 578.1
2009 426,754.1 831,734.5 19,321.5 851,056.0 199.4
2010 422,174.9 844,986.9 19,321.5 864,308.4 204.7
2011 492,302.0 474,484.5 474,484.5 96.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
567
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados
Operadores de Agua de la zona “A” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua se realiza con
base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la
concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada
zona.
0.0%
100.0%
200.0%
300.0%
400.0%
500.0%
600.0%
700.0%
2007 2008 2009 2010 2011
616.9%
578.1%
199.4% 204.7%
96.4%
247.9%
207.5%190.9% 180.2%
159.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
568
El organismo descentralizado operador de agua de Ecatepec de Morelos, México de
conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad
fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se
dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre
Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del
ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 6 de julio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
569
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
571
.
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
8 8,063.71 8 8,063.71 0 0.0
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALESDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
122 0 122 En aclaración por el Órgano de Control Interno
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
INFORMES TRIMESTRALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
572
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 10,978.0 miles de pesos.
Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en elejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,previa autorización del Junta de Consejo, a efecto de no serrecurrente en la observación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
573
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
575
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM), por 13,070.5 miles de pesos, Comisión Federal deElectricidad (CFE) por 462.5 miles de pesos, Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por232,775.3 miles de pesos y Comisión del Agua del Estado de México por 149,960.4 miles depesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado de México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en otras cuentas por pagar a corto plazocon antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización de la Junta de Consejo.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOSRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta deConsejo de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
577
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
579
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
580
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
581
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido por tercer año consecutivo en este
indicador fue de Adecuado, cumpliendo con lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios,
por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
toda vez que la entidad fiscalizable ha proporcionado a la mayor parte de viviendas del
municipio el servicio de agua potable, exhortándole a permanecer en este nivel de
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
582
desempeño. La gráfica presenta una tendencia positiva al incrementar el servicio en un
14.68% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,
toda vez que la entidad fiscalizable ha proporcionado a la mayor parte de viviendas del
municipio el servicio de drenaje, exhortándole a permanecer en este nivel de
desempeño. La gráfica presenta una tendencia positiva al incrementar el servicio en un
11.03% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 el organismo muestra ineficacia en el cumplimiento de este
programa, ubicándose en el nivel de Crítico de la evaluación de la Gestión Pública,
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
VIVIENDAS CON DRENAJE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
583
haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante el Pliego de
Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2800/2011 de fecha 3 de octubre de
2011, por lo que es necesario analice las acciones encaminadas a mejorar la función y
se redoblen esfuerzos a fin de superar su calificación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a
que sólo recaudó por cobro de Derechos de Agua Potable un 37.48% con respecto al
padrón de contribuyentes, lo que refleja que no se han efectuado acciones eficaces
para tal fin, haciendo caso omiso a la recomendación emitida por el OSFEM mediante
el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2800/2011 de fecha 3 de
octubre de 2011, por lo que es necesario analizar y reorientar las estrategias
encaminadas a mejorar el desempeño a efecto de alcanzar un mayor rango en la
escala de su calificación. La gráfica presenta una disminución de 9.15% con respecto a
2010.
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
584
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, atendiendo
parcialmente a la recomendación de mejorar sustantivamente su evaluación, emitida
por el OSFEM mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/
2800/2011 de fecha 3 de octubre de 2011, toda vez que los ingresos están
comprometidos en un 103.81% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo,
exhortándole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas públicas. La
gráfica presenta una tendencia favorable de 96.32% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011, el resultado de la evaluación del indicador es de
Adecuado, mostrando que la entidad municipal es eficaz en la recuperación del costo
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
585
por el suministro de agua potable, exhortándole a permanecer en este nivel de
desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que
el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
587
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
589
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa 07 04 “Agua y Saneamiento” en sus seis proyectos;
Administración de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua
Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento
y Disposición de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e
Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
cuyos resultados se muestran a continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
590
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
07 04 ProgramaAgua y Saneamiento (6 proyectos)
109.50
07 04 01Administración de Servicios (Organismos Operadores)
100.00
07 04 02 Suministro de Agua Potable 534.00
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
No Programado
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
No Programado
07 04 05 Cultura para el Uso Eficiente del Agua 23.00
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
No Programado
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el 109.50% como logro delPrograma "Agua y Saneamiento" (6 proyectos).
Proyecto
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE ECATEPEC DE MORELOS
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591
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
.
0
20
40
60
80
100
120
109.50%
07 04
PROGRAMA
Programa
07 04Agua y Saneamiento
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
593
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
2Volumen de Aguas Residuales Tratadas
No llevó a cabo acciones concretas parael tratamiento de aguas residuales.
Desarrollar estrategias para el tratamientode Aguas Residuales, fomentando sureutilización en actividades primarias ysecundarias.
3
Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
Existe ineficacia en las acciones derecaudación de los Derechos de AguaPotable.
Implementar acciones tendentes aeficientar el proceso de recaudación deeste derecho a fin de mejorar sudesempeño.
4Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se está comprometiendo en demasía elingreso para hacer frente a los adeudosadquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a finde abatir el compromiso de los ingresos alsaneamiento f inanciero.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
595
E
CA
TZ
ING
O
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Municipio de Ecatzingo
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
597
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
598
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del
Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad
establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la
administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de México. El municipio de Ecatzingo se establece en 1868.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
Se encuentra organizado política y administrativamente por 3 delegaciones municipales,
una colonia y siete barrios; su Cabecera Municipal es denominada “Ecatzingo de
Hidalgo”.
Consta de una superficie de 54.71 km², pertenece al distrito electoral federal XXXIII con
asiento en Chalco y al distrito electoral local XXVIII con cabecera en Amecameca; así
mismo, el Municipio colinda al norte con el municipio de Atlautla, al sur con Ocuituco
(estado de Morelos), al oriente con el volcán Popocatépetl, al poniente con la
delegación de Tlalamac y Tepecoculco, del municipio de Atlautla.
El municipio de Ecatzingo cuenta con 9,369 habitantes y durante el ejercicio 2011
recaudó 49,782.8 miles de pesos, ejerciendo 50,125.9 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio.
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
599
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México,
Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y
Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio
2011 de la cuenta pública del municipio de Ecatzingo. Los procedimientos normativos
que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio
de Ecatzingo, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo
los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de
las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones
presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales Integrado, que
los subsidios otorgados por el Municipio
no se reporten como ingreso recaudado
en los Organismos Descentralizados.
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
OBJETIVO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
600
PROCEDIMIENTO RESULTADO
2.- Verificar en el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos Integrado
que el egreso ejercido por los subsidios
y apoyos otorgados a sus Organismos
Descentralizados no lo reporte el
Municipio.
Cumplió con la normatividad.
3.- Comprobar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
4.- Revisar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
5.- Revisar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
autorizados.
No presentan dictamen de
reconducción.
6.- Comprobar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
7.- Confirmar que los importes
registrados tanto en la Captación de
Recursos del Ramo 33 como en el
Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales sean igual a los
publicados en la Gaceta del Gobierno
del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
601
PROCEDIMIENTO RESULTADO
8.- Determinar que el saldo en bancos
de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011
sea el que resulte de la ley de ingresos
recaudada menos su aplicación.
Diferencia en FORTAMUNDF por 268.1
miles de pesos.
9.- Confirmar que el importe registrado
en PAGIM en el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales sea igual al
publicado en la Gaceta del Gobierno del
Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
10.- Comprobar que en la ley de
ingresos recaudada, los conceptos de
participaciones federales y estatales,
concilien con lo publicado en las
Gacetas del Gobierno del Estado de
México.
Se determinó diferencia en las
participaciones federales por 254.8
miles de pesos y en las estatales por
727.0 miles de pesos.
11.- Revisar que los ingresos de
financiamientos se encuentren dentro
del marco normativo; así mismo
confirmar que los créditos autorizados
por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pública.
No aplica.
12.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
602
PROCEDIMIENTO RESULTADO
13.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
a la ley de ingresos recaudada por
343.1 miles de pesos.
14.- Comprobar que el Estado Analítico
de Ingresos Presupuestales y el Estado
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos integrados correspondan a los
que informan los entes municipales.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
16.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
México.
Cumplió con la normatividad.
17.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
18.-Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
603
PROCEDIMIENTO RESULTADO
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
19.- Revisar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
20.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
La cuenta de efectivo presenta saldo
por 206.3 miles de pesos.
21.- Revisar que las cuentas bancarias
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, estén
identificadas de acuerdo a la fuente de
financiamiento.
Cumplió con la normatividad.
22.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Saldos con antigüedad mayor a un año
en anticipo a contratistas y otras
cuentas por pagar a corto plazo.
23.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
604
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Comparativo.
24.- Verificar que el saldo que presenta
el formato del informe anual de obras en
proceso concilie con el saldo del Estado
de Situación Financiera Comparativo.
Diferencia por 2,454.6 miles de pesos.
25.- Verificar el avance físico y
financiero de las obras en proceso
capitalizables.
Cumplió con la normatividad.
26.- Revisar que las obras en proceso
que sean del dominio público, se hayan
registrado al gasto al cierre del ejercicio.
No cumplió con la normatividad.
27.- Comprobar la depuración de las
obras, identificando las no capitalizables
o del dominio público y las capitalizables
o transferibles.
Cumplió con la normatividad.
28.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
29.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM, CAEM, CFE y
CONAGUA.
Se determinó diferencia con ISSEMyM
por 808.5 miles de pesos, CFE por
81.3 miles de pesos y CONAGUA por
2.5 miles de pesos.
30.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
Cumplió.
31.- Verificar que el Estado de Cumplió con la normatividad.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
605
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
32.- Revisar que los sueldos del
Municipio se encuentren dentro del
tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo
de Valoración Salarial.
Cumplió con la recomendación.
33.- Confirmar que las retenciones de
los recursos FORTAMUNDF que realiza
la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Estado de México por concepto de
agua, concilie con lo que informa
CONAGUA, CAEM y lo registrado por la
Entidad Municipal.
En proceso.
34.- Revisar que los registros contables
y presupuestales referentes a las
retenciones de los recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua
se hayan realizado correctamente.
En proceso.
35.- Verificar que el registro de los
ingresos por subsidios para gastos de
operación reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie
con lo reflejado en el capítulo de
transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas del Municipio.
Se determinó diferencia por 1,836.6
miles de pesos.
36.- Confirmar que el importe registrado
de los recursos para Infraestructura
Deportiva Municipal, concilie con lo que
No aplica.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
606
PROCEDIMIENTO RESULTADO
informa el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte; y que la
aplicación de los recursos corresponda
a los convenios celebrados.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
municipio de Ecatzingo, para que éste último de atención a los hallazgos de los
procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y
recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
607
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con
base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que
son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados
financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración
Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son
elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del
Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto
en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
ESTADOS PPRESUPUESTALES INTEGRADOS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
608
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.
NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
IMPUESTOS 314.5 314.5Predial 314.3 314.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
0.2 0.2
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos
DERECHOS 466.0 466.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
240.1 240.1
Del Registro Civil 95.1 95.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 130.8 130.8
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 236.3 236.3
APROVECHAMIENTOS 157.9 321.6 479.5
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 82.5 82.5
ACCESORIOS
Multas Recargos
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 48,403.1 48,403.1INGRESOS FEDERALES: 29,488.0 29,488.0
FISM 6,856.1 6,856.1FORTAMUNDF 3,771.6 3,771.6Participaciones (Ramo28) 18,860.3 18,860.3Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales
INGRESOS ESTATALES: 18,915.1 18,915.1Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 2,689.4 2,689.4PAGIM 11,260.1 11,260.1Remanentes GIS 4,024.0 4,024.0Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 941.6 941.6
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
OTROS INGRESOS 205.0 8.8 213.8
TOTAL 49,782.8 412.9 NOTA 1 NOTA 2 50,195.7
MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOLEY DE
INGRESOSRECAUDADA
LEY DEINGRESOS
RECAUDADA
LEY DEINGRESOS
RECAUDADA
LEY DEINGRESOS
RECAUDADA
INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
609
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido sus recursos de manera directa.
NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua.
MUNICIPIO DIFINSTITUTO DEL
DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE
AGUA
Servicios Personales 16,294.5 1,745.2 18,039.7
Materiales y Suministros 2,431.8 107.3 2,539.1
Servicios Generales 5,106.8 105.3 5,212.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 419.9 70.5 490.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 294.9 294.9
Inversión Pública 24,236.1 24,236.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 48,489.1 2,323.2 NOTA 1 NOTA 2 50,812.3
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDO
MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTOINTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCIDO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
610
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
611
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
IMPUESTOS 262.9 595.7 314.5 - 281.2 - 47.2 51.6 19.6Predial 252.7 316.0 314.3 - 1.7 - 0.5 61.6 24.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
10.2 279.7 0.2 - 279.5 - 99.9 - 10.0 -98.0
Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos
DERECHOS 257.6 547.1 466.0 - 81.1 - 14.8 208.4 80.9
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
80.7 240.1 240.1 159.4 197.5
Del Registro Civil 95.5 95.1 95.1 - 0.4 -0.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 21.9 - 21.9 - 100.0 Otros Derechos 81.4 190.0 130.8 - 59.2 - 31.2 49.4 60.7
APORTACIONES DE MEJORAS 17.5 - 17.5 -100.0
PRODUCTOS 215.7 236.3 236.3 20.6 9.6
APROVECHAMIENTOS 0.4 182.6 157.9 - 24.7 - 13.5 157.5 39,375.0
INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
ACCESORIOS 6.2 87.9 - 87.9 - 100.0 - 6.2 -100.0
Multas 5.2 87.9 - 87.9 - 100.0 - 5.2 -100.0Recargos 1.0 - 1.0 -100.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 38,840.0 58,309.8 48,403.1 - 9,906.7 - 17.0 9,563.1 24.6INGRESOS FEDERALES: 27,573.8 30,721.6 29,488.0 - 1,233.6 - 4.0 1,914.2 6.9
FISM 6,111.8 6,856.1 6,856.1 744.3 12.2FORTAMUNDF 3,444.9 3,771.6 3,771.6 326.7 9.5Participaciones (Ramo28) 18,006.0 19,806.6 18,860.3 - 946.3 - 4.8 854.3 4.7Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales 11.1 287.3 - 287.3 - 100.0 - 11.1 -100.0
INGRESOS ESTATALES: 11,266.2 27,588.2 18,915.1 - 8,673.1 - 31.4 7,648.9 67.9Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios
Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 1,191.4 16,328.1 2,689.4 - 13,638.7 - 83.5 1,498.0 125.7PAGIM 10,074.8 11,260.1 11,260.1 1,185.3 11.8Remanentes GIS 4,024.0 4,024.0 4,024.0Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 941.6 941.6 941.6
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 132.0 1,500.0 - 1,500.0 - 100.0 - 132.0 -100.0
Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago
Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero
132.0 1,500.0 - 1,500.0 - 100.0 - 132.0 -100.0
OTROS INGRESOS 148.1 4,769.2 205.0 - 4,564.2 - 95.7 56.9 38.4
TOTAL 39,880.4 66,228.6 49,782.8 - 16,445.8 - 24.8 9,902.4 24.8
MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
612
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales no concilia
con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15
de julio, 14 de octubre 2011 y del 16 de enero 2012, por 254.8 miles de pesos y en las
participaciones estatales por 727.0 miles de pesos.
Recursos Propios1.6%
Participaciones Federales y Estatales
37.9%
GIS13.5%
PAGIM22.6%
Ramo 3321.3%
Otros Recursos Estatales
1.9%
Otros Ingresos1.2%
MUNICIPIO DE ECATZINGO INGRESOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
613
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Remanentes
2.4%0.4%
89.1%
8.1%7.2%
3.2%4.9%
0.4%
81.8%
2.5%
MUNICIPIO DE ECATZINGO
*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE ECATZINGOCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA
ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
614
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las
contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es “Ley de Ingresos
Recaudada” con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
IMPUESTOS 422.9 342.2 262.9 314.5Predial 391.9 305.7 252.7 314.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles
31.0 35.8 10.2 0.2
Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 0.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeOtros Impuestos
DERECHOS 277.2 338.2 257.6 466.0
De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
133.4 144.9 80.7 240.1
Del Registro Civil 86.8 102.1 95.5 95.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 14.8 12.1Otros Derechos 42.2 79.1 81.4 130.8
APORTACIONES DE MEJORAS 3.1 17.5
TOTAL 700.1 683.5 538.0 780.5
CONCEPTOINGRESOS
RECAUDADOS 2008
INGRESOS RECAUDADOS
2009
INGRESOS RECAUDADOS
2010
INGRESOS RECAUDADOS
2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
(Miles de pesos)
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
615
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con
relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
100.0
200.0
300.0
400.0
500.0
600.0
700.0
800.0
2008 2009 2010 2011
700.1
683.5 538.0
780.5
MUNICIPIO DE ECATZINGOCOMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES
2008-2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
616
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación
tributaria es menor a la media municipal; se recomienda que el municipio fortalezca sus
políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las
participaciones y aportaciones.
0%
5%
10%
15%
Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales
Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales
10%
2%
MUNICIPIO DE ECATZINGORECAUDACIÓN TRIBUTARIACON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
617
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Servicios Personales 17,242.7 19,324.4 16,294.5 - 3,029.9 -15.7 - 948.2 -5.5
Materiales y Suministros 2,487.5 3,264.0 2,431.8 - 832.2 -25.5 - 55.7 -2.2
Servicios Generales 4,250.4 21,345.2 5,106.8 - 16,238.4 -76.1 856.4 20.1
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,208.8 2,503.1 2,056.7 - 446.4 -17.8 - 152.1 -6.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.0 175.6 - 175.6 -100.0 - 28.0 -100.0
Inversión Pública 5,667.7 18,116.3 24,236.1 6,119.8 33.8 18,568.4 327.6
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 1,500.0 - 1,500.0 -100.0
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 31,885.1 66,228.6 50,125.9 - 16,102.7 -24.3 18,240.8 57.2
MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
618
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, en donde manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica de gasto y saldo suficiente para cubrirlo,
ya que el presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por
343.1 miles de pesos.
En cumplimiento con el artículo 318 y 319 del Código Financiero del Estado de México
y Municipios, la entidad deberá enviar el dictamen de reconducción.
Servicios Personales32.5%
Materiales y Suministros4.9%
Servicios Generales
10.2%
Transferencias,Asignaciones, Subsidios
4.1%Inversión Pública
48.4%
MUNICIPIO DE ECATZINGOEGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
619
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
32.5%
4.9%
10.2%
4.1%
48.4%
35.5%
4.3%
9.3%
7.3%
1.1%
36.7%
5.9%
MUNICIPIO DE ECATZINGO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
*MEDIA MUNICIPIOS
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
620
FUENTE: Elaboración OSFEM.
Servicios Personales 16,261.8 15,757.9 13,867.9 17,242.7 16,294.5
Materiales y Suministros 1,727.3 2,514.8 1,957.0 2,487.5 2,431.8
Servicios Generales 2,680.0 4,367.3 3,847.2 4,250.4 5,106.8
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,165.0 2,112.6 1,646.4 2,208.8 2,056.7
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 629.7 157.0 242.1 28.0
Inversión Pública 10,451.6 14,868.9 15,033.7 5,667.7 24,236.1
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 243.6 30.4 20.1
Erogaciones Extraordinarias 575.3 473.1
TOTAL 34,159.0 40,384.2 37,087.5 31,885.1 50,125.9
MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2007
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2008
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2009
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
621
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
10,000.0
20,000.0
30,000.0
40,000.0
50,000.0
60,000.0
2007 2008 2009 2010 2011
34,159.0
40,384.2
37,087.5
31,885.1
50,125.9
MUNICIPIO DE ECATZINGO COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
2007-2011 (Miles de Pesos)
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
622
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2011.
El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal, como
se puede observar en el gasto ejercido del municipio que el Gasto de Inversión se
presenta por encima de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente por debajo
de su media, siendo esta la principal aplicación del gasto público.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Gasto Corriente
Gasto de Inversión
Deuda
52%
48%
0%
61%
32%
7%
MUNICIPIO DE ECATZINGOAPLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
Ecatzingo
Media Municipal
APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
623
Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio ha
robustecido la proporción destinada a Gasto de Inversión, conteniendo el Gasto
Corriente.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011
MUNICIPIO DE ECATZINGOEVOLUCIÓN DEL GASTO
Pago de Deuda
Inversión
Gasto Corriente
Servicios Personales
EVOLUCIÓN DEL GASTO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
624
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
A00 Presidencia 3,280.2 6.5%
B00 Sindicatura 916.2 1.8%
C00 Regidurías 3,653.0 7.3%
D00 Secretaría del Ayuntamiento 401.3 0.8%
E00 Administración
F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 25,730.8 51.3%
G00 Ecología
H00 Servicios Públicos 6,282.8 12.5%
I00 Promoción Social
J00 Gobierno Municipal
K00 Contraloría 239.8 0.6%
L00 Tesorería 6,118.2 12.2%
M00 Jurídico
N00Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico
O00 Educación Cultural y Bienestar Social
P00 Atención Ciudadana
Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3,503.6 7.0%
R00 Casa de cultura
TOTAL 50,125.9 100.0%
DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE ECATZINGO EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
6.5%
1.8%
7.3%
0.8%
51.3%
12.5%
0.6%
12.2%
7.0%
Análisis de Programas por Dependencia General 2011
A00
B00
C00
D00
E00
F00
G00
H00
I00
J00
K00
L00
M00
N00
O00
P00
Q00
R00
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
625
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO 2011 %
01 Reglamentación
02 Impartición de Justicia
03 Procuración de Justicia 916.2 1.8%
04 Seguridad Pública y Protección Civil 3,806.1 7.7%
05Fomento al Desarrollo Económico y Empleo
868.9 1.7%
06Desarrollo Social y Combate a la Pobreza
779.1 1.6%
07 Desarrollo Urbano Sustentable 27,433.2 54.7%
08Conducción de las Políticas Gubernamentales
3,681.4 7.3%
09Administración y Control Gubernamental
6,522.7 13.0%
10 Financiamiento para el Desarrollo 6,118.3 12.2%
TOTAL 50,125.9 100.0%
FUNCIÓN
MUNICIPIO DE ECATZINGO EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
1.8%
7.7%
1.7%
1.6%
54.7%
7.3%
13.0%
12.2%
Análisis de Programas por Función 2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
626
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos
ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos presentan una
tendencia decreciente en proporción a lo presupuestado, quedando por debajo de lo
autorizado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo
de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar
una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria, así mismo presenta
déficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparación con el ingreso,
incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 305 del Código Financiero.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100%
Ingresos Recaudados 88% 89% 98% 55% 75%
Egresos Ejercidos 93% 96% 89% 44% 76%
MUNICIPIO DE ECATZINGOCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y
EGRESOS EJERCIDOS
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS
RECAUDADOS Y LOS EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
627
Derivado del análisis presupuestal efectuado al ejercicio 2011, se requirió a la entidad
fiscalizable la información, documentación o apoyo necesario para dar cumplimiento a
sus atribuciones en materia presupuestal, mediante oficio de No.
OSFEM/AECF/SPE/DCPP/1182/2012, en el cual se identificaron inconsistencias,
solicitando las aclaraciones y correcciones pertinentes.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
628
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 1,026.4 1,690.5 (664.1) CIRCULANTE 7,586.1 6,401.0 1,185.1
Efectivo y Equivalentes 447.0 1,191.4 (744.4) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,586.1 6,401.0 1,185.1
Efectivo 206.3 206.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 139.9 263.5 (123.6)
Bancos/Tesorería 240.7 985.1 (744.4) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,112.4 4,333.3 779.1
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 155.8 75.5 80.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,333.8 1,804.2 529.6
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 155.8 75.5 80.3
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 423.6 423.6 TOTAL PASIVO 7,586.1 6,401.0 1,185.1
Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo 423.6 423.6
PATRIMONIO
NO CIRCULANTE 8,440.2 26,453.0 (18,012.8) Patrimonio Contribuido 1,420.1 1,420.1
Bienes Inmuebles 4,334.2 22,493.7 (18,159.5) Aportaciones 1,420.1 1,420.1
Terrenos 1,236.6 1,236.6 Patrimonio Generado 460.4 20,322.4 (19,862.0)
Edificios 43.0 43.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) (343.1) 13,545.3 (13,888.4)
Construcciones en Proceso (Obra Pública) 3,054.6 21,214.1 (18,159.5) Resultados de Ejercicios Anteriores 803.5 6,777.1 (5,973.6)
Bienes Muebles 4,106.0 3,959.3 146.7
Mobiliario y Equipo de Administración 770.3 737.3 33.0 TOTAL PATRIMONIO 1,880.5 21,742.5 (19,862.0)
Equipo de Transporte 1,830.4 1,716.7 113.7
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 818.5 818.5
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 2.5 2.5
Otros Bienes Muebles 684.3 684.3
TOTAL DEL ACTIVO 9,466.6 28,143.5 (18,676.9) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 9,466.6 28,143.5 (18,676.9)
MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
629
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 49,782.8 39,880.1 9,902.7
Ingresos de Gestión 1,117.0 892.3 224.7
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
48,403.1 38,839.8 9,563.3
Otros Ingresos 262.7 148.0 114.7
MENOS
EGRESOS 50,125.9 26,334.8 23,791.1
Gastos de Funcionamiento 23,833.2 24,118.0 (284.8)
Servicios Personales 16,294.6 17,377.2 (1,082.6)
Materiales y Suministros 2,431.8 2,487.5 (55.7)
Servicios Generales 5,106.8 4,253.3 853.5
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,056.7 2,216.8 (160.1)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública 24,236.0 24,236.0
(AHORRO/DESAHORRO) (343.1) 13,545.3 (13,888.4)
MUNICIPIO DE ECATZINGO ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
630
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-
2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 139.9 1.8 263.5 4.1 (123.6)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,112.4 67.4 4,333.3 67.7 779.1
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,333.8 30.8 1,804.2 28.2 529.6
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 7,586.1 100.0 6,401.0 100.0 1,185.1
MUNICIPIO DE ECATZINGO
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
631
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 2011S/ENTIDAD
SALDO AL31/ DIC / 2011
S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO
DIFERENCIA %
ISSEMyM 808.5 (808.5)
CAEM
CFE 81.3 (81.3)
CONAGUA 2.5 (2.5)
MUNICIPIO DE ECATZINGO CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE
y CONAGUA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
632
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
recaudaron más recursos federales y estatales; y con relación a la deuda se refleja en
retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo así como otras cuentas por pagar
a corto plazo.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011,
en su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su
cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones
públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme
a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 32,344.9 7,249.4 1,833.3 9,082.7 28.1
2008 37,514.0 8,671.9 1,267.4 9,939.3 26.5
2009 40,704.8 5,224.8 5,224.8 12.8
2010 39,748.4 6,401.0 6,401.0 16.1
2011 49,782.8 7,586.1 7,586.1 15.2
MUNICIPIO DE ECATZINGO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
* INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
633
hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto
anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones,
sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte
en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo
271 señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de
pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del
monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
634
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona “C” del
Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero
del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de
acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como
la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
2007 2008 2009 2010 2011
28.1%26.5%
12.8%
16.1%15.2%
19.7%18.7% 17.9%
25.5%
21.3%
MUNICIPIO DE ECATZINGO COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO*MEDIA MUNICIPIOS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
635
El municipio de Ecatzingo, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47
A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar
aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del
ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y
pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más
tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.
El aviso de dictamen se presentó el 17 de julio de 2012.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho
referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación
de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal
competente.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
636
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias
en los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
LEY DE INGRESOS RECAUDADAAL 31 / DIC / 11
6,856.1
3,771.6
10,627.7
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)
TOTAL
CONCEPTO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
COMPROMETIDO(A)
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
(B)
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PAGADO( C )
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDOD=A+B+C
PRESUPUESTODE EGRESOS
COMPROMETIDO(A)
PRESUPUESTODE EGRESOSDEVENGADO
(B)
PRESUPUESTODE EGRESOS
PAGADO( C )
PRESUPUESTODE EGRESOS
EJERCIDOD=A+B+C
Servicios Personales 2,416.2 2,416.2
Materiales y Suministros 786.3 786.3
Servicios Generales 301.0 301.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
6,859.3 6,859.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
TOTAL 6,859.3 6,859.3 3,503.5 3,503.5
CONCEPTO
FISM FORTAMUNDF
MUNICIPIO DE ECATZINGO
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
637
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 268.1 miles
de pesos.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
Serv. Pers. Mat. y Sumin.
Serv. Grales.
Trans., Asig., Sub., y O.
B. M., Inm. e Intang.
Inv. Púb. Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport. Deuda Pública
6,85
9.3
2,41
6.2
786.
3
301.
0
MUNICIPIO DE ECATZINGO APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
FISM FORTAMUNDF
APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
638
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
.
0.0
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
FISM FORTAMUNDFCaptación 6,856.1 3,771.6
Aplicación 6,859.3 3,503.5
MUNICIPIO DE ECATZINGOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
100% 100.0%
100% 92.9%
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
639
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
641
OBSERVACIONESDETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONESA SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
57 5,191.94 50 4,627.94 7 564.00
* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
MUNICIPIO DE ECATZINGO OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
OBSERVACIONES DETERMINADAS
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
OBSERVACIONES POR SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
88 0 88 En aclaración por el Órgano de Control Interno
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.
MUNICIPIO DE ECATZINGOOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES
INFORMES TRIMESTRALES
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
642
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Comparativo, se observo el capítulo6000 inversión pública, que en su momento fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestalpor 6,119.8 miles de pesos.
Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previaautorización del Ayuntamiento, a efecto de no serrecurrente en la observación.
2
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos de las participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo con lo publicado en las Gacetasdel Gobierno del Estado de México del 15 deabril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del 16de enero de 2012, por 254.8 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en las participaciones federales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.
3
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos de las participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos PresupuestalesComparativo con lo publicado en las Gacetasdel Gobierno del Estado de México del 15 deabril, 15 de julio, 14 de octubre de 2011 y del 16de enero de 2012, por 727.0 miles de pesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que losimportes registrados en las participaciones estatales en elEstado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativosean igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.
4
Se determinó diferencia en el registro de losrecursos FORTAMUNDF en el Estado Analíticode Ingresos Presupuestales Comparativo conla aplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 268.1 miles depesos.
Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero delEstado de México yMunicipios y demásnormatividad aplicable.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar losajustes correspondientes de conformidad al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.
5Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresosrecaudada por 343.1 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad citada enel ejercicio de los recursos públicos, realizando conoportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias,a efecto de no ser recurrente en la observación.
6No envían la autorización de las ampliaciones yreducciones presupuestales.
Artículo 318 y 319 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Implementar las acciones necesarias para que lasadecuaciones presupuestarias se justifiquen plenamente ycuenten con el dictamen de reconducción y actualización.
7
Se determinó diferencia del saldo de losingresos por subsidios para gastos deoperación con lo reflejado en el capítulo desubsidios, transferencias, previsioneseconómicas, ayudas, erogaciones y pensionesdel Municipio, por 1,836.6 miles de pesos.
Artículo 4, de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social deCarácter Municipal,denominados DIF's, 344 y348 del Código Financierodel Estado de México yMunicipios y Manual Únicode ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.
Implementar las acciones preventivas necesarias para queen lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
MUNICIPIO DE ECATZINGOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
643
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Ecatzingo, se observa que en
el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Diferencia entre el registro de las participaciones federales y estatales en el
Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en la
Gaceta de Gobierno.
2. Diferencia entre el saldo del recurso FORTAMUNDF registrado en el Estado
Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su aplicación en el
ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
645
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
647
CUENTA PÚBLICA
No.
1
2
3
4
5
En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidadpresenta saldo en la cuenta de efectivo por 206.3 miles de pesos.
Verificar que se haya depositado el saldo en bancos.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Socialdel Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 808.5 miles de pesos, Comisión Federalde Electricidad (CFE) por 81.3 miles de pesos y Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)por 2.5 miles de pesos.
Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustescorrespondientes de conformidad con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio público que no se registraron algasto al cierre del ejercicio.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lasobras del dominio público al resultado del ejercicio para mostrar elresultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre delejercicio, de conformidad al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México.
El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a contratistas (obra) acorto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año,previa autorización del Ayuntamiento.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso,revela una diferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 2,454.6 miles depesos.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en sucapítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Hallazgo Recomendación
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
649
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
651
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
652
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año
2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por
su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender
oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de
gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
653
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico por quinto año
consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento no cuenta con página web en la cual
acceder a un espacio de transparencia, así mismo omitió enviar al OSFEM, en medio
óptico digital, la información necesaria para evidenciar que atiende a lo establecido en
el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado
de México y Municipios (LTAIPEMyM). Por lo que se recomienda que dé seguimiento
permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley a fin de obtener una
calificación positiva.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los
informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en
ejercicios anteriores.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
654
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Crítico, debido a que
el Ayuntamiento no remitió información respecto a la prestación de este servicio a la
ciudadanía, razón por la cual presentó una baja en la calificación de 96.1 puntos
porcentuales en comparación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de
Adecuado a Crítico. Cabe destacar que la entidad fiscalizable para el segundo
trimestre hizo caso omiso a la solicitud de información realizada a través del Pliego de
Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de fecha 26 de septiembre
de 2011. Por lo que es necesario dar respuesta puntual a las solicitudes de información
efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura e implementar acciones a fin de
incrementar su desempeño en este rubro.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
655
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluación de Crítico, toda vez
que la entidad municipal no remitió información referente a la prestación del servicio de
calles pavimentadas a las viviendas del municipio, generando un desplome en la
calificación de 64.4 puntos porcentuales en comparación al ejercicio 2010, pasando de
una calificación de Suficiente a Crítico. Es menester señalar que, el Ayuntamiento hizo
caso omiso a la solicitud de información realizada por el OSFEM mediante el Pliego de
Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de fecha 26 de septiembre
de 2011 correspondiente al segundo trimestre del ejercicio evaluado. Por lo anterior, es
necesario dar puntual contestación a las solicitudes de información realizadas por el
OSFEM e implementar acciones encaminadas a mejorar el resultado.
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
656
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que el
Ayuntamiento no remitió información concerniente a la prestación del servicio de
drenaje a las viviendas del municipio, lo que generó un decremento en la calificación de
64.4 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de
Suficiente a Crítico. Es importante señalar que para el segundo trimestre la entidad
hizo caso omiso a la solicitud de información en este rubro realizada a través del Pliego
de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de fecha 26 de
septiembre de 2011. Por lo que deberá dar puntual contestación a las solicitudes de
información realizadas por el OSFEM y se lleven a cabo acciones orientadas a
proporcionar este servicio a fin de alcanzar el nivel máximo de evaluación.
VIVIENDAS CON DRENAJE
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
657
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Crítico, toda vez que
el Ayuntamiento no remitió la información correspondiente al suministro del servicio de
limpia a las viviendas del municipio; así mismo para el segundo trimestre hizo caso
omiso al requerimiento de información efectuada por el OSFEM mediante el Pliego de
Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de fecha 26 de septiembre
de 2011. La gráfica muestra un decremento en la calificación de 96.1 puntos
porcentuales con relación al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Adecuado a
Crítico. Por lo que se recomienda dar puntual contestación a las solicitudes de
información realizadas por el Órgano Técnico de la Legislatura y se lleven a cabo
acciones encaminadas a dotar de este servicio básico en beneficio de la población.
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
658
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador al concluir el ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que
el Ayuntamiento no remitió datos respecto al número de zonas de riesgo identificadas y
protegidas dentro de su territorio. Es de precisar que para el segundo trimestre del
ejercicio evaluado, la entidad municipal tampoco remitió información en este rubro,
misma que se le solicitó mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de
fecha 26 de septiembre de 2011. Por lo anterior, deberá dar puntual contestación a las
solicitudes de información realizadas por el OSFEM.
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
659
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico por quinto año
consecutivo, toda vez que la entidad evaluada mantiene una baja capacidad para
generar sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió el pliego número
OSFEM/AEEP/SEPM/3258/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el que se
recomendó implementar estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la
evaluación. Por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a optimizar el diseño e implementación de mecanismos administrativos
que permitan incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener
un desempeño positivo. Esta calificación es consecuencia del bajo nivel que arrojó el
indicador de Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable.
AUTONOMÍA FINANCIERA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
660
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Insuficiente por quinto
año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento participó con el 3.29% del total de sus
ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF, no obstante que el OSFEM
emitió una recomendación mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3258/11 de
fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de que la entidad municipal destinara el
porcentaje mínimo de participación al rubro de Asistencia Social. Cabe destacar que
existe un decremento de 1.01 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, por lo
que se recomienda replantear las acciones establecidas encaminadas a incrementar
dicha participación y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
661
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Bueno, toda vez que
el Ayuntamiento ha cobrado el 84.48% del Impuesto Predial en proporción a los
contribuyentes registrados en el padrón; así mismo la gráfica muestra un incremento de
69.62 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de una calificación
de Crítico a Bueno. Por lo anterior, es necesario continuar incorporando estrategias
que permitan eficientar la recaudación de este impuesto a fin de elevar su evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Insuficiente, debido a
que el Ayuntamiento informó que ha cobrado el 38.88% del Derecho de Agua Potable
con relación a los contribuyentes registrados en el padrón, asimismo la gráfica muestra
TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
662
un incremento en la calificación de 14.14 puntos porcentuales en comparación con el
ejercicio 2010, pasando de una calificación de Crítico a Insuficiente, no obstante que
el OSFEM emitió una recomendación mediante el pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/
3258/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de analizar e instrumentar
estrategias a fin de incrementar el número de contribuyentes cumplidos. Por lo que
deberá continuar desarrollando acciones que permitan aumentar el número de
contribuyentes cumplidos.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Bueno por tercer año
consecutivo, toda vez que su ingreso está comprometido en un 15.24% al pago de
deuda a corto plazo, asimismo se aprecia una tendencia positiva de 0.86 puntos
porcentuales con respecto al ejercicio 2010, por lo que se recomienda llevar a cabo un
análisis de los trabajos encaminados a la atención oportuna de los pasivos a fin de
alcanzar el máximo nivel de desempeño.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
663
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Bueno, debido a que
el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública del municipio responde a las
emergencias es de 9.87 minutos, por lo que deberá continuar con los programas
necesarios a fin de mantener protegida a la población y superar el nivel de desempeño.
La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador
entró en operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Adecuado, toda vez
que el Ayuntamiento gastó 42.2 pesos por tonelada para la disposición final de los
residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo que se recomienda mantener
GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
664
este nivel de desempeño. La gráfica no muestra el comparativo con ejercicios anteriores
debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico, debido a que
el Ayuntamiento no reportó información concerniente al tratamiento de las aguas
residuales generadas en su territorio, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de
información efectuada a través del pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2514/11 de
fecha 26 de septiembre de 2011 correspondiente al segundo trimestre, por lo que es
necesario implementar acciones para incrementar el desempeño en beneficio de la
población, así como dar puntual contestación a las solicitudes que emita el Órgano
Técnico de la Legislatura.
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
665
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la
entidad fiscalizable recuperó el 19.5% del gasto para suministrar agua potable, por lo
que se recomienda continuar instrumentando acciones a fin de alcanzar el máximo nivel
de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a
que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
667
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
669
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó a los Programas: 04 01 “Seguridad Pública y Tránsito” (7 proyectos), 04 02
“Protección Civil” (5 proyectos), 06 01 “Salud” (4 proyectos), 06 02 “Educación y
Cultura” (8 proyectos), 06 03 “Cultura Física y Deporte” (5 proyectos), 06 05
“Atención a Grupos Étnicos” (3 proyectos), 07 01 “Desarrollo Urbano” (4
proyectos), 07 02 “Suelo” (4 proyectos), 07 03 “Vivienda” (3 proyectos), 07 04 “Agua
y Saneamiento” (6 proyectos), 07 05 “Electrificación y Alumbrado Público” (4
proyectos), 07 06 “Protección al Ambiente” (4 proyectos), 07 07 “Modernización de
las Comunicaciones y el Transporte” (4 proyectos) y 10 01 “Fortalecimiento de la
Hacienda Pública Municipal” (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
670
04 01 ProgramaSeguridad Pública y Tránsito (7 proyectos)
04 01 01 Prevención de la Delincuencia
04 01 02 Información para la Seguridad Pública
04 01 03 Autoprotección y Participación Ciudadana
04 01 04Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública
04 01 05 Supervisión y Control del Tránsito Vehicular
04 01 06 Educación Vial
04 01 07Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito
04 02 Programa Protección Civil (5 proyectos)
04 02 01Coordinación y Concertación para la Protección Civil
04 02 02Capacitación y Difusión para la Protección Civil
04 02 03 Identificación y Prevención de Riesgos
04 02 04Atención y Manejo de Emergencias y Desastres
04 02 05Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil
69.48
100.00
83.34
71.43
75.00
17.65
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal no consideró acciones para elprograma "Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que el de"Protección Civil" (5 proyectos) alcanzó el 69.48%.
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
671
06 01 Programa Salud (4 proyectos)
06 01 01Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud
06 01 02Orientación y Apoyo para la Salud Comunitaria
06 01 03 Control y Regulación Sanitaria
06 01 04 Infraestructura y Equipamiento para la Salud
06 02 Programa Educación y Cultura (8 proyectos)
06 02 01 Apoyo a la Educación Básica
06 02 02Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos
06 02 03 Fomento a la Alfabetización
06 02 04 Estímulos Económicos a la Educación
06 02 05Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura
06 02 06 Preservación del Patrimonio Cultural
06 02 07 Difusión y Promoción de la Cultura
06 02 08Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura
06 03 ProgramaCultura Física y Deporte (5 proyectos)
06 03 01 Fomento a la Cultura Física
06 03 02 Promoción del Deporte Social y de Barrios
06 03 03Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos
06 03 04 Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte
06 03 05Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte
06 05 ProgramaAtención a Grupos Étnicos (3 proyectos)
06 05 01Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas
06 05 02Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena
06 05 03 Apoyo a los Pueblos Indígenas
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
Proyectos
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
44.44
77.78
100.00
No Programado
No Programado
27.50
No Programado
100.00
20.00
No Programado
100.00
No Programado
No Programado
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 44.44% delprograma "Salud" (4 proyectos) y el de "Educación y Cultura" (8 proyectos) sólorealizó el 27.50%, sin embargo no se incluyeron acciones para los de "Cultura Física yDeporte" (5 proyectos) y "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos).
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
No Programado
No Programado
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
672
07 01 Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos)
07 01 01Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio
07 01 02 Regulación y Control del Desarrollo Urbano
07 01 03Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas
07 01 04Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano
07 02 Programa Suelo (4 proyectos)
07 02 01 Fomento a la Regularización de Predios
07 02 02 Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano
07 02 03 Administración de Reservas Territoriales
07 02 04Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo
07 03 Programa Vivienda (3 proyectos)
07 03 01 Fomento a la Producción de Vivienda
07 03 02Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa
07 03 03Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda
07 04 Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos)
07 04 01Administración de los Servicios (Organismos Operadores)
07 04 02 Suministro de Agua Potable
07 04 03Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado
07 04 04Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales
07 04 05 Cultura para el uso Eficiente del Agua
07 04 06Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento
Proyectos
17.12
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
102.74
No Programado
No Programado
Proyectos
Proyectos
No Programado
No Programado
Proyectos
No Programado
No Programado
No Programado
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
55.88
100.00
No Programado
No Programado
No Programado
123.53
No Programado
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
673
07 05 ProgramaElectrificación y Alumbrado Público (4 proyectos)
07 05 01 Fomento para la Electrificación
07 05 02 Alumbrado Público
07 05 03 Ahorro de Energía
07 05 04 Infraestructura y Equipamiento
07 06 Programa Protección al Ambiente (4 proyectos)
07 06 01Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales
07 06 02Limpia, Recolección, Tratamiento y Disposición de Résiduos
07 06 03 Promoción de la Cultura Ambiental
07 06 04Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente
07 07 ProgramaModernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)
07 07 01Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales
07 07 02 Promoción de la Telefonía Rural y Urbana
07 07 03Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público
07 07 04Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
Proyectos
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumplió con el 55.88% del programa"Desarrollo Urbano" (4 proyectos). Por otro lado no consideró acciones para los de"Suelo" (4 proyectos) y "Vivienda" (3 proyectos), respecto al de "Agua y Saneamiento"(6 proyectos) sólo avanzó el 17.12%, el de "Electrificación y Alumbrado Público" (4proyectos) realizó el 102.89%, el de "Protección al Ambiente" (4 proyectos) concretó el36.10% y finalmente no se incluyeron metas para el de "Modernización de lasComunicaciones y el Transporte" (4 proyectos).
36.10
Proyectos
102.89
No Programado
253.22
75.00
83.33
Proyectos
No Programado
29.41
65.00
50.00
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
No Programado
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
674
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
del municipio y el rebase del 100% en algunos de ellos, por lo que se recomienda que
las acciones de Planeación y Programación se realicen sobre estudios fehacientes que
garanticen su ejecución y conclusión.
10 01 ProgramaFortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos)
10 01 01 Operación y Desarrollo de Tesorería
10 01 02 Operación y Desarrollo del Sistema Catastral
10 01 03Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio
10 01 04Amortización y Cancelación de Deuda Pública
10 01 05 Fondos, Aportaciones y Participaciones
10 01 06Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
No Programado
No Programado
No Programado
41.11
Proyectos
No Programado
159.60
87.03
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 41.11% delprograma "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos).
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
675
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 04 01 Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) 04 02 Protección Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educación y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Física y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en
términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de
la entidad municipal y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de
Programas.
De los programas referidos se puede apreciar que no se presentaron acciones en el de
“Seguridad Pública y Tránsito”, en cuanto a los de “Protección Civil”, “Salud” y
“Educación y Cultura” no concluyeron en su totalidad lo establecido en el POA 2011,
finalmente no se estipularon metas a desarrollar para el de “Cultura Física y Deporte” y
el de “Atención a Grupos Étnicos” para el ejercicio 2011, denotando falta de eficacia en
su proceso de Planeación, Programación y Presupuestación.
0
10
20
30
40
50
60
70
N P
69.48%
44.44%
27.50%
N P N P
04 01 04 02 06 01 06 02 06 03 06 05
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
676
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Descripción de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 04 Agua y Saneamiento (6 proyectos) 07 05 Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) 07 06 Protección al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
Como se puede apreciar en la gráfica anterior el programa “Desarrollo Urbano” realizó
el 55.88%. Por otro lado no se consideraron acciones a desarrollar para el de “Suelo” y
el de “Vivienda” en el ejercicio 2011, respecto al de “Agua y Saneamiento” avanzó el
17.12%, el de “Electrificación y Alumbrado Público” cumplió con el 102.89%, el de
“Protección al Ambiente” sólo concretó el 36.10%. En otra instancia no se incluyeron
metas para el de “Modernización de las Comunicaciones y el Transporte” y finalmente
el de “Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal” no alcanzó lo estipulado en el
POA 2011, por lo cual se recomienda verificar el proceso de Planeación, Programación
y Presupuestación en el Programa Operativo Anual.
0
20
40
60
80
100
120
55.88%
N P N P
17.12%
102.89%
36.10%
N P
41.11%
07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 10 01
PROGRAMAS
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
677
PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
679
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los
Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el
ejercicio 2011, en ese sentido, mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1522/2011 de
fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a
esta materia.
Al respecto, la entidad municipal hizo caso omiso a dicha solicitud, por lo cual se
procedió a solicitarla con la intervención de la Unidad de Asuntos Jurídicos del Órgano
Técnico de la Legislatura, mediante el memorándum OSFEM/AEEP/SEPM/77/11 de
fecha 16 de agosto de 2011, a través del Procedimiento de Requerimiento de
Información con Apercibimiento, el cual al dar contestación, se detectó que la
documentación que remitió la entidad solo consistió en:
Acta de Cabildo Certificada, en la cual se aprobó en sesión ordinaria la creación e
integración del Consejo de Protección Civil y la Comisión Permanente de Protección
Civil.
Fotografías de Zonas de Riesgos.
Dada la carencia de evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia de
Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos
necesarios para emitir la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se
muestra en la siguiente grafica:
DIAGNÓSTICO DEL CONSEJO MUNICIPAL DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
680
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección
Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez realizadas, dé cuenta de ellas al
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias
correspondientes:
1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo
establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del
Estado de México.
2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento
del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de
Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas
y los Grupos Voluntarios.
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
681
3. Crear el Consejo Municipal de Protección Civil, en términos de lo dispuesto en el
artículo 81 Ter. Párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México
y a su vez registrarlo ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de
México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13 del Libro Sexto del Código
Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del Reglamento respectivo,
para su incorporación al Registro Estatal de Protección Civil.
4. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la
participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de
Protección Civil.
5. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las
agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en
materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población
municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México.
6. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el
artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios.
7. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad,
vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.
8. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal
del Estado de México, que a la letra dice: “Identificar en un Atlas de Riesgos
Municipal, que deberá actualizarse y permanentemente publicarse en la Gaceta
Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus
características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia,
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
682
desastre o calamidad públicas”, así mismo incorporar información generada por el
INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más
recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos
a lo establecido por el Estado formando un solo documento.
9. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los
que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción
en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción II
de Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
10. Promover la práctica de comunicación a través de oficios, convenios o acuerdos
entre los 3 niveles de Gobierno, conforme a la obligatoriedad jurídica investida en el
artículo 81 Ter. fracciones III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de
México.
11. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de
México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de
Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo.
12. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas
de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma
técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual
forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a
lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado
de México y artículo 27 de su Reglamento.
13. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del
Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los
inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la
señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la Norma
Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
683
14. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o
arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22
párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y
artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando
constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
15. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la
protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio
ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes,
reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil.
–
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
685
NÚM.
1Transparencia en el Ámbito Municipal
No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.
Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.
Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
Establecer acciones a fin de eficientar laprestación del servicio en el territoriomunicipal.
3Viviendas con Calles Pavimentadas
La entidad municipal no remitioinformacion en este rubro.
Implementar acciones tendentes a eficientarla prestación del servicio en su entidad ydar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
Establecer acciones tendentes a eficientarla prestación del servicio en el municipio.
5Viviendas con Servicio de Recolección de Basura
El Ayuntamiento no informó sobre laprestación de este servicio básico de lagestión pública.
Implementar acciones tendentes a eficientarla prestación del servicio en el territorio ydar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
Dar respuesta puntual a las solicitudes deinformación del OSFEM y evitar las medidasde apremio.
Proporcionar cobertura a la mayor cantidadde Zonas de Riesgo identif icadas en elterritorio municipal.
7 Autonomía FinancieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.
Es necesario implementar acciones paraincrementar la recaudación, alentando alcontribuyente a efectuar sus pagos entiempo y forma.
La entidad no remitió datos de lacobertura en las Zonas de Riesgoidentif icadas en el territorio municipal.
Zonas de Riesgo Protegidas
6
4 Viviendas con Drenaje
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
La entidad municipal no remitióinformación respecto al suministro delservicio de drenaje.
Viviendas con Agua Potable
2El Ayuntamiento no reportó informaciónrespecto al suministro de este servicio ala comunidad.
INFORME DE RECOMENDACIONES
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
686
NÚM.
8
Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcionó participaciones alSistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el5% del total de sus ingresos para elotorgamiento de participaciones al DIFmunicipal.
9Tasa de Recaudación de los Derechos de Agua Potable
Existe ineficiencia en las acciones derecaudación del Derecho de AguaPotable.
Reorientar las estrategias implementadastendentes a eficientar el proceso derecaudación de este derecho.
10Volumen de Agua Residuales Tratadas
El Ayuntamiento no reportó informaciónrespecto al tratamiento de aguasresiduales generadas en su territorio.
Efectuar acciones a fin de llevar a cabo eltratamiento de aguas residuales enbeneficio de la población y dar respuestapuntual a las solicitudes de información delOSFEM y evitar medidas de apermio.
11Recuperación por Suministro de Agua
La entidad municipal muestra inef icienciaen la recuperación sobre el costo por elsuministro de agua potable.
Implementar acciones para recuperar elcosto por el suministro de agua potable.
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal no remitió evidenciade la apertura de la cuenta bancaria delFISM en tiempo y forma.
13
El Ayuntamiento no remitió los estados decuenta bancarios del FISM donde serefleje el depósito de las ministracionesdel periodo enero-marzo y junio-diciembre de 2011.
Deberá remitir al Órgano Superior deFiscalización los estados de cuentabancarios del FISM digitalizados en elInforme Mensual Municipal (Disco 6) conoportunidad, en ejercicios subsecuentes.
14Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador “Ejercicio de los RecursosAsignados” del FORTAMUNDF, elporcentaje por concluir es 70.94, querepresenta un monto de 2,675.6 miles depesos.
Es responsabilidad de la administraciónmunicipal ejercer los recursos eficazmente,por lo que deberá aplicar los principios delproceso de Planeación, Programación yPresupuestación a efecto de concluir al100% los recursos del Fondo deAportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFISM en donde se establece que laSecretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por elejercicio f iscal.
12
MUNICIPIO DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
687
NÚM.
Estados de Cuenta Bancarios:
La entidad municipal no remitió evidenciade la apertura de la cuenta bancaria delFORTAMUNDF en tiempo y forma.
16
El Ayuntamiento no remitió los estados decuenta bancarios del FORTAMUNDFdonde se refleje el depósito de lasministraciones del periodo enero-marzoy junio-diciembre de 2011.
Deberá remitir al Órgano Superior deFiscalización los estados de cuentabancarios del FORTAMUNDF digitalizadosen el Informe Mensual Municipal (Disco 6)con oportunidad, en ejerciciossubsecuentes.
17
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Es recomendable que las acciones deplaneación y programación, se realicensobre estudios fehacientes que garanticensu ejecución y conclusión, siendonecesario justif ique los motivos queprovocaron el incumplimiento en losprogramas y proyectos, así como el rebasedel 100% de algunos de ellos y aclare eldestino f inal de los recursos.
18
Cuestionario: “Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales”
Al cierre del ejercicio 2011, elAyuntamiento no contó con el total de loselementos necesarios para que el OSFEM emitiera la evaluación.
Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cabal cumplimiento legaly normativo a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulanesta actividad en el Estado de México, asícomo elaborar el Atlas de Riesgos Municipaly atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Protección Civilde este Informe de Resultados.
15
Deberá apegarse en los ejerciciossubsecuentes a lo estipulado en el numeral2.2 “Radicación de Recursos” de losLineamientos Generales de Operación delFORTAMUNDF en donde se establece quela Secretaría de Finanzas entregará a losMunicipios los recursos de cada fondo deacuerdo al calendario y ministracionesestablecidos, los cuales los municipiosdeberán mantenerlos en una cuentabancaria productiva específ ica por elejercicio f iscal.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011
RECOMENDACIONES
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
689
Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011
Organismo Descentralizado DIF de Ecatzingo
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
691
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
692
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados
de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para
el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Ecatzingo, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
El organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, durante el ejercicio 2011 recaudó
2,249.5 miles de pesos, ejerciendo 2,323.2 miles de pesos.
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la
normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
693
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado
DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno
y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del
organismo descentralizado DIF de Ecatzingo. Los procedimientos normativos que se
describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas
selectivas , el organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, quien es responsable de su
veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de
acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1.- Verificar que la información
presupuestal de la Cuenta Pública,
corresponda con la presentada en el
informe mensual de diciembre.
Cumplió con la normatividad.
2.- Verificar que el catálogo de cuentas
que integra el Estado Analítico de
Ingresos Presupuestales corresponda a
la Ley de Ingresos de los Municipios.
Cumplió con la normatividad.
3.- Verificar que los ajustes a la ley de
ingresos estimada y el presupuesto de
egresos aprobado estén debidamente
Cumplió con la normatividad.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
694
PROCEDIMIENTO RESULTADO
autorizados.
4.- Verificar que en la ley de ingresos
modificada y el presupuesto de egresos
modificado, mantenga el equilibrio en el
balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
5.- Verificar que el Estado del Ejercicio
del Presupuesto de Egresos se haya
realizado de conformidad al clasificador
por objeto del gasto que se encuentra
en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias
y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
Cumplió con la normatividad.
6.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido no sea mayor al
modificado y a la ley de ingresos
recaudada.
Presupuesto de egresos ejercido mayor
y a la ley de ingresos recaudada por
73.7 miles de pesos.
7.- Verificar que el presupuesto de
egresos ejercido por dependencia y por
función, correspondan al reflejado en el
Estado del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8.- Verificar que en el Estado de
Situación Financiera Comparativo hayan
utilizado las cuentas que son de
aplicación de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
695
PROCEDIMIENTO RESULTADO
México.
9.- Verificar que el Estado de Situación
Financiera Comparativo, cumpla con el
equilibrio del activo con la suma de
pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
10.- Verificar que el resultado (ahorro o
desahorro) que se determina en el
Estado de Actividades Comparativo sea
igual al que revela el Estado de
Situación Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
11.- Verificar que los saldos de las
cuentas reveladas en el Estado de
Situación Financiera Comparativo
correspondan a su naturaleza y
concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
12.- Verificar que la cuenta de efectivo,
revelada en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presente
saldo al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
13.- Verificar que el saldo de las cuentas
reveladas en el Estado de Situación
Financiera Comparativo, no presenten
antigüedad mayor a un año en: cuentas
por cobrar a corto plazo, anticipo a
proveedores, anticipo a contratistas,
servicios personales por pagar a corto
plazo y otras cuentas por pagar a corto
plazo.
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
696
PROCEDIMIENTO RESULTADO
14.- Revisar que el reporte de altas y
bajas de bienes muebles e inmuebles
concilie con la variación presentada en
el Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15.- Verificar que los saldos de las
cuentas del estado de la deuda pública
concilie con lo reflejado en el pasivo del
Estado de Situación Financiera
Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
16.- Realizar la confirmación de saldos
con ISSEMyM y CFE.
Cumplió con la normatividad.
17.- Confirmar que se haya presentado
el aviso y dictamen de la determinación
y pago del impuesto sobre erogaciones
por remuneraciones al trabajo personal.
La Entidad no está obligada a
dictaminar su determinación y pago.
18.- Verificar que el Estado de
Actividades Comparativo, no refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una
revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que
consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de
la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad
mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2011.
Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el
resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
697
organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, para que éste último de atención a los
hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de
observaciones y recomendaciones de control interno.
Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y
operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en
forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar
información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal
sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
698
En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal
2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como
su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera
y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea
útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y
egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de
cuentas.
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
699
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación
Hacendaria).
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
% %
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Mejoras
Productos
Aprovechamientos 321.6 321.6 321.6
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 2,093.9 2,860.4 1,919.1 - 941.3 - 32.9 - 174.8 -8.3
Subsidios para Gastos de Operación 1,971.9 2,760.0 1,836.6 - 923.4 - 33.5 - 135.3 -6.9
Cuotas de Recuperación 122.0 100.4 82.5 - 17.9 - 17.8 - 39.5 -32.4
Accesorios
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
Ingresos Derivados de Financiamiento
Otros Ingresos 104.4 8.8 - 95.6 - 91.6 8.8
TOTAL 2,093.9 2,964.8 2,249.5 - 715.3 - 24.1 155.6 7.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2010
LEY DE INGRESOS MODIFICADA
2011
LEY DE INGRESOS RECAUDADA
2011
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
700
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
14.3%
0.4%
85.3%
3.9% 1.9%0.1%
92.6%
1.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C” DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
701
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el presupuesto de
egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 73.7 miles de pesos.
% %
Servicios Personales 1,742.6 2,015.7 1,745.2 - 270.5 - 13.4 2.6 0.1
Materiales y Suministros 189.3 218.1 107.3 - 110.8 - 50.8 - 82.0 - 43.3
Servicios Generales 190.5 287.6 105.3 - 182.3 - 63.4 - 85.2 - 44.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
120.0 131.4 70.5 - 60.9 - 46.3 - 49.5 - 41.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.2 312.0 294.9 - 17.1 - 5.5 266.7 945.7
Inversión Pública
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública
Erogaciones Extraordinarias
TOTAL 2,270.6 2,964.8 2,323.2 - 641.6 - 21.6 52.6 2.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN 2011-2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2010
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO
2011
PRESUPUESTO DE EGRESOS
EJERCIDO2011
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
702
FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo
216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio
en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la
población residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras
Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac. Deuda Pública
75.1%
4.6% 4.5%3.0%
12.7%
72.0%
12.1%9.3%
4.3%1.9%
0.1% 0.3%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA
MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA “C”
DEL ESTADO DE MÉXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
703
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
704
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
705
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
CONCEPTO 2011 2010VARIACIÓN2011-2010
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE 193.2 193.9 (0.7) CIRCULANTE 441.0 368.1 72.9
Efectivo y Equivalentes 86.5 100.8 (14.3) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 441.0 368.1 72.9
Bancos/Tesoreria 86.5 100.8 (14.3) Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.1 0.1
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 106.7 93.1 13.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6.0 (6.0)
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 106.7 93.1 13.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 440.8 362.0 78.8
NO CIRCULANTE 516.6 221.7 294.9 TOTAL PASIVO 441.0 368.1 72.9
Bienes Muebles 516.6 221.7 294.9
Mobiliario y Equipo de Administración 77.5 77.4 0.1 PATRIMONIO
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 6.2 6.2 Patrimonio Contribuido 155.7 155.7
Equipo de Transporte 400.7 135.8 264.9 Aportaciones 155.7 155.7
Otros Bienes Muebles 32.2 2.3 29.9 Patrimonio Generado 113.1 (108.2) 221.3
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 221.2 (148.6) 369.8
Resultados de Ejercicios Anteriores (108.1) 40.4 (148.5)
TOTAL PATRIMONIO 268.8 47.5 221.3
TOTAL DEL ACTIVO 709.8 415.6 294.2 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 709.8 415.6 294.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
706
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
INGRESOS 2,249.5 2,093.8 155.7
Ingresos de Gestión 82.5 121.9 (39.4)
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,158.2 1,971.9 186.3
Otros Ingresos 8.8 8.8
MENOS
EGRESOS 2,028.3 2,242.4 (214.1)
Gastos de Funcionamiento 1,957.8 2,123.3 (165.5)
Servicios Personales 1,745.2 1,743.6 1.6
Materiales y Suministros 107.3 189.3 (82.0)
Servicios Generales 105.3 190.4 (85.1)
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
70.5 119.1 (48.6)
Participaciones y Aportaciones
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Bienes Muebles e Inmuebles
Obra Pública
(AHORRO/DESAHORRO) 221.2 (148.6) 369.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO 2011 2010 VARIACIÓN2011-2010
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
707
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
CONCEPTOSALDO AL
31 / DIC / 11%
SALDO AL31 / DIC / 10
%VARIACIÓN 2011-2010
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.1 0.1
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6.0 1.6 (6.0)
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 440.8 100.0 362.0 98.3 78.8
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo
Fondos en Garantía a Corto Plazo
Proveedores por Pagar a Largo Plazo
Contratistas por Pagar a Largo Plazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo
TOTAL 441.0 100.0 368.1 100.0 72.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011(Miles de pesos)
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
708
De la confirmación realizada, no se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), ni con la Comisión
Federal de Electricidad (CFE).
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los
últimos 5 años son:
*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2011.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
El incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se
obtuvieron aprovechamientos; y con relación a la deuda se refleja en la cuenta de
retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.
A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
TOTAL
2007 1,572.6 373.7 373.7 23.8
2008 1,634.3 439.1 439.1 26.9
2009 1,573.1 244.5 244.5 15.5
2010 2,093.9 368.1 368.1 17.6
2011 2,249.5 441.0 441.0 19.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
DEUDA REGISTRADA% DE DEUDA REGISTRADA
CONTRA INGRESOS
RECAUDADOS
*INGRESOS RECAUDADOS
AÑO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN
A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
709
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con
relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF
de la zona ”C” del Estado de México.
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-
C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en
zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población
residente, así como la actividad predominante en cada zona.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
2007 2008 2009 2010 2011
23.8%
26.9%
15.5%
17.6%
19.6%
10.2% 10.4%
14.2% 14.6%13.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS
INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
*MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
710
El organismo descentralizado DIF de Ecatzingo, México de conformidad con los
artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a
más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen
sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al
que se dictaminará.
La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2011.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN
Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL
TRABAJO PERSONAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
711
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
713
PLAN DE ACCIÓN
Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a
conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de
Ecatzingo, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en la siguiente:
1. El presupuesto de egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada.
En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano
Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de
Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el
importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo
resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente,
y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia;
considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión,
que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
No. Observación Normatividad Infringida Recomendación
1Se determinó que el presupuesto de egresosejercido es mayor a la ley de ingresos recaudadapor 73.7 miles de pesos.
Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejerciciode los recursos públicos, realizando con oportunidad lasadecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizaciónde la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en laobservación.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGOOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
CUENTA PÚBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
715
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
717
CUENTA PÚBLICA
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2011 del organismo descentralizado DIF de
Ecatzingo no se determinaron recomendaciones de control interno.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
719
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
721
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
722
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el
año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los
recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia
superior en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente
la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al
interior de la entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
723
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de
Bueno, sin embargo no atiende las fracciones XIV, XVI y XXI de las 23 que establece el
Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México y Municipios, siendo necesario dar cabal cumplimiento a lo dispuesto por la
citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y así superar su calificación. Se
detectó una disminución de 0.5 puntos con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011, el índice de
desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a
niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas,
FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
724
presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por tercer año
consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha
cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos
mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se
observa una disminución del 9.09% con respecto a 2010.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Por tercer año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema
Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad
ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS
ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
725
a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la
gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El comportamiento que al cierre del ejercicio 2011 presenta este Sistema Municipal DIF
en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, haciendo caso omiso a la
recomendación emitida por el OSFEM mediante oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/
3313/2011 de fecha 29 de noviembre de 2011, de llevar a cabo acciones encaminadas
a mejorar la función y a redoblar esfuerzos a fin de superar la calificación, por lo cual se
le exhorta a cumplir con sus objetivos. La gráfica no muestra el comparativo con años
anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio
2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera
ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
726
eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo
que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el
comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el
ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2011 y por tercer año consecutivo el resultado de la evaluación
de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente
al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el
impacto de la deuda en sus ingresos en un 2.03% con respecto a 2010.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
727
EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
729
La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura
Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el
cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para
el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en
cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo
permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la
fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable
identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo
señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y
Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se
realizó al Programa: 06 04 “Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social” en
sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a
Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia,
Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención
Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la
Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares,
Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a
la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo
para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el
Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y
Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a
continuación:
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
730
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo
de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y
Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y
conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento,
así como el rebase del 100% de algunos proyectos.
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO
CUARTO TRIMESTRE
06 04 ProgramaDesarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)
43.48
06 04 01 Fomento a la Integración de la Familia 100.00
06 04 02 Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso No Programado
06 04 03 Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia 50.07
06 04 04Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia
No Programado
06 04 05Orientación y Atención Psicológica a la Familia
165.21
06 04 06 Servicios para el Desarrollo Comunitario 75.00
06 04 07 Apoyo a la Salud 85.52
06 04 08 Detección y Prevención de Niños de la Calle No Programado
06 04 09 Desayunos Escolares No Programado
06 04 10 Atención a Personas con Discapacidad No Programado
06 04 11 Apoyo a los Adultos Mayores 94.00
06 04 12 Atención a la Mujer y Perspectiva de Género No Programado
06 04 13 Atención a la Juventud No Programado
06 04 14Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación
169.50
06 04 15Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social
No Programado
06 04 16 Apoyo a Indigentes y Damnificados No Programado
06 04 17 Centros Educativos Asistenciales No Programado
Proyectos
CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió el 43.48% del Programa"Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
731
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en
términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa
Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría
Especial de Evaluación de Programas.
0
10
20
30
40
50
43.48%
06 04
PROGRAMA
Programa
06 04Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social
PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS 2011
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ECATZINGO
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733
*FUENTE: Elaboración propia OSFEM.
NÚM.
1 Distribución del EgresoPresenta una distribución del gasto, en laque se refleja un desequilibrio en laapropiada aplicación del mismo.
Realizar la distribución del recurso bajo elmarco de la planeación estratégica y disciplinapresupuestaria, con el fin de atenderoportunamente la demanda ciudadana enmateria de servicios públicos y la gestión degobierno al interior de la entidad fiscalizada.
2Productividad en Consultas Médicas
Considerando que el Programa de AtenciónMédica es primordial de la Asistencia Social,no se están otorgando consultas médicas demanera efectiva.
Identificar el motivo del bajo rendimiento deeste programa y adoptar nuevas medidas quecoadyuven a mejorar el servicio.
3
Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas
La entidad municipal mostró ineficacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.
Se solicita informe al OSFEM sobre elincumplimiento del 56.52% del programaDesarrollo Integral de la Familia y AsistenciaSocial, así como la aclaración sobre el destinofinal de los recursos.
RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA
EVALUACIÓN 2011NOMBRE DEL INDICADOR
INFORME DE RECOMENDACIONES
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