operaciones mila
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Monografia Nro. 7
1 La sociedad Argenper S.A.C. se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron accionesde la siguiente manera.
Socios Acciones Valor de cada accion TotalRusber Casique 4,500.00 10.00 45,000.00Saturnino Padilla 3,500.00 10.00 35,000.00Alex Laban 4,600.00 10.00 46,000.00Stalin Zapata 1,500.00 10.00 15,000.00Total 14,100.00 141,000.00
2 Los socios cancelan sus aportes de la siguiente manera:
3
4
5
6
7
8 Se vende mercaderías por S/. 27,200 más IGV al crédito a Puma S.A. , nuestra principal descontándole el 5%.
9
10
11
12
Rusber Cacique , canceló su aportación con dinero en efectivo, depositando en banco, Saturnino Padilla , entregó mercaderías por la totalidad de sus aportes., Alex Laban, entregó muebles y enseres por la totalidad de sus aportes. Stalin Zapata entregó mercaderías por s/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en bancos.
Se registran los servicios de un contador por s/. 2,000, según recibo de honorarios , se le descuenta el 10% por impuesto a la renta. Se distribuye el gasto 50% para administración y el 50% para ventas.
Mediante giro de cheque, se encuentra un anticipo a nuestro proveedor Matusita S.A. para reservar unas mercaderías por s/. 6,000.
Se compra un software para el departamento de contabilida por s/. 5,000 más IGV a crédito,según factura Nº 45-090001 a Contasis S.A.
Se compran mercaderías por un valor de s/. 12,600 más IGV, a Matusita S.A.se aplica el anticipo entregado y se cancela la diferencia.
Se paga gastos de publicidad y propaganda a la empresa Marketing S.A. por s/. 320 más I.G.V. distribuyendon el gasto en 100% para ventas.
Se compró dos computadoras a $2,000 dólares cada uno más IGV al crédito a nuestro proveedor Computronics S.A. , estando el tipo de cambio a S/. 2.60.
Se apertura la responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderías , por S/.2,20 que se descontará en su planilla de sueldos, al haberse comprobado su negligencia.
Se ha revisado el aporte en mercaderías del socio Miguel Contreras, determinándoseun valor de S/.25,000, valorizado en exceso por S/.10,000, procediéndose a su regularización .
Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 12,000, se registra también cuotas patronales y el descuento de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y el 40% para venta, se retiene además los siguientes conceptos:
Sindicato 200.00 mas IGVDescuento judicial 1,100.00 mas IGVCooperativa 800.00
2,100.00
Se le descontó también S/. 1,100 al almacenero por el faltante de las mercaderías .
13
Telefonos 3,400.00 mas IGVEnergia electrica 2,100.00 mas IGV
5,500.00
Se distribuye el gasto en 50 % para administracion y 50% para ventas.
14
15
16
17 Se tiene un final de mercaderias por S/.24,000.
18 Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.
19 Se registra el cierre contable del ejercicio.
Se registro los gastos por servicios de teléfono y energía electrica de acuerdo con los comprobantes recibidos, quedando pendiente de pago, de acuerdo con el siguiente detalle:
Se ha recibido intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco de Credito por s/.4,500.00 de acuerdo con la nota de abono al banco.
Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo de cambio a la fecha s/. 2.90
Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 y amortizacion de intangibles por S/.500, distribuyendo el gasto en 50% para administarcion y 50% para ventas.
La sociedad Argenper S.A.C. se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron acciones
Se vende mercaderías por S/. 27,200 más IGV al crédito a Puma S.A. , nuestra principal descontándole el 5%.
Rusber Cacique , canceló su aportación con dinero en efectivo, depositando en banco, Saturnino Padilla , entregó mercaderías por la totalidad de sus aportes., Alex Laban, entregó muebles y enseres por la totalidad de sus aportes. Stalin Zapata entregó mercaderías por s/. 10,000 y el saldo en efectivo, depositando en bancos.
Se registran los servicios de un contador por s/. 2,000, según recibo de honorarios , se le descuenta el 10% por impuesto a la renta. Se distribuye el gasto 50% para administración y el 50% para ventas.
Mediante giro de cheque, se encuentra un anticipo a nuestro proveedor Matusita S.A. para reservar unas
Se compra un software para el departamento de contabilida por s/. 5,000 más IGV a crédito,según factura Nº 45-
Se compran mercaderías por un valor de s/. 12,600 más IGV, a Matusita S.A.se aplica el anticipo entregado y se
Se paga gastos de publicidad y propaganda a la empresa Marketing S.A. por s/. 320 más I.G.V. distribuyendon el
Se compró dos computadoras a $2,000 dólares cada uno más IGV al crédito a nuestro proveedor Computronics S.A.
Se apertura la responsabilidad al almacenero por faltante de mercaderías , por S/.2,20 que se descontará en su
Se ha revisado el aporte en mercaderías del socio Miguel Contreras, determinándoseun valor de S/.25,000,
Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 12,000, se registra también cuotas patronales y el descuento de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y el 40% para venta, se retiene además los siguientes
Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.
Se registro los gastos por servicios de teléfono y energía electrica de acuerdo con los comprobantes recibidos,
Se ha recibido intereses por un deposito que se tiene en una cuenta corriente del banco de Credito por s/.4,500.00
Se paga $1,000.00 por las deudas a nuestro proveedor Computronic S.A., estando el tipo de cambio a la fecha s/.
Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por s/. 15,200 y amortizacion de intangibles por S/.500,
COLOR S.A.
FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO "PERIODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES , DENOMINACION O RAZON SOCIAL :
OPERACIÓN 1. Los socios suscriben acciones
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
1 14
50
OPERACIÓN 2
OPERACIÓN 3.Por los servicios prestados del contador retenièndole el I.R.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
3 63
42
40
4 94
95
79
NUMERO CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO
O REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
por la suscripcion de las acciones de
cada socios.
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO
O REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELAT
IVO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por el pago de los servicios al contador por asesoramiento contable.
Por el destino de los gastos,
relacionados con el pago de honorarios
OPERACIÓN 4
OPERACIÓN 5 : Por la compra de un software màs IGV
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
6 34
40
46
OPERACIÓN 6. Por la compra de mercaderìas aplicando el anticipo
OPERACIÓN 7. Por el pago de publicidad y propaganda
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
10 63
40
42
11 95
79
OPERACIÓN 8. Venta de mercaderìas al crèdito
OPERACIÒN 9 :Compra de inmuebles al crèdito
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO
O REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELAT
IVO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por la compra de software al credito mas IGV
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO
O REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELAT
IVO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por la cancelacion de la publicidad y
propaganda
Por el destino de los gastos de
publicidad
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
COD.
13 33
40
46
OPERACIÓN 10. Responsabilidad del almacenamiento por faltante de mercaderìas
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
14 14
20
OPERACIÓN 11. Regularizaciòn del valor en exceso de mercaderìas
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
15 14
20
OPERACIÓN 12. Registro de la planilla de sueldos
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
16 62
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATIV
O
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por la compra de computadora al crèdito mas IGV.
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por la responsabilidad del
almacenero por faltarle mercaderias se le descontara en
planilla
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por el aporte valorizado en exceso de mercaderias.
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por el registro de la planilla de los
sueldos
40
41
46
14
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
17 94
95
79
OPERACIÓN 13. Por el registro de los gastos por servicios bàsicos
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
19 63
40
42
Por el registro de la planilla de los
sueldos
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por el destino de los gastos de la planilla
de sueldos
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por los servicios de telefonos y energia
electrica
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
20 94
95
79
OPERACIÓN 14
OPERACIÓN 15
OPERACIÓN 16. Estimaciòn por depreciaciòn de activos fijos
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
23 68
39
94
24 95
79
OPERACIÓN 17. Por el costo de ventas
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
25 69
20
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por el destino de los gastos de Servicio.
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por la estimacion por depreciacion de
activos fijos y amortizacion de
intangibles
Asiento por destino de estimacion de depreciacion de
activos fijos
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por el costo de ventas de
mercaderias vendidas
OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
25 69
20
Por el costo de ventas de
mercaderias vendidas
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por el costo de ventas de
mercaderias vendidas
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
COD.
28 79
94
95
29 61
69
30 70
80
31 80
60
33
34
40
59
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Para saldar las cuentas del
elemento 9, con cargo a la cuenta 79.
Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de evnta a la cuenta de variacion
de existencia.
Por cancelacion de la cuenta de ventas.
Por la cancelacion de la cuenta de las
compras.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
141,000.00
142 Accionistas (o socios) 141,000.00
CAPITAL 141,000.00501 Capital social 141,000.00
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS 2,000.00632 ASESORIA Y CONSULTORIA 2,000.00CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1,800.00424 Honorarios por pagar 1,800.00
200.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 200.00 4212 emitidasGASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000.00941 Gastos administrativos 1,000.00GASTOS DE VENTAS 1,000.00951 Gastos de ventas 1,000.00CARGAS INPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) , DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o socios) CAPITAL
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALÑUD POR PAGAR
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
INTANGIBLES 5,000.00343 Programas de computadora (software) 5,000.003431 Aplicaciones informaticas
900.00401 gobierno central 900.00 4011 impuesto general a las ventas 40111 IGV - cuentas propiasCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS 5,900.00465 Pasivo por compra de activos inmovilizado 5,900.00
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas 3,200.00
576.00401 Gobierno central 576.00
4011 impuesto general a las ventasEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 3,776.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,776.00GASTOS DE VENTAS 3,200.00951 Gastos de ventas 3,200.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,200.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,200.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
DENOMINACION DEBE HABER
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,400.00336 Equipos diversos 10,400.00
1,872.00401 gobierno central 1,872.00 4011 impuesto general a las ventas
40111 IGV- Cuenta Propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 12,272.00
465 Pasivo por compras de activos inmovilizado 12,272.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
2,200.00141 Personal 2,000.00 1419 Otras cuentas por cobrar al personalMERCADERIAS 2,200.00201 Mercaderias manufacturadas 2,200.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
10,000.00142 accionistas (o socios) 10,000.00MERCADERIAS 10,000.00201 Mercaderias manufacturadas 10,000.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 13,080.00621 Remuneraciones 13,080.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos y Salarioas627 seguridad y prevencion sosial y otras constr. 6271 Regimen de prestaciones de salud
2,640.00403 Instituciones publicas 2,640.00 4031 ESSALUD 4032 ONPREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,140.00411 remuneraciones por pagar 6,140.00 4111 Sueldos y salarios por pagarCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 3,200.00469 Otras cuentas por pagar diversas 3,200.00
1,100.00141 Personal 1,100.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,848.00941 Gastos administrativos 7,848.00GASTOS DE VENTAS 5,232.00951 Gastos de ventas 5,232.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 13,080.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13,080.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,500.00636 Servicios basicos 5,500.00 6361 Energia electronica 6364 Telefono
990.00401 Gobierno central 990.00 4011 Impuesto general a las ventasCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,490.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,490.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,750.00941 Gastos administrativos 2,750.00GASTOS DE VENTAS 2,750.00951 Gastos de ventas 2,750.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,500.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,500.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 15,700.00681 Depreciacion 15,200.00 15,700.00682 Amortizacion de intangibles 500.00DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 15,700.00391 Depreciacion acumulada 15,700.00392 Amortizacion acumuladaGASTOS ADMINISTRATIVOS 7,850.00941 Gastos administrativos 7,850.00GASTOS DE VENTAS 7,850.00951 Gastos de ventas 7,850.00CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 15,700.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 15,700.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadasMERCADERIAS 21,400.00201 Mercaderias manufacturadas 21,400.00
2011 Mercaderias manufacturadas
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadasMERCADERIAS 21,400.00201 Mercaderias manufacturadas 21,400.00 2011 Mercaderias manufacturadas
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
DENOMINACION DEBE HABER
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 41,947.20791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 41,947.20GASTOS ADMINISTRATIVOS 21,915.20941 Gastos administrativos 21,915.20GASTOS DE VENTAS 20,032.00951 Gastos de ventas 20,032.00VARIACION DE EXISTENCIAS 21,400.00611 Mercaderias 21,400.00COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadas 69111 TercerosVENTAS 25,840.00701 Mercaderias 25,840.00 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 TercerosMARGEN COMERCIAL 25,840.00801 Margen comercial 25,840.00MARGEN COMERCIAL 12,600.00801 Margen comercial 12,600.00COMPRAS 12,600.00601 Mercaderias 12,600.00INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 56,400.00336 Equipos Diversos 56,400.00INTANGIBLES 5,000.00343 Programas de computadora (Software) 5,000.00
1,754.00401 Gobierno central 1,754.00RESULTADOS ACUMULADOS 33,307.00592 Perdidas acumuladas 33,307.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
OPERACIÓN 6
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
8
9
OPERACIÓN 7
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATIVO
Por el destino de las mercaderias adquiridas
Por la aplicación del anticipo y la cancelacion de la diferencia
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE
20 MERCADERIAS 12,600.00291 Mercaderias Manufacturadas 12,600.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS611 Mercaderias
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 14,868.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 14,868.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 104 Cuentas corrientes en instituciones finacieras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS422 anticipos a proveedores
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
OPERACIÓN 7. Por el pago de publicidad y propaganda
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
10
11
NOMBRE CORRELATIVO
DEL ASINETO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO DEL LIBRO
O REGISTRO (TABLA 8)
NUMERO CORRELATI
VO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
Por la cancelacion de la publicidad y propaganda
Por el destino de los gastos de publicidad
CUENTA CONTAQBLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas 3,200.00
40 576.00401 Gobierno central 576.00
4011 impuesto general a las ventas42 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTiVO 3,776.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3,776.0095 GASTOS DE VENTAS
3,200.00951 Gastos de ventas
3,200.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
3,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,200.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
FECHA DE LA OPERACION
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
13
NOMBRE CORRELATIVO DEL ASINETO O CODIGO
DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)
Por la compra de computadora al credito mas IGV.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,400.00336 Equipos diversos 10,400.00
401,872.00
401 gobierno central 1,872.00 4011 impuesto general a las ventas
40111 IGV- Cuenta Propia46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
465 Pasivo por compras de activos inmovilizado
NUMERO CORRELATIVO
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
operación 10
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
14
operación 11
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
15
operación 12
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
16
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por la responsabilidad del almacenero por faltarle
mercaderias se le descontara en planilla
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por el aporte valorizado en exceso de mercaderias.
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por el registro de la planilla de los sueldos
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
17
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
19
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
20
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
23
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por los servicios de telefonos y energia electrica
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por el destino de los gastos de Servicio.
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por la estimacion por depreciacion de activos fijos
y amortizacion de intangibles
Asiento por destino de estimacion de depreciacion
de activos fijos
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
25
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
28
29
30
31
Asiento por destino de estimacion de depreciacion
de activos fijos
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Por el costo de ventas de mercaderias vendidas
NOMBRE CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CODIGO DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA OPERACION
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL LIBRO O
REGISTRO (TABLA 8)NUMERO
CORRELATIVO
Para saldar las cuentas del elemento 9, con cargo a la
cuenta 79.
Para trasladar el saldo de la cuenta Costo de evnta a la
cuenta de variacion de existencia.
Por cancelacion de la cuenta de ventas.
Por la cancelacion de la cuenta de las compras.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
14 2,200.00141 Personal 2,000.00 1419 Otras cuentas por cobrar al personal
20 MERCADERIAS 2,200.00201 Mercaderias manufacturadas 2,200.00
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
14 10,000.00142 accionistas (o socios) 10,000.00
20 MERCADERIAS 10,000.00201 Mercaderias manufacturadas 10,000.00
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 13,080.00621 Remuneraciones 13,080.00 6211 Sueldos y Salarioas627 seguridad y prevencion sosial y otras constr. 6271 Regimen de prestaciones de salud
40 2,640.00403 Instituciones publicas 2,640.00 4031 ESSALUD 4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,140.00411 remuneraciones por pagar 6,140.00 4111 Sueldos y salarios por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 3,200.00469 Otras cuentas por pagar diversas 3,200.00
14 1,100.00141 Personal 1,100.00
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
COD. DENOMINACION DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,848.00941 Gastos administrativos 7,848.00
95 GASTOS DE VENTAS 5,232.00951 Gastos de ventas 5,232.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 13,080.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13,080.00
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,500.00636 Servicios basicos 5,500.00 6361 Energia electronica 6364 Telefono
40 990.00401 Gobierno central 990.00 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,490.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,490.00
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,750.00941 Gastos administrativos 2,750.00
95 GASTOS DE VENTAS 2,750.00951 Gastos de ventas 2,750.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,500.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,500.00
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 15,700.00681 Depreciacion 15,200.00 15,700.00682 Amortizacion de intangibles 500.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEBNTO ACUMULADO 15,700.00391 Depreciacion acumulada 15,700.00392 Amortizacion acumulada
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,850.00
941 Gastos administrativos 7,850.00
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
95 GASTOS DE VENTAS 7,850.00951 Gastos de ventas 7,850.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 15,700.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 15,700.00
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
69 COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadas
20 MERCADERIAS 21,400.00201 Mercaderias manufacturadas 21,400.00 2011 Mercaderias manufacturadas
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTOS
COD. DENOMINACION DEBE HABER
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 41,947.20791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 41,947.20
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 21,915.20941 Gastos administrativos 21,915.20
95 GASTOS DE VENTAS 20,032.00951 Gastos de ventas 20,032.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 21,400.00611 Mercaderias 21,400.00
69 COSTOS DE VENTAS 21,400.00691 Mercaderias 21,400.00 6911 Mercaderias manufacturadas 69111 Terceros
70 VENTAS 25,840.00701 Mercaderias 25,840.00 7011 Mercaderias manufacturadas 70111 Terceros
80 MARGEN COMERCIAL 25,840.00801 Margen comercial 25,840.00
80 MARGEN COMERCIAL 12,600.00801 Margen comercial 12,600.00
60 COMPRAS 12,600.00601 Mercaderias 12,600.00
33 INMUEBLES MAQUINA Y EQUIPOS 56,400.00336 Equipos Diversos 56,400.00
34 INTANGIBLES 5,000.00343 Programas de computadora (Software) 5,000.00
401,754.00
401 Gobierno central 1,754.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 33,307.00
592 Perdidas acumuladas 33,307.00
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
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