ajustes en la contabilidad
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AJUSTESEN LA CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
¿Qué es un Ajuste?AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
AL FINALIZAR EL PERIODO CONTABLE, LAS CUENTAS DEBEN PRESENTAR SU SALDOREAL, POR CUANTO ESTOS VALORES SERVIRAN DE BASE PARA PREPARAR ESTADOSFINANCIEROS.
CUANDO LOS SALDOS DE LAS CUENTAS NO SON REALES ES NECESARIOAUMENTARLOS, DISMINUIRLOS O CORREGIRLOS MEDIANTE UN ASIENTOCONTABLE LLAMADO ASIENTO DE AJUSTE.
AJUSTE ES EL ASIENTO CONTABLE NECESARIO PARA LLEVAR EL SALDO DE UNACUENTA A SU VALOR REAL.
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
Ajustes OrdinariosAJUSTES EN LA CONTABILIDAD
Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodocontable.Este tipos de ajustes afectan a las siguientes cuentas:
• Caja• Bancos• Depreciación y Amortización Acumulada• Gastos Pagados por Anticipado y Cobrados por Anticipado• Etc….
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
Ajustes a la cuenta de Caja, ocasionados por el arqueo.
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
Un arqueo es cuando se verifica la existencia de valores (dinero) en caja, se debecomparar el monto en físico que existe con el sal do que aparece en libros decontabilidad, al efectuar la comparación se pueden presentar los siguientes casos:
1. El valor total físico del arqueo de caja puede ser menor que el saldo que existeen libros de contabilidad; en este caso se presenta un faltante por la diferencia,valor por el cual se debe hacer un ajuste.
Faltante ocasionado por un error del cajero en físico existen $ 4,375.20 y en librosde contabilidad dice que debe haber $ 4,500.00
Asiento de ajuste:
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
PARCIAL DEBE HABER
Deudores Diversos $ 124.80
(Cajero) $ 124.80
Caja $ 124.80
Ajuste por Faltante en Caja $ 124.80 $ 124.80
Ajustes a la cuenta de Caja, ocasionados por el arqueo.
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
2. El valor total del arqueo de caja en físico puede ser mayor que el saldo en librosde contabilidad.En este caso la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un ajuste poreste valor.
Sobrante ocasionado por un error del cajero en físico existen $ 5,120.00 y en librosde contabilidad dice que debe haber $ 4,950.00
Asiento de ajuste:
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
PARCIAL DEBE HABER
Caja $ 170.00
Otros Ingresos $ 170.00
Ajuste por Sobrante en Caja $ 170.00 $ 170.00
Ajustes a la cuenta de Bancos, ocasionados por Conciliación Bancaria.
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
Una Conciliación Bancaria es la revisión que se realiza al final de cada mes, alcomparar los movimientos y saldo que tenemos en los libros contables contra losmovimientos y saldo que aparece en el Estado de Cuenta Bancario.Al realizar la conciliación se identifica los ajustes que es necesario realizar por lasdiferencias encontradas.Las diferencias más frecuentes son:
1. Por valores que aparecen en el Estado de Cuenta Bancario que no han sidocontabilizados por la empresa:
Comisiones Bancarias que el Banco cobra y descuenta directamente de nuestrachequera, por $ 90.00 más I.v.a.
Asiento de Ajuste:
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
PARCIAL DEBE HABER
GASTOS FINANCIEROS $ 90.00
Comisiones Bancarias $ 90.00
I.V.A. ACREDITABLE $ 14.40
BANCOS $ 104.40
Ajuste por Comisiones Bancarias $ 104.40 $ 104.40
Ajustes a la cuenta de Bancos, ocasionados por Conciliación Bancaria.
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
1. Por valores que aparecen en el Estado de Cuenta Bancario que no han sidocontabilizados por la empresa:
Intereses Bancarios que el Banco paga y déposita directamente de nuestrachequera, por $ 75.00 más I.v.a.
Asiento de Ajuste:
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
PARCIAL DEBE HABER
BANCOS $ 87.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 75.00
I.V.A. POR PAGAR $ 12.00
Ajuste por Intereses Bancarios $ 87.00 $ 87.00
Ajustes por depreciación de propiedades, planta y equipo (Activo Fijo).
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
La Depreciación es el gasto en que incurre una empresa a medida que sus activosfijos tangibles se desgastan durante su uso.
De acuerdo con la Ley Fiscal de nuestro país los Activos Fijos se desgastan undeterminado porcentaje cada uno.
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
EDIFICIOS 5%
MUEBLES Y ENSERES (EQ. DE OFICINA) 10%
EQUIPO DE TRANSPORTE O REPARTO 25%
MAQUINARIA Y EQUIPO (VARIA SEGÚN MAQUINARIA) ?
EQUIPO DE COMPUTO 30%
SON PORCENTANJES ANUALES
FORMULA PARA CALCULAR LA DEPRECIACION MENSUAL:
(COSTO DEL ACTIVO * % ANUAL)/12 = DEPRECIACION MENSUAL
Ajustes por depreciación de propiedades, planta y equipo (Activo Fijo).
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
EL EQUIPO DE OFICINA COSTO $ 8,750.00 MAS I.V.A. EL 80% ES DEADMINISTRACION Y EL RESTO DE VENTAS.
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
FORMULA PARA CALCULAR LA DEPRECIACION MENSUAL:
(COSTO DEL ACTIVO * % ANUAL)/12 = DEPRECIACION MENSUAL
($ 8,750.00 * 10%)/12 = $ 72.92
PARCIAL DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 58.34
Depreciación de Eq. de Oficina $ 58.34
GASTOS DE VENTA $ 14.58
Depreciación de Eq. de Oficina $ 14.58
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. DE OFICINA $ 72.92
Ajuste por Depreciación Mensual de Eq. De Oficina $ 72.92 $ 72.92
Ajustes por Amortización de Bienes Intangibles (Activo Diferido).
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
La Amortización es el gasto en que incurre una empresa a medida que sus activosdiferidos intangibles se desgastan durante su uso.
De acuerdo con la Ley Fiscal de nuestro país los Activos Diferidos se desgastan undeterminado porcentaje cada uno.
GASTOS DE INSTALACION 5%
FORMULA PARA CALCULAR LA AMORTIZACION MENSUAL:
(COSTO DEL ACTIVO * % ANUAL)/12 = AMORTIZACION MENSUAL
Ajustes por depreciación de propiedades, planta y equipo (Activo Fijo).
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
LOS GASTOS DE INSTALACION TIENEN UN COSTO $ 3,520.00 MAS I.V.A. EL 80% ESDE ADMINISTRACION Y EL RESTO DE VENTAS.
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
FORMULA PARA CALCULAR LA AMORTIZACION MENSUAL:
(COSTO DEL ACTIVO * % ANUAL)/12 = AMORTIZACION MENSUAL
($ 3,520.00 * 5%)/12 = $ 14.67PARCIAL DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 11.74
Amortización de Gastos de Instalación $ 11.74
GASTOS DE VENTA $ 2.93
Amortización de Gastos de Instalación $ 2.93
AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION $ 14.67
Ajuste por Amortización Mensual de Gts. De Inst. $ 14.67 $ 14.67
Ajustes por Gastos Pagados por AnticipadoAJUSTES
EN LA CONTABILIDADLos Gastos Pagados por Anticipado representan aquellas operaciones que laempresa ha comprado para consumirlos en un periodo futuro y los serviciospagados en forma anticipada, contabilizados en el activo diferido como rentas,intereses, etc…, estos a medida que se causan se disminuyen y se convierten engastos.Ejemplo: (PAPELERIA Y UTILES)La empresa compra papelería por $ 4,500.00 más I.v.a. que paga con un cheque
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
PARCIAL DEBE HABER
PAPELERIA Y UTILES $ 4,500.00
I.V.A. ACREDITABLE $ 720.00
BANCOS $ 5,220.00
COMPRA DE PAPELERIA AL CONTADO $ 5,220.00 $ 5,220.00
Al final del mes nos informan que de la papelería se consumió el 10%perteneciendo el 50% a ventas y el resto a administración.Ajuste:
PARCIAL DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 225.00
Papelería $ 225.00
GASTOS DE VENTA $ 225.00
Papelería $ 225.00
PAPELERIA Y UTILES $ 450.00
CONSUMO DE PAPELERIA DEL MES $ 450.00 $ 450.00
Ajustes por Gastos Pagados por AnticipadoAJUSTES
EN LA CONTABILIDADEjemplo: (PUBLICIDAD Y PROPAGANDA)La empresa contrata por 6 meses la publicidad en el Sol de Tampico, s.a. $ 1,250.00más I.v.a. por mes que paga con un cheque.
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
Al final del mes se consumió el mes de publicidad, perteneciendo el 50% a ventas yel resto a administración.Ajuste:
PARCIAL DEBE HABER
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA $ 7,500.00
I.V.A. ACREDITABLE $ 1,200.00
BANCOS $ 8,700.00
PAGO DE 6 MESES DE PUBLICIDAD $ 8,700.00 $ 8,700.00
PARCIAL DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 625.00
Publicidad $ 625.00
GASTOS DE VENTA $ 625.00
Publicidad $ 625.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA $ 1,250.00
UN MES DE PUBLICIDAD $ 1,250.00 $ 1,250.00
Ajustes por Gastos Pagados por AnticipadoAJUSTES
EN LA CONTABILIDADEjemplo: (PRIMAS DE SEGUROS)La empresa contrata un seguro para el Equipo de Transporte por un año, pagandoen total $ 9,750.00 más iva con un cheque.
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
Al final del mes se consumió el mes de cobertura del seguro.Ajuste:
PARCIAL DEBE HABER
PRIMAS DE SEGUROS $ 9,750.00
I.V.A. ACREDITABLE $ 1,560.00
BANCOS $ 11,310.00
PAGO DE SEGURO POR UN AÑO $ 11,310.00 $ 11,310.00
PARCIAL DEBE HABER
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 812.50
Primas de Seguros $ 812.50
PRIMAS DE SEGUROS $ 812.50
UN MES DE SEGURO DE AUTO. $ 812.50 $ 812.50
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
Y ASI SUCESIVAMENTE:A CONTINUACION PONDRE UN EJERCICIO Y LO VOY A RESOLVER PONGANATENCION:
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
1. 1RO. Marzo/2020 Iniciamos un negocio denominado “LA PANDEMIA, S.A. DE C.V.” depositando en elbanco $ 500,000.00
2. 3 de Marzo/2020 Rentamos un local para el negocio pagando con un cheque un depósito por $1,200.00 y 6 meses de renta por $1,000.00 más i.v.a. cada mes.
3. 6 de Marzo/2020 contratamos a la empresa Decoraciones, s.a. para realizar los arreglos en el localpor $ 5,260.00 más i.v.a. pagamos con cheque el 30% y el resto a crédito.
4. 10 de Marzo/2020 compramos mercancías por $ 45,000.00 más i.v.a. a crédito.5. 12 de Marzo/2020 pagamos con cheque gastos por fletes por $ 450.00 más i.v.a.6. 15 de Marzo/2020 vendimos mercancías por $ 18,000.00 más i.v.a. que nos pagaron al contado y
depositamos en el banco.
7. 18 de Marzo/2020 nos devolvieron mercancía por $ 750.00 más i.v.a. que pagamos con un cheque.
8. 20 de Marzo/2020 compramos un automóvil para la empresa por la cantidad de $ 250,000.00 mási.v.a. pagamos con cheque el 20% y por el resto firmamos letras de cambio.
9. 25 de Marzo/2020 compramos un seguro para el automóvil por 6 meses, pagando $ 3,750.00 mási.v.a. que pagamos con un cheque.
10. 28 de Marzo/2020 vendimos mercancías por $ 8,500.00 más i.v.a. a crédito.AJUSTES:EL EQUIPO DE TRANSPORTE SE DEPRECIA AL 25% ANUALLOS GASTOS PERTENECEN EL 45% A VENTAS Y EL RESTO A ADMINISTRACION
AJUSTES EN LA CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
01/03/2020 PARCIAL DEBE HABER
BANCOS 500,000.00$
CAPITAL 500,000.00$
500,000.00$ 500,000.00$
03/03/2020
DEPOSITOS EN GARANTIA 1,200.00$
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 6,000.00$
I.V.A. ACREDITABLE 960.00$
BANCOS 8,160.00$
8,160.00$ 8,160.00$
06/03/2020
GASTOS DE INSTALACION 5,260.00$
I.V.A. ACREDITABLE 841.60$
BANCOS 1,830.48$
ACREEDORES DIVERSOS 4,271.12$
6,101.60$ 6,101.60$
10/03/2020
COMPRAS 45,000.00$
I.V.A. ACREDITABLE 7,200.00$
PROVEEDORES 52,200.00$
52,200.00$ 52,200.00$
12/03/2020
GASTOS DE COMPRA 450.00$
I.V.A. ACREDITABLE 72.00$
BANCOS 522.00$
522.00$ 522.00$
15/03/2020
BANCOS 20,880.00$
VENTAS 18,000.00$
I.V.A. POR PAGAR 2,880.00$
20,880.00$ 20,880.00$
18/03/2020
DEVOLUCIONES S/VENTAS 750.00$
I.V.A. POR PAGAR 120.00$
BANCOS 870.00$
870.00$ 870.00$
20/03/2020
EQUIPO DE TRANSPORTE 250,000.00$
I.V.A. ACREDITABLE 40,000.00$
BANCOS 58,000.00$
DOCUMENTOS POR PAGAR A C.P. 232,000.00$
290,000.00$ 290,000.00$
25/03/2020
PRIMAS DE SEGUROS 3,750.00$
I.V.A. ACREDITABLE 600.00$
BANCOS 4,350.00$
4,350.00$ 4,350.00$
28/03/2020
CLIENTES 9,860.00$
VENTAS 8,500.00$
I.V.A. POR PAGAR 1,360.00$
9,860.00$ 9,860.00$
6
ASIENTO DE APERTURA
1
2
PAGO DE 6 MESES DE RENTA
3
ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
4
COMPRAS A CREDITO
5
PAGO DE FLETES
PAGO DE SEGURO DE AUTO
VENTAS A CREDITO
VENTAS AL CONTADO
7
DEV. PAGADA AL CONTADO
8
COMPRA DE AUTOMOVIL
9
10
AJUSTES EN LA
CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
1) 500,000.00$ 8,160.00$ (2 500,000.00$ (1 2) 1,200.00$ 2) 6,000.00$ 2) 960.00$ 3) 5,260.00$ 4,271.12$
6) 20,880.00$ 1,830.48$ (3 500,000.00$ 1,200.00$ 6,000.00$ 3) 841.60$ 5,260.00$ 4,271.12$
522.00$ (5 4) 7,200.00$
870.00$ (7 5) 72.00$
58,000.00$ (8 8) 40,000.00$
4,350.00$ (9 9) 600.00$
520,880.00$ 73,732.48$ 49,673.60$
4) 45,000.00$ 52,200.00$ (4 5) 450.00$ 18,000.00$ (6 7) 120.00$ 2,880.00$ (6 7) 750.00$ 8) 250,000.00$
45,000.00$ 52,200.00$ 450.00$ 8,500.00$ (10 1,360.00$ (10 750.00$ 250,000.00$
26,500.00$ 120.00$ 4,240.00$
232,000.00$ (8 10) 9,860.00$ 9) 3,750.00$
232,000.00$ 9,860.00$
BANCOS
COMPRAS
DOCTS. POR PAGAR A C.P.
CAPITAL
PROVEEDORES
CLIENTES
DEPOSITOS EN GARANTIA
GASTOS DE COMPRA
PRIMAS DE SEGUROS
RENTAS PAG. POR ANT.
VENTAS
ACREEDORES DIVERSOS
EQUIPO DE TRANSPORTE
I.V.A. ACREDITABLE
I.V.A. POR PAGAR
GASTOS DE INSTALACION
DEV. S/VENTAS
AJUSTES EN LA
CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
LA PANDEMIA, S.A. DE C.V.
HOJA DE TRABAJO DEL 1RO. AL 31 DE MARZO/2020
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
BANCOS 520,880.00$ 73,732.48$ 447,147.52$ -$
CAPITAL -$ 500,000.00$ -$ 500,000.00$
DEPOSITOS EN GARANTIA 1,200.00$ -$ 1,200.00$ -$
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 6,000.00$ -$ 6,000.00$ -$
I.V.A. ACREDITABLE 49,673.60$ -$ 49,673.60$ -$
GASTOS DE INSTALACION 5,260.00$ -$ 5,260.00$ -$
ACREEDORES DIVERSOS -$ 4,271.12$ -$ 4,271.12$
COMPRAS 45,000.00$ -$ 45,000.00$ -$
PROVEEDORES -$ 52,200.00$ -$ 52,200.00$
GASTOS DE COMPRA 450.00$ -$ 450.00$ -$
VENTAS -$ 26,500.00$ -$ 26,500.00$
I.V.A. POR PAGAR 120.00$ 4,240.00$ -$ 4,120.00$
DEVOLUCIONES S/VENTAS 750.00$ -$ 750.00$ -$
EQUIPO DE TRANSPORTE 250,000.00$ -$ 250,000.00$ -$
DOCUMENTOS POR PAGAR A C.P. -$ 232,000.00$ -$ 232,000.00$
CLIENTES 9,860.00$ -$ 9,860.00$ -$
PRIMAS DE SEGUROS 3,750.00$ -$ 3,750.00$ -$
-$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$
892,943.60$ 892,943.60$ 819,091.12$ 819,091.12$
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTO SALDO
AJUSTES EN LA
CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
AJUSTES28/03/2020
CLIENTES 9,860.00$
VENTAS 8,500.00$
I.V.A. POR PAGAR 1,360.00$
9,860.00$ 9,860.00$
31/03/2020
GASTOS DE ADMINISTRACION 550.00$
Rentas 550.00$
GASTOS DE VENTA 450.00$
Rentas 450.00$
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 1,000.00$
1,000.00$ 1,000.00$
31/03/2020
GASTOS DE ADMINISTRACION 12.06$
Amortización de Gastos de Instalación 12.06$
GASTOS DE VENTA 9.86$
Amortización de Gastos de Instalación 9.86$
AMORT. ACUM. DE GASTOS DE INST. 21.92$
21.92$ 21.92$
31/03/2020
GASTOS DE ADMINISTRACION 343.75$
Primas de Seguros 343.75$
GASTOS DE VENTA 281.25$
Primas de Seguros 281.25$
PRIMAS DE SEGUROS 625.00$
625.00$ 625.00$
31/03/2020
GASTOS DE ADMINISTRACION 5,208.33$
Depreciación de Eq. De Transporte 5,208.33$
DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSPORTE 5,208.33$
5,208.33$ 5,208.33$
UN MES DE SEGURO CONSUMIDO
AJ-4
UN MES DE DEPRECIACION
AJ-1
UN MES DE RENTA CONSUMIDO
AJ-2
UN MES DE AMORTIZACION
AJ-3
VENTAS A CREDITO
10
AJUSTES EN LA
CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
1) 500,000.00$ 8,160.00$ (2 500,000.00$ (1 2) 1,200.00$ 2) 6,000.00$ 2) 960.00$ 3) 5,260.00$ 4,271.12$ (3
6) 20,880.00$ 1,830.48$ (3 500,000.00$ 1,200.00$ 6,000.00$ 3) 841.60$ 5,260.00$ 4,271.12$
522.00$ (5 1,000.00$ (AJ-1 4) 7,200.00$
870.00$ (7 5) 72.00$
58,000.00$ (8 8) 40,000.00$
4,350.00$ (9 9) 600.00$
520,880.00$ 73,732.48$ 49,673.60$
4) 45,000.00$ 52,200.00$ (4 5) 450.00$ 18,000.00$ (6 7) 120.00$ 2,880.00$ (6 7) 750.00$ 8) 250,000.00$
45,000.00$ 52,200.00$ 450.00$ 8,500.00$ (10 1,360.00$ (10 750.00$ 250,000.00$
26,500.00$ 120.00$ 4,240.00$
232,000.00$ (8 10) 9,860.00$ 9) 3,750.00$ Aj-1) 550.00$ Aj-1) 450.00$ 21.92$ (Aj-2 5,208.33$ (Aj-4
232,000.00$ 9,860.00$ 3,750.00$ Aj-2) 12.06$ Aj-2) 9.86$
625.00$ (Aj-3 Aj-3) 343.75$ Aj-3) 281.25$
Aj-4) 5,208.33$
BANCOS
COMPRAS
DOCTS. POR PAGAR A C.P.
CAPITAL
PROVEEDORES
CLIENTES
DEPOSITOS EN GARANTIA
GASTOS DE COMPRA
PRIMAS DE SEGUROS
RENTAS PAG. POR ANT.
VENTAS
GASTOS DE ADMON
ACREEDORES DIVERSOS
EQUIPO DE TRANSPORTE
I.V.A. ACREDITABLE
I.V.A. POR PAGAR
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE INSTALACION
DEV. S/VENTAS
AMORT. ACUM. GTS. INST DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANS.
AJUSTES EN LA
CONTABILIDAD
Elaboró:C.P.C. Laura Hilda Díaz Hernández
LA PANDEMIA, S.A. DE C.V.
HOJA DE TRABAJO DEL 1RO. AL 31 DE MARZO/2020
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
BANCOS 520,880.00$ 73,732.48$ 447,147.52$ -$ -$ -$ 447,147.52$ -$
CAPITAL -$ 500,000.00$ -$ 500,000.00$ -$ -$ -$ 500,000.00$
DEPOSITOS EN GARANTIA 1,200.00$ -$ 1,200.00$ -$ -$ -$ 1,200.00$ -$
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 6,000.00$ -$ 6,000.00$ -$ -$ 1,000.00$ AJ-1 5,000.00$ 1,000.00$
I.V.A. ACREDITABLE 49,673.60$ -$ 49,673.60$ -$ -$ -$ 49,673.60$ -$
GASTOS DE INSTALACION 5,260.00$ -$ 5,260.00$ -$ -$ -$ 5,260.00$ -$
ACREEDORES DIVERSOS -$ 4,271.12$ -$ 4,271.12$ -$ -$ -$ 4,271.12$
COMPRAS 45,000.00$ -$ 45,000.00$ -$ -$ -$ 45,000.00$ -$
PROVEEDORES -$ 52,200.00$ -$ 52,200.00$ -$ -$ -$ 52,200.00$
GASTOS DE COMPRA 450.00$ -$ 450.00$ -$ -$ -$ 450.00$ -$
VENTAS -$ 26,500.00$ -$ 26,500.00$ -$ -$ -$ 26,500.00$
I.V.A. POR PAGAR 120.00$ 4,240.00$ -$ 4,120.00$ -$ -$ -$ 4,120.00$
DEVOLUCIONES S/VENTAS 750.00$ -$ 750.00$ -$ -$ -$ 750.00$ -$
EQUIPO DE TRANSPORTE 250,000.00$ -$ 250,000.00$ -$ -$ -$ 250,000.00$ -$
DOCUMENTOS POR PAGAR A C.P. -$ 232,000.00$ -$ 232,000.00$ -$ -$ -$ 232,000.00$
CLIENTES 9,860.00$ -$ 9,860.00$ -$ -$ -$ 9,860.00$ -$
PRIMAS DE SEGUROS 3,750.00$ -$ 3,750.00$ -$ -$ 625.00$ AJ-3 3,125.00$ -$
GASTOS DE ADMINISTRACION -$ -$ -$ -$ AJ-1 550.00$ -$ 6,114.14$ -$
-$ -$ -$ -$ AJ-2 12.06$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$ Aj-3 343.75$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$ Aj-4 5,208.33$ -$ -$ -$
GASTOS DE VENTA -$ -$ -$ -$ AJ-1 450.00$ -$ 741.11$ -$
-$ -$ -$ -$ AJ-2 9.86$ -$ -$ -$
-$ -$ -$ -$ AJ-3 281.25$ -$ -$ -$
AMORT. ACUM. DE GTS. DE INST. -$ -$ -$ -$ -$ 21.92$ AJ-2 -$ 21.92$
DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSPORTE -$ -$ -$ -$ -$ 5,208.33$ AJ-4 -$ 5,208.33$
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
892,943.60$ 892,943.60$ 819,091.12$ 819,091.12$ 6,855.25$ 6,855.25$ 824,321.37$ 825,321.37$
SALDOS
AJUSTADOSAJUSTES
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTO SALDO