costos horario maq pesada

22-09-2004CVC-PRES-:: Taller de Costo Horario sep 2004.ppt :: 1

COSTOS HORARIOS DE COSTOS HORARIOS DE MAQUINARIA PESADAMAQUINARIA PESADA

Dirección de Maquinaria Pesada

Ing. Eduardo Madrigal

ANTECEDENTES OBJETIVO FUNDAMENTOS DE LA

METODOLOGIA COSTO DE POSESION COSTO DE OPERACIÓN

DEMOSTRACION DEL SISTEMA

Contenido Programático

ANTECEDENTES

Desde el año 1983 las empresas del ramo han entrado en un franco proceso de descapitalización, los Precios Unitarios (PU) que se cobran han quedado rezagados en el tiempo.

Los Precios Unitarios escasamente cubren los costos operativos y menos aún las reservas financieras para la reposición de los activos.

ANTECEDENTES

Se siguen relacionando los Costos Horarios al valor de adquisición de los activos y no al valor de reposición, sin considerar los costos de operación.

Venezuela ha pasado de ser el País Latinoamericano con el mejor parque de maquinaria de la región, ha tener un parque obsoleto con una edad promedio de 20 a 25 años.

ANTECEDENTES

Ante el desconocimiento de una sana estructura de costos se ha recurrido a la utilización de precios unitarios referenciales, encontrándonos con ofertas que son difíciles de analizar y que nos llevan a decisiones desacertadas.

Recuento histórico del desarrollo de la metodología de calculo

ANTECEDENTES

Metodología discutida y acordada con organismos públicos y empresas del Estado

Desarrollo del Sistema de Cálculo de Costos Horarios Versión 1

Desarrollo del Sistema de Cálculo de Costos Horarios Versión 2

OBJETIVO DEL TALLER

Presentar el Sistema de cálculo de los Costos Horarios Versión 2, para lograr su implementación y uso en la elaboración de las ofertas.

EL MÉTODO DE CÁLCULO DEL COSTO HORARIO

Fundamentos Costo de Posesión Costo de Operación Resultados

CONTENIDO DEL MÉTODO

FUNDAMENTOS: Características deseables del método Instrumento Bases del estudio Fuentes de información Conceptos básicos

FUNDAMENTOS: Características Deseables

Que modele la realidad. Es decir, que reproduzca con bastante exactitud el fenómeno estudiado.

Que sea práctico. No debe ser complicado ni engorroso en su aplicación.

Que sea confiable. Debe utilizar fuentes de información serias y de trayectoria, asegurando su uso en el tiempo.

EQUILIBRIO ENTRE LAS PARTES

FUNDAMENTOS: Instrumento (1)

Como instrumento para la aplicación del Método se utilizó la Planilla de Cálculo de Costo Horario.

COSTO HORARIO DE POSESION Y OPERACION DE EQUIPO

DESCRIPCIÓN DEL EQUIPO Fecha:Descripción Bs.

COSTO DE POSESION

1.1. Valor de Reposición a Nuevo (sin cauchos) Bs. 858.330.000,00 (VRN)1.2. Vida Util: 15350 Horas (H)

7,27 años (N)1.3. Utilización por año: 2112 horas (h)1.4. Depreciación VRN / H 55.917,261.5. Intereses 31,51% (Tasa Activa)

Seguros 2,00%Impuestos 1,00% Total Tasas Anuales: 34,51% (TTA)

1.6. Costo de Inversión (N+1) x VRN x TTA 79.773,922N x h

Resguardo (D9) FCR1.7. Resguardo 3.050,51 x 1,00 3.050,51

Total Costo de Posesión (A) 138.741,69

COSTO DE OPERACIÓNBs./US$

2.1. Reparaciones MayoresMano de Obra (D9) FCRM

a.- Mano de Obra: 10.064,84 x 1,00 10.064,84FVV

b.- Repuestos (US$/hora x FVV x Bs./US$): 19,28 US$/hora x 1,81 x 1.445,00 50.425,88Equipos,Instrum... (D9) FCRM

c.- Equipos, Instrumentos y Vehículo de apoyo: 2.584,61 x 1,00 2.584,61

2.2. Reparaciones de Campo (Incluye Servicio Diario)Mano de Obra (D9) FCRC

a.- Mano de Obra: 6.516,25 x 1,00 6.516,25FVV

b.- Repuestos (US$/hora x FVV x Bs./US$): 15,65 US$/hora x 1,81 x 1.445,00 40.931,79Equipos,Instrum... (D9) FCRC

c.- Equipos, Instrumentos y Vehículo de apoyo: 1.708,76 x 1,00 1.708,76

2.3. Combustibles 52,06 Lt/hora x 55,00 Bs./Lt 2.863,43

2.4. Servicios (Lubricantes, grasas, filtros) 75% x 2.863,43 2.147,57FVV

2.5. Partes de Desgaste (US$/hora x FVV x Bs./US$): 2,61 US$/hora x 1,81 x 1.445,00 6.826,32

2.6. Cauchos (US$/hora x FVV x Bs./US$):

Total Costo de Operación (B) 124.069,46

Elaborado por: (A + B) Costo Horario Bs. 262.811,15

Costo Diario para 8 horas/día Bs. 2.102.489,21

Factor Costo Posesión y Operación (COP)

(Costo Diario / VRN) 0,002450

FCR Factor de Correción de Resguardo Valor de Reposición Equipo / Valor de Reposición Tractor D-9FCRM Factor de Correción Reparac.Mayores Repuestos Mayores US$/h Equipo / Repuestos Mayores US$/h D-9FCRC Factor de Correción Reparac. Campo Repuestos Campo US$/h Equipo / Repuestos Campo US$/h D-9FVV Factor de Venta en Venezuela Relación entre cesta de repuestos comprados en Venezuela y en USA

LEYENDAS

La estimación del costo de una maquinaria se realizó en base a los componentes de su costo. Antes:- % fijo x depreciación - precio de alquiler.

La Planilla de Cálculo del Costo Horario debe convertirse en un instrumento estándar de cálculo, tal y como lo es en la actualidad la planilla de Análisis de Precios Unitarios.

FUNDAMENTOS: Instrumento (2)

Se tomó una muestra representativa de maquinarias que tiene como base los años de fabricación. Se tomaron máquinas fabricadas hasta hace 30 años.

Se tomaron como ejemplo máquinas representativas de obras de movimiento de tierras: tractor sobre orugas CAT D9.

FUNDAMENTOS: Bases del Estudio (1)

Para cálculos de mano de obra local, se definieron grupos típicos de maquinarias para obras de movimiento de tierras y de allí se tomaron cuadrillas típicas (vigilancia, mecánica, etc.)

Para todo componente importado se utilizó la información estadística en dólares (USD) y se pasó a Bolívares mediante la aplicación de un Factor de Venta en Venezuela (FVV)

El Método permite comparar sobre una base similar a las maquinarias en el universo temporal indicado. En este sentido, posibilita el estudio comparativo del costo-horario.

De reconocida reputación. Poseer datos para una amplia gama

de maquinarias utilizadas en el sector construcción.

FUNDAMENTOS: Fuentes de Información (1)

Valor de reposición: Precios del distribuidor autorizado Precios de reventa dados en el “Green Book” Precios de venta en subasta dados por “Ritchie

Brothers”

Otros datos: Cost Reference Guide for Construction

Equipment (CRG) Insumo nacional en Bs.

FUNDAMENTOS: Fuentes de Información (2)

Costo de PosesiónCosto de PosesiónCosto de PosesiónCosto de Posesión

Existen dos componentes principales para el estudio del costo de la maquinaria:

Costo de OperaciónCosto de OperaciónCosto de OperaciónCosto de Operación

FUNDAMENTOS: Conceptos Básicos (1)

Costo incurrido por la propiedad del equipo.

Ocurre en todo momento, trabaje o no el equipo.

Costo de PosesiónCosto de PosesiónCosto de PosesiónCosto de Posesión

Se genera directamente por el trabajo del equipo.

Se incurre sólo al trabajar la máquina.

Costo de OperaciónCosto de OperaciónCosto de OperaciónCosto de Operación

Costo en que incurre el propietario por el dinero invertido en la máquina

Costo por seguro y cargas impositivas

Costo que representa la vigilancia y seguridad del equipo

Depreciación

Costo de Inversión

Seguros e impuestos

Resguardo

COSTO DE POSESIÓNEs el cargo regular representado por la amortización del capital

Descripción Bs.

1. COSTO DE POSESION

1.1. Valor de Reposición a Nuevo (sin cauchos) Bs. xx.xxx.xxx,xx (VRN)1.2. Vida Util: "n" horas (H)

"n" años (N)1.3. Utilización por año: 2112 horas (h)1.4. Depreciación VRN / H x.xxx,xx1.5. Intereses x % (Tasa Activa)

Seguros x %Impuestos x % Total Tasas Anuales: x % (TTA)

1.6. Costo de Inversión (N+1) x VRN x TTA2N x h

Resguardo (D9) FCR

1.7. Resguardo x.xxx,xx x 1,00 x.xxx,xx

Total Costo de Posesión (A) x.xxx,xx

COSTO DE POSESIÓN

Para su cálculo se utilizó el método de depreciación de la línea recta.

Valor DepreciableValor Depreciable

Vida ÚtilVida ÚtilD =D =

Valor de Reposición – Valor Cauchos.Salvamento = 0

Periodo de tiempo en que se deprecia la máquina en años

COSTO DE POSESIÓN: Depreciación (2)

Depreciación

Costo de Inversión

Seguros e impuestos

Resguardo

El valor a utilizar será el valor medio de la maquinaria durante el periodo de depreciación.

Su fórmula de cálculo será:

C I = C I = N + 1N + 1 Valor de Reposición X %Tasa ActivaValor de Reposición X %Tasa Activa

2N2N Nº de Horas-Año Nº de Horas-AñoXX

N = Número de años

COSTO DE POSESIÓN: Costo de Inversión

Depreciación

Costo de Inversión

Seguros e impuestos

Resguardo

Seguro:Prima a pagar para proteger al propietario contra pérdidas o daños.

Impuesto:Costo que carga el estado por poseer el equipo.

Costo S.eI.= N + 1 Valor de Reposición X %

2N Nº de Horas-AñoXX

% por seguros se ubica en 2% % por impuestos se ubica en 1% % = 3%

COSTO DE POSESIÓN: Seguros e Impuestos

Depreciación

Costo de Inversión

Seguros e impuestos

Resguardo

Se toma una vigilancia para un grupo de máquinas.

Para el cálculo del Costo del Personal se utiliza el Contrato Colectivo de la Construcción.

COSTO DE POSESIÓN: Resguardo (1)

Se toma como referencia para el cálculo del resguardo el valor de reposición del tractor CAT D9.

Al resto de los equipos se les calculará su costo respectivo según la relación existente entre su valor de reposición respecto al del CAT D9.

Ejemplo para un CAT 950: Resguardo referencial CAT D9 = 3.050,51

Bs./hora. Valor de reposición de un D9: Bs. 858.330.000 Valor de reposición de un 950: Bs. 290.330.946

V.R. 950 Resg. 950 = Resguardo D9 x =

V.R. D9

Resg. CAT 950 = 0,3383 x 3.050,51 = 1.031 Bs./hora.

Depreciación

Costo de Inversión

Seguros e impuestos

Resguardo

COSTO DE POSESIÓN

Se incurre en éste sólo al trabajar la máquina.

Para todo componente del costo proveniente del exterior, se utilizará la información estadística en dólares (USD) y se pasará a Bolívares mediante la aplicación de un Factor de Venta en Venezuela.

COSTO DE OPERACIÓN:

Reparaciones

Combustible

Servicio

Neumáticos

Partes de

desgaste

COSTO DE OPERACIÓNReparaciones mayores y menores. Su costo y frecuencia varían de acuerdo a la edad de la máquina

Gasto horario de combustible

Servicio periódico: cambio de aceite, filtros, etc.

Gasto horario de cauchos

Partes especiales con exposición directa al terreno.

Descripción Bs.

2. COSTO DE OPERACIÓNBs./US$

2.1. Reparaciones Mayores M.V.E.Mano de Obra (D9) FCRM

a.- Mano de Obra: x x.xxx,xx x x x.xxx,xxFVV

b.- Repuestos (MVE*US$/hora*FVV*Bs./US$): x x.xxx,xx x x x x.xxx,xx x.xxx,xxEquipos,Instrum... (D9) FCRM

c.- Equipos e Instrumentos : x x.xxx,xx x x x.xxx,xx

2.2. Reparaciones de Campo (Incluye Servicio Diario)Mano de Obra (D9) FCRC

a.- Mano de Obra: x x.xxx,xx x x x.xxx,xxFVV

b.- Repuestos (MVE*US$/hora*FVV*Bs./US$): x x.xxx,xx x x x x.xxx,xx x.xxx,xxEquipos,Instrum... (D9) FCRC

c.- Equipos e Instrumentos : x x.xxx,xx x x x.xxx,xx

2.3. Combustibles xx Lt/hora xx Bs/Lt x.xxx,xx

2.4. Servicios (Lubricantes, grasas, filtros) 75% x x.xxx,xx x.xxx,xxFVV

2.5. Partes de Desgaste (US$/hora x FVV x Bs./US$): x.xxx,xx x x x x.xxx,xx x.xxx,xx

2.6. Cauchos (US$/hora x FVV x Bs./US$): x.xxx,xx

Total Costo de Operación (B) x.xxx,xx

COSTO DE OPERACIÓN

Se refiere a una Reserva para Reparaciones permanente para acciones programadas.

Se van haciendo mayores y más frecuentes a medida que envejece la máquina.

REPARACIONES Vs. TIEMPO

0 3 6 9 12 15 18 21 24 27 30

TIEMPO

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (1)

Los costos promediados dan como resultado una curva ascendente.

0 3 6 9 12 15 18 21 24 27 30

TIEMPO

Multiplicador de vida extendida: es el factor que representa el incremento sucesivo que se debe realizar en la reserva para reparaciones en las distintas edades de la máquina.

El CRG proporciona valores del MVE para tiempos dentro de la vida útil de la máquina.

0 3 6 9 12

TIEMPO

Para tiempos mayores que la vida útil de la máquina se extrapola definiendo una fórmula y sus coeficientes por aproximación de mínimos cuadrados.

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (4)Multiplicador de vida extendida …

FORMULA DE APROXIMACION:

M.V.E.= 1,01817 e(1,88412 x EXP(-2) x MILES DE HORAS)

Se obtienen valores del MVE para todo el lapso de años a estudiar.

M.V.E.Nº DE AÑOS ORUGA

0 1,005 1,24

10 1,5215 1,8520 2,2625 2,7530 3,36

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (5)Multiplicador de vida extendida

MVE-ORUGA vs. AÑOS DE FABRICACIÓN

0 5 10 15 20 25 30

AÑOS DE FABRICACAIÓN EN AÑOS

MVE ORUGA

Multiplicador de duración prolongada: es el homólogo del MVE dentro de la metodología Caterpillar para calcular la reserva para reparaciones.

Al comparar las reservas para reparación obtenidas para las primeras 20.000 horas por ambos métodos obtenemos resultados prácticamente iguales.

Tanto las reparaciones mayores como menores se dividen en:

Repuestos Mano de obra Instrumentos y equipos

El costo horario se toma en dólares del CRG y se multiplica por el Factor de Venta en Venezuela (FVV) y por el MVE.

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (8)Repuestos

Costo horario incurrido por labor tomando como base un parque de 8 máquinas.

Se toman salarios del tabulador de la construcción

Se utilizan los Costos Asociados a los Salarios de la Cámara Venezolana de la Construcción.

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (9)Mano de Obra: Rep. Mayores y Rep. Menores

Recursos necesarios para el correcto trabajo del personal de taller: Equipos de servicio a taller (soldadora,

compresor, señoritas, etc.) Equipos para trabajo de mecánicos (caja

de herramientas, mesas de trabajo, etc.) Instrumentos de medición y calibración Vehículos

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (9)Equipo e Instrumentos (i)

Para los equipos e instrumentos sólo se toma el costo de posesión de ellos asignándoles una vida útil de cinco (5) años.

A los vehículos se les calcula su costo horario.

Se le aplica el MVE.

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (10)Equipo e Instrumentos (ii)

Se toma como maquinaria de referencia para los costos de mano de obra y equipos e instrumentos al CAT D9.

Al resto de los equipos se les calcula su costo respectivo según el cociente obtenido de dividir el costo de sus repuestos entre los del CAT D9.

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (11)Factor de Corrección de Reparaciones (i)

Ejemplo para un CAT 950:• Costo de mano de obra referencial para reparaciones

mayores (CAT D9) = 10.064,84 Bs./hora• Costo de la mano de obra para reparaciones mayores de

un CAT 950:

Rep. 950 2,67M.O. 950 = = = 0,1385 x

10.064,84 Rep. D9 19,28

M.O. 950 = 1.393,83 Bs./hora.

COSTO DE OPERACIÓN: Reparaciones (12)Factor de Corrección de Reparaciones (ii)

Reparaciones

Combustible

Servicio

Neumáticos

Partes de

desgaste

Se toma el costo-hora del CRG en dólares.

Se calcula el consumo horario en litros/hora

Se calcula el costo-hora utilizando el precio local.

COSTO DE OPERACIÓN: Combustible (1)

Ejemplo para un CAT D9: Costo-hora del CRG: 14,03 $/hora Se calcula el consumo horario:

12,82 $/hLt/hora = x 3,785 Lt/Gal = 52,06 Lt/h

1,02 $/Gal

Costo horario = 52,06 Lt/h x 55 Bs/Lt = 2.863,30 Bs/h

COSTO DE OPERACIÓN: Combustible (2)

Reparaciones

Combustible

Servicio

Neumáticos

Partes de desgaste

Corresponde al costo de lubricantes, grasa y filtros: El procedimiento sugerido por el

fabricante es sumamente engorroso lo cual lo hace impráctico

Se estima como el 200% del consumo de combustible, porcentaje definido por concertación en trabajos en grupo anteriores y validado en la práctica empresarial.

COSTO DE OPERACIÓN: Servicio (1)

Reparaciones

Combustible

Servicio

Neumáticos

Partes de desgaste

Se toma el costo-hora en del CRG en dólares

Se multiplica por el FVV

COSTO DE OPERACIÓN: Neumáticos (1)

Reparaciones

Combustible

Servicio

Neumáticos

Partes de desgaste

Costo incurrido por el tren de rodaje y demás piezas de desgaste rápido.

Dato proveniente del CRG en dólares.

Se multiplica por el FVV

COSTO DE OPERACIÓN: Partes de Desgaste (1)

Reparaciones

Combustible

Servicio

Neumáticos

Partes de

desgaste

COSTO DE OPERACIÓN

(Análisis de Resultados y toma de decisiones gerenciales)

ANÁLISIS DE RESULTADOS

La maquinaria nueva posee un costo de posesión más alto que el de operación, pero a medida que transcurre el tiempo estos factores se invierten.

COSTO HORARIO vs TIEMPO DE FABRICACIÓN

050.000

100.000

150.000200.000250.000300.000

350.000400.000450.000

0 5 10 15 20 25 30

AÑOS DESDE LA FABRICACIÓN

POSESIÓN OPERACIÓN TOTAL

Tradicionalmente se creía que el costo-horario a medida que la máquina envejecía presentaba valores en descenso.

Esto sucede porque no se consideraba el MVE

COSTO HORARIO SIN M.V.E vs TIEMPO DE FABRICACIÓN

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

0 5 10 15 20 25 30

AÑOS DESDE LA FABRICACIÓN

POSESIÓN

OPERACIÓN

También podemos analizar el comportamiento del costo-anual de la maquinaria dependiendo del porcentaje del año en que trabaje.

CA de posesión = C-H x % posesión x 2112 h-año

CA de operación = C-H x % operación x 2112 h-año x % Trabajado

Costo Anual = CA de posesión + CA de operaciónCosto Anual = CA de posesión + CA de operación

COSTO ANUAL vs PORCENTAJE DE USO

PARA CAT D9

0% 20% 40% 60% 80% 100%

PORCENTAJE DE USO

30 AÑOS

Terreno o local de depósito. Camión de servicio Supervisión mecánica Mantenimiento de registros Costo de Inventario

Otros costos no contemplados

MUCHAS GRACIAS

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