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Al Señor Presidente y Señores Directores del

BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA

Domicilio Legal: Reconquista 266

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

CUIT: 30-50001138-2

En virtud de lo establecido en el artículo 118, inciso f) de la Ley 24.156, hemos

examinado los estados contables del BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA

ARGENTINA (B.C.R.A.) al 31 de diciembre de 2014.

Como parte de las tareas realizadas con el propósito de ejecutar el examen

mencionado, fue llevada a cabo una revisión del funcionamiento del sistema de control

interno. El análisis y la evaluación desarrollados en ese marco, con el objetivo de determinar

los procedimientos a aplicar para la emisión de nuestra opinión sobre los estados contables

objeto de auditoría, no fue lo suficientemente amplio como para poder expedirnos sobre el

sistema de control interno considerado en su totalidad. Sin perjuicio de lo señalado, sobre la

base de la revisión efectuada, informamos a Uds. que las observaciones de mayor importancia

a formular sobre el control interno contable del B.C.R.A. son las indicadas en el anexo

adjunto.

A efectos de una mejor exposición y seguimiento, las observaciones han sido

separadas entre aquellas formuladas en ejercicios anteriores (vigentes con las actualizaciones

pertinentes) y las originadas en la revisión realizada durante el ejercicio bajo examen.

Buenos Aires, 23 de abril de 2015.

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ANEXO

MEMORANDO SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA (B.C.R.A.)

EJERCICIO 2014

Contenido

1. Reservas Internacionales ................................................................................................... 3

2. Títulos Públicos ................................................................................................................. 5

3. Adelantos Transitorios al Gobierno Nacional ................................................................... 5

4. Créditos al Sistema Financiero del País ............................................................................ 6

5. Aportes a Organismos Internacionales.............................................................................. 7

6 Otros Activos .................................................................................................................... 8

7. Circulación Monetaria ..................................................................................................... 11

8. Otros Depósitos ............................................................................................................... 12

9. Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A ...................................................................... 12

10. Operaciones a Término ................................................................................................... 13

11. Otros Pasivos ................................................................................................................... 13

12. Previsiones del Pasivo ..................................................................................................... 14

13. Asuntos en Trámite Judicial ............................................................................................ 15

14. Cuestiones contables ....................................................................................................... 16

15. Estado de Flujo de Efectivo ............................................................................................ 19

16. Gestión Informática ......................................................................................................... 19

17. Sistema de Registración Presupuestaria .......................................................................... 20

18. Administración de Riesgos ............................................................................................. 20

19. Regularización de observaciones .................................................................................... 21

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1. Reservas Internacionales

1.1. La Entidad no cuenta con extractos bancarios de algunas cuentas en las que es titular

de depósitos. Sin perjuicio de lo mencionado cabe aclarar que las confirmaciones de

saldos al cierre recibidas de los bancos custodios no ha arrojado discrepancias con los

registros contables del B.C.R.A.

Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores

1.2. La carga de datos generados por el sistema utilizado durante el ejercicio 2014 para

administrar las reservas internacionales no se encontraba totalmente integrada al

sistema de registración contable de la entidad. Cabe aclarar que a fines de 2013

comenzó el reemplazo del sistema utilizado por otro sistema, que requiere de un

proceso de modificaciones y adaptaciones para su puesta en marcha en plenitud.

1.3. Sin perjuicio de lo mencionado en el final del punto precedente cabe manifestar que el

Instructivo de Procedimiento N° 575 “Operaciones de inversión de las reservas

internacionales” se encuentra desactualizado y no es abarcativo de la totalidad de las

actividades relacionadas con la Gerencia de Liquidación y Soporte de Operaciones

Externas y con la Gerencia Principal de Administración de Reservas.

1.4. De acuerdo a la redacción de la C.O. vigente, corresponde al Directorio del B.C.R.A.

determinar el nivel de reservas necesario para ejecutar la política cambiaria, tomando

en cuenta la evolución de las cuentas externas. En el marco de lo descripto en nota 6 a

los estados contables, se ha verificado que el Directorio toma conocimiento de

informes vinculados, entre otros, a la evolución de la economía real, a la situación del

mercado de cambios y del contexto internacional, que se emiten con carácter diario,

semanal, mensual o trimestral según se trate. Sin embargo, en relación con la

definición de un nivel de reservas necesario y al igual que en ejercicios anteriores, se

ha comprobado que sólo en oportunidad de tratar las ofertas de suscripción de las

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letras del tesoro emitidas en el ejercicio, el Directorio ha considerado un documento

que reúne ciertos elementos preparados por personal de la entidad con el fin de

determinar el excedente denominado de libre disponibilidad, en los términos de lo

previsto en la Ley N° 26.739. Adicionalmente cabe mencionar que, aún en estos casos,

no se ha podido verificar la existencia de procedimientos formales a aplicar que, entre

otras cuestiones, establezcan criterios a utilizar en la toma de decisiones, incluyendo la

definición de lineamientos o pautas cuantitativas que deben observarse sobre aspectos

tales como los elementos a ser considerados y los plazos a evaluar. En tal sentido es

dable señalar la falta de uniformidad verificada respecto de los procedimientos

aplicados en ejercicios anteriores, sin que se encuentre expuesto en la documentación

revisada los motivos que llevaron a su modificación.

Recomendaciones

Implementar los medios necesarios a efectos de contar con los extractos bancarios que

permitan realizar las correspondientes conciliaciones bancarias de la totalidad de las

cuentas bancarias donde se depositan los fondos de la Entidad.

Culminar con la implementación del nuevo sistema de administración de reservas que

permita su completa utilización y la interfase automática de datos a los distintos

aplicativos relacionados.

Actualizar el Instructivo de Procedimiento referido a operaciones de inversión de las

reservas internacionales.

Arbitrar los medios necesarios a efectos de formalizar el proceso de preparación y

presentación de los elementos de juicio técnicos que sirven de base para las tomas de

decisiones referidas a las previsiones del articulo 14 inc.q) de la C.O.

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2. Títulos Públicos


El sistema contable (Siaban) no registra automáticamente la compra, la venta, el

devengamiento de intereses y de coeficiente de estabilización de referencia (CER) y las

amortizaciones de Préstamos Garantizados, Bonos Garantizados y títulos Boden. La Entidad

ha informado que se encuentra en proceso de paralelo el módulo de Administración de la

Nueva CRyL, que incluye el cálculo automático de todos los ciclos de vida de los títulos

administrados.

Recomendación

Arbitrar los mecanismos necesarios a fin de implementar el registro automático de los

movimientos de instrumentos de deuda pública no vencida.

3. Adelantos Transitorios al Gobierno Nacional

3.1. Tal como lo ha señalado la Auditoría Interna de la entidad, en los procesos de

autorización para efectivizar adelantos se han utilizado dictámenes legales emitidos en

ocasiones anteriores con el argumento de que se trataba de situaciones similares, en

lugar de solicitar el correspondiente para cada caso.

Reiteración de observación señalada en ejercicios anteriores

3.2. El Instructivo de Procedimiento utilizado por la entidad durante el ejercicio 2014 no

contemplaba los cambios producidos en la operatoria a raíz de la última modificación

de la Carta Orgánica del BCRA por Ley N° 26.739. Cabe manifestar que con fecha

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26/03/15 fue aprobada el IP 654 que actualiza la versión anterior, de acuerdo a la

normativa vigente.

Recomendación

Implementar los medios necesarios a fin de asegurar la debida consulta al área legal

ante cada operación.

Arbitrar los procedimientos tendientes a asegurar la aplicación de las disposiciones del

nuevo Instructivo de Procedimiento en vigencia.

4. Créditos al Sistema Financiero del País


4.1 El sistema de registración contable no genera los cargos por intereses y CER sobre los

créditos. Los cálculos de devengamiento se realizan mediante la utilización de

planillas de cálculo, y son ingresados al sistema en forma manual. La entidad

manifestó que ha iniciado el desarrollo del módulo para la administración de eventos

para el ciclo de vida de créditos y redescuentos al sistema financiero, y que, mientras

tanto, mantiene una división de tareas a fines de brindar un marco de adecuada

confiabilidad al proceso en virtud del control interno cruzado.

4.2. Se verificó la ausencia de un proceso integral de registración y administración de

créditos y garantías correspondiente a la asistencia a entidades financieras. Sin

perjuicio de lo señalado, la entidad ha manifestado que, en el marco de la contratación

de un sistema de gestión económico financiero (ERP) que integre todos los aspectos

constitutivos para la adecuada administración de los negocios del banco, se prevé

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incorporar las funcionalidades que permitan la adecuada administración de los créditos

y garantías.

Recomendaciones

Impulsar las gestiones para implementar una modalidad operativa que permita el

devengamiento de intereses y CER a través del sistema informático contable utilizado,

generando la documentación respaldatoria correspondiente.

Agilizar el trámite de desarrollo de un sistema integral para la registración y

administración de créditos y garantías.

5. Aportes a Organismos Internacionales


5.1. Si bien se ha podido verificar un importante avance en la conciliación y registración

de los aportes efectuados con anterioridad al 30/09/92, y cuya propiedad corresponde

al B.C.R.A, aún resta concluir las conciliaciones de las partidas correspondientes para

ciertas cuentas.

5.2. La entidad no cuenta con instructivos de procedimientos para la totalidad de la

operatoria “Aportes a organismos internacionales por cuenta del Gobierno Nacional”,

aprobado por las instancias formales. Al respecto la entidad ha manifestado que se

encuentra en elaboración las Instrucciones de Procedimientos referidos a Aportes

Internacionales, habiéndose ya aprobados los instructivos correspondientes a los

Aumentos de Cuotas del FMI y de Revaluación de Tenencias en Moneda Local del

FMI., y los referidos a las operatorias con el BID y BIRF.

5.3. La entidad no ha realizado de forma habitual conciliaciones de ciertos saldos

informados en los extractos recibidos de organismos internacionales con sus registros

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contables. Es dable señalar que si bien el banco ha comenzado a desarrollar acciones

para la regularización de la situación descripta bajo el monitoreo de la Auditoría

Interna, aún queda pendiente la finalización de las tareas que abarquen a todas las

cuentas.

Recomendaciones

Arbitrar los mecanismos necesarios, conducentes a la conformación y archivo de la

información de referencia, conciliada con los organismos tenedores.

Confeccionar y aprobar un instructivo de procedimiento para la totalidad de la

operatoria mencionada.

Implementar y monitorear de forma habitual las tareas de conciliación de la totalidad

de los saldos vinculados con las cuentas de organismos internacionales.

6 Otros Activos

Reiteración de observaciones señaladas en ejercicios anteriores 6.1. Al cierre de ejercicio la previsión correspondiente a los créditos judiciales y

extrajudiciales del Fideicomiso ACEX no se encontraba actualizada.

6.2. Si bien la entidad cuenta con un inventario de bienes muebles llevado a través del

sistema denominado Sicopre, a la fecha de emisión del presente se encuentra

pendiente de desarrollo la interfaz con el Siaban. La entidad ha manifestado que se

está trabajando en la adecuación del pliego para la adquisición de un sistema de

gestión de información ERP.

6.3. Al cierre del ejercicio la entidad mantiene títulos de deuda pública provincial vencida

en ejercicios anteriores cuyo trámite de canje se encuentra aún en proceso de

instrumentación. En el caso de la deuda de la Provincia del Chaco cabe mencionar

que, si bien el B.C.R.A. no ha recibido aún un nuevo bono, ha estado cobrando

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regularmente las rentas y amortizaciones de acuerdo a las condiciones de emisión

previstas para el mismo. El saldo del crédito pendiente se registra en el rubro Otros

Activos, desde el ejercicio 2011.

Cabe mencionar que la entidad ha efectuado consultas (la última durante el ejercicio

2011) a la Provincia sobre la marcha del trámite de aprobación del Bono ante la Bolsa

de Comercio de Buenos Aires, sin que haya recibido respuesta a la fecha.

6.4. Según el art. 38 de la Carta Orgánica del Banco Central de la República Argentina "...

las utilidades no capitalizadas se utilizarán para el fondo de reserva general y para los

fondos de reservas especiales, hasta que los mismos alcancen el cincuenta por ciento

(50%) del capital del banco. Una vez alcanzado este límite las utilidades no

capitalizadas o aplicadas en los fondos de reserva, deberán ser transferidas libremente

a la cuenta del Gobierno Nacional”.

Por un acuerdo entre el Ministerio de Economía y Producción y el B.C.R.A. celebrado

el 25 de julio de 2003 se estableció que sólo se podrán transferir al Gobierno Nacional

utilidades líquidas y realizadas. Adicionalmente se fijó que el B.C.R.A. podría

conceder anticipos a cuenta de utilidades líquidas y realizadas, tomando en

consideración la proyección de los resultados obtenidos hasta ese momento y el efecto

sobre la marcha del programa monetario. Para el caso de que los anticipos otorgados

resultaren mayores a las utilidades registradas se acordó que la diferencia se descuente

de las utilidades que corresponda distribuir en el ejercicio siguiente, circunstancia no

prevista expresamente en la Carta Orgánica.

Posteriormente, con fecha 10 de septiembre de 2010, el Gerente General del Banco

aprobó una instrucción de procedimiento interna fijando pautas para la transferencia

de utilidades al Gobierno Nacional. Del análisis de la mencionada instrucción surge lo

siguiente:

El documento contiene pautas para el caso de distribución de utilidades en

forma conjunta con la aprobación de los Estados Contables o en forma

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posterior a dicha aprobación. pero no establece pauta alguna respecto al

procedimiento a seguir en el caso de la transferencia de anticipo de utilidades.

Específicamente menciona en su Marco Legal lo siguiente: “Anualmente, una

vez cerrado el ejercicio financiero y aprobados los Estados Contables, las

autoridades de la institución dispondrán la distribución de utilidades de

acuerdo con la normativa descripta”.

Si bien en la práctica se tiene constancia de la intervención del área jurídica de

la entidad en el tratamiento de las transferencias efectuadas, la misma no se

encuentra expresamente plasmada en el instructivo.

El mencionado instructivo no hace referencia a que las utilidades a distribuir

reúnan el requisito de ser líquidas y realizadas tal como lo establece el

Convenio entre B.C.R.A. y Ministerio de Economía mencionado en el segundo

párrafo, no habiendo constancia formal de que el mismo haya dejado de tener

validez.

Recomendaciones

Implementar procedimientos de control el cruce de saldos de las cuentas de crédito y

previsión vinculadas.

Arbitrar los medios tendientes a practicar la conciliación oportuna entre las

registraciones efectuadas en el sistema Siaban y el sistema Sicopre, en tanto no se

encuentren integrados.

Continuar con las gestiones relacionadas con el canje de los títulos de deuda provincial

en poder del B.C.R.A.

Evaluar la normativa vigente sobre distribución de resultados a efectos de fijar

lineamientos de aplicación uniforme con la participación de las diferentes instancias

competentes de la entidad, teniendo en cuenta para ello los aspectos económicos,

financieros y monetarios y las mejores prácticas vigentes para una banca central.

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7. Circulación Monetaria


7.1. La Resolución 246/13-AGN que aprobó el Memorando sobre el Sistema de Control

Interno Contable correspondiente al ejercicio 2012 reiteraba al Directorio del

B.C.R.A. el cumplimiento de las recomendaciones insertas en dicho documento y la

realización de las tramitaciones tendientes a deslindar responsabilidades en cuanto a la

existencia de incumplimiento de las funciones de control. En virtud de lo expuesto y

de las recomendaciones referidas a los aspectos señalados en el punto 6.5 del

Memorando citado, por Resolución de Presidencia del B.C.R.A. Nº 52 del 13/03/2014,

se autorizó la tramitación de una investigación administrativa en los términos del art.

44 del estatuto del personal de la entidad, a efectos de deslindar las responsabilidades

en el orden personal, que a la fecha se encuentra en proceso de ejecución.

7.2. Los sistemas de información utilizados por las Agencias y Tesoros Regionales no se

encuentran integrados totalmente al Siaban. Si bien se puso en marcha un sistema que

permite integrar ciertas operaciones, persiste la carga manual de otras, tales como las

relacionadas con el traslado y destrucción de billetes.

7.3. Las operatorias de traslado, acondicionamiento y disposición de billetes provenientes

de Brasil y las referidas a las actividades desarrolladas en el Tesoro Anexo Luisoni, no

cuentan con Instructivos de Procedimiento aprobados.

7.4. Las actividades desarrolladas en la Gerencia de Estadísticas Monetarias no cuentan

con un instructivo de procedimiento formalmente aprobado.

Recomendaciones

Continuar el seguimiento de las investigaciones sumariales correspondientes en

ejecución.

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Culminar con los desarrollos informáticos que permitan automatizar la carga de la

totalidad de los movimientos de las Agencias y Tesoros Regionales al sistema de

registración contable.

Implementar los medios necesarios a fin de que se actualicen y aprueben los

Instructivos de Procedimiento para las áreas mencionadas en 7.3. y 7.4..

8. Otros Depósitos


Al cierre de ejercicio se encontraban registrados contablemente, dentro de las cuentas

“Servicios Financieros Indisp. O/Sec de Hacienda” y “En cuentas Especiales”, depósitos

efectuados por Secretaría de Hacienda por los servicios financieros del Boden 2012

correspondientes a una entidad financiera. Cabe mencionar que durante el ejercicio 2011 se

efectuó la cancelación total de la deuda de la mencionada entidad, encontrándose la

devolución del depósito en trámite al cierre del ejercicio 2013.

Recomendaciones

Continuar las gestiones a fin de depurar el saldo de las cuentas mencionadas.

9. Títulos de deuda emitidos por el B.C.R.A


El sistema de registración contable no genera los cargos por intereses y CER sobre las

Letras y Notas emitidas por el B.C.R.A. (LEBAC/NOBAC). Los cálculos de devengamiento

se realizan por fuera del sistema mediante la utilización de planillas de cálculo, y son

ingresados al Siaban en forma manual. La entidad manifestó que se encuentra en etapa de

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testing el módulo de administración de la nueva CRyL, que incluye el cálculo automático de

todos los eventos del ciclo de vida de los títulos administrados.

Recomendación

Implementar la automatización del ingreso de la información al Siaban, referida al

cálculo de intereses y CER. Hasta tanto ello no se produzca, incrementar los controles

a fin de minimizar los riesgos generados por los procesos manuales llevados a cabo.

10. Operaciones a Término


Para todas las operaciones que se conciertan por el sistema Siopel, y en particular para

algunas de futuros de divisas, se observó que el sistema solo permite acceder al total de las

operaciones concertadas en los últimos treinta días. La entidad utiliza un programa estándar

de administración de bases de datos para almacenar las operaciones anteriores. La entidad

manifiesta que se encuentra en desarrollo el programa que permita el almacenamiento de

todas las operaciones con todo el contenido y formatos del sistema original utilizado,

previéndose mantener un registro histórico de las mismas.

Recomendación

Culminar el desarrollo del programa que permita el almacenamiento de todas las

operaciones históricas con la integridad del contenido.

11. Otros Pasivos


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11.1. No obstante el avance en la automatización de ciertos procesos, persiste el cálculo

manual de algunos conceptos integrantes de la liquidación de haberes que son luego

incorporados al sistema, efectuándose controles manuales sobre los mismos a

posteriori.

11.2. De la revisión efectuada sobre una nuestra de legajos de personal se observa que

algunos de ellos no cuentan con declaraciones juradas de incompatibilidad con la

función pública, certificado de reincidencia o antecedentes penales, copia del

certificado de apto físico, copia legalizada del título por los que se percibe haberes.

Con relación a esta situación la entidad ha manifestado que los criterios de

documentación a incorporar fueron variando de acuerdo a cambios en la legislación

sin perjuicio de lo cual procederán a la revisión de los legajos.

Recomendaciones

Arbitrar los medios a efectos de crear de las rutinas necesarias para que todos los

conceptos componentes de la remuneración y de los descuentos sean liquidados

utilizando el sistema general.

Arbitrar los mecanismos tendientes a asegurar que los legajos del personal contengan

toda la documentación necesaria.

12. Previsiones del Pasivo


Dentro del Pasivo se mantienen registradas previsiones por beneficio por cese del

vínculo laboral de acuerdo a lo establecido en la Resolución de Directorio N° 272/11, y por

beneficios a jubilados y pensionados de conformidad con la Resolución de Directorio N°

264/11. De la revisión efectuada surge que:

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12.1. Los montos previsionados no surgen de un sistema sino que los cálculos actuariales

son realizados en planillas de cálculos en base a un listado del personal que recibe del

Área de Personal.

12.2. Los archivos utilizados para determinar la Previsión por Nivel de Ingreso Asegurado

(NIA) al cierre de ejercicio no cuentan con información de la existencia de cónyuge,

realizando los cálculos bajo el supuesto de que todos tienen cónyuge de la misma edad

de los jubilados. Cabe aclarar que ante las recomendaciones efectuadas por Auditoría

Interna, la Gerencia de Contaduría ha solicitado a la Gerencia de Administración de

Recursos Humanos la conformación de una base de datos completa de beneficiarios.

Recomendaciones

Desarrollar un sistema que determine las previsiones por beneficios al personal.

Continuar con las gestiones a fin de obtener una base completa de beneficiarios del

sistema.

13. Asuntos en Trámite Judicial


13.1. La previsión por juicios al cierre del ejercicio ha sido calculada considerando

únicamente los juicios con contenido económico, no estimándose monto de previsión

para las restantes causas. De la revisión de la base se detectaron algunos juicios

clasificados como “de monto indeterminado” –consecuentemente figurando en la

referida base con monto cero-, susceptibles de ser analizados al momento de calcular

la previsión. Al respecto la entidad manifiesta que los juicios indicados con monto

“cero” en los listados por la materia de que se trata (Amparos, Beneficios de litigar sin

gastos, Habeas Data, etc.) necesariamente no pueden contar con importe a los efectos

de la previsión.

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13.2. Se ha verificado para aquellos juicios entablados en dólares estadounidenses, que no

se ha calculado al momento de estimarse la previsión, la actualización correspondiente

a los intereses. Al respecto la entidad ha manifestado que no se ha estimado interés

alguno por no contar con antecedentes de condena que permita establecer una tasa de

interés en dólares.

13.3. Se observan inconsistencias en las bases de juicios administrados tanto por la Gerencia

Principal de Asuntos Jurídicos en lo Institucional como en la Gerencia Legal de

Liquidaciones y Recuperos, con respecto al “estado” considerado para el archivo de

algunos juicios y para la aplicación de previsiones. Al respecto la Entidad ha

manifestado que la información se encuentra en proceso de migración a un nuevo

sistema.

Recomendaciones

Establecer los mecanismos necesarios a fin de contemplar los posibles efectos

patrimoniales que puedan derivarse de los juicios incluidos en la base de juicios con

montos indeterminados, incluyendo las costas que pudieran tener que hacerse frente.

Homogeneizar el tratamiento de devengamiento de intereses en la totalidad de los

juicios al cierre de ejercicio, evaluando los antecedentes y jurisprudencias disponibles.

Asegurar los controles tendientes a lograr la consistencia de los datos que conforman

las bases de juicios en trámite.

14. Cuestiones contables


14.1. La nueva redacción de la Carta Orgánica establece que los estados contables del Banco

deben ser elaborados de acuerdo con normas generalmente aceptadas, teniendo en

cuenta su condición de autoridad monetaria, discontinuándose la aplicación de los

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principios generales establecidos por la Superintendencia de Entidades Financieras y

Cambiarias (SEFyC) para el conjunto de las entidades financieras. Atento a lo

señalado el Directorio de la entidad aprobó el “Manual de Políticas Contables”

mediante Resolución N° 86/13, que define y establece, entre otras cuestiones, las

políticas contables relacionadas con la preparación de dichos estados contables y el

plan y manual de cuentas a aplicar. Cabe señalar que esta última norma y sus

modificatorias no han sido publicadas por la entidad.

14.2. El sistema contable utilizado para la registración de las cuentas de orden no permite en

todos los casos su vinculación con las cuentas patrimoniales relacionadas. Al respecto

la entidad ha manifestado que los temas pendientes serán tratados en el marco de la

contratación de un sistema de gestión económico financiero (ERP) que integre todos

los aspectos.

14.3. El sistema contable de la entidad utilizado para la registración de las cuentas de orden

no incluye los patrimonios de las entidades financieras en liquidación cuya

administración es responsabilidad del B.C.R.A..

14.4. La entidad no posee un sistema automatizado para el armado de los estados contables,

llevándose a cabo a través de planillas de cálculo en base a la información proveniente

del sistema contable Siaban. Adicionalmente cabe mencionar que en el Anexo II a los

estados contables (Moneda Extranjera) no se informa la totalidad de los saldos en

moneda extranjera, si bien se trata de montos no significativos. De acuerdo a lo

manifestado por la entidad la resolución del tema está supeditada a la concreción de la

adquisición de un sistema a tal efecto.

14.5. La entidad expone saldos deudores vinculados con la operatoria entre el Estado

Nacional y el Fondo Monetario Internacional con la participación del B.C.R.A. como

agente financiero en los términos definidos por el artículo 4 de la Carta Orgánica

como cuentas regularizadoras dentro del rubro “Asignaciones de DEG” en el pasivo.

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Si bien el criterio empleado no constituye un desvío a las normas contables aplicables

de acuerdo a lo establecido en la Carta Orgánica, puede verse afectada la calidad de la

información en cuanto a su presentación, dado que esta modalidad de exposición de

las operatorias descriptas no sigue las prácticas usuales en la materia.

14.6. Dentro de las prescripciones del Manual de Políticas Contables aprobado no se incluye

una metodología que permita relacionar directamente las cuentas que forman parte del

plan utilizado para la registración de operaciones con los rubros y cuentas que integran

los estados contables de presentación.

14.7. El Manual de Políticas Contables no prevé la presentación de una apertura por plazos

de saldos contables como información complementaria, con la excepción de lo

dispuesto para el anexo IV-Títulos emitidos por el B.C.R.A..

Recomendaciones

Implementar un mecanismo de publicación de las normas contables aplicables por la

entidad actualizada, de acuerdo a lo dispuesto en la Carta Orgánica, a efectos de

incrementar la transparencia en los términos de las mejores prácticas internacionales.

Agilizar los procesos a fin de poder vincular en su totalidad las cuentas de orden, con

las cuentas patrimoniales relacionadas.

Arbitrar los mecanismos tendientes a integrar la información contable sobre los

patrimonios administrados por el B.C.R.A. relacionados con las ex-entidades.

Establecer procedimientos formales para la preparación de los estados contables.

Evaluar las cuestiones de exposición contable vinculadas con la operatoria de la

entidad como agente financiero del Estado Nacional ante Organismos Internacionales

a efectos de revelar los saldos de acuerdo a las mejores prácticas internacionales.

Implementar dentro del Manual de Políticas Contables la interrelación de las cuentas

del plan de cuentas con los estados contables de presentación.

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Establecer pautas destinadas a exponer la apertura por plazo de saldos contables

dentro de la información complementaria de los estados contables de presentación.

15. Estado de Flujo de Efectivo


No existe un aplicativo que permita vincular las transacciones por cuenta contable y

concepto con la información que se consigna en el Estado de Flujo de Efectivo y

Equivalentes. Al respecto se nos ha informado que se están realizando pruebas a los efectos

de poner en funcionamiento un sistema que contemple lo mencionado, con el objetivo de

facilitar las tareas de armado y control de los datos consignados en el estado.

Recomendación

Agilizar la puesta en funcionamiento de un aplicativo que permita vincular las

transacciones por cuenta contable y concepto con la información que se consigna en el

Estado de Flujo de Efectivo.

16. Gestión Informática


Existen aplicativos utilizados por distintos sectores de la entidad referidos a diversas

operatorias que no están integrados al sistema de registración contable Siaban, por lo que su

incorporación se efectúa en forma manual.

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Recomendación

Adoptar los mecanismos necesarios para evitar la carga manual en el sistema Siaban

de saldos que difieran con el valor equivalente al tipo de billete imputado.

17. Sistema de Registración Presupuestaria


El sistema empleado para efectuar las registraciones presupuestarias (Sicopre), no

tiene interfase con el Siaban, debiendo conciliarse los respectivos movimientos en forma

manual. A tales efectos, la entidad ha informado que se elaboró un pliego de bases y

condiciones para la incorporación de un nuevo sistema integral con el fin de reemplazar los

sistemas contable y presupuestario, encontrándose en etapa de análisis para su posterior

adjudicación por licitación.

Recomendación

Desarrollar una interfase entre los sistemas Sicopre y Siaban a fin de facilitar la

conciliación de las operaciones registradas en ambos aplicativos.

18. Administración de Riesgos


No se encuentra previsto en los manuales internos vigentes el tratamiento periódico de

los resultados de la evaluación de riesgos de la entidad y de sus acciones consecuentes en

forma global, por parte del Directorio. Asimismo el análisis de los riesgos que puedan

impactar en la gestión de activos y pasivos y el efecto en su valuación no se encuentra

desarrollado plenamente. Cabe señalar que de acuerdo a las misiones y funciones del área

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encargada de dirigir los procesos de evaluación de riesgos, el análisis dentro de los riesgos

financieros debe enfocarse casi exclusivamente en los activos de la entidad, en particular en la

administración de reservas.

Recomendación

Implementar los procedimientos necesarios para el tratamiento de los resultados de la

administración de riesgos al máximo nivel de la entidad. Culminar el desarrollo del

análisis de los riesgos que debe afrontar el banco y de las acciones tomadas en

consecuencia, considerando en particular el impacto sobre la valuación de sus activos

y pasivos en función de los objetivos de la entidad.

19. Regularización de observaciones

Con fecha 30 de marzo de 2015 en la Sesión N° 2778 el Directorio tomó conocimiento

de la Resolución N° 241/14 del Memorando sobre el Sistema de Control Interno Contable

realizado por la AGN, referido al Ejercicio 2013 que tramita bajo Expediente N° 747/15. A la

fecha no se tiene conocimiento de la elevación y aprobación de un plan de regularización de

las observaciones incluidas en el memorando de referencia.

Recomendación

Arbitrar las medidas tendientes a agilizar el proceso de regularización de las

observaciones formuladas, a los efectos de incrementar el ambiente de control interno

contable imperante en las distintas áreas del B.C.R.A.

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