ad 4 presentacion cierre anual de operaciones

8/6/2019 AD 4 PRESENTACION Cierre Anual de Operaciones

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COTABILIDAD II

EVOLUCIN DE LOS SISTEMASCONTABLES.

EL CIERRE ANUAL DE OPERACIONES Y SUAPLICACIN PRACTICA.

C.P. Juan Manuel Alcocer Martnez


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COTABILIDAD II

EVOLUCI DE LOS SISTEMAS

COTABLES


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COTABILIDAD IIASPECTOS GEERALES DE LA COTABILIDAD Y LOS SISTEMAS ACTUALES

EVOLUCION DE LA CONTABILIDAD Y LOS

SISTEMAS:

EL ICREMETO E VOLUME Y COMPLEJIDAD DE LAS OPERACIOES DE LOSEGOCIOS, EL DESARROLLO OBSERVADO E TODOS LOS ACTIVIDADES DELHOMBRE, LA APARICIO DE UEVAS FORMAS DE REALIZAR ACTIVIDADES Y LA

ECESIDAD DE VIGILARLAS, COTROLARLAS E ICLUSIVE REGULARLAS, HAPROVOCADO QUE ACTIVIDADES COMO LA COTABILIDAD, VAYAEVOLUCIOADO A TRAVS DEL TIEMPO PARA CUMPLIR CO LAS FUCIOESFUDAMETALES PARA LAS QUE FUERO CREADAS.

ESTA EVOLUCI HA SIDO IMPULSADA POR EL AVACE TECOLGICO Y LA

APARICI DE UEVAS HERRAMIETAS QUE FACILITA LAS LABORES PROPIASDE LA COTABILIDAD.

SI EMBARGO, LOS ELEMETOS BASICOS Y LOS FIES FUDAMETALES DE LACOTABILIDAD SE HA MATEIDO COMO PRICIPIOS GEERALES QUEORMA EL DESEMPEO DE UESTRA ACTIVIDAD PROFESIOAL.


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COTABILIDAD IIASPECTOS GEERALES DE LA COTABILIDAD Y LOS SISTEMAS ACTUALES

EVOLUCION DE LA CONTABILIDAD Y LOS

SISTEMAS:

SISTEMASMANUALES

PAPEL, PLUMA.

LIBROS.

REGISTROS AUXILIARES

SISTEMAS

MECANICOSMAQUINA CONTABILIZADORA

MAQUINAS REGISTRADORAS

SISTEMAS DE ACUMULACION

MECANICOS, OTROS EQUIPOS.

SISTEMAS

DECOMPUTO

COMPUTADORAS,

PROGRAMAS DECOTABILIDAD,

REDES,

SOFTWARE DE COTROL DEIVETARIOS, CUETAS

CORRIETES, FACTURACIO;

HOJAS DE CALCULO, ETC.


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COTABILIDAD ITERMEDIAPROCEDIMIETOS DE REGISTRO DE OPERACIOES

EVOLUCION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

REGISTRO:

SISTEMAS

MANUALESDIARIO CONTINENTAL

DIARIO MAYOR UNICO

DIARIO Y CAJA

CENTRALIZADOR

DE POLIZASCUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR PAGAR

VOLANTES

COMBINADOS.

SISTEMAS

MECANICOSMAQUINA CONTABILIZADORAMAQUINAS REGISTRADORAS

SISTEMAS DE ACUMULACIONMECANICOS Y

ELECTROMECANICOS, OTROSEQUIPOS.

SISTEMAS

DECOMPUTO

COMPUTADORAS,

PROGRAMAS DECOTABILIDAD:

COTAVISIO, COMPAQ,COTAFISCAL, COI2000,

ASPELCOI, ETC.


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COTABILIDAD ITERMEDIAPROCEDIMIETOS DE REGISTRO DE OPERACIOES

ELEMENTOS PARA LA SELECCIN DE LOS

METODOS DE REGISTRO:TAMAO DE LA ENTIDAD

CARACTERISTICAS Y NECESIDADES

TIPO Y VOLUMEN DE OPERACIONES

RELACION COSTO BENEFICIO

MARCO LEGAL Y FISCAL DE REFERENCIA


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COTABILIDAD II

EL CIERRE ANUAL DE OPERACIONES

Y SU APLICACIN PRACTICA.


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COTABILIDAD IICIERRE AUAL DE OPERACIOES Y SU APLICACI PRACTICA.

CIERRE DE OPERACIONES

LA VIDA DE LAS EMPRESAS ESTA REGIDA POR UPRICIPIO FUDAMETAL,

EL EGOCIO E MARCHA,ESTE IDICA QUE MIETRAS U EGOCIO ESTE E

FUCIOAMIETO, TIEE UA OPERACI COSTATE QUEO SE DETIEE; SI EMBARGO LA ECESIDAD DE COOCER SUSITUACIO Y SUS RESULTADOS, E U MOMETO O POR UPERIODO DETERMIADO, ES ECESARIO REALIZAR CORTESCOVECIOALES DE ACUERDO A LAS CARACTERISTICAS YECESIDADES PARTICULARES DE CADA EMPRESA; ESTOSCORTES TAMBIE SO U PRICIPIO FUDAMETALLLAMADO:

PERIODO COTABLE


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CIERRE DE OPERACIONES ESTOS CORTES COVECIOALES, GEERALMETE CORRESPODE A U

EJERCICIO FISCAL. DE ACUERDO A LAS CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA Y LAS ECESIDADES

DE IFORMACIO, SE PUEDE HACER POR PERIODOS DIFERETES.

POR COVEIECIA, SE ACOSTUMBRA A REALIZAR CORTES MESUALESCO EL FI DE FACILITAR EL TRABAJO DE CIERRE DE FIAL DELEJERCICIO.

DURATE EL TRASCURSO DEL EJERCICIO, O DEL PERIODO COVECIOALESTABLECIDO, SE REGISTRA LAS OPERACIOES Y SE ALIMETA ELSISTEMA DE COTABILIDAD. AL LLEGAR EL FIAL DE ESTE PERIODO SEREALIZA U PROCESO DE CIERRE, MEDIATE EL CUAL SE VERIFICARA QUELOS REGISTROS SEA CORRECTOS, Y E SU CASO SE REALIZAR LOSMOVIMIETO ECESARIOS PARA CORREGIR CUALQUIER DIFERECIA CO

LA REALIDAD, SE DETERMIARA RESULTADOS Y SE OBTEDR LOSSALDOS FIALES QUE VA A SER PRESETADOS E LOS ESTADOSFIACIEROS.


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HOJA DE TRABAJO.

ES EL DOCUMETO COTABLE E EL QUE SE REALIZA TODO EL PROCESODESARROLLADO E EL CIERRE DEL EJERCICIO.

ESTE DOCUMETO SE HACE E HOJAS TABULARES DE 12 COLUMAS CO

COCEPTO; Y PRICIPALMETE SE REALIZA CUADO LOS REGISTROS YLIBROS COTABLES SE LLEVA A CABO E FORMA MAUAL.

O ES DE CARCTER OBLIGATORIO; SU PRICIPAL OBJETIVO ES DARSEGURIDAD E LA REALIZACI DEL CIERRE DE LAS OPERACIOES.

SU FORMULACI MAUAL PUEDE SUSTITUIRSE APLICADO UA HOJA DECALCULO CO LAS MISMAS CARACTERISTICAS QUE SE UTILIZA ALHACERLO E FORMA MAUAL.


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HOJA DE TRABAJO.

CO LA ITRODUCCIO DE SISTEMAS DE COMPUTO PARA EL REGISTROCOTABLE, LA HOJA DE TRABAJO COMO LA COOCEMOS PIERDEIMPORTACIA; SU PRICIPAL FUCIO DE GARATIZAR LA CORRECTAAPLICACI DEL PROCESO DE CIERRE DEL PERIODO ES GARATIZADA EGRA MEDIDA POR LA AUTOMATIZACI Y EXACTITUD DE LOS SISTEMAS DE

COMPUTO.

EL PROCESO DE CIERRE SE SIGUE REALIZADO E TODAS SUS ETAPAS, PEROE LUGAR DE HACER U DOCUMETO QUE EGLOBE TODAS LASOPERACIOES, SE REALIZA UA SERIE DE PAPELES DE TRABAJO DODEQUEDA EVIDECIA DE LOS PROCEDIMIETOS, AJUSTES, VERIFICACIOES,

ETC. QUE SE REALIZARO.

MUCHOS DE LOS PROCESOS QUE ATERIORMETE SE REALIZABA A MAO,SO REALIZADOS AUTOMATICAMETE POR LOS SISTEMAS COTABLES.


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PROCESO CONTABLE DE CIERRE.1.- FORMULAR LA BALAZA DE COMPROBACIO CO LAS CUETAS QUE

APARECE ABIERTAS E EL LIBRO MAYOR.2.- VERIFICAR, POR MEDIO DE LA BALAZA DE COMPROBACI, QUE EL

REGISTRO DE LAS OPERACIOES SE HAYA HECHO RESPETADO LAPARTIDA DOBLE.

3.- COMPROBAR QUE EL SALDO DE CADA UA DE LAS CUETAS COICIDACO EL DE SU MAYOR AUXILIAR CORRESPODIETE.

4.- DETERMIAR CUALES SO LOS SALDOS DE LAS CUETAS QUE OCOICIDE CO LA REALIDAD.

5.- HACER LOS ASIETOS DE AJUSTE ECESARIOS PARA QUE EL SALDO DECADA UA DE LAS CUETAS COICIDA CO LA REALIDAD, O SEARAZOABLE.

6. FORMULAR UEVA BALAZA CO LOS SALDOS AJUSTADOS.

7.- HACER LOS ASIETOS DE PERDIDAS Y GAACIAS PARA DETERMIARLA UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO.

8.- HACER EL ASIETO DE CIERRE.

9.- FORMULAR LOS ESTADOS FIACIEROS.


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COTABILIDAD IICIERRE AUAL DE OPERACIOES Y SU APLICACIO PRACTICA.

APLICACIN PRCTICA DEL CIERRE CONTABLEUTILIZANDO SISTEMAS DE COMPUTO:

PROCESO MANUAL1.- FORMULAR LA BALAZA DE COMPROBACIO CO LAS CUETAS QUE APARECE ABIERTAS E EL LIBRO MAYOR.

2.- VERIFICAR, POR MEDIO DE LA BALAZA DE COMPROBACI, QUE EL REGISTRO DE LAS OPERACIOES SE HAYAHECHO RESPETADO LA PARTIDA DOBLE.

3.- COMPROBAR QUE EL SALDO DE CADA UA DE LAS CUETAS COICIDA CO EL DE SU MAYOR AUXILIAR

CORRESPODIETE.

PROCESO UTILIZANDO SISTEMAS:1.- EMITIR LA BALAZA DE COMPROBACIO QUE DE EL SISTEMA DE COTABILIDAD, Y

COMPROBAR QUE ARROJE SUMAS IGUALES E MOVIMIETOS Y SALDOS.

(TODOS LOS SISTEMAS ICLUYE COMO UO DE SUS REPORTES LA BALAZA POR LOQUE O SE TIEE QUE ELABORAR MAUALMETE, ADEMAS DE QUE LOS AUXILIARESDE LAS CUETAS LOS COTROLA, GEERALMETE, EL MISMO SISTEMA DECOTABILIDAD, POR LO QUE O ES ECESARIO VERIFICAR QUE COICIDAD CO ELSALDO DE LA CUETA DE MAYOR.)


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APLICACIN PRCTICA DEL CIERRE CONTABLE:

PROCESO UTILIZANDOSISTEMAS:

1.- EMITIR LA BALAZA DECOMPROBACIO QUE DELSISTEMA DE COTABILIDAD;

COMPROBAR QUE ARROJESUMAS IGUALES E

MOVIMIETOS Y SALDOS.


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PROCESO MANUAL4.- DETERMIAR CUALES SO LOS SALDOS DE LAS CUETAS QUE O COICIDE CO LA REALIDAD.

5.- HACER LOS ASIETOS DE AJUSTE ECESARIOS PARA QUE EL SALDO DE CADA UA DE LAS CUETAS COICIDACO LA REALIDAD, O SEA RAZOABLE.

6. FORMULAR UEVA BALAZA CO LOS SALDOS AJUSTADOS.

PROCESO UTILIZANDO SISTEMAS:2.- REVISIO DE QUE LOS SALDOS DE LAS CUETAS ESTE DE ACUERDO CO LA

REALIDAD, A TRAVES DE LAS DIVERSAS TECICAS, DEJAR EVIDECIA DE LAREVISIO E PAPELES DE TRABAJO.

3.- ELABORAR LOS ASIETOS DE AJUSTE ECESARIOS PARA REFLEJAR EL SALDOCORRECTO, E CASO DE SER ECESARIO. (ALGUOS AJUSTES SO ELABORADOSAUTOMATICAMETE POR CIERTOS SISTEMAS COTABLES DE COMPUTO)

4.- CAPTURAR LOS AJUSTES E EL SISTEMA COTABLE PARA EMITIR UEVA BALAZADE COMPROBACIO.


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APLICACIN PRCTICA DEL CIERRE CONTABLE:

PROCESO UTILIZANDOSISTEMAS:

MUCHOS DE LOS SISTEMAS DEREGISTRO COTABLE PORCOMPUTADORA USA ELSISTEMA DE POLIZAS PARAREGISTRAR LAS OPERACIOES;LOS ASIETOS DE AJUSTEDEBERA SER ELABORADOS ESU POLIZA CORRESPODIETE,AEXAR DOCUMETACIO

PROBATORIA Y CAPTURARLOSE EL SISTEMA PARA AFECTARLOS SALDOS DE LAS CUETAS.


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PROCESO MANUAL7.- HACER LOS ASIETOS DE PERDIDAS Y GAACIAS PARA DETERMIAR LA UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO.

8.- HACER EL ASIETO DE CIERRE.

9.- FORMULAR LOS ESTADOS FIACIEROS..

PROCESO UTILIZANDO SISTEMAS:5.- REALIZAR EL PROCESO DE DETERMIACI DEL RESULTADO DEL PERIODO.

- E MUCHOS SISTEMAS LOS ASIETOS DE DETERMIACI DE LA UTILIDAD OPERDIDA DEL EJERCICIO, SO ELABORADOS E FORMA AUTOMATICA.- GEERALMETE E LOS SISTEMAS POR COMPUTADORA O ES ECESARIOREALIZAR EL ASIETO DE CIERRE Y APERTURA DE LOS SALDOS DE LAS CUETAS DEBALACE, PUES LOS SALDOS DE LAS MISMAS SO TRASPORTADOSAUTOMATICAMETE DE U PERIODO A OTRO.

6.- EMITIR LOS LIBROS COTABLES Y ESTADOS FIACIEROS.


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PROCESO CONTABLE DE CIERRE

RESUMEN:1.- EMITIR LA BALAZA DE COMPROBACIO QUE DE EL SISTEMADE COTABILIDAD, Y COMPROBAR QUE ARROJE SUMASIGUALES E MOVIMIETOS Y SALDOS.

2.- REVISIO DE QUE LOS SALDOS DE LAS CUETAS ESTE DE

ACUERDO CO LA REALIDAD, A TRAVES DE LAS DIVERSASTECICAS, DEJAR EVIDECIA DE LA REVISIO E PAPELES DETRABAJO.

3.- ELABORAR LOS ASIETOS DE AJUSTE ECESARIOS PARAREFLEJAR EL SALDO CORRECTO, E CASO DE SER ECESARIO.

4.- CAPTURAR LOS AJUSTES E EL SISTEMA COTABLE PARAEMITIR UEVA BALAZA DE COMPROBACIO.

5.- REALIZAR EL PROCESO DE DETERMIACI DEL RESULTADODEL PERIODO.

6.- EMITIR LOS LIBROS COTABLES Y ESTADOS FIACIEROS.


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COTABILIDAD II

ASPECTOS GEERALES DE LA COTABILIDAD

Y LOS SISTEMAS ACTUALES

CIERRE AUAL DE OPERACIOESY SU APLICACI PRCTICA.

U.A.C., F.C.A. , 29 DE MAYO DE 2001

ad 4 presentacion cierre anual de operaciones

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