matriz o mapa de riesgos para la salud ayuda
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MATRIZ O MAPA DE RIESGOS
EN SERVICIOS DE SALUD
APLICACIÓN DE DOCUMENTO TÉCNICO N° 36 DEL CAIGG
2
3
Presidente de la República
MINISTERIO
Servicio Públicoo
Empresa del Estado
C.A.I.G.G.
SecretaríaEjecutiva
Comité deAsesoría Técnicaformado por los
Auditores Ministeriales
Auditor Ministerial
Comité deAuditoría Interna
Auditoría InternaComité deAuditoría
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¿Qué es una matriz o mapa de riesgos?
Es una presentación gráfica en forma de Matriz, que construida
de acuerdo a una metodología, permite identificar y priorizar los
principales riesgos y exposiciones al riesgo que afectan a los
procesos y en consecuencia a la posibilidad de alcanzar los
objetivos institucionales.-
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METODOLOGÍA PARA CONSTRUIR LA MATRIZ
1.- Identificación y ponderación de procesos relevantes en la institución.
2.- Identificación y ponderación de subprocesos en los procesos relevantes.
3.- Identificación y ponderación de etapas en cada subproceso.
4.- Identificación de objetivos específicos.
5.- Identificación y clasificación de riesgos operativos relevantes.
6.- Identificación y análisis de controles claves.
7.- Cálculo de la Exposición al riesgo individual, por etapa, subproceso y proceso.
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Es necesario tener presente que la identificación de procesos, subprocesos y etapas es una labor que los Servicios deberían tener realizada y respaldada a través de documentos formales.
En caso que no estén formalizadas, el auditor debe analizar e identificar en conjunto con los ejecutivos y directivos responsables,la estructura de los procesos.
Notas importantes
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3.- Identificación de etapas en cada subproceso.
Etapa:
Las acciones o actividades que en conjunto forman el subproceso.
Proceso: Recursos Humanos.
Subproceso: Remuneraciones.
Etapa: Liquidación de remuneraciones
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4.- Identificación de objetivos específicos.
Se entenderá por objetivos específicos, aquella meta o finalidad que se persigue cumplir mediante la ejecución de una etapa o mediante la ejecución de un Sub Proceso. Una etapa puede tener más de un objetivo.
Obj. 1) Liquidar oportuna y adecuadamente las remuneraciones
del personal.
Obj. 2) Liquidar oportuna y adecuadamente las cotizaciones
previsionales
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5.- Identificación de riesgos operativos relevantes.
El riesgo se define por la probabilidad de ocurrencia de un hecho no deseado, o de la no ocurrencia de un hecho deseado.
Afectando el cumplimiento de las metas y objetivos específicos que se están evaluando.
El riesgo, luego de identificado se le cuantifica mediante una matriz de dos variables:
V1) Probabilidad de ocurrencia.
V2) Grado de impacto.
El cruce de ambas variables determina la Severidad del riesgo.
Medición del riesgo
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El riesgo, luego de identificado se le cuantifica mediante una matriz de dos variables:
V1) Probabilidad de ocurrencia.
V2) Grado de impacto.
El cruce de ambas variables determina la Severidad del riesgo.
Medición del riesgo
Clasificación de los riesgos
Según origen: Interno o Externo.
Según naturaleza: Económicos, sociales, tecnológicos, estratégicos,
medioambientales, procesos, legales, personas,
imagen, sistemas.
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Categorías de probabilidad:
Categoría Valor Descripción
Casi certeza 5 Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia tiende al 100%
Probable 4 Riesgo cuya probabilidad se estima entre 75% a 95%
Moderado 3 Riesgo cuya probabilidad se estima entre 51% a 74%
Improbable 2 Riesgo cuya probabilidad se estima entre 26% a 50%
Muy improbable 1 Riesgo cuya probabilidad se estima entre 1% a 25%
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Categorías de Impacto:
Catastróficas (Valor 5) Riesgo cuya materialización influye directamente en el cumplimiento de la misión, pérdida patrimonial o deterioro de la imagen, dejando además sin funcionar totalmente o por un período importante de tiempo, los programas o servicios que entrega la institución.
Mayores (Valor 4) Riesgo cuya materialización dañaría significativamente el patrimonio, imagen o logro de los objetivos sociales. Además, se requeriría una cantidad importante de tiempo de la alta dirección en investigar y corregir los daños.
Moderadas (Valor 3)Riesgo cuya materialización causaría ya sea una pérdida importante en el patrimonio o un deterioro significativo de la imagen. Además, se requeriría una cantidad de tiempo importante de la alta dirección en investigar y corregir los daños.
Menores (Valor 2)Riesgo que causa un daño en el patrimonio o imagen, que se puede corregir en el corto tiempo y que no afecta el cumplimiento de los objetivos estratégicos
Insignificantes (Valor 1)Riesgo que puede tener un pequeño o nulo efecto en la institución
(Categoría, valor, descripción)
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SEVERIDAD DEL RIESGO.
La severidad del riesgo se obtiene de multiplicar la probabilidad por el impacto, así se determina una escala que va desde 25 a 01, en orden decreciente de severidad.
Clasificándose en: Extremo, Alto, Moderado y Bajo.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
RIESGOS IDENTIFICADOS
DESCRIPCION DEL RIESGO
PROBABILIDAD
IMPACTO SEVERIDAD DEL RIESGO
VALORCLA
SIFIC
VALOR
CLASIFIC
VALOR
Liquidar en forma oportuna y Adecuada las remuneraciones
Liquidacion indebida o errónea de remuneraciones Muy
Impr 1 May 4 4 Alt.
EJEMPLO
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4.- Identificación de controles claves.
Identificados los riesgos, es necesario identificar y analizar los controles claves existentes en la institución, los que teóricamente mitigan los riesgos
Estos controles se califican de acuerdo a su diseño y aplicación, tomando en cuenta tres características:
1) Oportunidad (en que momento del proceso se aplican; preventivos, correctivos, detectivos).
2) Periodicidad (si son permanentes, periódicos u ocasionales).
3) Grado de automatización (manual, semi automatizado, 100% automatizado)
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Criterio de Oportunidad
( Clasificación, descripción)
Preventivo (Pv) Controles claves que actúan antes o al inicio de un proceso.
Correctivo (Cr) Controles claves que actúan durante el proceso y que permiten corregir las deficiencias.
Detectivo (Dt) Controles claves que sólo actúan una vez que el proceso ha terminado.
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Criterio de Periodicidad
(Clasificación, descripción)
Permanente (Pe) Controles claves aplicados durante todo el proceso, es decir, en cada operación.
Periódico (Pd) Controles claves aplicados en forma constante sólo cuando ha transcurrido un periódico específico de tiempo
Ocasional (Oc) Controles claves que se aplican sólo en forma ocasional en un proceso.
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Criterio de Automatización
(Clasificación, descripción )
100% automatizado (At) Controles claves incorporados en el proceso, cuya aplicación es completamente informatizada. Están incorporados en los sistemas informatizados
Semi – automatizado (Sa) Controles claves incorporados en el proceso, cuya aplicación es parcialmente aplicada mediante sistemas informatizados.
Manual (Ma) Controles claves incorporados en el proceso, cuya aplicación no considera uso de sistemas informatizados
Nota: Al margen de la clasificación se debe calificar si el control cumple o no normas mínimas de efectividad.
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Características diseño del control clave Clasific. control
Nivel controlPeriodicidad
(Pd) Oportunidad (O)
Automatización (A)
Permanente
Permanente
Permanente
Preventivo
Preventivo
Preventivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
OP
TI
MO
5Permanente
Permanente
Permanente
Correctivo
Correctivo
Correctivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
Permanente
Permanente
Permanente
Detectivo
Detectivo
Detectivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
BU
E
NO
4Periódico
Periódico
Periódico
Preventivo
Preventivo
Preventivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
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Periódico
Periódico
Periódico
Correctivo
Correctivo
Correctivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
MAS
QUE REG.
3Periódico
Periódico
Periódico
Detectivo
Detectivo
Detectivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
Ocasional
Ocasional
Ocasional
Preventivo
Preventivo
Preventivo
Informatizado
Semi Informa
Manual REGULAR
2Ocasional
Ocasional
Ocasional
Correctivo
Correctivo
Correctivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
Ocasional
Ocasional
Ocasional
Detectivo
Detectivo
Detectivo
Informatizado
Semi Informa
Manual
DEFI
CIENTE 1
No determinado
No determinado
No determinado
INEXIST -----------------
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Formula para determinar la exposición al riesgo
Valores
Posibles
Nivel de exposición
NIVEL SEVERIDAD DEL RIESGO
NIVEL EFICIENCIA DEL CONTROL
8,0 - 25 No acept. (Na)
4,0 – 7,99 Mayor (Ma)
3,0 – 3,99 Media (Md)
0,2 – 2,99 Menor (Me)
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La matriz de riesgos como herramienta de gestión, solo adquiere relevancia si es aplicada de manera consistente y permanente en la totalidad de los procesos relevantes de la organización.
Consideraciones finales.
La matriz de riesgos es una herramienta de gestión, que como tal debe ser adaptada a las características de la organización.
La matriz de riesgos es una herramienta de evaluación que sirve como insumo, para orientar los esfuerzos de gestión en orden a reducir al mínimo posible los riesgos, asegurando razonablemente el logro de los objetivos de la institución.
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Por último la responsabilidad de construir las diferentes matrices de riesgo parte por la alta dirección y obliga a las etapas intermedias.
En ese contexto el rol de Auditoria es validar el proceso, sobretodo en lo referente a Riesgos y Controles.
F i n
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