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Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

LA LA ENTREVISTAENTREVISTA

LA LA ENTREVISTAENTREVISTA

David Rivera

Ayudante Ejecutivo

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006

• 6 ta Norma de Trabajo de Campo

– Obtener evidencia suficiente, competente y

relevante

– Conservar el registro de la labor efectuada,

con determinadas características

• Evidencia testimonial – entrevistas y testimonios.

Merecen más crédito los testimonios que se

obtienen libremente, sin intimidación

NORMAS

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• 7 ma Norma de Trabajo de Campo

–El trabajo debe conservarse y

documentarse en hojas de trabajo

• Deben tener información suficiente que

permita su entendimiento y comprensión

por otro auditor

• Deben contener determinadas

características

Cont. NORMAS

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¿QUE ES UNA ENTREVISTA?

Es una conversación entre dos o más personas con el próposito de obtener información.

Una sesión de preguntas y contestaciones estructuradas.

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PROPÓSITOS

Obtener la verdad de los hechos mediante la contestación a las preguntas:

Qué Quién Cómo Cuándo Dónde Por qué

Cuánto

Lograr un propósito específico de acuerdo a la etapa en que se encuentra la auditoría o investigación.

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Obtener datos para el desarrollo de la auditoría o investigación.

Recopilar información sobre el posible esquema.

Obtener información que establezca o refute los elementos esenciales de un delito o violación a normas y reglamentos.

Cont. Propósitos

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TIPOS DE ENTREVISTAS

Informal requiere planificación rutinaria, de introducción al área o de seguimiento para conocimiento

Formal requiere planificación detallada, puede desembocar en declaración jurada. Usualmente se realiza en las postrimerías del examen

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PARTES DE LA ENTREVISTA

Se divide en tres grandes partes:

Apertura

Cuerpo o Interrogatorio

Cierre

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Se presentará de una manera cortés y profesional.

Informará al entrevistado el propósito de la entrevista.

Solicitará al entrevistado que se identifique.

Cont. Partes de la entrevista

En la apertura el entrevistador:

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Cuerpo de la entrevistaEl entrevistador

Dirigirá sus preguntas de conformidad con el propósito de la entrevista y su teoría del caso.

Estará atento a lo que el testigo dice, como a lo que no dice, y a su reacción corporal.

Se se relaciona con documentos, el entrevistador solicitará al entrevistado que los examine, identifique y declare sobre su autenticidad.

Cont. Partes de la entrevista

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CierreEl entrevistador debe resumir para el entrevistado los puntos claves de su testimonio. Para ello debe hacer al entrevistado las siguientes tres preguntas abiertas:

Cont. Partes de la entrevista

¿Hay algo más que quizás se nos olvidó preguntarle?

¿Qué otras personas pueden tener conocimiento sobre este asunto?

¿Hay algo más que usted quiera añadir?

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Cont. cierre

El entrevistador solicitará al entrevistado que mantenga en la confidencialidad de los asuntos tratados.

El entrevistador agradecerá al entrevistado su colaboración.

Cont. Partes de la entrevista

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TIPOS DE PREGUNTAS

Introductorias

Informativas

De Cierre

Evaluativas

De Admisión

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PREPARACIÓN PARA LA ENTREVISTA

Antes de proceder con la entrevista relacionada con la detección e investigación de fraude el auditor debe:

Conocer los hechos. Tener una teoría del caso.

10 Principios Básicos del Entrevistador

Hoja de cotejo para la entrevista

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Redacción de la entrevista

Información sobre:FechaLugarHoraEntrevistado (nombre completo – dos apellidos)Entrevistador)AsuntoDetalles de la información obtenidaOtros

Formato

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Las entrevistas por sí solas, generalmente, no son

suficientes para sustentar una conclusión.

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Preguntas