diapositivas de peritaje contable judicial
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I.5 DOCTRINA CONTABLE I.5 DOCTRINA CONTABLE
A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIÓN….
B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).
• VALORIZACIÓN.• RECONOCIMIENTO• ASIGNACIÓN• TRATAMIENTO CONTABLE• REVELACIÓN• PRESENTACIÓN
9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES
PARTE DEL DICTAMEN Y/O
INFORME
INFORMACIÓN /EXPRESION
INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS
DATOS PERSONALES
“CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO CON N°…“PERITOS ADSCRITOS EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES”
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE:
A) LA ORDEN DEONTOLÓGICA.
B) EL PODER JUDICIAL REPRESENTADA POR EL JUEZ.
C) LOS SUJETOS DEL PROCESO.
EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PERICIALES.APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES.DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS.
CAPACITACION Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE.
2.2 OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.
VALORIZAR
ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN
ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.
ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA
EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION
CALCULAR
MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA
2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.
CALCULAR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS
REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.
BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS
UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS.
INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.
BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA LABORAL
4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
IDENTIFICAR
LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.
LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.
DETERMINAR
EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
EL VALOR DEL HURTO.
EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE
EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO DEL FRAUDE
EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
FUEROS JUDICIALES.
PASOS GENERALES O UNIVERSALES
CIVIL
LABORAL
PENAL
A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL.
C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
PRINCIPAL PRINCIPAL
VERIFICARCOMPROBAREXPLICARACLARAR
VERIFICACIÒNCOMPROBACIONEXPLICACIONACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES
DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE CUANTIFICAR EL VALORDETERMINAR EL VALOR VALORIZARCALCULARRECALCULARDETERMINAR VALORIZAR ACTUALIZAR EL VALOR
VALORIZACIONCUANTIFICACIÒNVALUACIÒNACTUALIZACIÒN
METRICASVALORACIÒNCALCULO /RECALCULOCOTIZACIONASIGNACION DE VALOR
EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES
PROCESALES)
OFRECIMIENTODE LA PRUEBA
PERICIAL
ACEPTACIÓNDESIGNACIÓN O
NOMBRAMIENTODE PERITOS
ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN
REHUSA(NO ACEPTA)
ABSTENCIÓN
RECUSACIÓN
NO ACEPTA
PRIMERA INSTANCIA.• DEMANDA• DESPUES DE LA
DEMANDA• AL CONTESTAR LA
DEMANDA
SEGUNDA INSTANCIA• DESPUÉS DE LA
POSTULACION DEL PROCESO
• DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO
• NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES• LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS.
• HAY OPOSICIÓN DE PARTES
• SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA
• RESUELTA EN LA SENTENCIA
• A CARGO DEL JUEZ• ROTATIVAMENTE• DE NÓMINA DE
PERITOS ENVIADA POR COLEGIO
PROFESIONAL
• DENTRO DE 3 DIAS / NOM- BRAMIENTO. MEDIANTE ESCRITO.
• NO HAY APERCIBIMIENTO• NI MULTA
• PERITOS Y FAMILIARES:
PARENTESCO CON LITIGANTES.
• PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES.
• PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES.
• PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES
• A CARGO DE LITIGANTES• POR CAUSALES/ABSTENCION
FUERO CIVILFUERO CIVIL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
FUERO PENALFUERO PENAL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
DESIGNACIÓNPERITOS OFICIALES
DESIGNACIÓN(PERITOS DE PARTE)
A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: • DE OFICIO• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES.ROTATIVAMENTE DEL REGISTRODE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ
A CARGO: SUJETOS PROCESALES• DENUNCIADO• DENUNCIANTE• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLEDEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINADEL REPEJ
• AUTO APERTORIO• INVESTIGACIÓN• ANTES DE JUZGAMIENTO• APELACIÓN
APERSONAMIENTO
REHUSA(NO ACEPTA)
EXCUSA
TACHA
SUBROGACIÓN
• NO BAJO JURAMENTO• NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE
• ES SUBROGADO
• PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO.• PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJE- TOS PROCESALES
• A CARGO DE SUJETOS PROCE- SALES.• PERITOS NO SE EXCUSAN
PERITO ACEPTA, LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME.
PERITOS
SE DA A CONOCERSE DA A CONOCER
DENUNCIANTE
DENUNCIADO
FUERO CIVILFUERO CIVIL
EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL
REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE
LECTURA
PIEZAS PROCESALES. •DEMANDA• RESPUESTA A LA DEMANDA• MEDIOS PORBATORIOS• DECLARACIONES DE LAS PARTES• CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO
COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO.• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
CONTACTOCON LASPARTES
EJECUCIÓNDEL EXAMEN
PROGRAMA DETRABAJO
ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO
PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNI-
CAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y
OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN
TEÓRICA DE LOS PUN- TOS EXAMINADOS.
•SISTEMATIZACIÓN•ARCHIVO
REDACCIÓNDEL
DICTÁMEN
PRESENTA-CIÓN DEL
DICTÁMEN
• 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS
• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS
DATOS Y ELEMENTOS
• INFORMACIÓN
¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡
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