asociaciÓn segar nit 900692209-5 esal 21-015422-28 · 2020. 5. 4. · asociaciÓn segar nit...
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1.250.000
-
Pasivo + Préstamos financieros
+ Cuentas por pagar a terceros
-
25.000.000
300.000
7.147.000
+ Efectivo y equivalentes
+ Cuentas por cobrar
+ Anticipo retención en la fuente
+ Inventarios
= Activos corrientes totales
+ Inversiones a LP
+ Propiedad planta y equipo
- Depreciación acumulada
+ Activo por impuesto diferido
+ Intangibles
+ Otros activos
= Activos no corrientes totales
= Activo total
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
ESAL 21-015422-28
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, CORRIENTE/NO CORRIENTE
ASOCIACION SEGAR
NIT: 900692209-5
COMPARATIVO
Expresado en pesos colombianos
NOTAS 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019
Activos
28.493.876
135.676.676
660.000
44.889.608
209.720.160
29.949.151
29.949.151
239.669.311
7.833.887
- - -
+ retención en la fuente 69.838
+ Impuesto a las ventas generado (1.140.000)
- Impuesto a las ventas descontable 1.104.462
+ Otro pasivo a Largo plazo contrato usufructo 519.551.000 517.546.761 -
= Pasivos totales corrientes 519.551.000 517.546.761 7.868.187
= Pasivos totales 519.551.000 517.546.761 7.868.187
+ Aporte Social 9 43.210.000 66.000.000 71.598.074
+Excedente del ejercicio no distribuibles 27.000 5.712.608 154.490.442
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
ESAL 21-015422-28
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ASOCIACION SEGAR
NIT: 900692209-5
COMPARATIVO
Expresado en pesos colombianos
31/12/2019 31/12/2018 31/12/2017
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN
Utilidad del Periodo
154.490.442
5.712.608
27.000
Depreciación y Amortizaciones
EFECTIVO
GENERADO
OPERACIÓN 154.490.442 5.712.608 27.000
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS Aumento (Disminución)
en:
Inversiones
Temporales
Cuentas por Cobrar
136.336.676
7.147.000
300.000
Inventarios Aumento (Disminución) en
44.889.608 562.436.369 564.527.000
Proveedores
Cuentas por Pagar Impuestos por Pagar
7.833.887
34.300
517.546.761 519.551.000
Obligaciones Laborales
FLUJOS EFECTIVO NETO POR ACTIVIDAD
173.358.097
52.036.608
45.276.000
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
ESAL 21-015422-28
DE OPERACIÓN
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
DE INVERSION:
Adquisición de Prop, Plant y Equipo
29.949.151
25.000.000
25.000.000
Aumento en Intangibles
FONDOS NETOS PROVISTOS (USADOS) POR
29.949.151
25.000.000
25.000.000
(EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
FINANCIACION:
Obligaciones Financieras
Capital social Excedente acumulado
71.598.074
5.712.608
66.000.000
5.527.000
43.210.000
28.289.000
FONDOS NETOS
(USADOS) POR (EN) LAS
77.310.682
71.527.000
71.499.000
ACTIVIDADES
DE FINANCIACION
AUMENTO O DISMINUCION NETO DEL
22.781.268
-
5.324.000
- 27.039.000
EFECTIVO O EQUIVALENTE A EFECTIVO
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
ESAL 21-015422-28
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Nota: ENTIDAD REPORTANTE
1.1. Información de la entidad que reporta:
ASOCIACION SEGAR, es una entidad sin ánimo de lucro legalmente constituida y está
identificada con el Nit. 900692209-5 y representada legamente por el señor, JOSE
DANIEL RUIZ ACOSTA, identificado con la cedula de ciudadanía 8.051.271de Nechí
Antioquia; matricula # 21-015422-28 del 17 de enero de 2014, renovada el 28 de enero
de 2019, con una duración de 50 años, es decir hasta el 17 de enero de 2064 con
actividad económica principal 9499 – Actividades de otras asociaciones n.c.p 9499 y con
actividades secundarias, explotación mista (agrícola y pecuaria) 0150, Cultivo de frutas
tropicales y subtropicales, 0121 y elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.
El objetivo social de la asociación, Diseñar, ejecutar, y evaluar planes, programas y
proyectos, relacionados con bienestar social, con la infraestructura integral, productividad
y emprendimiento empresarial, actividades ambientales, ciencia tecnología e innovación
que permita transformar el nivel y la calidad de vida de los asociados y comunidades
donde la asociación SEGAR, tiene injerencia. Para establecer dignidad social con fines de
fortalecer la paz en las regiones de Colombia.
1.2. Normas internacionales de información financiera:
La Asociación, de acuerda a los parámetros establecidos por el gobierno nacional, grupo
3, que mediante la expedición del decreto 3022 de diciembre 27 de 2013, en sus artículos
1, 2 y 3 estableció el ámbito de aplicación, y el cronograma para la preparación de la
información financiera tomando como referente a la norma internacional de información
financiera para pequeñas y medianas empresas (NIT PARAPYMES).
2. Nota: BASES DE PREPARACION.
2.1. Periodo cubierto:
Los presentes de estados financieros consolidados cubren los siguientes ejercicios
Estado de situación financiera a diciembre 31 de 2019, 2018 y 2017
Estado de resultado integral a diciembre 31 de 2019, 2018 y 2017
Estado de cambio en el patrimonio a diciembre 31 de 2019 con 2018
Estado de flujo de efectivo a diciembre 31 de 2019, 2018 y 2017
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
ESAL 21-015422-28
2.2. Bases de presentación:
La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la
administración de la asociación, se manifiesta expresamente que se ha aplicado en su
totalidad los principios y criterios incluidos en las normas internacionales de información
financiera (NIC para pymes), y presenta la adopción integral, explicita y sin reservas de las
referidas normas internacionales.
Bases de preparación- La Asociación SEGAR. tiene definido efectuar un corte de sus
cuentas, preparar y difundir los estados financieros del propósito integral una vez al año, el
31 de diciembre de cada año para efectos legales en Colombia.
2.3. Moneda funcional:
La moneda funcional para llevar a cabo las operaciones de la Asociación SEGAR y
presentación de la información financiera, tal como los nombra en la sección 30 de la norma,
es el peso colombiano, de modo en que este sentido será presentado los estados financieros
de la organización.
Transacciones de la moneda extranjera – Las transacciones de la moneda distinta a la moneda
funcional de la entidad (moneda extranjera) son registrada utilizando los tipos de cambio vigentes
en la fecha que se efectúan las operaciones. Al final de cada periodo, las partidas monetarias son
reconvertidas a los tipos de cambio de cierre. Las partidas no monetarias registradas al valor
razonable. Las partidas no monetarias que se miden en términos del costo histórico, no han sido
reconvertidas.
Las diferencias de cambio se reconocen en resultados en el periodo en que se producen, a excepción
de las diferencias en cambio de las transacciones realizadas con el fin de cubrir ciertos riesgos de
cambio, y las diferencias de cambio de las partidas monetarias para cobrar o pagar de negocios en
el extranjero cuya liquidación no es planteada ni probable que ocurra y no forma parte de la inversión
neta en la operación del extranjero, que se reconocen inicialmente en otro resultado integral y son
reclasificadas del patrimonio al resultados del periodo de la enajenación do disposición parcial de la
inversión neta
3. Nota: RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES
Arrendamientos - Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros cuando se
transfieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del bien arrendado. Los
demás arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos. La Asociación como
arrendador: Los ingresos por arrendamiento operativos se reconocen en los resultados sobre una
base lineal a lo largo del plazo del arrendamiento, sin incluir los importes por servicios.
Activos financieros – Los activos financieros incluyen: el efectivo, cuentas y pagares de origen
comercial por cobrar. Son registrados utilizando el modelo de costo amortizando
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
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El costo amortizado corresponde al valor neto del importe del reconocimiento inicial, más o menos la
amortizando acumulada, utilizando el método de interés efectivo de cualquier diferencia entre el valor
del reconociendo inicial y al vencimiento, menos cualquier reproducción por deterioro o
incobrabilidad.
Las estimaciones bajo el método de interés efectivo incluyen todas las condiciones contractuales del
instrumento financiero y perdidas crediticias en las que se haya incurrido. Tasa de interés efectiva se
determinó sobre la base del importe en libro del activo financiero en el momento del reconocimiento
inicial, el costo amortizando de un activo financiero es el valor presente de los flujos de efectivo por
cobrar descontados a la tasa de interés efectiva y el ingreso por interés en un periodo, es igual al
importe en libros del activo financiero al principio de un periodo multiplicado por la tasa de interés
efectiva para el periodo
Los activos financieros a tasa de interés variable son registrados inicialmente por el importe por
cobrar al vencimiento con una reestimación periódica de los flujos de efectivo para reflejar los
cambios en las tasas de interés de mercado
Deterioro de activos financieros – Al final del periodo en que se informa, la Asociación SEGAR,
ha evaluado si existe evidencia objetico de deterioro del valor de los activos financieros que se miden
al costo o al costo amortizado. En los casos donde exista evidencia objetiva de deterioro del valor la
compañía reconoce una perdida por deterioro del valor en resultados.
Para todos los otros activos financieros, la evidencia objetiva de deterioro incluye:
Dificultad financiera significativa del emisor o de la contraparte; o
Incumplimiento de contrato, tal como atrasos u omisión de pagos de intereses o capital; o
El acreedor, por razones económicas o legales, relacionada con dificultades financieras del
deudor, otorga concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias
Es probable que el prestatario entre en quiebra o en una reorganización financiera; o
La desaparición de un mercado activo para ese activo financiero debido a dificultades
financieras
Propiedad, planta y equipo: La propiedad, planta y equipo se registra al costo menos de
depreciación acumulada y cualquier perdida por deterioro de valor acumulada. El valor de la
propiedad, planta y equipo incluye el precio de adquisición, costos incurridos para darles su
condición para operar en la ubicación actual y la estimación inicial de los costos de
desmantelamiento.
El cargo por depreciación para distribuir el imponte depreciable de forma sistemática a lo
largo de su vida útil es realizado por el método lineal. Los siguientes son los años de vida útil
para determinarla:
ASOCIACIÓN SEGAR
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Vida útil en años
DESCRIPCION AÑOS
Edificios 80
Maquinaria y equipo 10
Equipo médico científico 10
Muebles y enseres 10
Vehículos 05
Equipo de computo 05
Activos intangibles – Los activos intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada
y las perdidas por deterioro acumuladas. Estos activos han sido adquiridos de forma separada, cuyo
costo comprende l precio de adquisición y cualquier costo atribuible a la preparación del activo para
el uso previsto.
La amortización es distribuida de forma sistemática a lo largo de la vida útil el importe depreciable,
el cargo por depreciación es reconocido como un gesto y se registra desde el momento en que el
activo intangible esta disponible para su
Utilización. El método de amortización es lineal y sus útiles o tasas de amortización en las siguientes:
Software 10%
Deterioro en el valor de los activos – En la fecha de reporte, los activos financieros y no
financieros no valorados a valor razonable son evaluados para determinar si existe algún indicio de
perdida por deterioro. Una perdida por deterioro se produce cuando el importe en libros de un activo
es superior a su importe recuperable, en cuyo caso el valor en libros se reduce a su importe
recuperable estimado y se reconoce de inmediato en resultados una perdida por deterioro
En os casos que la perdida por deterioro sea revierta posteriormente, el importe en libros de los
activos (o grupos de activos similares) se incrementa a la estimación revisada de su importe
recuperable (precios menos costos de terminación y venta), pero no por el exceso del importe que
se habría determinado de no haberse reconocido la perdida por deterioro para el activo (grupo de
activos relacionado) en ejercicios anteriores. La reversión de una perdida por deterioro se reconocerá
inmediatamente en el resultado del ejercicio.
Beneficios a los empleados – Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de
contraprestaciones que la Asociación proporciona a los trabajadores, incluyendo la alta gerencia, a
cambio de sus servicios.
Corto plazo – los beneficios a que los empleados tienen derecho como resultado de los servicios
prestados a la entidad, cuyo pago se realizara en el término de los doce meses siguiente al cierre
ASOCIACIÓN SEGAR
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del periodo. Se reconocen a la fecha del informe, como un pasivo después de deducir los importes
que hayan sido pagados directamente a los empleados contra un gasto.
Principios generales para el reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
El reconocimiento implica incorporar una partida que concuerde con la definición de ingresos de
actividades ordinarias en el estado del resultado integral (o en el estado de resultado si se adopta el
enfoque de doble estado de resultado), siempre que cumpa con los siguientes criterios:
Que sea probable que la entidad obtenga algún beneficio económico futuro asociado con la
partida de ingresos de actividades ordinarias, y
Que el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
Ingresos: Los ingresos se calcula al valor razonable de la contra prestación recibida o por recibir.
La Asociación recibe ingresos por servicios de actividades meritorias entre los cuales son de
donaciones, apoyo a fortalecimiento empresarial, entre otros.
Los ingresos provenientes de contratos de servicios se reconocen por referencia al estado de
terminación del contrato. El estado de terminación del contrato se determina utilizando el método de
la proporción de los costos incurridos por el trabajo ejecutado hasta la fecha, en relación con los
costos totales estimados. Los costos incurridos por el trabajo efectuado no incluyen los costos
relacionados con actividades futuras, tales como materiales o pagos anticipados.
JUICIOS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRITICAS
En la aplicación de las políticas contables descritas en la Nota 2, la administración debe hacer juicios
para desarrollar y aplicar presunciones sobre los importes en libros que se basan en la experiencia
histórica y otros factores que se consideran como relevantes. los resultados reales podrían diferir de
dichos estimados.
Los estimados y presunciones se revisan regularmente. Las revisiones a los estimados contables se
reconocen en el periodo de la revisión si afecta un solo periodo o periodos futuros si la revisión afecta
tanto al periodo actual como a periodos futuros.
En los periodos reportados la Asociación no tiene estimados contables.
4. EFECTIVO Y EQUIVALEMTE AL EFECTIVO
2018 2019
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
$ 203.000
$ 28.493.876
La Asociación no tiene efectivo y equivalente al efectivo restringido
ASOCIACIÓN SEGAR
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5. CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRA CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR ASOCIADOS $ 7.147.000 $ 135.676.676
ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE $ 660.000
TOTAL
$
7.147.000
$
136.336.676
6. INVENTARIOS
ACTIVO
INVENTARIOS
2018 2019
$ 562.436.369 $ 44.889.608
Los inventarios tuvieron una disminución del 1300% ya que el inventario tuvo un deterioro
representado en la medición del activo biológico al costo, ya que los problemas de orden público
genero desplazamientos de la mano obrera y la evacuación por la contingencia generada en la zona
por HIDRO-ITUANGO, lo cual genero condiciones que generaron perdida en el activo al momento del
cierre, obteniendo un valor inferior.
La entidad debe revelar la ganancia o pérdida total surgida durante el ejercicio corriente por el
reconocimiento inicial de los activos biológicos y los productos agrícolas, así como por los cambios
en el valor razonable menos los costes de venta de los activos biológicos.
Norma Internacional de Contabilidad nº 41.
7. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ACTIVO
Muebles y enseres $ 2.250.151
Equipos de procesamiento de datos $ 25.000.000 $ 27.699.000
$ $ TOTAL 25.000.000 29.949.151
8. CUENTAS POR PAGAR
2018 2019
Préstamos financieros $ 7.833.887
2018 2019
2018 2019
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
ESAL 21-015422-28
Retención en la fuente $ 90.300
Impuesto a las ventas generado $ 1.140.000
Impuesto a las ventas descontable $ -1.104.462
Otro pasivo a Largo plazo contrato usufructo $ 517.546.761
TOTAL $ 17.546.761 $ 7.959.725
código civil colombiano en su artículo 823 el derecho de usufructo es un derecho real que consiste
en la facultad de gozar de una cosa con cargo de conservar su forma y sustancia, y de restituirla a
su dueño, si la cosa no es fungible; o con cargo de volver igual cantidad y calidad del mismo género,
o de pagar su valor, si la cosa es fungible.
Por este motivo se reclasifica en lo contable ya que al tener la perdida los inventarios afectan los
contratos usufrutos al no recibir retribución, no se materializa los efectos de importe de efectivos.
9. PATRIMONIO
Capital social: El capital social de la Asociación a 31 de diciembre del 2019 y 2018, está
representado por los aportes de los asociados fundadores al momento de constituirla,
fundamentándose las reservas legales, los excedente de cada ejercicio, como los de actuales
vigencias que corresponden a contratos que siguen su curso respecto al objeto contractual.
2018 2019
PATRIMONIO
Capital Social
66.000.000
71.596.835
Excedente del ejercicio 5.712.608 154.400.143
Excedente del ejercicio Anteriores 5.527.000 5.712.608
TOTAL PATRIMONIO
77.239.608
231.709.586
10. INGRESOS
A continuación, se presenta un análisis de los ingresos del periodo de la Asociación para operaciones
que continúan
DETALLE 2018 2019
INGRESOS OPERACIONALES
Contribuciones
Venta cría de animales
71.550.000 337.686.000
7.030.020
ASOCIACIÓN SEGAR
NIT 900692209-5
ESAL 21-015422-28
Capacitaciones 6.000.000 Cuota de
Sostenimiento 4.965.000
TOTAL 71.550.000 355.681.020
11. COSTOS DE OPERACIÓN
COSTO OPERACIÓNALES 65.032.392 3.888.524
12. GASTOS ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES
2018 2019
805.000 189.979.835
13. INGRESOS NO OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES
Rendimientos financieros
2018 2019
- $ 44.471
14. GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
2018 2019
7.456.989
2018 2019
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