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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45137
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA8230 Orden EHA/1338/2010, de 13 de mayo, por la que se aprueban los modelos de
declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2009, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática.
La Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario, ha establecido un régimen fiscal especial para este tipo de sociedades en el Impuesto sobre Sociedades. Este régimen fiscal especial se construye sobre la base de una tributación a un tipo del 18 por ciento en el Impuesto sobre Sociedades (19 por ciento para períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2010), siempre que se den una serie de requisitos. Entre ellos, merece la pena destacar la necesidad de que su activo esté constituido, al menos en un 80 por ciento, por inmuebles urbanos destinados al arrendamiento y adquiridos en plena propiedad o por participaciones en sociedades que cumplan los mismos requisitos de inversión y de distribución de resultados, españolas o extranjeras, coticen o no en mercados organizados.
Las particularidades más relevantes que presenta este régimen fiscal en el Impuesto sobre Sociedades, son las siguientes:
En relación con la distribución de dividendos, el devengo del Impuesto se realiza de manera proporcional a la distribución de dividendos que realiza la sociedad. Los dividendos percibidos por los socios estarán exentos, salvo que el perceptor sea una persona jurídica sometida al Impuesto sobre Sociedades o un establecimiento permanente de una entidad extranjera, en cuyo caso se establece una deducción en la cuota íntegra, de manera que estas rentas tributen al tipo de gravamen del socio. No obstante, sobre dicha renta no será de aplicación la deducción para evitar la doble imposición regulada en el artículo 30 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.
En lo que respecta a la autoliquidación, ésta se realizará sobre la parte de base imponible del período impositivo que proporcionalmente se corresponda con el dividendo cuya distribución se haya acordado en relación con el beneficio obtenido en el ejercicio, teniéndose en cuenta, en su caso, las cantidades distribuidas a cuenta.
Cuando la distribución del dividendo se realice con cargo a reservas o se dispongan de estas últimas para una finalidad distinta de la compensación de pérdidas, procedentes de beneficios de un ejercicio en el que haya sido de aplicación el régimen fiscal especial, la autoliquidación se realizará sobre la parte de base imponible del período impositivo correspondiente a dicho ejercicio en la proporción existente entre el importe del dividendo cuya distribución se acuerde o de las reservas dispuestas y el beneficio obtenido en ese ejercicio.
En todo caso y tal y como se establece en el artículo 9.2 de la Ley 11/2009, la autoliquidación será única e incluirá la base imponible que corresponda a los beneficios y reservas distribuidas, a las reservas dispuestas y el resto de rentas a que se refiere dicho artículo que estén sujetas al tipo general de gravamen.
Otra particularidad que presenta este régimen, es la exención del 20 por ciento de las rentas que procedan del arrendamiento de viviendas, siempre que más del 50 por ciento del activo de la sociedad, esté formado por viviendas.
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Asimismo se ha de indicar que el tipo de gravamen de estas sociedades, para los períodos impositivos iniciados antes del 1 de enero de 2010 es del 18 por ciento (19 por ciento para períodos iniciados a partir de dicha fecha), salvo aquellas rentas expresamente enumeradas en la Ley 11/2009, que tributarán al tipo general de gravamen.
La Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010, y con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2009, añade una disposición adicional duodécima en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que modifica el tipo de gravamen de determinadas sociedades.
En este sentido, las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios habida en los períodos impositivos iniciados dentro de los años 2009, 2010 y 2011 sea inferior a 5 millones de euros y la plantilla media en los mismos sea inferior a 25 empleados, tributarán con arreglo a la siguiente escala:
A) Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 120.202,41 euros, al tipo del 20 por ciento.
B) Por la parte de base imponible restante, al tipo del 25 por ciento.
Para aplicar esta nueva escala, es necesario que durante los doce meses siguientes al inicio de cada uno de esos períodos impositivos, la plantilla media de la entidad no sea inferior a la unidad y además, que tampoco sea inferior a la plantilla media de los doce meses anteriores al inicio del primer período impositivo que comience a partir de 1 de enero de 2009.
Por su parte la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio, se generaliza el sistema de devolución mensual en el Impuesto sobre Valor Añadido, y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria, establece las siguientes modificaciones:
Se añade una disposición adicional undécima, en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades para períodos impositivos iniciados dentro de los años 2009 y 2010, que regula la libertad de amortización de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias, siempre que se den los requisitos relativos al mantenimiento de empleo establecidos en la Ley 4/2008.
Por otra parte, en la disposición final primera de esta Ley 4/2008, se establecen los beneficios fiscales aplicables al Symposium Conmemorativo del 90 Aniversario del Salón Internacional del Automóvil de Barcelona 2009, estableciéndose que la duración de este programa es de 1 de enero de 2009 a 31 de diciembre de 2010.
En cuanto al modelo de declaración 200, y como consecuencia de la publicación de la Orden EHA/1327/2009, de 26 de mayo, sobre normas especiales para la elaboración, documentación y presentación de la información contable de las sociedades de garantía recíproca, destaca la incorporación al mismo de unas páginas adicionales y exclusivas para dichas sociedades, ajustadas al modelo de cuentas específico aprobado por la mencionada Orden EHA/1327/2009.
Otra novedad consiste en que, con carácter previo a la presentación de la declaración, se requerirá la aportación de cierta información adicional. Esta información, se efectuará consignando determinados datos que figuran en un formulario específico y que el contribuyente presentará como documentación previa a la declaración en el registro electrónico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Esta información adicional se solicitará, única y exclusivamente cuando se haya consignado un importe igual o superior a 50.000 euros en los apartados de la declaración referentes a «otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias» o en las relativas a las siguientes deducciones generadas en el ejercicio al que se refiere la declaración y que están recogidas en los siguientes artículos del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades: deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (artículo 42); deducción por inversiones medioambientales (artículo 39); deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (artículo 35); deducción por actividades de exportación (artículo 37). cv
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Por último, en disposición final y con el fin de facilitar la gestión recaudatoria del modelo 568 de la solicitud de devolución del Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte por reventa y envío de medios de transporte fuera del territorio, se procede a modificar la Orden EHA/ 2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
La disposición final única del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, habilita al Ministro de Economía y Hacienda, entre otras autorizaciones, para:
a) Aprobar el modelo de declaración por el Impuesto sobre Sociedades y determinar los lugares y forma de presentación del mismo.
b) Aprobar la utilización de modalidades simplificadas o especiales de declaración, incluyendo la declaración consolidada de los grupos de sociedades.
c) Establecer los supuestos en que habrán de presentarse las declaraciones por este Impuesto en soporte directamente legible por ordenador o por medios telemáticos.
d) Establecer los documentos o justificantes que deben acompañar a la declaración.e) Aprobar el modelo de información que deben rendir las agrupaciones de interés
económico, las uniones temporales de empresas y las sociedades patrimoniales.f) Ampliar, atendiendo a razones fundadas de carácter técnico, el plazo de presentación
de las declaraciones tributarias establecidas en la Ley del Impuesto y en su Reglamento cuando esta presentación se efectúe por vía telemática.
El artículo 21 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, habilita al Ministro de Hacienda para determinar la forma y el lugar en que los establecimientos permanentes deben presentar la correspondiente declaración, así como la documentación que deben acompañar a ésta. La disposición final segunda de esta misma Ley habilita al Ministro de Hacienda para aprobar los modelos de declaración de este Impuesto, para establecer la forma, lugar y plazos para su presentación, así como para establecer los supuestos y condiciones de presentación de los mismos por medios telemáticos.
La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en el apartado 4 de su artículo 98 habilita al Ministro de Hacienda para que determine los supuestos y condiciones en los que los obligados tributarios deberán presentar por medios telemáticos sus declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones, solicitudes y cualquier otro documento con trascendencia tributaria.
Por otra parte, el artículo 92 de la Ley General Tributaria habilita a la Administración Tributaria para señalar los requisitos y condiciones para que la colaboración social se realice mediante la utilización de técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos.
En este sentido, el artículo 57 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, establece la forma de hacer efectiva la colaboración social en la presentación de declaraciones por este impuesto. La regulación de la colaboración social en la gestión de los tributos para la presentación telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios se desarrolla más ampliamente en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos (artículos 79 a 81) y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la gestión de los tributos, y se extiende ésta expresamente a la presentación telemática de determinados modelos de declaración y otros documentos tributarios. En consecuencia, las personas o entidades que, conforme a las disposiciones anteriores, estén autorizadas a presentar por vía telemática declaraciones en representación de terceras personas, podrán hacer uso de esta facultad respecto de las declaraciones que se aprueban por esta orden.
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En su virtud, dispongo:
Artículo 1. Aprobación de los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
1. Se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) y sus documentos de ingreso o devolución, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2009, consistentes en:
a) Declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español):
1.º Modelo 200: Declaración del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), que figura en el anexo I de la presente orden.
El modelo 200 en impreso consta de dos ejemplares, uno para la Administración y otro para el declarante.
2.º Modelo 220 (formato electrónico): Declaración del Impuesto sobre Sociedades-Régimen de consolidación fiscal correspondiente a los grupos fiscales, que figura en el anexo II de la presente orden.
b) Documentos de ingreso o devolución:
1.º Modelo 200: Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre Sociedades, que figura en el anexo I de esta orden. El número de justificante que habrá de figurar en dicho modelo será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 200. No obstante, en el supuesto a que se refiere el artículo 2.3 de la presente orden, el número de justificante comenzará con el código 204.
2.º Modelo 206: Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), que figura en el anexo I de esta orden. El número de justificante que habrá de figurar en dicho modelo será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 206. No obstante, en el supuesto a que se refiere el artículo 2.3 de la presente orden, el número de justificante comenzará con el código 205.
3.º Modelo 220 (formato electrónico): Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre Sociedades-Régimen de consolidación fiscal, que figura en el anexo II de esta orden. El número de justificante que habrá de figurar en dicho modelo será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 220.
Cada uno de los documentos de ingreso o devolución de los modelos 200 y 206 consta de un ejemplar para la Administración, otro para el declarante y otro para la Entidad colaboradora.
2. El modelo 200, que figura como anexo I de la presente orden, es aplicable, con carácter general, a todos los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y a todos los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) obligados a presentar y suscribir la declaración por cualquiera de estos impuestos.
3. El modelo 220, que figura como anexo II de la presente orden, es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial
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establecido en el capítulo VII del título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo y en el Real Decreto 1345/1992, de 6 de noviembre, por el que se dictan normas para la adaptación de las disposiciones que regulan la tributación sobre el beneficio consolidado a los grupos de sociedades de cooperativas respectivamente.
Artículo 2. Forma de presentación de los modelos 200 y 220 de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
1. La declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), modelo 200, se presentará con arreglo al modelo aprobado en el artículo anterior de la presente orden, firmado por el declarante o por el representante legal o representantes legales del mismo y debidamente cumplimentados todos los datos que le afecten de los recogidos en el mismo. La presentación de las declaraciones correspondientes al modelo 200 se efectuará bien por impreso o por vía telemática con arreglo a los formularios y condiciones a que se refiere el artículo 6.1 de esta orden. La presentación de las declaraciones correspondientes al modelo 200 será obligatoria por vía telemática para los supuestos mencionados en el artículo 5.2 de esta orden.
Los declarantes obligados a llevar su contabilidad de acuerdo con las normas establecidas por el Banco de España cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el modelo 200, se incorporan para estos declarantes, en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
Asimismo, los declarantes a los que sea de aplicación obligatoria el Plan de Contabilidad de las entidades aseguradoras aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio, cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el modelo 200, se incorporan para estos declarantes, en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
En relación con las instituciones de inversión colectiva, tanto financieras como inmobiliarias, se atenderá a lo previsto en la Circular 3/2008, de 11 de septiembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre normas contables, cuentas anuales y estados de información reservada de las instituciones de inversión colectiva. Por consiguiente, estas instituciones también cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto, en un apartado específico en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
Los declarantes obligados a llevar su contabilidad conforme a la Orden EHA/ 1327/2009, de 26 de mayo, sobre normas especiales para la elaboración, documentación y presentación de la información contable de las sociedades de garantía recíproca, cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el modelo 200 se incorpora para estos declarantes, en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
2. Para la presentación del modelo 200 mediante el modelo preimpreso, se utilizará el sobre de envío que figura en el anexo IV de la Orden HAC/1163/2004, de 14 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración-liquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2003, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática.
3. Excepto cuando la presentación por vía telemática tenga carácter obligatorio, serán válidos los modelos de declaración en papel del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en el territorio
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español) ajustados a los contenidos del modelo 200 que se generen exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administración Tributaria y que presenta las siguientes características:
a) No hace necesaria la incorporación de etiquetas identificativas ya que dicha impresión genera el propio código de barras de la etiqueta, con los datos identificativos del titular.
b) Una vez presentada la declaración en la entidad colaboradora, no debe ensobrarse ni remitirse a la Agencia Estatal de Administración Tributaria, a diferencia de las declaraciones en el preimpreso oficial. Por ello, ambos formatos de declaración incorporan números de justificante diferentes.
c) Los datos impresos en estas declaraciones y en sus correspondientes documentos de ingreso o devolución prevalecerán sobre las alteraciones o correcciones manuales que pudieran contener, por lo que éstas no producirán efectos ante la Administración Tributaria.
4. La presentación de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades correspondientes a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen de consolidación fiscal establecido en el capítulo VII del título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y en el Real Decreto 1345/1992, de 6 de noviembre, respectivamente, se efectuará por vía telemática de acuerdo con las condiciones generales a que se refiere el artículo 6 de esta orden.
Las declaraciones que, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 65 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, vienen obligadas a formular cada una de las sociedades integrantes del grupo, incluso la sociedad dominante o entidad cabecera de grupo, se formularán en el modelo 200, que será cumplimentado en todos sus extremos, hasta cifrar los importes líquidos teóricos que en régimen de tributación individual habrían de ser ingresados o percibidos por las respectivas entidades. Dichas declaraciones se presentarán por vía telemática. Asimismo, cuando en la liquidación contenida en dichas declaraciones resulte una base imponible negativa o igual a cero, se deberán consignar, no obstante, en los modelos 200 todos los datos relativos a bonificaciones y deducciones.
En el caso anterior, las sociedades dominantes o entidades cabeceras de grupos deberán hacer constar, en el apartado correspondiente del modelo 220, el código seguro de verificación de cada una de las declaraciones individuales de las sociedades integrantes del mismo, incluida la declaración de la sociedad dominante o entidad cabecera de grupo, a que se refiere el párrafo anterior.
5. El sujeto pasivo o contribuyente deberá presentar conjuntamente con la declaración, modelo 200, bien mediante su introducción en el sobre de envío que corresponda, o bien de acuerdo con lo establecido en el artículo 7.4 de esta orden cuando la declaración se presente por vía telemática, los siguientes documentos debidamente cumplimentados:
a) Fotocopia de la tarjeta del Número de Identificación Fiscal, en el caso de no disponer de etiquetas identificativas (sólo en caso de presentación de la declaración en papel preimpreso).
b) Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades que incluyan en la base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes según lo dispuesto en el artículo 107 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, deberán presentar, además, los siguientes datos relativos a cada una de las entidades no residentes en territorio español:
1.º Balance y cuenta de pérdidas y ganancias.2.º Justificación de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba
ser incluida en la base imponible.
c) Los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) incluirán, en su caso, la memoria informativa a que se
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refiere la letra b) del apartado 1 del artículo 18 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
d) Los sujetos pasivos o contribuyentes a quienes les haya sido aprobada una propuesta para la valoración previa de operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas, el informe a que hace referencia el artículo 29 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
e) Los sujetos pasivos a los que les resulte de aplicación lo establecido, bien en el artículo 15 o bien en el artículo 45, ambos del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, presentarán la información prevista en dichos artículos.
f) Comunicación de la materialización de inversiones anticipadas y de su sistema de financiación, realizadas con cargo a dotaciones futuras a la reserva para inversiones en Canarias, conforme dispone el apartado 11 del artículo 27 de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
6. Cuando se haya consignado en la declaración una corrección al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias, como disminución, por importe igual o superior a 50.000 euros en el apartado correspondiente a «otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias» (casilla 414 de la página 13 del modelo de declaración), el contribuyente, previamente a la presentación de la declaración, deberá describir la naturaleza del ajuste realizado a través del formulario que figura como anexo III a la presente orden. La presentación del citado formulario será efectuada por vía telemática a través del registro electrónico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es), de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 7.4 de esta orden.
7. Asimismo, previamente a la presentación de la declaración, se solicitará información adicional cuando el importe de la deducción generada en el ejercicio al que se refiere la declaración (con independencia de que se aplique o quede pendiente para ejercicios futuros), sea igual o superior a 50.000 euros en las siguientes deducciones:
a) Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (artículo 42 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a la casilla 040 de la página 16 del modelo de declaración): Se deberán identificar los bienes transmitidos y los bienes en los que se materializa la inversión.
b) Deducción por inversiones medioambientales (artículo 39 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a la casilla 792 de la página 17 del modelo de declaración): Se deberán identificar las inversiones realizadas.
c) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (artículo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a la casilla 798 de la página 17 del modelo de declaración): Se deberán identificar las inversiones y gastos que originan el derecho a la deducción.
d) Deducción por actividades de exportación (artículo 37 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a la casilla 813 de la página 17 del modelo de declaración): Se identificarán las inversiones y gastos que originan el derecho a la deducción.
La información adicional descrita en este apartado se suministrará a través del formulario que figura en el anexo III a la presente orden. La presentación del citado formulario será efectuada por vía telemática a través del registro electrónico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es), de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 7.4 de esta orden.
8. Para la presentación de los modelos de declaración en los supuestos en que, de acuerdo con lo dispuesto en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, o en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, aprobado por la Ley 28/1990, de 26 de diciembre, el declarante se encuentre sometido a la normativa del Estado o el grupo fiscal se encuentre sujeto al régimen de consolidación fiscal correspondiente a la Administración del Estado y
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deban tributar conjuntamente a ambas Administraciones, estatal y foral, se seguirán las siguientes reglas:
a) Para la declaración a presentar ante la Administración del Estado la forma y lugar de presentación serán los que correspondan, según el modelo de que se trate, de los que se regulan en la presente orden. Para la declaración a presentar ante las Diputaciones Forales del País Vasco o ante la Comunidad Foral de Navarra, la forma y lugar serán los que correspondan de acuerdo con la normativa foral correspondiente, debiéndose efectuar, ante cada una de dichas Administraciones, el ingreso o solicitar la devolución que, por aplicación de lo dispuesto en los artículos 18 y 20 del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco y los artículos 22 y 27 del Convenio entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, proceda, utilizando los documentos de ingreso y devolución aprobados por la normativa foral, sin perjuicio de que, en su caso, se puedan presentar los modelos de declaración aprobados en el artículo 1.1.a) de la presente orden.
b) En el caso de los grupos fiscales, las sociedades integrantes del grupo presentarán, a su vez, las declaraciones en régimen de tributación individual, modelo 200, a que se refiere el artículo 2.4 de la presente orden ante cada una de dichas Administraciones tributarias, estatal o foral, de acuerdo con sus normas de procedimiento.
Artículo 3. Lugares de presentación e ingreso del modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas), en caso de presentación en papel.
1. Al tiempo de presentar la declaración, los sujetos pasivos o contribuyentes deberán ingresar la deuda tributaria resultante de la autoliquidación practicada.
Para la realización del ingreso de la deuda tributaria resultante de la autoliquidación practicada, deberá utilizarse el documento de ingreso o devolución correspondiente de los que figuran en el anexo I de la presente orden.
La presentación e ingreso resultante de la autoliquidación por el Impuesto sobre Sociedades o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) practicada mediante el modelo 200 se efectuará en cualquiera de las entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria (bancos, cajas de ahorro o cooperativas de crédito) sitas en territorio español, para lo cual será necesario que la declaración lleve adheridas las correspondientes etiquetas identificativas facilitadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. No se precisarán etiquetas identificativas cuando la declaración en papel se haya obtenido a través del servicio de impresión facilitado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
2. El documento de ingreso o devolución correspondiente de los que figuran en el anexo I de la presente orden, deberá ser utilizado por el sujeto pasivo o contribuyente cuando, de la autoliquidación practicada por éste proceda la devolución, la cual se realizará mediante transferencia bancaria, sin perjuicio de que se pueda ordenar la realización de la devolución mediante la emisión de cheque cruzado del Banco de España cuando ésta no pueda realizarse mediante transferencia bancaria por darse la circunstancia contemplada en el apartado 3 de este artículo.
La presentación del modelo 200, cuyo resultado sea a devolver, se efectuará en cualquier entidad colaboradora sita en territorio español, en la que el sujeto pasivo o contribuyente tenga cuenta abierta a su nombre, en la que desee recibir el importe de la devolución, para lo cual será necesario que la declaración lleve adheridas las correspondientes etiquetas identificativas facilitadas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. No se precisarán etiquetas identificativas cuando la declaración en papel se haya obtenido a través del servicio de impresión facilitado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
No obstante, cuando el contribuyente solicite la devolución por transferencia bancaria en una cuenta abierta en entidad de crédito que no actúe como colaboradora en la gestión
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recaudatoria, la declaración deberá ser presentada en las oficinas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
3. No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, cuando el sujeto pasivo o contribuyente no tenga cuenta abierta en entidad de crédito sita en territorio español, se podrá hacer constar dicha circunstancia acompañando a la declaración escrito dirigido al titular de la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en cuya demarcación territorial tenga su domicilio el sujeto pasivo o contribuyente, quien, a la vista del mismo, y previas las pertinentes comprobaciones, ordenará, si procede, la realización de la devolución correspondiente mediante la emisión de cheque cruzado del Banco de España.
En este supuesto, así como cuando el sujeto pasivo o contribuyente no pueda presentar la declaración a través de entidades colaboradoras según lo dispuesto en el último párrafo del apartado anterior, el modelo 200 de declaración se presentará directamente, mediante entrega personal, en la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria o cualquiera de sus Administraciones dependientes en cuya demarcación territorial tenga su domicilio fiscal el sujeto pasivo o contribuyente.
4. De igual manera, el documento de ingreso o devolución correspondiente de los que figuran en el anexo I de la presente orden, deberá ser utilizado por el sujeto pasivo o contribuyente si en el período impositivo no existe líquido a ingresar o a devolver o cuando el sujeto pasivo o contribuyente renuncie a la devolución resultante de la autoliquidación practicada.
En estos supuestos, el modelo 200 de declaración se presentará en los lugares expresados en el último párrafo del apartado 3 anterior. La presentación podrá realizarse directamente, mediante entrega personal en dichas oficinas, o por correo certificado dirigido a las mismas.
5. Los sujetos pasivos que se encuentren acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria regulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos (artículos 138 a 143), cuando, no resultando obligados a su presentación telemática, opten por presentar el correspondiente modelo en papel, efectuarán tal presentación en la Delegación o Administración que les corresponda.
Artículo 4. Pago de las deudas tributarias resultantes de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, modelos 200 y 220, mediante domiciliación bancaria.
1. Los sujetos pasivos, contribuyentes o las sociedades dominantes o entidades cabeceras de grupos cuyo período impositivo haya finalizado el 31 de diciembre de 2009, que efectúen la presentación telemática de la declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), podrán utilizar como medio de pago de las deudas tributarias resultantes de la misma la domiciliación bancaria en la entidad de depósito que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria (Banco, Caja de Ahorro o Cooperativa de crédito), sita en territorio español en la que se encuentre abierta a su nombre la cuenta en la que se domicilia el pago.
2. La domiciliación bancaria a que se refiere el párrafo anterior podrá realizarse desde el día 1 de julio hasta el 21 de julio de 2010, ambos inclusive.
3. La Agencia Estatal de Administración Tributaria comunicará la orden u órdenes de domiciliación bancaria del sujeto pasivo, contribuyente o de la sociedad dominante o entidad cabecera de grupo a la Entidad colaboradora señalada, la cual procederá, en la fecha en que se le indique, que coincidirá con el último día de pago en periodo voluntario, a cargar en cuenta el importe domiciliado, ingresándolo en la cuenta restringida de colaboración en la recaudación de los tributos. Posteriormente, la citada entidad remitirá al contribuyente justificante del ingreso realizado, de acuerdo con las especificaciones
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recogidas en el apartado 2 del artículo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, que servirá como documento acreditativo del ingreso efectuado en el Tesoro Público.
4. Las personas o entidades autorizadas a presentar por vía telemática, en los términos establecidos en el artículo 5 de la presente orden, declaraciones en representación de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos (artículos 79 a 81) y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la gestión de los tributos, y se extiende ésta expresamente a la presentación telemática de determinados modelos de declaración y otros documentos tributarios, podrán, por esta vía, dar traslado de las órdenes de domiciliación que previamente les hayan comunicado los terceros a los que representan.
5. En todo caso, los pagos se entenderán realizados en la fecha de cargo en cuenta de las domiciliaciones, considerándose justificante del ingreso realizado el que a tal efecto expida la entidad de depósito en los términos señalados en el apartado 3 anterior.
Artículo 5. Ámbito de aplicación del sistema de presentación telemática de declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español.
1. La presentación telemática de la declaración del Impuesto sobre Sociedades-Régimen de consolidación fiscal correspondiente a los grupos fiscales, modelo 220, correspondientes a la Administración del Estado, tendrá carácter obligatorio en todo caso.
2. La presentación telemática de la declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), modelo 200, tendrá carácter obligatorio para los sujetos pasivos adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes o a las Unidades de Gestión de Grandes Empresas de la Agencia Tributaria, para todos los sujetos pasivos que tengan la forma de sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada, así como para aquellas entidades que tengan que presentar la información adicional a la declaración a través del formulario establecido en los apartados 6 y 7 del artículo 2 de la presente orden.
3. Las declaraciones que se deban presentar ante la Administración del Estado por contribuyentes sometidos a la normativa foral podrán utilizar o bien los modelos 200 y 220 aprobados en la presente orden efectuando su presentación por vía telemática, o bien el modelo aprobado por la normativa foral correspondiente. En caso de presentar el modelo aprobado por la normativa foral, deberán utilizarse los documentos de ingreso o devolución que se aprueban en los anexos I y II de la presente orden que podrán obtenerse en la página web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet, dirección electrónica www.agenciatributaria.es. En este caso, los lugares de presentación serán los que se establecen en el artículo 3 de esta orden.
Para la obtención de las declaraciones que deban presentarse ante las Diputaciones Forales del País Vasco y la Comunidad Foral de Navarra, mencionadas en el artículo 2.8 de esta orden, los sujetos pasivos o contribuyentes podrán conectarse a la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet, dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es y, dentro del apartado «mis expedientes», seleccionar la declaración presentada ante la Administración del Estado e imprimir un ejemplar de la misma, para su presentación ante las Diputaciones Forales del País Vasco y ante la Comunidad Foral de Navarra, utilizando como documento de ingreso o
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devolución el que corresponda de los aprobados por las Diputaciones Forales del País Vasco y por la Comunidad Foral de Navarra.
4. Las personas o entidades autorizadas a presentar por vía telemática declaraciones en representación de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la gestión de los tributos, y se extiende ésta expresamente a la presentación telemática de determinados modelos de declaración y otros documentos tributarios, podrán hacer uso de dicha facultad, respecto de las declaraciones que se aprueban en esta orden.
5. A partir del 26 de julio de 2014 no se podrá efectuar la presentación telemática de la declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas), modelo 200. Transcurrida dicha fecha, deberá efectuarse la presentación de la declaración mediante el correspondiente modelo de impreso.
Artículo 6. Condiciones generales para la presentación telemática de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español.
1. La presentación telemática de las declaraciones estará sujeta a las siguientes condiciones:
a) El declarante deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (NIF).b) El declarante deberá tener instalado en el navegador un certificado electrónico
X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electrónico admitido por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de acuerdo con lo establecido en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo, por la que se establecen normas específicas sobre el uso de la firma electrónica en las relaciones tributarias por medios electrónicos, informáticos y telemáticos con la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Si la presentación telemática la realizara una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, será dicha persona o entidad autorizada quien deberá tener instalado en el navegador su certificado electrónico.
c) Se podrán descargar desde la dirección electrónica www.agenciatributaria.es programas que permitirán cumplimentar los formularios ajustados al contenido de los modelos aprobados por esta orden que aparecerán en la pantalla del ordenador y, de este modo, obtener el fichero con la declaración a transmitir, o bien transmitir un fichero de las mismas características que el que se genera con la cumplimentación de los citados formularios.
d) La presentación telemática de la declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español (modelos 200 ó 220) podrá ser realizada por el contribuyente a través de la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en internet, dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es.
2. Tratándose de declaraciones a ingresar, la transmisión telemática de la declaración deberá realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso resultante de la misma. No obstante lo anterior, en el caso de que existan dificultades técnicas que impidan efectuar la transmisión telemática de la declaración en la misma fecha del ingreso, podrá realizarse dicha transmisión telemática hasta el cuarto día hábil siguiente al del ingreso.
3. En aquellos casos en que se detecten anomalías de tipo formal en la transmisión telemática de declaraciones, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su rectificación. cv
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Artículo 7. Procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español.
1. Si se trata de declaraciones a ingresar, el procedimiento a seguir para su presentación será el siguiente:
a) En primer lugar, el declarante o presentador se pondrá en comunicación con la entidad colaboradora bien por vía telemática, de forma directa o por medio de la página de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en internet, o bien acudiendo a sus oficinas, para efectuar el ingreso correspondiente y facilitar los siguientes datos:
1.º N.I.F. del sujeto pasivo, contribuyente o la sociedad dominante o entidad cabecera de grupo (9 caracteres).
2.º Período al que corresponde la declaración =0A (cero A).3.º Documento de ingreso o devolución:
Impuesto sobre Sociedades = 200. Ejercicio fiscal 2009.Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades
en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) = 206. Ejercicio fiscal: 2009.
Impuesto sobre Sociedades (grupos fiscales) = 220. Ejercicio fiscal 2009.
4.º Tipo de autoliquidación = «I» Ingreso.5.º Importe a ingresar (deberá ser mayor que cero), expresado en euros.La entidad colaboradora, una vez realizado el ingreso, asignará un Número de
Referencia Completo (NRC) que generará informáticamente mediante un sistema criptográfico que relacione de forma unívoca el NRC con el importe ingresado.
Al mismo tiempo, remitirá o entregará, según la forma de transmisión de los datos, un recibo que contendrá como mínimo las especificaciones contenidas en el apartado 3 del artículo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
b) El declarante conectará con la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet, dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es y seleccionará el concepto fiscal y el tipo de declaración a transmitir. Una vez seleccionado, introducirá el NRC suministrado por la entidad colaboradora, salvo que esté excepcionado de ingresar la deuda tributaria por estar integrado en un grupo fiscal, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VII del título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y en el Real Decreto 1345/1992,respectivamente, que se haya acogido al procedimiento de pago mediante domiciliación bancaria previsto en el artículo 4 de esta orden o que se haya acogido al sistema de cuenta corriente en materia tributaria.
c) A continuación, procederá a transmitir la correspondiente declaración con la firma electrónica generada al seleccionar el certificado electrónico X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electrónico admitido por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, se requerirá una única firma, la correspondiente a su certificado.
d) Si la declaración es aceptada, la Agencia Estatal de Administración Tributaria le devolverá en pantalla los datos del Documento de ingreso o devolución, modelo 200, 220 ó 206 según corresponda, validados por un código seguro de verificación de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación.
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En el supuesto de que la presentación fuese rechazada se mostrará en pantalla la descripción de los errores detectados. En este caso, se deberá proceder a subsanar los mismos con el programa de ayuda con el que se generó el fichero, o en los formularios de entrada, o repitiendo la presentación si el error fuese originado por otro motivo.
El presentador deberá imprimir y conservar la declaración aceptada, así como, en su caso, el documento de ingreso o devolución, debidamente validados con el correspondiente código seguro de verificación.
2. Si el resultado de la declaración es a devolver, tanto con solicitud de devolución como con renuncia a la misma, así como si en el período impositivo no existe líquido a ingresar o a devolver, se procederá como sigue:
a) El declarante o presentador se conectará con la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet, dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es y seleccionará el concepto fiscal y el tipo de declaración a transmitir.
b) A continuación, procederá a transmitir la correspondiente declaración con la firma electrónica generada al seleccionar el certificado electrónico X.509.V3 expedido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro certificado electrónico admitido por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas, se requerirá una única firma, la correspondiente a su certificado.
c) Si la declaración es aceptada, la Agencia Estatal de Administración Tributaria le devolverá en pantalla los datos del documento de ingreso o devolución, modelo 200, 220 ó 206 según corresponda, validado con un código seguro de verificación de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación.
En el supuesto de que la presentación fuese rechazada se mostrará en pantalla la descripción de los errores detectados. En este caso, se deberá proceder a subsanar los mismos con el programa de ayuda con el que se generó el fichero, o en los formularios de entrada, o repitiendo la presentación, si el error fuese originado por otro motivo.
El presentador deberá imprimir y conservar la declaración aceptada, así como el documento de ingreso o devolución debidamente validado con el correspondiente código seguro de verificación.
3. Si el resultado de las declaraciones correspondientes a los modelos 200 (supuestos de presentación telemática obligatoria) y 220 es a ingresar y se presentan con solicitud de compensación, aplazamiento o fraccionamiento, será de aplicación lo previsto en los artículos 71 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y 55 y siguientes del Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, y en los artículos 65 de la Ley General Tributaria y 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudación, respectivamente.
El procedimiento de transmisión telemática de las declaraciones con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento, reconocimiento de deuda con solicitud de compensación o simple reconocimiento de deuda será el previsto en los apartados anteriores, con la particularidad de que el presentador, a través de la página de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en internet, deberá obtener al inicio del proceso de presentación un número de referencia desde el registro electrónico.
4. Cuando la declaración se presente por vía telemática y los contribuyentes deban acompañar a la misma bien la información adicional que con carácter previo se exige en los apartados 6 y 7 del artículo 2 de esta orden o bien cualesquiera documentos, solicitudes o manifestaciones de opciones no contemplados expresamente en el propio modelo de declaración, en particular, los que se indican en el apartado anterior de este artículo, los señalados en las letras b), c), d), e) y f) del artículo 2.5 o en la letra b) del artículo 2.8 ambos de esta orden, y en aquellos casos en que la declaración resulte a devolver, los que soliciten la devolución mediante cheque cruzado del Banco de España, dichos documentos, solicitudes o manifestaciones se presentarán en el registro electrónico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para lo
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cual el declarante deberá conectarse a la sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet, dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es y, dentro de la opción de Impuestos a través de Procedimientos, Servicios y Trámites (Información y Registro), seleccionar la referida a los modelos correspondientes a los que se incorporará la documentación y se procederá a su envío.
5. No obstante lo anterior, los sujetos pasivos o las sociedades dominantes o entidades cabeceras de grupos que se encuentren acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria deberán tener en cuenta el procedimiento establecido en la Orden de 22 de diciembre de 1999, por la que se establece el procedimiento para la presentación telemática de las declaraciones-liquidaciones que generen deudas o créditos que deban anotarse en la cuenta corriente en materia tributaria.
Artículo 8. Plazo de presentación de los modelos 200 y 220 de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) por medio de papel impreso o por vía telemática.
1. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 136 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, el modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades aprobado en el artículo 1 de la presente orden, se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
Los sujetos pasivos cuyo plazo de declaración se hubiera iniciado con anterioridad a la entrada en vigor de la presente orden, conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior, deberán presentar la declaración dentro de los 25 días naturales siguientes a la entrada en vigor de esta misma orden, salvo que hubieran optado por presentar la declaración utilizando los modelos contenidos en la Orden EHA/1375/2009, de 26 de mayo, que aprobó los aplicables a los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2008 en cuyo caso el plazo de presentación será el señalado en el párrafo anterior.
2. De acuerdo con lo dispuesto en los artículos 21 y 38 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el modelo 200 de declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
No obstante lo anterior, cuando de conformidad con lo establecido en el apartado 2 del artículo 20 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, se entienda concluido el período impositivo por el cese en la actividad de un establecimiento permanente o, de otro modo, se realice la desafectación de la inversión en su día efectuada respecto del establecimiento permanente, así como en los supuestos en que se produzca la transmisión del establecimiento permanente a otra persona física o entidad, aquellos en que la casa central traslade su residencia, y cuando fallezca el titular del establecimiento permanente, el plazo de presentación será el de un mes a partir de la fecha en que se produzca cualquiera de los supuestos mencionados en este párrafo.
Asimismo, las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, en el caso de que cesen en su actividad, dispondrán del plazo de un mes a partir de la fecha en que se produzca el cese para presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Los contribuyentes a que se refiere este apartado, cuyo plazo de declaración se hubiera iniciado con anterioridad a la fecha de entrada en vigor de la presente orden, deberán presentar la declaración dentro de los veinticinco días naturales siguientes a dicha fecha, salvo que hubieran optado por presentar la declaración utilizando los modelos y de acuerdo con el procedimiento contenido en la Orden EHA/1375/2009, de 26 de mayo, anteriormente citada, en cuyo caso el plazo de presentación será el señalado en los párrafos anteriores, según corresponda.
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3. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 82 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, el modelo 220 de declaración aprobado en el artículo 1 de la presente orden, se presentará dentro del plazo correspondiente a la declaración en régimen de tributación individual de la sociedad dominante o entidad cabecera de grupo.
Disposición final primera. Modificación de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
La Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria queda modificada como sigue:
En el anexo I, código 021 autoliquidaciones, se incluye el siguiente modelo de declaración:
Código de modelo: 568.Denominación: «Impuesto especial sobre determinados medios de transporte».Solicitud de devolución por reventa y envío de medios de transporte fuera del territorio.
(sólo en caso de autoliquidaciones complementarias).Período de ingreso: T.
Disposición final segunda. Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el día 1 de julio de 2010.
Madrid, 13 de mayo de 2010.–La Vicepresidenta Segunda del Gobierno y Ministra de Economía y Hacienda, Elena Salgado Méndez.
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Obligación información art. 15 R.I.S. .......................
Nº de justifi cante de la declaración anterior
Declaración complementaria
Caracteres de la declaración:
Personal no fi jo
D.
Cooperativa protegida ..............................
Cooperativa especialmente protegida ..........
Gran empresa ........................................................
Entidad de crédito ..................................................
Entidad aseguradora ..............................................
Entidades de capital-riesgo .....................................
Sociedad de desarrollo industrial regional ................
Sociedad de Garantía Recíproca ..............................Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre ...............................................Establecimiento permanente ......................
Resto cooperativas .....................................
Entidad parcialmente exenta ....................................
Sociedad de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter fi nanciero...... ..........
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común ............................................
Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fi scal Título II Ley 49/2002 ...........................................
Entidad de tenencia de valores extranjeros .................
Agrupación de interés económico española o Unión temporal de empresas ......................
Agrupación europea de interés económico ......
Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria ................................
Por poder,
D.
N.I.F.
Fecha poder
Notaría
Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad sufi ciente, con indicación de sus datos de identifi cación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento. El declarante podrá solicitar de la Administración la rectifi cación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebi-damente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación defi nitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refi ere el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18).
MINISTERIODE ECONOMÍA Y
HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
2009
Modelo
200 Declaración relativa al período impositivo comprendido desde
Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa (si no dispone de etiquetas identifi cativas, consigne sus datos en este apartado y adjunte fotocopia del documento acreditativo del N.I.F.).
Identifi cación
Apellidos y nombre o razón social
N.I.F.
EL AL
Ejercicio .........................................................
Tipo ejercicio ................................................................
Teléfono 1
Delegación o Diputación / Comunidad Foral de
Código Administración
Página 1
Balance y ECPN: Pérdidas y ganancias : Mod. normal
Mod. abreviado
Mod. PYMES
Mod. normal
Mod. abreviado
Mod. PYMES
Incentivos empresa de reducida dimensión(cap. XII, tít. VII L.I.S.) ..............................................
Entidad ZEC .......................................................
Régimen entid. navieras en función del tonelaje... ............. Régimen especial Canarias .......................
Régimen especial minería .........................
Regímenes especiales de normativa foral.. ...
Otros regímenes especiales.....................................
Entidad dedicada al arrend. de viviendas................ .
Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el extranjero con presencia en territorio español......
Régimen especial hidrocarburos .............................
SOCIMI................................................................
Tipo de entidad
Regímenes aplicables
Otros caracteres
Estados de cuentas (*)
Entidad inactiva .......................................
Opción art. 51.2.b) L.I.S. ...........................
Base imponible negativa o cero .................
Opción art. 43.1 R.I.S. ..............................
Transmisión elementos patrimoniales arts. 26.2.d) y 84.1 L.I.S. ...........................
Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Cód. Comercio) .....................................
Obligación información art. 45 R.I.S. .......................Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)...........................
Opción art. 43.3 R.I.S. .............................................
Personal asalariado
Consigne la cifra media del ejercicio
Número de grupo fi scal (*)
(*)Sólo para entidades que hayan marcado las claves 009 ó 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres).
Declaración de los representantes legales de la entidad
Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representanteFirma
Las declaraciones del I.R.N.R. (establec. permanentes y ent. en rég. de atribución de rentas constituídas en el extranjero con presencia en territorio español) se fi rmarán por el declarante o representante.
Fecha (sólo declaraciones del IRNR):
Por poder,
D.
N.I.F.
Fecha poder
Notaría
Por poder,
D.
N.I.F.
Fecha poder
Notaría
N.I.F. en su calidad de Secretario del Consejo de Administración de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la entidad, abajo fi rmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha de esta declaración.
La(s) persona(s) abajo identifi cadas como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable.
En testimonio de lo cual fi rma(n) la presente declaración en ,a de de
Personal fi jo
Teléfono 2
Sociedad dependiente de grupo fi scal ....................... 010
Sociedad dominante de grupo fi scal ........................... 009
Opción art.107.6 L.I.S. ............................................ 008
Inclusión en base imp. rentas positivas art. 107 L.I.S. .... 007
028
022
015
006
Marque con una "X" el o los que procedan
047
049
029
033
016
026
027
030
035
037
039
043
044
045
040
041 042
052
051
050 053
054
055
(*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025 ó 036 de caracteres (tipo de entidad)
Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales .................
Entidades sometidas a la normativa foral ......
001
002
003
004
005
011
013
014
017
018
019
021
023
024
025
031
032
036
034
038
046
012
020
C.N.A.E. .........................................................
048
Tipo gravamen reducido mant. o creación empleo ......... 056
ANEXO I
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón social
A. Relación de administradores
Página 2
CódigoN.I.F. F/J RPTE. Apellidos y nombre / Razón social Domicilio fi scal Provincial
A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad. Identifi cación del representante (a cumplimentar sólo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del período declarado
Código N.I.F. RPTE. F/J Apellidos y nombre / Razón social provincia / país Nominal % Particip.
Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado(*).
Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado.
Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales ......................................................................................................................................................
Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado ....................................................................................................................................................................................................
N.I.F. (ó equivalente al N.I.F. del país de residencia, si no tiene N.I.F. en España) ..........................
Nombre o razón social ..................................................................
Porcentaje de participación (%, con 2 decimales) .........................Valor nominal total de la participación ........................................Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participación .........................
Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado(*) ..............................
(Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% -ó al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los 100.000 euros, incluyendo por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio)
Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable:
Datos de la participada:
Código provincia /país ...............................................................
Datos en los registros de la declarante:
2009
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.
Capital ......................................................................................Reservas y otras partidas de fondos propios ..............................
Datos adicionales de la participada:
Otras partidas del patrimonio neto (+,-) .......................................Resultado del último ejercicio (+,-) ..............................................
(Sólo se deberá cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relación al patrimonio neto de la entidad participada)
Entidad 1.ª Entidad 2.ª Entidad 3.ª Entidad 4.ª
B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades
B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante
a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del ejercicio(**) .......
Modelo
200
b) Corrección fi scal (art. 12.3 LIS) del resultado del ejercicio, derivado de la corrección valorativa anterior [(+) = aumento; (-) = disminución] .................................................c) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b) .............d) Saldo de correcciones fi scales (art. 12.3 LIS) pendientes a fi n de ejercicio [(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras] ..........................................................
(**) Incluya la variación del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el cálculo del resultado.Incluya también, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenación de participaciones" por la aplicación de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general).Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversión del deterioro o aplicación del deterioro por transmisión de la participación. En el caso de cambios de valor positivos, signos opuestos a los indicados.
(*) Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fi n de ejercicio no cumplan el mínimo de participación (5% ó 1% si cotizan), pero que sí lo alcanzaban cuando se percibió el dividendo.
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Página 3
Balance: Activo (I)
ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P) .................................................................................................................................... Inmovilizado intangible (N, A, P) ..................................................................................................................................... 102
101
Concesiones (N) .......................................................................................................................................................... Desarrollo (N) .............................................................................................................................................................. 103
104
105
106Patentes, licencias, marcas y similares (N) .................................................................................................................... Fondo de comercio (N, A, P) ........................................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................ 118
Créditos a empresas (N) .............................................................................................................................................. Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................................................. 119
120
121
122
123
Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................ Derivados (N) .............................................................................................................................................................. Otros activos fi nancieros (N) ........................................................................................................................................
Activos por impuesto diferido (N, A, P) ........................................................................................................................... 134
135Deudores comerciales no corrientes (N, A, P) ................................................................................................................
ACTIVO CORRIENTE (N, A, P) ..........................................................................................................................................
Inmovilizado material (N, A, P) ........................................................................................................................................ 111
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N) .................................................................................................... Terrenos y construcciones (N) ...................................................................................................................................... 112
113
114Inmovilizado en curso y anticipos (N) ............................................................................................................................
107
108
109
Aplicaciones informáticas (N) ....................................................................................................................................... Investigación (N) .......................................................................................................................................................... Otro inmovilizado intangible (N) .....................................................................................................................................
Inversiones inmobiliarias (N, A, P) ................................................................................................................................... 115
Construcciones (N) ...................................................................................................................................................... Terrenos (N) ................................................................................................................................................................ 116
117
124Otras inversiones (N) ...................................................................................................................................................
Inversiones fi nancieras a largo plazo (N, A, P) ................................................................................................................ 126
Créditos a terceros (N) ................................................................................................................................................ Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................................................. 127
128
129
130
131
Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................ Derivados (N) .............................................................................................................................................................. Otros activos fi nancieros (N) ........................................................................................................................................
132Otras inversiones (N) ...................................................................................................................................................
Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) .................................................................................................. Existencias (N, A, P) ........................................................................................................................................................
Materias primas y otros aprovisionamientos (N) ............................................................................................................. Comerciales (N) .......................................................................................................................................................... 139
140
141
142
143
Productos en curso (N) ................................................................................................................................................
Productos terminados (N) ............................................................................................................................................
De ciclo largo de producción (N) ................................................................................................................................ De ciclo corto de producción (N) ...............................................................................................................................
Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) .................................................................................................... Anticipos a proveedores (N) .........................................................................................................................................
144
145
146
147
148
De ciclo largo de producción (N) ................................................................................................................................ De ciclo corto de producción (N) ...............................................................................................................................
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
110Resto (A, P) ................................................................................................................................................................
Resto (A, P) ................................................................................................................................................................
Resto (A, P) ................................................................................................................................................................
125
133
136
137
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Activo
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Activo (cont.)
Balance: Activo (II)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) ............................................................................................. Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P) ................................................................................................ 150
151
152
153
154Clientes empresas del grupo y asociadas (N) ................................................................................................................
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) ......................................................................... Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P) ........................................................................
Activos por impuesto corriente (N) ................................................................................................................................ Otros créditos con las Administraciones Públicas (N) .....................................................................................................
155
156
157
158
159
Deudores varios (N) ..................................................................................................................................................... Personal (N) ................................................................................................................................................................
Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) ................................................................................................ Otros deudores (A, P) ..................................................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ....................................................................... 160
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................................................. 161
162
164
165
Créditos a empresas (N) ..............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros (N) ........................................................................................................................................ Otras inversiones (N) ................................................................................................................................................... 166
Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................ Derivados (N) ..............................................................................................................................................................
Inversiones fi nancieras a corto plazo (N, A, P) ............................................................................................................... 168
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................................................. 169
170
171
172
173
Créditos a empresas (N) ..............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros (N) ........................................................................................................................................ Otras inversiones (N) ................................................................................................................................................... 174
Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................ Derivados (N) ..............................................................................................................................................................
Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 176
177Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N, A, P) .................................................................................................. 178Tesorería (N) ...............................................................................................................................................................
Otros activos líquidos equivalentes (N) .......................................................................................................................... 179
TOTAL ACTIVO (N, A, P) ................................................................................................................................................... 180
Página 4
167Resto (A, P) ................................................................................................................................................................
175Resto (A, P) ................................................................................................................................................................
163
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Balance: Patrimonio neto y pasivo (I)
PATRIMONIO NETO (N, A, P) ............................................................................................................................................
Fondos propios (N, A, P) ..................................................................................................................................................
185
(Capital no exigido) (N, A, P) ......................................................................................................................................... Capital escriturado (N, A, P) ......................................................................................................................................... 188
189
Capital (N, A, P) ...............................................................................................................................................................
Prima de emisión (N, A, P) ..............................................................................................................................................
Otras reservas (N) ....................................................................................................................................................... Legal y estatutarias (N) ................................................................................................................................................
193
Reservas (N, A, P) ............................................................................................................................................................ 192
(Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P) ........................................................................................
Remanente (N) ............................................................................................................................................................197
Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P) ..................................................................................................................
(Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) .........................................................................................................
196
Otras aportaciones de socios (N, A, P) ........................................................................................................................... 198
199
200
201
Resultado del ejercicio (N, A, P) ...................................................................................................................................... (Dividendo a cuenta) (N, A, P) ......................................................................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) ................................................................................................................
Ajustes por cambios de valor (N, A) ...............................................................................................................................
Ajustes en patrimonio neto (P) .......................................................................................................................................
Página 5
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) ...............................................................................................
PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P) ....................................................................................................................................
Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) ............................................................................................ 212
213
214
215
Actuaciones medioambientales (N) ............................................................................................................................... Provisiones por reestructuración (N) .............................................................................................................................
Provisiones a largo plazo (N, A, P) ..................................................................................................................................
Otras provisiones (N) ...................................................................................................................................................
Deudas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ..................................................................................................................... 218
219
220
221
Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) ......................................................................................................... Derivados (N) .............................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros (N) ........................................................................................................................................
222Otras deudas a largo plazo (A, P) ..................................................................................................................................
217Obligaciones y otros valores negociables (N) .................................................................................................................
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................ 223
224
225
226
227
Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) ........................................................................................................................... Periodifi caciones a largo plazo (N, A, P) ......................................................................................................................... Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P) ............................................................................................................. Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
195
194
209
187
191
190
216
202
203
204
206
207
208
Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................Operaciones de cobertura (N) ......................................................................................................................................Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) ........................................................................Diferencia de conversión (N) .........................................................................................................................................Otros (N) ....................................................................................................................................................................
205
210
211
186
Patrimonio neto y pasivo
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Balance: Patrimonio neto y pasivo (II)
Patrimonio neto y pasivo (cont.)
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................... Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) ............................................................................................ Proveedores (N, A, P) .................................................................................................................................................. 240
241
242
243
244Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N) .........................................................................................................
Proveedores a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................... Proveedores a corto plazo (N, A, P) ...........................................................................................................................
Pasivos por impuesto corriente (N) ............................................................................................................................... Otras deudas con las Administraciones Públicas (N) .......................................................................................................
245
246
247
248
249
Acreedores varios (N) .................................................................................................................................................. Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) ........................................................................................................
Anticipos de clientes (N) .............................................................................................................................................. Otros acreedores (A, P) ...............................................................................................................................................
Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 250
251Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P) .......................................................................................
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) ................................................................................................................ 252
Derivados (N) .............................................................................................................................................................. 235
236
237Otros pasivos fi nancieros (N) ........................................................................................................................................ Otras deudas a corto plazo (A, P) .................................................................................................................................
Página 6
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
PASIVO CORRIENTE (N, A, P) ........................................................................................................................................... Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ............................................................ Provisiones a corto plazo (N, A, P) .................................................................................................................................. Deudas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................ Obligaciones y otros valores negociables (N) ................................................................................................................. 232
233
234Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ..................................................................................................................... Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) .........................................................................................................
228
229
230
231
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Cuenta de pérdidas y ganancias (I)
Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P) ................................................................................................................
Operaciones continuadas255
Ventas (N) ................................................................................................................................................................... 256
257Prestaciones de servicios (N) .......................................................................................................................................
Ingresos fi nancieros (N, A, P) .......................................................................................................................................... 297
299
300
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros (N, A, P) ................................................................................... 301
En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................................. En terceros (N, A, P) .................................................................................................................................................
302
303
304
De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................................. De terceros (N, A, P) ................................................................................................................................................ Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter fi nanciero (N, A, P) .........................................................
298De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N, A, P) ............................................... 258
259
260Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P) ......................................................................................... Aprovisionamientos (N, A, P) ........................................................................................................................................... Consumo de mercaderías (N) ....................................................................................................................................... 261
262
263
264
Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N) ...................................................................................... Trabajos realizados por otras empresas (N) ................................................................................................................... Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N) ......................................................................
Otros ingresos de explotación (N, A, P) .......................................................................................................................... 265
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N, A, P) .............................................................................................. 266
267
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P) ..................................................................
Gastos de personal (N, A, P) ............................................................................................................................................ Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) ......................................................................................................................... 271
273Indemnizaciones (N, A, P) .............................................................................................................................................
Otros gastos de explotación (N, A, P) .............................................................................................................................
xxxServicios exteriores (N) ................................................................................................................................................281Tributos (N) ................................................................................................................................................................. 282Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N) ............................................................... 283Otros gastos de gestión corriente (N) ...........................................................................................................................
Amortización del inmovilizado (N, A, P) .......................................................................................................................... Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (N, A, P) ................................................................ Excesos de provisiones (N, A, P) ..................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P) .............................................................................. Deterioro y pérdidas (N, A, P) ....................................................................................................................................... 288
289
Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ..............................................................................................................
Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A) .............................................................................................. Otros resultados (N, A, P) ................................................................................................................................................
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N, A, P) ..........................................................................................................................
Ingresos por arrendamientos (N, A, P) ....................................................................................................................... Resto (N, A, P) ......................................................................................................................................................... 268
269
Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) ..........................................................................................................Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación defi nida (N, A, P) ............................................ Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) .......................................................................................... Otros gastos sociales (N, A, P) ..................................................................................................................................... Provisiones (N, A) ........................................................................................................................................................
274
275
276
277
278
Deterioros (N, A, P) .................................................................................................................................................. Reversión de deterioros (N, A, P) ...............................................................................................................................
Página 7
Benefi cios (N, A, P) .................................................................................................................................................. Pérdidas (N, A, P) .....................................................................................................................................................
290
291
292
293
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
279
280
284
285
286
287
294
295
296
270
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45159
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Cuenta de pérdidas y ganancias (II)
Gastos fi nancieros (N, A, P) ............................................................................................................................................. 305
Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) .................................................... 306
307
308Por deudas con terceros (N, A, P) ..................................................................................................................................Por actualización de provisiones (N, A, P) .......................................................................................................................
Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros (N, A, P) .............................................................................. 309
Cartera de negociación y otros (N) ......................................................................................Imputación al resultado del ejercicio por activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ........
Diferencias de cambio (N, A, P) ...................................................................................................................................... 312
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (N, A, P) ............................................................. 313
Deterioros y pérdidas (N, A, P) ............................................................................................ 314
315
RESULTADO FINANCIERO (N, A, P) ..................................................................................................................................
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P) ..................................................................................................................
Impuestos sobre benefi cios (N, A, P) ..............................................................................................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P) ..............................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N) ..............
Operaciones interrumpidas
RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) ...............................................................................
Página 8
Deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................. Deterioros, otras empresas (N, A, P) ......................................................................................................................... Reversión de deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) .......................................................... Reversión de deterioros, otras empresas (N, A, P) ...................................................................................................... Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ..................................................................... Benefi cios, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................. Benefi cios, otras empresas (N, A, P) .......................................................................................................................... Pérdidas, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ................................................................................ Pérdidas, otras empresas (N, A, P) ............................................................................................................................
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Estado de cambios en el patrimonio neto (I): Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio
Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................ 337
338Otros ingresos / gastos (N) ..........................................................................................................................................
500Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ................................................................................................
336Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................
Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ...................................................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) ................................................................................................ 355
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Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) .................................................................................................. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (N, A) ........................................................................................ Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ....................................................... Diferencias de conversión (N, A) ................................................................................................................................... Efecto impositivo (N, A) .................................................................................................................................................. Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) ............................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................ 347
348Otros ingresos / gastos (N) ..........................................................................................................................................
346Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................
Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ................................................................................................................... 349
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) .................................................................................................. Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ........................................................ Diferencias de conversión (N, A) ................................................................................................................................... Efecto impositivo (N, A) .................................................................................................................................................. Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ...................................................................................
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(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Página 12
Liquidación (I)
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ..........................................................................................................................
Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 11.2.c) L.I.S.) .... Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 11.2.d) L.I.S.) ................ Otros supuestos de libertad de amortización (arts. 11.2, a), b), e) y D.A. undécima L.I.S.) ......... Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (arts. 109 y 110 L.I.S.) .................. Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (arts. 111 y 113 L.I.S.) .................... Cesión de bienes con opción de compra (art. 11.3 L.I.S.) .......................................................
Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores (art. 12.2 L.I.S.) ...Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 112 L.I.S.) ...Pérdidas por deterioro de valor de part. en entidades no cotizadas y emp. grupo (art. 12.3 L.I.S.) ..Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 12.4 L.I.S.) ........................... Adquisición de participaciones en entidades no residentes (art. 12.5 L.I.S.) (*) .........................
Provisiones y gastos por pensiones (arts. 13.3, 14.1.f) y 19.5 L.I.S.) ......................................
Deducción del fondo de comercio (art. 12.6 L.I.S.) .................................................................
Otras provisiones no deducibles fi scalmente (art. 13 L.I.S.) ..................................................... Gastos por donativos y liberalidades (art. 14.1.e) L.I.S.) .........................................................
Revalorizaciones contables (art. 15.1 L.I.S.) .........................................................................Aplicación del valor normal de mercado (arts. 15.2, 16, 17 y 18 L.I.S.) ................................... Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (art. 15.3 L.I.S.) ............................
Diferencias entre amortización contable y fi scal (arts. 11.1 y 11.4 L.I.S.) .................................
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 19 L.I.S.) .......................... Subcapitalización (art. 20 L.I.S.) ............................................................................................
Operaciones a plazos (art. 19.4 L.I.S.) ................................................................................... Errores contables (art. 19.3 L.I.S.) ........................................................................................
Corrección de rentas por efecto de la depreciación monetaria (art. 15.9 L.I.S.) ..................................................................
Deducción del intangible de vida útil indefi nida (art. 12.7 L.I.S.) ...............................................
Aumentos
Disminuciones
Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ........................................................................
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades ....................................................................
301 302
500
303 304
Arrendamiento fi nanciero: régimen especial (art. 115 L.I.S.) ....................................................
Pérdidas por deterioro no justifi cadas de valor de fondos editoriales, fonográfi cos y audiovisuales (art. 12.1 L.I.S.) .
Operaciones realizadas con paraísos fi scales (arts. 12.3 y 14.1.g) L.I.S.) ................................ Otros gastos no deducibles (arts. 14.1.c) y d) L.I.S.) ..............................................................
Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisión, honorarios, comisiones, etc. (art. 19.3 L.I.S.) ..................................................
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 19.6 L.I.S.) .....................
Reinversión de benefi cios extraordinarios (D. T. 3ª L.I.S.) ......................................................... Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deducción por reinversión (art. 42 L.I.S.) ....... Exención por doble imposición internacional (arts. 21 y 22 L.I.S.) ............................................ Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 L.I.S.) ..................................................... Obra benéfi co-social de las cajas de ahorro (art. 24 L.I.S.) ...................................................... Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (capítulo II, título VII L.I.S.) .....
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII L.I.S.)
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VIII, título VII L.I.S.)
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 98 y 102 L.I.S.) .......................................... Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 106 L.I.S.) .............
Transparencia fi scal internacional (art. 107 L.I.S.) ................................................................... Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XV, título VII L.I.S.) ..................................
Régimen fi scal entidades sin fi nes lucrativos (Ley 49/2002) .................................................... 33ª Copa del América (D.A. 7ª Ley 41/2007) .........................................................................
305
307
309
311
313
315
317
319
321
323
325
327
329
331
333
335
337
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341
343
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349
306
308
310
312
314
316
318
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322
324
326
328
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334
336
338
346
348
350
352
354
356
358
360
362
370
372
374
376
378
380
382
384
388
390
392
394
501
342
Régimen fi scal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIV, título VII L.I.S.) ..........
373
375
377
379
381
383
387
389
391
393
385 386
355
357
359
361
363
365
367
369
Aumentos Disminuciones
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.)
Aumentos
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fi nes lucrativos ...................................... 251250
(*) Para participaciones adquiridas antes del 21/12/07.
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Página 13
Liquidación (II)
Base imponible
Sólo sociedades cooperativas
Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial ........................................................ Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general .......................................... 578
579
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) .................................................
Base imponible antes de compensación de bases imponibles negativas .............................................................................. 550
552
Resultados extracooperativos .......................................................................................................... Resultados cooperativos .................................................................................................................
Base imponible ........................................................................................................................................................................
553
554
Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES
Socios no residentes ....................................................................................................................... Socios residentes ........................................................................................................................... 555
556
Sólo entidades ZEC
Base imponible a tipo de gravamen especial ..................................................................................... 559
558
Tipo de gravamen
Tipo de gravamen ..............................................................................................................
560
Cuota íntegra
Cuota íntegra previa .........................................................................................................................
562
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 20) ... 561
Cuota íntegra ..........................................................................................................................................................................
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (cont.) (excluida la corrección por I.S.)
547
Sólo sociedades cooperativas
Sólo SOCIMIS
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ....................................... Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo especial ...................................... Parte de la base imponible de períodos anteriores que tributa este período al tipo especial .................. Parte de la base imponible del período impositivo que no tributa en este período impositivo (Benefi cios no distribuidos) .
520
521
522
523
Implantación de empresas en el extranjero (D. T. 19ª L.I.S.) .....................................................
Correcciones específi cas de entidades sometidas a la normativa foral .....................................
Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ...................................... Saldo neto de los ajustes de primera aplicación del PGC integrados en el período imp. ...................................
Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias(excluida la corrección por I.S.) (desglose en página 18) ..............................................................................................
Diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial (D. A. 4ª L.I.S.) .........................
Aumentos (cont.) Disminuciones (cont.)
Entidades en rég. de atribución de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. español (art. 38 LIRNR) ...
396
398
400
404
Montes vecinales en mano común (capítulo XVI del título VII L.I.S.) ..................................................................................... 397Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVII del título VII L.I.S.) .............
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ...............................................................................................
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) .............................................................
417 418
Cooperativas: Fondo de educación y promoción (Ley 20/1990) ............................................... 419
406
410
412
505
414
403
401
503
405
407
409
411
504
413
502Régimen fi scal Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el mercado inmobiliario: Rentas exentas (art. 9 Ley 11/2009) ..
416415
Integración de rentas socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) ....................................................517Integración Bases salida régimen SOCIMI (art. 12 Ley 11/2009) .............................................
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Liquidación (III)
Apoyo fi scal a la inversión y otras deducciones ....................................................................Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en página 16) ..............................Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. (desglose en página 16) ..............................Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI L.I.S. (desglose en página 17) ........................Deducción donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 17) ........
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver
Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados por agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas ..........................................................................................
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ...................................................................
D. Forales / Navarra(totales)
(desglose en pág. 24)Estado
1er pago fraccionado .......................................................................................................... 2º pago fraccionado ........................................................................................................... 3er pago fraccionado .......................................................................................................... Cuota diferencial ...........................................................................................................
Líquido a ingresar o a devolver
Cuota líquida positiva ....................................................................................................................................................
Deducciones Inversión Canarias (Ley 20/1991) (desglose en página 16) ................................
D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 L.I.S.) ............................ D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 L.I.S.) ...................................
D.I. internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 L.I.S.) ............ D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 31 y 32 L.I.S.) ...................
Transparencia fi scal internacional (art. 107.9 L.I.S.) ........................................................... D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................
567
568
570
569
576
566
563
571
572
573
577
575
582
583
585
399
590
565
588
584
596
599 600
611
605
603
601
612
606
604
602
621
619
617
633
622
620
618
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595
Bonifi cación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 L.I.S.) ........................................ Bonifi caciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (art. 34 L.I.S.) .............. Bonifi cación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ..........
Bonifi caciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) .......................................................
Otras bonifi caciones ........................................................................................................... Deducciones por doble imposición (desglose en página 15) y deducciones socios SOCIMI:
Cuota íntegra ajustada positiva .....................................................................................................................................
Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. ................................
Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI ............................................................Intereses de demora ..........................................................................................................Importe ingreso / devolución efectuada de la declaración originaria .......................................Líquido a ingresar o a devolver ....................................................................................
Bonifi caciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII L.I.S.) .....
Deducciones específi cas de las entidades sometidas a normativa foral ..................................
Bonifi caciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
Otras deducciones. Cuota líquida positiva
Pagos fraccionados. Cuota diferencial
581Bonifi caciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994) ....................................
615 616Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores .............................................
Deducciones socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) ........................................................... 564
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Detalle de la compensación de bases imponibles negativas (*)
Total .................................................................................
649
646
643
640
275
743
667
664
661
658
655
652
013
704
608
Compensación de base año 1994 ..............................................Compensación de base año 1995 ..............................................Compensación de base año 1996 ..............................................Compensación de base año 1997 ..............................................Compensación de base año 1998 ..............................................Compensación de base año 1999 ..............................................Compensación de base año 2000 ..............................................Compensación de base año 2001 ..............................................Compensación de base año 2002 ..............................................Compensación de base año 2003 ..............................................Compensación de base año 2004 ..............................................
725
Compensación de base año 2005 ..............................................Compensación de base año 2006 ..............................................Compensación de base año 2007 ..............................................Compensación de base año 2008 ..............................................
(*) Si la entidad tiene período partido no coincidente con el año natural, consultar instrucciones
Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros
670 547 671
650
647
644
641
276
747
668
665
662
659
656
653
014
705
609
651
648
645
277
748
669
666
663
660
657
654
015
706
610
726 727Compensación de base año 2009 ..............................................
Deducciones doble imposición interna 2002-2009
Límite Deducción Tipo gravamen 2009 Deducción aplicada Deducción pendiente . año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros
Total 2002-2009 ..........................................
D.I. interna 2002 ............................... 2009/10
D.I. interna 2003 ............................... 2010/11
D.I. interna 2004 ............................... 2011/12
D.I. interna 2005 ............................... 2012/13
D.I. interna 2006 ........................... 2013/14
D.I. interna 2007 ............................... 2014/15
106
104
101
112
110
108
116
114
107
105
102
113
111
109
115
282
846
696
025
071
702
714
117
283
847
697
026
187
703
715
570 118
Intersoc. al 50% (art. 30,1 y 3 L.I.S.) ............... 2016/17
284
848
027
300
707
716
D.I. interna ejerc. anteriores:
D.I. interna 2009:
123
119
127
124
120
128
125
121
129
126
122
130Intersoc. al 100% (art. 30,2 y 3 L.I.S.) ........... 2016/17
Plusvalías fuente interna (art. 30.5 L.I.S.) ................ 2016/17
Total 2009 ...................................................... 131 132 571 133
Tipo de gravamen 2009 ........................................................................ 103
D.I. interna 2008 ............................... 2015/16735 736 737 738D.I. interna 2009 (*) .......................... 2016/17
(*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
Deducciones doble imposición internacional 2000-2009
D.I. internac. ejerc. anteriores:
Impuesto soportado por el sujeto pasivo(art. 31 L.I.S.) ....................................................... 2019/20
D.I. internacional 2009:
Dividendos y participaciones en benefi cios(art. 32 L.I.S.) .......................................................... 2019/20
Total 2009 ...............................................
Límite Deducción Tipo gravamen 2009 Deducción aplicada Deducción pendiente . año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros
Total 2000-2009 ..........................................
D.I. internacional 2001 ...................... 2011/12
D.I. internacional 2002 ...................... 2012/13
D.I. internacional 2003 ...................... 2013/14
D.I. internacional 2004 ...................... 2014/15
D.I. internacional 2005 .................. 2015/16
D.I. internacional 2006 ...................... 2016/17
154
153
151
157
156
155
160
158
729
728
152
732
731
730
733
849
637
711
001
825
285
028
161
894
638
712
002
826
286
029
572 162
639
713
827
287
197
003
167
163
168
164
169
165
170
166
171 172 573 174
Tipo de gravamen 2009 ......................................................................... 103
D.I. internacional 2000 .................. 2010/11
030
159 734 718 719D.I. internacional 2007 ...................... 2017/18 717
D.I. internacional 2008 ...................... 2018/19 720 721 722 724723
(*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
D.I. internacional 2009 (*) ................ 2019/20 739 740 742741
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95
Deducciones disposición transitoria octava L.I.S.
Límite conjunto Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducciones Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2001 ............................... 2011/12
2004: Periodifi cación ............................................................ 2005: Periodifi cación ............................................................ 2006: Periodifi cación ............................................................ 2007: Periodifi cación ............................................................
Total deducciones disposición transitoria octava L.I.S. ............
35%
Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2002 ............................... 2012/13
Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2003 ............................... 2013/14
Deducción art. 42 L.I.S. 2004 ................................................. 2014/15
Deducción art. 42 L.I.S. 2005 ................................................. 2015/16
Deducción art. 42 L.I.S. 2006 ................................................. 2016/17
Deducción art. 42 L.I.S. 2007 ................................................. 2017/18
Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Límite año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Total deducciones art. 36 ter Ley 43/95 y art. 42 L.I.S. .........
Deducción art. 42 L.I.S. 2008 ................................................. 2018/19
297
932
838
835
022
031
004
090
298
933
839
836
023
032
005
091
299
934
840
837
024
033
006
092
843
758
755
752
749
761
744
764
759
756
753
750
762
745
584
763
760
757
754
746
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Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
Importe de las dotaciones Materializaciones en 2009 Clave Pendiente de materializar
RIC 2007. Dotación y materializaciones efectuadas en 2007 .........
Inversiones previstas en las Inversiones previstas en las letras A, B y D (1º) del art. letras C y D (2º a 6º) del art.
Importe de la dotación 27.4 Ley 19/1994 27.4 Ley 19/1994 Pendiente de materializar
Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en 2009 ....................................
RIC 2008. Dotación y materializaciones efectuadas en 2008 .........
081
078
082
079
088
087
083
097
089
098
094
020
047
095
021
048
096
Deducciones inversión en Canarias. Ley 20/1991
70%
70/90%
Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducc. año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2004 .......................... 2009/10
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2005 .......................... 2010/11
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2006 ............................... 2011/12
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 ............................... 2012/13
1996: Suma de deducciones ID ................................... 2011/12
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 .......... 2007/08(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 .......... 2008/09(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 .......... 2010/11(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 .......... 2011/12(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 .......... 2012/13(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 .......... 2013/14(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 .......... 2014/15(*)
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 ............................... 50% 2014/15
Total deducciones inversiones en Canarias (Ley 20/1991) .........
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 .......... 2015/16(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 .......... 2016/17(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 .......... 2017/18(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 .......... 2009/10(*)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 .......... 2018/19(*)
Reserva para inversiones en Canarias 2005 ..........Reserva para inversiones en Canarias 2006 ..........
2008: Periodifi cación ............................................................
857
854
860
883
863
194
871
868
874
880
877
866
191
939
613
037
200
858
855
861
884
864
195
872
869
875
881
878
867
192
940
614
038
257
886 590 887
862
859
865
196
885
834
876
873
879
870
882
941
701
193
011
039
044
852
045
853
046
856
(*) Pueden consultarse instrucciones
841 585
2009: Periodifi cación ............................................................
RIC 2009. Dotación y materializaciones efectuadas en 2009 ......... 524 525 526 527
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 ............................... 2013/14
040 041 042Deducción art. 42 L.I.S. 2009 ................................................. 2019/20
528 529 530Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 .......... 2019/20(*)
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45168
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y L.I.S.)
1996: Suma de deducciones ID ........................................................... 2011/12
1998: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 .............................. 2008/09(*)
1999: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 .............................. 2009/10(*)
2000: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 ................................. 2010/11(*)
2001: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 .............................. 2011/12(*)
2003: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 ..................................... 2013/14(*)
2002: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 .............................. 2012/13(*)
533 531
Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. .......... 2019/20
2009: Inversiones para protección medio ambiente (PM) ....................... 2019/20
Deducción por creación empleo minusválidos (CE) ...................... 2019/20
Gastos en investigación y desarrollo e innov. tecnológica (CT) ........... 2024/25
Inversiones tecnologías información y comunicación (TIC) ................. 2024/25
Deducciones medidas apoyo sector transporte (AT) .................... 2019/20
Producciones cinematográfi cas (PC) .......................................... 2019/20
Bienes de interés cultural (BIC) .................................................. 2019/20
Empresas exportadoras (EE) ..................................................... 2019/20
Gastos de formación profesional (FP) ......................................... 2019/20
Edición libros (ED) ..................................................................... 2019/20
Contribuciones a planes de pensiones (PP) ................................. 2019/20
Guarderías para hijos de trabajadores (G) ................................... 2019/20
536 534
539 537
542
35%
ó 5
0% (*
)
Alicante 2008. Vuelta al mundo a vela (A08) ............................... 2019/20
Barcelona World Race (BWR) ..................................................... 2019/20
2004: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 ............................. 2014/15(*)
2005: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ........................ 2015/16(*)
2006: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ................... 2016/17(*)
Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deduc. año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
33ª Copa del América (33CDA) .................................................. 2019/20
Guadalquivir Río de Historia (GRH) .............................................. 2019/20 Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812 (BC1812) .... 2019/20
532
535
538
Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. .......................
Página 17
842
780
786
766
198
288
466
061
472
180
795
792
798
804
801
807
813
810
819
816
891
822
589
993
177
188
183
917
775
844
781
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289
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181
796
793
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805
802
808
814
811
820
817
892
823
850
994
178
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776
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797
794
800
806
803
809
815
812
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818
893
824
851
995
179
190
186
919
290
478
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2002 .................................. 2012/13
Total deducciones donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) ................... ...
Donaciones del período impositivo efectuadas a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) ..................
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2004 .................................. 2014/15
Deducción donativos a entidades sin fi nes de lucro. Ley 49/2002
Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2003 .................................. 2013/14
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2005 .................................. 2015/16
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2006 .................................. 2016/17
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2007 .................................. 2017/18
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2008 .................................. 2018/19
929
294
942
066
034
008
598 565 895
930
295
943
074
035
009
931
296
944
084
036
010
974
Deducciones aplicables 1997 - 2008: 1997: PM, CE, ID, PC, BIC, EE, FP y ED; 1998: PM, CE, ID, PC, BIC, EE, FP, ED; 1999: PM, CE, ID, PC, BIC, EE, FP, ED; 2000: PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP, ED, SC2000 y S2002; 2001: PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP, ED, S2002 y BCN04; 2002: PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP, ED, PP, S2002 y BCN04; 2003: PM, CE, CT, TIC, AT, PC, PH, EE, FP, ED, PP, EI, BCN04, J04 y CJ03; 2004:PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP ,ED, PP, G, BCN04, J04, ALM05, CQ y CA07; 2005:PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP, ED, PP, G, ALM05, CQ, CA07, S05, GV05 y P08; 2006: PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP, ED, PP, G, CQ, CA07, S05, GV05, P08, L06 y Z08; 2007: PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP, ED, PP, G, CA07, P08, L06, Z08, A08, BWR y JG07; 2008: PM, CE, CT, TIC, AT, PC, BIC, EE, FP, ED, PP, G, P08, Z08, A08, BWR, JG07, 33CDA, GRH, BC1812.
201 202 203
769 7701997: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 .............................. 2007/08(*) 768
774
2007: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ................... 2017/18(*)
2008: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ................... 2018/19(*)
Programa de preparación de los deportistas españoles de los juegos de "Londres 2012" (L2012) ................................................................ 2019/20 Año Santo Xacobeo 2010 (X10) ................................................ 2019/20 IX Centenario de Santo Domingo de La Calzada y del año jubilar Calceatense (SDC) ....................................................................... 2019/20
Caravaca Jubilar 2010 (CJ10) ................................................... 2019/20
Alzheimer Internacional 2011 (AI11) ........................................... 2019/20
Año Hernandiano. Orihuela 2010 (H10) ...................................... 2019/20 Centenario de la Costa Brava (CB) ............................................. 2019/20
(*) Pueden consultarse instrucciones.
Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2009 .................................. 2019/20 904 905 906
540
901
551
546
543
902
580
548
544
541
903
593
549
545
831 588 832
828 829 830
Symposium Conmemorativo del 90 Aniversario del Salón Internacional del Automóvil de Barcelona 2009 (SIA) .......................................................... 2019/20
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45169
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Página 18
Por amortizaciones ...............................................................
Correcciones permanentes (excl. correcc. I. Sociedades) ..............................
Correcciones fi scales
DETALLE DE LAS CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (excluída la corrección por Impuesto Sociedades)
Aumentos Disminuciones Aumentos futuros Disminuciones futuras
Por deterioros de valor .......................................................... Por pensiones ....................................................................... Por fondo de comercio .......................................................... Resto ...................................................................................
Por amortizaciones ............................................................... Por deterioros de valor .......................................................... Por pensiones ....................................................................... Por fondo de comercio .......................................................... Resto ...................................................................................
Correcciones temporarias con origen en el ejercicio ....................
Correcc. temporarias con origen en ejerc. anteriores ..................
TOTAL correcc. al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida correcc. I. Soc.) .................................................................. 417 418
Aplicación de resultados
Pérdidas y ganancias ............................
Total .................................................
Aplicación Base de reparto
Reservas .............................................
A reservas .......................................................
658
656
655
660
659
650
652
651
653
Remanente ..........................................
662
665
664
Intereses aportaciones al capital (Cooperativas) .... A dividendos ..................................................... A dotación O. S. (Cajas de ahorro) ...................... A F.R.O. y F.E.P. (Cooperativas) ........................... A retornos cooperativos (Cooperativas) ............... Partícipes (IIC) ................................................... A remanente y otros .......................................... A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ......
Total ................................................................
654
666
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (ex cluida la corrección por Impuesto Sociedades) (cumplimentación voluntaria)
Saldo pendiente a fi n de ejercicioCorrecciones del ejercicio
Presentación de documentación previa por Registro electrónico
Consigne el Número de Registro electrónico de la documenta-ción presentada: ......................................................................
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Página 19
Comunicación del importe neto de la cifra de negocios
Grupos de sociedades, art. 42 código de comercio, incluidas entidades de crédito y aseguradoras
Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las entidades del grupo ...........................................................................
No residentes con más de un establecimiento permanente
789
456
123
N.I.F. de las entidades del grupo ....................................(Excepto el de la entidad declarante)
Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de persona física titular ...................
231
N.I.F. de los establecimientos permanentes, en caso de entidad titular ..................................................(Excepto el del establecimiento permanente al que se refi ere esta declaración)
Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de establecimientos permanentes de la misma persona física o entidad titular .......................................................................................................................................................................
45
Las entidades que hayan marcado la clave de caracteres de la declaración [003], [004], [024], [025] ó [036] deberán consignar a continuación el importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio 2009 .............................................................
987
988
Entidades de crédito, aseguradoras, instituciones de inversión colectiva y sociedades de garantía recíproca
989
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.
ClaveTipo Entidad participada o emisora de los valores País o territorio considerado como paraíso fi scal país/territorio Valor de adquisición % Particip.
Persona o entidad residente en país o territorio Clave País o territorio considerado Descripción de la operación considerado como paraíso fi scal F/J país/territorio como paraíso fi scal Importe
Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales
Operaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales
Tenencia de valores relacionados con países o territorios considerados como paraísos fi scales
N1
Base imponible resultante de la aplicación del régimen [ 630 + ( 631 - 632 )] ......................................................................... Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores (a compensar únicamente con la casilla 631) .................
Importe de rentas generadas en transmisiones de buques (reserva, diferencia entre la amortización fi scal yla contable) ........................................................................................................................................................................
Base imponible resultante de aplicar la escala del apartado 1 del art. 125 L.I.S. .....................................................................
Nº de buques a los que se aplica el régimen ........................................................................................................................
Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
630
579
632
631
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45171
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Página 20
Compensación de cuota año 2008 ..........................................
Compensación de cuota año 1997 ..........................................
Compensación de cuota año 1995 ..........................................
Compensación de cuota año 2004 ..........................................
Compensación de cuota año 2001 ..........................................
Régimen de cooperativas
C1
C2
Resultados cooperativos Resultados extracooperativos
2. Gastos específi cos ....................................................................................................... 3. Gastos generales imputados ......................................................................................... 4. Incrementos y disminuciones patrimoniales ................................................................................................................... 5. Resultado (1 - 2 - 3 + 4) .......................................................................................... 6. Aumentos (ajustes positivos) ......................................................................................... 7. Disminuciones (ajustes negativos) ................................................................................. 8. 50% Dotación obligatoria F.R.O. (art. 16.5 Ley 20/1990) ................................................ 9. Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ..................................................... 10. Factor de agotamiento ................................................................................................. 11. Base imponible (5 + 6 - 7 - 8 + 9 + 10) ...................................................................
1. Ingresos computables ..................................................................................................
C9
C8
C7
C6
C5
C10
Determinación de la base imponible
Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros
Compensación de cuota año 2005 ..........................................
Compensación de cuota año 1996 ..........................................
Compensación de cuota año 1999 .......................................... Compensación de cuota año 1998 ..........................................
Total ....................................................................................
Compensación de cuota año 2000 ..........................................
Compensación de cuota año 2007 ..........................................
Compensación de cuota año 2002 .......................................... Compensación de cuota año 2003 ..........................................
Compensación de cuota año 2006 ..........................................
694
683
680
677
018
099
515
280
624
692
689
686
674
684
681
678
019
100
900
281
672
693
690
687
675
561 695
Detalle de compensación de cuotas
C3
553
E4
E3
E8
E7
E6
E5
E2
E1
E10
554
682
679
676
673
017
059
587
279
623
691
688
685
773 777772
Compensación de cuota año 2009 .......................................... 908 909907
911 912910
Operaciones con personas o entidades vinculadas
Tipo Ingreso Método vinculación ("I")/ valoración Persona o entidad (artº 16.3 Código Tipo Pago (artº 16.4 Importevinculada: N.I.F. F/J Apellidos y nombre / Razón social L.I.S.) provincia/país operación ("P") L.I.S.) operación
Indique las operaciones del ejercicio con personas o entidades vinculadas, residentes o no residentes, de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 L.I.S. Declare separadamente las operaciones de ingreso o pago, sin efectuar compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto. Solamente aquéllas en las que exista obligación de documentación y que se realicen a partir del 19/02/2009, excluidas las operaciones cuyo importe conjunto no supere la cifra de 100.000 € ( valor de mercado)
Instrucciones de cumplimentación:1ª) Operaciones que deben declararse1.1. Criterios de imputación1.1. a) En las operaciones que supongan gastos o ingresos contables debe de atenderse al criterio de devengo contable de dichas operaciones con independencia de cuando se produzca la corriente monetaria del cobro o pago.1.1.b) En las operaciones que no supongan gasto o ingreso contable ( por ejemplo adquisición de un inmueble a una persona o entidad vinculada), se atenderá a la fecha de realización de la operación con independencia de cuando se produzca la corriente monetaria derivada de las mismas.1.2. Operaciones que se extienden a lo largo de varios ejerciciosSi el valor de la operación supera el límite de 100.000 € y la operación sigue vigente a lo largo de varios ejercicios sólo debe declararse en la información adicional del ejercicio en que se realice la operación.Mención especial merecen las prestaciones de servicios continuadas a lo largo del tiempo en los que, tanto para determinar si se deben declarar o no (cómputo de la cifra de 100.000 €), como para determinar en qué momento deben declararse habrá que estar al valor de la operación en cada uno de los ejercicios. 2ª) Forma de operar del límite de los 100.000 € El límite de los 100.000 euros no incluye el IVA y se refi ere al conjunto de las operaciones por persona o entidad vinculada, del mismo tipo y con el mismo método de valoración. Por consiguiente, en cada fi la se declararán las operaciones por persona o entidad vinculada que agrupen un determinado tipo de operación siempre que se haya utilizado el mismo método de valoración. En caso de que con una misma persona o entidad vinculada se hayan realizado operaciones de distinto tipo se incluirán en registros distintos. En el caso de que se tratara de operaciones del mismo tipo pero se hubieran utilizado métodos de valoración diferentes también se separarán en distintas fi las.
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45172
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
N.I.F. Denominación social
N.I.F. Denominación social
Los declarantes que hayan marcado la clave 035 ó 037 deberán consignar los siguientes datos:
Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores .....................................................
Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.
Operaciones de fusión, escisión y canje de valores (régimen especial). Opción art. 43.1 y 43.3 R.I.S.
Página 21
1
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
N.I.F. Denominación social
N.I.F. Denominación social
Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores .....................................................
Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
2
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
N.I.F. Denominación social
N.I.F. Denominación social
Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores .....................................................
Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
3
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
N.I.F. Denominación social
N.I.F. Denominación social
Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores .....................................................
Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
4
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
N.I.F. Denominación social
N.I.F. Denominación social
Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores .....................................................
Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45173
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
A) Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios
060
Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el I.R.P.F. o sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o socios o empresas miembros residentes en territorio español .................................................................
1.- Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................................................... 2.- Base imponible ........................................................................................................................................................... 3.- Deducción para evitar la doble imposición interna:
4.- Deducción para evitar la doble imposición internacional:
5.- Base de las bonifi caciones .......................................................................................................................................... 6.- Base de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades ....................................................... 7.- Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................................................................. 8.- Dividendos y participaciones en benefi cios distribuidos con cargo a reservas: a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en el régimen especial ............................................................ b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en el régimen especial ................................................................ 9.- Relación de socios existentes a la fecha de cierre del período impositivo que deban soportar las imputaciones, en orden decreciente de grado de
participación, con sus datos identifi cativos y grado de participación en dicha fecha: Código N.I.F. RPTE. F/J R/X Apellidos y nombre / Razón social provincia/país Base imponible imputada % Partic.
Base de la deducción Tipo de entidad de la que proceden las rentas % Participación
Base de la deducción % Participación
Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial)
552
062
Página 22
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.
500
B) Modelo de información (artículo 46 R.I.S.)
cve:
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N.I.F. Razón socialModelo
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Régimen especial de transparencia fi scal internacional
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Administradores
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ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
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ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
E
F
Total importe (A + B + C + D + E + F) .................................. 387
En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.
cve:
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Página 25
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (I)
Caja y depósitos en bancos centrales ........................................................................................................................... 101
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital ....................................................................................................................................... Derivados de negociación ............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ...................................................
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital ...............................................................................................................................................
113Activos fi nancieros disponibles para la venta ..............................................................................................................
102Cartera de negociación .................................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital ...............................................................................................................................................
Activos no corrientes en venta ......................................................................................................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Inversiones crediticias ...................................................................................................................................................
Cartera de inversión a vencimiento ............................................................................................................................... Ajustes a activos fi nancieros por macro-coberturas ..................................................................................................... Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Entidades asociadas .................................................................................................................................................... Entidades multigrupo ................................................................................................................................................... Entidades del grupo ....................................................................................................................................................
Participaciones ..............................................................................................................................................................
Contratos de seguros vinculados a pensiones ..............................................................................................................
De uso propio ........................................................................................................................................................... Cedido en arrendamiento operativo ............................................................................................................................ Afecto a la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................................................
Inmovilizado material ................................................................................................................................................... Activo material .............................................................................................................................................................. 129
Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
135Activo intangible .............................................................................................................................................................
Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos .....................................................................................................................................................................
138Activos fi scales ...............................................................................................................................................................
141Resto de activos .............................................................................................................................................................
Total activo .....................................................................................................................................................................
103
104
105
106
107
109
110
112
111
114
115
117
118
119
120
122
121
125
126
127
128
130
131
132
134
136
137
142
Inversiones inmobiliarias ..............................................................................................................................................
108
123
133
139
140
116
124
Fondos de insolvencias por cobertura específi ca ........................................................................................................... Fondos de insolvencias por cobertura genérica .............................................................................................................
Información adicional sobre determinadas partidas que minoran el activo del balance
202
203
Activo
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45177
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Página 26
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (II)
Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Depósitos de entidades de crédito ............................................................................................................................... Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Derivados de negociación ............................................................................................................................................ Posiciones cortas de valores .......................................................................................................................................
Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 143
Depósitos de entidades de crédito ............................................................................................................................... Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 151
Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... Depósitos de entidades de crédito ............................................................................................................................... Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
165
166Ajustes a pasivos fi nancieros por macro-coberturas .................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. Pasivos asociados con activos no corrientes en venta .................................................................................................
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. Provisiones para riesgos y compromisos contingentes ...................................................................................................
Fondo para pensiones y obligaciones similares ..............................................................................................................
Otras provisiones ........................................................................................................................................................
Provisiones .....................................................................................................................................................................
Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos .....................................................................................................................................................................
Pasivos fi scales .............................................................................................................................................................
Resto de pasivos ........................................................................................................................................................... 178
179Total pasivo ....................................................................................................................................................................
144
145
146
147
148
149
153
154
155
159
160
164
163
162
161
169
170
171
172
168
174
175
173
150Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
152Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
156
157Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
Fondo de la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .......................................................................
Capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ........................................................................................
176
177
167
Pasivos fi nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................ 158
Pasivo
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Página 27
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (III)
Patrimonio neto
Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................. Activos no corrientes en venta .....................................................................................................................................
Ajustes por valoración .................................................................................................................................................... 193
Capital / Fondo de dotación ......................................................................................................................................... Escriturado ............................................................................................................................................................. Menos: Capital no exigido ........................................................................................................................................
Prima de emisión ........................................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... Otros instrumentos de capital .......................................................................................................................................
De instrumentos fi nancieros compuestos .................................................................................................................. Cuotas participativas y fondos asociados (sólo Cajas de ahorros) ..............................................................................
Fondos propios ...............................................................................................................................................................
200Total patrimonio neto ......................................................................................................................................................
201Total pasivo y patrimonio neto .......................................................................................................................................
194
195
196
197
198
199
181
182
187
186
185
184
183
188
180
Resto de ajustes por valoración ....................................................................................................................................
Resto de instrumentos de capital .............................................................................................................................. Menos: Valores propios ............................................................................................................................................... Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................. Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................
189
190
191
192
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Cuenta de pérdidas y ganancias.
Página 28
Intereses y rendimientos asimilados .............................................................................................................................. Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................
Rendimiento de instrumentos de capital ....................................................................................................................... Comisiones percibidas ................................................................................................................................................... Comisiones pagadas ......................................................................................................................................................
Cartera de negociación ............................................................................................................................................... Otros instrumentos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... Instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ........................................ Otros ..........................................................................................................................................................................
Otros productos de explotación .....................................................................................................................................
Resultado de operaciones fi nancieras (neto) ................................................................................................................
Cuenta de pérdidas y ganancias
204
205
212
213
214
215
Remuneración de capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ............................................................
Margen de intereses .......................................................................................................................................................
Otras cargas de explotación ..........................................................................................................................................
Margen bruto ..................................................................................................................................................................
Gastos de personal ..................................................................................................................................................... Otros gastos generales de administración .....................................................................................................................
221
222
Gastos de administración ..............................................................................................................................................
Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 230
232
Otros activos ..............................................................................................................................................................
Pérdidas por deterioro del resto de activos (neto) .........................................................................................................
Ganancias (pérdidas) en la baja de activos no clasifi cados como no corrientes en venta ...........................................
231
206
207
Diferencia negativa en combinaciones de negocios ..................................................................................................... 233
Resultado antes de impuestos ....................................................................................................................................... Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Dotación obligatoria a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ...................................
Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas ................................................................................. Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ...........................................................................................................
Resultado del ejercicio ...................................................................................................................................................
238
239
500
Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasifi cados como operaciones interrumpidas .............. 234
Amortización .................................................................................................................................................................. 223
224Dotaciones a provisiones (neto) .....................................................................................................................................
Inversiones crediticias ................................................................................................................................................. Otros instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ............................... 227
Pérdidas por deterioro de activos fi nancieros (neto) ....................................................................................................
Resultado de la actividad de explotación ...................................................................................................................... 228
211
226
229
235
236
237
Diferencias de cambio (neto) .........................................................................................................................................
220
225
216
217
218
209
210
208
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Página 28
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (I).
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
258
259
260
Ganancias (pérdidas) actuariales en planes de pensiones ...........................................................................................
Resto de ingresos y gastos reconocidos .......................................................................................................................
278
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Total ingresos y gastos reconocidos ..............................................................................................................................
280
281
279
Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 500
Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 256
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 257
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
262
263
264
Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 261
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
267
268
269
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 266
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
271
272
273
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 270
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
275
276
277
Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 274
265
Página 29
Estado de ingresos y gastos reconocidos
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Página 32
Entidades aseguradoras. Balance: activo (I)
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ............................................................................................................... Activos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 102
101
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 103
104
105
106Derivados ................................................................................................................................................................... Otros ..........................................................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias .................................................... 107
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 108
109
110
111Instrumentos híbridos .................................................................................................................................................. Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros .......................................................................................................................................................................... 112
Préstamos y partidas a cobrar ...................................................................................................................................... 118
Préstamos .................................................................................................................................................................. Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 119
120
121
122 Anticipos sobre pólizas ............................................................................................................................................. Préstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................ Préstamos a otras partes vinculadas ......................................................................................................................... 123
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Depósitos constituídos por reaseguro aceptado ............................................................................................................ Créditos por operaciones de seguro directo .................................................................................................................. Tomadores de seguro ............................................................................................................................................... Mediadores ............................................................................................................................................................. Créditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................ Créditos por operaciones de coaseguro ........................................................................................................................ Desembolsos exigidos ................................................................................................................................................. Otros créditos ............................................................................................................................................................. Créditos con las Administraciones Públicas ................................................................................................................ Resto de créditos .....................................................................................................................................................
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134
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento ............................................................................................................... 135
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................ Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................... 138
139
140
141Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
136Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Participación del reaseguro en las provisiones técnicas ..............................................................................................
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias .........................................................................................................
Inversiones inmobiliarias .............................................................................................................................................. Inmovilizado material ...................................................................................................................................................
Inmovilizado intangible ..................................................................................................................................................
Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores ........................................................... Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... 146
147
148Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
Participaciones en entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Participaciones en empresas multigrupo ....................................................................................................................... Participaciones en empresas asociadas ........................................................................................................................ 150
151
152Participaciones en empresas del grupo .........................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 113
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 114
115
116
117Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros ..........................................................................................................................................................................
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidades aseguradoras. Balance: activo (II)
Activos fi scales ............................................................................................................................................................... Activos por impuesto corriente ..................................................................................................................................... Activos por impuesto diferido .......................................................................................................................................
161Activos mantenidos para la venta ..................................................................................................................................
162TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................
Otros activos .................................................................................................................................................................. Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal .................................................................. Comisiones anticipadas y otros costes de adquisición ...................................................................................................
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160Periodifi caciones ......................................................................................................................................................... Resto de activos .........................................................................................................................................................
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (I)
Pasivos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 164
163
Depósitos recibidos por reaseguro cedido .................................................................................................................... Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. 166
167
168
169 Deudas con asegurados ........................................................................................................................................... Deudas con mediadores ........................................................................................................................................... 170
Deudas por operaciones de reaseguro .......................................................................................................................... Deudas por operaciones de coaseguro .........................................................................................................................
Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ...................................................................................... Otras deudas .............................................................................................................................................................. Deudas con las Administraciones Públicas .................................................................................................................
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179
Provisiones no técnicas ..................................................................................................................................................
Provisión para pensiones y obligaciones similares .......................................................................................................... Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. 194
195
Pasivos fi scales ..............................................................................................................................................................
Pasivos por impuesto diferido ...................................................................................................................................... Pasivos por impuesto corriente .................................................................................................................................... 199
200
Resto de pasivos ............................................................................................................................................................
Pasivos por asimetrías contables ................................................................................................................................. Periodifi caciones ......................................................................................................................................................... 202
203
204Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido .....................................................................................
Débitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................
Deudas por operaciones de seguro ..............................................................................................................................
Deudas condicionadas ..............................................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables ...................................................................................................................... Deudas con entidades de crédito .................................................................................................................................
Otras deudas con entidades del grupo y asociadas .................................................................................................... Resto de otras deudas ............................................................................................................................................. 180
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 181
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ...........................................................................................................................184
185
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187 Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................ Provisión matemática ............................................................................................................................................... 188
Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Provisión para participación en benefi cios y para extornos .............................................................................................
189
190
191
192
Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asuma el tomador ......................................................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Provisiones técnicas .......................................................................................................................................................
Provisión para riesgos en curso ...................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................
196
197Provisión para pagos por convenios de liquidación ......................................................................................................... Otras provisiones no técnicas ......................................................................................................................................
205Otros pasivos ..............................................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................ 206
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................ 207
183
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (II)
Fondos propios ............................................................................................................................................................... 208
Capital o fondo mutual ................................................................................................................................................. 209
210
211
212
Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................ (Capital no exigido) ...................................................................................................................................................
213Prima de emisión ........................................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... Legal y estatutarias .................................................................................................................................................. 214
215
216
217
218
219
220
221
222
Ajustes por cambios de valor ........................................................................................................................................
Operaciones de cobertura ........................................................................................................................................... Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. 226
227
Reserva de estabilización .......................................................................................................................................... Otras reservas .........................................................................................................................................................
223
228
229Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. Corrección de asimetrías contables ..............................................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................ 231
TOTAL PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................................. 232
(Acciones propias) ....................................................................................................................................................... Resultados de ejercicios anteriores .............................................................................................................................. Remanente .............................................................................................................................................................. (Resultados negativos de ejercicios anteriores) ...........................................................................................................
Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................. Otras aportaciones de socios y mutualistas ..................................................................................................................
(Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) ............................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto ......................................................................................................................... 224
230Otros ajustes ..............................................................................................................................................................
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 233
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Patrimonio neto
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (I)
Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 235
236
237
238
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
239Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 240
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................
Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) ..................................................................... Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... 266
267
Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) .......................................................
Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida) ...................................................................................... 288
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 244
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 245
246
247
248
249
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
250
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................ Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................
251
252
Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................
Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 255
256
257
258
259
260
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -) ......................................................................................................... Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ 261
262
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................................
Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ 263
Participación en benefi cios y extornos .........................................................................................................................
Gastos de explotación netos ..........................................................................................................................................
Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................ Gastos de administración ............................................................................................................................................. 270
271
Otros gastos técnicos (+ ó -) ..........................................................................................................................................
Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+ ó -) ..................................................................... Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ............................................................................................................... 274
275
Otros .......................................................................................................................................................................... 276
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................................
279
280
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... 281
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
282
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284
285
286
287
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
269Gastos de adquisición .................................................................................................................................................
278Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
273Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ...............................................................................................................
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Cuenta técnica seguro no vida
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (II)
Prima imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ........................................................................................................ 289
Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 290
291
292
293
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
294Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 295
Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) .......................................................
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................ 321
322Provisiones para seguros de vida .................................................................................................................................
323
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325
326
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversión lo asuman los tomadores de seguros .............................. Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
296
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298
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 299
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 300
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303 Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................ 304
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Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión ............................
Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 311
312
313
314
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
315
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318
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -) .........................................................................................................
Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................................
Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. 319
308
309
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
Participación en benefi cios y extornos ......................................................................................................................... 327
328
329Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... Variación de la provisión para participación en benefi cios extornos (+ ó -) ........................................................................
Gastos de explotación netos .......................................................................................................................................... 331
332Gastos de adquisición ................................................................................................................................................. Gastos de administración .............................................................................................................................................
333Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................
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Cuenta técnica seguro de vida
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (III)
Otros gastos técnicos (+ ó -) .......................................................................................................................................... Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ............................................................................................................... 335
336
337Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ...............................................................................................................
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 338
Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................... 339
340
341
342
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
343
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345
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Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................347
348
Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión .............................. 349
350Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida) ......................................................................................
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 352
353
354Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Subtotal (Resultado de la cuenta no técnica) ................................................................................................................ 377
378Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................
De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................
355
356
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358
359
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................ Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Gastos de inversiones materiales ..............................................................................................................................
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368 Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
369
370
Otros ingresos ................................................................................................................................................................ Ingresos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................. 372
373Resto de ingresos .......................................................................................................................................................
Otros gastos ................................................................................................................................................................... Gastos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................... 375
376Resto de gastos ..........................................................................................................................................................
379
380
381
500
Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Resultado procedente de operaciones continuadas ..................................................................................................... Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos .................................................................... Resultado del ejercicio ...................................................................................................................................................
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Cuenta técnica seguro de vida (cont.)
Cuenta no técnica
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (I)
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
385
386
387
Ganancias / (pérdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo del personal .......................................................
Otros ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
409
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Total de ingresos y gastos reconocidos .........................................................................................................................
411
412
410
Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 500
Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 383
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 384
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
389
390
391
Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 388
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
394
395
396
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 393
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
398
399
400
Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. 397
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
406
407
408
Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 405
392
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
402
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404
Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. 401
Estado de ingresos y gastos reconocidos
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Instituciones de inversión colectiva. Balance: activo
Activo no corriente (F, I) .................................................................................................................................................. 101
Inmovilizado material (F, I) ............................................................................................................................................. 103
104
105
106Cartera de inversiones inmobiliarias (I) ...........................................................................................................................107
108
109
Anticipos o entregas a cuenta (I) ................................................................................................................................ Cuentas transitorias (I) ..............................................................................................................................................
Activos por impuesto diferido (F, I) .................................................................................................................................
Bienes muebles de uso propio (F, I) ............................................................................................................................ Mobiliario y enseres (F, I) ...........................................................................................................................................
Cartera interior de inmuebles y derechos (I) ............................................................................................................... Inmuebles en fase de construcción (I) ..................................................................................................................... Inmuebles terminados (I) ........................................................................................................................................ Concesiones administrativas (I) .............................................................................................................................. Otros derechos reales (I) ....................................................................................................................................... Compromisos de compra de inmuebles (I) .............................................................................................................. Compra de opciones de compra de inmuebles (I) .................................................................................................... Acciones en sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento (I) ......................................................................... Opciones sobre la cartera de inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................... Otros (I) ................................................................................................................................................................
Sociedades tenedoras de inmuebles (I) ................................................................................................................... Otros (I) ................................................................................................................................................................
Inversiones adicionales, complementarias y rehabilitaciones en curso (I) ................................................................... Indemnizaciones a arrendatarios (I) .........................................................................................................................
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Activo corriente (F, I) .......................................................................................................................................................
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Deudores por venta de inmuebles (I) .......................................................................................................................... Deudores por alquileres (I) ........................................................................................................................................
Otros deudores (I) ....................................................................................................................................................
Cartera interior (F, I) ................................................................................................................................................. Valores representativos de deuda (F) ...................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... Instituciones de inversión colectiva (F) .................................................................................................................... Depósitos en EECC (F) .......................................................................................................................................... Derivados (F) ........................................................................................................................................................ Otros (F) ...............................................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... Instituciones de inversión colectiva (F) ....................................................................................................................
Otros (F) ............................................................................................................................................................... Intereses de la cartera de inversión (F, I) ....................................................................................................................
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148
Deudores dudosos o morosos (I) ............................................................................................................................... Deudores dudosos o morosos avalados o garantizados (I) ..........................................................................................
Cartera exterior (F, I) .............................................................................................................................................. Valores representativos de deuda (F) ......................................................................................................................
Depósitos en EECC (F) .......................................................................................................................................... Derivados (F) ........................................................................................................................................................
Inversiones morosas, dudosas o en litigio (F, I) ...........................................................................................................
Periodifi caciones (F, I) ...................................................................................................................................................Tesorería (F, I) ..............................................................................................................................................................
TOTAL ACTIVO (F, I) ......................................................................................................................................................... 151
Inmovilizado intangible (F, I) ...........................................................................................................................................
126Deudores (F, I) .............................................................................................................................................................
102
(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
Cartera de inversiones fi nancieras (F, I) .........................................................................................................................
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Cartera exterior de inmuebles y derechos (I) ...................................................................................................................
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Instituciones de inversión colectiva. Patrimonio y pasivo. Cuentas de orden
Patrimonio atribuido a partícipes o accionistas (F, I) .....................................................................................................
154
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157
158
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160
Partícipes (F, I) ......................................................................................................................................................... Prima de emisión (F, I) ..............................................................................................................................................
(Acciones propias) (F, I) ............................................................................................................................................. Resultados de ejercicios anteriores (F, I) .................................................................................................................... Otras aportaciones de socios (F, I) ............................................................................................................................. Resultado del ejercicio (F, I) ....................................................................................................................................... (Dividendo a cuenta) (F, I) ..........................................................................................................................................
Ajustes por cambios de valor en inmovilizado material de uso propio (F) ..........................................................................
Ajustes por cambios de valor en inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ......................................................... Ajustes por plusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................... Ajustes por minusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) .........................................................
Otro patrimonio atribuído (F, I) ......................................................................................................................................
161
162
163
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO (F, I) ................................................................................................................................ 179
Pasivo no corriente (F, I) ................................................................................................................................................. 168
Deudas a largo plazo (F, I) ............................................................................................................................................ 170
171Pasivos por impuesto diferido (F, I) ...............................................................................................................................
Capital (F, I) ..............................................................................................................................................................
Reservas (F, I) ..........................................................................................................................................................
Pasivo corriente (F, I) ......................................................................................................................................................
xxxDeudas a corto plazo (F, I) ........................................................................................................................................... 174
175Acreedores (F, I) ..........................................................................................................................................................
Derivados (F) .............................................................................................................................................................Periodifi caciones (F, I) ..................................................................................................................................................
Pasivos fi nancieros (F) ................................................................................................................................................
Cuentas de compromiso (F) ............................................................................................................................................
xxx182 Compromisos por operaciones largas de derivados (F) ............................................................................................... Compromisos por operaciones cortas de derivados (F) ...............................................................................................
185
186
TOTAL CUENTAS DE RIESGO Y COMPROMISO (I) ....................................................................................................
Otras cuentas de orden (F) ............................................................................................................................................. 190
192
193
Compromisos por compra de inmuebles (I) ................................................................................................................ Compromisos de venta de inmuebles (I) ..................................................................................................................... Contratos de arras (I) ............................................................................................................................................... Derechos de compra de opciones de compra de inmuebles (I) .................................................................................... Importes pendientes de desembolsar por inmuebles en fase de construcción (I) ........................................................... Otras cuentas de riesgo y compromiso (I) ..................................................................................................................
Valores cedidos en préstamo por la IIC (F) .................................................................................................................. Valores aportados como garantía por la IIC (F) ........................................................................................................... Valores recibidos en garantía por la IIC (F) .................................................................................................................. Capital nominal no suscrito ni en circulación (SICAV) (F) ............................................................................................... Capital nominal no suscrito (SII) (I) ............................................................................................................................. Avales recibidos (I) ................................................................................................................................................... Avales emitidos (I) .................................................................................................................................................... Indemnizaciones previstas pendientes de confi rmar (I) ................................................................................................ Pérdidas fi scales a compensar (F) (I) .......................................................................................................................... Otros (F) .................................................................................................................................................................. Otras cuentas de orden (I) .........................................................................................................................................
TOTAL OTRAS CUENTAS DE ORDEN (I) ........................................................................................................................... 202
203
153
169
Provisiones a corto plazo (F, I) ......................................................................................................................................
Fondos reembolsables atribuidos a partícipes o accionistas (F, I) ....................................................................................
Provisiones a largo plazo (F, I) ......................................................................................................................................
173
176
177
178
181
184
187
188
TOTAL CUENTAS DE ORDEN (F) ......................................................................................................................................
191
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199
200
201
183Cuentas de riesgo y de compromiso (I)
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(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
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Patrimonio y pasivo
Cuentas de orden
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Instituciones de inversión colectiva. Cuenta de pérdidas y ganancias
206
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Gastos de personal (F, I) ..............................................................................................................................................
Otros gastos de explotación (F, I) ..................................................................................................................................
Comisión depositario (F, I) ......................................................................................................................................... Otros (F, I) ................................................................................................................................................................
Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado (F) .........................................................................................
Deterioro de inversiones inmobiliarias (I) .......................................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otros de inversiones inmobiliarias (I) .............................................................................. Resultados positivos (I) .............................................................................................................................................
214
215
216
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219
Resultado de explotación (F, I) ........................................................................................................................................ 225
Ingresos por alquiler (I) ................................................................................................................................................
Comisión de gestión (F, I) ..........................................................................................................................................
Compensaciones e indemnizaciones por deterioro o pérdida de inversiones inmobiliarias (I) .............................................. Amortización de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................................... Amortización del inmovilizado material (F) .....................................................................................................................
Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado material (I) ..............................................................................
Incrementos de deterioro (I) ...................................................................................................................................... Reversión del deterioro (I) .........................................................................................................................................
Resultados negativos (I) ............................................................................................................................................
Excesos de provisiones (F, I) ........................................................................................................................................
Por operaciones de la cartera interior (F) .................................................................................................................. Por operaciones de la cartera exterior (F) .................................................................................................................. Por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................................ Otros (F) .................................................................................................................................................................. Diferencias de cambio (F, I) ..........................................................................................................................................
Variación del valor razonable en instrumentos fi nancieros (F, I) ........................................................................................
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (F, I) ....................................................................... Deterioros (F) ........................................................................................................................................................... Resultados por operaciones de la cartera interior (F) ..................................................................................................
Resultados por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................ Resultados por operaciones de la cartera exterior (F) .................................................................................................
Otros (F) ..................................................................................................................................................................
Resultado fi nanciero (F, I) ................................................................................................................................................ 240
Impuesto sobre benefi cios (F, I) ..................................................................................................................................... 242
241Resultado antes de impuesto (F, I) ..................................................................................................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO (F, I) .................................................................................................................................... 500
204
205Comisiones de descuento por suscripciones y/o reembolsos (F, I) .................................................................................. Comisiones retrocedidas (F, I) .......................................................................................................................................
Ingresos fi nancieros (F, I) .............................................................................................................................................. Gastos fi nancieros (F, I) ................................................................................................................................................
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227
226
(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
213
220
221
222
223
224
Cuenta de pérdidas y ganancias
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Instituciones de inversión colectiva. Estado de variación patrimonial (I)
Saldo neto (F, I) ............................................................................................................................................................... Suscripciones / Puesta circ. Acciones (F) ...................................................................................................................... 246
247
248
249
Suscripciones / Aumentos de capital (I) ........................................................................................................................ Reembolsos / Recompra de acciones (F) ...................................................................................................................... Reembolsos / Reducciones de capital (I) .......................................................................................................................
Rendimientos netos (F, I) .................................................................................................................................................
252Rendimientos de gestión (F, I) ......................................................................................................................................... Alquileres (I) ................................................................................................................................................................Intereses (F, I) ............................................................................................................................................................. Dividendos (F, I) ...........................................................................................................................................................
Inversiones inmobiliarias (I) ...........................................................................................................................................
Patrimonio inicial (F, I) ..................................................................................................................................................... 244
Benefi cios brutos distribuidos (F, I) .................................................................................................................................
Variación del valor razonable de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................ Resultados por enajenaciones de inversiones inmobiliarias (I) ...................................................................................... Resultados por contratos de inversiones inmobiliarias rescindidos (I) ............................................................................ Otros derivados de las inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................................
253
254
255
256
257
258
Valores representativos de deuda (F, I) ..........................................................................................................................Instrumentos de patrimonio (F, I) ................................................................................................................................... Depósitos (F) ............................................................................................................................................................. Instituciones de inversión colectiva (F, I) ........................................................................................................................ Derivados (F) ..............................................................................................................................................................Otros valores (F, I) ....................................................................................................................................................... Diferencias de cambio (F, I) .......................................................................................................................................... Otros rendimientos (F, I) ...............................................................................................................................................
Gastos repercutidos (F, I) ................................................................................................................................................ 269
Gastos de gestión corriente (F, I) .................................................................................................................................. Comisión de gestión sobre patrimonio (F, I) ................................................................................................................ Comisión de gestión sobre resultados (F, I) ................................................................................................................ Comisión de depósito (F, I) ........................................................................................................................................
270
271
272
273
274
275Otros gastos de gestión corriente (F, I) .........................................................................................................................
Servicios exteriores (F, I) ..............................................................................................................................................
Tasas por registros ofi ciales (F, I) ............................................................................................................................... Admisión a cotización (F) .......................................................................................................................................... Difusión de valores liquidativos (F) ............................................................................................................................ Otros gastos de gestión corriente (F, I) .....................................................................................................................
Tasaciones (I) ........................................................................................................................................................... Administración de fi ncas y gastos de comunidad (I) .................................................................................................... Reparación y conservación de inmuebles (I) .............................................................................................................. Auditoría (F, I) .......................................................................................................................................................... Servicios bancarios y similares (F, I) ........................................................................................................................... Publicidad, propaganda y relaciones públicas (F, I) ...................................................................................................... Otros servicios (F, I) .................................................................................................................................................
Amortización de mobiliario y enseres (F, I) .....................................................................................................................Deterioros, excepto por inversiones inmobiliarias (I) ....................................................................................................... Deterioros (F) ............................................................................................................................................................. Retenciones no recuperadas por inversiones de cartera exterior (F) ............................................................................... Impuesto sobre benefi cios (F, I) ....................................................................................................................................Gasto por compartimento IB (F, I) ................................................................................................................................. Otros (F, I) ...................................................................................................................................................................
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(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
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Estado de variación patrimonial
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45197
N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Instituciones de inversión colectiva. Estado de variación patrimonial (II)
Ingresos (F, I) ................................................................................................................................................................... 294
Comisiones de descuento a favor de la institución (F, I) .................................................................................................. 295
296Comisiones retrocedidas (F, I) ....................................................................................................................................... De intermediarios fi nancieros (F, I) ............................................................................................................................. Por inversiones en otras IIC (F, I) ................................................................................................................................ Otras (F, I) ...............................................................................................................................................................
Ingreso compartimento por IB (F, I) ...............................................................................................................................Otros (F, I) ...................................................................................................................................................................
297
298
299
Revalorización inmuebles uso propio y resultados por enajenación inmovilizado (F, I) ................................................ 302
PATRIMONIO FINAL (F, I) ................................................................................................................................................. 303
(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
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Estado de variación patrimonial (cont.)
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002009
Sociedades de garantía recíproca. Balance (I)
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Tesorería ......................................................................................................................................................................... Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar .......................................................................................................... 102
101
Deudores varios ...........................................................................................................................................................Socios dudosos ........................................................................................................................................................... 103
104
105
106Otros créditos con las Administraciones Públicas ............................................................................................................Socios por desembolsos exigidos .................................................................................................................................
Inversiones fi nancieras ................................................................................................................................................... 109
Valores representativos de deuda ..................................................................................................................................Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................... 110
111
112
113Depósitos a plazo en entidades de crédito .....................................................................................................................Activos fi nancieros híbridos ...........................................................................................................................................Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 114
Pasivos por impuesto corriente .....................................................................................................................................Acreedores varios ........................................................................................................................................................ 130
131
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar .........................................................................................................
Provisiones .....................................................................................................................................................................
Otras provisiones .........................................................................................................................................................Provisiones por avales y garantías ................................................................................................................................. 145
146
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material ..........................................................................................................Terrenos y construcciones ............................................................................................................................................ 119
120
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144
Activo
107
108Activos por impuesto corriente ......................................................................................................................................Resto de cuentas a cobrar ............................................................................................................................................
115Resto de derivados ......................................................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas ........................................................................................................... 116
117Activos no corrientes mantenidos para la venta ...........................................................................................................118Inmovilizado material .....................................................................................................................................................
Inversiones inmobiliarias ................................................................................................................................................. 121
122Inmovilizado intangible ..................................................................................................................................................123Activos por impuesto diferido .........................................................................................................................................124Resto de activos ..............................................................................................................................................................
Otros activos ...............................................................................................................................................................Periodifi caciones .......................................................................................................................................................... 125
126
127TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................
Pasivo
Deudas ............................................................................................................................................................................ 132
Deudas con entidades de crédito ..................................................................................................................................Obligaciones ................................................................................................................................................................ 133
134
135
136Fianzas y depósitos recibidos ........................................................................................................................................Sociedades de reafi anzamiento .....................................................................................................................................Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 137
138Resto de derivados ......................................................................................................................................................139Otras deudas ...............................................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta ..................................................................... 140
141Pasivos por avales y garantías ......................................................................................................................................
Resto de avales y garantías ..........................................................................................................................................Garantías fi nancieras .................................................................................................................................................... 142
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Sociedades de garantía recíproca. Balance (II)
165TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................
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Pasivo (cont.)
Fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones ...................................................................... 147
148Pasivos por impuesto diferido ....................................................................................................................................... 149Resto de pasivos ............................................................................................................................................................. 150Capital reembolsable a la vista .......................................................................................................................................
Patrimonio neto
Fondos propios ............................................................................................................................................................... 151
Capital ......................................................................................................................................................................... 152
153
154 Capital suscrito ........................................................................................................................................................ Socios protectores ............................................................................................................................................... Socios partícipes .................................................................................................................................................. 155
156 Menos: capital no exigido ......................................................................................................................................... Menos: capital reembolsable a la vista ....................................................................................................................... 157
Resultados de ejercicios anteriores ...............................................................................................................................Reservas ..................................................................................................................................................................... 158
159
Resultado del ejercicio .................................................................................................................................................. 160
Ajustes por cambio de valor ..........................................................................................................................................
Otros ...........................................................................................................................................................................Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 162
163
161
164Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................
128TOTAL PASIVO .................................................................................................................................................................
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Sociedades de garantía recíproca. Cuenta de pérdidas y ganancias
Importe neto de la cifra de negocios ............................................................................................................................. 166
Ingresos por prestación de servicios ............................................................................................................................ Ingresos por avales y garantías .................................................................................................................................... 167
168
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros ................................................................................................ De participaciones en instrumentos de patrimonio ......................................................................................................... 184
185
Otros gastos de explotación ........................................................................................................................................... 174
175Dotaciones a provisiones por avales y garantías (neto) ................................................................................................ 176Correcciones de valor por deterioro de socios dudosos (neto) ....................................................................................
Gastos fi nancieros ........................................................................................................................................................... 186
187Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros ........................................................................................... 188Diferencias de cambio .................................................................................................................................................... 189Correcciones de valor por deterioro de instrumentos fi nancieros ................................................................................
Otros ingresos de explotación ....................................................................................................................................... 169
170Gastos de personal ........................................................................................................................................................
Cargas sociales .......................................................................................................................................................... Sueldos, salarios y asimilados ...................................................................................................................................... 171
172
173Provisiones .................................................................................................................................................................
177
178
179
180
181
Dotaciones al fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones (neto) ..................................... Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros utilizadas ........................................................................... Amortización del inmovilizado ....................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones de inmovilizado ............................................................................................. Deterioro y resultado de activos no corrientes en venta (neto) ....................................................................................
182RESULTADO DE EXPLOTACIÓN .......................................................................................................................................
183Ingresos fi nancieros .......................................................................................................................................................
190Resultado por enajenación de instrumentos fi nancieros .........................................................................................
RESULTADO FINANCIERO ................................................................................................................................................
Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................
Impuestos sobre benefi cios ............................................................................................................................................ 193
RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................................ 500
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N.I.F. Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Sociedades de garantía recíproca. Estado de ingresos y gastos reconocidos
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 198
199Efecto impositivo ............................................................................................................................................................
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................................................... 500
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto ....................................................................... 200
Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 195
Otros ...........................................................................................................................................................................Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 196
197
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 201
Otros ...........................................................................................................................................................................Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 202
203
Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 204
205Efecto impositivo ............................................................................................................................................................
Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias ..............................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS ............................................................................................................ 207
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200Modelo
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓNMINISTERIO
DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
Delegación de
Código de Administración
Impuesto sobre Sociedades
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Ingr
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(5)
IImporte:
Forma de pago:
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones.
Base imponible .................
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Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
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E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Ejemplar para la Administración
Líquido a ingresar o a devolver: Estado ..............................................
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
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200Modelo
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓNMINISTERIO
DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
Delegación de
Código de Administración
Impuesto sobre Sociedades
Ejemplar para el declarante
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Ingr
eso
(5)
IImporte:
Forma de pago:
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones.
Base imponible .................
Liqu
idac
ión
(3)
552
562Cuota íntegra ....................
621
Dev
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ión
(4)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
DImporte:
Firma
Cuo
ta c
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(6)
Dec
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nte
(7)
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............
Dev
engo
(2)
Ejercicio ....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
O A
Iden
tifi c
ació
n (1
)
93 aDeNombre o razón social
N.I.F.
200NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Líquido a ingresar o a devolver: Estado ..............................................
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
cve:
BO
E-A
-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45206
200Modelo
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓNMINISTERIO
DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
Delegación de
Código de Administración
Impuesto sobre Sociedades
Ejemplar para la entidad colaboradora
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Ingr
eso
(5)
IImporte:
Forma de pago:
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones.
Liqu
idac
ión
(3)
Dev
oluc
ión
(4)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
DImporte:
Firma
Cuo
ta c
ero
(6)
Dec
lara
nte
(7)
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............
Dev
engo
(2)
Ejercicio ....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
O A
Iden
tifi c
ació
n (1
)
93 aDeNombre o razón social
N.I.F.
200NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
cve:
BO
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45207
206Modelo
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓNMINISTERIO
DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
Delegación de
Código de Administración
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Ingr
eso
(5)
IImporte:
Forma de pago:
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones.
Base imponible .................
Liqu
idac
ión
(3)
552
562Cuota íntegra ....................
621
Dev
oluc
ión
(4)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
DImporte:
Firma
Cuo
ta c
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(6)
Dec
lara
nte
(7)
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............
Dev
engo
(2)
Ejercicio ....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
O A
Iden
tifi c
ació
n (1
)
93 aDeNombre o razón social
N.I.F.
206NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Ejemplar para la Administración
Líquido a ingresar o a devolver: Estado ..............................................
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
cve:
BO
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45208
206Modelo
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓNMINISTERIO
DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
Delegación de
Código de Administración
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Ingr
eso
(5)
IImporte:
Forma de pago:
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones.
Base imponible .................
Liqu
idac
ión
(3)
552
562Cuota íntegra ....................
621
Dev
oluc
ión
(4)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
DImporte:
Firma
Cuo
ta c
ero
(6)
Dec
lara
nte
(7)
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............
Dev
engo
(2)
Ejercicio ....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
O A
Iden
tifi c
ació
n (1
)
93 aDeNombre o razón social
N.I.F.
206NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Ejemplar para el declarante
Líquido a ingresar o a devolver: Estado ..............................................
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
cve:
BO
E-A
-201
0-82
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45209
206Modelo
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓNMINISTERIO
DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
Delegación de
Código de Administración
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Ingr
eso
(5)
IImporte:
Forma de pago:
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones.
Liqu
idac
ión
(3)
Dev
oluc
ión
(4)
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
DImporte:
Firma
Cuo
ta c
ero
(6)
Dec
lara
nte
(7)
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............
Dev
engo
(2)
Ejercicio ....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
O A
Iden
tifi c
ació
n (1
)
93 aDeNombre o razón social
N.I.F.
206NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Ejemplar para la entidad colaboradora
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45210
FORMATO ELECTRÓNICO
Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad sufi ciente, con indicación de sus datos de identifi cación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento.El declarante podrá solicitar de la Administración la rectifi cación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebidamente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación defi nitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refi ere el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18).
Declaración de los representantes legales de la entidad:El(los) abajo fi rmante(s), como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que le sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable.
En testimonio de lo cual fi rma(n) la presente declaración en ,a de dePor poder,
D. ______________________________________________
________________________________________________
N.I.F. ___________________________________________
Fecha poder _____________________________________
Notaría _________________________________________
Por poder,
D. ______________________________________________
________________________________________________
N.I.F. ___________________________________________
Fecha poder _____________________________________
Notaría _________________________________________
Por poder,
D. ______________________________________________
________________________________________________
N.I.F. ___________________________________________
Fecha poder _____________________________________
Notaría _________________________________________
Modelo
220
Actividades desarrolladas por el grupo (de mayor a menor importancia) C.N.A.E.
Principal
Otras
Declaración complementaria ............. Nº de justifi cante de la declaración anterior ........................
Si esta declaración es complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo, indíquelo marcando con una "X" el recuadro siguiente y haga constar a continuación el número de justifi cante de la declaración anterior a la que complementa.Declaración complementaria:
Nº de grupoTeléfonoDeclaración relativa al período impositivo comprendido
entre el 2009 y el
Ejercicio ....................................... 2 0 0 9
Tipo ejercicio .............................................
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa (si no dispone de etiquetas identifi cativas, consigne sus datos en este apartado y adjunte fotocopia del documento acreditativo del N.I.F.).
Nombre o Razón social
Identifi cación
N.I.F.
Grupo general.............................................. ..................................................................................................................................................
Grupo de entidades de crédito ......................................................................................................................................................................
Grupo de entidades aseguradoras ................................................................................................................................................................
Tipo de grupo, a efectos de estados de cuentas consolidadas:
016
012
007
Grupos de cooperativas (R.D. 1345/1992 de 6 de noviembre).............................................. ......................................................................
Otros caracteres: 020
(En caso de que el grupo incluya entidades de distinto tipo, señale el esquema de cuentas que refl eje más fi elmente el patrimonio, la situación fi nanciera y los resultados del grupo)
2009
Página 1Impuesto sobre SociedadesRégimen de consolidación fi scal
MINISTERIODE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Administración de
Delegación o Diputación / Comunidad Foral de
Código Administración
Aplicación de incentivos reducida dimensión (Título VII, Capítulo XII R.D. Legislativo 4/2004).............................................. ....................... 006
ANEXO II
cve:
BO
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-201
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N.I.
F.
Den
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dad
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220
2009
Pág
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2
Den
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dual
cve:
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 3A
ACTIVO NO CORRIENTE .................................................................................................................................................. Inmovilizado intangible ................................................................................................................................................... 102
101
Fondo de comercio .....................................................................................................................................................Resto .........................................................................................................................................................................
106
110
Inmovilizado material ...................................................................................................................................................... 111
Terrenos y construcciones ...........................................................................................................................................Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material .........................................................................................................Inmovilizado en curso y anticipos ..................................................................................................................................
112
113
114
Inversiones inmobiliarias ................................................................................................................................................. 115
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo ..................................................................................... 118
Resto ......................................................................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 119
125
Inversiones fi nancieras a largo plazo ............................................................................................................................. 126
Resto ......................................................................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 127
133
Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................... 134
135Deudores comerciales no corrientes ..............................................................................................................................
ACTIVO CORRIENTE ........................................................................................................................................................ Activos no corrientes mantenidos para la venta ............................................................................................................ Existencias ......................................................................................................................................................................
136
137
138
155Fondo de comercio de sociedades consolidadas ..........................................................................................................
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar ...........................................................................................................Clientes por ventas y prestaciones de servicios ............................................................................................................ 150
153
156
159
Clientes empresas del grupo no consolidadas y asociadas ............................................................................................Activos por impuesto corriente ....................................................................................................................................Otros deudores ..........................................................................................................................................................
Periodifi caciones a corto plazo ...................................................................................................................................... 176
177Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ................................................................................................................
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................. 180
168
Instrumentos de patrimonio ......................................................................................................................................... 169
175Resto ........................................................................................................................................................................
Inversiones fi nancieras a corto plazo .............................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo no consolidadas y asociadas a corto plazo .......................................................... 160
Instrumentos de patrimonio ......................................................................................................................................... 161
167Resto ........................................................................................................................................................................
149
Activo
Grupo general. Balance consolidado: activo
cve:
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
PATRIMONIO NETO ..........................................................................................................................................................
Fondos propios ................................................................................................................................................................ 186
185
Capital .........................................................................................................................................................................
Página 3B
Deudas a largo plazo ......................................................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito ................................................................................................................................ 218
219
222Acreedores por arrendamiento fi nanciero ......................................................................................................................Otros pasivos fi nancieros ............................................................................................................................................
217Obligaciones y otros valores negociables .....................................................................................................................
Deudas con empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo .............................................................. 223
224
225
226
227
Pasivos por impuesto diferido ........................................................................................................................................ Periodifi caciones a largo plazo ...................................................................................................................................... Acreedores comerciales no corrientes ........................................................................................................................... Deuda con características especiales a largo plazo ......................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................. 209
187
Prima de emisión ........................................................................................................................................................
Reservas no distribuibles ........................................................................................................................................ Reservas distribuibles ............................................................................................................................................ Reservas y resultados de ejercicios anteriores .........................................................................................................
192
193
191
190
PASIVO NO CORRIENTE .................................................................................................................................................. Provisiones a largo plazo ................................................................................................................................................
210
211
216
Socios externos ............................................................................................................................................................... 236
Otras aportaciones de socios ..................................................................................................................................... 198
199 Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ....................................................................................... Pérdidas y ganancias consolidadas ......................................................................................................................... (Pérdidas y ganancias socios externos) ...................................................................................................................
195 Resultados de ejercicios anteriores .........................................................................................................................
(Acciones y participaciones en patrimonio propias y de la sociedad dominante) .................................................... 194
245 Reservas en sociedades consolidadas .......................................................................................................................
200
201 (Dividendo a cuenta) ................................................................................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto ......................................................................................................................
237
232
233
234
Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
PASIVO CORRIENTE ........................................................................................................................................................ Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta ...................................................................... Provisiones a corto plazo ............................................................................................................................................... Deudas a corto plazo ...................................................................................................................................................... Obligaciones y otros valores negociables ......................................................................................................................Deudas con entidades de crédito ................................................................................................................................. Acreedores por arrendamiento fi nanciero ......................................................................................................................
228
229
230
231
Periodifi caciones a corto plazo ...................................................................................................................................... 250
251Deuda con características especiales a corto plazo .....................................................................................................
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO .............................................................................................................................. 252
Deudas con empresas del grupo no consolidadas y asociadas a corto plazo .............................................................. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar ......................................................................................................... Proveedores ............................................................................................................................................................... 240
243
246
249
Proveedores, empresas del grupo no consolidadas y asociadas ..................................................................................... Pasivos por impuesto corriente .................................................................................................................................... Otros acreedores ........................................................................................................................................................
238
239
202Ajustes por cambios de valor .........................................................................................................................................
220
221
Grupo general. Balance consolidado: patrimonio neto y pasivo
cve:
BO
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 4A
Importe neto de la cifra de negocios ............................................................................................................................ 255
Ventas ........................................................................................................................................................................ 256
257Prestaciones de servicios ............................................................................................................................................
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación ............................................................. 258
259
260Trabajos realizados por la empresa para su activo ....................................................................................................... Aprovisionamientos ......................................................................................................................................................... Consumo de mercaderías ............................................................................................................................................ 261
262
263
264
Consumo de materias primas y otras materias consumibles ........................................................................................... Trabajos realizados por otras empresas ........................................................................................................................ Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos ...........................................................................
Otros ingresos de explotación ........................................................................................................................................ 265
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente ........................................................................................................... 266
267
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio ...............................................................................
Gastos de personal ......................................................................................................................................................... Sueldos, salarios y asimilados ...................................................................................................................................... 271
273
274Indemnizaciones .........................................................................................................................................................
Otros gastos de explotación ........................................................................................................................................... Servicios exteriores .....................................................................................................................................................
281Tributos ......................................................................................................................................................................282Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales .................................................................... 283Otros gastos de gestión corriente ................................................................................................................................
Amortización del inmovilizado ........................................................................................................................................ Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras .............................................................................. Excesos de provisiones ................................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado ............................................................................................ Deterioro y pérdidas .................................................................................................................................................... 288
289
Resultados por enajenaciones y otras ...........................................................................................................................
Ingresos por arrendamientos .................................................................................................................................... Resto ...................................................................................................................................................................... 268
269
Seguridad Social a cargo de la empresa .......................................................................................................................Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación defi nida ......................................................... Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio ....................................................................................................... Otros gastos sociales .................................................................................................................................................. Provisiones .................................................................................................................................................................
275
276
277
278
Deterioros ............................................................................................................................................................... Reversión de deterioros ............................................................................................................................................
Benefi cios ............................................................................................................................................................... Pérdidas ..................................................................................................................................................................
290
291
292
293
279
280
284
285
286
287
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN ........................................................................................................................................
Diferencia negativa de combinaciones de negocios ...................................................................................................... Otros resultados ..............................................................................................................................................................
294
295
296
270
Deterioro y resultado por enajenaciones de participaciones consolidadas .................................................................. Diferencia negativa de consolidación de sociedades consolidadas ..............................................................................
244
700
Operaciones continuadas
Grupo general. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (I)
cve:
BO
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 4B
Gastos fi nancieros ........................................................................................................................................................... 305
Por deudas con empresas del grupo no consolidadas y asociadas .................................................................................. 306
307
308Por deudas con terceros ............................................................................................................................................. Por actualización de provisiones ...................................................................................................................................
Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros ............................................................................................ 309
Cartera de negociación y otros ....................................................................................................................................Imputación al resultado del ejercicio por activos fi nancieros disponibles para la venta ......................................................
Diferencias de cambio .................................................................................................................................................... 312
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros .......................................................................... 313
Deterioros y pérdidas .................................................................................................................................................. 314
315
RESULTADO FINANCIERO ................................................................................................................................................
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ................................................................................................................................
Impuestos sobre benefi cios ............................................................................................................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ............................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS .....................
Deterioros, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo ................................................................. Deterioros, otras empresas ...................................................................................................................................... Reversión de deterioros, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo ............................................. Reversión de deterioros, otras empresas ..................................................................................................................Resultados por enajenaciones y otras ........................................................................................................................... Benefi cios, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo .................................................................. Benefi cios, otras empresas ....................................................................................................................................... Pérdidas, empresas del grupo no consolidadas y asociadas a largo plazo ................................................................... Pérdidas, otras empresas ........................................................................................................................................
311
310
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO .................................................................................................................. 500
Ingresos fi nancieros ........................................................................................................................................................ 297
299
300
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros ................................................................................................ 301
En empresas del grupo no consolidadas y asociadas .................................................................................................. En terceros ..............................................................................................................................................................
302
303
304
De empresas del grupo no consolidadas y asociadas ................................................................................................. De terceros ............................................................................................................................................................. Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter fi nanciero ......................................................................
298De participaciones en instrumentos de patrimonio .........................................................................................................
Resultado atribuido a la sociedad dominante ................................................................................................................. Resultado atribuido a socios externos ...........................................................................................................................
247
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Operaciones continuadas (cont.)
Operaciones interrumpidas
Grupo general. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (II)
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Grupo general. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
Página 5A
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. 337
338Otros ingresos / gastos ...............................................................................................................................................
500Resultado consolidado del ejercicio ...............................................................................................................................
336Por valoración de instrumentos fi nancieros ...................................................................................................................
Por coberturas de fl ujos de efectivo ..............................................................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ............................................................................... 355
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes ................................................................................................... Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta ................................................................. Diferencias de conversión ............................................................................................................................................... Efecto impositivo ............................................................................................................................................................. Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto consolidado ..................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. 347
348Otros ingresos / gastos ...............................................................................................................................................
346Por valoración de instrumentos fi nancieros ..................................................................................................................
Por coberturas de fl ujos de efectivo ............................................................................................................................. 349
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................. Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta .................................................................. Diferencias de conversión ............................................................................................................................................... Efecto impositivo ............................................................................................................................................................. Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada ..........................................................................
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Ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto consolidado
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
258
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260
Ganancias (pérdidas) actuariales en planes de pensiones ...........................................................................................
Resto de ingresos y gastos reconocidos .......................................................................................................................
278
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Total ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
280
281
279
Resultado consolidado del ejercicio .............................................................................................................................. 500
Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 256
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 257
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
262
263
264
Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 261
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
267
268
269
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 266
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
271
272
273
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 270
Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
275
276
277
Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 274
265
Atribuidos a la entidad dominante ......................................................................................................................................
Atribuidos a intereses minoritarios ..................................................................................................................................... 516
517
Grupo de entidades de crédito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado en el ejercicio
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Caja y depósitos en bancos centrales ........................................................................................................................... 101
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital ....................................................................................................................................... Derivados de negociación ............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ...................................................
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital ...............................................................................................................................................
113Activos fi nancieros disponibles para la venta ..............................................................................................................
102Cartera de negociación .................................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital ...............................................................................................................................................
Activos no corrientes en venta ......................................................................................................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Inversiones crediticias ...................................................................................................................................................
Cartera de inversión a vencimiento ...............................................................................................................................Ajustes a activos fi nancieros por macro-coberturas .....................................................................................................Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Participaciones ..............................................................................................................................................................
De uso propio .......................................................................................................................................................... Cedido en arrendamiento operativo ........................................................................................................................... Afecto a la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................................................
Inmovilizado material ................................................................................................................................................... Activo material .............................................................................................................................................................. 129
Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
135Activo intangible .............................................................................................................................................................
138Activos fi scales ...............................................................................................................................................................
141Resto de activos .............................................................................................................................................................
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................
103
104
105
106
107
109
110
112
111
114
115
117
118
119
120
122
121
Entidades asociadas .................................................................................................................................................... Entidades multigrupo ................................................................................................................................................... Entidades del grupo no consolidadas ............................................................................................................................
125
126
127
Contratos de seguros vinculados a pensiones .............................................................................................................. 128
130
131
132
134
136
137
142
Inversiones inmobiliarias ..............................................................................................................................................
108
123
133
Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos .....................................................................................................................................................................
139
140
116
124
Existencias ................................................................................................................................................................. Otros ..........................................................................................................................................................................
502
503
Activos por reaseguros ................................................................................................................................................... 501
Activo
Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: activo
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Página 3B
Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Depósitos de entidades de crédito ............................................................................................................................... Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Derivados de negociación ............................................................................................................................................ Posiciones cortas de valores .......................................................................................................................................
Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 143
Depósitos de entidades de crédito ............................................................................................................................... Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 151
Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... Depósitos de entidades de crédito ............................................................................................................................... Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
165
166Ajustes a pasivos fi nancieros por macro-coberturas .................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. Pasivos asociados con activos no corrientes en venta .................................................................................................
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. Provisiones para riesgos y compromisos contingentes ...................................................................................................
Fondo para pensiones y obligaciones similares ..............................................................................................................
Otras provisiones ........................................................................................................................................................
Provisiones .....................................................................................................................................................................
179TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................
144
145
146
147
148
149
153
154
155
159
160
164
163
162
161
169
170
171
172
168
150Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
152Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
156
157Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
Resto de pasivos ........................................................................................................................................................... 178
Fondo de la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .......................................................................
Capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ........................................................................................
176
177
167
Pasivos fi nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................ 158
Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos .....................................................................................................................................................................
Pasivos fi scales ............................................................................................................................................................. 174
175
173
Pasivos por contratos de seguros ................................................................................................................................... 504
Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (I)
Pasivo y patrimonio neto
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................. Activos no corrientes en venta .....................................................................................................................................
Ajustes por valoración .................................................................................................................................................... 193
Capital / Fondo de dotación ......................................................................................................................................... Escriturado ............................................................................................................................................................ Menos: Capital no exigido ....................................................................................................................................... Prima de emisión ........................................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... Otros instrumentos de capital ....................................................................................................................................... De instrumentos fi nancieros compuestos ................................................................................................................... Cuotas participativas y fondos asociados (sólo Cajas de ahorros) ...............................................................................
Fondos propios ...............................................................................................................................................................
200TOTAL PATRIMONIO NETO ..............................................................................................................................................
201TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................
194
195
196
197
198
199
181
182
187
186
185
184
183
188
180
Resto de ajustes por valoración ....................................................................................................................................
Resto de instrumentos de capital .............................................................................................................................. Menos: Valores propios ............................................................................................................................................... Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ............................................................................................... Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................
189
190
191
192
Ajustes por valoración ................................................................................................................................................. Resto .........................................................................................................................................................................
Intereses minoritarios ..................................................................................................................................................... 506
507
505
Pasivo y patrimonio neto (cont.)
Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (II)
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Página 4
Intereses y rendimientos asimilados .............................................................................................................................. Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................
Rendimiento de instrumentos de capital ....................................................................................................................... Comisiones percibidas ................................................................................................................................................... Comisiones pagadas ......................................................................................................................................................
Cartera de negociación ............................................................................................................................................... Otros instrumentos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... Instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ........................................ Otros ..........................................................................................................................................................................
Resultado de operaciones fi nancieras (neto) ................................................................................................................
204
205
212
213
214
215
Remuneración de capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ............................................................
MARGEN DE INTERESES .................................................................................................................................................
MARGEN BRUTO .............................................................................................................................................................
Gastos de personal ..................................................................................................................................................... Otros gastos generales de administración .....................................................................................................................
221
222
Gastos de administración ..............................................................................................................................................
232
Pérdidas por deterioro del resto de activo (neto) ..........................................................................................................
Ganancias (pérdidas) en la baja de activos no clasifi cados como corrientes en venta ................................................
206
207
Diferencia negativa en combinaciones de negocios ..................................................................................................... 233
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ............................................................................................................................... Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Dotación obligatoria a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ...................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ........................................................... Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ...........................................................................................................
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO .................................................................................................................
238
239
500
Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasifi cados como operaciones interrumpidas .............. 234
Amortización .................................................................................................................................................................. 223
224Dotaciones a provisiones (neto) .....................................................................................................................................
Inversiones crediticias ................................................................................................................................................. Otros instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ............................... 227
Pérdidas por deterioro de activos fi nancieros (neto) ....................................................................................................
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACIÓN ......................................................................................................... 228
211
226
229
235
236
237
Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 230
Otros activos .............................................................................................................................................................. 231
220
225
Otros productos de explotación ..................................................................................................................................... Diferencias de cambio (neto) ......................................................................................................................................... 216
217
209
210
208
219
Otras cargas de explotación .......................................................................................................................................... 218
Ingresos de contratos de seguros y reaseguros emitidos ...............................................................................................Ventas e ingresos por prestación de servicios no fi nancieros ..........................................................................................Resto de productos de explotación ...............................................................................................................................
508
509
510
Gastos de contratos de seguros y reaseguros ...............................................................................................................Variación de existencias ..............................................................................................................................................Resto de cargas de explotación ....................................................................................................................................
511
512
513
Resultado atribuido a la entidad dominante .................................................................................................................... 514
Resultado atribuido a intereses minoritarios .................................................................................................................. 515
Grupo de entidades de crédito. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ............................................................................................................... Activos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 102
101
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 103
104
105
106Derivados ................................................................................................................................................................... Otros ..........................................................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias .................................................... 107
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 108
109
110
111Instrumentos híbridos .................................................................................................................................................. Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros .......................................................................................................................................................................... 112
Préstamos y partidas a cobrar ...................................................................................................................................... 118
Préstamos .................................................................................................................................................................. Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 119
120
121
122 Anticipos sobre pólizas ............................................................................................................................................. Préstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................
Préstamos a otras partes vinculadas ......................................................................................................................... 123
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Depósitos constituídos por reaseguro aceptado ............................................................................................................ Créditos por operaciones de seguro directo .................................................................................................................. Tomadores de seguro ............................................................................................................................................... Mediadores ............................................................................................................................................................. Créditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................ Créditos por operaciones de coaseguro ........................................................................................................................ Desembolsos exigidos ................................................................................................................................................. Otros créditos ............................................................................................................................................................. Créditos con las Administraciones Públicas ................................................................................................................ Resto de créditos .....................................................................................................................................................
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento ............................................................................................................... 135
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................ Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................... 138
139
140
141Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
136Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Participación del reaseguro en las provisiones técnicas ..............................................................................................
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias .........................................................................................................
Inversiones inmobiliarias .............................................................................................................................................. Inmovilizado material ...................................................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 113
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 114
115
116
117Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros ..........................................................................................................................................................................
143
144
137
142
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: activo (I)
Activo
702 Otros ..................................................................................................................................................................
701 Entidades multigrupo ...........................................................................................................................................
700 Entidades asociadas ............................................................................................................................................
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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160
Activos fi scales ................................................................................................................................................................Activos por impuesto corriente ....................................................................................................................................Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................
Activos mantenidos para la venta ...................................................................................................................................
TOTAL ACTIVO .................................................................................................................................................................
Otros activos ..................................................................................................................................................................Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal .................................................................Comisiones anticipadas y otros costes de adquisición ..................................................................................................Periodifi caciones ........................................................................................................................................................Resto de activos ........................................................................................................................................................
154
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155
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156
Participaciones en sociedades puestas en equivalencia .............................................................................................. 150
151Otras .........................................................................................................................................................................Entidades asociadas ...................................................................................................................................................
149
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: activo (II)
Activo (cont.)
Inmovilizado intangible ..................................................................................................................................................
Fondo de comercio de consolidación .........................................................................................................................Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... 647
648
146 Otros ......................................................................................................................................................................
145
147Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores ........................................................... 148Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Pasivos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 164
163
Depósitos recibidos por reaseguro cedido .................................................................................................................... Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. 166
167
168
169 Deudas con asegurados ........................................................................................................................................... Deudas con mediadores ........................................................................................................................................... 170
Deudas por operaciones de reaseguro .......................................................................................................................... Deudas por operaciones de coaseguro .........................................................................................................................
Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ...................................................................................... Otras deudas .............................................................................................................................................................. Deudas con las Administraciones Públicas .................................................................................................................
171
172
173
174
175
176
177
178
179
Provisiones no técnicas ..................................................................................................................................................
Provisión para pensiones y obligaciones similares .......................................................................................................... Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. 194
195
Pasivos fi scales ..............................................................................................................................................................
Pasivos por impuesto diferido ...................................................................................................................................... Pasivos por impuesto corriente .................................................................................................................................... 199
200
Resto de pasivos ............................................................................................................................................................
Pasivos por asimetrías contables ................................................................................................................................. Periodifi caciones ......................................................................................................................................................... 202
203
204Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido .....................................................................................
Débitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................
Deudas por operaciones de seguro ..............................................................................................................................
Deudas condicionadas ..............................................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables ...................................................................................................................... Deudas con entidades de crédito .................................................................................................................................
Otras deudas con entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Resto de otras deudas ............................................................................................................................................. 180
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 181
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ...........................................................................................................................184
185
186
187 Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................ Provisión matemática ............................................................................................................................................... 188
Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Provisión para participación en benefi cios y para extornos .............................................................................................
189
190
191
192
Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asuma el tomador ......................................................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Provisiones técnicas .......................................................................................................................................................
Provisión para riesgos en curso ...................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................
196
197Provisión para pagos por convenios de liquidación ......................................................................................................... Otras provisiones no técnicas ......................................................................................................................................
205Otros pasivos ..............................................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................ 206
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................ 207
183
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182
165
193
198
201
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (I)
Pasivo
705 Otros ..................................................................................................................................................................
704 Entidades multigrupo ...........................................................................................................................................
703 Entidades asociadas ............................................................................................................................................
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2202009
Fondos propios ............................................................................................................................................................... 208
Capital o fondo mutual ................................................................................................................................................. 209
210
211
212
Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................ (Capital no exigido) ...................................................................................................................................................
213Prima de emisión ........................................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... Legal y estatutarias .................................................................................................................................................. 214
215
216
217
218
219
220
221
692
Reserva de estabilización ..........................................................................................................................................
Otras reservas .........................................................................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................ 231
(Acciones propias y de la sociedad dominante) .............................................................................................................. Resultados de ejercicios anteriores atribuidos a la sociedad dominante ........................................................................... Remanente .............................................................................................................................................................. (Resultados negativos de ejercicios anteriores atribuidos a la sociedad dominante) .......................................................
Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ............................................................................................... Otras aportaciones de socios y mutualistas ..................................................................................................................
222 Pérdidas y ganancias consolidadas ........................................................................................................................... (Pérdidas y ganancias socios externos) ...................................................................................................................... 693
TOTAL PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................................. 232
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 233
Página 3D
Socios externos ...............................................................................................................................................................
Resto ........................................................................................................................................................................Ajustes por valoración ................................................................................................................................................ 694
695
652
223(Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) ............................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto ......................................................................................................................... 224
Ajustes por cambios de valor ........................................................................................................................................
Operaciones de cobertura ..........................................................................................................................................Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 226
227
228
229Diferencias de cambio y conversión ..............................................................................................................................Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................
729Sociedades puestas en equivalencia ............................................................................................................................
225
Reservas en sociedades consolidadas ....................................................................................................................... 649
Patrimonio neto
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (II)
Otros ajustes ............................................................................................................................................................. 230
Reservas en sociedades puestas en equivalencia ....................................................................................................... 728
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Página 4A
Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 235
236
237
238
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
239Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 240
Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) .......................................................
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
241
242
243
234
Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................
Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 255
256
257
258
259
260
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -) ......................................................................................................... Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ 261
262
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................................
Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ 263
253
254
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................
Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) ..................................................................... Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... 266
267
Participación en benefi cios y extornos .........................................................................................................................
264
265
Gastos de explotación netos ..........................................................................................................................................
Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................ Gastos de administración ............................................................................................................................................. 270
271
269Gastos de adquisición .................................................................................................................................................
268
Otros gastos técnicos (+ ó -) ..........................................................................................................................................
Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+ ó -) ..................................................................... Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ............................................................................................................... 274
275
Otros .......................................................................................................................................................................... 276
273Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ...............................................................................................................
272
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 244
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 245
246
247
248
249
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
250
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................ Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... 251
De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................ 252
Ingresos de entidades incluidas en la consolidación ....................................................................................................... 706
Cuenta técnica seguro no vida
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (I)
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas .............................................................. 696 Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ............................................... 708 Participación en benefi cios de entidades puestas en equivalencia ................................................................................ 707
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Página 4B
Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida) ...................................................................................... 288
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................................
279
280
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... 281
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
282
283
284
285
286
287
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
278Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
277
Gastos de entidades incluidas en la consolidación ......................................................................................................... 709
Cuenta técnica seguro no vida (Cont.)
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (II)
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ................................................................ 656 Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ................................................. 711 Participación en pérdidas de entidades puestas en equivalencia .................................................................................. 710
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Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... 289
Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 290
291
292
293
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
294Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 295
Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) .......................................................
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................ 321
322Provisiones para seguros de vida .................................................................................................................................
323
324
325
326
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversión lo asuman los tomadores de seguros .............................. Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
296
297
298
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 299
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 300
301
302
303 Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................ 304
305
306
Ingresos procedentes de inversiones fi nancieras ...........................................................................................................Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... 307 De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión ............................
Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 311
312
313
314
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
315
316
317
318
Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -) .........................................................................................................
Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................................
Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. 319
308
309
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
Participación en benefi cios y extornos ......................................................................................................................... 327
328
329Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) .....................................................................
Página 4C
310
320
712Ingresos de entidades incluidas en la consolidación .......................................................................................................
Cuenta técnica seguro de vida
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (III)
657 Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ..............................................................
714 Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ...............................................
713 Participación en benefi cios de entidades puestas en equivalencia ................................................................................
Gastos de explotación netos .......................................................................................................................................... 331
332Gastos de adquisición ................................................................................................................................................. Gastos de administración .............................................................................................................................................
333Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................
330
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45233
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Cuenta técnica seguro de vida (Cont.)
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (IV)
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 338
Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................... 339
340
341
342
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
343
344
345
346
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
347
De las inversiones fi nancieras ................................................................................................................................... 348
Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión .............................. 349
350Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida) ......................................................................................
Gastos de entidades incluidas en la consolidación ........................................................................................................ 715
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 352
353
354
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
De inversiones fi nancieras ........................................................................................................................................
355
356
357
358
359
351
Ingresos de entidades incluidas en la consolidación ....................................................................................................... 720
Diferencias negativas de consolidación ......................................................................................................................... 723
Cuenta no técnica
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ............................................................... 658 Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ................................................ 717 Participación en pérdidas de entidades puestas en equivalencia ................................................................................. 716
Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida ....................................................................................................... 718
Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida ....................................................................................................... 719
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas .............................................................. 659 Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ............................................... 722 Participación en benefi cios de entidades puestas en equivalencia ................................................................................ 721
Sociedades puestas en equivalencia .......................................................................................................................... 724 Sociedades consolidadas ......................................................................................................................................... 660
Otros gastos técnicos (+ ó -) .......................................................................................................................................... Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ............................................................................................................... 335
336
337Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ............................................................................................................... Otros ..........................................................................................................................................................................
334
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45234
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Subtotal (Resultado de la cuenta no técnica) ................................................................................................................ 377
378Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................
Otros ingresos ................................................................................................................................................................ Ingresos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................. 372
373Resto de ingresos .......................................................................................................................................................
Otros gastos ................................................................................................................................................................... Gastos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................... 375
376Resto de gastos ..........................................................................................................................................................
379
380
381
500
Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Resultado procedente de operaciones continuadas ..................................................................................................... Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos .................................................................... Resultado consolidado del ejercicio ...............................................................................................................................
Página 4E
371
374
Resultado atribuido a la sociedad dominante ................................................................................................................. 662
663Resultado atribuido a los socios externos .....................................................................................................................
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (V)
Cuenta no técnica (cont.)
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................ Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Gastos de inversiones materiales ..............................................................................................................................
360
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368 Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
369
370
Gastos de entidades incluidas en la consolidación ......................................................................................................... 725
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ................................................................ 661 Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ................................................. 727 Participación en pérdidas de entidades puestas en equivalencia .................................................................................. 726
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
385
386
387
Ganancias / (pérdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo al personal .........................................................
Otros ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
409
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ..............................................................................
411
412
410
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................. 500
OTROS INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ................................................................................... 383
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 384
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
389
390
391
Cobertura de los fl ujos de efectivo ................................................................................................................................ 388
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
394
395
396
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 393
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
398
399
400
Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. 397
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
406
407
408
Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 405
392
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
402
403
404
Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. 401
Atribuidos a la entidad dominante .................................................................................................................................Atribuidos a socios externos ........................................................................................................................................
697
698
Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado en el ejercicio
Grupo de entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
731
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733
Entidades valoradas por puesta en equivalencia .................................................................................................... 730
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada .......................................................................................................
Total ...............................................................................................................................................................................
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Remanente y reservas que se aplican ..................................................................................................................................
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655A reservas ........................................................................................................................................................................Dividendos consolidados (excl. repartos entre sociedades del grupo fi scal) .............................................................................. A remanente y otros ........................................................................................................................................................... A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ...........................................................................................................
Total .................................................................................................................................................................................
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Aplicación de resultados consolidada
Base de reparto
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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- Compensación de bases imponibles negativas del grupo de ejercicios anteriores (Pág. 7K) (***) ..........................................
Base imponible del grupo ...................................................................................................................................
Tipo de gravamen (%) ........................................................................................................................................................
- Compensación de bases imponibles negativas de sociedades de ejercicios anteriores a la incorporación al grupo (Pág. 7L) (***) ..
Total correcciones a la suma de bases imponibles por diferimiento de resultados internos ..................................
Eliminación de dividendos internos del grupo fi scal susceptibles de deducción por doble imposición (Pág. 7E) .........................Eliminación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fi scal (Pág. 7F) ......................
Otras correcciones a la suma de bases imponibles individuales, no comprendidas en los apartados anteriores (Pág. 7J) .........
Base imponible y cuota íntegra del grupo:
Otras correcciones a la suma de bases imponibles: (**)
Incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fi scal, eliminados en ejercicios anteriores (Pág. 7G) ...........................................................................................................................................
Total otras correcciones a la suma de bases imponibles .....................................................................................
Correcciones a la suma de bases imponibles por diferimiento de resultados internos: (**)
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Cuota íntegra previa del grupo ...........................................................................................................................
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047
043Suma de B.I. individuales de las sociedades del grupo fi scal, antes de compensar B.I. negativas de ejercicios anteriores(excl. B.I. especial naviera) (Pág. 7A) ..................................................................................................................................
Grupos de Cooperativas: Suma de B.I. individuales por resultados extracooperativos. (Pág. 7A) ............................................ Grupos con entidades navieras en régimen especial: Suma de B.I. en función del tonelaje, antes de comp. de B.I. negat. de ej. ant.. (Pág. 7A) (*) ........
Grupos de Cooperativas: Suma de B.I. individuales por resultados cooperativos. (Pág. 7A) ....................................................
049
048
Eliminación de resultados por operaciones internas de existencias (Pág. 7B) .........................................................................Incorporación de resultados por operaciones internas de existencias (Pág. 7C) .....................................................................Eliminación de resultados por operaciones internas de inmovilizado amortizable (Pág. 7B) .....................................................Incorporación de resultados por operaciones internas de inmovilizado a amortizable (Pág. 7C) ...............................................Eliminación de resultados por operaciones internas de terrenos (Pág. 7B) .............................................................................Incorporación de resultados por operaciones internas de terrenos (Pág. 7C) .........................................................................Eliminación de resultados por transmisiones internas de derechos de crédito y activos fi nancieros representativos de deuda. (Pág. 7B) ......
Incorporación de resultados por transmisiones internas de derechos de crédito y activos fi nancieros representativos de deuda (Pág. 7C) ..........................................................................................................................................................................Eliminación de resultados por transmisiones internas de derivados (opciones, futuros, etc.) (Pág. 7B) .....................................Incorporación de resultados por transmisiones internas de derivados (opciones, futuros, etc.) (Pág. 7C)
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075
073
077
076
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Eliminación de resultados por transmisiones internas de instrumentos de patrimonio (Pág. 7B) ...............................................Incorporación de resultados por transmisiones internas de instrumentos de patrimonio (Pág. 7C) ...........................................Eliminación de resultados por operaciones internas no incluidas en los epígrafes anteriores (Pág. 7B) .....................................Incorporación de resultados por operaciones internas no incluidas en los epígrafes anteriores (Pág. 7C) .................................
051
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050
058
057
062
060
Grupos de Cooperativas: Eliminaciones de "retornos intragrupo", "ayudas económicas intragrupo" y "resultados distribuidos por la entidad cabeza del grupo" (R.D. 1345/1992) (Pág. 7I) ................................................................................................
Base imponible del grupo, antes de compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ...........
- Grupos de Cooperativas: Base imponible del grupo por resultados cooperativos ..................................................................- Grupos de Cooperativas: Base imponible del grupo por resultados extracooperativos ..........................................................
- Grupos de Cooperativas: Compensación de cuotas negativas del grupo de ejercicios anteriores (Pág. 7K) (***) ....................- Grupos de Cooperativas: Compensación de cuotas negativas de sociedades de ejercicios anteriores a la incorporación al grupo (Pág. 7L) (***) .....
Cuota íntegra del grupo ......................................................................................................................................
(*) No incluida en "Suma de B.I. individuales"(**) Signo negativo en aquellas correcciones que reduzcan la base imponible del grupo(***) Sin signo negativo
Suma de bases imponibles individuales:
Liquidación (I)
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998
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
DIFERIMIENTO DE RESULTADOS INTERNOS: Detalle de eliminaciones del ejercicio
(*) Indique la clave en función de la cuenta en la que la sociedad adquirente activó la operación:
(EX) = Existencias(IA) = Inmovilizado amortizable(TE) = Terrenos(DE) = Derechos de crédito y activos fi nancieros representativos de deuda(DR) = Derivados: opciones, futuros, etc.(IP) = Instrumentos de patrimonio(OT) = Otras cuentas
(**) Signo opuesto al del resultado eliminado: (-) benefi cio; (+) pérdida
Bien o servicio transmitidoClave de
operación (*)
N.I.F. de la Sociedad transmitente Resultado eliminado (**)
N.I.F. de la Sociedad adquirente
Página 7B
Total clave IP ................................
Total clave DE ..............................Total clave TE ............................... Total clave IA ................................Total clave EX ..............................
Total clave DR ..............................
057060
067
075
050
072
Total clave OT .............................. 077
cve:
BO
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-201
0-82
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N.I.
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076
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(*)
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
DIFERIMIENTO DE RESULTADOS INTERNOS: Detalle de eliminaciones pendientes de incorporar al término del ejercicio (excluidas las eliminaciones del ejercicio)
(*) Indique la clave en función de la cuenta en la que la sociedad adquirente activó la operación:
(EX) = Existencias(IA) = Inmovilizado amortizable(TE) = Terrenos(DE) = Derechos de crédito y activos fi nancieros representativos de deuda(DR) = Derivados: opciones, futuros, etc.(IP) = Instrumentos de patrimonio(OT) = Otras cuentas
(**) Signo igual al del resultado pendiente de incorporar: (+) benefi cio; (-) pérdida
Página 7D
Total clave IP ................................
Total clave DE ..............................Total clave TE ...............................Total clave IA ................................Total clave EX ..............................
Total clave DR ..............................
089094
095
097
088
096
Total clave OT .............................. 098
Bien o servicio transmitidoClave de
operación (*)
N.I.F. de la Sociedad transmitente
Ejercicio de la eliminación
Resultado pendiente de incorporar (**)
N.I.F. de la Sociedad adquirente
cve:
BO
E-A
-201
0-82
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Dividendo eliminado (*)Ejercicio de cuyo benefi cio procede
el dividendo
N.I.F. de la Sociedad que distribuyó el
dividendo
N.I.F. de la Sociedad que percibió el
dividendo
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Eliminación de dividendos internos del grupo fi scal susceptibles de deducción por doble imposición
Página 7E
Total ............................................ 080
(*) Signo negativo por reducir la base imponible del grupo
cve:
BO
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Eliminación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fi scal
Deterioro de valor eliminado (*)
N.I.F. de la Sociedad titular de las acciones
o participaciones deterioradas
N.I.F. de la Sociedad emisora de las acciones
o participaciones deterioradas
Total ............................................. 081
Página 7F
(*) Signo positivo por aumentar la base imponible del grupo
cve:
BO
E-A
-201
0-82
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Deteriorio de valor incorporado (*)
Ejercicio en el que eliminó el deterioro
de valor
N.I.F. de la Sociedad titular de las acciones
o participaciones deterioradas
N.I.F. de la Sociedad emisora de las acciones
o participaciones deterioradas
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fi scal, eliminados en ejercicios anteriores
Página 7G
Total ............................................ 082
(*) Signo negativo por reducir la base imponible del grupo
cve:
BO
E-A
-201
0-82
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fi scal eliminados en ejercicios anteriores, pendientes de incorporar al término del ejercicio (excluidas las eliminaciones del ejercicio)
Deterioro de valor pendiente de
incorporación (*)
Ejercicio en que se eliminó el deterioro de
valor
N.I.F. de la Sociedad titular de las acciones
o participaciones deterioradas
N.I.F. de la Sociedad emisora de las
accioneso participaciones
deterioradas
Página 7H
Total ............................................ 102
(*) Signo negativo por reducir la base imponible futura del grupo
cve:
BO
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
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GRUPOS DE COOPERATIVAS: Eliminación de "retornos intragrupo", "ayudas económicas intragrupo" y "resultados distribuidos por la entidad cabeza del grupo" (R.D. 1345/1992)
Ayudas económicas intragrupo (*)
Retornos intragrupo (*)
N.I.F. de la Sociedad pagadora
N.I.F. de la Sociedad perceptora
Página 7I
Total ................................................................................ 103
(*) Signo negativo en aquellas cantidades que reduzcan la base imponible del grupo
Resultados distribuidos por la entidad cabeza del
grupo (*)
Total eliminaciones (*)
083107105
cve:
BO
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Otras correcciones a la suma de bases imponibles individuales, no comprendidas en los apartados anteriores
N.I.F. de la otra Sociedad del grupo que interviene en la
operación
N.I.F. de la Sociedad del grupo que origina la corrección de la suma de bases imponibles
Página 7J
(*) Signo negativo en aquellas cantidades que reduzcan la base imponible del grupo
Descripción de la operación Corrección en base imponible (*)
Total ............................................... 085
cve:
BO
E-A
-201
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 7K
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
218
109
113
135
138
141
144
147
150
175
199
206
209
212
215
219
111
115
136
139
142
145
148
152
176
204
207
210
213
216
220
134
137
140
143
146
149
173
184
205
208
211
214
217
Total ................... 224 226362
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*) 221 222 223
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
269
227
229
232
235
238
241
244
247
250
253
256
260
263
266
270
228
230
233
236
239
242
245
248
251
254
258
261
264
267
271
231
234
237
240
243
246
249
252
255
259
262
265
268
Total ................... 278 292363
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*) 272 273 274
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene cuotas negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
TOTAL GRUPOFecha incorpor. grupo entidad dominante (pág 2):
cve:
BO
E-A
-201
0-82
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45251
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Pág. 7K. NIF
Pendiente de aplicación en perÍodos futuros
Ejercicio de generación
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN: Imputación individual del saldo pendiente
1016
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*)
Total ...................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
1014
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1015
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Ejercicio de generación
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN: Imputación individual del saldo pendiente
1032
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*)
Total ...................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene cuotas negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
1030
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1031
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
cve:
BO
E-A
-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45252
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 7L
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO, PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
013
640
643
646
649
652
655
658
661
664
667
743
275
608
704
014
641
644
647
650
653
656
659
662
665
668
747
276
609
705
015
645
648
651
654
657
660
663
666
669
748
277
610
706
Total ................... 670 671547
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*) 725 726 727
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO, PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
338
673
676
679
682
685
688
691
623
279
587
059
017
332
335
339
674
677
680
683
686
689
692
624
280
515
099
018
333
336
340
678
681
684
687
690
693
672
281
900
100
019
334
337
Total ................... 694 695561
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*) 341 342 343
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene cuotas negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
TOTAL GRUPO
cve:
BO
E-A
-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45253
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Pág. 7L.NIF
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO, PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO, PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*)
1074
1033
1035
1038
1041
1044
1047
1050
1053
1056
1059
1062
1065
1068
1071
1077
1075
1034
1036
1039
1042
1045
1048
1051
1054
1057
1060
1063
1066
1069
1072
1078
1076
1037
1040
1043
1046
1049
1052
1055
1058
1061
1064
1067
1070
1073
1079
Total(**) .............. 1080 10821081
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
(**) Total aplicado 1081 <= 2219
B.I. positiva individual (= >0) ......................................................................................................................................Dividendos art. 30.2 LIS incluidos en B.I. ...................................................................................................................Límite de aplicación de B.I. negativa (art. 74.2 LIS) ( = > 0) ........................................................................................ 2219
2218
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009(*)
1124
1083
1085
1088
1091
1094
1097
1100
1103
1106
1109
1112
1115
1118
1121
1127
1125
1084
1086
1089
1092
1095
1098
1101
1104
1107
1110
1113
1116
1119
1122
1128
1126
1087
1090
1093
1096
1099
1102
1105
1108
1111
1114
1117
1120
1123
1129
Total ................... 1130 11321131
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene cuotas negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2009 (consultar instrucciones)
2226
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
cve:
BO
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
A. Resultados consolidados del grupo fi scal en el ejercicio, antes de impuestos ...........................................................................
B. Suma de los resultados de las sociedades del grupo fi scal en el ejercicio, antes de impuestos ...............................................
C. Diferencia por consolidación de resultados ( = A - B) .....................................................................................................
E. Suma de bases imponibles de las sociedades del grupo fi scal antes de compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ( = 043 + 049) ...........................................................................................................................................
F. Diferencia por consolidación de bases imponibles ( = D - E) ...........................................................................................
G. DIFERENCIAS ENTRE LA CONSOLIDACIÓN DE RESULTADOS Y LA DE BASES IMPONIBLES ( = C - F = G1 + G2) .......................
Diferencias en el diferimiento de resultados internos:
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en existencias en la empresa adquirente ..........................................
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en inmovilizado amortizable en la empresa adquirente .....................
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en terrenos en la empresa adquirente ..............................................
- Por transmisiones internas de derechos de crédito y activos fi nancieros representativos de deuda ..........................................
- Por operaciones internas no comprendidas en los epígrafes anteriores. (Especifi car) ................................................................
G1. Total diferencias por diferimiento de resultados internos .............................................................................................
Diferencias por otros conceptos:
- Por eliminación de los dividendos internos del grupo fi scal ......................................................................................................
- Por eliminación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fi scal ..............................
- Por incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo fi scal ..........................
- Por fondo de comercio de consolidación y diferencia negativa de consolidación ....................................................................
- Por otros conceptos no comprendidos en los apartados anteriores. (Especifi car) .....................................................................
G2. Total diferencias por otros conceptos .............................................................................................................................
- Por transmisiones internas de activos fi nancieros representativos de fondos propios ............................................................
D. Base imponible del grupo, antes de compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ............................
293
301
302
550
303
304
305
306
307
308
309
311
312
313
314
315
316
317
318
319
CONCILIACIÓN DE LA CONSOLIDACIÓN DE RESULTADOS Y BASES IMPONIBLES DEL GRUPO
Página 8
Consolidación de resultados contables:
- Por transmisiones internas de derivados (opciones, futuros, etc.) ............................................................................................. 310
Consolidación de bases imponibles:
cve:
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Cuota íntegra ...................................................................................................................................................................
Deducciones disposición transitoria octava LIS (pág. 13) .....................................................
Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI LIS (pág. 14) ..............................................
Deducciones Inversión Canarias (Ley 20/1991) (pág. 13) .....................................................
Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones I.I.C. ...............................
Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputadospor agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas ......................
Cuota líquida positiva .....................................................................................................................................................
Cuota íntegra ajustada positiva .....................................................................................................................................
Apoyo fi scal a la inversión y otras deducciones ................................................................... Deducción art. 42 LIS y art. 36 ter Ley 43/95 (pág. 13) .......................................................
Deducción donaciones a entidades sin fi nes de lucro (pág. 14) ...........................................
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ..............................................................
Pago fraccionado 1 .........................................................................................................
Pago fraccionado 3 ..........................................................................................................
Pago fraccionado 2 ..........................................................................................................
D. FORALES/NAVARRAESTADO
Cuota diferencial .........................................................................................................
Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores .........................................
Intereses de demora .........................................................................................................
Importe ingreso/devolución efectuada de la declaración originaria ....................................
Líquido a ingresar o a devolver ..................................................................................
562
582
585
584
399
590
565
588
592
596
606
604
602
600
622
620
616
612
605
603
601
599
621
619
615
611
LIQUIDACIÓN (II)
595
Bonifi cación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (pág. 11) .............................................
Bonifi caciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (pág. 11) ..................
Bonifi cación rendimientos por venta bienes corporales producidos en Canarias (pág. 11) ...
567
568
563
D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 LIS) (pág. 12) ...................
D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) (pág. 10) ..................................................
Transparencia fi scal internacional (art. 107.9 LIS) (pág. 10) ....................................................
D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (arts. 31 y 32 LIS) (pág. 12) ........
D.I. internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (arts. 31 y 32 LIS) (pág. 12) . Deducciones socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) ..............................................................
569
570
581
577
575
573
572
571
Bonifi caciones sociedades cooperativas (pág. 11) ...............................................................
Otras bonifi caciones (pág. 11) .............................................................................................
566
576
Bonifi caciones empresas navieras en Canarias (pág. 11) .....................................................
Página 9
Deducciones específi cas de las sociedades sometidas a normativa foral .............................
Bonifi caciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (pág. 11) ......................
583
618617
D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 LIS) (pág. 12) .......................... 564
cve:
BO
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-201
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 10
Transparencia fi scal internacional
(art. 107.9 LIS)D.I. Interna intersocietaria
al 5/10% (cooperativas)
Total ..........................
NIF
DEDUCCIONES DEL GRUPO POR DOBLE IMPOSICIÓN NO TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES
575 577
cve:
BO
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45257
N.I.
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2009
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(art
. 33
LIS)
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. 34
LIS)
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1994
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(art
. 54
LIS)
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vier
as e
n C
anar
ias
(art
. 76
L.19
/199
4)
567
568
563
566
576
569
581
cve:
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 12
2002..............................................................................
Total períodos anteriores ...........................................
2003..............................................................................
2004..............................................................................
2005..............................................................................
2006..............................................................................
2007..............................................................................
2008..............................................................................
106
104
101
112
110
108
116
114
282
846
696
025
071
702
714
117
283
847
697
026
187
703
715
570 118
284
848
027
300
707
716
123
119
127
124
120
128
125
121
126
122
131
320 321 322 3232009 (*) ..........................................................................
2000..............................................................................
Total 2009 ....................................................................
2001..............................................................................
2002..............................................................................
2003..............................................................................
2004..............................................................................
2005..............................................................................
2006..............................................................................
894
638
712
002
826
286
029
197
639
003
827
287
030
163
167
164
168
165
169
166
170
171 172 573 174
718 719
2008..............................................................................
2007..............................................................................325 326 327
713
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
717
849
637
711
001
825
285
028
154
153
151
157
156
155
158
159
324
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
129 130
132 571 133
TOTAL GRUPO
DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES (Deducciones del grupo + Deducciones individuales pendientes de aplicar al incorporarse al grupo)
Per. ant: Ded. pendiente Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. actual: Ded generada período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo de gravamen 2009 ........................................................................................
Per. ant: Ded. pendiente Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. actual: Ded generada período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo de gravamen 2009 ........................................................................................
2009: Intersocietaria 50% (art. 30,1 y 3 LIS) ..................
2009: Intersocietaria 100% (art. 30,2 y 3 LIS) ................
2009: Plusvalías fuente interna (art. 30,5 LIS) .................
Total 2009 ....................................................................
2009: Impuesto soport. por el sujeto pasivo (art. 31 LIS)
2009: Dividendos y particip. en benefi cios (art. 32 LIS) ..
161 572 162160Total períodos anteriores ...........................................
Deducciones por doble imposición interna 2002-2009
Deducciones por doble imposición internacional 2000-2009
2009 (*) .......................................................................... 329 330 331328
cve:
BO
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-201
0-82
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45259
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
TOTAL GRUPOFecha incorporación grupo entidad dominante (pág 2):
Página 12A
2002..............................................................................
Total períodos anteriores ...........................................
2003..............................................................................
2004..............................................................................
2005..............................................................................
2006..............................................................................
2007..............................................................................
2008..............................................................................
1144
1139
1133
1159
1154
1149
1173
1164
1174
1147
1142
1137
1162
1157
1152
1167
1175 1176
1148
1143
1163
1158
1153
1168
1181
1177
1185
1182
1178
1186
1183
1179
1187
1184
1180
1188
1189 1190 1191 1192
1169 1171 11722009 (*) ..........................................................................
2000..............................................................................
2001..............................................................................
2002..............................................................................
2003..............................................................................
2004..............................................................................
2005..............................................................................
2006..............................................................................
1201
1197
1193
1213
1209
1205
1217
1203
1199
1195
1215
1211
1207
1219
1204
1200
1216
1212
1208
1220
1233
1237
1234
1238
1235
1239
1236
1240
1241 1242 1243 1244
1221 1223 1224
2008..............................................................................
2007..............................................................................1225 1227 1228
1196
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1145
1140
1134
1160
1155
1150
1165
1134
1904
1194
1150
1145
1140
1155
1160
1202
1198
2217
1214
1210
1206
1218
1222
1226
1146
1141
1136
1161
1156
1151
1166
1170
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
DEDUCCIONES DEL GRUPO
Tipo de gravamen 2009 ........................................................................................ 1135
Per. ant: Ded. pendiente Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. actual: Ded generada período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Total períodos anteriores ........................................... 1230 1231 12321229
Per. ant: Ded. pendiente Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. actual: Ded generada período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo de gravamen 2009 ........................................................................................ 1135
2009: Intersocietaria 50% (art. 30,1 y 3 LIS) ..................
2009: Intersocietaria 100% (art. 30,2 y 3 LIS) ................
2009: Plusvalías fuente interna (art. 30,5 LIS) .................
Total 2009 ....................................................................
Total 2009 ....................................................................
2009: Impuesto soport. por el sujeto pasivo (art. 31 LIS)
2009: Dividendos y particip. en benefi cios (art. 32 LIS) ..
Deducciones por doble imposición interna 2002-2009
Deducciones por doble imposición internacional 2000-2009
2009 (*) .......................................................................... 1905 1907 19081906
1165
2293
2293
cve:
BO
E-A
-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45260
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 12A.NIF
2002........................................................................
Total períodos anteriores .....................................
2003........................................................................
2004........................................................................
2005........................................................................
2006........................................................................
2007........................................................................
2008........................................................................
1253
1247
1246
1250
1249
1248
1251
1256
1254
1258
12522009 (*) ....................................................................
1270
1263
1262
1266
1265
1264
1267
1271
1273
1272
1274
1275
1268
1269
1261
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1257
1255
1259
1260
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
NIF:Fecha incorporación grupo (pág 2):
DEDUCCIONES DEL GRUPO: Deducciones del período impositivo e imputación proporcional de las deducciones pendientes
Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. actual: Ded generada período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo de gravamen 2009 ..........................................................................
2001........................................................................
Total períodos anteriores .....................................
2002........................................................................
2003........................................................................
2004........................................................................
2005........................................................................
2006........................................................................
2007........................................................................
2008........................................................................
2000........................................................................
Tipo de gravamen 2009 ..........................................................................
Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. actual: Ded generada período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Total 2009 ...........................................................
2009: Impuesto soport. por el sujeto pasivo (art. 31 LIS)
2009: Dividendos y particip. en benefi cios (art. 32 LIS)
Total 2009 .....................................................................
2009: Intersocietaria 100% (art. 30,2 y 3 LIS) .........
2009: Plusvalías fuente interna (art. 30,5 LIS) ........
2009: Intersocietaria 50% (art. 30,1 y 3 LIS) ...........
Deducciones por doble imposición interna 2002-2009
Deducciones por doble imposición internacional 2000-2009
2009 (*) .................................................................... 1909
cve:
BO
E-A
-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45261
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Página 12B
1310
1286
1282
1298
1294
1290
1302
1306
1322
1318
1334
1330
1326
1338
1342
1346
1314
1284
1280
1296
1292
1288
1304
1277
1308
1319
1315
1331
1327
1323
1335
1311
1343
1339
1320
1316
1332
1328
1324
1336
1340
1344
1312
1321
1317
1333
1329
1325
1337
1341
1345
1313
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1283
1279
1295
1291
1287
1299
1303
1276
1307
1300
1285
1281
1297
1293
1289
1301
1305
1278
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
TOTAL GRUPO
1309
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICAR AL INCORPORARSE AL GRUPO
Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. ant: Ded. pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
2002.......................................................................
Total períodos anteriores ....................................
2003.......................................................................
2004.......................................................................
2005.......................................................................
2006.......................................................................
2007.......................................................................
2008.......................................................................
2009 (*) ...................................................................
Tipo de gravamen 2009 ..........................................................................
Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. ant: Ded. pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo de gravamen 2009 ..........................................................................
2001.......................................................................
13501348 13491347Total períodos anteriores ....................................
2002.......................................................................
2003.......................................................................
2004.......................................................................
2005.......................................................................
2006.......................................................................
2007.......................................................................
2008.......................................................................
2000.......................................................................
Deducciones por doble imposición interna 2002-2009
Deducciones por doble imposición internacional 2000-2009
19131910 1911 19122009 (*) ...................................................................
cve:
BO
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-201
0-82
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
1425
1397
1393
1409
1405
1401
1413
1417
1918
1389
1395
1391
1407
1403
1399
1411
1415
1387
1423
1358
1354
1370
1366
1362
1374
1378
1351
1382
1360
1356
1372
1368
1364
1376
1380
1353
1384
Página 12B.NIF
1385
1361
1357
1373
1369
1365
1377
1381
1359
1355
1371
1367
1363
1379
1352
1383
1375
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1394
1390
1406
1402
1398
1410
1386
1915
1414
1422
NIF:Fecha incorporación grupo (pág 2):
1396
1392
1408
1404
1400
1412
1416
1917
1388
1424
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICAR AL INCORPORARSE AL GRUPO
2002..............................................................................
Total períodos anteriores ...........................................
2003..............................................................................
2004..............................................................................
2005..............................................................................
2006..............................................................................
2007..............................................................................
2008..............................................................................
2009 (*) ..........................................................................
Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. ant: Ded. pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
1134
1145
1140
1160
1155
1150
1165
Tipo de gravamen 2009 ........................................................................................ 1135
1134
1904
1150
1145
1140
1194
1155
1160
Tipo gravamen 2009: Aplicado en Pendiente de apliicación Ejercicio de generación Per. ant: Ded. pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
2001..............................................................................
Total períodos anteriores ...........................................
2002..............................................................................
2003..............................................................................
2004..............................................................................
2005..............................................................................
2006..............................................................................
2007..............................................................................
2009 (*) ..........................................................................
2000..............................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
Tipo de gravamen 2009 ........................................................................................ 1135
Deducciones por doble imposición interna 2002-2009
Deducciones por doble imposición internacional 2000-2009
142114191418 14202008.............................................................................. 1165
1916
2293
2293
cve:
BO
E-A
-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45263
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
345
023
836
839
933
298
091
005
585
032
344
0222008 ..............................................................................................
2009 (*) ...........................................................................................
Total ..............................................................................................
2001 ..........................................................................................................2002 ..........................................................................................................
2003 ..........................................................................................................2004 ..........................................................................................................2005 ..........................................................................................................
2006 ........................................................................................................2007 ..............................................................................................
835
838
932
297
090
004
841
031
346
024
840
934
299
092
006
843
837
033
Total ..............................................................................................
2004: Periodifi cación ......................................................................
2005: Periodifi cación ...................................................................... 2006: Periodifi cación ......................................................................
2007: Periodifi cación ...................................................................... 2008: Periodifi cación ......................................................................
2009: Periodifi cación (*) .........................................................................
2009: Periodifi cación ......................................................................
749
752
755
758
761
347
750
753
756
759
762
348
754
757
760
763
349
764 584 765
744 745 746
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Total ..............................................................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2004 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2005 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2006 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................
1996: Suma de deducciones ID ....................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ..................................
854
857
860
863
883
350
855
858
861
864
884
351
859
862
865
885
352
194 195 196
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ..................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 .....................................................
874
877
880
866
939
875
878
881
867
940
876
879
882
870
941
191 192 193
037
353
038
354
039
355
868
871
869
872
834
873
613
200
614
257
701
011
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 (*) .................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 (*) ..............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ..................................
852 853 856
044 045 046
886 590 887
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
Deducciones por reinversión (art. 42 LIS y art. 36.ter Ley 43/95)
Deducciones disposición transitoria octava LIS
Deducciones inversión en Canarias Ley 20/1991
528 529 530Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ..................................
3653642009 .............................................................................................. 366
DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES: (Deducciones del grupo + Deducciones individuales pendientes de aplicación al incorporarse al grupo)
Pág. 13
TOTAL GRUPO
cve:
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Deducciones por reinversión (art. 42 LIS y art. 36 ter Ley 43/95)
Deducciones disposición transitoria octava LIS
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Total ..............................................................................................
2004: Periodifi cación ......................................................................
2005: Periodifi cación ...................................................................... 2006: Periodifi cación ......................................................................
2007: Periodifi cación ...................................................................... 2008: Periodifi cación ...................................................................... 2009: Periodifi cación (*) .........................................................................
2009: Periodifi cación ......................................................................
1456
1458
1461
1464
1467
1470
1457
1459
1462
1465
1468
1471
1476 1477
1473 1474
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2004 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2005 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2006 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................
1996: Suma de deducciones ID ....................................................Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ..................................
1479
1481
1484
1487
1490
1493
1496
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ..................................Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ..................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 .....................................................
1505
1508
1511
1514
1517
1520
1529
1532
1499
1502
1523
1526
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 (*) .................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 (*) ..............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ..................................
1541
1535
Pág. 13A
1450
14472008 ..............................................................................................
2009 (*) ...........................................................................................
2001 ..........................................................................................................
2002 ..........................................................................................................
2003 ..........................................................................................................2004 ..........................................................................................................2005 ..........................................................................................................
2006 ........................................................................................................2007 ..............................................................................................
1426
1429
1432
1435
1438
1441
1444
1451
1448
1427
1430
1433
1436
1439
1442
1445
1452
1449
1431
1434
1437
1440
1443
1428
1446
Total .............................................................................................. 1453 1454 1455
DEDUCCIONES DEL GRUPO
1460
1463
1466
1469
1472
1478
1475
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1480
1482
1485
1488
1491
1494
1497
1506
1509
1512
1515
1518
1521
1530
1533
1500
1503
1524
1527
1542
1536
1483
1486
1489
1492
1495
1498
1501
1510
1513
1516
1519
1522
1525
1534
1537
1504
1507
1528
1531
1543
Total .............................................................................................. 1538 1539 1540
TOTAL GRUPOFecha incorpor. grupo entidad dominante (pág 2):
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
Deducciones inversión en Canarias Ley 20/1991
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 .................................. 2273 2274 2275
22702009 .............................................................................................. 2271 2272
cve:
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-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45265
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Deducciones por reinversión (art. 42 LIS y art. 36 ter Ley 43/95)
Deducciones disposición transitoria octava LIS
Deducciones inversión en Canarias Ley 20/1991
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada en períodos futuros
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada en períodos futuros
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada en períodos futuros
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ..................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 .....................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 (*) ..............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ..................................
Pág. 13A.NIF
1553
1551
1545
1546
1547
1548
1549
1544
1550
1555
1556
1557
1558
1559
1562
1561
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
1572
1573
1574
1575
1576
1577
1581
2278
1570
1571
1578
1579
1585
2008 ..............................................................................................
2009 (*) ...........................................................................................
2001 ..........................................................................................................
2002 ..........................................................................................................
2003 ..........................................................................................................2004 ..........................................................................................................2005 ..........................................................................................................
2006 ........................................................................................................2007 ..............................................................................................
Total ..............................................................................................
2004: Periodifi cación ......................................................................
2005: Periodifi cación ...................................................................... 2006: Periodifi cación ......................................................................
2007: Periodifi cación ...................................................................... 2008: Periodifi cación ...................................................................... 2009: Periodifi cación (*) .........................................................................
2009: Periodifi cación ...................................................................... 1560
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2004 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2005 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2006 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................
1996: Suma de deducciones ID ....................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ..................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 (*) .................................................
1584
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1586Total ..............................................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
Total .............................................................................................. 1554
DEDUCCIONES DEL GRUPO: Deducciones del período impositivo e imputación proporcional de las deducciones pendientes
227722762009 ..............................................................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 .................................. 22802279
cve:
BO
E-A
-201
0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45266
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Deducciones por reinversión (art. 42 LIS y art. 36.ter Ley43/95)
Deducciones disposición transitoria octava LIS
Deducciones inversión en Canarias Ley 20/1991
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Total ..............................................................................................
2004: Periodifi cación ......................................................................
2005: Periodifi cación ...................................................................... 2006: Periodifi cación ......................................................................
2007: Periodifi cación ...................................................................... 2008: Periodifi cación ...................................................................... 2009: Periodifi cación (*) .........................................................................
1614
1616
1619
1622
1625
1628
1615
1617
1620
1623
1626
1629
1631 1632
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2004 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2005 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2006 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................
1996: Suma de deducciones ID ....................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ..................................
1634
1636
1639
1642
1645
1648
1651
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ..................................
1660
1663
1666
1669
1672
1675
1684
1687
1654
1657
1678
1681
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 (*) .................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ..................................
Pág. 13B
16082008 ..............................................................................................
2001 ..........................................................................................................
2002 ..........................................................................................................2003 ..........................................................................................................
2004 ..........................................................................................................2005 ..........................................................................................................2006 .......................................................................................................
2007 ..............................................................................................
1587
1590
1593
1596
1599
1602
1605
1609
1588
1591
1594
1597
1600
1603
1606
1610
1592
1595
1598
1601
1604
1589
1607
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCORPORARSE AL GRUPO
1618
1621
1624
1627
1630
1633
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1635
1637
1640
1643
1646
1649
1652
1661
1664
1667
1670
1673
1676
1685
1688
1655
1658
1679
1682
1638
1641
1644
1647
1650
1653
1656
1665
1668
1671
1674
1677
1680
1689
1659
1662
1683
1686
Total .............................................................................................. 1690 1691 1692
Total .............................................................................................. 1612 16131611
TOTAL GRUPO
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
22812009 (*) ........................................................................................... 2282 2283
2284Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 (*) .............................. 2285 2286
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45267
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
Deducciones por reinversión (art. 42 LIS y art. 36.ter Ley 43/95)
Deducciones disposición transitoria octava LIS
Deducciones inversión en Canarias Ley 20/1991
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Total ..............................................................................................
2004: Periodifi cación ......................................................................
2005: Periodifi cación ...................................................................... 2006: Periodifi cación ......................................................................
2007: Periodifi cación ...................................................................... 2008: Periodifi cación ......................................................................
2009: Periodifi cación (*) .........................................................................
1720
1722
1725
1728
1731
1734
1721
1723
1726
1729
1732
1735
1737 1738
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Total ..............................................................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2004 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2005 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2006 .....................................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 ..................................................... Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................
1996: Suma de deducciones ID ....................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ..................................
1740
1742
1745
1748
1751
1754
1757
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ..................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ..................................
1766
1769
1772
1775
1778
1781
1790
1793
1760
1763
1784
1787
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 (*) .................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ..................................
1796
Pág. 13B.NIF
17142008 ..............................................................................................
Total ..............................................................................................
2001 ..........................................................................................................
2002 ..........................................................................................................2003 ..........................................................................................................
2004 ..........................................................................................................
2005 ..........................................................................................................2006 ........................................................................................................
2007 ..............................................................................................
1693
1696
1699
1702
1705
1708
1711
1715
1694
1697
1700
1703
1706
1709
1718
1712
1716
1698
1701
1704
1707
1710
1719
1695
1713
1724
1727
1730
1733
1736
1739
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
1741
1743
1746
1749
1752
1755
1758
1767
1770
1773
1776
1779
1782
1791
1794
1761
1764
1785
1788
1797
1744
1747
1750
1753
1756
1759
1762
1771
1774
1777
1780
1783
1786
1795
1765
1768
1789
1792
1798
1717
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCORPORARSE AL GRUPO
2290Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 (*) .............................. 2291 2292
22872009 (*) ........................................................................................... 2288 2289
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45268
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
586061 478472 182180
797795
358356
794792
2009: Symposium Commemorativo del 90 Aniversario del Salón internacional del Automovil de Barcelona 2009 (SIA) .....................................................................
2009: Deducción por creación empleo minusválidos (CE) ....
2009: Gastos en investigación y desarrollo e innov. tecnológica (CT) ..
2009: Inversiones tecnologías, información y comunicación (TIC) ..
2009: Deducciones medidas apoyo sector transporte (AT) ... 2009: Producciones cinematográfi cas (PC) ..........................
2009: Bienes de interés cultural (BIC) ...................................
2009: Empresas exportadoras (EE) ......................................
2009: Gastos de formación profesional (FP) ......................... 2009: Edición libros (ED) ......................................................
473 181
357
793
832588Total ...................................................................................... 831
Página 14
842
780
786
766
198
288
466
801
798
804
810
807
816
813
819
775
844
781
787
767
896
289
467
498
796
802
799
805
811
808
817
814
820
845
833
468
803
800
806
812
809
818
815
821
290
769 770 768
774
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
2003 ........................................................................................
2004 ........................................................................................
1996 ...................................................................................................
1997 ...................................................................................................1998 ...................................................................................................
1999 ..................................................................................................2000 ...................................................................................................2001 ..................................................................................................
2002 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
2005 .................................................................................................
2006 ........................................................................................
2009: Inversiones para protección medio ambiente (PM) .....
917 918 919
TOTAL GRUPO
DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES (Deducciones del grupo + Deducciones individuales pendientes de aplicación al incorporarse al grupo)
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV. Tít. VI Ley 43/95 y LIS)
897
776
782
788
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
2002 ......................................................................................
Total .....................................................................................
2004 ......................................................................................
2003 ......................................................................................
2005 ......................................................................................2006 ......................................................................................
2007 ......................................................................................
2008 ......................................................................................
929
294
942
066
034
008
598 895
930
295
943
074
035
009
931
296
944
084
036
010
201 202 203
2009 (*) ................................................................................... 359 360 361
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. Generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
565
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
2009 ...................................................................................... 904 905 906
533531 532 2009 (*) ....................................................................................
2009: Contribuciones a planes de pensiones (PP) ................
2009: Guarderías para hijos de trabajadores (G) ...................
891
822
589
993
2009: Alicante 2008. Vuelta al mundo a vela (A08) ............... 2009: Barcelona World Race (BWR) .....................................
2009: 33ª Copa del América (33CDA) .................................. 2009: Guadalquivir Río de Historia (GRH) .............................
2009: Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812 (BC1812) .
183
188
892
823
994
850
185
178
189
893
824
995
851
186
179
190
177
534
537
542 540
543
551
901
535
538
544
541
580
548
902
536
539
545
593
549
903
546
2009: Programa de preparación de los deportistas españoles de los juegos de "Londres 2012" (L2012) .
2009: Año Santo Xacobeo 2010 (X10) ............................................................. 2009: IX Centenario de Santo Domingo de La Calzada y del año jubilar Calceatense (SDC) ..
2009: Caravaca Jubilar 2010 (CJ10) ................................................................ 2009: Alzheimer Internacional 2011 (AI11) .......................................................
2009: Año Hernandiano. Orihuela 2010 (H10) .................................................
2009: Centenario de la Costa Brava (CB) ........................................................
2009: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y LIS ..... 828 829 830
2009: Donaciones a entidades sin fi nes de lucro .................... 974
Base de la deducción
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
1841
1844
2230
1838
1847
1850
18701868
18731871
18821880
18851883
18911889
1894
1897
1853
1856
1859
1862
1865
1869
1872
1881
1884
1890
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
190319021901
Página 14A
1799
1808
1811
1814
1817
1820
1823
1826
1829
1832
1892
1895
1806
1800
1809
1812
1815
1818
1821
1824
1827
1830
1833
1839
2231
1842
1848
1845
1851
1857
1854
1863
1860
1866
1893
1896
1807
1801
1810
1813
1816
1819
1825
1828
1834
1840
2232
1843
1849
1846
1852
1858
1855
1864
1861
1867
1822
1831
2002 ......................................................................................
Total .....................................................................................
2004 ......................................................................................
19451943 1944
2003 ......................................................................................
2005 ......................................................................................
2006 ......................................................................................
2007 ......................................................................................
2008 ......................................................................................
1919
1925
1922
1928
1934
1931
1920
1926
1923
1929
1935
1932
1921
1927
1924
1930
1936
1933
1940 1941 1942
1803 1804 1802
1805
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
2003 ........................................................................................
2004 ........................................................................................
1996 ...................................................................................................
1997 ...................................................................................................1998 ...................................................................................................
1999 ..................................................................................................2000 ...................................................................................................2001 ..................................................................................................
2002 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
2005 .................................................................................................
2006 ........................................................................................
1947 1948 1949
2009 (*) ................................................................................... 1937 1938 1939
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. Generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
TOTAL GRUPOFecha incorpor. grupo entidad dominante (pág 2):
2009: Donaciones a entidades sin fi nes de lucro .................... 1946
Base de la deducción
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
DEDUCCIONES DEL GRUPO
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV. Tít. VI Ley 43/95 y LIS)
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
2009 ...................................................................................... 1950 1951 1952
1835 1836 18372009 (*) ....................................................................................
22352233
22382236
22412239
22442242
22472245
2250
2253
2234
2237
2240
2243
2246
2248
2251
2249
2252
2009: Symposium Commemorativo del 90 Aniversario del Salón internacional del Automovil de Barcelona 2009 (SIA) .....................................................................
2009: Deducción por creación empleo minusválidos (CE) ....
2009: Gastos en investigación y desarrollo e innov. tecnológica (CT) ..
2009: Inversiones tecnologías, información y comunicación (TIC) ..
2009: Deducciones medidas apoyo sector transporte (AT) ... 2009: Producciones cinematográfi cas (PC) ..........................
2009: Bienes de interés cultural (BIC) ...................................
2009: Empresas exportadoras (EE) ......................................
2009: Gastos de formación profesional (FP) ......................... 2009: Edición libros (ED) ......................................................
2009: Contribuciones a planes de pensiones (PP) ................
2009: Guarderías para hijos de trabajadores (G) ...................
2009: Alicante 2008. Vuelta al mundo a vela (A08) ............... 2009: Barcelona World Race (BWR) .....................................
2009: 33ª Copa del América (33CDA) .................................. 2009: Guadalquivir Río de Historia (GRH) .............................
2009: Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812 (BC1812) ...
Total .....................................................................................
2009: Inversiones para protección medio ambiente (PM) .....
2009: Programa de preparación de los deportistas españoles de los juegos de "Londres 2012" (L2012) .
2009: Año Santo Xacobeo 2010 (X10) ............................................................. 2009: IX Centenario de Santo Domingo de La Calzada y del año jubilar Calceatense (SDC) ..
2009: Caravaca Jubilar 2010 (CJ10) ................................................................ 2009: Alzheimer Internacional 2011 (AI11) .......................................................
2009: Año Hernandiano. Orihuela 2010 (H10) .................................................
2009: Centenario de la Costa Brava (CB) ........................................................
1898 1899 1900 2009: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y LIS .....
cve:
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0-82
30
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45270
N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
2009: Symposium Commemorativo del 90 Aniversario del Salón internacional del Automovil de Barcelona 2009 (SIA) .....................................................................
2009: Deducción por creación empleo minusválidos (CE) ....
2009: Gastos en investigación y desarrollo e innov. tecnológica (CT) ..
2009: Inversiones tecnologías, información y comunicación (TIC) ..
2009: Deducciones medidas apoyo sector transporte (AT) ... 2009: Producciones cinematográfi cas (PC) ..........................
2009: Bienes de interés cultural (BIC) ...................................
2009: Empresas exportadoras (EE) ......................................
2009: Gastos de formación profesional (FP) ......................... 2009: Edición libros (ED) ......................................................
2009: Contribuciones a planes de pensiones (PP) ................
2009: Guarderías para hijos de trabajadores (G) ...................
2009: Alicante 2008. Vuelta al mundo a vela (A08) ............... 2009: Barcelona World Race (BWR) .....................................
2009: 33ª Copa del América (33CDA) .................................. 2009: Guadalquivir Río de Historia (GRH) .............................
2009: Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812 (BC1812)
Total .....................................................................................
Página 14A.NIF
2002 ......................................................................................
Total .....................................................................................
2004 ......................................................................................
2003 ......................................................................................
2005 ......................................................................................2006 ......................................................................................
2007 ......................................................................................
2008 ......................................................................................
2032
2034
2033
2009 ...................................................................................... 2039
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act. Deducc. Generada en períodos futuros
2041
2035
2037
2036
2040
2269
2003 ........................................................................................
2004 ........................................................................................
1996 ...................................................................................................
1997 ...................................................................................................1998 ...................................................................................................
1999 ..................................................................................................2000 ...................................................................................................2001 ..................................................................................................
2002 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
2005 .................................................................................................
2006 ........................................................................................
2009: Inversiones para protección medio ambiente (PM) .....
1994
1996
2002 2004
2008
1992
1976
1980
1978
1982
1986
1984
1990
1988
2010
2012
1974
1972
2268
1963
1961
1964
1965
1966
1967
1969
1970
1968
1971
1962
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada en períodos futuros
1995
1997
2003
2005
2009
2011
2013
1993
2016
1977
1981
1979
1983
1987
1985
1991
1989
2043
1975
2042
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
DEDUCCIONES DEL GRUPO Deducciones del período impositivo e imputación proporcional de las deducciones pendientes
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV. Tít. VI Ley 43/95 y LIS)
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
2009 (*) .................................................................................... 1973
2254
2256
2258 2260
2262
2264
2266
2255
2257
2259
2261
2263
2265
2267
2009: Programa de preparación de los deportistas españoles de los juegos de "Londres 2012" (L2012) .
2009: Año Santo Xacobeo 2010 (X10) ............................................................. 2009: IX Centenario de Santo Domingo de La Calzada y del año jubilar Calceatense (SDC) ..
2009: Caravaca Jubilar 2010 (CJ10) ................................................................ 2009: Alzheimer Internacional 2011 (AI11) .......................................................
2009: Año Hernandiano. Orihuela 2010 (H10) .................................................
2009: Centenario de la Costa Brava (CB) ........................................................
2009 (*) ................................................................................... 2038
2009: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y LIS ..... 20152014
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
20822080
2081
20852084Total períodos anteriores .................................................... 2083
Página 14B
2047
2056
2059
2062
2065
2068
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2074
2077
2054
2048
2057
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2063
2066
2069
2072
2075
2078
2055
2049
2058
2061
2064
2067
2073
2076
2070
2079
2002 ......................................................................................
Total períodos anteriores ...................................................
2004 ......................................................................................
21212119 2120
2003 ......................................................................................
2005 ......................................................................................
2006 ......................................................................................
2007 ......................................................................................
2008 ......................................................................................
2098
2104
2101
2107
2113
2110
2099
2105
2102
2108
2114
2111
2100
2106
2103
2109
2115
2112
2116 2117 2118
2051 2052 2050
2053
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
2003 ........................................................................................
2004 ........................................................................................
1996 ...................................................................................................
1997 ...................................................................................................1998 ...................................................................................................
1999 ..................................................................................................2000 ...................................................................................................2001 ..................................................................................................
2002 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
2005 .................................................................................................
2006 ........................................................................................
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
TOTAL GRUPO
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCORPORARSE AL GRUPO
2220 2221 2222
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV. Tít. VI Ley 43/95 y LIS)
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
20882086 20872009 (*) ....................................................................................
2009 (*) ................................................................................... 2122 2123 2124
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N.I.F. Denominación social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupoModelo
2202009
21702168
21732171
2174
2169
2172
2175
21792178Total períodos anteriores .................................................... 2177
Página 14B.NIF
2138
2147
2150
2153
2156
2159
2162
2165
2145
2139
2148
2151
2154
2157
2160
2163
2166
2146
2140
2149
2152
2155
2158
2164
2167
2176
2161
2002 ......................................................................................
Total períodos anteriores ...................................................
2004 ......................................................................................
22152213 2214
2003 ......................................................................................
2005 ......................................................................................2006 ......................................................................................
2007 ......................................................................................
2008 ......................................................................................
2192
2198
2195
2201
2207
2204
2193
2199
2196
2202
2208
2205
2194
2200
2197
2203
2209
2206
2210 2211 2212
2142 2143 2141
2144
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
2003 ........................................................................................
2004 ........................................................................................
1996 ...................................................................................................
1997 ...................................................................................................1998 ...................................................................................................
1999 ..................................................................................................2000 ...................................................................................................2001 ..................................................................................................
2002 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
2005 .................................................................................................
2006 ........................................................................................
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2009 (consultar instrucciones)
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCORPORARSE AL GRUPO
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV. Tít. VI Ley 43/95 y LIS)
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
2180 2181 21822009 (*) ....................................................................................
2009 (*) ................................................................................... 2183 2184 2185
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N.I.
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220Modelo
MINISTERIODE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Agencia Tributaria
Delegación de
Administración de Código de Administración
Impuesto sobre Sociedades 2009
RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCALDOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN
Dev
engo
(2)
D
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Importe:
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
IImporte:
Forma de pago: E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones especiales.
Ejemplar para la Administración
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Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Líquido a ingresar o a devolver: Estado..................................... ..... 621
Nombre o razón social
N.I.F.
220NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
Período ..................... O A
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0 2 0 9Ejercicio .....
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45276
220Modelo
MINISTERIODE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Agencia Tributaria
Delegación de
Administración de Código de Administración
Impuesto sobre Sociedades 2009
RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCALDOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN
Dev
engo
(2)
D
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Importe:
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
IImporte:
Forma de pago: E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones especiales.
Firma
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Cuota cero
562Cuota íntegra del grupo ...........
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Líquido a ingresar o a devolver: Estado..................................... ..... 621
Ejemplar para el declarante
Nombre o razón social
N.I.F.
220NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
Período ..................... O A
93 aDe
Tipo ejercicio ..................
0 2 0 9Ejercicio .....
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45277
220Modelo
MINISTERIODE ECONOMÍA Y HACIENDA
Agencia Tributaria
Agencia Tributaria
Delegación de
Administración de Código de Administración
Impuesto sobre Sociedades 2009
RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCALDOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN
Ejemplar para la Entidad colaboradora
Dev
engo
(2)
D
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
Importe:
Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
Código cuenta cliente (CCC)Entidad: Ofi cina Núm. de cuentaDC
IImporte:
Forma de pago: E.C. Adeudo en cuentaEn efectivo
Firma
Cuo
ta c
ero
(6)
Suje
to p
asiv
o (7
)
...................................................... a ............ de........................... de ...............
Ingr
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(5)
Dev
oluc
ión
(4)
Liqu
idac
ión
(3)
Iden
tifi c
ació
n (1
)
Cuota cero
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones especiales.
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Nombre o razón social
N.I.F.
220NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
Período ..................... O A
93 aDe
Tipo ejercicio ..................
0 2 0 9Ejercicio .....
cve:
BO
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45278
FORMULARIO SOCIEDADES MODELO 200(información adicional de ajustes y deducciones)
FORMATO ELECTRÓNICO
Otras correcciones a la cuenta de P y G
Naturaleza del ajuste (Justifi cación Normativa)Importe
Deducción artículo 42 LIS
Identifi cación Bienes transmitidosImporte Identifi cación Bienes en los que se ha materializado
Deducción por inversiones para protección medio ambiente
Identifi cación de la inversión realizadaImporte
Decucción por gastos en investigación y desarrollo e innovación tecnológica
Identifi cación de las inversiones y gastosImporte
Deducción por empresas exportadoras
Identifi cación de las inversiones y gastosImporte
NIF
Identifi cación
Apellidos y nombre, razón social
Ejercicio
Ejercicio ....................................................................
Tipo de ejercicio ..............................................................................
Período Impositivo
EL AL
ANEXO III
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 126 Lunes 24 de mayo de 2010 Sec. I. Pág. 45279
FORMULARIO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES MODELO 200
IDENTIFICACIÓN
Deben consignarse los datos de identificación del sujeto pasivo que aplica la corrección al resultado contable o la deducción objeto del formulario: su número de identificación fiscal (NIF) y apellidos y nombre o razón social.
PERÍODO IMPOSITIVO
Deberán consignarse en este apartado las fechas de inicio y cierre del período impositivo a que se refiere la declaración.
TIPO DE EJERCICIO
En esta clave, se reflejará el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:
1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural.
2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincida con el año natural.
3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.
OTRAS CORRECCIONES AL RESULTADO DE PYG
Se deberá cumplimentar este apartado del formulario cuando el importe de la corrección al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias consignado en la casilla 414 sea superior a 50.000 euros, sin que para este cómputo se permita la compensación con las cantidades consignadas en la casilla 413, de aumentos.
La información deberá desglosarse por filas en función de la distinta naturaleza de los ajustes agrupados en la mencionada casilla 413, debiendo indicarse en el apartado del formulario relativo a dicha naturaleza del ajuste, la disposición normativa en la que el mismo trae causa.
DEDUCCIÓN ARTÍCULO 42 LIS
El formulario debe cumplimentarse en el período impositivo en el que se genera la deducción de acuerdo con lo establecido en el artículo 42.6 c) del TRLIS, siempre que el importe de la casilla 040 del modelo 200, deducción artículo 42 de la L.I.S, generada en 2009, sea superior a 50.000 euros.
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La información deberá desglosarse por filas, en función de la distinta naturaleza de los bienes objeto de transmisión o reinversión, pudiendo agruparse en una misma fila los elementos que integren una unidad económica.
Cuando se reinviertan en un solo bien o unidad económica las rentas derivadas de varias transmisiones se cumplimentarán una sola fila pero deberán enumerarse todas y cada una de las transmisiones, separándose una de otra por comas. Igualmente se procederá en el caso de que la renta derivada de una transmisión se reinvierta en varios bienes.
Ejemplos de identificación de los bienes
Ejemplo: 10.000 acciones de la sociedad X S.A. ( NIF: A-XXXXXXXX ) Ejemplo: Inmueble con Referencia Catastral XXXXXXXX. Ejemplo: Bodegas XXXXXXXXXEjemplo: Estación de servicio ubicada en XXXXXXXXXXXXX Ejemplo: Tienda ubicada en el Centro comercial XXXXXXXXXXXXX
DEDUCCIÓN POR INVERSIONES PARA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
Se deberá cumplimentar este apartado del formulario cuando el importe de la casilla 792, deducción generada en 2009 por inversiones para protección del medio ambiente, sea superior a 50.000 euros
Para identificar la inversión realizada, se describirán los elementos , equipos o vehículos en los que ha consistido la inversión y se indicará la fecha de solicitud del certificado de convalidación de la inversión por la Administración competente en materia medioambiental.
Ejemplo : Construcción de una depuradora en la instalación industrial XXXXXy con fecha de solicitud de la convalidación de la inversión DD/MM/AA
DEDUCCIÓN POR GASTOS EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO E INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
Deberá cumplimentarse este apartado del formulario cuando el importe de la casilla 798, deducción generada en 2009 por gastos en investigación y desarrollo e innovación tecnológica, sea superior a 50.000 euros.
Para identificar las inversiones y gastos que han generado el derecho a la deducción, deberá incluirse de forma individualizada, la denominación genérica de los proyectos y la fecha de expedición o solicitud, si no se ha expedido todavía, del informe emitido por el Ministerio de Ciencia e Innovación u organismo adscrito a éste, relativo al cumplimiento de los requisitos científicos y tecnológicos exigidos por el art. 35 del T.R.L.I.S. En caso de no haberse solicitado el informe , se incluirá únicamente la identificación de los proyectos.
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DEDUCCIÓN POR EMPRESAS EXPORTADORAS
Se deberá cumplimentar este apartado del formulario cuando el importe de la casilla 813, deducción generada en 2009 por empresas exportadoras, sea superior a 50.000 euros.
Para identificar adecuadamente las inversiones y gastos, deberá distinguirse entre las inversiones realizadas en virtud del artículo 37.1.a) del TRLIS de los gastos a los que se refiere el artículo 37.1.b). En el primer caso deberá identificarse la sucursal, establecimiento permanente, sociedad extranjera o filial directamente relacionada con la actividad exportadora, mientras que en el segundo se indicará el mercado de lanzamiento, o el producto o el nombre de la feria o manifestación análoga a la que se refieren los gastos.
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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X
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