modelo de control coco: criteria of control certificados...

• Modelo de Control COCO: Criteria of ControlCommittee (Instituto Canadiense de ContadoresCertificados, CICA, November1995.

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• Efectividad y eficiencia de las operaciones.

• Confiabilidad de los reportes internos o externos.

• Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables,así como con las políticas internas.

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MODELO COCO

- Incluye aquellos elementos de una organización(recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura ymetas) que tomadas en conjunto apoyan alpersonal en el logro de los objetivos de laorganización:

• Servicio al cliente

• Salvaguarda y uso eficiente de los recursos

• Obtención de beneficios

• Cumplimiento de obligaciones sociales

• Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y administrados

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• Mantenimiento de registros contables adecuados.

• Confiabilidad de la información utilizada.

• Información publicada para terceros interesados.

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• Aseguramiento de que las actividades de la organización se conducen en total concordancia con el marco legal y con las políticas internas.

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Naturaleza del control

• El control debe ser realizado por el personal de toda laorganización, quien será responsable del diseño,establecimiento, supervisión y mantenimiento delcontrol.

• El personal responsable de lograr determinadosobjetivos también deberá evaluar la efectividad delcontrol dentro de su esfera de competencia y dereportar tal evaluación ante quien él es responsable.

• El costo del control deberá ser proporcional a losbeneficios esperados.

• El control requiere de un equilibrio entreautonomía e integración y entre consistencia yadaptación al cambio.

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• Propósito• Compromiso• Aptitud• Acción• Evaluación (Auto) y Aprendizaje

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Criterios de control

• Los criterios de control son la base para entender el control de una organización.

• Están planteados como metas a cumplir permanentemente.

A1.- Los objetivos deben ser establecidos y comunicados.

A2.- Los riesgos internos y externos significativos deben ser identificados y evaluados.

A3.- Las políticas para apoyar el logro de los objetivos de una organización y el manejo de sus riesgos, deben ser establecidas, comunicadas y practicadas, de manera que el personal entienda lo que de él se espera.

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A.- PROPÓSITO

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B1. Deben establecerse, comunicarse y ponerseen práctica valores éticos compartidos,incluyendo la integridad.

B2. Las políticas y prácticas sobre recursoshumanos deben ser consistentes con losvalores éticos de la organización y con ellogro de sus objetivos.

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B3. La autoridad, la responsabilidad y laobligación de rendir cuentas deben serclaramente definidas y consistentes con losobjetivos de la organización, de tal forma setomen las decisiones y acciones por elpersonal apropiado.

B4. Debe fomentarse una atmósfera de mutuaconfianza para apoyar el flujo de lainformación entre el personal y para suefectivo desempeño hacia el logro de losobjetivos.

B.- COMPROMISO

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C. APTITUD: sentido de competencia o aptitud de la organizaciónC1. El personal debe tener los conocimientos,

habilidades y herramientas para alcanzar losobjetivos de la organización.

C2. El proceso de comunicación debe apoyar losvalores de la organización y el logro de susobjetivos.

C3. Debe ser identificada y comunicada informaciónsuficiente y relevante de manera oportuna, paraposibilitar al personal a desempeñar lasresponsabiIidades asignadas.

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C. APTITUD

C4. Deben coordinarse las decisiones y acciones delas diferentes partes de la organización.

C5. Las actividades de control deben diseñarse comoparte integral de la organización, tomando enconsideración sus objetivos, los riesgos para sucumplimiento y la interrelación de los elementosde control.

D1.- El ambiente externo e interno debe ser“monitoreado” para obtener información quepueda señalar la necesidad de revaluar losobjetivos de la organización o el control.

D2.- El desempeño debe ser evaluado o medido contralas metas e indicadores en los planes u objetivosde la organización.

D3.- Las premisas consideradas para los objetivos de laorganización deben cuestionarse periódicamente.

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D4.- Las necesidades de información y los sistemasde información relativos deben reevaluarse en lamedida que cambian los objetivos o al identificarsedeficiencias en la información reportada.

D5.- Debe establecerse y ejecutarse un seguimientode los procedimientos, para asegurar que se den loscambios requeridos.

- Evaluación y Aprendizaje

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