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ADMINISTRACION DE ACTIVOS Y PASIVOSwww.themegallery.comFinanzas de empresa

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INTRODUCCION:

La generacin de efectivo es uno de los principalesobjetivosde losnegocios. La mayora de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dineroque permita, entre otras cosas, financiar la operacin, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a suvencimiento, y en general, a retribuir a los dueos un rendimiento satisfactorio.

ESTRUCTURA FINANCIERA Y EL COSTO DE CAPITAL

La estructura financiera de la empresa es la composicin del capital o recursos financieros que la empresa ha captado u originado. Estos recursos son los que en el balance de situacin aparecen bajo la denominacin genrica de pasivo que recoge, por lo tanto, las deudas y obligaciones de la empresa, clasificndolas segn su procedencia y plazo.

FORMAS DE FINANCIACION

La autofinanciacinLa ampliacin de capitales propiosLa obtencin de recursos casi propios o a largo plazo constituidos por obligaciones convertibles en acciones.La obtencin de recursos ajenos mediante crditos a largo, medio y corto plazo.La emisin de obligaciones, bonos y dems ttulos valores reembolsables.El crdito inter-empresarial (pago aplazado a proveedores y acreedores)Subvenciones

LA PLANEACION FINANCIERA

La planeacin financiera determina la cantidad de recursos financieros necesarios para que la empresa pueda desarrollar sus planes de operacin y expansin.Cuando la administracin toma una decisin sobre la cual debe ser su estructura financiera, es decir, deber seleccionar diferentes fuentes de financiamiento para obtener los recursos necesarios para la inversin.

Costo de capitalEl costo del capital es la tasa de rendimiento interno que una empresa deber pagar a los inversionistas para incitarles a arriesgar su dinero en la compra de los ttulos emitidos por ella (acciones ordinarias, acciones preferentes, obligaciones, prstamos, etc.)La importancia del costo del capitalLa maximizacin del valor de la empresa que todo buen directivo deber perseguir E implicar la minimizacin del costo de los factores, incluido el del capital financiero. 2.El anlisis de los proyectos de inversin requiere conocer cul es el coste del capital de la empresa con objeto de cumplir las inversiones adecuadas.

ADMINISTRACION DE ACTIVO FIJOSon Bienes de propiedad de la empresa dedicados a la produccin de los productos o servicios ofrecidos. Adquiridos en un considerable tiempo y sin el propsito de venderlos.Los activos fijos se denominan como los activos que producen utilidades ya que generalmente son estos los que dan base a la capacidad de la empresa para generar utilidades.

ACTIVOS CORRIENTES O CIRCULANTE

Es aquel que comprende los grupos de disponibles realizables y existencia, es decir, el conjunto de los elementos de activo que estn en continua relacin o cambio, consta de los renglones de inversin a corto plazo, cuenta por cobrar y efectivo.

IMPORTANCIA Los activos corrientes son de principal importancia en cualquier negocio porque es el medio para obtener mercanca y servicios .se requiere una cuidadosa contabilizacin de las operaciones con activos, debido a que estos pueden ser mal invertidos.

El control contable:

se considera como un medio de evitar el fraude y el robo. Un buen sistema de control interno tambin ayudara a alcanzar los otros objetivos del manejo eficiente del efectivo,AREAS

El presupuesto de efectivo: muchos negocios preparan presupuesto de efectivo detallado que incluyen proyecciones de los ingresos y gastos mensuales de efectivo de cada departamento dentro de la organizacin.

EL EFECTIVO EN LAS OPERACIONES DE LA EMPRESAFLUJO DE EFECTIVO:Las transparencias de dinero entre las cuentas bancarias y los equivalentes no aparecen en un estado de flujo de efectivo, porque estas transacciones no cambian el valor del efectivo que se tiene.MANEJO DEL EFECTIVOEste trmino se refiere a la plantacin, control y contabilizacin de las transacciones y de los saldos de efectivo. Debido a que el efectivo se mueve tan fcilmente entre las cuentas bancarias y otros activos financieros.

Las cuentas por cobrar son al igual que cualquier activo recursos econmicos propiedad de una empresa que le genera un beneficio en el futuro, forma parte del activo circulante.

LAS CUENTAS Y EL EFECTIVO POR COBRARDebe comprender partidas tales como:Documentos por cobrarPrstamos a funcionarios o empleadosAnticipos a vendedoresAnticipos a agentes o a compaas afiliadasTransferencias de mercaderas a sucursales

CAPITAL DE TRABAJO

es la inversin que una empresa realiza en activos a corto plazo. Tambin conocido como fondo de maniobra, se define como la cifra resultante de la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos circulantes.

Explicar el concepto de capital de trabajo.Explicar los efectos de reducir o alargar la cobranza en el ciclo de caja. Explicar los efectos de modificar la rotacin de inventarios en el ciclo de caja, Explicar los efectos de modificar las polticas de pago a proveedores en el ciclo de caja. Calcular la rotacin de caja, Determinar el saldo ptimo de efectivo, Definir los principales conceptos del flujo de efectivo Explicar los tipos de inventarios, Determinar el lote de compra ms econmico, Determinar el nmero ptimo de pedidos, Indicar la importancia del crdito y la cobranza,

OBJETIVOS

ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

PROCEDIMIENTOS.

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Generalmente las empresas generan y aplican el efectivo a travs de las cobranzas o pagos realizados a sus trabajadores, proveedores, SUNAT, municipalidades, ESSALUD, etc.Los cheques que se deben depositar tan pronto como sea posible Los pagos se deben demorar tanto como sea posible sin incurrir en gastos financierosControl eficiente de los desembolsos en efectivo, etc.

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QUE SE ENTIENDE POR FONDOS? El Termino Fondo se utiliza Generalmente Como:Caja de dinero en efectivoRecursos financieros tales, es decir, todos los recursos que obtienen la empresa de los propietarios y acreedores.Capital de trabajo es decir la diferencia del activo corriente, menos el pasivo corriente y que tambin se conoce como capital de trabajo Neto.

QUE ES EL DINERO?

El dinero es cualquier medio de intercambio generalmente aceptado. Su funcin principal consiste en actuar como medio de pago. Si no existiera el dinero, la gente tendra que intercambiar bienes y servicios a travs del trueque. Este es un proceso engorroso entre dos personas, en el que una de ellas debe necesitar precisamente lo que la otra posee.

ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR

Son todos los lineamientos tcnicos que utilizan el gerente financiero de una empresa con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un determinado cliente.Son los activos que posee la empresa, como consecuencia de haber otorgado crditos a sus clientes, con respecto a su presentacin en el estado de situacin financiera, se debe tener en cuenta el reglamento para la preparacin de informacin financiera.

ADMINISTRACION DE INVENTARIOS

La administracin de un inventario es un punto determinante en el manejo estratgico de toda organizacin, tanto de prestacin de servicios como de produccin de bienes.

ADMINISTRACION DE PASIVOS

Las deudas de una empresa son una fuente de financiamiento que le permiten adquirir bienes de capital, inventarios, pago de nminas, entre otros. Sin embargo, este financiamiento se debe analizar cuidadosamente, ya que compromete los recursos de la empresa a corto y largo plazo, segn sea el caso.

FUENTES

Proveedores (crdito comercial)BancaCrdito hipotecarioCrdito refaccionarioEmisin de obligacionesFactoraje financieroAlmacenes generales de depsitoPrstamos personales

PASIVO CIRCULANTE

Este grupo est formado por todas las deudas y obligaciones cuyo vencimiento se ubique en un plazo menor de un ao; tales deudas y obligaciones tienen como caracterstica principal que se encuentran en constante movimiento o rotacin.

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

Generalmente representan una cantidad importante dentro del pasivo de las empresas y su comportamiento est ligado a las compras que la empresa efecta, ya que por lo regular las obligaciones estn distribuidas entre muchos proveedores, complicando su clculo individual para establecer el monto correspondiente a este financiamiento.

PASIVO FIJO O CONSOLIDADO

Este concepto representa la participacin ms importante que el financiamiento externo tiene sobre la empresa. El presupuesto a largo plazo casi siempre no presenta problemas en su estimacin, debido a que su monto es estable y en particular es estudiado, analizado, y planeado, tomando en consideracin la estructura financiera que se requiere para cumplir con los objetivos de liquidez, solvencia financiera y productividad

PASIVO DIFERIDO

Las cantidades cobradas por anticipado se deben considerar un pasivo, porque generan la obligacin de proporcionar un servicio equivalente a la cantidad que se ha cobrado. Los servicios cobrados por anticipado tienen como caracterstica que su valor disminuye con el transcurso del tiempo o conforme se vayan proporcionando dichos servicios

PASIVOS CORRIENTES

Los pasivos corrientes representan una fuente importante y generalmente econmica de financiamiento para la empresa. El nivel de financiamiento a corto plazo (pasivos corrientes) que emplea una empresa afecta su rentabilidad y riesgo.

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