contabilidad personalizada para potenciar tu emprendimiento
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10ma CONFERENCIA ENDEAVOR
“Contabilidad Personalizada y Proactiva
para emprendedores”
Cra. Mariana López AnadónCra. Mariela DoriaCr. Hernán BiettiCr. Octavio Caletti
Objetivos del Taller
+ Tomar conciencia del valor de la contabilidad como herramienta para la gestión
+ Conocer los instrumentos administrativo-contables e impositivos disponibles para la mejor toma de decisiones en la empresa
10ma CONFERENCIA ENDEAVOR
Agenda
+ Presentación general del tema
+ Análisis de herramientas contables para la gestión
+ Actividad práctica
+ Elaboración de conclusiones y preguntas
10ma CONFERENCIA ENDEAVOR
IDEA + OPORTUNIDAD
MODELO DE NEGOCIO
EJECUCION - EJECUCION - EJECUCION
GESTION EFICIENTE
TOMA DE DECISIONES: cómo obtener y utilizar recursos escasos
para capturar la oportunidad
DESDE LA IDEA A LA EMPRESA EXITOSA
INFORMACIÓN COMPLETA Y ADECUADA
CONTABILIDAD: proceso de captura y ordenamiento de la información
ANALISIS Y DIAGNÓSTICO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
CÓMO AYUDA LA CONTABILIDAD EN ESTE PROCESO?
INFORMES DE GESTIÓN
TOMA DE DECISIONES
La Contabilidad es la disciplina dedicada a relevar los hechos
económicos, clasificarlos y sistematizarlos con el objeto de generar información útil para la
toma de decisiones
La Contabilidad como herramienta de gestión para potenciar
el emprendimientodesde la concepción de la idea,
la puesta en marcha y el desarrollo del negocio
Una visión emprendedora:
LA CONTABILIDAD EN EL CICLO GERENCIAL
Misión – Vision – Metas y Objetivos
Diseño de un plan de acción
Implementación del plan de acción
Control de lo actuado
Información contable
Presupuestos
Operatoria contable
Reportes de gestión
TOMA DE DECISIONES
QUE HERRAMIENTAS APORTA LA VISION ADMINISTRATIVO-CONTABLE EN ESTE PROCESO?
+ Validación de las proyecciones del Plan de negocio
+ Evaluación impositiva del modelo de negocio
+ Planeamiento Impositivo (p.e. Certif no retencion, exenciones)
+ Plan de cuentas
+ Software de Gestión
+Registración contable
+ Presupuestos económico-financieros
+ Control Presupuestario
+ Sistema de Reportes
ALGUNAS HERRAMIENTAS IMPOSITIVAS:
+ Provisiones de impuestos
+ Retenciones oportunas: SICORE
+Alternativas de retiros de efectivo por parte de socios/Directores
+ Certificados de no retención
+ Monotributo vs Responsables Inscriptos
+ Financiamiento desde el exterior
QUE HERRAMIENTAS APORTA LA VISION ADMINISTRATIVO-CONTABLE EN ESTE PROCESO?
+ Validación de las proyecciones del Plan de negocio
+ Evaluación impositiva del modelo de negocio
+ Planeamiento Impositivo (p.e. Certif no retencion, exenciones)
+ Plan de cuentas
+ Software de Gestión
+Registración contable
+ Presupuestos económico-financieros
+ Control Presupuestario
+ Sistema de Reportes
VEAMOS UN EJEMPLO:VENTAS
COMPRAS
COBROS
PAGOS
PLAN DE CUENTAS
REPORTES DE GESTION
MEJOR TOMA DE DECISIONES
REGISTROS CONTABLES
Hechos económico-financieros
COLUMNA VERTEBRAL DE LA INFORMACIÓN DE LA EMPRESA
Factores determinantes:
• Forma jurídica de la empresa • Estructura interna de la empresa• Actividades que realiza• Normas legales y profesionales vigentes• La información que se quiera obtener del
sistema
PLAN DE CUENTAS
Según la información que se quiera obtener del sistema:
Ingresos por ventasMercado localMayoristaMinoristaMercado exportaciónMayoristaMinoristaCosto de VentasMercado localMercado exportación
PLAN DE CUENTAS
PLAN DE CUENTAS
Características:
+ Lo mas completo posible vs la sobre apertura
+ Sistemáticamente ordenado y codificado
+ Flexible
+ Claro
QUE HERRAMIENTAS APORTA LA VISION ADMINISTRATIVO-CONTABLE EN ESTE PROCESO?
+ Validación de las proyecciones del Plan de negocio
+ Evaluación impositiva del modelo de negocio
+ Planeamiento Impositivo (p.e. Certif no retencion, exenciones)
+ Plan de cuentas
+ Software de Gestión
+Registración contable
+ Presupuestos económico-financieros
+ Control Presupuestario
+ Sistema de Reportes
REGISTROS CONTABLES
SISTEMA NERVIOSO DE LA INFORMACIÓN DE LA EMPRESA
• Características:
• Son el punto de partida de toda la información de la empresa.
• Documentación respaldatoria de las operaciones.• Información útil para la imputación contable.• Normas legales y profesionales vigentes.
REGISTROS CONTABLES
• Soporte de los registros contables:
+ Documentación respaldatoria de las operaciones
+ Información adicional útil vs sobre información
+ Oportunidad en la entrega de la documentación y la información.
REGISTROS CONTABLES
• Problemas comunes al registrar:
+ Pagos realizados por el banco, que no se sabe que se abonó ni se cuenta con la documentación respaldatoria.
+ Facturas sin identificación de forma en que se realizó el pago (mitad pagada en efvo, o varias Fc pagadas con un mismo cheque.
+ Facturas con descripción codificada imposible de identificar con cuentas contables para registrar.
Proceso Administrativo - contable
Diferentes Procesos contables• Ingresos / Cuentas por cobrar• Gastos - compras / Cuentas por pagar• Inventario• Tesorería• Activo Fijo• Sueldos y cargas sociales
QUE HERRAMIENTAS APORTA LA VISION ADMINISTRATIVO-CONTABLE EN ESTE PROCESO?
+ Validación de las proyecciones del Plan de negocio
+ Evaluación impositiva del modelo de negocio
+ Planeamiento Impositivo (p.e. Certif no retencion, exenciones)
+Plan de cuentas
+ Software de Gestión
+Registración contable
+ Presupuestos económico-financieros
+ Control Presupuestario
+ Sistema de Reportes
DESAFIO
COMO PRESENTAMOS E INTERPRETAMOS LA INFORMACION PARA CONOCER EL RUMBO
QUE ESTA TOMANDO NUESTRO EMPRENDIMIENTO?
CONTABILIDAD
SE DEDICA A RELEVAR, CLASIFICAR Y SISTEMATIZAR LOS HECHOS ECONOMICOS
CON EL OBJETO DE GENERAR INFORMACION UTIL PARA LA
TOMA DE DECISIONES
VENTAS
COMPRAS
COBROS
PAGOS
PLAN DE CUENTAS
REPORTES DE GESTION
MEJOR TOMA DE DECISIONES
REGISTROS CONTABLES
Hechos económico-financieros
Qué es un INDICADOR ?Permite procesar información contable con el fin de facilitar su interpretación.Se construye relacionando dos o más variables.
La lectura conjunta de varios indicadores permite formarse una opinión sobre la situación económica-financiera del emprendimiento.
RENTABILIDAD
Medir el rendimiento que posee un emprendimiento relacionandolos resultados obtenidos con la
inversión destinada
RENTABILIDADFACTORES
• MARGEN DE VENTAS
RESULTADO OPERATIVO *100VENTAS
2. ROTACION DE LA INVERSION
VENTASACTIVO PROMEDIO
APALANCAMIENTO
Tomar financiación de terceros procurando que el costo de los pasivos sea inferior al rendimiento del uso de tal
endeudamiento
APALANCAMIENTOFACTORES
• RENTABILIDAD DE LA INVERSION TOTAL
RESULTADO OPERATIVO *100ACTIVO PROMEDIO
2. RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO NETO
RESULTADO NETO *100PATRIMONIO NETO PROMEDIO
APALANCAMIENTORENTABILIDAD DEL PATRIMONIO NETO
RENTABILIDAD DE LA INVERSION TOTAL
> 1 EL EMPRENDIMIENTO APROVECHA EL POSEER UN COSTODE FINANCIACION INFERIOR AL RENDIMIENTO QUE OBTIENE
SOBRE SU ACTIVO
< 1 EL EMPRENDIMIENTO SE VE PERJUDICADO POR AFRONTAR UN COSTO DE ENDEUDAMIENTO SUPERIOR AL RENDIMIENTO
QUE OBTIENE SOBRE SU ACTIVO
PUNTO DE EQUILIBRIO• UNIDADES DE VENTA EN EL PE
COSTOS FIJOS MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO
2. MONTO DE VENTAS EN EL PE
COSTOS FIJOS MARGEN DE CONTRIBUCION
INGRESOS = COSTOS
MARGEN DE SEGURIDADRepresenta la caída de ventas que el emprendimiento puede tolerar antes de entrar en situación de perdida
VENTAS ACTUALES – VENTAS DE EQUILIBRIOVENTAS ACTUALES
ANALISIS ECONOMICO
REPORTES DE GESTION
• ESTADO DE RESULTADOS GENERAL DEL EMPRENDIMIENTO
• ESTADO DE RESULTADOS POR LINEA DE NEGOCIO
• ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (PRESUPUESTO ECONOMICO)
• REPORTES COMPARANDO EVOLUCION REAL VS PROYECTADA PARA EL ANALISIS Y CORRECCION DE DESVIOS
OTROS RATIOS
RATIO CALCULO INTERPRETACION
RENTABILIDADECONOMICA
BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS * 100ACTIVO TOTAL NETO
Mide la eficiencia del emprendedor utilizando todos los activos en la empresa para generar un excedente en el negocio.
MARGEN BRUTO SOBRE VENTAS
VENTAS-COSTOS DIRECTOS *100VENTAS TOTALES
Mide el rendimiento antes de gastos del negocio
MARGEN NETO SOBRE
VENTAS
RESULTADO NETO *100VENTAS TOTALES
Mide el rendimiento del negocio incluyendo los gastos
RETORNO DEL ACTIVO TOTAL
RESULTADO DEL PERIODO * 100ACTIVO TOTAL
Mide el rendimiento en función a la inversión realizada
LIQUIDEZ• LIQUIDEZ CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE
• LIQUIDEZ NECESARIA
PLAZO DE REALIZACION DE ACTIVOS CORRIENTES PLAZO DE EXIGIBILIDAD DE PASIVOS CORRIENTES
• COBERTURA DE LA LIQUIDEZ CORRIENTE
LIQUIDEZ CORRIENTE DISPONIBLELIQUIDEZ CORRIENTE NECESARIA
ENDEUDAMIENTO
PASIVOPATRIMONIO NETO
FINANCIACION DE ACTIVOS FIJOS
PATRIMONIO NETO ACTIVO NO CORRIENTE
ANALISIS FINANCIERO
REPORTES DE GESTION
• FLUJO DE FONDOS REAL DEL EMPRENDIMIENTO
• FLUJO DE FONDOS PROYECTADO (PRESUPUESTO FINANCIERO)
• REPORTES COMPARANDO EVOLUCION REAL VS PROYECTADA PARA EL ANALISIS Y CORRECCION DE DESVIOS
OTROS RATIOS
RATIO CALCULO INTERPRETACION
RENTABILIDAD FINANCIERA
BENEFICIO NETO*100CAPITAL PROPIO
Mide las ganancias absolutas a repartir a los accionistas. Una buena cifra significa éxito en los negocios, genera un alto precio de la acción y facilita nuevos fondos.
ANTIGÜEDAD PROMEDIO DE
CREDITOSCREDITOS POR VENTAS PROMEDIO *365
VENTAS
Mide cuanto tiempo le toma al emprendimiento lograr el efectivo cobro de sus créditos
ANTIGÜEDAD PROMEDIO DEL STOCK
BIENES DE CAMBIO PROMEDIO * 365COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS
Nos informa la cantidad de días que transcurren desde que ingresan los bienes de cambio hasta que se venden.
OTROS RATIOS
RATIO CALCULO INTERPRETACION
TEST ACIDO CAJA + BANCOS + CREDITOS POR VENTASPASIVO CORRIENTE
Mide la liquidez mas extrema sin considerar los bienes de cambio
DEUDAS SOBRE ACTIVO TOTAL
DEUDAS *100ACTIVO TOTAL
Nos alerta sobre el equilibrio entre los activos del emprendimiento y su endeudamiento
FINANCIAMIENTO DEL ACTIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE
Nos informa sobre el calce de la situación del emprendimiento a largo plazo
ACTIVIDAD PRACTICA
CONSIGNA:
Estas páginas no deben leerse de corrido.
Comience a leer atentamente el caso y a medida que avance se le plantearan diferentes alternativas de decisión, elija el curso de acción que le parezca más conveniente y siga leyendo la página indicada según su elección.
Los resultados del emprendimiento bajo análisis dependerán de las decisiones que Ud. haya tomado.Suerte!!!
ACTIVIDAD PRACTICA
CONCLUSIONES
• Los indicadores disparan ALERTAS que nos permiten detectar tanto áreas de mejora como oportunidades de desarrollo o fortalezas del emprendimiento
• No deben analizarse en forma aislada, es muy enriquecedor que participen todas las áreas del emprendimiento y utilizarse tanto la visión comercial, como la económica-financiera
• La interpretación de los reportes de gestión afecta la toma de decisiones
TABLERO DE CONTROL
• PASADO REVISION PARA CONTROLAR LA EVOLUCION
• PRESENTE ENFRENTAR PROBLEMAS Y DECISIONES DE LA GESTION COTIDIANA
• FUTURO ANTICIPARSE PARA PLANIFICAR Y ESTABLECER OBJETIVOS
TABLERO DE CONTROLHERRAMIENTA CLAVE
INDICADORES PARADIAGNOSTICAR Y MONITOREAR
ESTRUCTURA DATOS RELEVANTES PARA QUE PUEDAN SER TRANSMITIDOS, ANALIZADOS Y DISCUTIDOS DE MANERA RAPIDA
POR EL EQUIPO DE TRABAJO
QUE ES IMPORTANTE CONTROLAR EN MI NEGOCIO ?
COMO LO PUEDO MEDIR ?
FACTORES CRITICOS DE ÉXITO
INDICADORES
TABLERO DE CONTROLFACTOR CRITICO
DE EXITO INDICADOR EXPLICACION
EFICIENCIA OPERATIVA
PRODUCTIVIDADVENTAS
COSTO DEL PERSONAL
Mide la evolución de las ventas en función de la productividad de cada empleado
CALIDAD DE FABRICACION
UNIDADES DE PRODUCTO DEFECTUOSAS * 100UNIDADES PRODUCIDAS
Mide el porcentaje de unidades defectuosas sobre el total de unidades fabricadas
TIEMPO MEDIO DE RESPUESTA
TIEMPO PROMEDIO TRANSCURRIDO DESDE LA FABRICACION HASTA LA VENTA
Mide el tiempo transcurrido desde que un producto entra en la fase de diseño y producción hasta que llega al cliente
FACTOR CRITICO DE
EXITO
INDICADOR EXPLICACION
FORTALEZAECONOMICA
YFINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA
BENEFICIO NETO*100CAPITAL PROPIO
Mide el beneficio neto generado en relación a la inversión realizada por los propietarios
RENTABILIDAD ECONOMICA
BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS* 100ACTIVO TOTAL NETO
Mide la evolución de los beneficios antes de impuestos e intereses sobre el activo neto
MARGEN BRUTO
(VENTAS – COSTO DE VENTAS)*100INGRESOS TOTALES
Mide el beneficio conseguido por la venta de cada unidad y su relación con los ingresos totales del negocio.
LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE*100PASIVO CORRIENTE
Mide la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones de corto plazo
SOLVENCIA
(DEUDA A LARGO PLAZO + RECURSOS PROPIOS)*100ACTIVO FIJO
Mide la capacidad y el respaldo que tiene la empresa para endeudarse
SATISFACCION DE LOS
CLIENTES
CAPTACION
NUMERO DE CLIENTES NUEVOSNUMERO DE NUEVAS VISITAS
Mide el numero de clientes nuevos conseguidos en un periodo determinado
FIDELIDAD
NUMERO DE CLIENTES QUE COMPRARON UNA VEZNUMERO DE CLIENTES TOTALES
Mide la cantidad de clientes que han repetido la compra en un periodo determinado
CALIDAD
IMPORTE DE ANULACIONES Y DEVOLUCIONESVENTAS TOTALES
Mide el numero de devoluciones que el cliente ha efectuado sobre el total de las ventas de un periodo determinado
MOTIVACION DEL PERSONAL
ROTACION DEL PERSONAL
BAJAS DE EMPLEADOSNUMERO TOTAL DE EMPLEADOS
Mide la relación entre las bajas y el numero total de empleados
AUSENTISMO
JORNADAS PERDIDAS)*100TOTAL DE JORNADAS TEORICAS
Mide el porcentaje de jornadas no trabajadas sobre el total teórico de jornadas laborales.
FACTOR CRITICO DE
EXITO
INDICADOR EXPLICACION
Problema detectado por TC Medidas por tomar
Iliquidez • Vender activo inmovilizado no imprescindible• Agilizar el cobro de clientes• Reconvertir la deuda alargando su plazo
Descapitalización • Reducir el costo de la deuda• Ampliar capital• Vender activos
Ventas insuficientes • Revisar plan de marketing• Mejorar productos
Morosidad de clientes • Ofrecer descuento por pronto pago• Gestionar el crédito a clientes
Gastos excesivos • Reducción• Subcontratar etapas del ciclo productivo
Rentabilidad insuficiente • Mejorar márgenes a través de la disminución de costos• Aumentar rotación de activos• Usar deuda que tenga costo inferior al rendimiento de los
activos
TABLERO DE CONTROLSECTOR MEDIDA
ELECTRONICORETORNO DEL ACTIVOUTILIDAD NETAMARGEN BRUTOANTIGÜEDAD DEL STOCK
SALUDGANANCIA NETAPACIENTES POR DIAPLAZO DE ESPERAHORAS HOMBRE POR CONSULTA
DISTRIBUCIONUTILIDADRETORNO DE LOS ACTIVOSVENTASFLUJO DE FONDOS
GASTRONOMICOVENTAS NETASCOSTO DE VENTASGASTOS POR DEPARTAMENTOUTILIDAD NETA
FINANCIEROUTILIDAD NETA POR ACTIVO TOTALUTILIDAD NETA POR PATRIMONIO NETOLIQUIDEZTEST ACIDO
PRESUPUESTO ECONOMICO
• PRESUPUESTO DE VENTAS• PRESUPUESTO DE PRODUCCION• PRESUPUESTO DE COMPRAS• PRESUPUESTO DE RRHH• PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS
ADMINISTRATIVOS Y COMERCIALES• PRESUPUESTO DE ADQUISICION Y AMORTIZACION
DE BIENES DE USO• PRESUPUESTO DE OTRAS INVERSIONES
PRESUPUESTO FINANCIERO• INGRESOS COBRADOS POR ACTIVIDADES DE VENTA
• PAGOS VINCULADOS CON LA ADQUISICION DE MERCADERIAS O INSUMOS MATERIALES PARA FABRICAR LOS BIENES DE CAMBIO
• PAGOS VINCULADOS A LOS GASTOS OPERATIVOS
• INGRESOS DE FONDOS POR GENERACION DE NUEVO ENDEUDAMIENTO
• SALIDAS DE FONDOS POR PAGOS DE PRESTAMOS
• PAGOS POR COMPRA DE BIENES DE USO
• APORTES O RETIROS DE LOS SOCIOS
• PAGOS DE IMPUESTOS
SISTEMA INTEGRAL DE GESTION
• PLAN ESTRATEGICO DE NEGOCIO• INFORMES DE GESTION• TABLERO DE CONTROL• PRESUPUESTO
CONCLUSIONES• La información juega un papel fundamental en el desarrollo de una
empresa
• La Contabilidad es la herramienta clave a la hora de generar información útil para la toma de decisiones
• La información contable permite un adecuado diagnóstico de la situación de la empresa
• La información contable también permite estimar las consecuencias futuras minimizando el riesgo que implica la toma de cualquier decisión
• La Contabilidad sirve de base para la confección de Estados Contables de presentación externa como para la preparación de Informes de Gestión
• La información contable será útil para la toma de decisiones si es confiable y oportuna
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