costos por unidades especificas de produccion
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COSTOS POR UNIDADES ESPECIFICAS DE PRODUCCION
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Inventario $ 11,000.00
Materia Prima $ 10,000.00 Material indirecto $ 1,000.00
Equipo de Computo $ 5,000.00 Capital $ 16,000.00
2Inventario $ 12,000.00
Material Directo $ 12,000.00 Cuentas por cobrar $ 1,440.00
Iva 12%Proveedores $ 12,888.00
DokaCuentas por pagar $ 552.00
Rt. Fte 1% $ 120.00 Rt.Fte 30% $ 432.00
3Inventario $ 1,200.00
Material indirecto $ 1,200.00 Cuentas por cobrar $ 144.00
Iva 12%Proveedores $ 1,288.80
DokaCuentas por pagar $ 55.20
Rt. Fte 1% $ 12.00 Rt. Fte 30% $ 43.20
4Inventario producto en proceso $ 14,300.00
Inventario $ 14,300.00 Material Directo
5Inventario $ 2,750.00
Material DirectoInventario $ 2,750.00
Producto en proceso6
Inventario $ 1,600.00 Producto en procesoMano de obra directaSueldos y Salarios
Cuentas por pagar $ 149.60 Aporte personal 9.35%
Bancos $ 1,450.40
7Inventario $ 649.40
Producto en procesoMano de obra directa
Décimo tercer sueldo $ 133.33 Décimo cuarto sueldo $ 121.67 Vacaciones $ 66.67 Fondo de reserva $ 133.33 Aporte patronal $ 194.40
Beneficios Acum x pagar $ 321.67 Décimo tercer sueldo $ 133.33 Décimo Cuarto sueldo $ 121.67 Vacaciones $ 66.67
Cuentas por pagar IESS $ 327.73 Fondo de reserva $ 133.33 Aporte patronal $ 194.40
8Gastos indirectos de fabricacion $ 1,700.00
Material indirectoInventario $ 1,700.00
Material indirecto9
Gastos indirectos de fabricacion $ 950.00 Mano de obra indirectaSueldos y Salarios
Cuentas por pagar $ 88.83 Aporte personal 9.35%Bancos $ 861.18
10Gastos indirectos de fabricacion $ 337.68
Mano de obra indirectaDécimo tercer sueldo $ 79.17 Décimo cuarto sueldo $ 24.33 Vacaciones $ 39.58 Fondo de reserva $ 79.17 Aporte patronal $ 115.43
Beneficios Acum x pagar $ 143.08 Décimo tercer sueldo $ 79.17 Décimo Cuarto sueldo $ 24.33 Vacaciones $ 39.58
Cuentas por pagar IESS $ 194.59 Fondo de reserva $ 79.17 Aporte patronal $ 115.43
11Gastos de administración $ 504.00
ArriendoGatos de ventas $ 336.00
Arriendo
Gastos indirectos de fabricacion $ 840.00 Arriendo
Cuentas por pagar $ 300.00 Rt. Fte. 8% $ 120.00 Rt. IVA. 100% $ 180.00
Bancos $ 1,380.00 12
Inventario $ 3,827.68 Producto en proceso GIF
Gastos indirectos de fabricacion $ 3,827.68 Material indirecto $ 1,700.00 Mano de obra indirecta $ 1,287.68 Otros gastos indirectos de fabricación $ 840.00
13Inventario $ 17,627.08
Producto terminadoInventario $ 17,627.08
Producto en procesoMaterial Directo $ 11,550.00 Mano de obra directa $ 2,249.40 GIF $ 3,827.68
14Bancos $ 29,970.00 xyzCuentas x cobrar $ 270.00 Rt. Fuente 1%
Ventas $ 27,000.00 Producto terminadoProducto ACuentas por pagar $ 3,240.00 Iva 12%
15Costo de ventas $ 15,864.37 Producto terminado
Inventario $ 15,864.37 Producto terminado
16Devolucion en venta $ 15,000.00
Producto terminadoProducto A
Cuentas x pagar $ 1,800.00 Iva 12%
Bancos $ 16,800.00 17
Inventario $ 8,813.54 Producto terminado
Costo de ventas $ 8,813.54 Producto terminado
18Bancos $ 17,482.50 xyzCuentas x cobrar $ 157.50 Rt. Fuente 1%
Ventas $ 15,750.00 Producto terminadoProducto ACuentas por pagar $ 1,890.00 Iva 12%
19Costo de ventas $ 7,932.18 Producto terminado
Inventario $ 7,932.18 Producto terminado
20Devolucion en venta $ 3,500.00
Producto terminadoProducto A
Cuentas x pagar $ 420.00 Iva 12%
Bancos $ 3,920.00 21
Inventario $ 1,762.71 Producto terminado
Costo de ventas $ 1,762.71 Producto terminado
22GASTO ADMINISTRATIVO $ 138.89 DEP. EQUIP. COMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA $ 138.89 EQUIPO COMPUTO
iva Valor iva1500 180 1680
adm. 504Ventas 336Fab 840
Inventario Material Directo Inventario Material Indirecto $ 10,000.00 $ 14,300.00 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 1,200.00 $ 2,750.00
$ 24,750.00 $ 14,300.00 $ 2,200.00 10450.00 500.00
Capital Cuentas por cobrar $ 16,000.00 Iva $ 1,440.00
Iva $ 144.00 Rt. Fte $ 270.00 Rt. Fte $ 157.50
$ - $ 16,000.00 $ 2,011.50
Cuentas por pagar Inv. Prod. En proceso Material directo $ 1,800.00 $ 120.00 Rt. Fte $ 14,300.00 $ 420.00 $ 432.00 Rt. Iva
$ 149.60 9.35% $ 88.83 9.35% $ 120.00 Rt. Fte $ 180.00 Rt. Iva $ 14,300.00 $ 12.00 $ 43.20 $ 3,240.00 $ 1,890.00
$ 2,220.00 $ 6,275.63 4055.63
Bancos Beneficios Acum por pagar- DCS $ 29,970.00 $ 1,450.40 $ 17,482.50 $ 861.18
$ 16,800.00 $ 3,920.00 $ 1,380.00
$ 47,452.50 $ 24,411.58 $ - 23040.93
Beneficios Acum. por pagar- DTS Gastos Indi. de Fabricación Material Indir. $ 133.33 $ 1,700.00 $ 79.17
$ - $ 212.50 $ 1,700.00 0.00
Cuentas x pagar IESS Gastos Administración $ 327.73 $ 504.00 $ 194.59 $ 138.89
$ - $ 522.33 $ 642.89
Gastos Indi. de Fabricación otros gastos Inventario producto terminado $ 840.00 $ 840.00 $ 17,627.08
$ 8,813.54 $ 1,762.71
$ 840.00 $ 840.00 $ 28,203.32 0.00 4406.77
Inventario Producto en proceso GIF Costo de ventas Prod. Terminado $ 3,827.68 $ 3,827.68 $ 15,864.37
$ 7,932.18
$ 3,827.68 $ 3,827.68 $ 23,796.55 13220.31
Depreciacion Acum. Equipo
$ -
Inventario Material Indirecto Equipo de Cómputo $ 1,000.00 $ 1,700.00 $ 5,000.00 $ 1,200.00
$ 2,200.00 $ 1,700.00 $ 5,000.00 $ - 500.00
Cuentas por cobrar Proveedores $ 1,440.00 $ 12,888.00 $ 144.00 $ 1,288.80 $ 270.00 $ 157.50
$ - $ 14,176.80 $ 2,011.50 $ -
Inv. Prod. En proceso Material directo Inv. Productos en proceso Mano obra directa $ 14,300.00 $ 2,750.00 $ 1,600.00 $ 2,249.40
$ 11,550.00 $ 649.40
$ 14,300.00 $ 14,300.00 $ 2,249.40 $ 2,249.40 0.00
Beneficios Acum por pagar- DCS Beneficios Acum por pagar- Vacaciones $ 121.67 $ 66.67 $ 24.33 $ 39.58
$ - $ 146.00 $ - $ 106.25
Gastos Indi. de Fabricación Material Indir. Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind. $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 950.00 $ 1,287.68
$ 337.68
$ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,287.68 $ 1,287.68 0.00
Gastos Administración Gastos de Ventas $ 504.00 $ 336.00 $ 138.89
$ 642.89 $ - $ 336.00 $ -
Inventario producto terminado Ventas $ 17,627.08 $ 15,864.37 $ 27,000.00 $ 8,813.54 $ 7,932.18 $ 15,750.00 $ 1,762.71
$ 28,203.32 $ 23,796.55 $ - $ 42,750.00
Costo de ventas Prod. Terminado Devolución en venta $ 15,864.37 $ 8,813.54 $ 15,000.00 $ 7,932.18 $ 1,762.71 $ 3,500.00
$ 23,796.55 $ 10,576.24 $ 18,500.00 $ -
Depreciacion Acum. Equipo $ 138.89
$ - $ 138.89
Equipo de Cómputo
$ -
Proveedores $ 12,888.00 $ 1,288.80
$ 14,176.80
Inv. Productos en proceso Mano obra directa $ 2,249.40
$ 2,249.40 0.00
Beneficios Acum por pagar- Vacaciones $ 66.67 $ 39.58
$ 106.25
Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind. $ 1,287.68
$ 1,287.68 0.00
Gastos de Ventas
$ -
Ventas $ 27,000.00 $ 15,750.00
$ 42,750.00
Devolución en venta
$ -
Pago de obreros Pago de supervisorNº 5 Nº
Sueldo $ 320.00 total 5 obreros Sueldo
Décimo tercer sueldo $ 26.67 $ 133.33 Décimo tercer sueldoDécimo cuarto sueldo $ 24.33 $ 121.67 Décimo cuarto sueldoVacaciones $ 13.33 $ 66.67 VacacionesFondo de reserva $ 26.67 $ 133.33 Fondo de reservaAporte patronal $ 38.88 $ 194.40 Aporte patronalTotal $ 129.88 $ 649.40 Total
Transacción 8 DepreciaciónEQUIP0. COMP.
Inventario final 500 $ -
Inventario inicial de material indirecto $ 1,000.00 Compras $ 1,200.00 GASTO ADMINISTRATIVOM. indirecto disp. para produccion $ 2,200.00 DEP. EQUIP. COMPUTOInv. Final $ 500.00 DEPRECIACION ACUMULADAMaterial indirecto utilizado $ 1,700.00 EQUIPO COMPUTO
Pago de supervisor1
$ 950.00
$ 79.17 $ 24.33 $ 39.58 $ 79.17 $ 115.43 $ 337.68
DepreciaciónANUAL MENSUAL
0 0
138.89
138.89
KARDEX MATERIAL DIRECTO
Descripción Ingresos EgresosCant. C. Unit Total Cant. C. Unit
Inventario inicialCompras Fact#001 100 120 12000Solicitud planta #001 130 110Devolución Planta #001 25 110 2750
KARDEX PRODUCTO TERMINADO
Descripción Ingresos EgresosCant. C. Unit Total Cant. C. Unit
Produccion# 001 100 $ 176.27 $ 17,627.08 Venta # 001 90 $ 176.27 Dev. En venta # 001 -50 176.2707Venta # 002 45 176.27075Dev. En venta # 2 -10 176.2707
Inv final $ 10,450.00
KARDEX MATERIAL DIRECTO
Egresos SaldosTotal Cant. C. Unit Total
100 100 $ 10,000.00 200 110 $ 22,000.00
14300 70 110 $ 7,700.00 95 110 $ 10,450.00
KARDEX PRODUCTO TERMINADO
Egresos SaldosTotal Cant. C. Unit Total
100 176.2708 $ 17,627.08 $ 15,864.37 10 176.2707 $ 1,762.71 $ (8,813.54) 60 176.2707 $ 10,576.24 $ 7,932.18 15 176.2707 $ 2,644.06 $ (1,762.71) 25 176.2707 $ 4,406.77
$ 13,220.31
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
MATERIAL DIRECTO INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $ 10,000.00 COMPRAS NETAS $ 12,000.00 MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUCCION $ 22,000.00 (-) INVENTARIO FINAL $ -
MANO OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION $ 1,700.00 INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECTO $ 1,000.00 COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO $ 1,200.00 MATERIAL INDIRECTO DISPONIBLE PRODUCCION $ 2,200.00 (-) INVENTARIO FINAL MATERIAL INDIRECTO $ 500.00
MANO OBRA INDIRECTA $ 1,287.68
OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 840.00
COSTO DE PRODUCCION
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
$ 22,000.00
$ 2,249.40
$ 3,827.68
$ 28,077.08
Está en los datos
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
MATERIAL DIRECTO INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $ 10,000.00 COMPRAS NETAS $ 12,000.00 MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUC $ 22,000.00 (-) INVENTARIO FINAL $ 10,450.00
MANO OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION $ 1,700.00 INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECT $ 1,000.00 COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO $ 1,200.00 MATERIAL INDIRECTO DISPONI PRODUCC $ 2,200.00 (-) INVENTARIO FIANL MATERIAL INDIREC $ 500.00
MANO OBRA INDIRECTA $ 1,287.68
OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC $ 840.00
COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCCION EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION PROCESO
PRODUCCIÒN TERMINADA
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO TERMINADO
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
$ 11,550.00
$ 2,249.40
$ 3,827.68
$ 17,627.08 0
$ 17,627.08 0
$ 17,627.08
Está en los datos
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
MATERIAL DIRECTO INVENTARIO INICIAL MATERIAL DIRECTO $ 10,000.00 COMPRAS NETAS $ 12,000.00 MATERIAL DIRECTO DISPONIBLE PRODUC $ 22,000.00 (-) INVENTARIO FINAL $ 10,450.00
MANO OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAL INDIRECTO DE FABRICACION $ 1,700.00 INVENTARIO INICIAL MATERIAL INDIRECT $ 1,000.00 COMPRAS NETAS MATERIAL INDIRECTO $ 1,200.00 MATERIAL INDIRECTO DISPONI PRODUCC $ 2,200.00 (-) INVENTARIO FIANL MATERIAL INDIREC $ 500.00
MANO OBRA INDIRECTA $ 1,287.68
OTROS GASTOS INDIRECTOS DE FABRIC $ 840.00
COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCCION EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION PROCESO
PRODUCCIÒN TERMINADA INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE VENTA (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTA
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
$ 11,550.00
$ 2,249.40
$ 3,827.68
$ 17,627.08 0
$ 17,627.08 0
$ 17,627.08 $ - $ 17,627.08 $ 4,406.77
$ 13,220.31
Está en los datos
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. ESTADO DE RESULATDOS
DEL 1ERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
VENTAS $ 42,750.00 (-) DEVOLUCION EN VENTAS $ 18,500.00 VENTAS NETAS $ 24,250.00
COSTO DE VENTAS $ 13,220.31
UTILIDAD BRUTA $ 11,029.69
GASTOS OPERACIONALES $ 978.89 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 642.89 GASTOS DE VENTAS $ 336.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 10,050.80
DEBE SER IGUAL AL RESULTADO DEL COSTO DE
PRODUCTO VENDIDOS
DESCRIPCION DEBE HABER Inventario Material Directo $ 24,750.00 $ 14,300.00 Inventario Material Indirecto $ 2,200.00 $ 1,700.00 Equipo de Cómputo $ 5,000.00 $ - Capital - $ 16,000.00 Cuentas por cobrar $ 2,011.50 - Proveedores - $ 14,176.80 Cuentas por pagar $ 2,220.00 $ 6,275.63 Inv. Prod. En proceso Material directo $ 14,300.00 $ 14,300.00 Inv. Productos en proceso Mano obra directa $ 2,249.40 $ 2,249.40 Bancos $ 47,452.50 $ 24,411.58 Beneficios Acum por pagar- DCS - $ 146.00 Beneficios Acum por pagar- Vacaciones - $ 106.25 Beneficios Acum. por pagar- DTS - $ 212.50 Gastos Indi. de Fabricación Material Indir. $ 1,700.00 $ 1,700.00 Gastos Indirectos de Fab. Mano de obra ind. $ 1,287.68 $ 1,287.68 Cuentas x pagar IESS - $ 522.33 Gastos Administración $ 642.89 - Gastos de Ventas $ 336.00 - Gastos Indi. de Fabricación otros gastos $ 840.00 $ 840.00 Inventario producto terminado $ 28,203.32 $ 23,796.55 Ventas - $ 42,750.00 Inventario Producto en proceso GIF $ 3,827.68 $ 3,827.68 Costo de ventas Prod. Terminado $ 23,796.55 $ 10,576.24 Devolución en venta $ 18,500.00 - Depreciacion Acum. Equipo - $ 138.89
TOTAL $ 179,317.51 $ 179,317.51
$ -
DEUDOR ACREEDOR $ 10,450.00 $ 500.00 $ 5,000.00
$ 16,000.00 $ 2,011.50
$ 14,176.80 $ 4,055.63
- - - $ 23,040.93
$ 146.00 $ 106.25 $ 212.50
- - - -
$ 522.33 $ 642.89 $ 336.00 - - $ 4,406.77
$ 42,750.00 - - $ 13,220.31 $ 18,500.00
$ 138.89 $ 78,108.39 $ 78,108.39
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2011
ACTIVOSACTIVOS CORRIENTES Bancos $ 23,040.93 Cuentas por cobrar $ 2,011.50 INVENTARIO $ 15,356.77
Inventario Material Directo $ 10,450.00 Inventario Material Indirecto $ 500.00 Inventario producto terminado $ 4,406.77
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 40,409.19
ACTIVO NO CORRIENTEPROP, PLANTA Y EQUIPO $ 4,861.11 Equipo de Cómputo $ 5,000.00 Depreciacion Acum. Equipo $ 138.89 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 4,861.11
TOTAL ACTIVOS $ 45,270.30
PASIVOSPASIVOS CORRIENTES Proveedores $ 14,176.80 Cuentas x pagar IESS $ 522.33 CUENTAS POR PAGAR SRI Cuentas por pagar $ 4,055.63 BENEFICIOS ACUM. POR PAGAR $ 464.75 Beneficios Acum por pagar- DCS $ 146.00 Beneficios Acum por pagar- Vacaciones $ 106.25 Beneficios Acum. por pagar- DTS $ 212.50 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 19,219.50
TOTAL PASIVOS $ 19,219.50
PATRIMONIO Capital $ 16,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10,050.80 TOTAL PATRIMONIO $ 26,050.80
TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 45,270.30
COMPAÑÍA DE ESTA NO SALGO S.A. BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CUENTAS X PAGAR IESS- APORTE PATRONAL - APORTE PERSONAL - FONDO DE RESERVA
CUENTAS X PAGAR SRI- CUENTAS POR PAGAR RT. FUENTE 1%- CUENTAS POR PAGAR RT. FUENTE 8%- CUENTAS POR PAGAR RT. IVA
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