aduditoria de planillas

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  • 7/25/2019 Aduditoria de Planillas

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    TEMA :

    PROFESOR :

    INTEGRANTES:

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    INTRODUCCIN

    El realizar una Auditora en una institucin del Sector Privado representa el anlisis

    minucioso de los Procedimientos de Auditora y de su cumplimiento en la base legal

    que sustenta ste estudio.

    Del anlisis planteado e!iste una parte que es de vital importancia en cualquier

    tipo de Auditora" El #iesgo $n%erente que representa los posibles errores en la

    in&ormacin &inanciera y presupuestaria para controlar los ingresos gastos

    inversin utilizacin de recursos administracin y custodia de bienes privados

    que son parte de la naturaleza de la institucin.

    El presente traba'o detalla el proceso de Auditora Privado el mismo que guarda

    los mismos parmetros a una Auditora en el sector Privado debido a que contiene

    la base de la misma (ormativa Pro&esional Principios de )ontabilidad (ormas y

    Declaraciones de Auditora (ormas $nternacionales de Auditora (ormas de

    Auditora *eneralmente Aceptadas desde la plani&icacin %asta la presentacin

    de resultados.

    El ob'etivo principal es presentar un anlisis del #iesgo $n%erente que e!iste en

    esta clase de Auditora la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar con

    cuidado. En la Auditora en el Sector Privado se mane'a bastante la base legal

    debido a que como son instituciones del Estado o &orman parte de l sus

    operaciones y procedimientos estarn ligados siempre a leyes y normativas que

    regirn sus actividades.

  • 7/25/2019 Aduditoria de Planillas

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    Por otra parte veremos que la 'errquica est bien distinguida entre los

    participantes y aquellos que intervendrn en la parte &inal de la presentacin de

    resultados.

    )omo resultado de todos los puntos analizados se presenta un caso prctico en el

    cual se desarrolla en&ocndose en el #iesgo $n%erente as como sus )onclusiones

    y #ecomendaciones.

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    AUDITORIA DE PLANILLAS

    +a Empresa ,alle *rande S.A. le contrata a usted en su calidad de Auditor independiente-idalgo Auditores Asociados/ para e!aminarlos Estados 0inancieros al 12 de diciembre de 3424.5no de sus e!menes corresponde auditarlas planillas de sueldos y salarios.

    MARCO CONCEPTUAL:

    6odos los entes econmicos tienen que invertir en el pago de los servicios de E'ecutivosEmpleados Personal 6cnico y de servicios los costos de sueldos y salarios se %anincrementado en los 7ltimos a8os debido a una serie de disposiciones legales como seguridady previsin social 9#gimen de prestacin de salud accidentes de traba'o y en&ermedadpro&esionales seguro de vida seguros particulares de presentacin de la salud etc.:

    +as deducciones son numerosas seguridad social seguros de grupo planes de pensin seguromdico y otros.

    +a empresa debe contar con una seccin que se encargue de controlar procesar y preparar lospagos correspondientes teniendo cuidado de pagar al persona &antasma. 6ambin debe preparar lain&ormacin para la gerencia sobre" el n7mero de %oras das y la cantidad de personal queprestan servicios a la empresa.

    +a &uncin del rea de control de personal bsicamente son" );(6#;+A# los

    tiempos costos preparar las planillas mediante la utilizacin de equipos computarizados ypreparar las boletas de pago de sueldos salarios y comisiones ganadas procesarlas

    autorizaciones para incrementos cambios y despidos etc.

    B. Objetivo de la Auditoria de Noi!a" o Pla!illa":

    Es e!aminar las nminas de sueldos y salarios para determinarla veracidad legalidad ye!actitud de los clculos tiempos monto pagado

    )onstatarlas operaciones matemticas el tiempo de traba'o %oras e!tras comisionesasignaciones y otros

    )omprobarlos descuentos legales y< 'udiciales seguridad social seguros particulares y otros.

    C. +a empresa ,alle *rande S.A. cuenta con el siguiente personal y paga mensualmente.

    I. 41*erentessueldodecSubgerentessueldodec444

    24Empleadossueldodec

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    2: ESSA+5D

    3 : $CP5ES6;A+A#E(6A

    MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

    AUDITORIA DE PLANILLAS $%&%DE LA EMPRESA 'ALLE (RANDE S.A.

    ORI(EN

    +a presente Auditora de Planillas E!amen Especial a la $n&ormacin Personal dela8o 3424 se e'ecuta en cumplimiento al contrato pactado con la empresa ,A++E

    *#A(DE S.A.

    OB)ETI'OS&.& (e!eral

    Plantear un adecuado control utilizando adecuadas &unciones para el

    cumplimiento del ob'etivo para la determinacin del rea de personal basados en

    reglamentos y normas establecidas.

    &.$ E"*e#+,i#o"

    Establecer la con&iabilidad y e!actitud de la documentacin requerida 9reporte

    de planillas tar'eta de asistencia:.

    3.2.2 #ecomendar cambios necesarios en las diversas &ases de operacin

    3.2.3 Averiguar el grado de proteccin clasi&icacin y custodia de nuestro

    personal

    3.2.1 $denti&icar &ortalezas del sistema de gestin.

    3.2.> $denti&icar riesgos que no estn en el alcance del sistema de gestin.

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    IN'ESTI(ACION PRELIMINAR

    -UNCIONES DE PERSONAL

    El rea de personal es el rgano ordinario de la elaboracin de planillas de todo

    el personal. Asimismo realizar las erogaciones que deba %acer el Ayuntamiento

    con las e!cepciones que se8ale la +ey.

    NORMATI'IDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

    #eglamento de ;rganizacin y 0unciones de la Empresa ,alle *rande E$#+

    Canual de ;rganizacin y 0unciones de la Empresa ,alle *rande E$#+

    #esolucin Cinisterial ( 133344F6# con &ec%a 4=22344F.

    Decreto Supremo ( 44G34436# con &ec%a 4>4G3443.

    Decreto Supremo ( 441FG6# con &ec%a 3G412FFG.

    IN-ORMES A EMITIR -EC/AS DE ENTRE(A.

    Se %a previsto e&ectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionadaa la a planilla.Al trmino de las visitas de ser el caso se cursarn Pliegos de allazgos a losservidores responsables otorgndose plazos de acuerdo a (A*5 1.=4 y a lascircunstancias.

    El $n&orme en borrador deber emitirse luego de recibirse los comentarios de losservidores y e! servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de

    %allazgosH la revisin y discusiones &inales se realizar posteriormente luego yprevia evaluacin se redactara el $n&orme 0inal.

    N0 de Dia" -e#1a de e!tre2a

    $n&orme corto de auditoria 3F 3F.CA#.3424$n&orme largo sobre planillas 14 4>.CA#.3424Cemorando de planeamiento 3 2>.0EI .3424

    Al trmino de las labores se emitir los in&ormes &inales de acuerdo a lo siguiente"

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    )inco 94?: E'emplares del $n&orme )orto de Auditora Planilla)inco 94?: E'emplares del $n&orme +argo de Auditora Planilla.

    &. IDENTI-ICACIN DE 3REAS CR4TICAS SI(NI-ICATI'AS

    De las 5nidades de todo el personal de la empresa con&orme a la normativavigente por los comits y

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    PERSONAL REQUERIDO

    Para la ejecucin del presente Examen Especial se requiere de la participacin del siguiente personal:

    NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIACARGO EN LA

    COMISIONMarcos Fabin Lenin Auditor 1 Supervisor

    Marcos Fabin Vc!or L"is Auditor 2 Supervisor Le#$a P"en!e Mi%a&ros Supervisor Jefe de Comisin

    Po$is Sa%a'ar E%$ia nspector Auditor ntegrante

    O%i$era Prie!o( De#si nspector Auditor ntegrante

    Con)ori Si%$es!re Ro)ri&o nspector Auditor ntegrante

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    PRESUPUESTO DE TIEMPO

    Para el cumplimiento de los ob'etivos propuestos en el presente Cemorando de

    Planeamiento se estima la utilizacin de 14 das calendarios distribuidos de la

    siguiente manera"

    ACTIVIDAD

    DIAS

    UTILE

    S

    N

    PERSONAS

    TOTAL

    H/H

    Planeacin y Programacin 5 3 120Traa!o "e cam#o 11 3 2$%E&al'acin "e aclaracione( 5 3 120Re"accin "el In)orme 3 1 2%S'#er&i(in "el In)orme 2 1 1$S'(*en*acin An*e el +e)e "e ,rea 2 1 1$Ele&acin "e In)orme 2 1 1$TOTAL 30 13 576

    COSTO DE E5AMEN

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    De acuerdo a la programacin de actividades se utilizar un total de ?G= %oras

    con un costo de SF4.44 tal como se detalla a continuacin:

    COSTO DE LA ACCION DE

    COSTO N CONTROL

    ACCION DE CONTROL H/H H/H

    (A) (B) PASAJES VIATICOS TOTAL

    (D) E

    Pl!"#$$"%! &P'%'$"%!

    S-.35.00 120 S-.150.00 S-.%/350.00

    T'*+% ,- C.% S-.35.00 2$% S-.150.00 S-./30.00

    El$"%! ,-A$l'$"%!-

    S-.30.00 120 S-.150.00 S-.3/50.00

    R-,$$"%! ,-lI!2%'-

    S-.20.00 2% S-.%0.00

    S.-'""%! ,-lI!2%'-

    S-.25.00 1$ S-.%00.00

    S-!$"%! !--l +-2- ,- '-

    S-.%0.00 1$ S-.$%0.00

    El-$"%! ,- "!2%'- S-.30.00 1$ S-.%0.00

    TOTAL S-.1/%0.00

    CRONO(RAMA DE ACTI'IDADES

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    ETAPAS 01410 1141 1541 4 546 74 8430 DIAS

    Pl!-$"9!

    &.'%'$"9!

    5

    T'*+% ,-$.%

    11

    El$"9!,-$l'$"%!-

    5

    R-,$$"9!,-l I!2%'-

    3

    S.-'""9! ,-lI!2%'-

    S-!$"9! !- -l+-2- ,- '-

    El-$"9!,-l "!2%'-

    TOTAL 30

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    AR;UEO DE CAJAEn !uanca"o a los 1# d$as del mes de octu%re en presencia delSr& 'esorero (C')* +,S

    -A*C)S .A/A0 con 0 0 13145626 " el auditor de la Empresa J 7J con *,C 0

    231458#92&

    *EC,E0') .SC)

    BILLETESIMPORTE1&; 31 /illete S

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    4INERO EN EFE6TI7O S

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    MIGUEL ALVINO ESTEBAN

    Av Jauja 0 222

    !uanca"o

    Presen!e/

    Estimado se?or

    0uestros auditores !A+@) A,')*ES AS)CA)S estFn efectuando la revisin de nuestros

    estados financierosD con tal motivoD les agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo que aparece

    en nuestras cuentas de planillas al 61 de diciem%re 2313D en el espacio provisto mas a%ajo&

    Agradeceremos enviar directamente a la confirmacin !A+@) A,')*ES AS)CA)SD al.AG 56#9

    AtentamenteD

    0UANDOMINGO CERRON

    Geren!e Genera%

    CONCEPTO N6RECB -EC/A DOLARES TOTAL

    AIE#CE(S 13?> 3F2224 2?44.44 &78%%.%%

    E *,

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    CIRCULACION A EMPLEADOS!uanca"oD 25&3&2311

    Se?or

    1IDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    !uanca"o

    Presen!e/

    ConfirmoD segHn detalle adjunto que mi %oleta de pago indica un monto correcto

    -oneda 0acional 1#33&33

    Cifra al 61 de diciem%re del 2313 Es correcto

    AtentamenteD

    MIGUEL ALVINO ESTEBANDe2ar!a3en!o Le&a%

    E *.

    E *.

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    CIRCULACION A OBREROS!uanca"oD 25&3&2311

    Se?or

    POLO GUILLEN GUILLEN

    Av& Prado 0 222

    !uanca"o

    Presen!e/

    Estimado se?or

    0uestros auditores !A+@) A,')*ES AS)CA)S estFn efectuando la revisin de nuestros

    estados financierosD con tal motivoD les agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo que aparece

    en nuestras cuentas de planillas al 61 de diciem%re 2313D en el espacio provisto mas a%ajo&

    Agradeceremos enviar directamente a la confirmacin !A+@) A,')*ES AS)CA)SD al.AG 56#9

    AtentamenteD

    0UAN DOMINGO CERRONGeren!e Genera%

    CONCEPTO N6RECB -EC/A DOLARES TOTAL

    AIE#CE(S =?K? 3F2224 144.44 9%%.%%

    E *4

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    CIRCULACION A EMPLEADOS!uanca"oD 25&3&2311

    Se?or

    1IDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    !uanca"o

    Presen!e/

    ConfirmoD segHn detalle adjunto que mi %oleta de pago indica un monto correcto

    -oneda 0acional 633&33

    Cifra al 61 de diciem%re del 2313 Es correcto

    AtentamenteD

    POLO GUILLEN GUILLENDe2ar!a3en!o Le&a%

    DESARROLLO

    E *5

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    ON6 PRE(UNTASRe"*ue"ta"

    OBSER'ACIONES

    SI NO NAA2

    PE#S;(A+LE!i ste alg7n tipo de control en el ingreso delpersonalM

    SiEl control del personal selleva a cabo a travs de unatar'eta.

    3 LSe cote'an con regularidad los libros de planilla conlos libros del departamento de pagoM

    SiPara evitar realizar pagosdobles.

    1 LSe controlan los sueldos y salarios de los empleados yobrerosM Si

    E!iste un control paracada caso.

    > LSe controlan adecuadamente las rdenes de pago desueldos y salariosM

    Si+os pagos estnestabl ec ido s seg7n)ontrato.

    ? LE!isten medidas de seguridad para evitartraba'adores &antasmasM

    Si $ncluso podra ocurrir quese lleven cosas.

    = L+as planillas estn debidamente autorizadas apagar poralg7n &uncionarioM

    (; Esto podra ocasionar quese est pagando a otraspersonas

    G LE!iste alg7n 0uncionario responsable de aprobar elsueldo de cada empleado de la empresaM

    SiEl *erente de Personales elencargado.

    K LE!iste alg7n sistema de pago a los empleados y

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    Sr. " A+,$(; ES6EIA( Ciguel

    PE#$;D; "DE+42.42.24 A+12.23.24

    )A#*; " JE0E DE PE#S;(A+

    #5I#; " P+A($++AS

    N6 Pro#ediie!to de Auditor+a/EC/O

    NA OBSER'ACIONESPOR -EC/A

    2 )ompruebe los asientos contables re&eridos a lacancelacin de remuneraciones.

    3 ,eri&ique los pases a las cuentas del control delmayor general.

    1 ,eri&ique o con&irme los saldos deobligaciones o cuentas por pagar al personal.

    +.C.0 1#&3&2311

    > ,eri&ique el proceso de contratacin del

    personal para la empresa.

    +.C.0 19&3&

    2311? #evise los asientos de pase al l ibro diario

    general y su correspondiente traslado al libromayor.

    +.C.0.18&3&2311

    = Aseg7rese que los controles de entradas ysal idas sean satis&actorios seg7n el relo'digital.

    +.C.0 15&3&2311

    G ,eri&ique la e!istencia e integridad delosempleados y < u obreros.

    +.C.0 14&3&2311

    KSol ici te las &unciones del 'e&e del rea dePersonal y compruebe si est considerae!clusivamente lo que corresponde a las&unciones del departamento de Personal.

    +.C.0 23&3&2311

    )omo resultado de nuestro e!amen de control interno %emos veri&icado el desempe8o de las &unciones de las personasencargadas del control de planillas la e!istencia de los traba'adores y la autorizacin de pago de %aberes en donde seencontr lo siguiente"

    (o e!iste personal encargado de e&ectuar un control de pago de planillasH &uncin que se encuentra mal estructurada estopodra originar que se estn realizando pagos a otras personas a'enas a la empresaH as como tampoco se da cuenta de lae!istencia de los empleados de la empresa y de su debida autorizacin de sus pagos. Auditoria %a de'ado constancia detales %ec%os por lo cual a su vez %a propuesto recomendaciones para establecer nuevos controles para el buen mane'o&inanciero de la empresa.

    INFORME N6 77,*.7,7

    E8AMEN ESPECIAL AL AREA DE PERSONAL

    PERIODO 7, DE ENERO DE .7,7 AL 4, DICIEMBRE .7,7

    E); P;#" +.C.0 3?.4>.3422S5PE#,$SAD; P;#" ,.C.0 3=.4>.3422

    L/+/.

    .-.

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    I/* INTRODUCCION

    ,/ ORIGEN DEL E8AMEN

    El Examen Especial al Frea de personalD se >a realiIado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el

    a?o 2313D apro%ado por la Contralor$a @eneral de la *epH%licaD mediante *esolucin de Contralor$a 0=

    633; 2332;C@ del 23 ic&2332&

    ./ NATURALE9A Y OB0ETIVOS DEL E8AMEN

    +a presente accin de control constitu"e un Examen EspecialD realiIado al

    rea de personalD cu"os o%jetivos >an sido los siguientes:

    aB Emitir opinin al Estado de ngresos " Egresos del Frea de personal de la empresa (A++E @*A0E SAD

    determinando si en el per$odo comprendido entre el 32 de Enero al 61 de iciem%re del 2313D presenta

    raIona%lemente la situacin de los fondos " grado de disponi%ilidad " si expone e inclu"e todos los

    conceptos con propiedadD as$ como si las transacciones se realiIaron en funcin a la normatividad vigente&

    %B eterminar si en la Entidad durante el per$odo evaluadoD logr dentro de parFmetros de eficienciaD

    eficacia " econom$aD cumplir con las metas " o%jetivos previstos en su Plan )perativo nstitucional " de

    acuerdo a su disponi%ilidad de recursos&

    4/ ALCANCE DEL E8AMEN

    El presente Examen Especial se enmarca dentro de las 0ormas de Auditoria @eneralmente Aceptadas

    0A@ASB " las 0ormas de Auditoria @u%ernamental ; 0A@,D " comprende la revisin " anFlisis selectivo

    de la documentacin que sustenta las diversas fases del Frea de personalD como son: seleccin de personalD

    supervisin " evaluacin& El Examen Especial a%arca el per$odo comprendido entre el 32 de Enero al 61 de

    iciem%re del 2313&

    5/ ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

    (A++E @*A0E SAD es una empresa con Personer$a Jur$dicaD con autonom$a Pol$ticaD Econmica "

    AdministrativaD en los asuntos de su competenciaD conforme lo determina el Art& 141 de la Constitucin

    Pol$tica del Estado Peruano&

    BASE LEGAL

    +e" )rgFnica del -inisterio PH%lico&

    @aceta )ficial Extraordinaria 0= #&292D de fec>a 11 de septiem%re de 1&445&

    +e" )rgFnica del 'ra%ajo&

    @aceta )ficial Extraordinaria 0= #&1#2D de fec>a 19 de junio de 1&448&

    Estatuto de personal del -inisterio PH%lico&

    @aceta )ficial 0= 69&9# de fec>a 3 de marIo de 1444&

  • 7/25/2019 Aduditoria de Planillas

    22/35

    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    Convencin Colectiva de 'ra%ajo para el personal o%reroD vigente&

    :/ COMUNICACI;N DE 1ALLA9GOS

    VALLE GRANDE S/A

    urante el tra%ajo de campo se determinaron !allaIgos de AuditoriaD los mismos que en cumplimiento a la

    0A@, 6&93 Comunicacin de !allaIgos de AuditoriaD fueron comunicadosD a los funcionarios " servidores

    responsa%lesD dFndoles la oportunidad de ejercer las aclaraciones "is!e Re&%a3en!o )e !raba?o@ 2ero( no

  • 7/25/2019 Aduditoria de Planillas

    23/35

    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    I/* DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTES

    1& *egistro de Planilla " %oletas

    2& *egistro de tra%ajadores segHn reloj digital6& *egistro de carga de personal

    II/ MARCAS DE AUDITOR

    1& Correcto2& ncorrecto

    III/ PROCEDIMIENTOS

    1& *E(S)0 E +/*)S E C)0'A/+A2& (E*.CAC)0 E '*A/AJA)*ES

    6& (E*.CAC)0 E P+A0++AS

    IV/ CONCLUSIONES

    SegHn el resultado del examen realiIado a los registros de planillas esta se presenta un contenido raIona%le&

    Excepto en importante a pagar a gerentes dice: 899#82 " de%e decir: 96493&

    e%e simular nom%res de cada uno de los ejecutivosD empleados " o%reros&

  • 7/25/2019 Aduditoria de Planillas

    24/35

    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    PLANILLA DE RE=UNERACIONESA>O 010

    E=PRESA VALLE HER=OSA SK ?2F?.?3 ?12.1=43 Cildred Davila )oronel *erente ?F4>.44 ?F4>.44 A0P ?F4.>4 3.F? 22?.21 G4K.>K ?2F?.?3 ?12.1=41 *ladys @uispe *arcia *erente ?F4>.44 ?F4>.44 S(P G=G.?3 G=G.?3 ?21=.>K ?12.1=

    4> Dyna +aimes )abezasSub*erente ?3>K.44 ?3>K.44 S(P =K3.3> =K3.3> >?=?.G= >G3.13

    4? Juan Alvino EstebanSub*erente ?3>K.44 ?3>K.44 A0P ?3>.K4 3.=3 243.1> =3F.G= >=2K.3> >G3.13

    4= Abra%am #o'as *uillenSub*erente ?3>K.44 ?3>K.44 A0P ?3>.K4 3.=3 243.1> =3F.G= >=2K.3> >G3.13

    4GSilvano 0igueroa@uispe

    Sub*erente ?3>K.44 ?3>K.44 A0P ?3>.K4 3.=3 243.1> =3F.G= >=2K.3> >G3.13

    4K Cagaly Cedina )as Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K44F ;mar )arrillo Ialdez Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K424 Cari #o'as )astillo Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K422 Pol )amarena Sosa Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K423 Oarito Cedina *amarra Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K421 Juan Cartinez #ivera Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K4

    2> Dina Cartinez Davila Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K42? Justina 6ara Ceri Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K42= Jorge #ivera Cauricio Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K42G Cilagros +eyva Puente Empleados >F34.44 >F34.44 A0P >F3.44 3.>= F?.F> ?F4.>4 >13F.=4 >>3.K42K Deysi ;livera Prieto ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K2F Caribel @uispe *arcia ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K34 ugo Espe'o #ivera ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    32 )arlos $rene Ois ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K33 Junior Pacze #amos ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K31 #odrigo Ca! )astro ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K3> Jorge #amirez Prieto ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K3? #oger #amos Prieto ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K3= #usbel Cedina )astro ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K3G Juan +eyva )astro ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K3K +ennin uaman )arrion ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K3F +uis Pablo 5nion ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K14 )esar ,eli #amos ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K

    12 +uis Saenz urtado ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K12 Edit% )%acon Corales ;breros 3F?3.44 3F?3.44 A0P 3F?.34 2.>K ?G.?= 1?>.3> 3?FG.G= 3=?.=K&9$&=>.%% &9$&=>.%% &>>

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    BOLETA DE PA?O DS No %&?$%%&TR del %?%@%&RM No &9@$%%&TR del $?%?%&

    Del 424 6A#DA" 4 0.PE(S$;(" A0P $(6E*#A A56;*E(E#AD; 0$( ,A)."

    #S. EQ6#." 4 ).5.S.P.P." ?K4334);I;AK Per. ,ac." D$AS ,A)."

    REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADORAIE# IAS$); =444.44 A0P 0;(D;" 24 =44.44 ESSA+5D " F ?>4.44

    AS$*(A)$;( 0AC. 4.44A0P);C$S$;("

    2.K4 24K.44 SE*5#; #$CA) #E* SE64G G1.=2

    *#A6$0$)A)$;( 4.44 A0P SE*5#;"4.KK

    ?3.K4 SE*5#; #$CA) PA* D$)4G 2K=.K2

    D;C$($)A+ 4.44 ADE+A(6;S" 4.44

    ?6A. )A6E*;#$A" F>>.KK

    SE*5#; PA#6$)5+A#

    TOTAL REMUNERACION =444.44TOTALDESCUENTOS 2G4?.=K NETO A PA(AR >3F>.13

    uancayo14 de (oviembre de 3422

    RRRRRRRRRRRRRRR. RRRRRRRRRRRRRRRR..

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    EMPLEADOR TRABA)ADOR

    BOLETA DE PA?O DS No %&?$%%&TR del %?%@%&RM No &9@$%%&TR del $?%?%&

    Del 42444.44 )A#*;" S5I *E#E(6E 0.)ESE"

    D$AS 6#AI." 14 D$AS 0A+6" 4 )A6E*" ECP+EAD; D;) $D" $($.,A)."

    #S. 6#AI." 3>4 6A#DA" 4 0.PE(S$;(" A0P $(6E*#A A56;*E(E#AD; 0$( ,A)."

    #S. EQ6#." 4 ).5.S.P.P." ?=4334+;I;AK Per. ,ac." D$AS ,A)."

    REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADORAIE# IAS$); >444.44 A0P 0;(D;" 24 >44.44 ESSA+5D " F 1=4.44

    AS$*(A)$;( 0AC. 4.44A0P);C$S$;("

    2.K4 G3.44 SE*5#; #$CA) #E* SE64G G1.=2

    *#A6$0$)A)$;( 4.44 A0P SE*5#;"4.KK

    1?.34 SE*5#; #$CA) PA* D$)4G 2K=.K2

    D;C$($)A+ 4.44 ADE+A(6;S" 4.44

    ?6A. )A6E*;#$A" =?3.14

    SE*5#; PA#6$)5+A#

    TOTAL REMUNERACION >444.44TOTALDESCUENTOS 22?F.?4 NETO A PA(AR 3K>4.?4

    uancayo14 de (oviembre de 3422

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    RRRRRRRRRRRRRRR. RRRRRRRRRRRRRRRR..EMPLEADOR TRABA)ADOR

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    29/35

    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    BOLETA DE PA?O DS No %&?$%%&TR del %?%@%&RM No &9@$%%&TR del $?%?%&

    Del 424 6A#DA" 4 0.PE(S$;(" A0P $(6E*#A A56;*E(E#AD; 0$( ,A)."

    #S. EQ6#." 4 ).5.S.P.P." ?G?334);I;AK Per. ,ac." D$AS ,A)."

    REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADORAIE# IAS$); 2?44.44 A0P 0;(D;" 24 2?4.44 ESSA+5D " F 21?.44

    AS$*(A)$;( 0AC. 4.44A0P);C$S$;(" 2.K4 3G.44 SE*5#; #$CA) #E* SE64G G1.=2

    *#A6$0$)A)$;( 4.44 A0P SE*5#;" 4.KK 21.34 SE*5#; #$CA) PA* D$)4G 2K=.K2

    D;C$($)A+ 4.44 ADE+A(6;S" 4.44

    ?6A. )A6E*;#$A"

    SE*5#; PA#6$)5+A#

    TOTAL REMUNERACION 2?44.44TOTALDESCUENTOS 2F4.34 NETO A PA(AR 214F.K4

    uancayo14 de (oviembre de 3422

    RRRRRRRRRRRRRRR. RRRRRRRRRRRRRRRR..EMPLEADOR TRABA)ADOR

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    BOLETA DE PA?O DS No %&?$%%&TR del %?%@%&RM No &9@$%%&TR del $?%?%&

    Del 424 6A#DA" 4 0.PE(S$;(" A0P $(6E*#A A56;*E(E#AD; 0$( ,A)."

    #S. EQ6#." 4 ).5.S.P.P." ?K432?);I;AK Per. ,ac." D$AS ,A)."

    REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADORAIE# IAS$); =44.44 A0P 0;(D;" 24 =4.44 ESSA+5D " F ?>.44

    AS$*(A)$;( 0AC. 4.44A0P);C$S$;("

    2.K4 24.K4 SE*5#; #$CA) #E* SE64G G1.=2

    *#A6$0$)A)$;( 4.44 A0P SE*5#;"4.KK

    ?.3K SE*5#; #$CA) PA* D$)4G 2K=.K2

    D;C$($)A+ 4.44 ADE+A(6;S" 4.44

    ?6A. )A6E*;#$A"

    SE*5#; PA#6$)5+A#

    TOTAL REMUNERACION =44.44 TOTALDESCUENTOS G=.4K NETO A PA(AR ?31.F3

    uancayo14 de (oviembre de 3422

    RRRRRRRRRRRRRRR. RRRRRRRRRRRRRRRR..EMPLEADOR TRABA)ADOR

    http://comofijarmetas.com/wp-content/uploads/2011/09/empresas1.jpg
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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA

    CAR?O: SUB ?ERENTE

    AREA : SUB ?EERENCIA

    APELLIDOS @ NO=BRES: LA@=ES CABEAS DINA =ES:NOVIE=BRE 010

    MA9ANA TAR4EN ENTRADA SALIDA RERI?ERIO ENTRADA SALIDA

    1 FERIA4O

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    3 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6

    7

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:3010 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    11 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    13

    1

    15 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    16 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    17 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    18 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0

    1

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    3 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    7

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA

    CAR?O: ?ERENTE

    AREA : ?ERENCIAAPELLIDOS @ NO=BRES: LIANO CERRN J! =ES:NOVIE=BRE 010

    MA9ANA TAR4E

    N ENTRADA SALIDA RERI?ERIO ENTRADA SALIDA

    1 FERIA4O

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    3 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6

    7

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    10 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    11 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    13

    1

    15 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    16 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    17 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    18 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0

    1

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    3 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    7

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    30 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    +e)e "e Per(onal

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    30 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    +e)e "e Per(onal

    TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA

    CAR?O: P-'%!l TF$!"$%

    AREA : AL=ACEN

    APELLIDOS @ NO=BRES: =EDINA CAS =l" =ES:NOVIE=BRE 010

    MA9ANA TAR4EN ENTRADA SALIDA RERI?ERIO ENTRADA SALIDA

    1 FERIA4O

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    3 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6

    7

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:3010 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    11 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    13

    1

    15 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    16 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    17 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    18 0:00 01:00 1%:00 1$:300

    1

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    3 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    7

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:3030 0:00 01:00 1%:00 1$:30

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS

    +e)e "e Per(onal

    TARJETA DE CONTROL DE ASISTENCIA

    CAR?O: OBRERO

    AREA :

    APELLIDOS @ NO=BRES: OLIVERA PRIETO DE@SI

    MA9ANA TAR4E

    N ENTRADA SALIDA RERI?ERIO ENTRADA SALIDA

    1 FERIA4O

    0:00 01:00 1%:00 1$:303 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6

    7

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    10 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    11 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    13

    1

    15 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    16 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    17 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    1 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    18 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0

    1

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    3 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    0:00 01:00 1%:00 1$:30

    5 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    6 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    7

    8 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    30 0:00 01:00 1%:00 1$:30

    +e)e "e Per(onal

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    HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS