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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
CONTENIDO
I. Dictamen del Auditor 1
II. Presentación 2
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada
4
IV. Entidad objeto de la revisión 11
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados
11
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión
14
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes
42
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados
42
VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán
63
VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado
89
IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 90
X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores
90
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
I. Dictamen del Auditor
OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como con las Normas de Información Financiera aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el Conac.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el Conac y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.
Monterrey, Nuevo León, a 24 de julio de 2017
1/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
II. Presentación.
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE), recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado de Nuevo León.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 24 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.
En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:
La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado de Nuevo León, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Instituto Estatal de la Cultura Física yDeporte, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideré más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalente $13,310,776
Este rubro está integrado por la cuenta Bancos/Tesorería correspondiente a 18 cuentas bancariasa nombre del Ente Público, 16 cuentas en Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de BancaMúltiple, Grupo Financiero Banorte, para realizar pagos de gasto corriente, nómina, honorarios yrecaudación de los ingresos propios del Ente Público, una en Scotiabank Inverlat, S.A., para registrarlas aportaciones federales recibidas de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade)y otra en BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer,para gasto operativo.
Bienes muebles $87,459,925
La variación en relación con el ejercicio anterior corresponde principalmente a la adquisiciónde equipo de mobiliario y equipo de administración como pantallas, computadoras, impresoras,teléfonos, laptops, etc.; referente a mobiliario y equipo educacional y recreativo se compraron mesasde tenis, bocinas, pizarras electrónicas, ring de box, costales, kayacs, rifles, martillo, etc.; parael rubro de maquinaria otros equipos y herramientas se adquirieron, aspiradora industrial, bombasumergible, etc.; así como también a una revaluación de activos realizada por Grupo Nacional deAvalúos y Servicios, S.A. de C.V.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo $9,439,682
Corresponde principalmente a la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo correspondientea los adeudos a cargo del Ente Público por los servicios de hospedaje, transportación para losdeportistas y entrenadores que participan en las diferentes competencias estatales y nacionales, asímismo a los servicios de alimentación que incluyen desayunos, comidas y cenas de los atletas quese encuentran en la villa deportiva.
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Participaciones y aportaciones $328,705,760
Corresponden a las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para los gastos de operación del Ente Público.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios personales $104,152,732
Se integra por los sueldos al personal, honorarios asimilables, aportaciones de seguridad social,gratificación anual, indemnizaciones y otras prestaciones otorgadas al personal del Ente Público.
Materiales y suministros $44,183,374
Corresponde principalmente a la compra de uniformes deportivos para los atletas y delegacionesque participaron en las olimpiadas nacionales y demás eventos deportivos locales.
Servicios generales $151,000,023
Se integra principalmente por los pagos de los servicios de transportación, hospedaje y alimentaciónque realizan las distintas delegaciones de deportistas a las diferentes sedes de eventos deportivosa nivel nacional e internacional y el pago de los servicios profesionales prestados al Instituto porlas personas que capacitan a los deportistas en las distintas disciplinas deportivas, por la atenciónmédica, asesoría fiscal y deportiva.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
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B. Resultados generales de la revisión practicada
Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.
A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.
GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.
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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de
observacionespreliminares
Montoobservado1 $
No. deobservacionessolventadas
Montossolventados2 $
Recuperacionesoperadas3 $
No. deobservacionesno solventadas
Montos nosolventados4 $
Probablesrecuperaciones5 $
GESTIÓN FINANCIERA
NormativaA 7 0 3 0 0 4 0 0
FinancieraB 1 16,147,702 0 0 0 1 16,147,702 0
EconómicaC 3 22,635,484 1 4,733,492 0 2 17,901,992 17,901,992ControlInternoE
1 0 0 0 0 1 0 0
Subtotal 12 38,783,186 4 4,733,492 0 8 34,049,694 17,901,992OBRA PÚBLICA
NormativaA 16 0 13 0 0 3 0 0Subtotal 16 0 13 0 0 3 0 0
7/93
Total 28 38,783,186 17 4,733,492 0 11 34,049,694 17,901,992
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CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA
1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA7 Financiera 16,147,702 PFRA, RG8 Económica 7,186,200 PFRA, PPR5 Económica 10,715,792 PPR, PFRA3 Control Interno 0 RG
Subtotal 34,049,694
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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA
9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA, RG11 Normativa 0 PFRA, RG
Subtotal 0Total 34,049,694
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)
Acciones
PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:
Acciones RecomendacionesTipo deauditoría
Obs.
PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8
Totalacciones
Monto nosolventado
$GESTIÓNFINANCIERA
8 2 7 2 11 34,049,694
OBRA PÚBLICA 3 3 2 5 0Total 11 2 10 4 16 34,049,694
Monto nosolventado por
tipo de acción $
17,901,992 34,049,694 0 0 0 0 16,147,702 0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
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1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias eirregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.
2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.
3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.
4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.
6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.
Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.
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Acciones
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IV. Entidad objeto de la revisión
El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE), fue constituido según el decreto número 34 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 24 de diciembre de 2003, como un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León.
El Organismo tiene por objeto planear, desarrollar, fomentar y coordinar los programas deportivos y de cultura física en el Estado de Nuevo León, impulsar la participación de la sociedad civil en el diseño de una política que permita a la población en general la práctica del deporte, organizar el deporte popular con la participación de los municipios, asociaciones deportivas, instituciones públicas y privadas para crear una estructura con promotores capacitados, infraestructura y material adecuados, promover, en coordinación con los sectores públicos, social y privado, el mantenimiento y construcción de instalaciones deportivas en la Entidad, promover programas de fomento deportivo y recreativo, garantizando que se determine la participación adecuada de las personas con capacidades diferentes y de edad avanzada en los mismos, apoyar de manera integral el desarrollo de los deportistas nuevoleoneses de alto rendimiento y promover la capacitación de los profesionales del deporte en el Estado, en coordinación con las autoridades competentes.
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados
Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
Entidad
Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2016
Auditoria
Financiera1
Auditoría Técnica a la
Obra Pública2
Auditoría en Desarrollo
Urbano3
Laboratorio de Obra
Pública4
Auditoría de Evaluación al
Desempeño5
Auditoría a Recursos
Federales6Total
Instituto Estatal de Cultura Física y
Deporte 1 1 - - - - 2
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1Auditoría financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes
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fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto, y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones ocualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y elejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños operjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimoniode los Entes Públicos.
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de lamateria, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas ypresupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:
a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento delos objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos ydemás elementos relacionados con la revisión.
Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)
Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)
Concepto 2016 2015
Concepto 2016 2015
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 13,310,776 $ 10,085,550 Cuentas por pagar a corto plazo $ 9,439,682 $ 47,832,829 Derechos a recibir efectivo o equivalentes
607,907 580,093 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo
- - Derechos a recibir bienes o servicios
- - Títulos y valores a corto plazo - -
Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 1,410,873 3,383,421 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o
administración a corto plazo - -
Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes
- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -
Otros activos circulantes - 240,655 Total de pasivos circulantes 9,439,682 47,832,829
Total de activos circulantes 15,329,556 14,289,719 PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo
- - ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversiones financieras a largo plazo
- - Provisiones a largo plazo 5,396,459 6,103,829
Total de pasivos no circulantes 5,396,459 6,103,829
Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo
- -
Total del pasivo $ 14,836,141 $ 53,936,658
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
759,998,871 759,998,871
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Bienes muebles 87,459,925 79,671,725 Hacienda pública / patrimonio contribuido
$ 725,234,405 $ 725,234,405
Activos intangibles - 657,325 Aportaciones 725,234,405 725,234,405 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
(185,078,769) (159,614,412) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio
- -
Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes
- - Hacienda pública/patrimonio generado (62,360,963) (81,747,758) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (7,035,529) (40,791,866)
Otros activos no circulantes - 2,420,077 Resultados de ejercicios anteriores (55,325,434) (40,955,892) Revalúos
Total de activos no circulantes [sic]1
662,380,028 683,133,586 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores
- -
Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio
- -
Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios
- -
Total hacienda pública/ patrimonio $ 662,873,442 $ 643,486,647
Total del activo $ 677,709,583 $ 697,423,305 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio
$ 677,709,583 $ 697,423,305
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Cuenta Pública 2016
Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Pesos)
Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)
Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento $ 299,336,129 $ 541,295,539
Ingresos de gestión $ 11,635,200 $ - Servicios personales 104,152,732 84,866,428
Impuestos - - Materiales y suministros 44,183,374 106,910,255
Cuotas y aportaciones de seguridad
social
- - Servicios generales 151,000,023 349,518,856
Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
13,124,100 10,509,836
Derechos - -
Productos de tipo corriente
Aprovechamientos de tipo corriente
- - Transferencias internas y asignaciones
al sector público
3,000,000 -
Ingresos por venta de bienes y
servicios
11,635,200 - Transferencias al resto del sector
público
- -
Ingresos no comprendidos en las
fracciones de la ley de ingresos
causados en ejercicios fiscales
anteriores pendientes de liquidación
o pago
- - Subsidios y subvenciones - -
Ayudas sociales 10,124,100 10,509,836
Pensiones y jubilaciones - -
Transferencias a fideicomisos,
mandatos y contratos análogos
- -
Transferencias a la seguridad social - -
Donativos - -
Transferencias al exterior - -
Participaciones, aportaciones,
transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
333,808,111 533,006,591 Participaciones y aportaciones - -
Participaciones - -
Aportaciones - -
Participaciones y aportaciones 328,705,760 413,485,257 Convenios - -
Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
5,102,351 119,521,334
Intereses, comisiones y otros
gastos de la deuda pública
- -
Intereses de la deuda pública
Comisiones de la deuda pública - -
Gastos de la deuda pública - -
Otros ingresos y beneficios - 14,502,158 Costo por coberturas - -
Ingresos financieros 14,502,158 Apoyos financieros - -
Incremento por variación de
inventarios
- -
Otros gastos y pérdidas
extraordinarias
40,018,612 36,495,240
Disminución del exceso de
estimaciones por pérdida o deterioro
u obsolescencia
- -
Estimaciones, depreciaciones,
deterioros, obsolescencia y
amortizaciones
39,979,236 36,495,240
Disminución del exceso de
provisiones
- -
Provisiones - -
Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -
Aumento por insuficiencia de
estimaciones por pérdida o deterioro u
obsolescencia
- -
Aumento por insuficiencia de
provisiones
- -
Total de ingresos y otros
beneficios
$ 345,443,311 $ 547,508,749
Otros gastos 39,376 -
Inversión pública - -
Inversión pública no capitalizable - -
Total de gastos y otras pérdidas
[sic]2
$ 352,478,840 $ 588,300,615
Resultados del ejercicio (ahorro /
desahorro) [sic]3
$ (7,035,529) $ (40,791,866)
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[sic]1 En la columna 2016 debe ser $662,380,027
[sic]2 En la columna 2016 debe ser $352,478,841
[sic]3 En la columna 2016 debe ser $(7,035,530)
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $677,709,583
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Activo circulante $ 15,329,556 Activo no circulante 662,380,027
Total $ 677,709,583
ACTIVO CIRCULANTE $15,329,556
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Efectivo y equivalentes $ 13,310,776 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 607,907 Almacenes 1,410,873
Total $ 15,329,556
Efectivo y equivalentes $13,310,776 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Efectivo $ 32,900 Bancos / tesorería 13,277,876
Total $ 13,310,776
Concepto Importe
a) Activo $ 677,709,583 b) Pasivo 14,836,141 c) Hacienda pública / patrimonio 662,873,442 d) Ingresos y otros beneficios 345,443,311 e) Gastos y otras pérdidas 352,478,841
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Efectivo $32,900
Esta cuenta ampara cinco fondos fijos asignados al departamento de finanzas, contabilidad y coordinación administrativa, los cuales son utilizados para gastos menores del Ente Público. Para su revisión se practicaron arqueos, se revisaron pagarés a la orden del Ente Público y reposiciones de gastos, verificando la documentación comprobatoria y su adecuado registro contable. Bancos / tesorería $13,277,876
Se integra por 18 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, 16 cuentas en Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte, para realizar pagos de gasto corriente, nómina, honorarios y recaudación de los ingresos propios del Ente Público, una en Scotiabank Inverlat, S.A., para registrar las aportaciones federales recibidas de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade) y otra en BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer, para gasto operativo:
Cuenta Institución Bancaria Uso Status
XXXX2152 Banorte Gasto corriente Activa XXXX4828 Banorte Gasto corriente Activa XXXX4844 Banorte Gasto corriente Activa XXXX4836 Banorte Gasto corriente Activa XXXX4801 Banorte Gasto corriente Activa XXXX4763 Banorte Gasto corriente Activa XXXX6979 Banorte Gasto corriente Activa XXXX3088 Banorte Gasto corriente Activa XXXX3118 Banorte Ingresos propios centro tenis Activa XXXX4725 Banorte Ingresos propios Activa XXXX5986 Banorte Promotores educación física Activa XXXX7356 Banorte Programa Sicced federal Activa XXXX9710 Banorte Programa Cedem federal Activa XXXX5406 Banorte Entrenadores deportivos federal Activa XXXX7280 Banorte Programa CEID federal Activa XXXX1356 Banorte Eventos especiales federal Activa XXXX6345 BBVA Bancomer Entrenadores y campamentos
en Cuba Activa
XXXX5326 Scotiabank Inverlat Programa olimpiada federal Activa
Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, y se enviaron confirmaciones de saldos de las Instituciones bancarias.
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes $607,907
Se integra como sigue: Al revisar eventos posteriores, corroboramos que al 31 de mayo de 2017 el Ente Público recuperó $56,774 el cual representa el 9% del saldo.
María Elena Estrada Niño $132,000
Corresponde a rentas por cobrar de abril de 2008 a febrero de 2009, por la concesión otorgada para la administración, uso, explotación y mantenimiento de la cafetería-dulcería que se encuentra en el interior del Gimnasio Nuevo León, según Convenio de Concesión de Servicios del 1 de abril de 2008. Adrián Alejandro Salas Vargas $75,500 Se registra los gastos por comprobar de la asistencia al Curso Nacional de Jueces de Gimnasia Trampolín 2016, Campamento previo al Campeonato Nacional 2016, así como el hospedaje y alimentación para la Selección de Gimnasia de Trampolín, el cual tuvo lugar en la ciudad de Mérida, Yucatán. Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León, A.C. $57,200 Corresponde a gastos por comprobar del apoyo para asistir a la Competencia de Atletismo Copa Autonomyqro 2016, que se llevó a cabo en el Estado de Querétaro, los días 21 al 24 de abril del 2016.
Concepto Importe
María Elena Estrada Niño $ 132,000 Adrián Alejandro Salas Vargas Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León, A.C. Imelda Janette Santana Islas Asociación de Voleibol de Nuevo León, A.C. Juan Guillermo Ortiz Esparza Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo, A.C. Javier Rodríguez Vladimir Ortiz Gómez
75,500 57,200 51,473 35,000 30,000 29,835 26,400 21,774
Otros (34) menores a $20,000 148,725
Total $ 607,907
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Almacenes $1,410,873 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Almacén de materiales $ 1,382,123 Almacén de servicios 28,750
Total $ 1,410,873
Corresponde a los materiales y suministros de consumo, está integrado principalmente por los acopios de materiales de oficina, deportivos, equipo de cómputo y de mantenimiento. Para su revisión, se examinaron en forma selectiva entrada y salida del almacén, conciliación del inventario físico contra los listados contables, así como su correcto registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $662,380,027
Se integra como sigue:
Concepto Saldo al 31/dic/15
Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso
$ 759,998,871 $ - $ - $ 759,998,871
Edificios construcciones e Instalaciones Revaluación de edificios
723,577,669
-
-
- -
723,577,669
-
Edificación no habitacionales en proceso
36,421,202 -
-
36,421,202
Bienes muebles 79,671,725 26,544,803 18,756,603 87,459,925
Mobiliario y equipo de administración 9,097,341 9,145,429 1,885,778 16,356,992
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
54,697,335 8,566,210 3,852,207 59,411,338
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
2,429,097 618,508 1,132,060 1,915,545
Vehículos y equipo de terrestre 6,063,699 541,261 1,049,603 5,555,357
Maquinaria, otros equipos y herramientas Colecciones, obras de arte y objetos valiosos
7,384,253
-
7,572,475
100,920
10,836,955
-
4,119,773
100,920
Activos intangibles 657,325 607,446 1,264,771 -
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
(159,614,412) 8,397,898 33,862,255 (185,078,769)
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Concepto Saldo al 31/dic/15
Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16
Otros activos no circulantes 2,420,077 - 2,420,077 -
Total $ 683,133,586 $ 35,550,147 $ 56,303,706 $ 662,380,027
Mobiliario y equipo de administración $16,356,992 Los cargos por $9,145,429 y los abonos por $1,885,778 corresponden principalmente a la clasificación de activos no circulantes por reclasificación y ajustes de activos de acuerdo a los lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Mobiliario y equipo educacional y recreativo $59,411,338 Los cargos por $8,566,210 de los que $7,179,230 corresponden a revaluaciones y ajustes de activos, las altas del ejercicio por $1,386,980 se integran principalmente de la forma siguiente:
Concepto Importe
Se adquirieron 3 mesas para tenis de mesa oficial de competencia, para los entrenamientos de deportistas especiales y silla de rueda, 3 kayac K1 Nelo modelo cinco, 1 canoa C1 Nelo modelo cinco (embarcaciones que serán utilizadas por los atletas de la selección de canotaje en su preparación a eventos nacionales e internacionales), 5 equipos tiro con arco y pares de hoyt grand prix carbón quatro 38, 40 y 42 libras, equipo para tiro con arco esto con rumbo a Juegos Olímpicos 2016.
$ 628,787
Corresponde a la compra de 1 bafle bocina amplificada profesional 15", 280w con lector de SD y USB, color negro, 316 mts2 de protectores de pared posterior de campo de béisbol en las instalaciones deportivas del INDE, incluye cubrir terminación superior de mall minsa en parte del fondo, materiales como: espuma de 20kg firme de densidad y lona pvc color verde, 2 protectores para malla DogOut de béisbol, 1 pizarra electrónica de béisbol marca Visual con dimensión estructural de 240cm de largo x 120cm de alto por 5cm de espesor, dimensión de dígitos de 28mm, Indicadores electrónicos local y visita 2 dígitos c/u bola strike.
397,396
Se compraron 4 rifles LG400, requiere el equipo de tiro deportivo para Olimpiada Nacional.
198,592
Corresponde a la adquisición de 580 solapas de lona vulcanizadas para colchón protector, 23 protectores de media caña para parte superior de malla de 2 mts, 20 protectores media caña para parte superior, 2 protecciones de luminarias, 10 colchones para banca dogout de 1.75x40x.05, 2 costales en piel de res tamaño “L” rellenos, 1 ring de box para gimnasio de 4.88X4.88X.40 mts, 1 plataforma ajustable para pera, para el lanzamiento del Programa Estatal de box comunitario Julio César Chávez.
162,205
Total $ 1,386,980
Los abonos por $3,852,207 corresponden a revaluación y ajustes de la cuenta.
22/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,915,545 Los cargos por $618,508 corresponden $566,030 a revaluación y ajustes de activos, $52,478 a la compra de láctate y relojes de monitoreo cardiaco. Los abonos por $1,132,060, de los cuales $275,882 corresponden a depreciación del ejercicio y $856,178 corresponden a revaluación y ajustes de activos. Vehículos y equipo de terrestre $5,555,357 Los cargos por $541,261 corresponden $530,370 a la revaluación y ajustes de activos, $10,891 al registro del valor residual de los vehículos Sprinter y Toyota Hiace. Los abonos por $1,049,603 corresponden a revaluación y ajustes de activos. Maquinaria, otros equipos y herramientas $4,119,773 Los cargos por $7,572,475 de los cuales $7,464,309 corresponden a reclasificación y ajustes de la cuenta y $108,166 corresponde a las altas en el ejercicio, se integra principalmente como sigue:
Concepto Importe Se adquirió una aspiradora industrial marca masisa para alfombra y agua capacidad de 50-70 litros, 110 volts con accesorios y Cepillo, 1 bomba sumergible marca aqua pak sigma 350 de 1hp para mantenimiento del CARE y adquisición equipo de estacionamiento.
$ 108,166
Total $ 108,166
Los abonos por $10,836,955 de los cuales $5,636,654 corresponden a revaluación y ajustes de la cuenta y $5,200,301 se integran de la depreciación del ejercicio. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $100,920
El total de la cuenta corresponde a la adquisición de cuadro conmemorativo “El Tiempo”. Activos Intangibles $0 En este rubro se registran las licencias de software, sin embargo en el ejercicio 2016 se registró la reclasificación y ajustes de las mismas. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
$(185,078,769)
Ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.
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Otros activos no circulantes $0 Corresponde a revaluación y ajuste de activos. Todo lo anterior referente al activo no circulante se registró conforme al estudio del avaluó para obtener el valor de desecho y reclasificación de los bienes derivado del dictamen realizado por Grupo Nacional de Avalúos y Servicios, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, egresos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su adecuado registro contable. b) PASIVO $14,836,141 Se integra como sigue:
Concepto Concepto
Pasivo circulante $ 9,439,682 Pasivo no circulante 5,396,459
Total $ 14,836,141
PASIVO CIRCULANTE $9,439,682
Se integra del rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, las cuales se citan a continuación:
Concepto Importe
Servicios personales por pagar a corto plazo $ 175,865 Proveedores por pagar a corto plazo 5,667,098 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,821,265 Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,775,454
Total $ 9,439,682
Proveedores por pagar a corto plazo $5,667,098
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Se integra como sigue:
Proveedor Concepto Importe
Aarón López Valenciano Renta de equipo de transporte para traslados
de deportistas y personal del INDE.
$ 1,707,704
Pedro Caballero Anzures
Compra de materiales deportivos (uniformes,
gorras, batas para médicos, pelotas, balones,
guantes, etc.)
590,710
Jorge Nazario González Escamilla
Renta de equipo de transporte para traslados
de deportistas y personal del INDE.
538,500
Los Pinos Reyneros S.A. de C.V.
Prestación de servicio de alimentos elaborados
en sitio (desayuno, comida y cena tipo buffet)
para personas cuyo consumo de alimentos
requiera la convocante, conforme a la subasta
electrónica inversa número N004-2016.
305,254
Operadora Plaza San Agustín S.A. de C.V.
Servicios de alimentación para asistentes al
Congreso de Turismo Deportivo.
300,000
Vesta Continental, S.A. de C.V.
Servicio de suministro de boletos y logística
para transportación aérea para participantes
de la “Olimpiada Nacional 2016” conforme a la
subasta electrónica inversa número N007-
2016.
234,673
Otros (36) menores a $230,000 1,990,257
Total $ 5,667,098
Para su revisión se examinaron pólizas de diario, transferencias, facturas, órdenes de compra y licitaciones públicas, además de solicitarse confirmaciones de saldo de proveedores, mismas que no fueron contestadas por los proveedores.
Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 corroboramos pagos por $1,202,308;
equivalentes al 21%.
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,821,265 Representa las obligaciones fiscales pendientes de liquidar a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016 y se integra como sigue:
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Concepto Importe
Retención asimilable a sueldos $ 840,925 Impuesto sobre producto del trabajo 577,455 3% Sobre Nómina 340,353 Retención 10% sobre honorarios 43,757 Retención de honorarios pagados extranjeros 18,775
Total $ 1,821,265
Para su revisión se examinaron auxiliares contables, transferencias electrónicas, comprobantes fiscales y pólizas de diario. En eventos posteriores al 17 de enero del 2017 se corroboró el pago de estos impuestos. Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,775,454
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Comisión Federal de Electricidad $ 618,093 Club de Béisbol Monterrey S.A. de C.V. 384,020 Grupo Nacional de Avalúos y Servicios S.A. 313,200 Otros (9) menores a $100,000 460,141
Total $ 1,775,454
Para su revisión se examinaron auxiliares contables, convenios, pólizas de diario, así como su adecuado registro contable, al 31 de marzo de 2017 se verificaron pagos por $980,000 que representa un 69% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $5,396,459
Se integra del rubro de Provisiones a largo plazo como sigue:
Concepto Importe
Provisiones para indemnizaciones $ 4,543,754 Provisiones para prima de antigüedad 852,705
Total $ 5,396,459
El Ente Público asumió el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera “Beneficios a los empleados” llevado a cabo por Global Actuarial Services, S.C., por valuación actuarial de pasivos laborales correspondientes al 31 de diciembre de 2016 y estimación de costo 2017, observando la metodología de la nueva NIF D-3.
26/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $662,873,442 Se integra como sigue:
Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos
Saldo al 31/dic/16
Hacienda pública / patrimonio contribuido
$ 725,234,404 $ (40,955,890) $ (40,791,866)
$ 643,486,647
Aportaciones - - - - Donaciones de capital - - - - Hacienda pública / patrimonio generado
- 26,422,324 (7,035,529) 19,386,795
Resultado del ejercicio ahorro / desahorro
- - (7,035,529) (7,035,529)
Resultado de ejercicios anteriores
- 26,422,324 - 26,422,324
Total $ 725,234,404 $ (14,533,567) $ (47,827,395) $ 662,873,442
Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $(7,035,529)
Corresponde al reconocimiento de la pérdida del ejercicio 2016. Resultado de ejercicios anteriores $26,422,324
Durante el ejercicio 2016 se llevaron a cabo ajustes y reclasificaciones realizados a resultados de ejercicios anteriores principalmente en pasivos y activos no circulantes. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $345,443,311 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Ingresos de gestión $ 11,635,200 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
333,808,111
Total $ 345,443,311
27/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2016, con un alcance del 73%.
INGRESOS DE GESTIÓN $ 11,635,200 Corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios y se integra como sigue:
Concepto Importe
Estacionamiento $ 3,292,842 Varios 1,261,997 Escuela de tenis 859,120 Cuota recuperación canchas 693,140 Clínica 429,250 Campamento de verano 408,920 Acondicionamiento físico 399,620 Escuela iniciación de combates 280,580 Frontón Venustiano Carranza 268,484 Otros (53) menores a $255,000 3,741,247
Total $ 11,635,200
A continuación, se describen las partidas más relevantes: Estacionamiento $3,292,842 Se integra por los ingresos obtenidos por el cobro del estacionamiento ubicado en el interior del Centro de Alto Rendimiento, tarjetas de estacionamiento mensuales y cuotas de los cursos de campamento de verano. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y se realizó arqueo.
Varios $1,261,997 Corresponde a los ingresos obtenidos por la renta del gimnasio y concesión del arrendamiento de las máquinas “vending”. Se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, contratos y su adecuado registro contable. Escuela de tenis $859,120 Representan los ingresos recaudados del Centro Tenístico ubicado en el Centro de Alto Rendimiento por la impartición de cursos, campamentos, clínicas y renta de cancha. Se verificaron auxiliares contables, se realizaron arqueos, pólizas de ingresos, fichas de depósito y su adecuado registro contable.
28/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Cuota recuperación canchas $693,140 Representa el ingreso por el apoyo para “Olimpiada Nacional 2015”, recibido por parte de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León de acuerdo a Convenio de Colaboración. Para su revisión se verificó convenio, factura, depósito y su adecuado registro contable. Clínica $429,250 Corresponde a los ingresos obtenidos por la escuela y renta de canchas de tenis, raquetbol, frontón, squash y tenis de mesa que se encuentran ubicadas en el Centro Tenístico. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y su adecuado registro contable.
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
$333,808,111
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Participaciones y aportaciones $ 328,705,760 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
5,102,351
Total $ 333,808,111
Participaciones y aportaciones $328,705,760
Corresponde a las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para sufragar los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, transferencias, solicitudes de recursos, estados de cuenta y su correcto registro contable.
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 5,102,351 Se integra por las transferencias al resto del sector público, correspondiente a las ministraciones de recursos federales que realiza la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade), conforme a los convenios celebrados que recibe directamente de la Tesorería de la Federación (Tesofe) para la realización de las olimpiadas celebradas en 2016.
29/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $352,478,841 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Gastos de funcionamiento $ 299,336,129 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 13,124,100 Otras gastos y perdidas extraordinarias 40,018,612
Total $ 352,478,841
Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, licitaciones, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 44%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $299,336,129
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Servicios personales $ 104,152,732 Materiales y suministros 44,183,374 Servicios generales 151,000,023
Total $ 299,336,129
Servicios personales $104,152,732 Se integran como sigue:
Concepto Importe
Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 21,485,353 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 71,555,545 Remuneraciones adicionales y especiales 5,783,944 Seguridad social 3,917,191 Otras prestaciones sociales y económicas 1,410,699
Total $ 104,152,732
30/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Remuneraciones al personal de carácter permanente $21,485,353 Corresponde a los saldos devengados al 31 de diciembre de 2016 por concepto de nómina del personal del Ente Público, los cuales ascienden a 99 trabajadores. Para su revisión se verificaron reportes de asistencia, contratos, expedientes, pólizas de diario, transferencias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, listados y recibos de nómina, así mismo se realizó una prueba global y su correcto registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $71,555,545 Representa los pagos efectuados al personal que se encuentra bajo el régimen de honorarios asimilados a sueldos, el cual, al 31 de diciembre de 2016, asciende a 610 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, reportes, autorización de pago, así como su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $5,783,944 Su integración es la siguiente:
Concepto Importe
Gratificación de fin de año $ 3,882,071 Prima vacacional 867,270 Liq. indem. suld. sal. caído 679,690 Prima de antigüedad 249,520 Vacaciones 105,393
Total $ 5,783,944
Gratificación de fin de año $3,882,071 Corresponde el pago del aguinaldo consistente en dos meses de sueldo, el cual se cubre en dos períodos, el primero en diciembre y el segundo en semana santa del siguiente año. Prima vacacional $867,270 Corresponde al pago de la prima vacacional equivalente al 75% sobre 10 días, mismo que se realiza en dos periodos; el primero en diciembre y el segundo en semana santa del siguiente año, siempre y cuando cuenten con 6 meses laborando en este instituto. Liq. indem. suld. sal. caído $679,690
31/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Corresponde al registro de los pagos por finiquitos a empleados que dejaron de prestar sus servicios al Ente Público. Prima de antigüedad $249,520 Corresponde al registro de la prima vacacional por antigüedad del personal con un status superior a los 15 años en el instituto.
Vacaciones $105,393 Se registró el pago de vacaciones del personal del Instituto, el cual se distribuyen durante dos periodos al año; uno en semana santa y otro en el mes de diciembre; cada periodo consta de 10 días hábiles. Materiales y suministros
$44,183,374
Se integra como sigue:
Concepto Importe
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 2,770,293 Alimentos y utensilios 14,412,406 Materiales y artículos de construcción y reparación 231,876 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 645,600 Combustibles, lubricantes y aditivos 1,138,100 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 24,305,791 Herramientas, refacciones y accesorios menores 679,308
Total $ 44,183,374
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales
$2,770,293
Se integra principalmente de las adquisiciones solicitadas por la administración y área operativa del Ente Público, entre los que destacan: compra de 5030 posters para estrategia nacional de activación física, impresión de 200 lonas de manta para los municipios y una para la rueda de prensa, incluyen ojillos, bastillas, una sola tinta, 1780 playeras para la estrategia nacional de activación física "Día del Desafío" el 25 de mayo 2016; 1000 formas impresas (revista), informe anual, 120 licencias de software antivirus karspesky 2016 para los equipo de cómputo, entre otros materiales. Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, transferencias, cotizaciones, así como su adecuado registro contable. Alimentos y utensilios $14,412,406
32/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Corresponde principalmente a la subasta electrónica inversa número LA919033984-N4-2016 por $9,584,000 adjudicada al proveedor Los Pinos Reyneros, S.A. de C.V. por el servicio y suministro de alimentos elaborados en sitio, que incluye desayuno, comida y cena tipo buffet, y demás actividades que sean necesarias para prestar el servicio en el comedor de la villa deportiva. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable. Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $645,600 Corresponde a los productos de primeros auxilios para los atletas durante las competencias y durante el ejercicio en curso; avala principalmente la adquisición de material médico y medicamentos, como son: medicina profenid, ibuprofeno, jeringa desechable, gasa estéril, coolent spray, bolsas para hielo desechables, para las diferentes coberturas, atletic tape, cremagesic pomada, entre otros. Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, transferencias, cotizaciones, así como su correcto registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $1,138,100 Se integra principalmente por el consumo de combustible para los diversos traslados durante la olimpiada, así como el combustible usado para entrenamientos en el caso de las lanchas para las disciplinas acuáticas. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $24,305,791 Corresponde principalmente a la adquisición mediante la modalidad de excepción al procedimiento de licitación pública con los proveedores Comercializadora Laser Atlética, S.A. C.V., mediante contrato INDE-EL001/2016, por $6,268,640 para la compra de uniformes para deportistas, entrenadores, delegados y participantes en la Olimpiada y Paralimpiada Nacional 2016; Distribuidora Deportiva del Norte, S.A. C.V. por $4,904,793 y con Pedro Caballero Anzures adquiriendo materiales deportivos como uniformes, gorras, batas para médicos, pelotas, balones, guantes, etc. por la cantidad de $3,843,755. Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, licitación, cotizaciones, así como su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $679,308 Corresponde principalmente a los materiales para mantenimiento de las instalaciones del Ente Público, avala las adquisiciones de 1,000kg de granos de poliuretano color rojo, 1000 litros de
33/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
aglutinante, 200 litros de adhesivo y varios materiales para reparación de pista de atletismo del Centro de Alto Rendimiento (CARE). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su correcto registro contable. Servicios generales $151,000,023 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Servicios básicos $ 11,038,475 Servicios de arrendamiento 18,541,619 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 32,441,544 Servicios financieros, bancarios y comerciales 10,995,500 Servicio de instalación, reparación y mantenimiento y conservación 3,496,354 Servicios de comunicación social y publicidad 392,528 Servicios de traslado y viáticos 52,683,831 Otros servicios generales 21,410,172
Total $ 151,000,023
Servicios básicos $11,038,475 Se integran como sigue:
Concepto Importe
Servicio de energía eléctrica $ 8,656,117 Servicio telefónico 1,273,630 Servicio de gas 607,219 Servicio de agua potable 476,387 Servicio de postal 25,122
Total $ 11,038,475
Corresponde a los servicios suministrados en las instalaciones del Gimnasio Nuevo León, Centro Tenístico, Villa Deportiva, Casa Bote, Gimnasio de Halterofilia, tiro con arco, tiro deportivo, velódromo, voleibol de playa, gimnasio de combates, casa de raquetas, muro de escalada, pista de atletismo, parque de béisbol, escuela CARE, comedor Villa Deportiva, Casa del ex boxeador, palapa y el frontón Venustiano Carranza. Servicios de arrendamiento $18,541,619 Su integración es la siguiente:
34/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Concepto Importe
Arrendamiento de vehículos $ 15,980,397 Arrendamiento de maquinaria y equipo 2,199,989 Arrendamiento de mobiliario y equipo 309,893 Arrendamiento de edificios 51,340
Total $ 18,541,619
Arrendamiento de vehículos $15,980,397 Corresponde a los servicios de trasportación para participantes del evento “Panamericano de Béisbol” del 28 de septiembre al 10 de octubre, juegos deportivos de la “Juventud Campesina 2016” llevada a cabo en territorio nacional, principalmente con el proveedor Aarón López Valenciano. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, pagos de transferencias, facturas, requisiciones de pago, licitación y contrato, así como su correcto registro contable. Arrendamiento de maquinaria y equipo $2,199,989 Se registran los pagos por renta de equipo especializado para los diferentes eventos deportivos entre los que destaca el servicio de montaje para las competencias deportivas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias, facturas, requisiciones de pago, cotizaciones y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $32,441,544 Su integración es la siguiente:
Concepto Importe
Actividades cívicas, deportivas y culturales $ 27,563,341 Servicios de asesoría 2,126,329 Servicio de informática 1,188,167 Honorarios 1,023,568 Servicios médicos 217,350 Capacitación 322,789
Total $ 32,441,544
Actividades cívicas, deportivas y culturales $27,563,341 Corresponde esencialmente a los servicios por las diferentes actividades deportivas en eventos realizados por el Ente Público destacando el convenio de colaboración con Mend Fild del Lago,
35/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
S.A. de C.V. en apoyo al programa estatal de boxeo para que se fomente la cultura física y el deporte en el Estado por $7,186,200; así como apoyo en materia deportiva y eventos de béisbol por medio de acuerdo de coordinación y colaboración con Asociación de béisbol de aficionados de Nuevo León A.C. por $ 4,380,170.
Nombre Importe
Mend Fild del Lago, S.A. de C.V $ 7,186,200 Asociación de béisbol de aficionados de Nuevo León, A.C. 4,380,170 Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C 3,212,000 Federación Mexicana de asociaciones de Atletismo, A.C. 1,000,000 Federación Nacional de Canotaje, A.C 714,000 Asociación de Gimnastica del estado de Nuevo León A.C. 520,000 Otros menores (24) a $ 500,000 10,550,971
Total $ 27,563,341
Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, recibos, contratos, pagos, así como los convenios de colaboración y su correcto registro contable. Servicios de asesoría $2,126,329 Corresponde principalmente a los servicios de administración del estacionamiento, avalúos de activo no circulante, consultoría de armonización contable, cobertura y difusión de actividades de seleccionados de Nuevo León en eventos deportivos locales e internacionales realizados y organizados por la entidad. Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, pagos y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $10,995,500 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Seguros $ 7,860,978 Impuestos sobre nómina 2,993,871 Intereses arrendamiento 45,376 Comisiones bancarias 44,418 Refrendos y canjes 41,779 Otros impuestos y derechos 9,078
Total $ 10,995,500
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Seguros $7,860,978 Corresponde principalmente a la póliza general de seguro de gastos médicos mayores que ampara 600 atletas y entrenadores, adjudicado por medio de Subasta Electrónica Inversa Nacional LA919033984-N001-2016 con Seguros Banorte, S.A. de C.V. por $6,885,064 para el periodo comprendido del 1 de febrero de 2016 al 31 de enero de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, solicitudes de requisición y licitación pública. Impuestos sobre nómina $2,993,871 Corresponde principalmente al pago de impuesto estatal del 3% sobre nóminas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, requisiciones de pago y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación y mantenimiento y conservación $3,496,354 Se integra de la siguiente manera:
Concepto Importe
Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 2,591,309 Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 426,229 Mantenimiento y conservación de vehículos 375,569 Mantenimiento y conservación bienes informáticos 32,016 Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 71,231
Total $ 3, 496,354
Mantenimiento y conservación de inmuebles $2,591,309 Corresponde principalmente a pintura en canchas de frontón de casa de raquetas en el CARE en el Parque Niños Héroes, instalación de alfombra verde en pista de atletismo, trabajos en la fosa de salto y mantenimiento de climas en todo el Gimnasio Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias y su correcto registro contable. Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo $426,229 Se registró el mantenimiento preventivo y correctivo de climas en la Villa Deportiva, así como a la caldera, pizarra del Parque Niños Héroes y mantenimiento a la fosa de clavados.
37/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Servicios de traslados y viáticos $52,683,831 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Pasajes y viáticos nacionales $ 46,067,829 Pasajes y viáticos internacionales 5,741,105 Fletes y maniobras 874,897
Total $ 52,683,831
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contratos, cotizaciones y licitación pública. Pasajes y viáticos nacionales $46,067,829 Se integra principalmente por el suministro de boletos de avión y logística para transportación en el área nacional para participantes de la Olimpiada Nacional 2016 con el proveedor Vesta Continental, S.A. de C.V., contratado mediante subasta electrónica inversa N007/2016 a este proveedor se le adjudicaron $19,848,502; al proveedor Turismo Vida, S.A. de C.V., se le adjudicaron $3,390,375; a Operadora Arpa, S.A. de C.V., se le adjudicaron $1,648,349 por el suministro de hospedaje para atletas de diversas disciplinas en eventos que se llevaron a cabo dentro del territorio nacional. Pasajes y viáticos internacionales $5,741,105 Corresponde principalmente a lo adjudicado al proveedor Vesta Continental, S.A. de C.V., por $1,044,141 para la compra de boletos de avión para asistir a las competencias de Williamsport Mundial de Ligas Pequeñas, Manhattan Beach International, Iceland International, Campamento Panamericano Juvenil en Trinidad y Tobago, Georgia Mundial de Cadetes, Canada Open, entre otros; así como al proveedor Turismo Vida, S.A. de C.V. se le adjudicaron $1,485,864 por vuelos redondos para deportistas a eventos fuera de territorio nacional. Otros servicios generales $21,410,172 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Servicio de limpieza, higiene y fumigación $ 13,915,280 Servicio de vigilancia 7,088,555 Servicios varios 406,337
$ 21,410,172
38/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Servicio limpieza, higiene y fumigación $13,915,280 Se registra principalmente la contratación del proveedor Operadora Vigasa, S.A. de C.V., por $8,816,000 a través de Subasta Electrónica Inversa No. N002-2016, correspondientes a los servicios de limpieza, así como las demás actividades que sean necesarias para darle cumplimiento a los servicios referidos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, subasta electrónica, pagos y su correcto registro contable. Servicio de vigilancia $7,088,555 Corresponde principalmente a los servicios prestados por la empresa Lagmer Seguridad Privada S.A. C.V., mediante Subasta Electrónica Inversa No. N003-2016 por $5,719,159, con objeto de dar el servicio de seguridad y vigilancia, las veinticuatro horas de todos los días de la vigencia del contrato. Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, subasta electrónica, pagos y su adecuado registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES Y SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $13,124,100 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Transferencias internas y asignaciones al sector público
$ 3,000,000
Ayudas sociales 10,124,100
Total $ 13,124,100
Transferencias internas y asignaciones al sector público $3,000,000 Corresponde al convenio de coordinación y colaboración entre el INDE y el Municipio de Cadereyta Nuevo León, recurso estatal para la remodelación del parque de béisbol en la unidad deportiva Alfonso Martínez Domínguez. Para su revisión se verificaron pólizas, transferencias, convenio, así como su adecuado registro contable.
39/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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Ayudas sociales $10,124,100 Corresponde al pago de becas otorgadas a los deportistas por sus rendimientos y logros obtenidos en las distintas disciplinas deportivas tales como: atletismo, ciclismo, box, judo, hockey, canotaje, natación, karate, luchas, ajedrez, hándbol, tiro con arco, voleibol, polo acuático, futbol, softbol, triatlón, remo, golf, entre otros. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $40,018,612 Se integra como sigue:
Concepto Importe
Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones
$ 39,979,236
Otros gastos 39,376
Total $ 40,018,612
Se integra principalmente por la cuenta Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones, la cual representa el cargo a resultados por la aplicación de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:
Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) Presupuesto contra Real
Al 31 de diciembre de 2016
Concepto Presupuesto Real Variación %
Ingresos y otros beneficios Aportaciones estatales $ 270,000,000 $ 328,705,760 $ 58,705,760 (a) Aportaciones federales 10,000,000 5,102,351 (4,897,649) (b) Ingresos propios 10,000,000 18,670,729 8,670,729 (c)
Total $ 290,000,000 $ 352,478,840 $ 62,478,840
Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 108,331,372 $ 104,152,732 $ 4,178,640 (d) Servicios generales 135,852,252 151,000,023 (15,147,771) (e)
40/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) Presupuesto contra Real
Al 31 de diciembre de 2016
Materiales y suministros 34,262,776 44,183,374 (9,920,598) (f) Ayudas sociales 11,553,600 13,124,100 (1,157,500) (g) Gastos por depreciar y amortización -
40,018,611
(40,018,611)
(h)
Total $ 290,000,000 $ 352,478,840 $ (62,478,840)
Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.
Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos y otros beneficios (a) Se recibieron ampliaciones de recursos para cubrir parte de los gastos de los diferentes programas operativos así como las necesidades básicas del gasto corriente durante el ejercicio a partir del mes de septiembre y hasta diciembre. (b) El monto que se nos destinó en este año disminuyo debido a que no fue posible realizar algunos programas por parte de la Conade, las aportaciones fueron asignadas a los distintos programas federales que se llevaron a cabo en el Estado. (c) Aumento debido al cobro de cuotas de recuperación de las diferentes instalaciones del INDE, los ingresos por concepto de estacionamiento del CARE y realización de campamento en el Centro Tenístico de Nuevo León y arranque de Escuelas de Iniciación Deportiva CARE. Gastos y otras pérdidas (d) La reducción en este capítulo fue propiciada en gran parte por el seguimiento al Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas. (e) El incremento en este capítulo fue propiciado en parte por los diferentes eventos especiales que se tuvieron a lo largo del año, así como los gastos generados por la participación de nuestros seleccionados estatales en las diferentes disciplinas dentro de la olimpiada nacional 2016 evento deportivo más importante a nivel nacional, los fogueos internacionales, los gastos de operación de los diferentes programas que se han ido incrementando por parte del instituto, la olimpiada regional. (f) El incremento obedece a los gastos generados por la participación y organización de nuestros seleccionados estatales en las diferentes disciplinas dentro de la olimpiada nacional 2016 evento
41/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
deportivo más importante a nivel nacional, así como los fogueos internacionales, los gastos de operación de los diferentes programas del instituto que se han ido incrementando y los eventos internacionales de los cuales fuimos sede.
(g) Este rubro se refiere a los deportistas becados que alcanzan o sobrepasan las metas en lasdiferentes competencias y a las transferencias entre dependencias.
(h) cuenta de registro de las depreciaciones del ejercicio generadas por la aplicación de lasmismas, sin que para ello se requiera el uso de efectivo.”
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:
INSTITUTO ESTATAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE
INDICADORES DE GESTIÓN
AL CIERRE DEL CIERRE DEL EJERCICIO 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Captación de Ingresos
Origen Local Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales 328,705,760 Muestra la razón porcentual que
guardan los Ingresos provenientes de fuentes locales entre los
Ingresos totales ------------------- x100
IPFL = 95.15 % Ingresos de fuentes
locales.
IT = Ingresos Totales 345,443,311
42/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Captación de Ingresos
Origen Federal Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
IPFF = Ingresos provenientes de Fuentes Federales 5,102,351
Muestra la razón porcentual que guardan los Ingresos provenientes
de fuentes federales entre los Ingresos totales
------------------- x100
IPFL = 21.83 % Ingresos de fuentes
federales.
IT = Ingresos Totales 345,443,311
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Captación de Ingresos
Propios. Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
IP = Ingresos Propios. 11,635,200
Muestra la razón porcentual que guardan los Ingresos provenientes
de fuentes federales entre los Ingresos totales
------------------- x100 IPFL = 3.38 %
Ingresos Propios.
IT = Ingresos Totales 345,443,311
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Egresos Servicios
Personales Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ESP = Egresos Servicios Personales. 104,152,732 Muestra la razón porcentual que
guardan los Egresos por Servicios Personales y los Egresos Totales. ------------------- x100
ESP = 29.55 % Egresos por Servicios
Profesionales.
ET = Egresos Totales 352,478,840
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Egresos Materiales y
Suministros. Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
EMS = Egresos Materiales y Suministros. 44,183,374
Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por
Materiales y Suministros y los Egresos Totales. ------------------- x100
EMS = 12.54 % Egresos por Materiales y
43/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Suministros
ET = Egresos Totales 352,478,840
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Egresos Servicios
Generales. Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ESG = Egresos Servicios Generales. 151,000,023 Muestra la razón porcentual que
guardan los Egresos Servicios Generales y los Egresos Totales. ------------------- x100
ESG = 42.83 % Egresos por Servicios
Generales
ET = Egresos Totales 352,478,840
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Egresos Transferencias y
subsidios. Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ESG = Egresos Otros Gastos. ET = Egresos Totales
13,124,100
------------------- x100 352,478,840
ESG = 3.73 % Egresos por Otros
Gastos.
Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por
Ayudas sociales y los Egresos Totales.
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Programático Egresos Otros Gastos. Al Cierre del Ejercicio
2016 Porcentaje
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ESG = Egresos Otros Gastos. ET = Egresos Totales
40,018,612
------------------- x100 352,478,840
ESG = 11.35 % Egresos por Otros
Gastos.
Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por otros Gastos y los Egresos
Totales.
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Entrenadores Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
E = Entrenadores E
Muestra la razón porcentual entre los entrenadores contratados y la meta
fijada. ------------------- x100 Entrenadores contratados
EM = Entrenadores Meta EM
44/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
248 106.45% 264 entrenadores
contratados a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Deportistas Becados Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
DB = Deportistas Becados DB Muestra la razón porcentual entre los
deportistas becados y la meta fijada. ------------------- x100 Deportistas Becados Meta
DBM = Deportistas Becados Meta DBM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
450 106.22 % 478 deportistas
Becados a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Deportistas Priorizados Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
DP = Deportistas Priorizados DP
Muestra la razón porcentual entre los deportistas priorizados y la meta
fijada. ------------------- x100 Deportistas Priorizados
DPM = Deportistas Priorizados Meta DPM
45/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
450 106.22% 478 deportistas
priorizados a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Deportistas en Seguimiento Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
DS = Deportistas en seguimiento DS
Muestra la razón porcentual entre los deportistas en seguimiento y
la meta fijada. ------------------- x100
Deportistas en Seguimiento
DSM = Deportistas en seguimiento meta DSM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
2,500 109.72% 2,743 deportistas en
seguimiento a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Deportistas Alto Rendimiento Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
DAR = Deportistas alto rendimiento DAR
Muestra la razón porcentual entre los deportistas de alto
rendimiento y la meta fijada. ------------------- x100
Deportistas Alto Rendimiento
DARM = Deportistas alto rendimiento meta DARM
46/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
2700 92.59% 2,500 deportistas alto
rendimiento a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Atletas en campamentos de
talentos Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ACT = atletas en campamentos de talentos ACT
Muestra la razón porcentual entre los atletas en campamentos de talentos y
la meta fijada. ------------------- x100
Atletas en Campamentos de Talentos
ACTM = atletas en camp. talentos meta ACTM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
500 100.60% 503 atletas en
campamentos de talentos a septiembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Eventos Apoyados Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
EA = Eventos Apoyados EA
Muestra la razón porcentual entre los eventos apoyados y la meta
fijada. ------------------- x100 Eventos Apoyados
EAM = Eventos Apoyados Meta EAM
47/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
269 81.78% 220 eventos apoyados a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Concentraciones para
preparación Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
CP = Concentraciones para preparación CP
Muestra la razón porcentual entre las concentraciones para
preparación y la meta fijada. ------------------- x100
Concentraciones para preparación
EAM =Concentraciones para preparación meta CPM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
53 122.64% 65 concentraciones para
preparación a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Deportes con atletas en
proceso olímpico Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
DPO = Deportes con atletas en proceso olímpico DPO
Muestra la razón porcentual entre los
deportes con atletas en proceso olímpico y la meta fijada.
------------------- x100 Deportes con atletas en
proceso olímpico
DPOM = Deportes con atletas en proceso olímpico meta. DPOM
48/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
16 118.75% 19 Deportes con atletas
en proceso olímpico a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participantes en Campeonatos
Centroamericanos
Al Cierre del Ejercicio 2016
Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PCC = Participantes en Campeonatos Centroamericanos PCC
Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos
Centroamericanos y la meta fijada. ------------------- x100
Participantes en Campeonatos
Centroamericanos
PCCM = Participantes en Campeonatos Centroamericanos Meta. PCCM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
0 100%
28 Participantes en Campeonatos
Centroamericanos a diciembre del 2015
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participantes en Campeonatos
Panamericanos Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PCP = Participantes en Campeonatos Panamericanos PCP
Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos Panamericanos y la meta fijada. ------------------- x100
Participantes en Campeonatos
Panamericanos
PCPM = Participantes en Campeonatos Panamericanos Meta. PCPM
49/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
0 100%
24 Participantes en Campeonatos
Panamericanos a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participantes en
Campeonatos Mundiales Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PCM = Participantes en Campeonatos Mundiales PCM
Muestra la razón porcentual entre
Participantes en Campeonatos Mundiales y la meta fijada.
------------------- x100 Participantes en
Campeonatos Mundiales
PCMM = Participantes en Campeonatos Mundiales Meta. PCMM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
7 328.57% 23 Participantes en
Campeonatos Mundiales a diciembre del 2015
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participantes en Universiada
Mundial Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PUM = Participantes en Universiada Mundial PUM Muestra la razón porcentual entre
Participantes en Universiada Mundial y la meta fijada.
------------------- x100 Participantes en
Universiada Mundial
PUMM = Participantes en Universiada Mundial Meta. PUMM
50/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
0 0% 0 Participantes en
Universiada Mundial a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Controles Médicos
Realizados. Al Cierre del Ejercicio
2016 Controles
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
CMR = controles Médicos Realizados. CMR Muestra la razón porcentual entre Los
controles Médicos realizados y la meta fijada.
------------------- x100 Controles Médicos
Realizados.
CMRM = controles Médicos Realizados Meta. CMRM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
360 182.50% 657 Controles Médicos
Realizados A diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Consultas Realizadas. Al Cierre del Ejercicio
2016 Consultas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
COMR = consultas Médicas Realizados. COMR Muestra la razón porcentual entre Las
consultas Médicas realizadas y la meta fijada.
------------------- x100 Consultas Médicas
Realizados.
COMRM = consultas Médicas Realizados Meta. COMRM
51/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
10,100 84.30%
8,515 Consultas Médicas Realizadas
a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Deportistas Atendidos por
Área. Al Cierre del Ejercicio
2016 Deportistas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
DAA = Deportistas Atendidos por Área. DAA
Muestra la razón porcentual entre los Deportistas Atendidos por Área y la meta
fijada. ------------------- x100
Deportistas Atendidos por Área Médica.
DAAM = Deportistas Atendidos por Área Meta. DAAM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
35,000 87.10%
30,486 Deportistas Atendidos por Área
Médica a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Cursos Realizados Al Cierre del Ejercicio
2016 Cursos
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
CR = Cursos Realizados. CR Muestra la razón porcentual entre los
Cursos Realizados y la meta fijada. ------------------- x100 Cursos Realizados
CRM = Cursos Realizados Meta. CRM
52/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
800 78.62% 629 Cursos Realizados a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Eventos con cobertura de
Atención Médica. Al Cierre del Ejercicio
2016 Eventos
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ECAM = Eventos con cobertura de Atención Médica. ECAM
Muestra la razón porcentual entre los Eventos con cobertura de Atención
Médica. y la meta fijada. ------------------- x100
ECAM = Eventos con cobertura de Atención
Médica.
ECAMM = Eventos con cobertura de Atención Médica Meta. ECAMM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
400 45.50%
182 Eventos con cobertura de Atención
Médica a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participación en Olimpiada
Regional. Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
POR = Participación en Olimpiada Regional. POR Muestra la razón porcentual entre los
Participantes en Olimpiada Regional y la meta fijada.
------------------- x100 POR = Participación en
Olimpiada Regional.
PORM= Participación en Olimpiada Regional Meta. PORM
53/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
1,300 78.61% 1,022 Participantes en
Olimpiada Regional a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participación en Olimpiada
Nacional. Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PON = Participación en Olimpiada Nacional. PON Muestra la razón porcentual entre los
Participantes en Olimpiada Nacional y la meta fijada.
------------------- x100 POR = Participación en
Olimpiada Nacional.
PONM= Participación en Olimpiada Nacional Meta. PONM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
2,200 116.90% 2,572 Participantes en
Olimpiada Nacional a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Campamentos Realizados. Al Cierre del Ejercicio
2016 Campamentos
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
CR = Campamentos Realizados. CR Muestra la razón porcentual entre los
Campamentos Realizados y la meta fijada. ------------------- x100 CR = Campamentos
Realizados.
CRM= Campamentos Realizados Meta. CRM
54/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
10 220% 22 Campamentos
Realizados a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Deportistas en Selección
Nacional. Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
DSN = Deportistas en Selección Nacional. DSN Muestra la razón porcentual entre los
Deportistas en Selección Nacional. y la meta fijada.
------------------- x100 DSN = Deportistas en Selección Nacional.
DSNM= Deportistas en Selección Nacional Meta. DSNM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
150 112.66% 169 Deportistas en Selección Nacional
a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Entrenadores por CONADE. Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
EC = Entrenadores por CONADE. EC
Muestra la razón porcentual entre los Entrenadores por CONADE y la meta
fijada. ------------------- x100
EC = Entrenadores por CONADE.
ECM = Entrenadores por CONADE Meta. ECM
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
20 115% 23 Entrenadores por
CONADE a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Asesorías Realizadas. Al Cierre del Ejercicio
2016 Asesorías
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
AR = Asesorías Realizadas. AR Muestra la razón porcentual entre las
Asesorías Realizadas y la meta fijada. ------------------- x100 EC = Asesorías
Realizadas.
ARM = Asesorías Realizadas Meta. ARM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
2000 38.40% 768 Asesorías
Realizadas a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Visitas a entrenamientos y
competencias. Al Cierre del Ejercicio
2016 Visitas
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
VEC = Visitas a entrenamientos y competencias. VEC
Muestra la razón porcentual entre las Visitas a entrenamientos y competencias y
la meta fijada. ------------------- x100
VEC = Visitas a entrenamientos y
competencias.
VECM= Visitas a entrenamientos y competencias Meta. VECM
56/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
2000 121.50%
2,430 Visitas a entrenamientos y
competencias a septiembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Planes de entrenamientos
Documentados. Al Cierre del Ejercicio
2016 Planes
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PED = Planes de entrenamientos Documentados. PED
Muestra la razón porcentual entre los Planes de entrenamientos
Documentados y la meta fijada. ------------------- x100
PED = Planes de entrenamientos Documentados.
PEDM= Planes de entrenamientos Documentados Meta. PEDM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
240 110.00%
264 Planes de entrenamientos Documentados
a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participantes en Eventos de
Deporte Municipal. Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PEDM = Participantes en Eventos de Deporte Municipal. PEDM
Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Eventos de Deporte
Municipal y la meta fijada. ------------------- x100
PEDM = Participantes en Eventos de Deporte
Municipal.
PEDMM= Participantes en Eventos de Deporte Municipal Meta. PEDMM
57/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
240,000 107.57%
258,175 Participantes en Eventos de Deporte
Municipal A diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Municipios Participantes en
Eventos de Deporte Municipal.
Al Cierre del Ejercicio 2016
Municipios.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
MPEDM = Municipios Participantes en Eventos de Deporte Municipal. MPEDM
Muestra la razón porcentual entre los Municipios Participantes en Eventos de
Deporte Municipal y la meta fijada. ------------------- x100
MPEDM = Municipios Participantes en Eventos
de Deporte Municipal.
MPEDMM= Municipios Participantes en Eventos de Deporte Municipal Meta. MPEDMM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
51 100%
51 Municipios Participantes en Eventos
de Deporte Municipal A diciembre del 2016
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
58/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participantes en Eventos de
Deporte Adaptado. Al Cierre del Ejercicio
2016 Personas.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PEDA = Participantes en Eventos de Deporte Adaptado. PEDA
Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Eventos de Deporte
Adaptado y la meta fijada. ------------------- x100
PEDM = Participantes en Eventos de Deporte
Adaptado.
PEDAM= Participantes en Eventos de Deporte Adaptado Meta. PEDAM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
4,000 111.22%
4,449 Participantes en Eventos de Deporte
Adaptado a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Eventos Realizados de
Deporte Adaptado. Al Cierre del Ejercicio
2016 Eventos.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ERDA = Eventos Realizados de Deporte Adaptado. ERDA
Muestra la razón porcentual entre los Eventos Realizados de Deporte
Adaptado y la meta fijada. ------------------- x100
ERDA = Eventos Realizados de Deporte
Adaptado.
ERDAM= Eventos Realizados de Deporte Adaptado Meta. ERDAM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
17 235.29% 40 Eventos Realizados de Deporte Adaptado a diciembre del 2016
59/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Eventos Realizados con
Asociaciones Al Cierre del
Ejercicio 2016 Eventos.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ERA = Eventos Realizados con Asociaciones. ERA
Muestra la razón porcentual entre los Eventos Realizados con Asociaciones y
la meta fijada. ------------------- x100
ERAF = Eventos Realizados con Asociaciones.
ERAM= Eventos Realizados con Asociaciones Meta. ERAM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos
X años Gráfico
314 87.26% 274 Eventos Realizados
con Asociaciones A diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Personas Evaluadas de
sus Capacidades Funcionales.
Al Cierre del Ejercicio 2016
Personas.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PCF = Participantes en consejos estudiantiles PCF
Muestra la razón porcentual entre las
Personas Evaluadas de sus Capacidades Funcionales y la meta fijada.
------------------- x100 PCE Participantes en consejos estudiantiles
PCFM= Participantes en consejos estudiantiles Meta. PCFM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
12,500 258.53% 32,217 Participantes en consejos estudiantiles a diciembre del 2016
60/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Centros de Medición de
Capacidades Funcionales Aperturados.
Al Cierre del Ejercicio 2016
Eventos.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PD20 = Participantes en desfile 20 de noviembre PD20
Muestra la razón porcentual entre los Centros de Medición de Capacidades
Funcionales Aperturados y la meta fijada. ------------------- x100
PD20 = Participantes en
desfile 20 de noviembre
PD20M= Participantes en desfile 20 de noviembre Meta. PD20M
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
3,550 168.50% 5,982 Participantes en
desfile 20 de noviembre a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Eventos de Consejos
Estudiantiles. Al Cierre del Ejercicio 2016 Eventos.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ECE = Eventos de Consejos Estudiantiles. ECE Muestra la razón porcentual entre los
Eventos de Consejos Estudiantiles y la meta fijada.
------------------- x100 ECE = Eventos de
Consejos Estudiantiles.
ECEM= Eventos de Consejos Estudiantiles Meta. ECEM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
40 132.50% 53 Eventos de Consejos
Estudiantiles a diciembre del 2016
61/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Participantes en el
SECCADE. Al Cierre del Ejercicio 2016 Personas.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
PS = Participantes en el SECCADE. PS Muestra la razón porcentual entre los
Participantes en el SECCADE y la meta fijada.
------------------- x100 PS = Participantes en el
SECCADE.
PSM= Participantes en el SECCADE Meta. PSM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
1,550 72.45% 1,123 Participantes en el
SECCADE a diciembre del 2016
Tipo Nombre Período Unidad de Medida
Estratégico Eventos del SECCADE. Al Cierre del Ejercicio
2016 Eventos.
Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
ES = Eventos del SECCADE. ES Muestra la razón porcentual entre los
Eventos del SECCADE y la meta fijada. ------------------- x100 ES = Eventos del
SECCADE.
ESM= Eventos del SECCADE Meta. ESM
Meta 2015 Comportamiento (Indicador/Meta)
Resultados últimos X años
Gráfico
64 57.81% 37 Eventos del
SECCADE a diciembre del 2016
62/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP25-AF112/2017-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I.Registros contables
a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).
b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).
c) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables yclasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).
d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).
II.Registros presupuestarios
63/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).
a.1. Clasificador por rubro de ingresos.
a.2. Clasificador por objeto del gasto.
a.3. Clasificador por tipo del gasto.
a.4. Clasificación funcional del gasto.
a.5. Clasificación programática.
a.6. Clasificación administrativa.
a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.
b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).
c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).
d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).
e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo
1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayode 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).
f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).
64/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
III.Registros administrativos
a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).
IV.Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).
b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para ladifusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministradosa las Entidades Federativas (artículo 79).
Normativa
RespuestaI.-Registros Contables
a) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte realiza la baja de bienes mueblese inmuebles, de conformidad con el artículo 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y sus Lineamientos. Se presenta como ANEXO 1A, la informacióncomprobatoria, consistente en:
- Impresión de Póliza contable del 01/Diciembre/2016 en 91 fojas.
b) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte constituye provisiones, se revisan y ensu caso, se ajustan según corresponda. Se presenta como ANEXO 1B, la informacióncomprobatoria consistente en:
- Impresión de pólizas contables en 63 fojas.
c) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte se encuentra en la última etapa deimplementación del Sistema Contable y con lo anterior dar cumplimiento a las disposicionesde la Ley General de Contabilidad Gubernamental. En lo relacionado a los registrospresupuestarios, desde el año 2016, ya se cuenta con los clasificadores por rubro deingreso, objeto del gasto, tipo de gasto, funcional del gasto, clasificación programática,administrativa y por fuente de financiamiento. Se presenta como ANEXO 1C, la informacióncomprobatoriaconsistente en:
- Información extraída del sistema automatizado de administración y contabilidadgubernamental en 10 fojas.
65/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
d) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cuenta con las matrices de conversión.
- Se presenta como ANEXO 1D, la información comprobatoria en 11 fojas.
II.- Registros Presupuestarios
a) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cuenta con los clasificadorespresupuestarios armonizados que permiten su interrelación automática. Sepresentan como ANEXO 1E, 1F, 1G, 1H, 1I, 1J, 1K, la información comprobatoriaconsistente en:
- Información extraída del sistema automatizado de administración y contabilidadgubernamental en 9 fojas.
b) En relación a este punto, el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte, realiza losregistros en las etapas del presupuesto de egresos. Se presenta como ANEXO 1L,la información comprobatoria, consistente en:
- Información extraída del sistema automatizado de administración y contabilidadgubernamental en 18 fojas.
Por último y en relación con los incisos c), d), e) y f), el Instituto Estatal de Cultura Físicay Deporte, se encuentra realizando las adecuaciones correspondientes al Sistema deContabilidad Gubernamental, para que se realicen los registros automáticos y se puedangenerar los estados financieros en tiempo real.
III.- Registros Administrativos
El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte realiza todas sus operaciones de pagopor medio de transferencia electrónica, con excepción de los pagos que deberán de serrealizados mediante cheque por mandamiento judicial de órgano competente para ello.En virtud de que el juez ordena poner a disposición del acreedor alimentista la pensióndecretada, por lo que el pago de la pensión alimenticia se realiza mediante cheque encumplimiento a dicha orden de poner a disposición.
- Se presenta ANEXO III en 4 fojas.
IV.- Transparencia
a) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con la publicación delinventario de bienes en la páginahttp://indenl.gob.mx/index.php/normativa/. Sepresenta como ANEXO 1M, la información comprobatoria, consistente en:
- Información extraída de la página de internet en 1 foja
66/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
b) El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con la publicación delos resultados de las evaluaciones de los recursosfederales en la páginahttp://sgi.nl.gob.mx/Transparencia en la parte de cuenta pública, indicadores de gestión,Sepresenta como ANEXO 1N, la información comprobatoria. consistente en:
- Información extraída de la página de internet en 20 fojas
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoI.Registros contables
a) Derivado del análisis y evidencia mostrada por el Ente Público este inciso nose solventa, toda vez que nos presentan una póliza contable con afectacionesa revaluaciones de activo fijo; así mismo anexan avalúos correspondientes a losejercicios 2013 y 2015.
b) Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esteinciso se solventa, ya que se anexo póliza contable en la cual se observa el registrode provisiones de servicios.
c) Revisando el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Públicoeste inciso no se solventa, toda vez que se encuentran en la última etapa deimplementación del Sistema Contable y no exhiben documentación que soporte losregistros contables, presupuestal y patrimonial.
d) Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esteinciso se solventa, toda vez que anexan las matrices de conversión.
II.- Registros Presupuestarios
a) Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público,este inciso se solventa parcialmente, ya que no proporcionaron los clasificadorespresupuestarios por tipo del gasto.
b) , c) , d), e) y f) Derivado de la evidencia y respuesta presentada por el Ente Públicoestos incisos no se solventan, toda vez que no anexan evidencia de los registrospresupuestarios.
III.- Registros Administrativos
a) En base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esteinciso se solventa, ya que muestran resoluciones emitidas por el Poder Judicial delEstado de Nuevo León, en los que dictan pagos a favor de pensiones alimenticiamediante cheque.
67/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
IV.- Transparencia
a) Con base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Públicoeste inciso se solventa, ya que muestran la liga de internet en la que se encuentrapublicado el inventario de bienes.
b) Derivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público esteinciso no se solventa, toda vez que la liga de internet proporcionada no es válida
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Dictamen (auditores externos)
2. No fueron proporcionados ni exhibidos por el Ente Público los Estados Financieros relativosa la Cuenta Pública 2016 dictaminados por auditores externos, incumpliendo con loseñalado por el artículo 52 primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León, que establece, El Estado y sus organismos descentralizados yfideicomisos deberán dictaminar los estados financieros relativos a su cuenta pública, porauditores externos, previamente a su presentación al Congreso del Estado para su revisión.
Normativa
Respuesta El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con la dictaminación de Estados Financieros relativos a la Cuenta Pública del año 2016, a través de Auditores Externos. Se presenta como ANEXO 2, la información comprobatoria, consistente en:
- Dictamen de Estados Financieros emitido por la persona moral Baker TillyMéxico, S.C.en 22 foja
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación se solventa parcialmente , toda vez que aunque anexan el dictamen de losauditores externos este no fue presentado de manera conjunta con la Cuenta Pública entiempo y forma.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
68/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
ACTIVO
Activo circulante
Derechos a recibir efectivo o equivalentes
3. Saldo registrado en la cuenta de Deudores diversos por $132,000 a cargo de María ElenaEstrada Niño, por concepto de rentas que provienen de los meses de abril a diciembre de2008 y enero y febrero de 2009 debido a la concesión otorgada para la administración,uso, explotación y mantenimiento de la cafetería-dulcería que se encuentra en el interior delGimnasio Nuevo León, según convenio de concesión de servicios del 01 de abril de 2008.No se localizó, ni se proporcionó evidencia de que el Ente Público haya realizado gestionesde cobranza, respecto al saldo.
Control Interno
RespuestaEl Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte a través de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado, mediante oficio número DG/247/2010 signado el 20 deseptiembre de 2010 por la entonces titular del INDE y mediante el cual se dio contestacióna las observaciones determinadas por ese ente a la cuenta pública de 2009, la constanciadel oficio número 017/2009 de fecha 01 de Abril de 2009, se solicitaba iniciar ProcedimientoAdministrativo de Ejecución en contra de la C. María Elena Estrada Niño mismo que juntocon el oficio número DLH-1232/2009 de fecha 22 de abril de 2009 mediante el cual víacopia dicha Secretaría informó a este Organismo la remisión del cobro del adeudo alDepartamento de Créditos y Cobranzas de la Tesorería General del Estado para realizar larecuperación del crédito a través del procedimiento económico coactivo.
Al respecto, como se desprende de lo anterior, se requirió a la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado la recuperación del adeudo en trato mediante el procedimientoadministrativo de ejecución por encuadrar en lo dispuesto en los artículos 4,6, 143 y demásrelativos del Código Fiscal del Estado de Nuevo León, de donde, la recuperación del adeudoha salido de la esfera y competencia de este Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte,por ministerio de ley.
En esa tesitura, al ya no encontrarse la recuperación del adeudo en la espera competencia!de este Organismo, desde el momento en que fue turnado a la Secretaría de Finanzas yTesorería General de Estado para ejercer sus facultados de ejecución, dicho adeudo deja derevestir tal carácter configurándose como un crédito fiscal que se rige por los ordenamientoslegales aplicables correspondientes, particularmente por el Código Fiscal del Estado deNuevo León.
69/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
Conforme a lo expuesto, la recuperación del adeudo y/o gestiones de cobro del mismo seencuentran en la esfera competencia! de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado por tratarse de un crédito fiscal; suerte igual corre el señalamiento de esa Entidadrespecto de que este Organismo realice estudios que permiten mostrar,
razonablemente el grado de cobrabilidad de dicha cuenta y crear una estimación paracuentas incobrables, toda vez que conforme al Código Fiscal del Estado de Nuevo León elloes facultad de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.
Explicación, justificación y anexos que en forma reiterativa se realizan como respuesta,aclaración y solventación a la presente observación que resulta reincidente en relación a laCuenta Pública del 2013 y que reiteradamente ha sido explicada y justificada legalmentepor este Organismo.
Se presenta como ANEXO 3, la información comprobatoria consistente en:
- Escritos en 3 fojas
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación se solventa parcialmente , toda vez que muestran evidencia documental de lasgestiones de cobro , mas sin embargo esta no ha sido recuperada en 5 años.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar seguimiento a la petición realizada a la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado para que se finiquite el adeudo.
Activo no circulante
4. El Ente Público no proporcionó evidencia del levantamiento físico del inventario de losbienes a que se refiere el artículo 23 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(LGCG) como son: bienes inmuebles, mobiliario y equipo así como otros bienes muebles einmuebles que el Consejo Nacional de Armonización Contable determine; Contraviniendocon el artículo 27 de la LGCG, que además menciona que los entes públicos publicaránel inventario de sus bienes a través de Internet, el cual deberán actualizar, por lo menos,cada seis meses.
Normativa
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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RespuestaEl Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte cumple con el levantamiento, actualización ypublicación del inventario de bienes en la páginahttp://indenl.gob.mx/index.php/normativa/.Se presenta como ANEXO 4, la información comprobatoria. consistente en:
- Inventario Anual 2016 en 98 fojas.
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, ya que solo muestran relación del inventario publicado enTransparencia para la rendición de la Cuenta Pública 2016.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento
Servicios Generales
5. Se detectaron, convenios de coordinación y colaboración con diversas asociaciones por$13,603,792 de los cuales no se nos proporcionó ni se exhibió evidencia que justifiquelos trabajos realizados, incumpliendo con lo estipulado en el artículo 16 fracción II de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los convenios se describen acontinuación:
Prestador del Servicio Concepto Fecha convenio Monto Asociación de Béisbol de Aficionadosde Nuevo León, A.C.
Organización de evento CampeonatoMundial de Béisbol Sub 23
30-sep-16 7,000,000
Promotora Regiomontana Deporte yEspectáculos A.C.
Promover cultura física y deporte 02-feb-16 3,480,000
Federación Mexicana deAsociaciones de Atletismo, A.C.
Organización de evento CampeonatoNacional de Atletismo Sub 18 y Sub20 y Campeonato Nacional PrimeraFuerza
24-feb-16 1,000,000
Federación Mexicana de Canotaje,A.C.
Organización de evento CampeonatoNacional y Selectivo para laClasificatoria y Olímpica y
11-mar-16 714,000
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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Prestador del Servicio Concepto Fecha convenio MontoCampeonato Mundial Juvenil ySub-23
Asociación Gimnastica del Estado deNuevo León A.C.
Organización del eventoCampeonato Nacional de lasmodalidades de Gimnasia ArtísticaFemenil y Varonil 2016
01-jun-16 520,000
Federación Mexicana de CiclismoA.C.
Organización del evento CampeonatoPanamericano juvenil de ruta y copade naciones, Monterrey, Nuevo León2016
01-jun-16 489,792
Nueva Fuerza Deportiva S.A. de C.V. Organización de evento 11vo Serialde ciclismo de ruta vuelta a NuevoLeón HEB 2016
11-ene-16 400,000
Total $ 13,603,792
Económica - Monto no solventado $10,715,792
Respuesta Se presenta como ANEXO 7, las evidencias de los trabajos realizados consistentes en:
- Asociación de Beisbol de Aficionados de Nuevo León, A.C. en 113 fojas.
- Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos. A.C. en 33 fojas.
- Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo, A.C. en 65 fojas.
- Federación Mexicana de Canotaje, A.C. en 29 fojas.
- Asociación Gimnastica del Estado de Nuevo León, A.C. en 36 fojas.
- Federación Mexicana de Ciclismo, A.C. en 21 fojas.
- Nueva Fuerza Deportiva, S.A de C.V. en 61 fojas.
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn base a el análisis de la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, no sesolventa la observación, toda vez que el Ente Público y las Asociaciones no proporcionaronevidencia de las obligaciones señaladas en las cláusulas de cada uno de los conveniosde coordinación y colaboración realizados durante el ejercicio 2016 con cada una de lasAsociaciones que recibieron pagos por $10,715,792, por lo que persiste el incumplimientoa lo estipulado en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:
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Prestador del Servicio Evento . Monto pagadoen 2016
Fecha delconvenio
Incumplimientodel Ente
Incumplimiento delas Asociaciones
Nueva Fuerza Deportiva S.A.de C.V.
Organización de evento 11°.Serial de ciclismo de rutavuelta a Nuevo León HEB2016
$ 400,000 11-ene-16 Cláusula Segunda Cláusula Cuarta
Promotora RegiomontanaDeporte y Espectáculos A.C.
Promover cultura física ydeporte
3,212,000 02-feb-16 Cláusula Tercera Cláusula Cuarta
Federación Mexicana deAsociaciones de Atletismo,A.C.
Organización de eventoCampeonato Nacional deAtletismo Sub 18 y Sub 20y Campeonato NacionalPrimera Fuerza
1,000,000 24-feb-16 CláusulaDecima Primera
Cláusula DecimaSegunda
Federación Mexicana deCanotaje, A.C.
Organización de eventoCampeonato Nacionaly Selectivo para laClasificatoria y Olímpica yCampeonato Mundial Juvenily Sub-23
714,000 11-mar-16 CláusulaDecima Primera
Cláusula DecimaSegunda
Federación Mexicana deCiclismo A.C.
Organización del eventoCampeonato Panamericanojuvenil de ruta y copa denaciones, Monterrey, NuevoLeón 2016
489,792 01-jun-16 CláusulaDecima Primera
Cláusula DecimaSegunda
Asociación Gimnastica delEstado de Nuevo León A.C.
Organización del eventoCampeonato Nacional de lasmodalidades de GimnasiaArtística Femenil y Varonil2016
520,000 01-jun-16 Cláusula Segunda Cláusula Tercera
Asociación de Béisbol deAficionados de Nuevo León,A.C.
Organización de eventoCampeonato Mundial deBéisbol Sub 23
4,380,000 30-sep-16 CláusulaDecima Primera
Cláusula DecimaSegunda
Total 10,715,792
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
6. Se detectó contratación de servicios por instalación de alfombra verde en pista de atletismopor $621,170, de la cual se observa a dos proveedores con la misma obra en lapsos detiempo corto, ademas se detecta prácticamente el mismo concepto dentro del objeto delcontrato, por lo que concluimos que el organismo esta fraccionando dichos trabajos paraadjudicarlos de manera directa, incumplimiento con lo dispuesto con los artículos 42 fracciónI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, y 68 de su Reglamento, en relación con el artículo 5 fracción I de la Leyde Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016, el cual señala como límite para
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la adjudicación directa el monto por $203,343 IVA Incluido, los contratos se describen acontinuación:
Contrato Proveedor Descripción Inicio Término Monto INDE-M-OP-007/2016 Urbanizaciones y Desarrollos
Carolco, SA de CVInstalación de alfombra verde enpista de atletismo.
23-may-16 01-jun-16 $ 334,106
INDE-M-OP-008/2016 Comercializadora RMI, SA deCV
Instalación de alfombra verde enpista de atletismo, Área Norte.
06-jul-16 15-jul-16 287,064
Total $ 621,170
Normativa
Respuesta La observación preliminar señalada en este punto corresponde a trabajos realizados al amparo de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, la cual se hace la precisión correspondiente en la Auditoria de Obra Pública realizada por Usted.
- Se presenta como ANEXO 8 oficio de respuesta a observaciones de Auditoría de ObraPública en 1 foja.
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la respuesta del Ente Público esta observación no se solventa, ya que eldocumento adjunto no justifica lo señalado en dicha observación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
7. El Ente Público registró durante el ejercicio 2016, erogaciones directamente en gastos por$16,147,702, se integra como sigue:
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Fecha Tipo Póliza Nombre . Importe
31-dic-16 Diario D00014 Mend Fild del Lago, S.A. de C.V. $ 7,186,20030-
nov-16Diario D00013 Asociación de béisbol de aficionados de Nuevo León, A.C. 4,380,170
30-nov-16
Diario D00013 Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. 1,100,000
29-feb-16 Diario D00003 Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C. 812,00031-
mar-16Diario D00004 Seguros Banorte 720,903
31-mar-16
Diario D00004 Federación Nacional de Canotaje, A.C. 714,000
30-jun-16 Diario D00008 Asociación de Gimnastica del Estado de Nuevo León, A.C. 520,00031-
mar-16Diario D00004 Federación Mexicana de Atletismo, A.C. 500,000
31-ene-16
Diario D00002 Aba Seguros 214,429
Total 16,147,702
De lo anterior se observó la omisión del registro del pasivo, incumpliendo el artículo 34 de laLey General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con la Norma de InformaciónFinanciera C9 "Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos"emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. que dice"Debe reconocerse una provisión cuando se cumplan las siguientes condiciones:
a) Exista obligación presente (legal o asumida) resultante de un evento pasado a cargode la entidad.
b) Es probable que se presente la salida de recursos económicos como medio paraliquidar dicha obligación.
c) La obligación puede ser estimada razonablemente."
Financiera - Monto no solventado $16,147,702
RespuestaEl Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte realiza las provisiones correspondientes a losconvenios de coordinación y colaboración, en el momento que se cuenta con la suficienciapresupuesta! para cumplir con las condiciones contractuales, es decir, los convenios seencuentran sujetos al flujo de recursos económicos destinados para ese fin, en caso de queel Instituto no recibiera recursos, no se cuenta con la obligación de cumplir con lo acordadoen los convenios de coordinación y colaboración.
75/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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Se presenta como ANEXO 10 la información comprobatoria consistente en:
- Impresión de pólizay Convenio de Coordinación y Colaboración en 14 fojas.
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEsta observación no se solventa, ya que derivado del análisis de la respuesta y evidenciapresentada por el Ente Público persiste en el incumplimiento a lo establecido en el artículo34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con la Normade Información Financiera C9 "Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes yCompromisos" emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, en concordancia con la Norma de Información Financiera C9 "Pasivo,Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos" emitidas por el ConsejoMexicano de Normas de Información Financiera, A.C.
GASTOS
Servicios Generales
Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios
8. Se celebró convenio de coordinación y colaboración en el que se adjudicó prestación deservicios con la empresa Mend Fild del Lago S.A. de C.V., por la cantidad de $7,186,200IVA incluido, observando lo siguiente:
a) En la adjudicación de dichos servicios no se observaron los procedimientos yformalidades aplicables, establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su Reglamento, y por ende, laselección del citado proveedor no estuvo precedida de alguno de los procedimientosenunciados en el artículo 25 de la citada Ley, que acorde con el monto y naturalezade la negociación, garantizaran las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad. Así mismo no existió una investigación de mercadoque sirviera de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios,cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad mas
76/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
convenientes, o en su caso, justificación o dictamen de excepción al procedimientode licitación.
Lo anterior en contravención además, a los artículos 16, fracción V, 26 y 41 de la mencionadaLey y 42 al 46 de su Reglamento.
b) No existen evidencias de los trabajos realizados por parte de la empresa Mend Filddel Lago S.A. de C.V., contraviniendo con las siguientes cláusulas del convenio:
I.- Recibir y administrar con transparencia y legalidad los recursos proporcionados por enINDE
II.- Colaborar con el INDE en la ejecución y desarrollo del "Programa Estatal de Boxeo"
. Concertación y realización de peleas de aficionados de boxeo en el Estado
. Concertación y realización de peleas profesionales de boxeo en el Estado, incluyendo ELEVENTO (conferencia de prensa y ceremonia de pesaje)
. Programar, realizar y promocionar visitas de los boxeadores y boxeadores retiradosseñalados en el convenio a las instalaciones de la casa del exboxeador, centros dedesarrollo boxísticos del INDE y al Centro de Alto Rendimiento del INDE.
.Programar, realizar y promocionar visita de Julio Cesar Chavez Jr. y/o Julio Cesar Chaveza cuando menos una escuela de las ubicadas en el polígono 51 o 60, para impartir unaclínica deportiva/motivacional a los alumnos.
.Organizar y concertar con el INDE la supervisión de entrenamientos deportivos de box delas selecciones estatales por Julio César Chavez.
XI.- Elaborar y entregar al INDE evidencia fotográfica e informe documental de todas y cadauna de las actividades que realice derivado del presente instrumento o aquellas en las queparticipe a solicitud del INDE
c) No fue entregada copia de los comprobantes que ampare el ejercicio o gasto dela cantidad total entregada por el INDE a Mend Fild del Lago S.A. de C.V. deconformidad con lo establecido en la cláusula X del convenio.
Económica - Monto no solventado $7,186,200
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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RespuestaEn relación a la determinación de esa H. Autoridad con respecto a la adjudicación de laprestación de servicios con la empresa MendFild del Lago, S.A. de C.V. por la cantidad de$7'186, 200 IVA incluido, es menester señalar lo siguiente:
a) En la adjudicación de los servicios este Organismo si observó los procedimientos yformalidades aplicables establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en virtud deque la contratación se realizó atendiendo a lo dispuesto en el artículo 42, fraccionesII y IX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León; esto es, el Organismo efectuó el proceso de adjudicaciónde los servicios mediante adjudicación directa por excepción al procedimiento delicitación pública.
Para constancia de lo anterior, al presente me permito acompañar Anexo 11 A, quecomprende 20 fojas, correspondiente al dictamen de fundamentación y motivación delas causales de excepción sujetándose a lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 80del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.
En ese sentido, como ha quedado acreditado con antelación, en la especie resultaprocedente que esa H. Autoridad tenga por solventada la determinación en comento envirtud de que este Organismo si se sujetó al procedimiento de contratación establecidoy requerido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León para la contratación de los servicios en comento.
b) A efecto de solventar la determinación de esa H. Autoridad, correspondiente alcorrelativo que se responde, al presente se acompaña como Anexo 11 B, quecomprende 35 fojas, evidencia documental de los trabajos realizados por la empresaMendFild del Lago, S.A. de C.V.; desprendiéndose de dicha evidencia la realizaciónde peleas de aficionados como parte del "Programa Estatal de Boxeo", realizaciónde pelea profesional como parte del "Programa Estatal de Boxeo" incluyendo ruedaprensa y la propia pelea así como la entrega de boletos para la pelea; y diversosactos de visita del pugilista Julio César Chavez a eventos del Instituto y del propioGobierno del Estado.
Conforme a lo anterior, con la evidencia fotográfica que integra el Anexo de mérito, seacredita el cumplimiento de los trabajos en comento; por lo que deviene procedente queesa H. Autoridad tenga por solventada la presente observación por así proceder acorde ala evidencia allegada.
78/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
c) Respecto a la determinación de esa H. autoridad en el sentido de que no fueentregada copia de los comprobantes que ampare el ejercicio o gasto... en esteacto se acompaña al presente como Anexo 11 C, que comprende 2 fojas con copiacertificada del comprobante fiscal que ampara el ejercicio del gasto por la cantidadtotal pagada a MendFild, S.A. de C.V.; por lo que, resulta procedente que esa H.Autoridad fiscalizadora tenga a este Organismo por solventando la presente.
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación nose solventa debido a lo siguiente:
a) El Ente Público no proporcionó evidencia de los procedimientos y formalidadesaplicables, establecidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, y su Reglamento, y por ende, la selección delcitado proveedor no estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciadosen el artículo 25 de la citada Ley, que acorde con el monto y naturaleza de lanegociación, garantizaran las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad. Así mismo no existió una investigación de mercadoque sirviera de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios,cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad masconvenientes, o en su caso, justificación o dictamen de excepción al procedimientode licitación.
b) Así mismo, la evidencia documental proporcionada por el Ente Público no garantizaque efectivamente corresponda al servicio prestado por el proveedor ya que selimitó solamente a proporcionar impresiones de fotografías de los supuestos eventosrealizados, además la contratación del servicio con el proveedor Mend Fild del Lago,S.A. de C.V. el cual fue pagado por el Ente Público el 21 de diciembre de 2016mediante transferencia electrónica y registrado con la póliza de diario 4218, nose ejerció bajo las condiciones de eficiencia, eficacia, economía, transparencia yhonradez conforme a lo establecido en el artículo 85 fracción V de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León e incumplió con lo señaladoen las fracciones del I al XI de la cláusula cuarta "Compromisos del Promotor" delConvenio de Coordinación y Colaboración celebrado el 7 de noviembre del 2016,como se describe a continuación:
"Cláusula Cuarta...Para dar cumplimiento al objeto materia de este convenio, ELPROMOTOR y Julio César Chavez González, se
79/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
comprometen a lo siguiente:
I.- Recibir y administrar con transparencia y legalidad los recursos proporcionados por ELINDE, para el cumplimiento del objeto del presente acuerdo.
II.- Colaborar con EL INDE en la ejecución y desarrollo del "Programa Estatal de Boxeo" através de acciones como:
a) Concertación y realización de peleas de aficionados de boxeo en el Estadosea directamente por EL PROMOTOR o a través de terceras personas con sucolaboración, apoyo y asesoría.
b) Concertación y realización de peleas profesionales de boxeo en el Estado,incluyendo EL EVENTO; para la cual EL PROMOTOR deberá:
1.Contratar o conseguir por cualquier medio lícito la instalación donde tendrá verificativo ELEVENTO.
2.Contratar por su cuenta todos los servicios necesarios y relacionados con EL EVENTO,tales como diseño, operación, organización y ejecución de EL EVENTO, así como pugilistas,médicos, etc...
3.Efectuar las acciones necesarias para la utilización del logotipo del Instituto Estatal deCultura Física y Deporte (INDE) en Arena Monterrey, sede de EL EVENTO.
4.0torgar a El INDE cuando menos 200 boletos de cortesía para EL EVENTO, en diversaslocalidades, para promoción del deporte y distribuirlos preferentemente entre deportistas deescasos recursos.
5. Proyectar la imagen de EL INDE en las campañas, eventos y/o documentos relacionadoscon EL EVENTO y/o que deriven de este instrumento.
6. Promover y difundir EL EVENTO.
c) Programar, realizar y promocionar visitas de Julio Cesar Chávez Jr. y/o Julio CésarChavez a las instalaciones de la Casa del Exboxeador, Centros de DesarrolloBoxísticos de EL INDE y al Centro de Alto Rendimiento de EL INDE (CARE), paraimpartir clínicas deportivas/motivacionales a los atletas integrantes de seleccionesdeportivas del Estado.
d) Programar, reatar y promocionar visita de Julio Cesar Chávez Jr. y/o Julio CésarChavez a cuando menos 1 escuela de las ubicadas en el polígono 51 y/o 60 enlas que EL INDE participa en la impartición de educación física con personal; paraimpartir una clínica deportiva/motivacional a los alumnos.
80/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
e) Organizar y concertar con EL INDE la supervisión de entrenamientos deportivos debox de las selecciones estatales por Julio César Chavez.
III.-Generar la participación y/o interacción de Julio Cesar Chávez JR y/o Julio César Chavezen eventos especiales en que sea requerido por el Gobierno del Estado o el Instituto Estatalde Cultura Física y Deporte; autorizando, mediante la firma del presente, a EL INDE el usode la leyenda 1JC Chavez", sin fines de lucro.
IV.- Utilizar la imagen y/o logos oficiales de EL INDE sin realizades modificación, cambioo alteración alguna.
V.- Proporcionar por su cuenta y bajo su entera responsabilidad el personal necesario parala vigilancia, seguridad y demás personal que requiera para las actividades que efectúederivado del presente instrumento.
VI.- Asumir toda responsabilidad administrativa, civil, mercantil, laboral o penal queresulte con motivo de la realización de las actividades que efectúe derivado del presenteinstrumento.
VII.- Proporcionar a EL INDE y/o a los órganos de control gubernamentales, la informaciónque le soliciten respecto de los recursos financieros que proporcione EL INDE, y permitirlea su personal la práctica de visitas y auditorías para la comprobación del cumplimiento delas obligaciones derivadas"del presente convenio.
VIII.-Recabar y mantener bajo su custodia la documentación comprobatoria de laserogaciones que realice con el apoyo financiero a que se refiere la cláusula tercera delpresente instrumento.
IX.- Registrar en su contabilidad la cantidad recibida, así como las erogaciones respectivas.
X.- Previa solicitud de EL INDE, en un plazo máximo de 20-veinte días hábiles, proporcionarcopia de los comprobantes que amparen el ejercicio o gasto de la totalidad de la cantidadentregada por EL INDE.
XI.- Elaborar y entregar a EL INDE evidencia fotográfica e informe documental de todas ycada una de las actividades que realice derivado del presente instrumento o aquellas en lasque participe a solicitud de EL INDE."
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
81/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2016 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte.
OBRA PÚBLICA
De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $1,741,183, se seleccionaron $1,617,914, que representan un 93%, revisando lagestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar sise planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.
De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registródurante el ejercicio, se detallan a continuación:
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016
1 INDE-OP-008/2016 Instalación de alfombra verde, en pista de atletismo,área norte, ubicada en Centro de Alto Rendimiento,dentro del parque Niños Héroes, Avenida AlfonsoReyes, sin número, Colonia Regina, municipio deMonterrey
$ 287,064
2 INDE-OP-006/2016 Instalación eléctrica en pista de atletismo, ubicada enel Centro de Alto Rendimiento, dentro del parque NiñosHéroes, Avenida Alfonso Reyes, sin número, ColoniaRegina, municipio de Monterrey.
$ 265,403
3 INDE-OP-005/2016 Ampliación de fosa de salto y obra exterior de pistade atletismo, ubicadas en Centro de Alto Rendimiento,dentro del parque Niños Héroes, Avenida AlfonsoReyes sin número, Colonia Regina, municipio deMonterrey
$ 235,604
Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:
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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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OBRA PÚBLICA
SERVICIOS GENERALES
Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016
1 INDE-OP-008/2016 Instalación de alfombra verde, en pista de atletismo,área norte, ubicada en Centro de Alto Rendimiento,dentro del parque Niños Héroes, Avenida AlfonsoReyes, sin número, Colonia Regina, municipio deMonterrey
$ 287,064
9. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó directamente yconsiderando que existe similitud en la ubicación, tipo de trabajo y periodo de ejecución,se debió agrupar con la obra realizada con el número de contrato INDE-OP-007/2016(Referencia 2), y asignarse mediante el procedimiento de invitación restringida a cuandomenos cinco contratistas, obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL, deacuerdo con lo siguiente: (Obs. 3.2)
Ref. Descripción de la obra ImporteContratado
Período de ejecución contratado
2 Instalación de alfombra verde, en Pista de Atletismoubicada en Centro de Alto Rendimiento, dentro delparque Niños Héroes, Avenida Alfonso Reyes, sinnúmero, Colonia Regina, municipio de Monterrey
$ 337,992.00 23 de mayo de 2016 al 1 de junio de 2016
3 Instalación de alfombra verde, en Pista de Atletismoubicada en Centro de Alto Rendimiento, área norte,dentro del parque Niños Héroes, Avenida AlfonsoReyes, sin número, Colonia Regina, municipio deMonterrey
291,315.00 6 de julio de 2016 al 15 de julio de 2016
Normativa
Respuesta"En relación a la determinación de esa H. autoridad fiscalizadora, es menester señalarque en la especie no se actualiza el supuesto a que alude en el sentido de que la obradebió "asignarse mediante el procedimiento de invitación restringida a cuando menos cincocontratistas".
Lo anterior es así, en virtud de que como bien indica esa H. Autoridad, el citado artículo 92señala que podrá llevarse a cabo obra pública a través del procedimiento de adjudicacióndirecta cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos establecidos
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en la Ley de Egresos del Estado, sin que pase por desapercibido que también prevé quelas obras no pueden fraccionarse para exceptuar la licitación pública; de tal suerte que cadacontratación de trabajos se realizó por este Organismo atendiendo a las circunstancias,requerimientos y necesidades presentadas en un determinado momento y no así al mismotiempo.
Para mayor claridad es menester señalar a esa H. Autoridad las circunstancias queacaecieron en cada operación, pues fueron las que rigieron para la contratación de lostrabajos mediante adjudicación directa sin actualizarse la figura del "fraccionamiento" a quealude en su observación preliminar.
Al efecto, como parte de las acciones y operación del Organismo, del 3 al 5 de Junio de 2016se celebraría en la instalación deportiva denominada "Pista de Atletismo" el CampeonatoNacional de Atletismo "Enriqueta Basilio", como se acredita con la convocatoria respectivaque se allega al presente como Anexo 3.2-BIS 1, visible de la página 37 a 38 de las copiascertificadas que se anexan al presente.
Los trabajos contratados mediante el contrato INDE.OP-007/2016 derivaron de una visitaque fuera realizada por el Comité Organizador del Campeonato Nacional de Atletismo"Enriqueta Basilio", dentro de la cual detectaron que el área donde se instalarían los juecesde la competencia carecía de los elementos técnicos necesarios e indispensables paraconfigurar y poner a punto los equipos que ocupan los jueces para el mejor desempeño desus actividades, además de que reglamentariamente es obligación técnica de los mismos,situarse por lo menos a 5 metros de la meta y en línea con esta, lo anterior de conformidadcon el artículo 126 de las Reglas de competición expedidas por la Asociación Internacionalde Federaciones de Atletismo, que se allega al presente como Anexo 3.2.815 1 visible dela página 39 a la 42 de las copias certificadas acompañadas al presente.
Por lo anterior, se contrataron los trabajos consistentes en despalme de terreno, retirode escombro producto del despalme, relleno y compactación de tierra inerte, suministro ycompactación de capa de CNC y por último, el suministro y colocación de alfombra verdetráfico pesado en el contrato INDE-OP-00712016. El plazo de ejecución de los trabajos encondiciones normales y por un volumen de 365 metros cuadrados fue de 10 días naturales.
Una vez que fueron concluidos los trabajos, fueron supervisadas las instalaciones por elComité Organizador del Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio" otorgando elaval y pudiéndose desarrollar los eventos los días 3, 4 y 5 de Junio del año 2016, pero siendoutilizadas las instalaciones para reconocimiento y prácticas por los participantes desde eldía 1 de Junio del mismo año.
En lo que respecta al Contrato número INDE.OP-00812016, el procedimiento decontratación fue realizado al amparo del artículo 24 fracción 11 inciso B) y de conformidad
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con el artículo 54 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal2016.
Los trabajos correspondientes al contrato INDE-OP-008/2016 derivaron de las visitasperiódicas que son realizadas por personal del INDE para mantener en óptimas condicionesde funcionamiento las instalaciones y atendiendo una recomendación que durante eldesarrollo del Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio", realizó el ComitéOrganizador del mismo en donde se nos manifestó que diversos atletas habían reportadoque el espacio donde no se contaba con alfombra verde tráfico pesado, dañaba los tenisspikes de los deportistas por encontrarse en dicha área lodo y piedras, lo que dificultaba elacceso a la pista de atletismo y podían sufrir alguna lesión por no encontrarse el terreno encondiciones idóneas para transitar por esa área.
Por lo anterior, tomando en cuenta dicha recomendación y evitar así riesgos para losdeportistas que utilizan la pista para entrenamientos, se procedió entonces a efectuar elpresupuesto base, solicitar las autorizaciones presupuestales correspondientes, y a realizarel procedimiento de contratación.
Es importante mencionar que no era posible ejecutar en un solo proceso la instalación dealfombra verde en pista de atletismo, ya que solo el área de jueces (VIP) era exigible parael desarrollo del Campeonato y la otra surgió por recomendación del Comité Organizador,durante el desarrollo del mismo y que en caso de no haberse realizado, se corría el riesgode la cancelación del evento y ser acreedores a multas por parte de la Federación Nacionalo Internacional de Atletismo y en un segundo término, cumplir con las recomendacionespara futuras competencias y para el mejor desempeño de los atletas que representan alEstado de Nuevo León y que entrenan en las instalaciones ubicadas en el Centro de AltoRendimiento.
Por lo anteriormente descrito se concluye:
-A mayor abundamiento, como puede apreciar esa H. Autoridad, en la especie medió unaimposibilidad material para conjuntar ambas operaciones pues la primera operación tuvoorigen en una necesidad derivada de compromiso deportivo acordado con anticipaciónpor el Organismo, en tanto que la segunda de las operaciones en trato se .originó dela recomendación hecha durante la competencia, sin que al efecto pudiera cancelarse,rescindirse o terminarse anticipadamente el contrato INDE-OP. 007/2016 para, como lopretende esa H. Autoridad, conjuntarlos con la operación de los trabajos del contratoINDE.OP-008/2016 y proceder a realizar el procedimiento de invitación restringida; de ahíla imposibilidad material y jurídica.
-No se fraccionaron las obras consistentes en instalación de alfombra verde, toda vez que deno hacerse los trabajos pondrían en riesgo el Campeonato Nacional de Atletismo "EnriquetaBasilio", al no contar con las instalaciones adecuadas y equipadas para instalar a los jueces
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y a los equipos de medición y no se conocía la necesidad de adecuar otra área de lapista ya que los requerimientos del Campeonato no lo ameritaban sino hasta después deldesarrollo del Campeonato Nacional de Atletismo "Enriqueta Basilio" y de acuerdo a lasmanifestaciones de los atletas referente a que por las condiciones del campo de esa áreasufrían daños en sus implementos deportivos pudiendo considerarse un riesgo para la salude integridad de los deportistas."
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de escrito firmado en fecha del 19 de mayo de 2016 por elPresidente Ejecutivo de la Asociación de Atletismo, el Coordinador de Oficiales Técnicos,el Director del Centro de Alto Rendimiento (CARE) y el Jefe de Infraestructura del INDE,donde se señala la necesidad de instalar pasto o alfombra artificial en el área sur de la parteponiente de la pista de atletismo, lo anterior para poder realizar el campeonato nacional deatletismo "Enriqueta Basilio", así como de impresiones a color certificadas de escrito emitidopor el Coordinador de Oficiales Técnicos en fecha del 1 de junio de 2016, mediante el cualcomunica al Director del CARE que derivado de que la sección sur del área de jardines dela pista de atletismo se encontraba enlodada y con piedras, lo cual ocasionó que los atletasmanifestaran haber dañado sus tenis, además de dificultad de tráfico entre deportistas yacceso a la pista, recomienda la colocación de alfombra o pasto sintético en dicha área,de convocatoria emitida por la Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo, A.C. enfecha del 3 de noviembre de 2015 para participar en el campeonato nacional abierto deatletismo 2016 "Norma Enriqueta Basilio Sotelo" y de reglamento de competición 2016-2017,no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que tal y comoel Ente Público lo señala en sus argumentos, los trabajos correspondientes al contrato parala obra en referencia derivaron de las visitas periódicas que son realizadas por personal delINDE para mantener en óptimas condiciones de funcionamiento las instalaciones, situaciónque evidentemente, en lo que respecta al área norte de la pista de atletismo, no fuedetectada en dichas visitas realizadas por el Ente. Es de mencionar, que en el escrito queemitió el comité organizador con fecha del 1 de junio de 2016, nunca se refirió al áreanorte de la pista, como lo hace ver el Ente en su aclaración, por lo que no se acreditael argumento referente a que la instalación de la alfombra en el área norte de la pista sederivó de recomendaciones realizadas por dicho comité, y sí a una inobservancia de atenderesta necesidad por parte del Ente Público, la cual, de haberse previsto, se hubiera evitadofraccionar los contratos involucrados en estos trabajos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
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Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016
2 INDE-OP-006/2016 Instalación eléctrica en pista de atletismo, ubicadaen el Centro de Alto Rendimiento, dentro del parqueNiños Héroes, Avenida Alfonso Reyes, sin número,Colonia Regina, municipio de Monterrey.
$ 265,403
10. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs.4.2)
Normativa
Respuesta"De la observación al presente punto, como anexo 4.2 se acompaña al presente copiacertificada del plano de proyecto de obra terminada de la Instalación eléctrica en la Pista deAtletismo; visible en la foja 26 de las copias certificadas de la presente respuesta."
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen impresión en blanco y negro certificada de plano de proyecto de obra, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho plano no está firmadopor el Ente Público ni por el contratista, por lo que no existen elementos que indiquen queel mismo corresponda al plano de la obra terminada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016
3 INDE-OP-005/2016 Ampliación de fosa de salto y obra exterior depista de atletismo, ubicadas en Centro de AltoRendimiento, dentro del parque Niños Héroes,Avenida Alfonso Reyes sin número, Colonia Regina,municipio de Monterrey
$ 235,604
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11. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 5.2)
Normativa
Respuesta"De la observación correlativa este punto, como anexo 5.2 se acompaña al presente copiacertificada del plano de proyecto de obra terminada de la Instalación eléctrica en la Pista deAtletismo; visible en la foja 30 de las copias certificadas de la presente respuesta."
Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen impresión en blanco y negro certificada de plano de proyecto de obra, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho plano no está firmadopor el Ente Público ni por el contratista, por lo que no existen elementos que indiquen queel mismo corresponda al plano de la obra terminada.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las
variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.
b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de Presente enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.
Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en el apartado VII del presente informe.
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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,
en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), fueron anunciadas por ejercer o formular.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO
DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015
CUENTA PÚBLICA
ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA
CANTIDAD DE OBSERVACIONES
2012
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)
1*
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*
Total de acciones y recomendaciones emitidas 2
2013
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
7*
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*
Total de acciones y recomendaciones emitidas 11
2014
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
4*
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*
Total de acciones y recomendaciones emitidas 5
2015
Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera
1
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
10
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9
Total de acciones y recomendaciones emitidas 20
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*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)
AL 31 DE OCTUBRE 2017
a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)
b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Cu
en
ta
Pú
bli
ca
Datos de la Promoción
Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Observaciones objeto de la promoción
Oficio de promoción
Autoridad ante la cual se formuló la PFRA
Número de oficio
Fecha en que se recibió el Informe
de atención a promoción
2015 10
ASENL-PFRA-CP2015-AP25-067/2016
Director General del Instituto Estatal de Cultura
Física y Deporte DG-219/2017 27-jul-17
ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016
Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León
CTG-DCAOP-0069/2017
CTG-DCASP-079/2017
08-feb-17
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES
Cuenta Pública
Número de Pliego
Tipo de Auditoría del cual deriva
To
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Ob
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Fe
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No
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Monto de los Posibles
daños o perjuicios
Estado en la ASENL
Comentarios
2015 ASENL-PPR-
CP2015-OP-AP25-013/2016
Obra Pública 1 23-nov-16 $257,110 En trámite
Pendiente dictamen técnico
de Auditoría
Total de Observaciones 1 Monto Expresado en Pesos
A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización
de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.
91/93El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
RESULTADOS OBTENIDOS
Cuenta Pública
Autoridad que atiende la promoción
Informe de la Autoridad
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende
la Promoción
Estado Servidores Públicos
Sancionados
Sanciones Impuestas
2015
Director General del Instituto Estatal de
Cultura Física y Deporte
Remite oficio comunicando que los asuntos fueron turnados a la Coordinación Jurídica del Instituto y refiere que la misma inició procedimiento de responsabilidades administrativas
En trámite
Gobernador Constitucional del Estado
de Nuevo León
La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficios en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa del ex titular, ni del Titular del Instituto
Concluido No sancionó
Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)
RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO
Cuenta Pública
Oficio de Recomendaciones Fecha
Notificación Fecha
Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL
2015 ASENL-RG-CP2015-AP25-080/2016 23-nov-16 6-ene-17 Concluido
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:
RECOMENDACIONES
Cu
en
ta
Pú
bli
ca
Materia
Emitidas
Atendidas por el Ente Público No atendidas
(Sin respuesta del Ente Público)
Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables
2015
Recomendaciones a la gestión o control interno
Gestión Financiera
3 3 0 0 0 0
Obra Pública 6 6 0 0 0 0
Total 9
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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León
C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado
y Organismos Públicos Autónomos
C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría
ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano
C.P. GERARDO RICO ORTIZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)
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