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ESTUDIO DEL CASO PROYECTO HAMBURGUESA TIGA BURGUER

ANTHONY WILSON PLAZAS PRIETO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA – REGIONAL DISTRITO CAPITAL

CENTRO NACIONAL DE HOTELERIA, TURISMO Y ALIMENTOS

COORDINACIÓN DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS

TECNOLOGÍA EN PROCESAMIENTO DE ALIMENTOS

FICHA 813946

BOGOTA, D.C. DICIEMBRE DE 2015

ESTUDIO DEL CASO DE PROYECTOS

JORGE ARMANDO MARTINEZ

GERENTE DE CURSO

ANGEL CUSTODIO RUBIO MENDOZA

INSTRUCTOR PROYECTOS

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA – REGIONAL DISTRITO CAPITAL

CENTRO NACIONAL DE HOTELERIA, TURISMO Y ALIMENTOS

COORDINACIÓN DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS

TECNOLOGÍA EN PROCESAMIENTO DE ALIMENTOS

FICHA 813946

BOGOTA, D.C. DICIEMBRE DE 2015

ESTUDIO DEL CASO

1. Proyección de ventas del 2016 al 2020:

M es 1 Mes 2 M es 3Ingresos por venta de l producto $26,075,800.29 $52,151,600.58 $78,227,400.87

Ingresos por repos ic ion de equipos y maquinaria $96,980,000.00 $96,980,000.00 $96,980,000.00

M es 4 Mes 5 Mes 6 M es 7 M es 8$104 ,303 ,201.16 $130 ,379 ,001 .45 $156 ,454 ,801 .74 $182 ,530 ,602 .03 $208 ,606 ,402 .32

M es 9 M es 10 M es 11 M es 12 A ño 2016$234 ,682 ,202 .61 $260 ,758 ,002.90 $286 ,833 ,803 .19 $312 ,909 ,603.48

A ño 2 (2017) A ño 3 (2018) A ño 4 (2019) A ño 5 (2020)$26,075,800 .29 $52,151,600 .58 $78,227,400 .87 $104,303 ,201.16

2. Nóminas de talento humano con prestaciones sociales:

Salario básico. 2.000.000

Comisiones. 150.000

Horas extras. 75.000

Auxilio de transporte. 70.000

Total devengado 2.295.000

Total devengado 2.295.000 (-)

Salud 89.000

Pensión 89.000

Neto pagado 2.117.000

10 empleados * $2,295,000 = $22,950,000

3. Materia prima de mi proyecto:

Materias primas:Gallina en canal $15,000,000Cachama entera $12,500,000Total materias primas: $27,500,000

Aditivos:

Azúcar en polvo $78,000Maltodextrina $140,000Pimienta $130,000Sal $8,750Sal marina $30,625Tripolifosfato de sodio $24,375Lactato de sodio $15,000Acetato de sodio $437.50Total aditivos: $427187.5

Insumos:Bolsas de vacío (20x25 cm) $2,023,680.00Bolsas de empaque (25x30 cm) $2,023,680.00Total insumos: $4,047,360.00

Producción de 1250 kilogramos TOTAL: $46,974,547.5

4. Cuadro costos fijos y variable por años:

A ñ o 1 A ñ o 2 A ñ o 3 A ñ o 4 A ñ o 5

Mate rias p rim as (Co sto v ariab le ) $27,500,000.00 $55,000,000.00 $82,500,000.00 $110,000,000.00 $137,500,000.00 A d iti v o s (Co sto V ariab le ) $427,187.50 $854,375.00 $1,281,562.50 $1,708,750.00 $2,135,937.50 Man o d e o b ra (Costo F i jo ) $22,950,000.00 $45,900,000.00 $68,850,000.00 $91,800,000.00 $114,750,000.00 To tal co sto s $50,877,187.50 $101,754,375.00 $152,631,562.50 $203,508,750.00 $254,385,937.50

5. Calculo y grafico del punto de equilibrio para el primer año:

P.E. = CFT / (PU-CVU)

Donde:

P.E. = Punto de Equilibrio

CFT = Costo Fijo Total

PU = Precio Unitario

CVU = Costo Variable Unitario

P.E. = 515,400,000 / (8900 - 2686.0338)

P.E. = 515,400,000 / 6213.9662

P.E. = 82942.1955

M.C.U. = PU – CVU

Donde:

M.C.U = Margen de Contribución Unitario

PU = Precio Unitario

CVU = Costo Variable Unitario

M.C.U. = 8900 – 2686.0338

M.C.U. = 6213.9662

P.E. = CFT/ (1 – (CVU / PU))

Donde:

P.E. = Punto de Equilibrio

CFT = Costo Fijo Total

PU = Precio Unitario

CVU = Costo Variable Unitario

P.E. = 515,400,000 / (1 – (2686.0338 / 8900))

P.E. = 515,400,000 / (1 – 0.30180155)

P.E. = 515,400,000 / 0.69819845

P.E. = 738,185,540.22

82942 Unidades

6. Flujo de caja, resultados y balance general para cada año:F LUJO DE CA JA DEL PR O YECTO A ñ o 1 A ñ o 2 A ñ o 3 A ñ o 4 A ñ o 5

M A S In gre sos afe ctos a im p u e sto s $1,271,347,200.00 $2,542,694,400.00 $3,814,041,600.00 $5,085,388,800.00 $6,356,736,000.00MEN O S Egre sos afe cto s a im p ue sto s $383,694,570.00 $767,389,140.00 $1,151,083,710.00 $1,534,778,280.00 $1,918,472,850.00

MEN O S Gastos no de se m b o lsable s $120,000,000.00 $240,000,000.00 $360,000,000.00 $480,000,000.00 $600,000,000.00IGUA L Uti lidad an te s d e im p ue sto s $767,652,630.00 $1,535,305,260.00 $2,302,957,890.00 $3,070,610,520.00 $3,838,263,150.00

M EN O S Im p u e sto a la re n ta $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00IGUA L Uti lidad d e spu é s d e im p ue sto s $767,652,630.00 $1,535,305,260.00 $2,302,957,890.00 $3,070,610,520.00 $3,838,263,150.00

M A S A ju ste s p o r gasto s n o d e se m b o lsab le s $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00MEN O S Egre so s no afe cto s a im p u e stos $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

M A S In gre so s n o afe ctos a im p u e sto s $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00IGUA L F lu jo d e caja d e l p ro y e cto $767,652,630.00 $1,535,305,260.00 $2,302,957,890.00 $3,070,610,520.00 $3,838,263,150.00

B A LA NC E GE NE RA L A ÑO 1 A ÑO 2 A ÑO 3 A ÑO 4 A ÑO 5A C TIV OSC a ja $400 ,279,403.19 $713,189 ,006 .67 $1 ,026 ,098 ,610.15 $1 ,339 ,008 ,213 .63 $1 ,651,917,817.11 B ancos $0 .00 $0.00 $0.00 $0 .00 $0 .00 D eudores $0 .00 $0.00 $0.00 $0 .00 $0 .00 Inventarios $0 .00 $0.00 $0.00 $0 .00 $0 .00 P rop iedad P lanta -equipo y ed ific ios $42 ,640,108.00 $42,640 ,108 .00 $42 ,640 ,108 .00 $42,640,108 .00 $42 ,640 ,108.00 E quipos de o fic ina $10 ,000,000.00 $10,000 ,000 .00 $10 ,000 ,000 .00 $10,000,000 .00 $10 ,000 ,000.00 Maquinaria $67 ,080,000.00 $67,080 ,000 .00 $67 ,080 ,000 .00 $67,080,000 .00 $67 ,080 ,000.00 Mueb les y enseres $10 ,000,000.00 $10,000 ,000 .00 $10 ,000 ,000 .00 $10,000,000 .00 $10 ,000 ,000.00 TOTA L A C TIV OS $529 ,999,511.19 $842,909 ,114 .67 $1 ,155 ,818 ,718.15 $1 ,468 ,728 ,321 .63 $1 ,781,637,925.11 P A S IV OSObligaciones financ ieras $42 ,950,000.00 $42,950 ,000 .00 $42 ,950 ,000 .00 $42,950,000 .00 $42 ,950 ,000.00 P roveedores $31 ,974,547.50 $31,974 ,547 .50 $31 ,974 ,547 .50 $31,974,547 .50 $31 ,974 ,547.50 Impuestos $12 ,445,252.21 $12,445 ,252 .21 $12 ,445 ,252 .21 $12,445,252 .21 $12 ,445 ,252.21 TOTA L P A S IV O $87 ,369,799.71 $87,369 ,799 .71 $87 ,369 ,799 .71 $87,369,799 .71 $87 ,369 ,799.71 P A TRIM ONIOC apita l pagado $212 ,089,907.71 $212,089 ,907 .71 $212,089,907 .71 $212,089,907 .71 $212 ,089 ,907.71 Utilidad e jerc ic io $400 ,279,403.19 $713,189 ,006 .67 $1 ,026 ,098 ,610.15 $1 ,339 ,008 ,213 .63 $1 ,651,917,817.11 Utilidad acumulada $312 ,909,603.48 $625,819 ,206 .96 $938,728,810 .44 $1 ,251 ,638 ,413 .92 $1 ,564,548,017.40 TOTA L P A TRIMONIO $442 ,629,711.48 $755,539 ,314 .96 $1 ,068 ,448 ,918.44 $1 ,381 ,358 ,521 .92 $1 ,694,268,125.40 TOTA L P A S IV O Y P A TRIMONIO $529 ,999,511.19 $842,909 ,114 .67 $1 ,155 ,818 ,718.15 $1 ,468 ,728 ,321 .63 $1 ,781,637,925.11

E S TAD O D E R E S U L T AD OS A ÑO 1 A ÑO 2 A ÑO 3 A ÑO 4 A ÑO 5V entas $1,271 ,347 ,200 .00 $2 ,542 ,694 ,400.00 $3 ,814 ,041 ,600.00 $5 ,085 ,388,800 .00 $6 ,356 ,736,000 .00 Menos C osto Mercancía V endida $383,694,570 .00 $767,389 ,140 .00 $1 ,151 ,083 ,710.00 $1 ,534 ,778,280 .00 $1 ,918 ,472,850 .00 Igua l Utilidad B ruta $887,652,630 .00 $1 ,775 ,305 ,260.00 $2 ,662 ,957 ,890.00 $3 ,550 ,610,520 .00 $4 ,438 ,263,150 .00 Menos Gastos Opera tivos $515,400,000 .00 $1 ,030 ,800 ,000.00 $1 ,546 ,200 ,000.00 $2 ,061 ,600,000 .00 $2 ,577 ,000,000 .00 Menos Gastos de A rrendamiento $120,000,000 .00 $240,000 ,000 .00 $360,000 ,000 .00 $480,000 ,000 .00 $600,000 ,000 .00 Menos Gastos de S ervicios $120,000,000 .00 $240,000 ,000 .00 $360,000 ,000 .00 $480,000 ,000 .00 $600,000 ,000 .00 S ervic ios P úb licos $110,301,600 .00 $220,603 ,200 .00 $330,904 ,800 .00 $441,206 ,400 .00 $551,508 ,000 .00 S ervic ios de reparación por depreciación $9 ,698,400 .00 $19 ,396 ,800.00 $29 ,095 ,200.00 $38,793 ,600 .00 $48 ,492,000 .00 Menos Gastos de Nomina $275,400,000 .00 $550,800 ,000 .00 $826,200 ,000 .00 $1 ,101 ,600,000 .00 $1 ,377 ,000,000 .00 Igua l Utilidad O pera tiva $372,252,630 .00 $744,505 ,260 .00 $1 ,116 ,757 ,890.00 $1 ,489 ,010,520 .00 $1 ,861 ,263,150 .00 Menos Otros G astos $0 .00 $0.00 $0 .00 $0 .00 $0.00 Mas o tros Ing resos (sub-productos) $90 ,000 ,000 .00 $180,000 ,000 .00 $270,000 ,000 .00 $360,000 ,000 .00 $450,000 ,000 .00 Igua l Utilidad antes de Im puestos Ing resos $462,252,630 .00 $924,505 ,260 .00 $1 ,386 ,757 ,890.00 $1 ,849 ,010,520 .00 $2 ,311 ,263,150 .00 Utilidad A ntes de impuestos $462,252,630 .00 $924,505 ,260 .00 $1 ,386 ,757 ,890.00 $1 ,849 ,010,520 .00 $2 ,311 ,263,150 .00 Menos Im puestos 33% $149,343,026 .52 $298,686 ,053 .04 $448,029 ,079 .56 $597,372 ,106 .08 $746,715 ,132 .60 Utilidad ne ta $312,909,609 .48 $625,819 ,218 .96 $938,728 ,828 .44 $1 ,251 ,638,437 .92 $1 ,564 ,548,047 .40

7. Hacer cinco razones o indicadores financieros:

a. Indicador de liquidez: Activo corriente / Pasivo corriente

(caja) $113,445,600.00 / (obligaciones financieras) $42,950,000.00 + (proveedores) $31,974,547.50= 1.51 (por cada peso de deuda a corto plazo que tiene TIGA BURGUER cuenta con 1.51 pesos disponibles de activo corriente para cancelar las obligaciones en primer mes)

b. Nivel de endeudamiento: Total pasivos / Total de activo

$87,369,799.71 / $243,165,708.00 = 0.36 (por cada peso del total del activo 0.36 centavos han sido financiados a través de terceros en primer mes)

c. Rotación de activos fijos: Ventas / Activo fijo

(Ventas) $105,945,600.00 / ((propiedad planta – equipo y edificios) $42,640,108.00 + (equipos de oficina) $10,000,000.00 + (maquinaria) $67,080,000.00 + (muebles y enseres) $10,000,000.00) 129720108= 0.82 (por cada peso invertido en activos fijos se generaron 0.82 centavos en ventas lo cual significa que no se alcanzó a cubrir el valor del activo con las ventas en primer mes)

d. Rendimiento del patrimonio: Utilidad neta / Patrimonio

(Utilidad neta) $26,075,800.79 / (patrimonio) $155,795,908.29

= 0.17 (Los socios de TIGA BURGUER tuvieron un rendimiento sobre su inversión del 17% en el primer mes)

e. Rendimiento del activo: Utilidad neta / Activo

$26,075,800.79 / $243,165,708.00= 0.11 (Por cada peso invertido en activos totales se generaron 0.11 centavos de rendimiento en primer mes)

Muy buenas tardes para todos y  todas respetados Aprendices, con atento y emprendedor saludo, en la primera semana de  diciembre y acorde a la concertación en formación, se convoca a que con su equipo en la competencia Proyectos, formule y solucione un caso, en el cual haga uso de la información cuantitativa de cada uno de los estudios y se proceda a:

1. Realizar la proyección de las ventas desde el 2016 a 2020, de su proyecto.   2. Presupuestos de:  Nóminas de Talento humano del proyecto con prestaciones sociales.  3. Presupuesto de Materia Prima de su proyecto. 4.  Cuadro de costos: fijos y variables para cada año.   5.  Cálculo y gráfico del punto de equilibrio para el primer año.  6. Estados financieros - Flujo de caja, resultados y balance general- para cada año.     7.   Cinco fórmulas y cálculos de las razones o indicadores financieros de su proyecto, con la respectiva interpretación.     En el evento de tener alguna inquietud, favor expresarla por el foro de Seguimiento al Proyecto.    

Se solicita el favor a cada equipo, que suba el desarrollo del estudio de caso a nombre del equipo, al foro.  Cordialmente,   Ángel Custodio.