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Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP)
CIAT
Conferencia Tcnica, Nairobi 2013
Prevencin y Control de la Evasin Tributaria
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
Transacciones Financieras en
Argentina
Mercado Monetario
Mercado de Capitales
SECRETO: Bancario y BurstilCon excepciones legislativas que
permiten al Fisco obtener
determinada informacin.
Sistema Financiero altamente bancarizado. Registracin de las operaciones
econmicas /comerciales y financieras
Ley Antievasin
Amparadas por:
Introduccin
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
SITER: Sistema Informativo de Transacciones Econmicas Relevantes
Sujetos Obligados a Informar
Entidades Financieras - Bancos Agentes de Bolsa y Mercado Abierto
El estado de las cuentas ctes., cajas de ahorro y
otras ctas.; monto de acreditaciones mensuales
(en $ y u$s), saldos de cuentas, consumos con
tarjetas de dbito-crdito (del pas y exterior).
Todo dato relativo a las operaciones y de lostitulares / sujetos intervinientes en ellas.
La remisin de la informacin y la generacin de la DDJJ se instrumenta a travs de la utilizacin
de distintas Aplicaciones SITER.
Compras y ventas por cuenta propia o de 3ros.
de ttulos valores pblicos o privados
negociados en el pas e identificar si son
Operaciones de Trading o de derivados
financieros. Dems datos relativos a lasoperaciones y sus intervinientes.
Regmenes de Informacin
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
Operaciones Cambiarias: Colaboracin con el Banco Central de la Repblica
Argentina (BCRA).
Operaciones de Compra y Descuentos mediante endoso o cesin de documentos.
Ingresos de fondos radicados en el exterior por personas residentes en el pas.
Entidades Administradoras de Tarjetas de Crdito
Operaciones con Instrumentos Derivados
Operaciones de Sujetos no residentes a travs de las entidades financieras locales.
Otros Regmenes de Informacin
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
Regmenes Adicionales
Estos Regmenes no se relacionan directamente con la operatoria
financiera pero complementan la investigacin e integran
Bases de Datos del Organismo
Rgimen Beneficiarios del Exterior
Declaraciones Juradas de los contribuyentes
(Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales)
Impuesto sobre los Dbitos y Crditos en cuenta corriente bancaria.
Rgimen Informativo de Participaciones Societarias
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
REGIMENES
Enriquecen las bases de datos del Organismo
Constituyen herramientas fundamentales en el proceso de
Fiscalizacin (Investigacin e Inspeccin)
Definida la Hiptesis de InvestigacinEs posible detectar desvos u
omisiones tales como:
Incrementos patrimoniales no justificados: Omisin de saldos en cuentas, tenencia de ttulos valores
no declarados, inexistencia de pasivos. Ingresos omitidos, acreditaciones bancarias, etc.
Incumplimiento a la Ley Antievasin. Omisin de impuesto a los crditos y dbitos bancarios.
Omisin de retenciones a beneficiarios del exterior. Cruce de las DDJJ y la informacin del BCRA.
Triangulacin de Importaciones y/o exportaciones. Operaciones con pases de baja o nula tributacin.
Operaciones con parasos fiscales. Fiscalidad internacional.
Ahuecamiento de la base imponible mediante la utilizacin de contratos derivados.
Omisin de rentas de fuente extranjera.
Infracciones de tipo cambiarias.
Utilizacin de la Informacin
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
Experiencias IContado con Liquidacin
Operaciones Simultneas
Tiene $ en el Pas
Sujeto
Oculto
EXTERIOR
ARGENTINA
Facilitador
Compra y
transfiere u$s
Queda
posicionado con
u$S
SujetoOculto
Facilitador
Vende Ttulos Pblicos
Compra Ttulos Pblicos
u$s
$
BCRA SITER
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
Experiencias IIContratos Derivados
Maniobra
Sujeto
Beneficiario delExterior
No corresponde el pago de
Ganancias: Reg. Benef. del Exterior
Remisin de $ por contratos derivados (SWAP)
Pago de intereses por Prstamos del Exterior
Sujeto
Residente en el
pas
S corresponde la retencin en
Ganancias (a Benef. del Exterior)
(Vinculacin econmica)
Informar remisiones de $ al Exterior en concepto de Contratos Derivados, cuando en realidad son
pagos de intereses por prstamos del Exterior, reduciendo/omitiendo as la base imponible del
Impuesto a las Ganancias (Beneficiarios del Exterior)
BCRA SICORE
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
Importancia de la Informatizacinde la
informacin.
Relevancia de una mayor registracinen la
operatoria comercial y financiera.
Optimizacin de los mtodos para
la deteccin de inconsistencias
y/u omisiones de impuesto.
Estos Regimenes de Informacin han incrementado el nivel de anlisis y control de las
operaciones y han contribuido a la lucha contra la evasin y el lavado de activos de origendelictivo.
Continuar profundizando estos sistemas informativos
Generar mayor percepcin deRiesgoen los contribuyentes y responsables
Optimizar los tiempos de las fiscalizaciones y detectar cada vez mas rpida y efectivamente losdesvos u omisiones.
Proporcionar al Organismo mas y mejores tecnologas
Profundizar la capacitacin de personal especializado atento las exigencias de la compleja
operatoria financiera global.
Conclusiones
Desafos
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Presentacin de Informaciones sobre transacciones financieras
Muchas gracias
por su atencin
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