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¡BIENVENIDO A LOS WEBINARS DE SOY CONTA!
Impartido por el Fiscalista M.A. Y C.P. José Eliseo Ábrego Alvarado
NUEVO REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR
NUEVA ESTRUCTURA DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL ISR
REGLAMENTO ANTERIOR REGLAMENTO ACTUAL
TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES DISPOSICIONES GENERALES
Capitulo Único
TÍTULO II DE LAS PERSONAS MORALES DE LAS PERSONAS MORALES
Disposiciones Generales Disposiciones Generales
CAPÍTULO I De los Ingresos De los Ingresos
CAPÍTULO II De las Deducciones De las Deducciones
SECCIÓN I De las Deducciones en General De las Deducciones en General
SECCIÓN II De las Inversiones De las Inversiones
SECCIÓN III Del Costo de lo Vendido Del Costo de lo Vendido
CAPÍTULO III Del Ajuste por Inflación Del Ajuste por Inflación
CAPÍTULO IV
De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito y de las sociedades de inversión de capitales
De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito
CAPÍTULO V Del régimen de consolidación fiscal Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades
CAPÍTULO VI Del régimen simplificado De los Coordinados
CAPÍTULO VII Del Régimen de Actividades Agrícolas,
Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
CAPÍTULO VII De las obligaciones de las personas morales
CAPÍTULO VIII De las Obligaciones de las Personas Morales
CAPÍTULO VIII De las facultades de las autoridades fiscales
TÍTULO III
DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
TÍTULO IV DE LAS PERSONAS FÍSICAS DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Disposiciones Generales Disposiciones Generales
CAPÍTULO I
De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado
De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado
CAPÍTULO II
De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
SECCIÓN ÚNICA De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
SECCIÓN I De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
SECCIÓN II Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales
SECCIÓN III Del régimen de pequeños contribuyentes
CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles
De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles
CAPÍTULO IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes
De los Ingresos por Enajenación de Bienes
CAPÍTULO V De los Ingresos por Adquisición de Bienes
De los Ingresos por Adquisición de Bienes
CAPÍTULO VI De los Ingresos por Intereses De los Ingresos por Intereses
CAPÍTULO VII De los Ingresos por Obtención de Premios
De los Ingresos por Obtención de Premios
CAPÍTULO VIII De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas
De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas
CAPÍTULO IX De los Requisitos de las Deducciones De los Requisitos de las Deducciones
CAPÍTULO X De la Declaración Anual De la Declaración Anual
TÍTULO V
DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
TÍTULO VI DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
TÍTULO VII DE LOS ESTÍMULOS FISCALES DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
TRANSITORIOS
Artículo 2. Avisos conforme al CFF y al RCFF.
TÍTULO I Disposiciones Generales
Artículo 3. Definición de automóvil.
Artículo 9. Uniones de crédito y sociedades cooperativas de ahorro y
préstamo; sus socios no se consideran partes relacionadas.
Artículo 10. Cálculo hasta el diezmilésimo del coeficiente de
utilidad.
Artículo 13. Ingresos de fuente de riqueza en el extranjero. Opción en
pagos provisionales.
TÍTULO II De las Personas Morales
Disposiciones Generales
Artículo 14. Solicitud de autorización para disminuir.
Artículo 16. Depósitos recibidos por el arrendador.
CAPÍTULO I De los Ingresos
Artículo 31. Opción para restar devoluciones, descuentos o
bonificaciones.
CAPÍTULO II De las Deducciones
SECCIÓN I De las Deducciones
en General
Artículo 36. Requisitos para la deducción de donativos.
Artículo 38. Monto del donativo.
Artículo 40. Deducción de donativos no onerosos ni remunerativos que se
otorguen a instituciones de derechos
humanos.
Artículo 41. Deducción de erogaciones a través de un
tercero.
Artículo 43. Erogaciones por salarios pagadas en efectivo.
Deducción.
Artículo 44. Requisitos en cuentas de orden.
Artículo 46. Requisitos para la previsión social.
Artículo 47. Deducción del excedente de prestaciones de
previsión social.
Artículo 48. Promedio aritmético anual por trabajador
sindicalizado.
Artículo 49. Fondos de ahorro.
Artículo 50. Deducción de primas de seguros de gastos médicos.
Artículo 51. Seguros de técnicos o dirigentes.
Artículo 53. Gastos de servicios públicos o contribuciones locales
y municipales.
Artículo 54. Cumplimiento espontáneo de obligaciones
fiscales.
Artículo 57. Establecimientos para efectos de gastos de viaje y
viáticos.
Artículo 58. Gastos de automóviles propiedad de
empleados.
Artículo 60. Deducción de pagos por el uso o goce temporal de
casas-habitación.
Artículo 61. Deducción del consumo en restaurantes.
Artículo 62. Gastos erogados por los agentes aduanales.
Articulo Derogado. Deducción de las erogaciones efectuadas con
cheque (antes art. 39).
Articulo Derogado. Gastos por transportación aérea
(antes art. 53).
Articulo Derogado. Deducción de pérdidas por enajenación de
acciones y otros títulos valor y pérdidas financieras
(antes art. 54).
Articulo Derogado. Suspensión de la deducción de inversiones
(antes art. 67).
SECCIÓN II De las Inversiones
Artículo 74. Deducción de refacciones de inversiones de
activo fijo.
Artículo 75. Reparaciones o adaptaciones.
Artículo 76. Depreciación de casas, comedores, aviones y
embarcaciones.
Artículo 77. Deducción del costo como gasto o inversión.
SECCIÓN III Del Costo de lo Vendido
Artículo 82. Método de valuación de inventarios
diversos.
Artículo 85. Ajuste anual por inflación por la cesión de derechos sobre los ingresos
por arrendamiento de inmuebles.
CAPÍTULO III Del Ajuste por Inflación
Artículo 88. Cancelación del ajuste anual por inflación.
Artículo 91. Fondos y cajas de ahorro de trabajadores. Presentación del
aviso.
CAPÍTULO IV De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de
los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones
de Crédito
Artículo 94. Presentación mensual de la información sobre depósitos en efectivo mayores a
$15,000.
Artículo 95. Cantidades que se consideran depósitos en
efectivo.
Artículo 98 al 101. Contribuyentes que se dedican exclusivamente al
autotransporte terrestre.
CAPÍTULO VI De los Coordinados
CAPÍTULO VII Del Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Artículo 102 al 106. Contribuyentes que se dedican exclusivamente al
sector primario.
Artículo 107. Destrucción de mercancías.
CAPÍTULO VIII De las Obligaciones de las Personas Morales
Artículo 108. Donación de bienes básicos para la subsistencia
humana.
Artículo 109. Celebración de convenios con donatarias.
Artículo 110. Toma de inventarios.
Artículo 112. Información por operaciones superiores a
$100,000. Reglas.
Artículo 113. Información sobre préstamos, aportaciones o
aumentos de capital mayores a $600,000. Reglas.
Artículo 115. Contabilidad en el extranjero.
Artículo 116. Informe a la asamblea general sobre el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Artículo 124. Instituciones interesadas en recibir bienes
ofrecidos en donación.
Artículo 125. Calendario de destrucción.
Artículo 142. Opción de acumular ingresos en el caso de
sociedad conyugal y otros.
TÍTULO IV De las Personas Físicas
Disposiciones Generales
Artículo 144. Primas de seguros de gastos médicos pagadas
por el patrón.
Artículo 150. Ingresos por primas de antigüedad aun cuando continúa la relación laboral.
Artículo 152. Porcentaje de viáticos que podrán no
comprobarse.
Artículo 155. Acreditamiento de que el inmueble enajenado es la
casa habitación.
Artículo 160. Excedentes de previsión social se considerarán
ingreso acumulable.
Artículo 163. Percepciones acumuladas de varios meses.
CAPÍTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la
Prestación de un Servicio Personal Subordinado
Artículo 164. Opción para comisionistas.
Artículo 166. Conceptos que se acumulan al sueldo.
Artículo 169. Honorarios preponderantes.
Artículo 173. Retención por jubilaciones en un
solo pago.
Artículo 174. Opción para retener por gratificación anual,
PTU y primas.
Artículo 175. Impuesto a destajistas.
Artículo 176. Impuesto en pago de 7, 10 ó 15 días.
Artículo 177. Opción para retener a trabajadores.
Artículo 178. Retención por periodos comprendidos en dos meses de calendario.
Artículo 180. Devolución de cantidades a favor no
compensadas.
Artículo 181. Escrito de trabajadores que presentarán
declaración anual.
Artículo 182. Desempleados al 31 de diciembre.
CAPÍTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y
Profesionales
Artículo 184. Disposiciones del reglamento aplicables al Título II
SECCIÓN ÚNICA De las Personas Físicas con Actividades
Empresariales y Profesionales
Artículo 186. Deducción parcial de casa-habitación.
Artículo 189. Deducción de erogaciones pagadas con
cheque.
Artículo 190. Acreditamiento de retención en honorarios
esporádicos.
Artículo 191. Honorarios que no se consideran esporádicos.
CAPÍTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por
Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles
Artículo 194. Opción para calcular el último pago provisional.
Artículo 195. Deducciones superiores a los ingresos.
Artículo 196. Reglas para la deducción opcional.
Artículo 197. Deducciones en pagos provisionales.
Artículo 198. Pagos provisionales durante
el primer año.
Artículo 199. Requisitos de los comprobantes.
CAPÍTULO IX De los Requisitos de las Deducciones
Artículo 244. Requisitos en cuentas de orden.
Artículo 245. Deducción por erogaciones pagadas con
cheque.
Artículo 248. Suspensión de la deducción
de inversiones.
Artículo 250. Intereses reales por créditos hipotecarios.
Artículo 253. Constancia anual por créditos hipotecarios.
Artículo 255. Intereses no deducibles como deducción
personal .
Artículo 259. Deducción de las aportaciones voluntarias.
CAPÍTULO X De la Declaración Anual
Artículo 260. Asalariados con saldo a favor.
Artículo 264. Gastos médicos y dentales.
Artículo 266. Gastos funerarios.
Artículo 268. Primas pagadas por seguros de salud.
Artículo 269. Gastos de transporte escolar.
TÍTULO VII De los Estímulos Fiscales
Artículo 303. Cuentas especiales para el ahorro.
Articulo Primero transitorio. Vigencia del Nuevo Reglamento
Articulo Segundo transitorio. Abrogación del Reglamento
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