introduccion al control interno a traves de ciclos de transacciones mtra. margarita valle leon

INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE

TRANSACCIONES

MTRA. MARGARITA VALLE LEONMTRA. MARGARITA VALLE LEON

EL CICLO DE INGRESOS

Objetivos

• Conocer Su proceso

• Conocer• Objetivos específicos

• Técnicas de control interno

• Riesgos de incumplimiento• Objetivos de

autorización• Objetivos de

procesamiento y clasificación de transacciones.

• Objetivos de verificación y evaluación.

• Objetivos de salvaguarda física.

CICLO DE INGRESOS

INGRESOS

EFECTIVO A CREDITO

NO DOCUMENTADO

DOCUMENTADO

RECEPCION DE DINERO

CONTABILIZACION OPORTUNA REGISTRO EN AUXILIARES CONTROL DE COBROS CONTROL ADICIONAL CONCILIACIÓN INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y

REGISTRO.

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• NATURALEZA DEL PROCESO

Fases ProcesoOrigen Otorgamiento de

créditosPolíticas

Administración Satisfacción del cliente buena relación

Recuperación Eficiencia y control

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• CREACION DE CUENTAS POR COBRAR

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR

CONTROL INDEPENDIENTECONTROL INDEPENDIENTE

REGISTROSREGISTROS

OPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTEOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTE

ENVIO DE ESTADOS DE CUENTAENVIO DE ESTADOS DE CUENTA

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

COBRANZA

DEVOLUCIONES

DESCUENTOS

CANCELACIONES

GENERACION:DERECHO DE COBRO DE LA EMPRESA POR VENTA A CRÉDITO

AUMENTOS DISMINUCIONES

PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• POLÍTICAS• OTORGAMIENTO DE CREDITOS• RELACIONES CON LOS CLIENTES

PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR

• ANTICIPO A EMPLEADOS

• DEPOSITOS EN GARANTIA

• RECLAMACIONES

• OTROS INGRESOS POR COBRAR

PROCESO DE DOCUMENTOS POR COBRAR

• CUSTODIA

• COBRO DE INTERESES

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE

CONTROL INTERNO

TÉCNICAS DE CONTROL

APLICABLES

RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN

EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN

EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO

AUTORIZACIONAUTORIZACION

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNOPROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

CASO DE ESTUDIO PAGINA 124