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EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C.
INFORME SOBRE EL EXAMEN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C.
INFORME SOBRE EL EXAMEN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
INDICE
Página
Dictamen de los auditores independientes 1/2 Estados financieros:
Estado de situación financiera 3
Estado de resultados 4 Estado de cambios en el patrimonio neto 5 Estado de flujos de efectivo 6 Notas a los estados financieros 7/31
Abreviaciones
S/. = Nuevo Sol (moneda peruana)
US$ = Dólar estadounidense
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores Accionistas EMPRESA de SEGURIDAD, VIGILANCIA y CONTROL S.A.C. - ESVICSAC
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de EMPRESA de SEGURIDAD, VIGILANCIA y CONTROL S.A.C., que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2011, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Los estados de situación financiera del periodo anterior, se
presentan con fines comparativos y han sido auditados por otros auditores independientes, quienes expresaron opinión sin salvedades. Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de sí los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de EMPRESA de SEGURIDAD, VIGILANCIA y CONTROL S.A.C. al 31 de diciembre de 2011, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el período terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.
Paredes, Cano y Asociados
Carlos A. Paredes Jurado Contador Público Colegiado Matrícula No. 11181 15 de marzo de 2012
2011 2010
ActivoActivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo - Nota 4 3,044,931 2,356,825
Cuentas por cobrar vinculadas - Nota 5 16,077,594 14,779,712
Cuentas por cobrar comerciales - Nota 5 16,741,309 17,134,491
Otras cuentas por cobrar - Nota 6 397,465 674,558
Suministros - nota 7 1,223,815 771,595
Gastos pagados por adelantado - Nota 8 345,350 445,301
Impuestos y gastos pagados por adelanto - Nota 9 1,256,243 1,055,618
Crédito tributario - Nota 10 1,964,895 382,582
Total del activo corriente 41,051,602 37,600,682
Inversiones en valores - Nota 11 660,732
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto - Nota 12 5,066,225 4,839,916
Activos intangibles - Nota 13 155,918 79,308
6,185,179 5,579,956
Total del activo 47,236,781 43,180,638
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Tributos por pagar - Nota 14 4,216,119 5,320,010
Remuneraciones y participaciones por pagar - Nota 15 8,591,788 7,983,904
Cuentas por pagar vinculadas - Nota 16 81,819 41,502
Cuentas por pagar comerciales - Nota 16 1,969,152 1,041,961
Otras cuentas por pagar - Nota 17 3,330,266 1,452,171
Beneficios sociales - Nota 18 2,900,612 2,323,041
Provisiones diversas - Nota 19 26,115 12,952
Ganancias diferidas - Nota 20 - 24,268
Total del pasivo corriente 21,115,871 18,199,809
Patrimonio neto
Capital social ‑ Nota 21 19,411,405 11,013,473
Reserva legal ‑ Nota 22 2,435,632 2,435,632
Resultados acumulados 1 5,264,143
Resultados del ejercicio 4,273,872 6,267,581
Total del patrimonio neto 26,120,910 24,980,829
Total del pasivo y del patrimonio neto 47,236,781 43,180,638
3
Las notas que se acompañan, detalladas en las páginas 7 al 31, forman parte de los estados financieros
963,036
EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C – ESVICSAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2011 y 2010
(En nuevos soles)
2011 2010Ingresos
Ventas Netas - Nota 23 193,963,759 168,082,827
Costo de ventas - Nota 24 (180,429,392) (150,322,732)
Utilidad bruta 13,534,367 17,760,095
Gastos de administración - Nota 25 (6,109,887) (5,820,355)
Gastos de venta - Nota 26 (1,388,897) (1,266,742)
Utilidad (pérdida) operativa 6,035,583 10,672,998
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros - Nota 27 506,766 230,701
Gastos financieros - Nota 28 (175,189) (1,202,001)
Otros ingresos - Nota 29 383,348 598,602
Otros egresos - Nota 30 (320,728) (421,592)
Resultado antes de participaciones e
impuesto a la renta 6,429,780 9,878,708
Participación de los trabajadores - Nota 31 (351,676) (590,089)
Participación de los trabajadores (diferido) - Nota 31 29,899 51,115
Impuesto a la Renta - Nota 31 (2,004,551) (3,363,509)
Impuesto a la Renta (diferido) - Nota 31 170,420 291,356
Resultado del ejercicio 4,273,872 6,267,581
4
Las notas que se acompañan, detalladas en las páginas 7 al 31, forman parte de los estados financieros
EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C – ESVICSAC
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS AL 31 DE DICIEMBRE 2011 y 2010
(En nuevos soles)
Capital Reserva Resultados Total
social legal acumulados patrimonio
Saldo al 31 de diciembre de 2009 7,636,559 1,739,234 8,641,057 18,016,850
Capitalización 3,376,914 - (3,376,914) -
Resultado del ejercicio - - 6,963,979 6,963,979
Transferencia - 696,398 (696,398) -
Saldo al 31 de diciembre de 2010 11,013,473 2,435,632 11,531,724 24,980,829
Capitalización de utilidades 2009 5,264,142 - (5,264,142) -
Capitalización de utilidades 2010 3,133,790 - (3,133,790) -
Dividendos 2010 - - (3,133,791) (3,133,791)
Resultado del ejercicio - - 4,273,872 4,273,872
Transferencia - - - -
Saldo al 31 de diciembre de 2011 19,411,405 2,435,632 4,273,873 26,120,910
Las notas que se acompañan, detalladas en las páginas 7 al 31, forman parte de los estados financieros
5
EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C – ESVICSACESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
POR LOS AÑOS AL 31 DE DICIEMBRE 2011 y 2010(En nuevos soles)
2011 2010
Actividades de operación
Cobranza a clientes 192,268,675 158,277,332
Menos:
Pago a proveedores (11,942,233) (12,644,378)
Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales (171,842,325) (139,804,358)
Pago de Tributos (5,178,694) (3,533,054)
Otros ingresos (pagos) relativos a la actividad 36,425 (931,065)
Aumento (Disminución) del efectivo provenientes de la actividad
de Operación 3,341,848 1,364,477
Actividades de inversión
Ingresos por venta de inmuebles, mobiliario y equipo - 69,956
Menos: Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (1,367,509) (1,283,243)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (117,314) (6,576)
Aumento (Disminución) del efectivo provenientes de la actividad
de Inversión (1,484,823) (1,219,863)
Actividades de financiación
Amortización del arrendamiento financiero (10,549) (9,066)
Amortización de fraccionamiento tributario (35,380) 16,602
Pago de dividendos (1,116,414) -
Aumento (Disminución) del efectivo proveniente de actividades
de financiación (1,162,343) 7,536
Aumento (Disminución) neta del efectivo 694,682 152,150
Saldo del efectivo al inicio del año 2,350,249 2,198,099
Saldo del efectivo a fin del año 3,044,931 2,350,249
Conciliación de la utilidad neta del año con el efectivo
proveniente de la actividad de operación
Utilidad (o pérdida) del Ejercicio 4,273,872 6,267,581
Ajustes que no afectan flujos de efectivo
Depreciación 973,759 878,152
Amortización 116,670
Compensación por tiempo de servicios 11,182,961 9,121,693
Provisión de cobranza dudosa 766,115 461,429
(Ganancia) pérdida en venta de activos - (20,709)
Impuesto a la renta y participaciones (200,318) (342,471)
Otros gastos (ingresos) que no constituyen efectivo (402,340) (194,231)
Cargos y abonos por cambios netos en Activo y Pasivo
Disminución (aumento) de cuentas por cobrar comerciales (1,670,815) (9,683,407)
Disminución (aumento) de otras cuentas por cobrar 153,533 (65,890)
Disminución (aumento) de inventarios (452,220) 162,783
Disminución (aumento) de gastos anticipados 99,951 40,078
Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales 967,509 (184,115)
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar 639,608 2,690,074
Aumento (disminución) de tributos por pagar (2,501,046) 820,402
Aumento (disminución) de beneficios sociales por pagar (10,605,391) (8,586,892)
Efectivos provenientes de la actividad de operación 3,341,848 1,364,477
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 y 2010
EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C – ESVICSAC
Las notas que se acompañan, detalladas en las páginas 7 al 31, forman parte de los estados financieros
(En nuevos soles)
EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C. - ESVICSAC
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011Y 2010
1. Información corporativa
Empresa de Seguridad, Vigilancia y Control S.A.C. -ESVICSAC, (en adelante la Empresa) , se constituyó el 15 de Mayo de 1987. Su domicilio legal actual es Av. Arenales Nº 1302 Oficina 130 – Distrito de Jesús María, provincia y departamento de Lima. Es una inversión del Seguro Social del Perú ESSALUD, quien mantiene la propiedad del 94.90 % de las acciones de la Empresa y adicionalmente representa su principal cliente.
En la Junta General de Accionistas del 21 de noviembre de
2007, se modificó el objeto social de la Empresa, en el sentido de precisar que su objeto es dedicarse de modo exclusivo a la prestación de servicios de intermediación laboral a nivel nacional bajo los supuestos de temporabilidad, complementariedad y especialización de acuerdo a lo siguiente:
a. Servicios complementarios referidos a la seguridad privada, para
proteger y cuidar la integridad física, la vida y el patrimonio, tanto de personas naturales como jurídicas, también para cuidar las instalaciones públicas y privadas, espectáculos, eventos o convenciones, entre otros, bajo la modalidad de vigilancia privada, guardianía, servicios individuales de seguridad personal y servicios de puertos terrestres, marítimos o mixtos, así como en actividades vinculadas al transporte aéreo, terrestre, fluvial y de comunicaciones.
b. Servicios especializados, orientados al rescate y bomberos, así como a la
actividad de servicios de operadores de centros de control y de circuitos cerrados de televisión.
c. Servicios temporales, dirigidos a los servicios de ascensoristas, choferes,
tele operadores, anfitrionas y personal de recepción. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 han sido
aprobados por la gerencia de la Compañía y serán presentados al Directorio para su aprobación y puestos a consideración de la Junta Obligatoria Anual de Accionistas. En opinión de la gerencia de la Compañía, los estados financieros adjuntos serán aprobados sin modificaciones por esas instancias.
2. Principios y políticas contables (a) Bases contables
Los estados financieros de la Empresa han sido preparados siguiendo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Estos principios corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) (IFRS por sus siglas en inglés), emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB). Estas Normas oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad (el Consejo), comprenden a: las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas hasta la NIIF7 y 8,los pronunciamientos del CINIIF; las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y sus interpretaciones (SIC), aprobadas hasta la NIC 41 y la SIC 32 respectivamente El CNC, mediante la Resolución N°044-2010- EF-94 del 23 de agosto de 2010, oficializó la vigencia a partir del 1 de enero de 2011, de la versión del año 2009 de las NIC, NIIF, CINIIF y SIC y de las modificaciones a mayo de 2010 de las NIC, NIIF y CINIIF emitidas a nivel internacional, y que internacionalmente son de aplicación a partir del 1 de enero de 2009. Las siguientes normas aún no están vigentes en el Perú:
- NIIF 9 “Instrumentos Financieros” que modifica el tratamiento y clasificación de los activos financieros establecidos en la NIC 39 “Instrumentos Financieros: Medición y Valuación”, que es obligatoria a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 1° de enero de 2013.
- CINIIF 18 “Transferencias de activos de clientes”, vigente a nivel internacional para períodos que comienzan a partir o después del 1° de julio de 2009.
Esas normas, sin embargo, no tuvieron impacto en las políticas contables, ni en la situación financiera ni el desempeño de la Compañía.
(b) Uso de estimaciones contables La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia efectúe estimados y que use supuestos que tienen impacto en las cifras reportadas de activos y pasivos, en la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha del balance general, así como en las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el período de reporte. Las estimaciones y juicios son continuamente evaluados y, en opinión de la Gerencia, se efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento de los
hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros. La Gerencia de la Empresa no espera que las variaciones, si hubiera, tengan un efecto material sobre los estados financieros.
(c) Moneda funcional y moneda de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Empresa se expresan en la moneda del ambiente económico donde opera la entidad (moneda funcional) y se presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentación. Las operaciones en moneda extranjera se traducen a moneda funcional usando los tipos de cambio publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP vigentes a la fecha de las transacciones. Las diferencias de cambio determinadas desde la fecha de las transacciones hasta la fecha de su liquidación o hasta la fecha de los estados financieros, son cargadas o abonadas a los resultados del ejercicio, según corresponda. Los saldos en moneda extranjera se muestran en la Nota 3.
(d) Activos y pasivos financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. Los principales activos y pasivos financieros presentados en el balance general son: efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar y por pagar comerciales, otras cuentas por cobrar y por pagar a partes relacionadas, otras cuentas por cobrar y por pagar (excepto el impuesto a la renta), sobregiros y obligaciones financieras. La Compañía evalúa a la fecha del balance general si existe evidencia objetiva de la desvalorización de un activo financiero. En opinión de la Gerencia, los saldos presentados en los activos y pasivos financieros al 31 de diciembre de 2011 no difieren significativamente de sus valores razonables en el mercado.
(e) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo comprenden el efectivo disponible y depósitos a la vista en bancos, fácilmente convertibles a una cantidad conocida de efectivo.
(f) Cuentas por cobrar vinculadas, comerciales y estimación de cuentas de cobranza dudosa.
Las cuentas por cobrar a vinculadas y comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente a su costo amortizado, y se presentan netas de su estimación por deterioro o provisión para cuentas de cobranza dudosa. Dicha estimación es determinada cuando existe evidencia objetiva de que la Empresa no podrá cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con sus condiciones originales. El monto de dicha estimación se carga a los resultados después de 120 días, en el cual se determina la necesidad de la misma.
Igualmente al inicio de las acciones judiciales, administrativas y/o cobranza, o el conocimiento que puede tenerse de algún evento externo que evidencie la incapacidad de pago del deudor.
Una cuenta por cobrar es considerada incobrable cuando se han agotado todas las acciones legales para su recupero. Se elimina (castiga) de los estados financieros contra la provisión para cuentas de cobranza dudosa previamente reconocida. La recuperación posterior de las cuentas castigadas se acredita a los resultados.
(g) Existencias
Los suministros diversos son valuados al costo o valor neto de realización, el menor siguiendo el método del costo promedio.
(h) Gastos pagados por adelantado
Los gastos se reconocen en los resultados a medida que se devengan, independientemente del momento en que se paguen, y se registren en los períodos con los cuales se relacionan.
(i) Impuestos y gastos pagados por adelantado
El impuesto a la renta y participaciones diferidos se reconocen en base a los reparos tributarios temporales.
(j) Crédito tributario
Presentan saldos a favor a ser aplicados en el impuesto a la renta en el próximo ejercicio económico.
(k) Inversiones en valores
Las inversiones en valores son registradas a su costo de adquisición o valor de mercado el menor, el cual es determinado sobre la base del total de la cartera de inversiones.
(l) Inmuebles, maquinaria y equipo.
Las instalaciones, maquinaria y equipo se registran al costo menos la depreciación acumulada y menos la provisión para desvalorización de activos de larga duración.
Los costos subsecuentes son capitalizados sólo cuando es probable que generen beneficios económicos futuros para la Empresa; los demás costos, incluyendo los gastos por reparación y mantenimiento, se cargan a resultados del ejercicio en que se incurren. Los denominados trabajos en curso, se capitalizan hasta que el bien esté operativo, momento en el cual dicho costo es transferido a la partida correspondiente. Los trabajos en curso no se deprecian. Los demás componentes del activo fijo se deprecian por el método de línea recta a tasas que se consideran suficientes para absorber el costo de los activos o su valor revaluado al término de su vida útil como sigue:
Instalaciones: 10 años, maquinaria y equipo: 10 años, unidades de transporte: 5 años, muebles y enseres: 10 años, equipos de cómputo: 4 años, equipos de comunicación: 10 años, equipos de seguridad:10 años. Las ganancias y pérdidas por la venta de inmuebles, maquinaria y equipo resultantes de la diferencia entre los ingresos de la transacción y el valor en libros se presentan como otros ingresos o gastos en el estado de ganancias y pérdidas.
(m) Activos intangibles Los activos intangibles se reconocen inicialmente al costo y luego al costo menos su amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización.
El software informático se reconoce como activo intangible cuando se estima que los beneficios económicos futuros atribuibles fluirán en beneficio de la Empresa. La amortización de los activos intangibles se calcula bajo el método de línea recta sobre la base de su vida útil estimada.
(n) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Empresa tiene una obligación de carácter legal o implícito como resultado de hechos pasados, es probable que se usarán recursos para pagar la obligación y el monto puede ser estimado confiablemente. La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se determina de acuerdo a la legislación vigente y se muestra neta de los depósitos semestrales con carácter cancelatorio.
La provisión para vacaciones anuales y otros derechos remunerados del personal se reconocen a la fecha del balance sobre la base del devengado.
(o) Impuesto a la renta y participación de los trabajadores
Impuesto a la renta y participación de los trabajadores corrientes.
El activo o pasivo por impuesto a la renta corriente es el importe que se espera sea recuperado o pagado a las autoridades tributarias y se calcula conforme a las disposiciones tributarias vigentes. De acuerdo con las normas legales, la participación de los trabajadores es calculada sobre la misma base que la usada para calcular el impuesto a la renta corriente.
(p) Contingencias
Los pasivos o activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan, a menos que exista la posibilidad de que se utilicen recursos o se produzcan ingresos de beneficios económicos hacia la Empresa.
(q) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
Los ingresos por prestación de servicios, se reconocen en los resultados en función a la fecha en que se presenten, neto del impuesto general a las ventas y descuentos. Los demás ingresos se reconocen a medida que se devengan y se registran en los períodos con los cuales se relacionan. Los intereses se reconocen en proporción al tiempo transcurrido, de forma que refleje el rendimiento efectivo del activo. Los gastos de ventas y los gastos administrativos se registran en los períodos en que se relacionan y se reconocen en los resultados del año en que se devengan.
(r) Utilidad por acción
La utilidad por acción básica y diluida ha sido calculada sobre la base del valor nominal de las acciones comunes en circulación a la fecha del balance general.
3. Exposición al riesgo de cambio
Los saldos en dólares estadounidenses al 31 de diciembre de 2011 se resumen como sigue:
Tipo de
Cambio Equivalente
US$ S/. por US$
1 nuevos soles
Activos corrientes 743 2.695 2,000
Pasivos corrientes (87,468) 2.697 (234,306)
Pasivo neto
(86,725) (232,306)
Al 31 de diciembre de 2011, los tipos de cambio utilizados por la Compañía para el registro de sus activos y pasivos en dólares estadounidenses son los publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP, equivalentes a S/.2.695 y S/.2.697 por US $.1.00, respectivamente (S/.2.808 y S/.2.809, respectivamente, al 31 de diciembre de 2010).
4. Efectivo y equivalentes de efectivo
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Caja, fondo fijo 2,226 -
Cuenta corriente (a) 2,564,776 2,150,605
Banco cuentas en ahorros (b) 37,929 68,281
Fondos mutuos - 6,576
Fondos en garantía (c) 440,000 131,363
3,044,931 2,356,825
a. La Empresa mantiene sus cuentas en moneda nacional y en dólares americanos en diversos bancos locales, las cuentas corrientes son de libre disponibilidad y no generan intereses.
b. La Empresa mantiene en el Banco Interbank una (1) cuenta en ahorros en moneda nacional en CMACCUSCO Cta. Nº 106242321000009377 M.N.
c. Los fondos en garantía avalan fianzas emitidas ante clientes (no Essalud). Comprende un depósito aplazo en el Scotiabank por S/. 90,000.00 y una en Interbank por S/. 350,000.00 Nuevos soles.
5. Cuentas por cobrar comerciales
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010 Cuentas por cobrar vinculadas (a)
Facturas por cobrar 16,369,918 14,981,527 Menos: Provisión para cobranza dudosa (292,324) (201,815)
16,077,594 14,779,712
Cuentas por cobrar comerciales
Facturas por cobrar 17,474,752 17,549,572 Menos:
Provisión para cobranza dudosa
(733,443) (415,081)
16,741,309 17,134,491
a. Las cuentas por cobrar vinculadas han tenido el siguiente movimiento por el período terminado al 31de diciembre de 2011, en nuevos soles:
Saldo Saldo inicial Adiciones Deducciones final Cuentas por cobrar a vinculadas
ESSALUD 14,751,148 203,958,090 (202,748,788) 15,960,450
SILSA 28,564 200,196 (111,616) 117,144
14,779,712 204,158,286 (202,860,404) 16,077,594
Las cuentas por cobrar a partes relacionadas provienen de servicios referidos a vigilancia, seguridad y control y servicios complementarios.
La estimación de las provisiones para cuentas de cobranza dudosa es determinada cuando existe evidencia objetiva de que no se podrá cobrar los montos vencidos, y se provisiona por las facturas que acumulan 120 días impagos.
6. Otras cuentas por cobrar
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Préstamos al personal 28,979 330,942
Entregas a rendir cuenta 53,945 34,568
Otras cuentas por cobrar al personal 117,629 -
Reclamos a terceros 51,645 187,407
Intereses por devengar - 7,488
Depósitos en garantía 37,933 40,561
Subsidios por cobrar 84,373 95,429
Otras cuentas por cobrar 45,242 444
419,746 696,839
Menos
Provisión para cuentas de cobrabilidad dudosa (22,281) (22,281)
397,465 674,558
Las otras cuentas por cobrar han tenido el siguiente movimiento por el período al 31 de diciembre de 2011, en nuevos soles:
Saldo Saldo inicial Adiciones Deducciones final Préstamos al personal 330,942 701,719 1,003,682 28,979 Entregas a rendir cuenta 34,568 1,787,756 1,768,379 53,945 Otras cuentas por cobrar al personal - 321,406 203,777 117,629 Reclamos a terceros (a) 187,407 125,926 261,688 51,645
Intereses por devengar 7,488 - 7,488 -
Depósitos en garantía 40,561 32,500 35,128 37,933 Subsidios por cobrar 95,429 273,723 284,779 84,373 Otras cuentas por cobrar 444 44,798 - 45,242
696,839 3,287,828 3,564,921 419,746
a. Comprende reclamos a la AFPs y a proveedores
7. Suministros
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Suministros de operación 1,193,734 569,117
Suministros de oficina 6,738 149,609
Repuestos 3,582 5,860
Otros suministros - 33,971
Existencias por recibir 19,761 13,038
1,223,815 771,595
8. Gastos pagados por adelantado
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010 Seguros, pagados por adelantado 195,324 213,826
Alquileres, pagados por adelantado 12,540 27,531
Mantenimiento de activos inmovilizados 20,870 35,300 Otros gastos contratados por adelantado (a) 116,615 168,644
345,350 445,301
a. Corresponden al IGV de las cuotas por los seguros generales, con vencimiento en el 2012, igualmente las comisiones de fianzas, gastos por canon de telecomunicaciones, suscripciones y licencias de DICSCAMEC.
9. Impuestos y gastos pagados por anticipado
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Impuesto a la renta diferido 1,068,483 898,063
Participación de trabajadores diferido 187,453 157,555
Intereses diferidos 307 -
1,256,243 1,055,618
El impuesto a la renta y las participaciones diferidas han sido
calculados en base a los reparos tributarios temporales. 10. Crédito tributario
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Pagos a cuenta Impuesto a la Renta 2011 1,964,895 382,582
1,964,895 382,582
Saldo a favor a ser aplicados en el impuesto a la renta en el
próximo ejercicio económico.
11. Inversiones en valores
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Acciones en SILSA (a) 956,674 660,732 Certificado de participación en fondos mutuos 6,362
-
963,036 660,732
(a) Representa 956,674 acciones de valor nominal de S/.
1.00 c/u. y el 5 % de participación en el Capital Social de SILSA.
El valor de la participación patrimonial de estas acciones según estados financieros al 31 de diciembre de 2011, asciende a S/. 1,128,324
12. Inmuebles, maquinaria y equipo
Comprenden, en nuevos soles:
Saldo al 31 de diciembre de 2011
Saldo Saldo Tasa de
depreciación
inicial Adiciones Deducción final %
Costo
Instalaciones 555,991 168,616 - 724,607 10 Maquinarias y equipos de explotación 5,389,487 721,612 229,787 5,881,312 10 Unidades de transportes 1,704,577 483,676 64,894 2,123,359 20 Unidades de transportes Leasing 79,716 - - 79,716 20
Muebles y enseres 415,225 51,787 1,648 465,365 10
Equipos de cómputo 970,925 71,824 2,881 1,039,868 25 Equipos de comunicación - 5,305 - 5,305 10
Equipos de seguridad - 9,651 - 9,651 10
Unidades por recibir 241,175 436,479 598,421 79,233
Trabajos en curso 58,775 49,272 108,046 -
9,415,871 1,998,222 1,005,677 10,408,416 Depreciación
Instalaciones 86,778 64,356 - 151,134 Maquinarias y equipos de explotación 2,758,635 420,481 191,474 2,987,642 Unidades de transportes 640,880 365,723 12,496 994,107 Unidades de transportes en Leasing 54,304
10,879 - 65,183
Muebles y enseres 281,268 24,106 1,013 304,361
Equipos de cómputo 754,090 88,215 2,541 839,764
4,575,955 973,760 207,524 5,342,191
4,839,916 5,066,225
13. Activos intangibles
Comprenden, en nuevos soles:
Saldo al 31 de diciembre de 2011
Saldo inicial
Adiciones y/o
retiros Salidas Saldo final
Tasa de depreciación
% Costo
Licencia de seguridad 142,009 41,149 - 183,158 3 Licencia de software - 89,430 - 89,430 3
142,009 130,579 - 272,588
Amortización acumulada Licencia de seguridad y software 62,701 53,969 - 116,670
62,701 53,969 - 116,670
79,308 155,918
14. Tributos por pagar
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Impuesto a las ventas 2,345,111 3,332,358
Impuesto a la renta de 4ta. categoría 1,973 4,433
Impuesto a la renta de 5ta. categoría 48,246 61,570
Régimen de retenciones 19,511 25,812
Canon de telecomunicaciones (MTC) 16,745 -
Aportaciones a Essalud 1,026,567 918,316
Sistema Nacional de Pensiones 260,647 237,657
Seguro de vida Essalud 5,365 5,430
Fraccionamiento tributario - 35,380
Impuesto a la renta de 3ra. categoría 491,954 699,054
4,216,119 5,320,010
15. Remuneraciones y participaciones por pagar
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Remuneraciones por pagar 1,273,499 1,199,073
Provisión vacaciones por pagar 6,537,757 5,772,140
Provisión gratificaciones por pagar - 31,381
Provisión bono de productividad 214,001 213,998
Participaciones por pagar (a) 566,531 767,312
8,591,788 7,983,904
Los montos representan derechos devengados calculados hasta
el 31 de diciembre.
a. Incluye las participaciones por pagar de los períodos 2010 y 2011, según el detalle siguiente:
Detalle Período Importe
S/.
Participaciones por pagar 2010 214,856 Participaciones por pagar 2011 351,675
566,531 16. Cuentas por pagar Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010 Cuentas por pagar vinculadas
Facturas por pagar (a) 81,819 41,502
81,819 41,502
Cuentas por pagar comerciales Facturas por pagar comerciales (b) 1,248,740 633,361
Letras por pagar (c) 714,162 392,613
Honorarios por pagar 6,250 15,987
1,969,152 1,041,961
2,050,971 1,083,463
a. Las empresas vinculadas con ESVICSAC, son las siguientes:
Monto US$
Monto S/.
ESSALUD Por pagar en M.E. 20,349 54,881
ESSALUD Por pagar en M.N. 10,208 Servicios Integrados de Limpieza S.A. - SILSA 16,730
81,819
b. Detalle de las facturas por pagar comerciales:
Monto Monto Proveedor Detalle US$ S/.
Cuentas por pagar M.E Facturas 15,806 42,630
Anticipos M.E Facturas 4,331 (11,681)
Cuentas por pagar M.N Facturas 1,265,783
Anticipos M.N Facturas (47,992)
1,248,240
c. Detalle de las letras por pagar:
Monto Monto Proveedor Detalle US$ S/.
La Positiva S.A Letras 55,643 150,070
Equisegur S.R.L Letras 20,534 Fernando Portilla S.A.C Letras 289,273
Grupo Beltex S.A.C Letras 201,393
M.G. Trading S.R.L Letras 52,892
714,162
17. Otras cuentas por pagar
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Dividendos por pagar a vinculadas
Dividendos por pagar 1,860,687 -
1,860,687 -
Otras cuentas por pagar
Leasing del Banco Continental - 10,549
Reclamaciones de terceros (a) 24,196 19,351
Gastos por reembolsar 3,956 4,385 Retenciones judiciales por pagar 146,261 58,343
Sistema Privado de Pensiones 1,231,221 1,081,136
Alquileres por pagar 20,320 46,618
Otras cuentas por pagar (b) 43,625 231,789
1,469,579 1,452,171
3,330,266 1,452,171
a. Reclamaciones de clientes por pagos en exceso. b. Incluyen los alquileres por pagar y los servicios de luz y agua a
nivel nacional.
18. Beneficios sociales
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010 Liquidación beneficios sociales por pagar (a) 977,571 475,580
Provisión CTS (b) 1,923,041 1,847,461
2,900,612 2,323,041
a. Liquidaciones por ceses ocurridos desde el 2008 al 2011 b. Provisión acumulada de noviembre y diciembre de 2011.
19. Provisiones diversas
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Provisión de juicios laborales 26,115 12,952
26,115 12,952
20. Ganancias diferidas
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Ventas adelantadas - 24,268
- 24,268
21. Capital social
La variación del Capital Social se debe a la capitalización de los Resultados Acumulados al cierre del período 2009, ascendente a S/. 5,264,142 y al cierre del período 2010, ascendente a la suma de S/. 3,133,790. Está representado por 19,411,405 acciones comunes, suscritas y pagadas, cuyo valor nominal es de S/. 1.00 nuevos soles por acción. Al 31 de diciembre de 2011, el principal accionista de la Empresa es ESSALUD con el 94.90 %.
El número de acciones y la estructura de la participación
accionaria son como sigue:
Porcentaje de participación
Número de % total de
individual del capital Accionistas Participación
De 10.01 al 100.00 % 1 94.90
De 1.01 al 10.00 % 1 5.00
De 0.01 al 1.00 % 1 0.10 1 100.00
22. Reserva legal
De acuerdo al artículo 229 de la Ley General de Sociedades, no menos del 10 (%) por ciento de las utilidades netas anuales deben ser transferidas a una reserva legal, hasta que ésta alcance el 20 (%) por ciento del capital pagado. Esta reserva sólo puede ser usada para absorber pérdidas o aumentar el capital.En ambos casos la Sociedad queda obligada a reponerla con las utilidades futuras.
23. Ventas
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Ventas netas por servicios 193,963,759 168,082,827
193,963,759 168,082,827
Las ventas netas del período incluyen las penalidades por incumplimiento de contrato por el monto de S/.1,300,105 y las penalidades por siniestros en clientes por S/.122,127.
24. Costo de ventas
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Compra de bienes 2,737 1,735,628
Uniforme de agentes 3,099,939 2,206,265
Gastos de personal 169,171,523 129,145,749
Servicios prestados por terceros 4,249,362 5,357,416
Provisión CTS - 8,925,691
Consumos del almacén 1,015,289 872,919
Tributos 560,552 759,887
Cargas diversas de Gestión 1,434,826 574,892
Depreciación y amortización 895,164 744,285
180,429,392 150,322,732
25. Gastos de administración
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Compra de bienes 9,634 191,715
Consumos de almacén 118,212 215,040
Gastos de personal 3,272,753 3,224,230
Servicios prestados por terceros 2,269,936 1,027,977
Tributos 100,869 216,115
Cargas diversas de gestión 143,026 797,695 Depreciación, amortización y otras provisiones 195,457 147,583
6,109,887 5,820,355
26. Gastos de ventas
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Compra de bienes 210 3,923
Consumos de almacén 55,892 240,089
Gastos de personal 396,786 425,109
Servicios prestados por terceros 148,846 115,100
Tributos 11,676 13,945
Cargas diversas de gestión 9,372 20,863
Provisión cobranza dudosa (a) 766,115 447,713
1,388,897 1,266,742
(a) Corresponden a cuentas por cobrar vencidas con 120 días impagos.
27. Ingresos financieros
Comprenden en nuevos soles:
2011 2010
Rendimientos ganados 48,607 30,544
Dividendos 441,630 -
Ganancia por diferencia de cambio 12,669 12,306
Otros ingresos financieros 3,860 187,851
506,766 230,701
28. Gastos financieros
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Intereses y gastos de préstamos 14,419 2,779
Gastos de factoring (cliente ESSALUD) - 211,594
Intereses tributarios 129,870 89,402
Pérdida por diferencia de cambio 29,865 21,551
Intereses y gastos en créditos obtenidos 1,035 1,263
Otras cargas financieras - 875,412
175,189 1,202,001
El rubro comprende los intereses pagados de los pagarés
bancarios, los intereses por gastos de mora en el pago de tributos, los intereses de créditos de proveedores.
29. Otros ingresos
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Ingresos diversos de gestión 206,503 212,670
Enajenación de mobiliarios y equipos 636 69,956 Devolución de provisiones ejercicios anteriores - 174,426
Otros ingresos de gestión 176,209 141,550
383,348 598,602
30. Otros egresos
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010
Costo neto de enajenación de activos - 20,709 Cargas diversas de ejercicios anteriores 7,151 39,190 Sanciones administrativas fiscales 194,013 266,822 Otros gastos excepcionales 119,564 94,871 320,728 421,592
31. Situación tributaria
Comprenden, en nuevos soles:
2011 2010 Utilidad antes de participación de los trabajadores 6,429,780 10,575,106
Mas: Partidas permanentes Adiciones Gastos de personal no deducibles 1,059 1,626 Impuesto a la renta 680 Multas, recargos, intereses y sanciones 321,418 354,670 Donaciones y actos de liberalidad 5,892 1,885 Gastos por servicios no documentados 15,063 2,631 Gastos diversos no documentados 1,427 30,555 IGV que grava retiro de bienes 6,345 4,325 Límite de intereses hasta ingresos exonerados 24,856 13,119 Provisión de cobranza dudosa que incumplen requisito 138,826 113,097 Gastos excepcionales y baja de existencia 17,665 Gastos de ejercicios anteriores 7,151 22,059 6,952,497 11,136,738 Más: Partidas temporales Depreciación contable de activo fijo en leasing 10,879 15,943 Provisión de incobrables antigüedad menos 1año 574,333 Provisión de vacaciones no pagadas 3,189,266 3,169,245 3,774,478 3,185,188 Menos: Deducciones permanentes Depreciación tributaria de activo en arrendamiento financiero 7,267 14,534
Dividendos percibidos 441,630 183,065 Ingresos financieros exonerados 24,857 13,119 (-)gastos inherentes a rentas exoneradas (373) (231) Provisión de cobranza dudosa adiciones en el 2009 - 43,698 Provisión vacacional adicionada en el 2010 3,169,246 2,168,838 Reparos por remuneraciones y devolución provisión 50,837 97,118 Base imponible 7,033,511 11,801,785 Pérdida tributaria compensable - - Utilidad tributaria 7,033,511 11,801,785
(-) Participación de los trabajadores 5% (351,676) (590,089) Base para cálculo del impuesto a la renta 6,681,835 11,211,696 (-) Impuesto a la renta 30% (2,004,551) (3,363,509)
El gasto por impuesto a la renta mostrado en el estado de
ganancias y pérdidas comprende:
2011 2010 Impuesto a la renta (30%)
Corriente (2,004,551) (3,363,509)
Diferido 170,420 291,356
(1,834,131) (3,072,153)
Las Declaraciones de Impuesto a la Renta de los años 2009 -
2010 y 2011 inclusive, están pendientes de revisión por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. En caso de recibirse acotaciones fiscales, los mayores impuestos, recargos, reajustes, sanciones e intereses moratorios que pudieran surgir, según corresponda, serían aplicados contra resultados de los años en que se produzcan las liquidaciones definitivas.
La tasa del Impuesto a la Renta aplicable a las Empresas es de
30%. Si la Empresa distribuye total o parcialmente sus utilidades, aplicará una tasa adicional del 4.1% sobre el monto distribuido, impuesto que es de cargo de los accionistas en tanto sean personas naturales domiciliadas o no domiciliadas, o personas jurídicas no domiciliadas en el país.
En caso de determinación de Impuesto a la Renta, la
Administración Tributaria tiene la facultad de revisar y de ser el caso corregir el Impuesto a la Renta, determinado por la Empresa en los últimos cuatro años, contados a partir del 1º de del año siguiente al de
la presentación de la declaración jurada del impuesto correspondiente (años sujetos a fiscalización).
De surgir diferencias en la interpretación por parte de la
Administración Tributaria sobre las normas aplicables a la Empresa, no es posible anticipar a la fecha si se producirán pasivos tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones.
Cualquier impuesto adicional, moras e intereses, de
producirse, se reconocerán en los resultados del año en el que la diferencia de criterios de la Administración Tributaria se resuelve. La Gerencia estima que no surgirán pasivos de importancia como resultado de éstas posibles revisiones.
Dividendos presuntos
Se establece que el impuesto que corresponda por dicho concepto (4.1 %) debe abonarse al fisco dentro del mes siguiente de efectuada la disposición indirecta de renta.
Impuesto temporal de los activos netos (ITAN)
Mediante Ley 28424 y a partir del 1 de enero de 2005 se creó el Impuesto Temporal de los Activos Netos, que grava a los generadores de rentas de tercera categoría sujetos al régimen general del impuesto a la renta. La base imponible de dicho impuesto, está constituida por el valor de los activos netos consignados en el balance general ajustado según el Decreto Legislativo No.797, al 31 de diciembre del ejercicio anterior al que corresponda el pago deducidas las depreciaciones y amortizaciones.
El valor del activo neto obtenido en dicho balance será actualizado de acuerdo a la variación del índice de precios al por mayor (IPM), experimentada en el período comprendido entre el 31 de diciembre del ejercicio anterior al que corresponda el pago y el 31 de marzo del ejercicio al que corresponda el pago.
A través del decreto Legislativo 971, se modificó la Ley N 28424, mediante el cual se reduce el mínimo no imponible de cinco millones de soles a un millón de soles. Por otro lado se ha reducido la tasa de 0.6 % y 0.5% para los ejercicios 2007 y 2008 y a partir del ejercicio 2009, se reduce la tasa a 0.4%.
El monto efectivamente pagado podrá utilizarse como
crédito, contra los pagos a cuenta del Régimen General del Impuesto a
la Renta o contra el pago de regularización del Impuesto a la Renta del ejercicio gravable al que corresponda.
Valor de mercado de la remuneración
Con la última modificación del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, se ha reglamentado el tema relativo al “valor de mercado de las remuneraciones” que perciben los titulares de empresas individuales, accionistas, participacionistas, así como sus cónyuges, concubinos y parientes hasta el cuarto de consanguinidad y segundo de afinidad.
Para determinar el valor de mercado de las remuneraciones,
se debe establecer una remuneración referente, seleccionando a un trabajador que se encuentre en alguno de los siguientes supuestos: 1. Remuneración del trabajador mejor remunerado, que realice
funciones similares dentro de la empresa. 2. Remuneración del trabajador mejor remunerado; entre aquellos
que se ubiquen dentro del grado, categoría o nivel jerárquico equivalente dentro de la estructura organizacional de la empresa.
3. El doble de la remuneración del trabajador mejor remunerado
entre aquellos que se ubiquen dentro del grado, categoría o nivel jerárquico inmediato inferior, dentro de la estructura organizacional de la empresa.
4. La remuneración del trabajador de menor remuneración dentro de
aquellos ubicados en el grado, categoría o nivel jerárquico inmediato superior dentro de la estructura organizacional de la empresa.
De no poder aplicar los referentes anteriores se aplicará el quinto que señala;
5. La remuneración de mercado será el que resulte mayor entre: a) La
remuneración convenida por las partes, que no excedan de 95 UIT anuales, y b) la remuneración del trabajador que sea el mejor remunerado de la empresa, multiplicado por el factor de 1.5 (uno punto cinco)
Finalmente, todo exceso sobre el valor de mercado de las
remuneraciones no califica como gasto para la Compañía y se considerará como dividendo. Impuesto a la renta por asistencia técnica
Desde el 01 de Enero de 2005, la tasa del impuesto a la renta aplicable a los servicios de “asistencia técnica” proporcionados por personas
jurídicas no domiciliadas en el Perú es de 15%, ya que hasta el año pasado la tasa aplicable era del 30%.
Se debe señalar que se entiende por “Asistencia Técnica” todo
servicio independiente, suministrado desde el extranjero o en Perú, por el cual quien lo presta utiliza sus habilidades mediante ciertos procedimientos, artes o técnicas, en el proceso productivo, comercialización o en cualquier otra actividad que el usuario realice.
En los supuestos considerados como asistencia técnica, el
usuario local deberá obtener y presentar a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT):
1. Una declaración jurada expedida por la empresa no domiciliada en
la que ésta declare que prestará asistencia técnica y registrará los ingresos que ella genere.
2. Un informe de una firma de auditores de prestigio internacional,
en el que se certifique que la asistencia técnica ha sido efectivamente prestada.
Exoneraciones
Se prorroga las exoneraciones contenidas en el artículo 19° de la Ley del Impuesto a la Renta hasta el 31 de diciembre de 2012. Impuesto a las transacciones financieras
A partir del 1 de enero de 2009, las transacciones que realice la Compañía por montos mayores a S/. 3,500 ó US$ 1,000, deberán efectuarse con medios de pago a través del sistema financiero. Los pagos efectuados sin utilizar dichos medios de pago no tendrán validez para fines tributarios.
Actualmente la tasa del ITF asciende a 0.005%.
Precios de transferencia
De acuerdo a la legislación vigente, la Administración Tributaria está facultada a solicitar información respecto de la determinación del Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas en las transacciones entre partes vinculadas y/o paraísos fiscales, por lo que se debe contar con la información y documentación necesaria que sustente los criterios de valuación aplicados.
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