auditoria i control interno

AUDITORÍA IAUDITORÍA I

ControlControl

InternoInterno

Prof. Miguel Valera

Universidad Valle del Momboy

Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera

¿Qué es el Control Interno?¿Qué es el Control Interno?

Es un proceso ejecutado por el Es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la consejo de directores, la administración y otro personal de administración y otro personal de una entidad.una entidad.

Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera

Significa cosas distintas para diferente gente

La Administración

Resto del

Personal

Consejo Directivo

?

Mala Comunicación

Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera

El Control Interno esta diseñado para proporcionar seguridad razonable en cumplimiento de los objetivos siguientes

Efectividad y Eficiencia de las operaciones

Confiabilidad en la Información Financiera

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera

Se tiene seguridad razonable sobre la Se tiene seguridad razonable sobre la consecución de los objetivosconsecución de los objetivos

Cuando se tiene seguridad razonable acerca Cuando se tiene seguridad razonable acerca de la preparación de estados financieros de la preparación de estados financieros confiablesconfiables

Cuando se tiene seguridad razonable están Cuando se tiene seguridad razonable están cumpliendo las leyes y regulaciones cumpliendo las leyes y regulaciones aplicablesaplicables

El Control Interno es Efectivo El Control Interno es Efectivo Cuando....Cuando....

Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera

Componentes del Control InternoComponentes del Control Interno

Monitoreo

Información Y

Comunicación

Actividades de Control

Valoración del Riesgo

Ambiente de Control

Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera

SiSi NoNo

Ayuda a la Entidad a Ayuda a la Entidad a Lograr los ObjetivosLograr los Objetivos

Puede cambiar una Puede cambiar una mala administración mala administración

por una buenapor una buena

Provee seguridad Provee seguridad razonablerazonable

Provee Seguridad Provee Seguridad AbsolutaAbsoluta

Entonces.... Que hace y que no hace